Informe Final 625-16 Municipalidad de Providencia

DIVISIN DE MUNICIPALIDADES
REA AUDITORA 1
INFORME FINAL
Municipalidad de Providencia
Nmero de Informe: 625/2016

12 de Octubre de 2016
1111
www.contraloria.c1
SUBDIVISIN DE AUDTORA
REA AUDITORA
CiiT111,
PTRA N 16.001/2016
DMSA N
1.682/2016
REFS Nos 221.220/2016
223.004/2016
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
SANTIAGO,
'074991
1 Z. C116 9
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

fines pertinentes, Informe Final N 625, de 2016, debidamente aprobado, sobre auditoria al
uso de bienes, vehculos y recursos humanos, fsicos y financieros en ao de elecciones,
en la Municipalidad de Providencia.
Sobre el partiular, corresponde que esa
autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada caso se
' sealan, tendientes a subsanar lassituaciones observadas. Aspectos que se verificarn en
una prxima ,visita que practique en esa Entidad este Organismo de Control.
/
/
Saluda atentar ente a td.,
al
Po Orden del Contralor
MARIO QUEZADA FON CA
Jefe .
Divisin de Municipa d
LA SEORA
ALCALDESA (S)
MUNICIPALIDAD DE PROVIDENCIA
PRESENTE
RTE
ANTECED
MUNICIKLIOAD
Vi
SECRETARIA
ICIP
OFICINA DE RTES
RECEP
3uizluiVISION DE AUDITORIA
REA AUDITORIA 1
PTRA N 16.001/2016
DMSA N
1.682/2016
REF N" 221.220/2016
223,004/2016
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
SANTIAGO,
2 UCT i 6*074994
Adjunto,,remito a Ud., para su Conocimiento y

fines pertinentes, Informe Final N' 625, de 2016, debidamente aprobado, sobre auditora al
uso de bienes, vehculos, recursos humanos, fsicos, y financieros en ao de elecciones en
la Municipalidad de Providencia.
Saluda atentamente alUd.,
Por Orden del Contralor

MARIO QUEZADA FON ECA
Jefe
Divisin de Municipal' ades
AL SEOR
DIRECTOR DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE PROVIDENCIA
PRESENTE
RTE
ANTECED
butsuIVISION DE AUDITORIA
REA AUDITORA 1
PTRA N 16.001/2016
DMSA N
1.682/2016
REE NOS 221.220/2016
223.004/2016
REMITE INFORME FINAL QUE INDIC
SANTIAGO,
1 2. OCT 1 6
* 074991
Adjunto, remito a Ud., Informe Final

N 625, de 2016, debidamente aprobado, con el fin de que, en la primet'a sesin que
celebre el concejo .municipal, desde la fecha de su recepcin, se sirva ponerlo en
conocimiento de ese rgano colegiado entregndole copia del mismo.
Al respecto, Ud. deber acreditar ante esta
Contralora General, en su calidad de secretaria del concejo y ministra de fe, el
cumplimiento de este trmite dentro del plazo de diez das de efect :da esa sesin.
Saluda atentamente
Ud.,
Por Orden del Contralor Ge

MARIO QUEZADA FON ECA
.Jefe
Divisin de Municipali ades
) A LA SEORA
/ SECRETARIA. MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD PROVIDENCIA
PRESENTE
RTE
ANTECED.
DAD Di PROVIDENCIA,
TARtA MUNICIPAL
DE PARTES
R CEPCION
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

SUBDIVISIN DE AUDITORA
REA DE AUDITORA ,1
Resumen Ejecutivo
Informe Final N 625, de 2016
Municipalidad de Providencia
Objetivo: Efectuar un examen de cuentas de gastos asociados a los subttulos 21, Gastos
en Personal; 22, Bienes y Servicios de Consumo, y 24, Transferencias Corrientes, con el
objeto de constatar la veracidad y fidelidad de aquellas, el debido registro contable, y su
documentacin de respaldo, adems de verificar el correcto uso de bienes, vehculos y
recursos humanos, fsicos y financieros en ao de elecciones. Lo anterior, de acuerdo a las
instrucciones impartidas en el oficio circular N '8.600, de 2016, de este Organismo de
Control, para el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2016.
Preguntas de la Auditora:
Los gastos en que incurri el municipio por concepto de publicidad y difusin, con
cargo a su presupuesto, cumplieron con los fines y objetivos previstos en la ley
N 18.695; se ajustaron a lo dispuesto en el oficio circular N 8.600, de 2016; y dems
jurisprudencia administrativa vigente de este origen?
El municipio cuenta con un instrumento de control para el uso y circulacin de los

vehculos de su propiedad y/o arrendados, que permita verificar el cumpliminto del
decreto ley N 799, de 1974, y en el oficio circular N 35.593, de 1995, de esta
Contralora General, que imparte instrucciones sobre la materia?
Ha implementado la entidad comunal un sistema idneo que permit controlar y

resguardar de manera eficiente y eficaz el cumplimiento de la jornada ordinaria y
extraordinaria de los funcionarios municipales y/o prestadores de servicios a honorarios
si procediere?
Las transferencias de fondos asociadas al subttulo 24, se encuentran rendidas acorde

con la normativa vigente y cuentan con la documentacin de respaldo que la sustenta?
Principales Resultados:
Se constat la falta de rendicin de los fondos transferidos por el municipio a la

Corporacin de Desarrollo Social de Providencia por $ 65.148.419.000, desde el ao
1999 hasta julio de 2016'y un error en la contabilizacin de stos hasta el 2015-. La
entidad comunal deber exigir las rendiciones pendientes, y su correspondiente
aprobacin, por parte de la Direccin de Control, lo que ser verificado en una futura
visita de seguimiento, sin perjuicio, esta Entidad Fiscalizadora, incoar un procedimiento
disciplinario para determinar las eventuales responsabilidades administrativas de los
hechos descritos.'En relacin a su registro contable, ste deber ceirse estrictamente a
lo establecido en los oficios circulares NOS'60.820, de 2005, y 36.640, de 2007, ambos de
este origen, y al artculo 27, numeral 4, de la referida ley N 18.695, lo que ser
corroborado en futuras auditors.
Se observaron vehculos con cometidos realizados en das inhbiles, sin contar con el
decreto alcaldicio que los autoriza; y el mal uso del vehculo municipal asignado
especficamente al concejal Rodrigo Garca Mrquez. La entidad comunal deber dar
cumplimiento al artculo 63, letra ), de la ley N 18.695, y el artculo 1, del decreto ley
N 799, de 1974, lo que ser verificado en futuras auditoras. Asimismo, este Organismo
de Control, instruir una investigacin sumaria de conformidad con el citado decreto ley

REA DE AUDITORA 1
N 799, de 1974, por las presuntas infracciones en que puedan haber incurrido servidores
municipales, de acuerdo a las atribuciones que el artculo 11 de dicho texto legal le
confiere a esta Entidad Fiscalizadora.
Se constat la omisin de registro del cometido en las bitcoras y la falta de revisin

peridica de stas. El municipio deber acatar el oficio circular N 35.593, de 1995, de
este origen y el Reglamento Interno de Vehculos del municipio, lo que ser verificado en
futuras auditoras, sin perjuicio de que esa entidad edilicia deber instruir un
procedimiento disciplinario a efectos de determinar las eventuales responsabilidades
administrativas que pudieran derivarse acerca de los hechos advertidos.
Se observ el uso reiterativo del nombre y/o imagen de la Alcaldesa en elementos de

difusin de las actividades municipales y retuiteos sobre propaganda alusiva al apoyo de
la campaa de recoleccin de firmas para la autoridad edilicia, provenientes de su twitter
particular, cuyo acceso se encuentra en la pgina web municipal. La municipalidad
deber abstenerse de incurrir en estas conductas, por cuanto la reiteracin innecesaria
de las mismas implica una vulneracin de las normas sobre utilizacin de los recursos
municipales en beneficio propio de la autoridad o para fines ajenos a los del municipio,
conforme a lo manifestado n los oficios circulares Nos 8.600 y 69.300, ambos de 2016,
de esta Contralora General, lo que ser verificado en futuras auditoras.
Se comprob que el municipio mantiene un registro de control de_ la asistencia de su

personal, a travs de libros manuales. La entidad edilicia deber contar con un sistema
uniforme y expedito, que d garantas respecto del cumplimiento de la jornada de trabajo
de cada funcionario, lo que ser verificado en futuras auditoras.

DIVISIN D MUNICIPALIDADES
REA DE AUDITORA 1
PTRA N 16.001/2016
DMSA N
1.682/2016
REF Nos 221.220/2016
223.004/2016
INFORME FINAL N 625, DE 2016, SOBRE

AUDITORA AL USO DE BIENES,
VEHCULOS Y RECURSOS HUMANOS,
FSICOS Y-FINANCIEROS EN AO DE
ELECCIONES, EN LA MUNICIPALIDAD DE
PROVIDENCIA.
SANTIAGO,
1 2 OCT. 2016
En cumplimiento del plan anual de fiscalizacin

de esta Cohtralora,General para el alo 2016, y en conformidad con lo establecido en los
artculos 95 y siguientes de la ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de esta
Institucin, y el artculo 54 del decreto ley N 1.263, de 1975, Orgnico de Administracin
Financiera del Estado, se efectu una auditora al uso de bienes, vehculos, recursos
humanos, fsicos y financieros, en la Municipalidad de Providencia. El equipo que ejecut la
fiscalizacin fue integrado por la seora Pamela Hernndez Uribe y el seor Rodrigo Arru
Pardo, auditora y supervisor, respectivamente.
JUSTIFICACIN
Considerando las prximas elecciones
municipales, a efectuarse el-da 23 de octubre del presente.ao, conforme a lo dispuesto en
la ley N 20.873, que Adelanta la Fecha de las Elecciones Municipales del o 2016, esta
Contralora General, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, ha estimado
necesario realizar una auditora sobre el uso .de los enunciados recursos en diversas
entidades edilicias del pas, con el fin de resguardar el patrimonio municipal y constatar el
cumplimiento de la normativa vigente, que impide a los empleados municipales, cualquiera
sea su jerarqua y estatuto jurdico que los rija, realizar actividades de carcter poltico
contingente, com tambin ejecutar acciones ajenas a su funcin y usar recursos y bienes
para los indicados propsitos.
Ahora bien, como producto del anlisis
realizado a nivel regional metropolitano, que consider, la informacin contable del periodo
2015-2016, remitida a esta Entidad de Control; noticias de prensa; denuncias recibidas;
tratos directos efectuados por los rganos comunales en el periodo de enero a junio de 2016
y los resultados de las ltimas fiscalizaciones efectuadas sobre la materia en aquellos, se
determin que la Municipalidad de Providencia se encuentra dentro de las entidades ms
relevantes para ser auditads.
AL SEOR
JORGE BERMDEZ SOTO
CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA
PRESENTE
GereCal
de \
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Ike011'

