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TABLA DE CONTENIDO
I.
II.
III.
IV.
JUSTIFICACIN..............................................................................................................................2
V.
VI.
VII.
VIII.
I.
LINEA DE INVESTIGACIN
Investigacin accin.
En Walker (1992) aparece el trmino de investigacin formativa referido a la investigacin-accin o a aquella
investigacin realizada para aplicar sus hallazgos sobre la marcha, para afinar y mejorar los programas
mientras estn siendo desarrollados, para servir a los interesados como medio de reflexin y aprendizaje
sobre sus programas y sus usuarios.
IV.
JUSTIFICACIN
La integracin a las dinmicas de libre mercado, experimentada por Colombia durante las ltimas dcadas,
ha demandado un conjunto de medidas econmicas con impacto en los ambientes institucional y
organizacional. En este sentido, medidas como la privatizacin de las entidades estatales, la liberalizacin
de las barreras a la inversin extranjera y del comercio internacional, la reformulacin de los procesos
aduaneros, el respaldo al sector financiero privado, entre otras, marcaron el inicio de cambios institucionales
que se han extendido hasta la actualidad y que han buscado atender las demandas que plantea la Nueva
Arquitectura Financiera Internacional (NAFI).
La adopcin e implementacin de Normas Internacionales de Auditoria (NIA) constituye, precisamente,
una va mediante la cual: 1) el pas responde a los requerimientos de comparabilidad y transparencia que
plantean organismos multilaterales como la Organizacin para la Cooperacin y Desarrollo Econmico
(OCDE), el Fondo Monetario Internacional (FMI) y el G-20, y 2) las organizaciones convergen hacia un
modelo de empresa financiero con la capacidad de operar en mercados internacionales.
Ante este escenario, el presente trabajo de investigacin compone una oportunidad de formacin acadmica
y profesional que procura preparar al estudiante de Contadura Pblica ante situaciones complejas vinculadas
a la informacin financiera organizacional. Para ello, en el trabajo el estudiante comprende, analiza y evala
las NIA en escenarios especficos del contexto empresarial colombiano que responden a las dinmicas
econmicas dominantes en el plano internacional.
V.
PLAN DE TRABAJO
Nomenclatura
NIA 200
NIA 210
NIA 300
Nombre
Objetivos y principios que rigen una auditora de Estados
Financieros
Trminos de los trabajos de Auditora
Planeacin
2
NIA 400
NIA 500
NIA 700
Fuente: Elaboracin propia a partir de informacin en la pgina oficial del IAASB: http://www.iaasb.org/, consultada el 26
de junio de 2015.
Explicar con sus propias palabras el objetivo de la Auditora a los estados Financieros en el modelo
internacional NIA.
Realizar una lnea de tiempo sobre los antecedentes1 del proceso de regulacin, por parte del
IAASB, sobre las normas a trabajar.
* Importante:
- Parmetros para la presentacin de los objetivos y antecedentes de los auditores a nivel
Internacional: Se debe comenzar por un prrafo introductorio. Despus de ello se presentar cada
funcin y responsabilidad, en forma de vieta, cuya descripcin no supere un prrafo de cuatro
renglones. Para esta seccin se admite un mximo de tres citas textuales que no excedan 45 palabras
cada una.
1.2 Seccin 2: Antecedentes desde el nivel nacional
Exponer las funciones de la auditora segn la ley 43 de 1990 y la implicaciones para la Auditora
a partir de la expedicin de la ley 1314 de 2009 y Decreto 2420 de 2015, por la cual se regulan los
Estndares Internacionales de Auditora emitidos por IFAC.
Elegir y plantear las dos principales semejanzas y diferencias entre las funciones y
responsabilidades del auditor bajo NIAs y las funciones y responsabilidades del Auditor bajo los
Estndares Internacionales de Auditora. Argumentar las razones por las cuales considera
importantes las semejanzas y diferencias elegidas.
