AUDITORIA A ROSAS Y ROSAS MAC S.A.

DENNIS YESID ROJAS RINCN

FERLEY NIO VARGAS

CENTRO AGROEMPRESARIAL Y TURSTICO DE LOS ANDES

SENA-MLAGA
2012

AUDITORIA A ROSAS Y ROSAS MAC S.A

DENNIS YESID ROJAS RINCN

FERLEY NIO VARGAS

TRABAJO PRESENTADO A:
ALBA YANETH CARVAJAL ALARCN
INSTRUCTORA SENA

CENTRO AGRO EMPRESARIAL Y TURSTICO DE LOS ANDES

SENA-MLAGA
2012

INTRODUCCION

Sin lugar a dudas, una de las fases ms difciles y determinantes en el trabajo de

auditora financiera es la elaboracin del informe. Al realizar una auditora financiera
Son muchos los factores que inciden en esta actividad y que el auditor debe tener en
cuenta para concluir con su revisin, ya que es bien sabido que un informe mal
elaborado puede echar por tierra el mejor trabajo de auditora financiera y sugerencias
positivas y necesarias para la entidad auditada pueden no ser aceptadas, en afectacin
de la calidad profesional del auditor.
A manera de gua u orientacin, se vern enunciativamente proyectados en los estados
financieros
La necesidad de disponer de estados nancieros fomentados en la veracidad da lugar
al nacimiento de la auditora de tales estados en trminos generales un proceso,
llevado a cabo conforme a unas normas, mediante el cual los estados antes
mencionados de una sociedad se someten a examen y vericacin de unos expertos
cuantitativos e independientes totalmente el auditor con el fin de que emitan su opinin
sobre posibles errores que d como resultado a informacin econmicofinanciera
contenida en los mismos. Esta opinin se comunica por medio de un informe o
dictamen de auditora.

JUSTIFICACION

Este informe ser realizado con el fin de implementar el desarrollo de la competencia

validar la aplicacin de las fases y procedimientos de control interno de la gestin
financiera de acuerdo a la organizacin teniendo en cuenta el desempeo acadmico
en periodos ya transcurridos y conocimientos adquiridos dando opinin frente a los
estados financieros ya que estos sirven con el fin de tomar decisiones para fomentar el
desarrollo econmico- social del ente econmico
Al fomentar el desarrollo en el amplia miento de conocimientos habr mayor
desempeo en el mundo laboral a la hora de ejercer una profesin o vida profesional
tendr mejor vista del futuro estando al da con actualizaciones mejorando cada da
teniendo en cuenta principios y normas de contabilidad generalmente aceptadas
Como tambin sin afectar su vida profesional teniendo en cuenta el cdigo de tica
dando lo mejor sin salvedades ni sobornos a la hora de rendir un informe financiero

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL
Identificar y examinar posibles errores detectados en un ente econmico dando
posibles alternativas de solucin para el mejoramiento y llegando a tomar decisiones a
la hora de dictaminar un ente econmico llevndolo al desarrollo regional nacional e
internacional

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Cumplir con normas y principios de contabilidad generalmente aceptados a la

hora de brindar un informe financiero
Fomentar el aprendizaje en mbitos recordando conocimientos adquiridos a la
hora de presentar el informe
Demostrar seguridad y organizacin a la hora de presentar dictamen a estados
financieros teniendo en cuenta cdigo de tica normas entre otras evitando
posibles sobornos o salvedades

CARTA SOLICITUD AUDITORIA

CARTA ACEPTACION AUDITORIA

CARTA DE COMPROMISO

PLAN DE AUDITORIA

OBJETIVO
Disminuir posibles errores o salvedades encontradas en la empresa ROSAS Y
ROSAS MAC SA con el fin de brindar posibles recomendaciones dando un mejor
desempeo laboral social econmico y comercial al ente auditado