REA DE AUDITORA 1
ANTECEDENTES GENERALES
Para la presente auditora se contemplaron las
diversas normas que regulan los gastos municipales, tales como el decreto ley N 1.263, de
1975, Orgnico de Administracin Financier del Estado, aplicable a las municipalidades; la
ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades; los oficios circulares Nos 60.820
y 36.640, de 2005 y 2007, respectivamente, ambos de esta Contralora General, sobre
Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nacin y Procedimientos Contables
para el Sector Municipal; y, la ley N 19.884, sobre Trnsparencia, Lmite y Control del Gasto
Electoral, modificada por la ley N 20.900, para el Fortalecimiento y Transparencia de la
Democracia
Adems, se consider lo dispuesto en el artculo
19 de la ley N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin
del Estado, que seala que "el personal de la Administracin del Estado estar impedido de
realizar cualquier actividad poltica dentro de la Administracin".
A su vez, se tuvo a la vista lo previsto en los
Nos 3 y -4, del artculo 62 de la anotada ley N 18.575, que advierten que contraviene
especialmente la probidad administrativa el "emplear, bajo cualquier forma, dinero o bienes
de la institucin, en provecho propio o de terceros y ejecutar actividades, ocupar tiempo de
la jornada de trabajo o utilizar personal o recursos del organismo en beneficio propio o para
fines ajenos a los institucionales".
Tambin, se contempl la modificacin
introducida por la anotada ley N 20.900, al artculo 27 de la citada ley N 19.884, que en, lo
pertinente, prescribe que "los funcionarios pblicos no podrn realizar actividad poltica
dentro del horario dedicado a la Administracin del Estado, ni usar su autoridad, cargo o
bienes de la institucin para fines ajenos a sus funciones. Del mismo modo, se prohbe a los
funcionarios pblicos 'utilizar bases de datos o cualquier medio a que tengan acceso en virtud
de su cargo para fines polticos electorales".
Asimismo, se tuvo presente lo establecido en
los artculos 4 y 82, letra h), de la ley N. 18.883, Estatuto Administrativo para Funcionarios
Municipales, sobre la contratacin de personal a honorarios, y la prohibicin de los
funcionarios de realizar cualquier actividad poltica dentro de la Administracin del Estado o
usar su autoridad, cargos o bienes de la municipalidad para fines ajenos a sus funciones.
Se consider, por otra parte, la ley N 19.896,
que introduce modificaciones al decreto ley N 1.263, de 1975, que en su artculo 3
establece que los rganos y servicios pblicos que integran la Administracin del Estado,
no podrn incurrir en otros gastos por concepto de publicidad y difusin que los necesarios
para el cumplimiento de sus funcines y en aquellos que tengan por objeto informar a ls
usuarios sobre la forma de acceder a las prestaciones que otorgan. Al respecto, se
examinaron los dictmenes N' 19.503, de 2009; 24.771, de 2011; 1.979 y 39.717, ambos
de 2012; 58.415 y 38.632, ambos de 2013; 100.962, de 2015 y 21.237, de 2016, todos ellos,
de esta Contrlora General.
ti

' DIVISIN DE MUNICIPALIDADES
SUBDIVISIN DE AUDITORIA
REA DE AUDITORIA 1
En lo que atae al examen de abastecimiento,

ste se focaliz, principalmente, en los procedimientos de adquisicin, adjudicacin y la
entrega del bien o prestacin del servicio respectivo, "con el objeto de verificar el
cumplimiento de la normativa legal que rige en materia de adquisiciones, contenida en la ley
N 19.886, de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestacin de
Servicios, y. su reglamento, contenido en el decreto N 250, de 2004, del Ministerio de
Hacienda, y sus modificaciones.
Respecto, a la revisin de las materias
atingentes a personal, sta se ci, especialmente, en la fiscalizacin de las tareas
encomendadas a las personas contratadas a honorarios; a su efectiva ejecucin; al
cumplimiento de horarios de trabajo -cuando corresponda-; y, a la emisin de informes que
en cada caso se contemplen en el respectivo contrato, verificndose el cumplimiento de lo
dispuesto en el artculo 85, letra b), de la referida ley N 18.883, en relacin a que los
funcionarios que adems tengan contratos a honorarios, deben realizar tales labores fuera
de la jornada de trabajo.
A su vez, se tuvo en cuenta en el examen de
recursos humanos, el cumplimiento de la jornada laboral por parte de los funcionarios y, que
los gastos que 'se ocasionen, entre otros, por viticos, pasajes y horas extraordinarias
correspondan a cometidos y labores estrictamente institucionales.
Finalmente, se incluy la verificacin de lo
establecido en el decreto ley N 799, de 1974, que deroga la ley N 17.054 y dicta en su
Reemplazo Disposiciones que Regulan el Uso y Circulacin de Vehculos Estatales y el
oficio circular N 35.593, de 1995, de esta Contralora General, que imparte instrucciones
sobre la materia; as corno las dispuestas por este Organismo de Control con motivo de las
elecciones municipales del ao 2016, mediante el oficio circular N 8.600, de igual ao.
Cabe mencionar que, con carcter confidencial,
mediante oficio N 61.422, de 22 de agosto de 2016, fue puesto en conocimiento de la
autoridad comunal, el preinforme de observaciones N . 625, de la misma anualidad, con la
finalidad de que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio procedieran, lo que se
concret a travs del oficio ordinario N 7.876, de 13 de septiembre de igual ao.
OBJETIVO
La fiscalizacin' tuvo por objeto efectuar un
examen de las cuentas de gastos asociados a los subttulos 21 Gastos en Personal; 22
Bienes y Servicios de Consumo; y 24 Transferencias Corrientes, con el objeto de constatar
la veracidad y fidelidad de aquellas, registro contable, y documentacin de respaldo, adems
de verificar el correcto uso de bienes, vehculos y recursos humanos y fsicos municipales
para el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2016, en la Municipalidad
de Providencia.
Adicionalmente, se revis el cumplimiento del
.oficio circular N 8.600, de 2016, de este Organismo de Control.

REA DE AUDITORA 1
La finalidad de la revisin fue determinar si las

transacciones cumplen con las disposiciones legales y reglamentarias; se encuentran
debidamente documentadas; sus clculos son exactos y estn adecuadamente registradas.
Todo lo anterior, en concordancia con la mencionada ley N 10.336.
METODOLOGA
El examen se practic de acuerdo con, la

Metodologa de Auditora de este Organismo Fiscalizador, contenida en la resolucin N 20,
de 2015, que Fija Normas que Regulan las Auditoras Efectuadas por la Contralora General
de la Repblica, y los procedimientos de control dispuestos en la resolucin exenta N 1.485,
de 1996, que Aprueba Normas de Control Interno de esta Entidad Fiscalizadora, ambas de
este origen, considerando los resultados de evaluaciones de control interno respecto de las
materias examinadas, y determinndose la realizacin de pruebas de auditora en la medida
que se estimaron necesarias, tales como, anlisis documental, validaciones en terreno,
entre otros. Asimismo, se realiz un examen de las cuentas relacionadas con el tpico en
revisin.
Las observaciones que este Organismo de
Control formula con ocasin de las fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas
categoras, de acuerdo con su grado de complejidad. En efecto, se entiende por Altamente
complejas/Complejas, aqellas observaciones que, de acuerdo a su magnitud, reiteracin,
detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades funcionarias, son consideradas de
especial relevancia por esta Institucin Fiscalizadora; en tanto, se clasifican como
Medianamente complejas/Levemente complejas, aquellas que tienen menor impacto en
esos criterios.
UNIVERSO Y MUESTRA
De acuerdo con los antecedentes

proporcionados por la entidad comunal fiscalizada, durante el periodo examinado, el monto
total de los gastos asociados a las cuentas presupuestarias citadas en el cuadro siguiente,
ascendi a $ 8.700.937.997. El detalle se expone a continuacin:
CUENTA
PRESUPUESTARIA
21
01-004-005-001
02-004-005-001
04-004-040
22
01-001-040
07-001-090
07-001-999-010
07-001-999-030
07-001-999-090
07-002-999t010
07-002-999-030
07-002-999-040
NOMBRE
Gastos en personal.
Personal de planta, trabajos extraordinarios.
Personal a contrata trabajos extraordinarios.
Prestaciones de servicio en programas bomunitarios.
Bienes y servicios de consumo.

'
De Programas Sociales Alimentos y Bebidas.
Obligacin aos anteriores Servicio de Publicidad.
De Gestin Interna Otros,
De Actividades Municipales Otros.
Obligaciones Pendientes.
.
De Gestin Interna Otros Servicios de impresin.
De Actividades Municipales Otros Servicios de
impresin.
MONTO
$
.
1.352.321.575
1.101.650.576
1.301.573.850
60.895.049
24.670.096
60.151.456
32.063.478
61.190.475
92.148.787
6.849.219
24.499.374

REA DE AUDITORA 1
CUENTA
.
PRESUPUESTARIA
07-002-999-060
07-002-999-090
08-011
24
. 01
01-002-001
01-003-001
NOMBRE
De Programas Sociales Otros Servicios de impresin.

De Programas Culturales Otros Servicios de
impresin.
Obligaciones Pendientes
Servicios de produccin y desarrollo de eventos.

Transferencias corrientes al sector privado.
i . Aporte Municipal de Educacin.
Aporte Municipal de Salud. .
TOTAL
-
MONTO
$
2.818.765
83.809.909
63.920388
2.760.1394.000
1.671.481.000
8.700.937.997
cuente de n -ormacion: Elaboracin propia sobre la base de los mayores contables proporcionados por la
Direccin de Control, de la Municipalidad d Providencia.
Las partidas sujetas a examen se determinaron

analticamente, considerado principalmente criterios de riesgo y materialidad, las cuales
representan un 55,1% de los desembolsos antes identificados, por un monto de
$ 4.798.429.178. El detalle es el siguiente:
MATERIA ESPECFICA
Subttulo 21-01-004 y 21-02-004
Personal de planta, y contrata
trabajos extraordinarios.
Subttulo 21-04 Prestaciones de
servicio
en
programas
comunitarios.
Subttulo 22 Bienes y
Servicios de Consumo.
Subttulo
24
Transferencias
corrientes al sector privado.
TOTAL
UNIVERSO
$
No*
MONTO EXAMINADO
$
N*
2.453.972.151
734
33.029.915
10
1.301.573.850
-
489
142.923.095
23
513.016.996
369
190.101.168
127
4.432.375.000
12
4.432:375.000
12
8.700.937.997
1.604
4.798.429.178
172
cuente de n ormacion: Elaboracin propia sobre la base de los datos proporcionados por la Direccin de Control,
de la Municipalidad de Providencia.
*Cantidad de egresos del perodo enero a junio de 2016,
Por otra parte, al 30 de junio del presente ao,

.el total de vehculos municipales, incluyendo los arrendados; fue d 173, determinndose
una muestra analtica de 27 vehculos, lo que equivale a un. 15,6% de dicha poblacin.
A su vez, se revisaron 27 inmuebles de un total
de 96, lo que representa a un 28,1% de ese universo.
Adicionalmente,
se
analizaron
las
transferencias efectuadas a la Corporacin de Desarrollo Social de Providencia, por
$ 65.148.419.000, en el perodo comprendido entre el ao 1999 al mes de julio de 2016.
La informacin utilizada fue proporcionada por
la Direccin de Control y puesta a disposicin de esta Contralora General, entre el 30 de
junio y el 5 de agosto de 2016, a travs de los oficios S/N, de fecha 4, 5 y 13 de julio, todos
de 2016, el-11e otros.