* Importante:
- Parmetros para la presentacin de las funciones y responsabilidades del auditor. Se debe
comenzar por un prrafo introductorio donde se especifique la importancia del auditor.
Despus de ello se presentarn cada funcin en forma de vieta, cuya descripcin no supere un
prrafo de cuatro renglones. La extensin destinada para las principales semejanzas y
diferencias, no podr exceder 3 prrafos de 7 renglones cada uno. Para esta seccin se admite
un mximo de dos citas textuales que no excedan 45 palabras cada una.
2. CAPTULO 2: EJERCICIO DE LA AUDITORA EN LA PRCTICA.
2.1 Seccin 1: Caractersticas generales de la empresa objeto de estudio
Seleccionar una empresa del sector real, y conseguir, los estados financieros dictaminados y
la siguiente informacin bsica:
HOJA DE INFORMACIN BSICA
El IAASB dirige procesos de socializacin y reformulacin de algunos elementos de las NIA antes y despus de su entrada
en vigencia la norma. Durante estos procesos se plantean argumentos en favor y en contra de la norma con el fin de
mejorar la calidad y claridad de la misma.
Activos Totales
Pasivos Totales
Ingresos Brutos
Gastos Totales
Ganancia neta
* Importante:
- Parmetros para la presentacin de la seccin: Todas las grficas y tablas deben estar
referenciadas correctamente de acuerdo a normas APA.
2.2 Seccin 2: Caractersticas principales de la auditora.
Visitar la empresa seleccionada e identificar las principales prcticas realizadas por el auditor y/o
auditor financiero.
Realizar un anlisis del sistema de control interno de la empresa seleccionada. (mnimo 1 pgina,
mximo de 2 pginas, utilizar el cuestionario de control interno).
Describir las similitudes y diferencias (mnimo tres similitudes y tres diferencias) encontradas
entre las prcticas realizadas por el auditor de la empresa seleccionada y las funciones y
responsabilidades que plantean las NIAs (Normas Internacionales de Auditora) relacionadas en
el cuadro del numeral 1.
* Importante:
- Parmetros generales para la presentacin de la seccin: La seccin no debe exceder 4 pginas.
Para esta seccin se admite un mximo de tres citas textuales que no excedan 45 palabras cada
una. Fuentes sugeridas para el captulo: International Accounting Standard Board (IASB),
Financial Accounting Standard Board (FASB), International Federation of Accountant (IFAC),
Junta Central de Contadores, Superintendencia de Sociedades; entre otras.
los resultados obtenidos. El objetivo del presente proyecto de investigacin formativa llega slo
al planteamiento de la hiptesis.
VI.
La lista presentada a continuacin no limita las fuentes que pueda consultar el estudiante. Sin embargo, cabe
precisar que no se acepta el uso de fuentes de informacin que carezcan de relevancia acadmica como:
blogs, Wikipedia, actualcese, gerencie.com, scrib, monografias.com y otras por este estilo.
Tabla 2 Fuentes sugeridas para el desarrollo del proyecto
PriceWaterhouseCoopers
KPMG
Deloitte
Ernst & Young
Standard and Poors
Fitch Rating
Moddy's Investor Services
Firmas de auditora
http://www.pwc.com/
http://www.kpmg.com/co/es/paginas/default.aspx
http://www2.deloitte.com/co/es.html
http://www.ey.com/CO/es
Agencias Calificadoras de Riesgo
http://www.standardandpoors.com/es_LA/web/gues
t/home
http://www.fitchratings.com.co/default.aspx
https://www.moodys.com/pages/default_mx.aspx
Reguladores Internacionales
International Accounting Standard Board
http://www.ifrs.org/Pages/default.aspx
(IASB)
http://www.fasb.org/home
Financial Accounting Standard Board (FASB)
International Federation of Accountant (IFAC) http://www.ifac.org/
Ooganizacin para la Cooperacin y el
http://www.oecd.org/
Desarrollo Econmico (OCDE)
International Organization of Securities
https://www.iosco.org/
Commissions (IOSCO)
International Auditing and Assurance Standards
http://www.iaasb.org/
Board
http://www.imf.org/external/spanish/
Fondo Monetario Internacional (FMI)
http://www.bancomundial.org/
Banco Mundial (BM)
Autoridades de Control y Vigilancia
http://www.contaduria.gov.co/
Contadura General de la Nacin
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
http://www.mincit.gov.co/
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
http://www.sic.gov.co/drupal/estudios-economicos
Superintendencia de Industria y Comercio
https://www.minagricultura.gov.co/Paginas/default.a
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural
spx
http://www.minminas.gov.co/inicio
Ministerio de Minas y Energa
6
http://www.ctcp.gov.co/
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/index.jsf
http://www.supersociedades.gov.co/Paginas/default.