ALCANCE

El alcance de la auditoria est basada en que es una prctica de conocimiento

ofrecida con el fin de fomentar y profundizar conocimientos teniendo en cuenta
que est basada en la supervisin de estados financieros cumplimiento de
normas y principios de contabilidad generalmente aceptados fomentando la
eficiencia y la eficacia y control interno como principal base de evaluacin con el
fin de precisar situaciones financieras y utilidades del negocio analizando
procedimientos tanto administrativos como de cualquier otra ndole en el cual se
incluir la forma o proceso mediante el cual se desarrollan las siguientes reas o
nivel de la entidad

RECURSOS HUMANOS
Se revisara la forma o proceso de reclutamiento o seleccin del personal
teniendo en cuenta principios o trminos de competitividad transparencia y
eficacia o segn las polticas del ente auditado
FINANZAS

Se tiene en cuenta la utilizacin del sistema contable o software que lleve la

empresa en ese momento incluyendo control presupuestario manejo de caja
desembolso de fondos transacciones u operaciones y control de registros

ADQUISICION
Se har revisin de procesos de adquisicin como por ejemplo hablamos de
compra ya sea materia prima elaboracin de contratos recepcin de ofertas y
demanda.
Mantenimiento ya sea a maquinaria o equipos de cmputo es decir expertos en
manejo de software u otra categora
Revisin de procedimiento establecido para el riesgo de compra o venta en
caso de que no cumpla con las caractersticas exigidas o sean defectuosos
MANEJO DE ACTIVOS
Revisin y supervisin de vehculos y mobiliario de oficina en caso
de que los tenga, observando depreciaciones, si la compra fue a crdito,
observar las amortizaciones segn clausulas acordadas, procedimiento de
recepcin bodega y dada de baja a mercancas o dems
MANEJO DE CAJA
Se tendr en cuenta procedimientos para salvar el efectivo y comparacin de
comprobantes o soportes con sus respectivos libros
ADMINISTRACION GENERAL
Se observara la forma de envos, comunicacin de informacin, servici de
despacho de mercancas, alquileres, mantenimiento de registros y archivos o
segn lo encontrado en la empresa
SISTEMA DE INFORMACION

Verificacin del software contable, utilizacin de medios de comunicacin o

cualquier otro medio de comunicacin

LIMITACION DE LA AUDITORIA
Verificacin de cada una de las partes o reas nombradas anteriormente
anotando regularidades con las cuales se proceder a rendir un informe
financiero
COSTO DE LA AUDITORIA
La auditoria no tendr costo ya que es una etapa por la cual se fundamentan
conocimientos adquiridos dando cumplimiento a la competencia antes
nombrada.
CRITERIOS
Basados en los principios encontradas en el decreto 2649 de 1993 titulo uno
marco conceptual de la contabilidad capitulo uno que nos habla de los principios
de contabilidad generalmente aceptados dejando a conocer que la informacin
debe ser clara fcil de entender precisa pertinente y bases uniformes confiable
y normas de contabilidad generalmente aceptadas
Contaremos con la grandiosa colaboracin de los trabajadores de la empresa
comprobando requerimientos de requisitos necesarios para realizar el dictamen
se tendrn en cuenta las siguientes reas
ORGANIZACIN Y RECURSOS
Recogeremos criterios relacionados con infraestructura tanto administrativa
como fsica de acuerdo a las partes donde se encuentra ubicada la empresa
MONEDA NACIONAL

Se tendr en cuenta que todos los registros y transacciones se encuentren en la

moneda nacional en este caso el peso colombiano ($) aclarando que si se
encuentran mercancas u otras cosas debe haber un soporte para tales
transacciones

PERSONAL
Por medio de este se tendr en cuenta la forma de seleccin del personal
descartando si es personal calificado
COMERCIALIZACION
Que proceso se debe llevar a cabo desde la produccin hasta la comercializacin
cumpliendo con mbitos de higiene detectando posibles amenazas ya sea a
nivel ambiental o de otra ndole.
COMPRAS
Estudiar y evaluar que tan contundentes y efectivos son los procedimientos a la
hora de llevar y cumplir el proceso de la compra el cual genera un bien a la
empresa.
VENTAS
Tener en cuenta los ingresos frente a los gastos y costos operacionales
examinando el conjunto de actividades elevando la eficiencia

FINANZAS
Revisin de la planeacin organizacin, direccin y control del proceso
administrativo estudiando la contabilidad, los presupuestos, diagnosticando
resultados del trabajo detectando la eficiencia.