DIVISIN DE MUNICIPALIDADES .
REA DE AUDITORA 1
RESULTADO DE LA AUDITORA
Del examen practicado, y considerando los
argumentos y antecedentes aportados por la autoridad en su respuesta, respecto ,de las
situaciones observadas en este informe, se determin lo siguiente:
1.
ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
El estudio de la estructura de control interno y

de sus factores de riesgo, permiti obtener una comprensin del entorno en que se ejecutan
las operaciones, del cual se desprende lo que a continuacin se indica:
1.
La Municipalidad de Providencia
dispone de un, reglamento -interno sancionado por el decreto alcaldicio N 2.597, de 19 de
diciembre de 2013, que regula la estructura de esa entidad edilicia, las funciones generales
y especficas asignadas a las distintas unidades que la componen, as como la necesaria
coordinacin entre ellas, en concordancia con lo previsto en el artculo 31 de la ley
N 18.695, ya mencionada, el cual se encuentra publicado en la pgina web municipal. Sin
embargo, no ha sido actualizado, dado que no ha incorporado las unidades municipales De
la Mujer, Oficina de la Infancia y Territorial, todas dependientes de la Direccin de Desarrollo
Comunitario, situacin confirmada por la Administradora Municipal, doa Paulina .Brito
Astorga, mediante el oficio N 6.406, de 27 de julio de 2016, lo que no se ajusta a lo dispuesto
en el artculo 7, letra b), de la ley N 20.285, de Transparencia de la Funcin Pblica y de
Acceso" a la Informacin de la Administracin del Estado, que seala que le corresponde al
municipio mantener disponible en sus sitios electrnicos, entre otros antecedentes, las
facultades, funciones y atribucionep de cada una de sus unidades u rganos internos,
actualizada, a lo menos, una vez al mes, y al numeral 49 de la resolucin exenta N 1.485,
de 1996, de este origen, que seala, en lo que interesa, que "Tambin conviene actualizar
rpidamente toda la documentacin con-objeto de mantener su validez".
2.
En cuanto al organigrama de esa
entidad edilicia, se verific que fue sancionado mediante el decreto alcaldicio N 2.597, de
19 de diciembre de 2013, Sin embargo, al igual que el reglamento interno, no se encuentra
actualizado, segn lo informado por el Director de Control mediante el oficio S/N, de 28 de
julio de 2016, no ajustndose a lo previsto en el artculo 7, letra a), de la referida ley
N 20.285, y el numeral 3 del oficio N 431, de 2014, del Consejo para La Transparencia,
que establece: "...En el organigrama municipal se debern contemplar las unidades
administrativas que, para cumplir sus funciones, haya dispuesto el municipio en el
reglamento interno a que se refiere el artculo 31 de la Ley Orgnica de Municipalidades", y
al citado numeral .49 de la resolucin exenta N 1.485, de 1996, de esta Entidad
Fiscalizadora.
En relacin a los numerales 1 y 2, del presente
acpite, la autoridad comunal informa en su respuesta, que se encuentra actualizando el
reglamento interno y el organigrama, no obstante, agrega que, considerando las prximas
elecciones municipales, estima conveniente formalizar la nueva estructura organizacional
una vez iniciado el prximo perodo de administracin.
Sin perjuicio de los argumentos expuestos se
mantiene lo objetado, hasta que ese municipio acredite documentadamente la actualizacin
de los aludidos'documentos, incorporando las unidades municipales De la Mujer, Oficina de
la Infancia y Territorial, lo que ser verificado en una posterior visita de.seguimiento..

REA DE AUDITORA 1
3.
La entidad comunal cuenta con una
Direccin de Control, conforme a lo consignado en los artculos 15 y 29 de la ley N 18.695,
encargada en trminos generales, entre otros aspeCtos, de realizar la auditora operativa
interna del municipio, controlar la ejecucin financiera y. presupuestaria municipal, informar
trimestralmente eventuales dficit al Concejo Municipal y representar al Alcalde los actos
que estime ilegales, entre otras funciones.
Al respecto, se evidenci que la Direccin de
Control no dispone de un programa anual de auditora que contemple las reas crticas con
la finalidad de implementar los controles tendientes a mitigar la ocurrencia de
irregularidades, tampoco ha realizado fiscalizaciones relacionadas con materias de finanzas,
contabilidad, abastecimiento, sistemas, remuneraciones, entre otros. Lo anterior, segn lo
manifestad por el Director de Control, mediante el oficio N 10, de 28 de julio de 2016, pr
el cual informa que slo ha efectuado revisiones de arqueos y conciliaciones bancarias.
Lo expuesto, se aparta de lo previsto en los
numerales 38 y 39 de la resolucin exenta N 1.485, de 1996, de este origen, en cuanto a
que el servicio debe vigilar continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente las
medidas oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad o de actuacin contraria a los
principios de economa, eficiencia y eficacia, utilizando mtodos y procedimientos para
garantizar que sus actividades cumplan con los objetivos de la entidad, incluyendo el
tratamiento de las evidencias de la auditora y de las propuestas formuladas por los auditores
internos, con el objeto de determinar las medidas correctivas necesarias.
Por su parte, el artculo 72, de esa resolucin
exenta, establece que esa direccin es responsable de la aplicacin y vigilancia de los
controles internos especficos, necesarios para sus operaciones, por lo que debe ser
consciente de que una estructura rigurosa en este mbito es fundamental para controlar la
organizacin, los objetivos; las operaciones y los recursos.
La autoridad edilicia expresa que la Direccin de
Control elaborar un programa anual de auditoria para el ao 2017, en el cual se considerar
las correspondientes reas crticas. Agrega, que para el presente ao se ha incorporado una
revisin al pago de remuneraciones, la que se encuentra en etapa de ejecucin.
Sin perjuicio de lo informado, se mantiene la
observacin, por cuanto se trata de un hecho consolidado, no susceptible de ser
regularizado para el periodo auditado, debiendo esa municipalidad, en lo sucesivo,
desarrollar y ejecutar un programa anual de auditora que contemple las materias
examinadas con el fin de dar cumplimient a lo dispuesto en el artculo 29 de la precitada
ley, y los numerales 38, 39 y 72, de la resolucin exenta N 1.485; de 1996, de este origen,
lo que ser verificado en una prxima auditora.
4.
Se comprob que el municipio no
cuenta con un manual de procedimientos que describa las principales rutinas atingentes a
las materias de honol-arios, lo que fue confirmado por la Direccin de Control el 6 de julio de
2016, contraviniendo lo previsto en el captulo III, numeral 45, de la resolucin exenta
N 1.485; de 1996, de este origen, que seala, en lo que interesa, que la documentacin
relativa a las estructuras de .control interno debe incluir datos sobre los procedimientos de
control, figurando en documentos, tales como guas, polticas administrativas, manuales de
operacin, entre otros.

REA DE AUDITORA 1
La entidad-comunal adjunta a su respuesta, un

manual de procedimientos relacionado con el personal a honorarios a suma alzada,
asimilados a grado y prestadores de servicios en programas comunitarios.
No obstante lo anterior, la observacin se
mantiene, en tanto ese municipio no proporcione el aludido instrumento formalizado, en
conformidad con los artculos 3 de la ley N 19.880, que establece Bases de los
Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los rganos de la Administracin
del Estado, y 12, de la ley N 18.695, lo que ser verificado en el seguimiento respectivo.
5.
Mediante el decreto alcaldicio N 1.427,
de 20 de julio de 2011, se aprob el Manual de Procedimientos de Adquisiciones y
Contrataciones de la Municipalidad de. Providencia, el que tiene por objeto "Establecer el
Procedimiento relativo a la Adquisicin de Bienes, la Contratacin de Servicios y la ejecucin
de obras que efecte la Municipalidad de Providencia, que se financien con recursos
provenientes del presupuesto institucional que anualmente se aprueba de conformidad con
la normativa vigente y recursos que reciba como aporte de otras entidades con las
exclusiones que se indican en el Artculo 3 de la Ley 19.886". Dicho reglamento fue
modificado a travs del decreto alcaldicio N 901, de 25 de mayo de 2015, incorporndole
las modificaciones introducidas por las leyes NOS 20.238, que Asegura la Proteccin de los
Trabajadores y la Libre 'Competencia en la Provisin de Bienes y Servicios a la
Administracin del Estado, y 20.355, que modifica el artculo 66 de la ley N 18.695.
Al respecto, se determin que el aludido
instrumento no se encuentra publicado en el sistema de informacin de compras y
contrataciones pblicas, siendo confirmado por el Director de Control, mediante el oficio
S/N, de fecha 28 de julio de 2016, vulnerando lo establecido en el inciso final del artculo 4:
del decreto N 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, que aprueba el reglamento de la
ley N 19.886, ya citada, que seala que el manual deber publicarse en el citado sistema
de informacin y formar parte de los antecedentes que regulan los procesos de compra del
organismo que lo elabora.
La autoridad edilicia manifiesta que dicho
manual fue publicado el da 29 de julio de 2016, adjuntando copia del correo electrnico
emitido por la mesa de ayuda del sistema de informacin de compras y contrataciones
pblicas, que lo acredita.
De acuerdo con los antecedentes
proporcionados y su verificacin en el referido portal, se subsana la observacin formulada.
6.
En relacin con los sistemas
informticos, la entidad edilicia, mediante el decreto alcaldicio N 506, de 1 de abril de 2016,
aprob la contratacin de la empresa Sistemas Modulares de Computacin Limitada,
mediante propuesta pblica, ID N 2460-356-LR15, para el "Servicio de Implementacin,
Adaptacin, Mantencin y Soporte de Sistemas Computacionales para las reas de
Finanzas, Rentas, Administracin, Personas y Servicio de Bienestar, bajo modalidad de
arriendo pra la Municipalidad de Providencia, con un profesional de apoyo permanente". El
contrato fue suscrito el 29 de abril de 2016, sin que al efecto se derivaran observaciones
que formular.
10

REA DE AUDITORA 1
7.
Se constat que esa entidad comunal
registra los bienes de la bodega de la Direccin de Desarrollo Comunitario en una planilla
Excel, la cual contiene, entre otros datos, el saldo inicial, nmero de bodega, descripcin del
artculo, cantidad adquirida, cantidad rebajada y saldo final.
Sobre la materia, es dable manifestar que el uso
de la aludida,planilla representa un riesgo de control, toda vez que aquella resulta vulnerable,
careciendo de seguridd, integridad y confiabilidad en la administracin de datos, por
cuanto, estos ltimos son ingresados manualmente.
Lo anterior, incumpl lo consignado en el
numeral 40 de la 1-esolucin exenta N 1.485, de 1996, de este Organismo de Control, la
cual seala que los controles deben proporcionar una seguridad razonable de que se logren
continuamente los objetivos del control interno y para ello, deben ser eficaces.
,La autoridad comunal expresa, en lo que
interesa, que el municipio mantiene actualmente vigente un contrato con l empresa
Sistemas Modulres de Computacin Limitada, que comprende la mantencin de los
mdulos de las bodegas de adquisiciones de los Departamentos de Administracin, de
Mantencin de la Direccin de Obras Municipales y de Mantencin de Herramientas.
Agrega, que la Direccin de Desarrollo Comunitario solicit a la Direccin de Administracin
y Finanzas, mediante el memorndum N 20.730, de 2 de septieffibre de 2016, la
incorporacin al sistema computacional del mdulo de bodega administrada por esa
direccin, con el fin de contar con mecanismos de control que proporcionen una mayor
seguridad.
Sin perjuicio de los argumentos esgrimidos, se
mantiene la observacin, toda vez que se refiere a acciones futuras que no han sido
Materializadas, por lo que esa entidad edilicia deber concretar la incorporacin en el
sistema computacional, un mdulo que registre los bienes de la bodega de la Direccin de
Desarrollo Comunitario, lo que ser verificado en una posterior visita de seguimiento.
II.
EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA

Del anlisis efectuado, se establecieron las
siguientes situaciones:
1.
Gasto en personal.
1.1
Prestacin de servicios en programas comunitarios.
a)
Formalizacin de los contratos del personal a honorarios.
De la revisin efectuada al total de los contratos

a honorarios, correspondiente a 3 programas comunitarios examinados, cuya cantidad
asciende a 28, se comprob qu la totalidad de stos, fueron sancionados mediante el
respectivo acto administrativo, acorde a lo indicado en los artculos 3. de ley N 19.880 y 12,
de la ley N 18.695, ambas ya citadas, no ameritando observaciones que formular sobre la
materia.
11

SUBDIVISIN DE. AUDITORA
REA DE AUDITORA 1
Labores ejecutadas por los prestadores de servicios.