Superintendencia de Sociedades
aspx
Entidades con informacin econmica
Instituto Nacional de Contadores Pblicos
http://www.incp.org.co/
(INCP)
Deparatamento Administrativo Nacional de
http://www.dane.gov.co/
Estadstica (DANE)
http://www.banrep.gov.co/
Banco de la Repblica (Banrep)
http://www.mintic.gov.co/portal/604/w3Ministerio de Telecomunicaciones
channel.html
http://www.fedesarrollo.org.co/
Fedesarrollo
Departamento Nacional de Planeacin (DNP) https://www.dnp.gov.co/Paginas/inicio.aspx
Comisin Econmica para Amrica Latina y el
http://www.cepal.org/es
Caribe (CEPAL)
http://www.procolombia.co/
Procolombia
Programa de las Naciones Unidas para el
http://www.co.undp.org/
Desarrollo (PNUD)
Consejo Tcnico de la Contadura Pblica
Superintendencia Financiera
VII.
1. Primera Entrega:
2. Segunda Entrega:
3. Entrega Final:
VIII.
ENTREGA DE AVANCES
Captulo 1.
Captulo 2.
Proyecto de Investigacin Completo: Portada, ndice, Introduccin,
Objetivos, Metodologa, Captulos 1, 2 y 3). Al final del trabajo, formato
de autorizacin para publicacin.
PAUTAS PARA LA PRESENTACIN DEL INFORME
A continuacin, se presentan las pautas de presentacin del informe, las cuales son de obligatorio
cumplimiento y hacen parte de los criterios de evaluacin del trabajo:
Letra Times New Roman o Arial, color negro, tamao 11 puntos. Espaciado 1,15. Con doble
espaciado entre prrafos.
Mrgenes: Superior 2.5 cm, Inferior 2.5 cm, Derecha 3 cm, Izquierda 2,5 cm.
Cada pgina se numera en la esquina inferior derecha, con nmeros arbigos en el orden correlativo
correspondiente. (ejemplo, como se presenta en este documento. Recuerde que la portada no debe
incluir numeracin).
El ndice, la introduccin, resumen, y ttulos de los captulos se enumeran en el orden I, II, III
(ejemplo, como se presenta en este documento).
Todos los ttulos deben ir en mayscula sostenida (ejemplo, como se presenta en este documento)
Las secciones y subttulos de los captulos se enumeran en nmeros arbigos (ejemplo, como se
present la informacin del aparatado V. Plan de Trabajo de este documento. Cada captulo debe
comenzar en una nueva pgina.
7
En las siguientes secciones se establece el orden estricto de la presentacin de la entrega final del proyecto
de investigacin:
1. PORTADA
La portada es la parte inicial del informe de investigacin, sta est compuesta por los siguientes
elementos que van centrados en la pgina:
Nombre de los autores en orden alfabtico. Primero apellidos y luego nombres completos.
Incluye los captulos y subcaptulos, temas y subtemas que son y forman parte de la totalidad
de la investigacin.