DATOS DE LA EMPRESA
NOMBRE DE LA EMPRESA: ROSAS Y ROSAS MAC S.A.
NIT: 900435685-9
OBJETO SOCIAL: PRODUCCION Y COMERCIALIZACION DE ROSAS
CIUDAD: MALAGA
DIRECCION: CARRERA 11 # 13-13

EQUIPO AUDITOR
AUDITOR SENIOR: DENNIS YESID ROJAS RINCON
AUXILIAR: FERLEY NIO VARGAS

FUNCIONES DEL EQUIPO AUDITOR

Las Funciones son:

Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y
programas de trabajo.

Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.

Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una auditoria.

Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los

procesos, funciones y sistemas utilizados.

Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.

Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de informacin.

Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo.

Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar
la efectividad de la organizacin

Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos y

niveles

Revisar el flujo de datos y formas.

Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el

funcionamiento de la organizacin.

Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.

Evaluar los registros contables e informacin financiera.

Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin

de avances.

Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el

cambio organizacional.

Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

continua

FUNCIONES DEL AUDITOR Y AUXILIAR

AUDITOR SENIOR: Encargado de la planeacin y supervisin de la auditoria
AUXILIAR: Encargado de seguir las normas y procedimientos de la auditoria

CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA

La Empresa ROSAS Y ROSAS MAC S.A Tiene Las Siguientes Caractersticas:

 El buen trato con los clientes hace que sus ingresos aumente de manera positiva
en la empresa.
Al cultivar su producto en la regin hace que la empresa genere empleo al sector
campesino y urbano.
Paquete por 24 unidades, para exportacin y venta a nivel nacional.
Producto de la regin
Facilidad para los comerciantes de flores, pues no tienen la necesidad de pedir
el producto a diferentes partes del pas.
IDENTIFICACION DE DOCUMENTOS DE REFERENCIA

Facturas de ventas
Facturas de compras
Cotizacin
Requisicin de materiales
Recibos de caja
Formato nomina
Kardex
Cheques

TIEMPO Y DURACION DE AUDITORIA

Esta auditora tiene como duracin 5 das hbiles, en los cuales haremos todo lo
programado a la auditoria.

CRONOGRAMA

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDAD
JUEVES VIERNES LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES LUNES
DIA
SEPTIEMBRE/OCTUBRE
20
21
24
25
26
27
28
1
ELABORACION CARTA
DE ACEPTACION

ELABORACION CARTA
DE COMPROMISO
VISITA AREA A
AUDITAR
APLICACIN DE
ENCUESTA A JEFE DE
AREA

TOMA DE EVDENCIAS
ELABORACION DEL
DICTAMEN
ENTREGA Y
SUSTENTANCION DEL
TRABAJO

X
X

X
X

PROCESO DE INFORMACION Y PROCEDIMIENTOS

La auditoria ser basada en el buen funcionamiento de las reas revisando cualquier
soporte de cualquier ndole teniendo en cuenta opinin de trabajadores por medio de
preguntas dirigidas directamente sobre el trabajo que desempee cada uno de ellos

como por ejemplo procedimientos de almacenamiento sistema de inventarios entre

otras
Los cuales se tendrn soportados con su respectivo soporte fundamentado lo anterior
antes hablado esto se har en diferentes reas de trabajo dando cumplimiento y
posibles errores encontrados y anotados en los papeles de trabajo llevados por el
auditor

DESCRIPICION DE PROCEDIMIENTOS SEGN TIPOS DE AUDITORIA

OPERACIONAL
Se tendr en cuenta operaciones que se lleven de acuerdo a movimientos de la
empresa diferentes reas cargo de las empresas organigramas infraestructura de la
empresa y organizacional
DE CUMPLIMIENTO
Tenemos en cuenta soportes encontrados como por ejemplo los soportes, forma de
archivar y conservar registros estatutos
TOMA DE MUESTRAS
Las muestras sern tomadas totalmente fiel de los libros u cualquier otra ndole si es
posible una fiel copia para tener como posible comprobacin de los documentos
especialmente de los estados financieros auditados tambin se tendr toma
fotogrfica fomentando total fidelidad