Del examen practicado se determin que las
labores establecidas en los contratos a honorarios objeto de nuestro anlisis, fueron
.ejecutadas segn lo anotado en el citado instrumento contractual y en los informes de trabajo
mensuales, sin observaciones que formular.
c)
Prestaciones no asociadas al desarrollo de programas en beneficio de la comunidad.
De la revisin al programa comunitario

denominado "Participacin Ciudadana", se constat que uno de os prestadores de servicios,
no realiza labores asociada a programas en beneficio de la comunidad en materias de
carcter social, culturl, deportivo, de rehabilitacin o para enfrentar situaciones de
emrgencia, conforme lo exige el citado decreto N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda,
subttulo 21, tem 04, Asignacin 004, 'el detalle se presenta a continuacin:
NOMBRE
RUT
15.052
MONTO BRUTO
PAGADO
$
LABORES EJECUTADAS
de
acciones
Realizacin
comunicacionales, notas de prensa,
8.666.664 actualizacin web y elaboracin de
boletn digital, en coordinacin con
la Direccin de Comunicaciones.
Fuente de Informacin. Elaboracin propia sobre la base de los antecedentes proporcionados por la Direccin
de Control, de la entidad edilicia.
En este contexto, la jurisprudencia

administrativa de este Organismo de Control, contenida entre otros, en los dictmenes
Nos 31.394, de 2012, y 37.328, de 2016, ha manifestado que las municipalidades que
dispongan la contratacin de personas naturales sobre la base de honorarios para la
prestacin de servicios directamente vinculados con la ejecucin de programas en beneficio
de la comunidad, al tenor de lo regulado en el artculo 4 de la ley N 18.695, debern imputar
los egresos que se generen al tem 21.04.004. Se debe tener presente que tales
contrataciones no podrn significar, en modo alguno, cubrir posibles carencias de personal en
los municipios para cumplir las funciones regulares propias de su gestin administrativa
interna, por ende, las labor de que se trata, no satisface este requisito.
La autoridad comunal informa en su oficio de
respuesta, en lo que interesa, que una de las actividades efectuadas por el funcionario
contratado para el programa comunitario "Participacin Ciudadana", fue desarrollar la Gua
para Organizaciones Sociales, cuyo objeto dice relacin con ilustrar a la comunidad acerca
de cules son las actividades a cumplir para constituir formalmente tales organizaciones, lo
que se enmarcara en la actualizacin de la web institucional, elaboracin de notas de
prensa, el boletn digital, y tareas vitales para el correcto funcionamiento de la unidad.
Los argumentos esgrimidos no permiten
desvirtuar la situacin advertida, toda vez que el cumplimiento de las obligaciones impuestas
en el mencionado artculo 4, de la ley N18.695, necesariamente debe ejecutarse dentro
de las posibilidades que entrega el marco regulatorio vigente, lo que no ha ocurrido en la
materia al obviar las restricciones consignadas a la contratacin de personal a travs del
subttulo 21 tem 04 asigncin 004, del ya anotado decreto N 854, de 2004, del Ministerio
12

REA DE AUDITORA 1
de Hacienda, por lo que se mantiene la observacin, debiendo ese municipio ajustarse

estrictamente a la normativa aludida, lo que ser materia de futuras auditoras.
1.2 - Validacin de los programas comunitarios.
a)
Falta de formalizacin de los programas comunitarios a travs de un decreto alcaldicio.
De la revisin de los programas comunitarios

denominados: Territorial, Participacin Ciudadana, e Infante 1415, se constat la
inexistencia del decreto alcaldicio que los .aprueba, situacin confirmada por el Director de
la Direccin de Desarrollo Comunitario, travs del memorndum N. 15.085, de 4 de julio
de 2016, incumpliendo con ello lo dispuesto en los artculos 3, inciso primero, de la ley
N 19.880, y 12, de la ley N 18.695, ambas, ya aludidas.
La Alcaldesa adjunta el decreto alcaldicio
N 1.499, de 8 de septiembre de 2016, que formaliza los programas comunitarios objetados,
para el ejercicio presupuestario 2016, no obstante y considerando que stos fueron
aprobados extemporneamente y como consecuencia de la presente auditora, se mantiene
la observacin, debiendo esa entidad comunal, en lo sucesivo, dar cumplimiento a los
artculos 3, inciso primero, de la ley N 19.880, y 12, de la ley N 18.695, respectivamente,
lo que ser verificado en futuras auditoras.
Solicitada el acta de sesin N 18, de 10 de
noviembre de 2015, de la Comisin d Presupuestos del Concejo Municipal, se verific que
sta nodetalla los programas comunitarios y su presupuesto asignado, sino que slo hace
mencin a algunas unidades dependientes de la Direccin de Desarrollo Comunitario, a
saber, Juventud Providencia, Diversidad y no Discriminacin, Oficina Proteccin Animal,
Adulto Mayor, Oficina Participacin Ciudadana.
En este sentido, es oportuno destacar que,
segn lo manifestado por la jurisprudencia administrativa de esta Entidad de Control
contenida en el dictamen N 78.056,. de 2013, entre otros, en armona con el principio de
escrituracin que rige a los actos de la Administracin del Estado, consagrado en el artculo
5 de la citada ley N 19.880, las decisiones que adopten las municipalidades deben
materializarse en un documento escrito y aprobarse mediante decreto, siendo ste el que
produce el efecto jurdico bsico de obligarlos conforme a la ley, lo que en la prctica no
aconteci.
Al respecto la autoridad ' comunal adjunta el
memorndum N 21.471, de 9. de septiembre de 2016, emitido por el Director de la
Secretara Comunal de Planificacin,-el cual informa que fue presentado a la Comisin de
Presupuestos del Concejo Municipak un listado con el detalle de los programas comunitarios
de esa anualidad, con los montos asignados a cada uno de ellos.
Sin
perjuicio
de
los
antecedentes
proporcionados, se mantiene lo observado, en atencin a que el aludido listado fue elaborado
con posterioridad y como consecuencia de la presente auditora, debiendo ese municipio, en
lo sucesivo, dar cabal cumplimiento al artculo 5, de la ley N 19.880, y al dictamen
N 78.056, de 2013, de este origen, lo que ser verificado en futuras auditoras.
13

REA DE AUDITORA 1
b)
Falta de inclusin de los programas comunitarios en el presupuesto municipal.
Sobre la materia, cabe sealar que de acuerdo al

. anlisis efectuado al presupuesto para el ao 2016, aprobado mediante el decreto alcaldicio
N 2.097, de 21 de diciembre de 2015, y modificado segn decreto alcaldicio N 206, de 10
de febrero de 2016, se constat que ste no incluye los programas a realizar durante el
perodo examinado, lo que implica que el Concejo Municipal desconoce los que se ejecutarn
en el marco de los recursos asignados al subttulo 21, tem 04, asignacin 004, su objetivo,
responsables y por ende, si ellos se enmarcan en la definicin que el decreto N 854, de 2004,
del Ministerio de Hacienda, que determina Clasificaciones Presupuestarias, ha establecido
para tal efecto. .
Al respecto, en lo concerniente a la entrega de
los antecedentes de los programas de la especie al Concejo Municipal, cabe recordar que el
inciso final del artculo 81 de la ley N 18.695, prev que el Alcalde y los funcionarios
municipales intervinientes en la elaboracin o modificacin del presupuesto municipal
-instrumento que debe contemplar los programas comunitarios-, se encuentran obligados a
proporcionar a dicho rgano pluripersonal, con la antelacin mnima que indica, toda la
informacin que justifique su aprobacin, de modo tal que el mismo pueda adoptar su decisin
de manera razonada, asegurndose de que ella tenga por objeto precaver eventuales dficit
en el presupuesto vigente, al tiempo de comprobar que existen antecedentes suficientes para
estimar que la proyeccin original de ingresos y/o gastos, en su caso, ha variado al punto de
ser necesaria su rectificacin (aplica dictamen N 38.033, de 2008, de este origen).
En cuanto a la procedencia de que los programas
de que se trata sean aprobados por el Concejo Municipal, es menester indicar que el artculo
65, inciso tercero, parte final, seala que, con todo, el presupuesto deber reflejar las
estrategias, polticas, planes, programas y metas aprobados por el concejo a proposicin del
Alcalde.
Pues bien, los programas comunitarios deben
aprobarse en forma conjunta con el presupuesto municipal respectivo (aplica criterio contenido
en los dictmenes Nos 58.743, de 2009, y 34.037, de 2016, ambos de este origen).
La autoridad edilicia informa que la Direccin de
Desarrollo Comunitario present los programas pertinentes al Concejo Municipal en las
comisiones de presupuesto.
Agrega, que para dar cumplimiento a lo
observado por este Organismo de Control, los programas comunitarios correspondientes al
ao 2017, sern aprobados en forma conjunta con el presupuesto municipal de igual ao.
No obstante la medida informada, considerando
que se trata de una situacin consolidada, que no es susceptible de corregir, se mantiene la
observacin, debiendo el municipio, en lo sucesivo, evitar su reiteracin y dar estricto
cumplimiento al criterio manifestado en el dictamen N 34.037, de 2016, de este origen, en
el sentido que los programas deben aprobarse en forma conjunta con el presupuesto
municipal respectivo, 19 que ser validado en futuras-auditoras.
14

REA DE,AUDITORA 1
1.3
a)
Trabajos extraordinarios.
Decreto que sanciona las horas extraordinarias.
De acuerdo a los antecedentes proporcionados

por esa entidad edilicia, se verific que mediante el decreto 'alcaldicio N 1.730, de 26 de
febrero de 2016, se aprobaron las horas para los trabajos extraordinarios a realizar durante
el segun u trimestre de dicha anualind. Cabe indicar que el citado acto administrativo
establece las horas extraordinarias por funcionarios y la justificacin por cada unidad
municipal, no ameritando observabiones al respecto.
b)
Validacin horas extraordinarias.
En relacin con la materia, se valid el correcto