Al frente de cada los captulos y subcaptulos, temas y subtemas se debe incluir el nmero de
pgina.
3. INTRODUCCIN
La introduccin presenta el tema de investigacin, los propsitos esenciales y datos generales del contenido
estructural del escrito, es decir una breve descripcin capitular. La introduccin de un trabajo debe contener
la siguiente informacin:
*Importante: La introduccin debe superar tres prrafos y se debe presentar en mximo una pgina.
4. OBJETIVOS
8
Objetivo general:
Para formular el objetivo general, primero se deben formular los objetivos especficos como se
seala a continuacin. Despus de ello, se debe formular un objetivo que d respuesta a la
pregunta Qu se hizo con los tres objetivos especficos? El objetivo respuesta a esta pregunta, es
el objetivo general del trabajo.
Objetivos especficos:
-
*Importante: Los objetivos empiezan con un verbo en infinito y no debe tener ms de dos renglones
de extensin. Un objetivo no tiene ms de dos verbos.
5. CUERPO DEL TRABAJO
6. CONCLUSIONES
Las conclusiones en el informe de investigacin, hacen referencia a los resultados concretos que se
obtuvieron en el desarrollo de la investigacin y que fueron presentados ampliamente en el desarrollo del
cuerpo del trabajo. Las conclusiones del presente proyecto debern orientarse a:
7.
Un prrafo de una extensin mxima de cinco renglones donde se retome el tema del trabajo,
objetivo general y contenido del mismo.
Un prrafo de una extensin mxima de cinco renglones donde se resuma el contenido del captulo
4 haciendo explicita la problemtica, pregunta de investigacin e hiptesis propuesta.
Un prrafo de una extensin mxima de cinco renglones donde el grupo de trabajo haga explicito
el aporte a nivel profesional que obtuvieron en el proceso de investigacin; al igual que los retos
que tuvieron que superar en el desarrollo del mismo.
BIBLIOGRAFA
Es la ltima parte del informe de investigacin, agrupa todas las fuentes consultadas para la realizacin de
la investigacin y redaccin del informe. Las fuentes pueden ser libros, revistas, boletines, peridicos y
documentos varios (referencias electrnicas o de Internet).
Cuando la bibliografa utilizada en el trabajo comprende otras fuentes adems de libros, se dividir en
secciones que se clasifican y ordenan de la siguiente manera: libros, revistas, boletines, peridicos,
documentos y otras fuentes (como por ejemplo la entrevista, referencias electrnicas o de Internet), los
titulados de estas secciones irn en mayscula en el centro de la pgina. Lo que se presenta a continuacin
es una sugerencia para elaborar la bibliografa. Sin embargo, se remite a los lectores a consultar el
Manual de Normas de la American Psychological Association (APA), en su ltima edicin, para la
elaboracin de una bibliografa ms completa. A continuacin se presentan los ejemplos de
presentacin y citas de acuerdo con el Manual de Normas APA:
BIBLIOGRAFA:
Libros y Captulos de Libros
Orlen, A. (2006). El nuevo poder de las finanzas. Prefacio. Universidad Externado. Colombia.
Artculos de Revista
Restrepo, M. y Restrepo, E. (2009). Inestabilidad Financiera y Regulacin: una resea a partir de la crisis
financiera de 2008. Perfil de Coyuntura Econmica, no. 13, pp. 33 51. Universidad de Antioquia. Colombia.
Artculos de Revista o Peridicos Web (igualmente, en caso de que se cite ms de un documento
de un mismo autor)
Wall Street Journal, a) (2011). El presidente de Goldman Sachs accede a testificar en el caso contra Raj Rajaratnam,
Liz Rappaport y Susan Pulliam, Marzo. Obtenido el da 6 de Marzo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB129926484340492051.html
b) (2011). Goldman Sachs se prepara para recibir citaciones judiciales, dicen fuentes, Liz Rappaport y Jean
Eaglesham, Mayo. Obtenido el 20 de Mayo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB130591577676217687.html?mod=WSJS_inicio_LeftWhatsNews
c) (2011). La ley Dodd-Frank afectar ms a los grandes bancos, dice Bernanke, Luca di Leo, Marzo.