EXAMEN DE DOCUMENTOS
El examen de documentos se llevara a cabo uno por uno detectando posibles
desfalcos o errores encontrados en estos registros o soportes contables teniendo en
cuenta que deber anotado en los papeles de trabajo los cuales tendrn fundamento a

la hora de expresar o dar a conocer el informe dando posibles soluciones las cuales
servirn a la empresa para la toma de decisiones

FLUJOGRAMA DE PROCESOS

PROCESO DE CERTIFICACIN
El sistema de auditora, es sencillo, prctico, pero sobretodo adaptado a las
caractersticas del sector, que permite la revisin de los requisitos establecidos en la
norma de calidad El proceso de certificacin se inicia con la recepcin de la solicitud

de la Certificacin, por parte de la empresa auditar que habr sido remitida

previamente por aquellas empresas que lo hubiera solicitado.
Se llevar a cabo una revisin del documento de solicitud, con el fin de comprobar que
est correctamente complementado y que, en el caso de que faltara algn dato se
pondr en contacto con la empresa solicitante, as mismo se analizar que la solicitud
de certificacin cumple con los requisitos establecidos en la norma, en cuanto al
alcance de certificacin.
Una vez completa la solicitud se inicia el proceso de auditora, que consistir en una
visita por parte de un auditor
El auditor se identificar e iniciara la auditoria, en ella se comprobar el cumplimiento
del resto de los requisitos exigidos en la norma pidiendo las evidencias que lo
demuestren o realizando las preguntas necesarias tanto al responsable del comercio
como al resto del personal.
Tras la visita, el auditor elaborar un informe que contendr en su caso informacin
acerca de los incumplimientos detectados, as como informacin relativa al comercio
que solicita la certificacin y el resultado de la auditoria.
En aquellos casos en los que se detectaran por parte del auditor aspectos que deben
ser mejorados para el adecuado cumplimiento de la norma o lo contrario ser denominados no conformidades, el empresario deber de realizar las acciones
necesarias para corregir esa situacin, como paso previo a la certificacin.
Una vez realizadas las acciones correctivas, debern informasen a la empresa ya sea
por carta escrita o email
El Auditor responsable del expediente valorar el Plan de acciones Correctivas remitido
por la empresa.
Una vez aprobada la certificacin se proceder a la emisin de un certificado que
tendr una vigencia de tres aos.

FLUJOGRAMA DE CAJA

Este tendr en cuenta los cheques de otra entidad en caso de recibos de caja
correspondiente a viajes y compra de cosas muy diminutas dndole un lugar en el
proceso de auditora sin afectar la caja dndole un paso en el informe como
calificacin ya sea con correctivos dando resultado positivo o para observacin o
recomendacin
MAPA DE RIESGO
RIESGO

DESCRIPCION

POSIBLES
CONCECUENCIAS

CLASIFICACIO PONDERA
N
CION

Mala asignacin en la prioridad de caja

Mal funcionamiento
de la caja
generando perdidos
de dinero o mal
funcionamiento del
mismo llevando a
posibles desfalcos

Desfalcos

operativo

ALTA

Al no llevar un
proceso de compras
puede a ver mal
funcionamiento del
inventario tanto
sobrantes como
perdidas

Robo

estratgico

Media

financiero

alta

no hay planeacin de compras

Mal funcionamiento del software al realizar asientos contables Al no tener un

software
actualizado se
tendr perdidas
que afectan las
utilidades del ente
econmico

Desvi de recursos
Retraso de la
informacin
contable

Acumulacin de
materiales
Perdida de
material
Perdida de dinero
Liquidacin
tributaria mal
Posible retrasos al
entregar
informacin
financiera