Clculo de las horas extraordinarias para 21 funcionarios municipales de planta y contrata,
en los meses de mayo y junio del ao 2016. Adems, se verific el procedimiento de
asignacin y pago y que stas contaran con la documentacin de respaldo que acreditara
el gasto, conforme lo establecido en los artculos 63 al 68 de la referida ley N 18.883.
Asimismo; se determin que las horas
realizadas -segn el libro de control de asistencia- no sobrepasaron las autorizadas por el
referido decreto alcaldicio N 1.730, de 2016, no ameritando observaciones sobre la materia.
Sin perjuicio de lo anterior, se comprob que la
Municipalidad de Providencia mantiene un registro de control de la asistencia de su personal,
a travs de libros manuales dispuestos en ls diferentes dependencias municipales. Luego,
la informacin contenida en ellos es ingresada al sistema computacional de control de
personal, el que emite al trmino de cada mes, planillas individuales, denominadas "Informe
de Asistencia Personal", las cuales son firmadas por el, funcionario y por las jefaturas
pertinentes.
En relacin con lo expuesto, este Organismo
Fiscalizador, solicit a esa entidad comunal con fecha 15 de julio de 2016, el libro de
asistencia de la Direccin de Desarrollo Comunitario correspondiente al citado mes, con el
fin de constatar si ste se encontraba al da, verificndose que algunos funcionarios de dicha
dependencia, no registraron la entrada y salida entre los das 6 y 15 del aludido perodo. El
detalle de algunos ejemplos se encuentra en el Anexo N 1.
Sobre el sistema de control horario mediante
libro, es menester recordar que esa entidad comunal tiene la obligacin de contar con uno
que sea uniforme y expedito, que d garantas respecto del cumplimiento cierto de la
correspondiente jornada de trabajo d cada funcionario y los das 'y horarios en que ste la
desarrolle, que permita el correcto clculo de los descuentos y recargos que sean
procedentes, lo que resulta acorde con los principios de servicialidad del Estado y de
eficiencia y eficacia que rigen el actuar de sus rganos, los que imponen, entre otros, el
debr de utilizar medios idneos de diagnstico, decisin y control, segn lo estatuido en
los artculos 3, 5 y 53 d la ley N 18.575 (aplica criterio contenido en el dictamen
N 56.063, de 2015, de este origen).
15

REA DE AUDITORA 1
Asimismo, cabe hacer presente que la letra a),

del artculo 61 de la referida ley N 18.883 -en armona con lo dispuesto en el artculo 11 de
la mencinada ley N 18.575-, establece como una de las obligaciones especiales del
Alcalde y de las jefaturas, el ejercer un control jerrquico permanente del funcionamiento de
las unidades y de la actuacin del personal de su dependencia.
La autoridad edilicia expresa que, entre los das
6 y 13 de julio de 2016, el libro de asistencia estuvo en poder de esta Contralora General,
sin que los funcionarios advirtieran su devolucin para proceder a firmarlo, no obstante ello,
seala que los funcionarios objetados en el Anexo N 1 cumplieron con su jornada laboral.
Los argumentos esgrimidos no resultan
atendibles, toda vez que el control de la jornada de trabajo de cada funcionario
implementado por.ese rgano comunal no da garantas del cumplimiento cierto de sta, por
_ lo_tant, se_ mantiene la _obsemacin,_ debiendo ese municipioen lo _sucesivo, adoptar las
medidas tendientes a dar cumplimiento a lo sealado en los artculos 3, 5 y 53 de la ley
N 18.575 y al criterio contenido en el dictamen N 56.063, de 2015, de este origen, lo que
ser verificado en futuras auditoras.
2.
2.1
Gastos en bienes y servicios de consumo.

Servicios de publicidad, difusin y/o impresin.
Sobre la materia, se constat pagos por un total

de $ 32.524.366, correpondientes a servicios de impresin, volantes, peridico comunal,
entre otros, con el nombre de la Alcaldesa doa Josefa Errzuriz Guilisasti, en forma
reiterada. El detalle grfico se encuentra en el Anexo N 2.
Al respecto, debe objetarse la insercin
reiterada del nombre de la Alcaldesa, por cuanto, tal como lo ha precisado este Organismo
de Fiscalizacin mediante los dictmenes N",100.962, de 2015, y 4.531, d 2016, entre
otros, es la entidad edilicia, como institucin, quien presta los servicios que se anuncian en
cumplimiento de sus funciones, y no las autoridades en forma independiente, como pudiera
entenderse cuando se hace uso de su nombre, de manera que no corresponde que la
divulgacin o difusin contenga imgenes o frases alusivas a aquellos, salvo que, en el
respectivo contexto, aparezca que ellas se encuentran vinculadas, estrictamente, con la
necesidad de informar actividades comprendidas dentro de los fines municipales.
Lo objetado precedentemente tampoco se
ajusta a lo sealado en el punto III, numeral 4, del oficio Circular N 8.600, de 2016, sobre
gastos de publicidad y difusin.
La autoridad comunal informa, en lo que
interesa, que las municipalidades son corporaciones de derecho pblico, que para poder
actuar jurdicamente deben hacerlo representadas a travs de su Alcalde, conforme lo
establecido en la ley N 18.695.
Agrega que la normativa permite a las
municipalidades realizar actividades de difusin y publicidad, siempre que sean necesarias
para el cumplimient de sus funciones y que tengan como objetivo informar a los usuarios
sobre la forma de acceder a las prestaciones que otorgan, por lo que, a su juicio,,en,elmarco
16

REA DE AUDITORA 1
de esta representacin, dio a conocer actividades relacionadas con el quehacer municipal,

para el logro de los objetivos propios de este tipo de entidades.
Sobre el particular, cabe precisar que si bien los
elementos de difusin objetados en este numeral, en general, dan a conocer actividades
culturales, de salud, como es el caso de la farmacia comunitaria, y de participacin
ciudadana, no corresponde la utilizacin reiterada de la imagen y frases alusivas a la
persona de la Alcaldesa, en conformidad con lo manifestado en los dictmenes NOS 100.962,
de 2015, y 4.531, de 2016, ambos de este origen, entre otros, los que sealan, adems, que
es el municipio, como institucin, quien presta los servicios que se publicitan en
cumplimiento de sus funciones, y no la autoridad edilicia en forma independiente, como
pudiera entenderse del uso frecuente de su nombre e imagen.
Por consiguiente, se mantiene la observacin,
debiendo la Municipalidad de Providencia, en el futuro, abstenerse de incurrir en la conducta
sealada, por cuanto, tal como se indica en los oficios circulares NOS 8.600 y 69.300, ambos
de 2016, de este origen, la reiteracin innecesaria de la misma, puede implicar una
vulneracin a las normas relativas al empleo de recursos municipales, en beneficio propio o
para fines ajenos a los institucionales, materia que ser validada en futuras auditoras.
2.2
Servicios de produccin y desarrollo de eventos.
Se comprob que esa entidad comunal efectu

2 presentaciones de cuentos infantiles durante el mes de abril de 2016, cuyos gastos por un
monto de $ 1.250.000, fueron registrados en la cuenta contable de Servicios de Produccin
y Desarrollo de Eventos 215-22-08-011-001-040, denominada De Programas Sociales.
Al respecto, se constat que ambas
contrataciones tenan como finalidad "Brindar instancias de cultura y esparcimiento para los
vecinos y vecinas de Providencia, enfocado a nios y a pblico general correspondiente al
Programa Territorial", sin embargo, el aludido programa no se encuentra formalizado por un
decreto alcaldicio y no fue puesto en conocimiento del Concejo Municipal, existiendo un
nico documento -sin firma- donde se describe su objetivo, incumpliendo con ello, la
normativa, indicada en el numeral 1, punto 1.2, literales a) y b), del presente acpite, en
cuanto al principio de escrituracin y falta de conocimiento de los programas por parte del
citado Concejo.
Sobre lo expuesto, cabe indicar que en dicho
documento no se evidencia la incorporacin de actividades para nios, por cuanto su
objetivo es asesorar -al Director de Desarrollo Comunitario en el apoyo al desarrollo de la
comunidad organizada y no organizada de la comuna, de acuerdo a la visin de desarrollo
del gobierno local, fomentando la adecuada relacin entre municipalidad y comunidad y
entre diferentes reas del gobierno local,
La situacin descrita pugna con l principio de
control consagrado en el artculo 3 inciso segundo, de la ley N 18.575.
17

- REA DE AUDITORA 1
La Alcaldesa manifiesta, en lo que importa, que

la oficina territorial que depende de la Direccin de Desarrollo Comunitario, efectu durante
el mes de abril, las dos presentaciones de cuentos infantiles, aadiendo que, a su juicio, no
existiran objeciones para realizar dichas actividades, por cuanto se relacionan con la
promocin de la vida comunitaria, contribuyendo a aumentar la cohesin social.
Las explicaciones esgrimidas por el municipio
no permiten desvirtuar la situacin verificada, toda vez que dichos gastos no se encuentran
incluidos en el programa comunitario aludido, el que tampoco fue aprobado por el Concejo
Municipal, por lo tanto, y dado que es una situacin consolidada no susceptible de corregir,
se mantiene lo observado, debiendo la autoridad comunal, en el futuro, arbitrar las medidas
pertinentes a fin de dar estricto cumplimiento a lo consignado en los artculos 3 inciso
segundo, de la ley N 18.575, y 5 de la ley N 19.880, y en el dictamen N 78.056, de 2013,
-de este origen, lo que ser comprobado en futuras auditoras.
3.
Transferencias corrientes al sector privado y/o pblico.

