Anlisis de Diapositivas Unidad V.

Jos Daniel Roldn Morales

Carn No. 201346531

Desempeo del trabajo de auditora interna

Cada uno de los auditores internos deben de tener una metodologa clara a
nivel macro de todas las actividades a desempear dentro de la institucin
donde estar posicionado como A.I.; por ende deben identificar, analizar,
evaluar y registrar suficiente informacin para lograr los objetivos plateados
para cada rea de trabajo.
1. Planificacin del trabajo
Los A.I. deben de realizar

una

planificacin

del

trabajo

que

desempear, para llevar un proceso claro, eficiente y eficaz del

desarrollo del mismo. El plan para cada trabajo a desenvolver debe
incluir: alcance, objetivos, plazo y asignacin de recursos.
1.1.1. Consideraciones sobre planificacin
Las consideraciones ms comunes que un A.I. deber identificar
son:

Los objetivos de la actividad que revisar y desarrollar.

Los riesgos significativos de la actividad.
Los sistemas de gestin de riesgos y control de las
actividades velar por su adecuacin y eficacia en el

desarrollo y empleo de las mismas.

Buscar oportunidad para ingresar mejoras para los sistemas

de gestin de riesgos y control de la actividad.

1.2.Objetivos del trabajo
Realizar evaluacin preliminar de los riesgos.
Considerar la posibilidad de errores, irregularidades e

incumplimiento al desarrollar el trabajo a desempear.

Integrar en el trabajo de consultora los procesos de riesgo,
control y gobierno.

1.3.Alcance del trabajo

El alcance del trabajo del A.I. debe de ser amplio y claro para
satisfacer los objetivos del trabajo sea suficiente para llevar un C.I. Y
C.R. eficaz.

1.4.Asignacin de los recursos para el trabajo

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Los recursos a utilizar en el trabajo del A.I. son las herramientas claves
para un desarrollo efectivo de los objetivos de trabajo plateados. El
personal a evaluar se le debe de identificar y asignar una evaluacin
de la naturaleza del trabajo a su cargo, restriccin del tiempo y
recursos disponibles a utilizar en su cargo.
1.5.Programa de trabajo
El programa de trabajo para su funcionamiento pertinente debe de ser
aprobado oportunamente por la directiva asignada a su aprobacin. El
P.T. debe de identificar el lugar establecido para el programa, su uso y
reas a ser utilizado. El programa identificar. Analizar, evaluar y
registrar la informacin del trabajo aplicado.
2. Desempeo del trabajo
Para un buen desempeo del trabajo, el A.I. debe de llevar el debido
procedimientos de desempeo para registrar la suficiente informacin
de manera que permita el cumplir con los objetivos trazados.
2.1.Identificacin de la informacin
La informacin que el A.I. alcanzar a registrar, tendr que ser
suficiente, competente y pertinente para el cumplimiento adecuado de
los objetivos del trabajo.
2.2. Anlisis y evaluacin
Para la credibilidad de un A.I. es pertinente que el anlisis y evaluacin
de los resultados obtenidos deben de estar cotejados con las
conclusiones y resultados del trabajo, para ello utilizaran tcnicas y
procedimientos de auditora que se describirn en los P.T.
2.3. Registro de informacin
Para sustentar las conclusiones y resultados del trabajo obtenidos, el
A.I. debe contener informacin relevante y pertinente del mismo.
El A.I. debe de realizar los siguientes registros:
Controlar el acceso de los registros
Establecer polticas de requisitos de custodia.
Establecer polticas de elaboracin y archivo de los P.T.
3. Comunicacin de resultados
Para comunicar los resultados del trabajo elaborado es indispensable
plasmarlo en un informe del cual es un reporte elaborado por el A.I. donde
incluye las revisiones y evaluaciones realizadas dentro de la empresa

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referenciada al consejo superior y supervisores interesados a tener

conocimiento de los resultados del trabajo efectuado.
3.1. Criterios para la comunicacin
La comunicacin debe incluir:

Objetivos y alcance del trabajo.

Conclusiones correspondientes, recomendaciones y planes de

accin.
Desempeo satisfactorio obtenido.
Incluir limitaciones, si se identificaran.
El progreso y resultados de trabajo de consultora.
3.2. Calidad de la comunicacin
La comunicacin debe de ser:
Precisa:

libre

de

errores

distorsiones.

Constructiva:
empresa,

til

para

para

la

toma

decisiones y mejoras dentro

Objetiva: justas e imparciales.

de la misma.
Completa: sin falta de nada que
sea esencial.

Clara: fcil de comprensin y

Oportuna:

lgicas.

para

Concisa: sin hechos

debido para la pronta toma de

innecesarios.

decisiones.

el

se

encuentre

tiempo

listo

necesitado

3.3.Errores y omisiones
Si hubiese un error en la comunicacin impartida a los que la
recibieron el director de la A.I. deber de comunicar la informacin
corregida.

3.4. Declaracin de incumplimiento con las normas

Cuando existe un incumplimiento de las normas y afecta una tarea
especfica los resultados deben de expresar:

Las normas incumplidas.

Descripcin de incumplimiento.
Impacto a presenciar por el incumplimiento de la norma.

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3.5. Difusin de resultados

Los resultados sern enviados a las partes que sean responsables en
evaluar la informacin y les sean necesarios para la toma de
decisiones y fcil manejo de las tareas de trabajo. Dichos resultados
sern notificados por el director de A.I.
Si existiera una obligacin legal antes de enviar a las partes ajenas de
la organizacin se deber:

Evaluar el riesgo potencial para la entidad.

Consultar con la alta direccin y/o comit de auditora.
Controlar la difusin, restringiendo la utilizacin

de

los

resultados.
4. Seguimiento del proceso
El director de la A.I. debe supervisar y establecer un sistema para
comunicar los resultados a la direccin y deber:

Establecer un proceso para asegurar y supervisar las direcciones

que la alta direccin ha aceptado el riesgo de no tomar la accin.

Establecer procedimientos como:
o Marco de tiempo.
o Evaluacin de la respuesta.
o Verificacin de la respuesta, si procede.
o Trabajo de seguimiento.
4.1.Proceso de seguimiento
Determinar la adecuacin, eficacia y oportunidad de las medidas

tomadas por la direccin.

Determinar si las medidas tomadas solucionan los problemas.
La naturaleza, calendario y alcance del seguimiento deben ser

determinados por Director de A.I.

Relevancia de las observaciones y recomendaciones.
Grado de esfuerzo y de coste para corregirlas.
Complejidad de la accin correctiva.
Perodo involucrado.
5. Decisin de aceptacin de los riesgos por la direccin
Si el director de la A.I. considera que el nivel de riesgo residual pueda ser
inaceptable para la entidad, debe discutirlo con la alta direccin. Si la
decisin no se resuelve la alta direccin y el director de A.I. informar al
consejo de administracin la situacin enfrentada para su resolucin.