Registro de operaciones

Que al a ver
Descuadre en
registros de manera operaciones
Inadecuada no
Robo de capital
soportes o
cualquier otro caso
se deber tener en
cuenta en la
auditoria a la hora
de expresar el
informe o dictamen

financiero

media

PROGRAMA DE AUDITORIA
AREA DE FINANZAS
EL AREA DE FINANZAS
CONCEPTO
Las finanzas son las actividades relacionadas con los flujos de capital y dinero entre
individuos, empresas, o Estados. Por extensin, tambin se denomina finanzas al
anlisis de estas actividades como especialidad de la economa y la administracin, es
decir, a una rama de la economa que se dedica de forma general al estudio del dinero,
y particularmente est relacionado con las transacciones y la administracin del dinero
en cuyo marco se estudia la obtencin y gestin, por parte de una compaa, un
individuo, o del propio.

OBJETIVO
Determinar posibles causas encontradas dando posibles soluciones para el
mejoramiento del rendimiento financiero social y comercial del ente econmico.

ALCANCE
Tendr alcance de verificar en toda la empresa posibles desfalcos al manejar el dinero
o capital de ingreso a cabo de actividades encontradas en los registros contables y
financieros.
NORMA BASE DE AUDITORIA
AMBIENTE GENERAL DE LA EMPRESA
Se tendr en cuenta de la forma de ubicacin del archivo y desarrollo del ente a
auditar por medio de la observacin el cual debe contar con informacin al pblico
como es la misin visin polticas y otros documentos exhibidos al publico dando fiel
cumplimiento a este parmetro

AREA A AUDITAR
El rea a auditar ser las finanzas observando detalladamente estados financieros y
balances con especificacin de libros mayores fomentados en el informe o dictamen
POLITICA AMBIENTAL
Para el desarrollo de esta poltica ambiental, de ROSAS Y ROSAS MAC S.A. Ser
avanzar en la adopcin de nuevos esquemas de produccin eficiente, amigables con el
medio ambiente y acorde con los lineamientos de desarrollo sostenible a la floricultura.
En este principal mercado a nivel nacional requerimos de un adecuado sistema de
gestin ambiental para ofrecer productos de calidad y con el fin de llevar acab
programas de gestin ambiental como el uso de plaguicidas, manejo de residuos,
consumo de agua y calidad de vertimientos son algunos aspectos ambientales que
usaremos adoptando buenas prcticas ambientales en los procesos productivos.
EXTRUCTURA ORGANIZACIONAL
A nivel local la empresa tiene como ventaja comercial la existencia de una competencia
no significativa en su entorna o local y regional. En cuando a nivel nacional e
internacional la competencia se hace fuerte en cuanto a tiempo de establecimiento y
reconocimiento del mercado

ROSAS Y ROSAS MAC S.A. pretende innovar con estrategias de comercializacin ms

viables al consumidor para hacer de esta una empresa de excelente calidad y capaz de
ser competente

TECNICAS PLAN DE AUDITORIAS

OBSERVACION
Se tendr en cuenta para verificar el movimiento de una empresa estableciendo
desarrollo eficiencia y eficacia en el ente econmico facilitando el comercio nacional e
Internacional por medio de esta se efecta la familiarizacin y cusas que tengan que ver
con este medio.
ESTUDIO GENERAL
En esta tcnica tendremos en cuenta los desarrollos del ente econmico el cual ser
fundamentado en investigacin dando cumplimiento a la competencia de acoplamiento
a la empresa.
ANLISIS
El anlisis ser fundamentado segn resultados encontrados a la hora de fomentar y
presentar estados financieros y balance general dando posibles alternativas de
solucin.