Fondos pendientes de rendicin.
Como cuestin previa, corresponde hacer

presente que para el anlisis de las transferencias efectuadas a la Corporacin de Desarrollo
Social de Providencia, se consider el perodo comprendido entre el ao 1999 al mes de
julio de 2016.
Al respecto, se constat que la entidad comunal
otorg -durante el perodo ya citado- recursos a la aludida corporacin, por un monto de
$ 65.148.419.000, sin que sta cumpliera con la obligacin de rendir cuentas de los fondos
entregados, como tampoco fueron exigidas por la entidad comunal, incumpliendo con las
resoluciones Nos 759, de 2003, y 30, de 11 de marzo de 2015, ambas de este Organismo de
Control,, que Fjan Normas sobre Rendicin de Cuentas, y que establecen, en lo que
interesa, en el numeral 5, punto 5.4, y 18, respectivamente, que no se entregarn nuevos
fondos a rendir, sea a disposicin de unidades internas o a la administracin de terceros,
mientras la persona o institucin que debe recibirlos, no haya cumplido con la obligacin de
rendir cuenta de la inversin de los fondos ya concedidos.
Sobre el particular, la Direccin de Control
inform, mediante correo electrnico de 16 de junio de 2016, que "esta Unidad efectu una
ltima revisin de los gastos con estos recursos el primer semestre del ao 2012". Sin
.embargo, acorde con la informacin proporcionada por la Encargada de Contabilidad,
mediante correo electrnico de 29 de julio de esta anualidad, existen rendiciones pendientes
desde el ao 1999 a la fecha.
Al respecto, resulta pertinente recordar que,
segn lo ha precisado la jurisprudencia administrativa contenida, entre otros, en el
dictamen N 74.643, de 2014, de este, origen- la entrega de nuevos fondos est condicionada
al cumplimiento de la obligacin de rendir cuenta y no a que sta sea aprobada.
Asimismo, es dable indicar que de acuerdo a lo
establecido en el numeral 8 de la ya citada resolucin N 759, de 2003 -aplicable a los ,
recursos transferidos hasta mayo de 2015- y en el artculo 32, de la resolucin N 30, de
2015 -en relacin a los recursos transferidos de junio de 2015 en adelante- la falta de
18

REA DE AUDITORA 1
oportunidad en la rendicin de cuentas ser sancionada en la forma prevista en los artculos

89 de la ley N 10.336, y 60 del decreto ley N 1.263, de 1975. El detalle pormenorizado, se
detalla en el Al9eX0 N9 3, y-el resumen es-el- siguiente:
MONTOS POR RENDIR CORPORACIN
DE DESARROLLO SOCIAL DE
EDUCACIN Y SALUD
$
35.998.111.000
PERODO
1999 2009
2010
3.335.780.000
2011
2012
2013
2014
2015
3.349.183.000
3.461.168.000
3.599.614.000
4.566.726.000
6.263.967.000
Desde enero hasta julio 2016
4.573.870.000
TOTAL
65.148.419,000
F uente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los antecedentes entregads por la Jefa de Seccin
de Contabilidad, de esa entidad comunal.
La autoridad edilicia indica, en lo que interesa,

que la Corporacin de Desarrollo Social de la Municipalidad de Providencia, utiliz el
tratamiento indicado en el artculo 25, de la resOlucin N 30, de 2015, de esta Contralora
General, en el sentido que toda la documentacin de respaldo de los gastos ha permanecido
a disposicin, tanto de esta Entidad Fiscalizadora, como de la Direccin de Control del
municipio.
Agrega, que la citada corporacin se encuentra
preparando las rendiciones de cuentas correspondiente a los aportes otorgados durante el
ao 2016, para luego continuar con los ,perodos anteriores, adjuntando para ello el oficio
ordinario N 103/6726, de 13 de septiembre de esta anualidad, en el que el Secretario
General de la Corporacin de Desarrollo Social, se compromete a tal accin.
Sin perjuicio de lo expuesto, se mantiene la
observacin, hasta que ese municipio exija las rendiciones pendientes, y stas sean
aprobadas por la Direccin de Control, en conformidad con lo establecido en el numeral 8
de la ya citada resolucin N 759, de 2003, y el artculo 32, de la resolucin N 30, de 2015,
ambas de este origen, lo que ser verificado en una futura visita de seguimiento.
En consecuencia, esta Entidad Fiscalizadora
proceder a incoar un proceso sumarial, con el objeto de determinar las eventuales
responsabilidades administrativas de aquellos funcionarios que no requirieron
oportunamente las rendiciones de cuentas en comento.
19
CONTRALORA.GENERAL DE LA REPBLICA
REA DE AUDITORIA 1
4.
Uso y circulacin de vehculos.
4.1
Uso de distintivo fiscal.
Las validaciones efectuadas en terreno.

permitieron comprobar que los 28 vehculos revisados, tanto de propiedad municipal como
arrendados, poseen el distintivo fiscal, sin determinarse observaciones sobre la materia.
4.2
Aparcamiento de los vehculos municipales.
La entidad edilicia a travs del decret alcaldicio

N 906, de 25 de mayo de 2016, dispuso el estacionamiento de los vehculos de propiedad
municipal, definiendo lugares especficos de aparcamiento en el que deben resguardarse
tras el trmino de la jornada laboral.
Sobre el particular, se constat que dicha
disposicin se cumple, con la totalidad de los vehculos municipales examinados, los que se
encontraban estacionados en los lugares establecidos en el aludido acto administrativo, no
determinndose observaciones que sealar.
4.3
Bitcoras.
De la revisin practicada a las bitcoras de los

28 vehculos municipales y arrendados, se constataron las siguientes situaciones:
a)
Vehculo municipal asignado a concejales.
En relacin a la bitcora del vehculo placa

patente BTZJ-40, asignado a los concejales mediante el aludido decreto alcaldicio N 906,
de 2016, se constat que para el caso del uso por parte del concejal Rodrigo Garca
Mrquez, sta registra las siguientes anotaciones durante el perodo auditado: "traslados
desde el domicilio al municipio y traslado desde el municipio a su casa". El detalle consta en
el Anexo'N 4.
Al respecto, cabe tener presente que, para el
otorgamiento de los medios referidos precedentemente, es requisito que sean entregados
para el cumplimiento de los fines, institucionales, esto es, puestos a disposicin con el nico
objeto de satisfacer las necesidades de la comunidad local y asegurar su participacin en el
progreso econmico, social y cultural de las respectivas comunas, y no en miras a intreses
particulares de cada concejal o de terceros como ocurre en la especie.
Ello, acorde con el artculo 62, NOS 3 y 4, de la
ley N 18.575, que prev que contraviene especialmente el principio de probidad administrativa, el "emplear, bajo cualquier forma, dinero o bienes de la institucin, en
provecho propio o de terceros", y "ejecutar actividades, ocupar-tiempo de la jornada de trabajo o utilizar personal o recursos del organismo en beneficio propi o para fines ajenos
a los institucionales" (aplica criterio contenido en el dictamen N 5.500, de 2016, de este
origen).
20

REA DE AUDITORA 1
b)
Falta de revisin peridica de las bitcoras.
Cabe indicar que el municipio, mediante el

reglamento N 70, de 28 de mayo de 2007, fij el texto del ,"Reglamento Interno. de
Vehculos", a travs del cual se establecen las principales rutinas atingentes al uso,
mantencin y consumo de combustible. Cabe precisar que el aludido instrumento fue
refundido y sistematizado por el decreto alcaldicio N 689, de 1 de abril de 2013.
Al respecto, se determin que 17 de las 28
bitcoras, no fueron revisadas peridicamente, vulnerando con ello lo dispuesto en el
reglamento interno de vehculos, que dispone en el ttulo III, N 7, que todos los datos de la
"Libreta Bitcora y de la Hoja de Ruta", deber anotarlos el funcionario que maneja el
vehculo y semanalmente los Directores, Jefes de Departamentos o Jefes de Seccin a
quienes est asignado supervisar el uso del vehculo, los revisarn, y pondrn su visto
bueno. El detalle se encuentra en el referido Anexo N 4.
c)
Omisin de informacin sobre el cometido realizado por los vehculos municipales.
Revisados tales instrumentos de control se

observ que 8 de ellas, no contenan la informacin relacionada con el cometido de la salida
a terreno de los mviles municipales, infringiendo lo establecido en el oficio circular N 35.593,
de 1995, de este origen, que imparte instrucciones sobre el uso y circulacin de vehculos
estatales, cuyo punto X11 seala expresamente que "Por cada vehCulo debe llevarse una
bitcora en que se seale, por lo menos, el kilometraje y el recorrido que cumple". El detalle
se presenta en el citado Anexo N 4.
Sobre los literales a), b) y c) precedentes, la
autoridad comunal adjunta en su oficio de respuesta el memorndum N 21.001, de 2 de
septiembre de 2016, emitido por la Administradora Municipal, en el que se reitera a los
Directores Municipales y concejales, utilizar los vehculos nicamente para el cumplimiento
de los fines institucionales, efectuar peridicamente la revisin de las bitcoras y exige a los
conductores anotar en dicho instrumento el cometido realizado_
No obstante las medidas informadas,
considerando que se trata de situaciones consolidadas, que no,son susceptibles de corrgir,
_ se mantiene Ea obsewacinr debiendo el-Municipio, en lo sucesivo; evitar su reiteracin y
dar estricto cumplimiento a lo previsto en el dictamen N 5.500, de 2016; al oficio circular
N 35.593, de 1995, ambos de este origen, y al reglamento interno de vehculos, todos ya
aludidos, lo que ser verificado en futuras auditoras.
Por su parte, en relacin a la letra a), este
Organismo de Control, instruir una investigacin sumaria en conformidad al decreto ley
N 799, de 1974, que deroga la ley N 17.054 y dicta en su Reemplazo Disposiciones que
Regulan el Uso y Circulacin de Vehculos Estatales, por las presuntas infracciones en el
uso irregular de dicho mvil, de acuerdo a las atribuciones que el artculo 11 de dicho texto
legal le confiere a esta Entidad Fiscalizadora.
21

REA DE AUDITORA 1
En tanto, para los literales b) y c), ese municipio

deber incoar un procedimiento sumarial, a fin de determinar las eventuales
responsabilidades administrativas que pudieran derivarse acerca de los hechos advertidos ,
y remitir a la Unidad de Seguimiento de Fiscala, de esta Entidad Fiscalizadora copia del
decreto alcaldicio que lo ordena, en el plazo de 15 das hbiles, contado desde el da
siguiente de la recepcin del presente documento.
4.4
Circulacin de vehculos en das inhbiles.
Efectuado el anlisis de las bitcoras para el

periodo en examen, se advirti que existen seis vehculos cuyos cometidos fueron
realizados en das inhbiles, sin contar con la autorizacin mediante el respectivo decreto
alcaldicio, lo que fue confirmado por el Director de Control, por correo electrnico, de 2 de
agosto de 2016, quien inform que no fueron encontrados los actos administrativos que
aprobaron la circulacin de los vehculos en tales das.
Lo anterior, transgrede lo dispuesto en el
artculo 63, letra ), de la ley N 18.695, que seala que el Alcalde tendr las siguientes
atribuciones "Autorizar la circulacin de los vehculos.municipales fuera de los das y horas
de trabajo, para el cumplimiento de las funciones inherentes a la municipalidad".
Adems, no se ajusta a lo previsto en el artculo
1, del decreto ley N 799, de 1974, ya citado, que establece, en lo que interesa, que se
prohbe en das sbados en la tarde, domingos y festivos, la circulacin de los vehculos
estatales que se seala, establecindose la forma y las autoridades que se encuentran
facultadas para autorizar la circulacin fuera de esos lapsos. El detalle consta en el Anexo
N5.
La autoridad edilicia acompaa en su respuesta
lobs memorndums Nos 21.343 y 21.746, de 8 y 13 de septiembre de 2016, respectivamente,
emitidos por el Director de Desarrollo Comunitario y el Coordinador de Gabinete de alcalda,
en los cuales solicitan a la Secretaria Municipal incorporar los vehculos aludidos en el Anexo
N 5, en el "Reglamento sobre circulacin de vehculos municipales fuera de la jornada de
trabajo", a excepcin del placa patente GRFK-80, asignado a la Alcaldesa.
Asimismo, adjunta el decreto alcaldicio N 150,
de 14 de septiembre de 2016, donde aprueba la modificacin al Reglamento N 75, de 2007,
sobre circulacin de vehculos fuera de la jornada de trabajo, el cual autoriza los vehculos
objetados.
Al tenor de lo expuesto y dado que corresponde
a una situacin consolidad, . no susceptible de corregir en el perodo examinado, se
mantiene la observcin formulada, sin perjuicio que el cumplimiento de las medidas
enunciadas ser verificado en futuras auditoras.
Sin perjuicio de ello, este Organismo de Control
incluir dicha situacin observada, en la investigacin sumaria -en conformidad al decreto
ley N 799, de 1974, que resolvi instruir en el punto 4.3, letra a), del presente acpite.
22