Obtenido el 22 de Mayo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB130090432763697233.html
Videos y Documentales
Msn Video (2010). Obama Firma la Ley de Reforma Financiera. Obtenido el 27 de Mayo de 2011, desde:
http://video.es.msn.com/watch/video/obama-firma-la-ley-de-reforma-financiera/6v7nfg0h
*Importante:
10
- Recuerde que los pies de pgina solo se usan para aclarar conceptos o puntos de vista de lo que
se habla en el texto. No se debe usar para citar fuentes bajo esta modalidad, Normas APA no lo
permite.
- Para citar adecuadamente, ejemplificamos los tipos de cita que existen bajo Normas APA y su
forma de presentacin:
a) Cuando se habla del autor antes de citar:
En primer lugar, de acuerdo con Greenspan, A. (2010), un crecimiento vertiginoso del PIB mundial
entre los aos 2000 y 2007 del 24% al 34%, produjo una intensin elevada de ahorro de los
consumidores; esta intensin supero la de inversin, provocando que las tasas de inters real de
largo plazo bajaran.
b) Cuando se habla del autor despus de citar:
Esta banca se crea a partir de una poltica desde la Presidencia de la Repblica establecida en el
documento 2434 CONPES del 16 de Mayo de 2006 cuyo objetivo es ser una poltica de
promocin que estimulara el acceso al crdito y a los dems servicios financieros, dirigida a la
poblacin hasta hoy no atendida por las entidades financieras (Banca de las oportunidades, 2014)
a) Cita de ms de cuarenta palabras. Se presenta en prrafo aparte y sangra izquierda,
as:
la propuesta de Obama introduce reformas para cumplir cinco objetivos claves: promover
una supervisin y regulacin slidas de las empresas financieras, establecer una supervisin
completa de los mercados financieros, proteger a los consumidores e inversores de abusos
financieros, proveer al gobierno de los instrumentos necesarios para manejar las crisis
financieras y elevar las normas internacionales de regulacin y mejorar la cooperacin
internacional. (Restrepo, M y Restrepo, E, 2010, pg. 44)
b) Parafraseo (Cuando se habla en palabras propias la idea del autor):
Para septiembre de 2006 el nivel de desconfianza haba llegado a la bolsa de valores, el ndice
burstil de la industria inmobiliaria cayo en aproximadamente un 40% y el primer Banco
Hipotecario American Home Mortage anuncia la bancarrota (Parrada, C. et AL, p. 787).
11
Ciudad y Fecha
Seores:
BIBLOTECA Mara Cristina Nio de Michelsen
FUNDACIN POLITCNICO GRANCOLOMBIANO, INSTITUCIN UNIVERSITARIA
Ciudad
Estimados seores:
Cordial saludo,
autores
de
la
obra
__________________________________________________________________________________
________________________________________________________________, mediante el presente
documento autorizo su publicacin en el Repositorio Comunidad Alejandra del Politcnico
Grancolombiano.
Manifiesto adems que la obra objeto de esta autorizacin es original y la realic sin usurpar derechos
de autor de terceros por lo tanto es de mi exclusiva autora y tengo la titularidad sobre la misma o en
caso de incluir obras de terceros, afirmo que cuento con la autorizacin legal o expresa necesaria. En
caso de presentarse cualquier reclamacin o accin por parte de un tercero en cuanto a los derechos
de autor sobre la obra en cuestin EL AUTOR asumir toda la responsabilidad y saldr en defensa de
los derechos aqu autorizados. Para todos los efectos en estos casos la universidad acta como un
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___ Todos los derechos reservados
de
Dos
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EL AUTOR -
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C.C. N
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15
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