INVESTIGACION

Fundamentar el informe por medio de la comunicacin encontrada tanto en internet

como en diferentes libros por medio de clientes o cualquier otra especie ayudando al
desempeo a la hora de realizar una auditoria

INFORME DE AUDITORIA EMPRESA ROSAS Y ROSAS MAC

Se realizo la auditoria a la empresa rosas y rosas Mac la cual se fundamento en la

rama de la auditora financiera dando cumplimiento a competencias actualmente
aprendidas en este informe se encuentran algn sugerencias con respecto a los
estados financieros a continuacin se dar algunas recomendaciones con el fin de
mejorar espero le sirvan para toma de decisiones
Implementar un actos de mejoramiento y forme de archivar los documentos es decir
que todos lleven un solo orden esto tendra mayor desempeo en cuanto informacin
financiera bsqueda de la misma en caso de errores y dems
Las actas de nombramientos de registro mercantil se tendrn como principal la
repblica de Colombia ya que al encontrarse en Guatemala no tiene consecuencia de
estar en ese orden de cumplimiento y tendra ms normas y leyes totalmente diferentes
En comprobantes y soportes tener en cuenta el nmero de identificacin llevando un
orden cronolgico a la vez llenar estos soportes como es lo de el cdigo cuenta parcial
debe y haber ya tendr ms facilidad que esto llevara a la hora de contabilizar tales
registros
En la forma organizacional de la administracin est muy completa ya que cuentan
con la organizacin en cuanto u oficinas y forma de produccin siendo dos oficinas
completamente independientes la una de la otra
En cuanto al ambiente de la empresa es una empresa que cuenta con el ambiente
saludable ya que su establecimiento est totalmente ubicado en zonas rurales tienen
muy en cuenta la afectacin del clima en la produccin dando un buen manejo al
ambiente evitando posibles contaminaciones

CONCLUCIONES

Esta auditora se ha desarrollado con el fin de implementar y fundamentar el

aprendizaje como ente real en la competencia auditora financiera

Se desempeo la auditoria llevando a cabo normas y principios de contabilidad

generalmente aceptado en Colombia
Esto se hace con el fin de dar a conocer posibles errores o desfalcos
encontrados en la empresa rosas y rosas Mac

DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS DE ROSAS Y ROSAS MAC S.A.

CORTADOS AL 31 DE MAYO DE 2012
He examinado el balance general de la empresa ROSAS Y ROSAS MAC S.A. cortados al 31 de mayo del
presente ao con su respectivo estado de resultados, Estos estados financieros son responsabilidad de la
sociedad. Un de las funciones que ejerce nuestra firma auditora es examinar y dar una opinin a cerca de
ellos.
Obtuvimos las informaciones necesarias para cumplir con nuestras funciones y efectuamos los exmenes
de acuerdo con las Normas de auditoria generalmente aceptadas en Colombia (NAGAS). Tales normas
requieren que planifique y ejecute una revisin para verificar satisfactoriamente la fidedignidad de los
estados financieros.

Mi labor como auditor comprende, entre otras cosas, el examen con base en pruebas selectivas de
las evidencias que soportan la veracidad, los montos y las correspondientes revelaciones en los
estados financieros; adems, incluye el anlisis de las normas contables utilizadas y de las
estimaciones hechas por la administracin de la empresa, as como la evaluacin de los estados
financieros en conjunto. Considero que las conclusiones de las pruebas que realic proporcionan
una base confiable para fundamentar el dictamen que expreso ms adelante.
En mi concepto, la contabilidad se lleva de acuerdo con las normas legales y la tcnica contable y las
operaciones registradas se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la asamblea de accionistas y
de la junta directiva.
Los estados financieros presentados en el mes de mayo son totalmente comparables con los del mes
anterior, dando nuevos saldos positivos para la empresa teniendo en cuenta que han habido ajustes para
disminuir estas cuentas es decir amortizaciones.
En nuestra opinin los estados financieros mencionados, Tomados fielmente de los libros y adjuntos a
este dictamen presentan fidedignamente la situacin financiera de ROSAS Y ROSAS MAC S.A. a 31 de
mayo del presente ao. De conformidad con la normas de contabilidad generalmente aceptadas en
Colombia, (NCGA). Establecidas en el decreto 2649 de 1993 y normas complementarias.

Dictamen suscrito el 1 de octubre de 2012.

_____________________________________
DENNIS YESID ROJAS RINCON
CC. 1 096 951 142 De Mlaga, Santander
AUDITOR SENIOR, AUDITORES FIANACIAL WORLD LTDA.