REA DE AUDITORA 1
4.5
Caucin de los choferes de los vehculos municipales.
Revisado l registro del Sistema de Personal de

la Administraci.n del Estado, SIAPER, que lleva esta Contralora General, se comprob que
los funcionarios municipales seores
que
tienen a cargo el manejo de vehculos, no cuentan con pliza de fidelidad funcionaria.
Al respecto, cabe precisar que el municipio no
se ci a lo establecido en el. artculo 7 del decreto ley N 799, de 1974, que dispone que
toda persona que sea autorizada para conducir, en forma habitual, vehculos estatales y
todo aquel a quien se asigne el uso permanente de estos vehculos y tome a su cargo, la ,
conduccin habitual de ellos, deber rendir una caucin equivalente al sueldo de un ao, la
cual, conforme lo previsto en el artculo 68 de la ley N 10.336, debe tramitarse ante esta
Entidad Fiscalizadora.
La autoridad edilicia adjunta en su respuesta, el
oficio N 59.868, de 12 de agosto de 2016, de esta Contralora General con la propuesta de
fianza remitida a la Compaa de Seguros HDI, del seor
Asimismo, seala que mediante el oficio
ordinario N 7.732, de 6 de septiembre de igual ao, fue enviada para su visacin la pliza
de seguros del seor
Atendidos los argumentos expuestos y los
antecedentes proporcionados en su respuesta, junto con las validaciones realizadas en el
SIAPER que acreditan que tales funcionarios cuentan con la pliza respectiva, se subsana
la observacin.
4.6
Uso de combustible y hoja de vida de los vehculos municipales.
Al respecto, se determin que el vehculo placa

patente GRKF-80, asignado a la Alcaldesa de la Municipalidad de Providencia, no
sobrepas el lmite de consumo de combustible de 300 litros mensuales, ajustndose a lo'
dispuesto en el artculo 14 del decreto ley N 786, de 1974, modificado por el artculo 2 del
decreto ley N 1.056, de 1.975, y por el artculo 82, de la ley 18.482, sobre Normas
Complementarias de Administracin Financiera y de Incidencia Presupuestaria.
Asimismo, se comprob que la entidad edilicia
ha implementado una hoja de vida por cada uno de los vehculos municipales, dando
cumplimiento al punto XII, letra g), del oficio circular N 35.593, de 1995, por lo que no
existen observaciones sobre la materia.
5.
Uso d rcursos municipales.

Medios de difusin municipal.'
don el objeto de verificar la eventual utilizacin

de las redes sociales que utiliza ese municipio para la realizacin d propaganda poltica
por parte de los funcionarios municipales, se solicit a la Direccin. de Comunicaciones el
detalle de stas, proporcionando tal informacin mediante el oficio N 5.849, de 30 de junio
de 2016.
23

REA DE AUDITORA 1
Al respecto, del listado remitido a este

Organismo de Control, se constat que en dos de ellas, se hace explicita propaganda a la
candidatura de la Alcaldesa doa Josefa Errzuriz Guilisasti, antes del inicio del periodo
y
https://twitter.com/FirmaxProvi,
a
saber:
legal
de
campaa,
https://twitter.comNotaProvidenCia. No obstante lo anterior, el referido Director de
Comunicaciones solicit a esta Contralora General, rectificar el oficio N5.849, de 2016, ya
aludido, por cuanto manifest que se informaron pginas que no son del municipio, entre las
- cuales, se incluye las dos citadas precedentemente, sin acreditar que no pertenecen a esa
entidad comunal.
Ahora bien, el detalle de las redes sociales y
pginas de internet que utiliza el municipio, considerando la nueva informacin remitida por
el citado director, mediante correo electrnico de 30 de junio de 2016, se encuentra en el
Anexo N 6.
De la revisin efectuada se determinaron las
siguientes situaciones:
a)
Se constat que por medio de la pgina
de la municipalidad www.providencia.cl, existe un link denominado Alcaldesa, en el cual se
presenta la foto de la autoridad y en la parte inferior, se encuentra el facebook y twitter de
ella, siendo ste ltimo, denominado @josefaerrazuriz.
Sobre el particular, se comprob que del
referido twitter, se retwitte en varias oportunidades propaganda alusiva al apoyo de la
campaa de recoleccin de firmas para la edil, con el fin de presentarse nuevamente como
candidata indepndiente a la Alcalda de esa municipalidad, y para la inscripcin de su
reeleccin. Asimismo, se constat mensajes retwitteados, instando a la candidatura de esa
autoridad comunal, cuyo detalle grfico se encuentra en el Anexo N 7.
b)
De las validaciones a la pgina de
Instagram de la Alcaldesa, .a saber, https://www.instagram.com/errazurizjosefa/, la cual es
administrada por el municipio, segn lo informado por el Director de Comunicaciones en el
aludido oficio N 5.849, de 2016, y en el correo electrnico ya anotado, se constat que
existen en ella, imgenes e informacin relacionada con el cumplimiento de su programa de
gobierno comunal y por otra parte la inscripcin de sta a la candidatura independiente para
la reeleccin municipal en dicha comuna, tal como se expone grficamente en el Anexo
N8:
En relacin a las situaciones observadas en los
literales a) y b) precedentes, es dable sealar que stas no se ajustan al artculo 27 de la
citada ley N 19.884, que en, lo pertinente, prescribe que "los funcionarios pblicos no
podrn realizar actividad poltica dentro del horario dedicado a la Administracin del Estado,
ni usar su autoridad, cargo o bienes de la institucin para fines ajenos a sus funciones. Del
mismo modo, se prohbe a los funcionarios pblicos utilizar bases de datos o cualquier medio
a que tengan acceso en virtud de su cargo para fines polticos electorales".
24

REA DE AUDITORA 1
Adems, es preciso agregar que la publicidad

aludida resulta improcedente de acuerdo a lo instruido en el oficio circular N 8.600, de 2016,
de este origen, que en su punto III, sobre Prohibicin de Us de Bienes, Vehculos y
Recursos Fsicos y Financieros en Actividades Polticas, numeral 1, uso de bienes muebles
e inmuebles, que indica que "los organismos pblicos que dispongan de peridicos, revistas,
radio, televisin u otros medios de infrmacin electrnicos o, en general, de comunicacin
social -en las condiciones fijadas en la ley y la jurisprudencia de esta Entidad Fiscalizadorano podrn destinar seccin o espacio alguno de esos medios para realizar propaganda
poltica o para favorecer o perjudicar cualquiera candidatura o partido poltico".
Aimismo, no procede que personal de la
entidad edilicia utilice un bien municipal -como la cuenta del rgano comunal en las redes
sociales Twitter e Instagram-, para emitir expresiones que no digan relacin con el
funcionamiento institucional, correspondiendo a la autoridad alcaldicia ejercer un efectivo
control sobre la materia (aplica criterio contenido en el dictamen N 71.422, de 2013, de este
origen).
En relacin a las letras a), y b), precedentes, la
autoridad comunal manifiesta, en lo que interesa, que las cuentas de Twitter e Instagram
sealadas corresponden a uso personal de la Alcaldesa y no representan a la municipalidad,
ponlo tanto, las publicaciones aludidas en los tweets y retweets, y en la pgina de Instagram
no tienen la categora de bienes municipales, aun cuando se publiquen actividades
relacionadas con el quehacer municipal.
Agrega que, a su juicio no Correspondera la
observacin planteada, ya que las publicaciones desde cuentas de uso personal, no tienen
la categora de propaganda electoral.
Finalmente, aade que su actuar no resulta
contrario a lo dispuesto en el mencionado artculo 27, de la ley N 19.884, dado que, a su
entender, algunas de las expresiones observadas fueron formuladas en el contexto del
ejercicio de los derechos. constitucionales de los artculos NOS 13 y 19 de la Constitucin
Poltica de la Republica y fueron emitidos al margen de su cargo, y fuera de su jornada de
trabajo y con recursos propios.
Los argumentos esgrimidos por la Alcaldesa, no
resultan atendibles, toda vez que lo que se est objetando especficamente es el uso de la
pgina web municipal para acceder a su twitter personal, y de Instagram -administrado por
la entidad edilicia- para emitir expresiones que no guardan relacin con el fundonamiento
comunal, puesto que la limitacin del uso de bienes que le pertenecen a la municipalidad,
tiene por objeto evitar que el patrimonio de la misma sea utilizado para finalidades distintas
a las institucionales, dando as cumplimiento al principio de probidad administrativa (aplica
criterio contenido en el dictamen N 57.638, de 2013, de este origen).
Por consiguiente, dado que se tratade un hecho
consolidado, no susceptible- de ser regularizado, corresponde mantener la observacin
formulada, debiendo el municipio abstenerse, en lo sucesivo, de utilizar un bien municipal como la cuenta del rgano comunal en las redes sociales Twitter e Instagram-, para emitir
expresiones que no digan relacin con el funcionamiento institucional; correspondiendo a la
autoridad alcaldicia ejercer un efectivo control sobre la materia, conforme a lo dispuestos en
25

REA DE AUDITORA 1
los oficios Circulares Nos 8.600 y 69.300, de 2016, de este Organismo de Control, situacin
que ser examinada en prximas auditoras:
c)
Se constat el envo de invitaciones a
los funcionarios municipales a nombre de la Alcaldesa, por medio del correo, electrnico
institucional, para asistir a distintos eventos en la comuna. El detalle grfico se presenta en
el. Anexo N 9
Al respecto, no .procede que la autoridad
comunal ,utilice el correo electrnico municipal para remitir invitaciones a los funcionarios
que no estn relacionadas con el funcionamiento institucional, situacin que no se ajusta a
lo dispuesto en el punto I, del ya citado oficio Circular N 8.600, de 2016, y el dictamen
N 71.422, de 2013, ambos, de este origen. Adems, cabe indica que en tales invitaciones
aparece en forma reiterada el nombre de la Alcaldesa, situacin que no_se ajusta a lo ya
indicado en el punto 2.1; del presente captulo en relacin al uso reiterado de la imagen y
nombre de la Alcaldesa.
La autoridad edilicia reitera lo manifestado en el
numeral 2, punto 2.1, del presente captulo, que seala que la Alcaldesa en su calidad de
mxima autoridad comunal ha actuado en representacin de la institucin, por lo cual es
quien debiera de emitir las invitaciones para participar en tales eventos, siendo stos
relacionados ntegramente con funciones municipales.
Agrega, que la finalidad de las invitaciones fue
dar cumplimiento a las normas protocolares y de buena costumbre, las cuales son utilizadas
prcticamente en todos los servicios pblicos del pas.
Sin perjuicio de los argumentos esgrimidos,
debe entenderse reproducida la conclusin en los mismos trminos sealados en el punto
2.1, del mismo captulo, por lo que la observacin se mantiene, debiendo en lo sucesivo, la
Municipalida,d de Providencia, abstenerse de incurrir en la conducta sealada, por cuanto,
tal como se indica en los oficios Circulares N5 8.600 y 69.300, ambos de 2016, de este
origen, la reiteracin innecesaria de la imagen y /o nombre de la autoridad edilicia, implica
una vulneracin a las normas relativas al uso de recursos municipales, en beneficio propio
o para fines ajenos a los institucionales, materia que ser validada en futuras auditoras.
6.
6.1
Validaciones en terreno.
Inspeccin comunal - Uso de la imagen y nombre de la Alcaldesa.
Durante los das 15, 21, 23, y 28 de junio de

2016, se realizaron visitas alas distintas dependencias de la entidad edilicia, encontrndose
diferentes invitaciones, folletos, libros institucionales, en los cuales se consigna la imagen
y/o el nombre de la Alcaldesa, dando a conocer servicios o actividades inherentes al
quehacer del municipio. El detalle grfico se presenta en el Anexo N 10.
Sobre el particular, corresponde reiterar lo ya
sealado en el.punto 2.1, del presente captulo en relacin al uso reiterado de la imagen y
nombre de la Alcaldesa en los distintos elementos de difusin municipal.
26

REA DE AUDITORA 1
Al respecto, la autoridad comunal, reproduce n

los mismos trminos lo indicado en l punto 2.1 y numeral 5, letra c), fiel presente acpite,
en el sentido que la Alcaldesa en su calidad de mxima autoridad ha actuado en
representacin de la institucin.
Por lo tanto, debe reiterarse lo all concluido,
mantenindose la observacin, debiendo ese municipio, en lo sucesivo, abstenerse de
incurrir en la conduCta sealada, lo que ser verificado en prximas auditoras.
6.2
Bodegas municipales.
Se realizaron visitas a. las distintas bodegas

municipales, los das 20 de junio y 26 de julio, ambos de 2016, en conjunto con la seora
funcionaria de la Direccin de Administracin y Finanzas,
determinndose las siguientes situaciones:
a)
En la bodega de. la Direccin de
Desarrollo Comunitario, se constat la existencia de varias cajas con stock de regalos para
nios, que deban entregarse en la celebracin de la navidad comunal del ao 2015. El
detalle fotogrfico se encuentra en el Anexo N 11.
Al respecto, el Director de Desarrollo
Comunitario, inform mediante el memorndum N 14.308, de 23 de junio de 2016, que tales
regalos corresponden al excedente de la navidad del ao 2015, quedando en stock un total
de 757 unidades. El detalle es el siguiente:
ARTCULO
Consola de juegos
Mueca Block Buggy
Mochila con set de lpices
Banano con set de lpices "
Audfono con MP3
TOTAL
CANTIDAD EN STOCK
180
172
108
148
149
757
uen e de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de la informacin de control de stock de materiales
proporcionado por el Director de Desarrollo Comunitario, de la Municipalidad de Providencia.
La autoridad comunal expresa que el saldo de

bienes, se debi a la inasistencia de algunos nios a la fiesta comunal, perb que stos sern
entregados en la prxima celebracin de la navidad comunal correspondiente al ao 2016.
No obstante lo anterior, y dado que lo informado
corresponde a una medida futura que a la fecha no se ha concretado, corresponde mantener
la observacin formulada, en tanto ese municipio no haya repartido todos los juguetes en
dicha festividad, lo que ser validado en una futura visita de seguimiento.
b)
En lo referente al control administrativo
de los artculos que se encuentran en las bodegas municipales del Centro Cultural
Montecarmelo, se constat una serie de cuadros de pinturas con cdigos de inventario,
apiladas sin resguardo alguno. El detalle fotogrfico se encuentra en el Anexo N 12.
27.
OERAL
-o

REA DE AUDITORA 1
s
""
Asimismo, se verific la existencia de un gran

nmero de cajas con libros, sin un detalle que registr las entradas y salidas de tales
productos, considerando el volumen de stock que cuenta. El detalle grfico se encuentra en
el Anexo N 13, y el saldo disponible en stock es el siguiente:
NOMBRE DEL LIBRO
Los Grficos
Catastro y Estado de Conservacin
Providencia y su Historia en imgenes
Palacio Falabella
Patrimonio Ilustrado de Providencia
rboles Valiosos Providencia Tapa Dura
rboles Valiosos Providencia Tapa Dura
Barrio Santa Isabel
Mujeres Invisibles
Teatro Oriente
Montecarmelo
Providencia su Historia,en Imgenes T2

TOTAL
FECHA DEL
LIBRO
Sin informacin
Sin informacin
Sin informacin
Sin informacin
Sin informacin
.Siin informacin
Sin informacin
Sin informacin
2016
2016
2016
SALDO AL 22-07-2016
223
18
804
640
2.814
322
42
984
425
79
206
576
7.133
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de la informacin de control de stock de materiales,
proporcionado por el Centro de Documentacin de la Casa de la Ciudadana Montecarmelo, de la Municipalidact_de
Providencia.
Lo expuesto en los literales a) y b), precedentes,

transgrede lo establecido en los artculos 3, inciso segundo y 5 de la anotada ley N_18.575,
los cuales consignan que la administracin debe observar en su actuar, entre otros
principios, los de responsabilidad, eficiencia, eficacia y control, como asimismo, que las
autoridades y funcionarios deben velar por la eficiente e idnea adminrstracin de los medios
pblicos.
La entidad comunal informa que las pinturas se
encontraban transitoriamente en la bodega del Centro Cultural Montecarmelo, y que
actualmente se mantienen en otro recinto con los debidos resguardos. Asimismo, adjunta
en su respuesta, la circular N 1, de 14 de septiembre de 2016, emitida por la Jefa de esa
dependencia, que instruye al personal sobre las medidas de control a aplicar.
En cuanto a los libros, la Alcaldesa expresa que
secuenta con un archivo que registra el stock de ellos.
Sin perjuicio de lo informado por la autoridad
edilicia, corresponde mantener las observaciones, en tanto no se compruebe la existencia
de la nueva bodega destinada para las pinturas y un detalle del ingreso y salidas de los
libros, materias que sern examinadas en una posterior visita de seguimiento.
7.
Otras observaciones del examen de la materia auditada.
Sobre el particular, fue puesta en conocimiento

de esta Contralora General, la ordenanza N 148, de 16 de mayo de 2016, que-modifica la
ordenanza N 22, de 28 de diciembre de 2001, sobre "Derechos Municipales", la cual agrega
en su artculo 46, el numeral 26, sobre "Publicaciones y Valores de Venta a Pblico en
28

REA DE AUDITORA 1
General", de los diversos libros publicados por el municipio, junto con los valores de stos
expresados en Unidades Tributarias Mensuales, UTM.
A su vez, se aade al artculo 46, un inciso final
que indica, en lo que interesa, lo siguiente: "...los libros publicados por la Municipalidad de
Providencia, a travs de su Direcein de Barrios, Patrimonio-y-Turismo, tendrn un 20% de
descuento del valor a . pblico en general, el que cubre solo los costos directos, para
estudiantes y personas adultos mayores (mayor de 65 aos) que acrediten su condicin
sobre la base a la cdula de identidad vigente: La venta de libros ser registrada por la
Direccin de Barrios, Patrimonio y Turismo y se podr vender a cada estudiante o persona
de tercera edad debidamente acreditada mediante fotocopia de la cdula de identidad, ,
solamente un ejemplar de cada libro con descuento...". Termina indiCando dicho inciso que
los pagos se debern efectuar en la Tesorera de la Direccin de Administracin y Finanzas.
Sobre el particular, es dable anotar que si bien,
los municipios constituyen corporaciones autnomas, esta autonoma d ningn modo es
absoluta, sino que se encuentra sujeta a .importantes limitaciones, especialmente, las
derivadas del principio de juridicidad establecido en los artculds 6 y 7 de la Constitucin
Poltica de la Repblica, segn el cual los rganos de la Administracin del Estado -dentro
de los que se encuentran las entidades edilicias- tienen que someter su accin a la Carta
Fundamental y a las normas dictadas conforme a ella, debiendo actuar dentro de su
competencia y como dispone la ley, sin que ninguna magistratura, persona o'grupo de estas
puedan atribuirse, ni en virtud de circunstancias extraordinarias, otra autoridad o derechos
que los que expresamente se les confirieron (aplica dictamen N 17.547, de 2016, de este
origen).
En este orden de consideraciones, los artculos
3 y 4 de la ley N 18.695, establecen las funciones y atribuciones que le corresponden a
las municipalidades, las que puedeh desarrollar, en el mbito de su territorio, directamente
o con otros rganos de la Administracin del Estado.
Adems, los artculos 19, N 21, de . la Carta
Fundamental, y 11 de la anotada ley N 18.695, establecen que dichas entidades edilicias
podrn desarrollar actividades empresariales o participar en ellas slo si una ley de qurum
calificado las autoriza (aplica criterio contenido en el dictamen N 24.159, de 2016, de este
origen).
Ahora bien, en relacin con las citadas
facultades, cabe manifestar que en la normativa que regula la organizacin y atribuciones
de las municipalidades, no se advierte la existencia de disposicin alguna que las faculte
para realizar venta de libros, como se pretende en la especie con la modificacin introducida
al artculo 46, de la ordenanza citada, por lo que una actuacin en tal sentido se encontrara
al margen del ordenamiento jurdico vigente:
Al respecto, la autoridad municipal adjunta el
memorndum N 20.521, de 1 de septiembre de 2016, emitido por la Directora de Barrios,
Patrimonio y Turismo, donde solicita a la secretaria Municipal, dejar sin efecto la Ordenanza
N 148, de 2016, ya aludida.
29

REA DE AUDITORA 1
Considerando que la Alcaldesa se refiere a una

accin futura que no ha sido materializada, se mantiene la observacin formulada, hasta
que esa entidad edilicia remita el correspondiente acto administrativo que invalide dicha
ordenanza, aspecto que ser verificado en una prxima visita de seguimiento.
III.
EXAMEN DE CUENTAS
Para esta auditora se comprob la veracidad y

fidelidad de las cuentas, la autenticidad y pertinencia de la documentacin respectiva, l
exactitud de las operaciones aritmticas y de contabilidad y que el gasto se encontrara
autorizado por el funcionario competente, al tenor de lo dispuesto en los artculos 95 y
siguientes de la ley N 10.336, ya citada.
1.
Gastos en bienes y servicios de consumo.
a)
Gastos en alimentos y bebidas.
Mediante el comprobante de egreso N 3.501,

de 17 de junio de 2016, la Municipalidad de Providencia, pag a la Facultad de Ciencias de
la Universidad de Chile, un monto de $ 920.589, por dos servicios de cctel realizados en
virtud de las siguientes actividades: "Homenaje de los Adultos Mayores de la comuna a la'
Facultad de Ciencias de la Universidad de Chile por sus 50 aos de existencia" y "Ceremonia
de Cierre de la Primera versin del programa Vnculos", los das 23 y 26 de mayo de la
presente anualidad, respectivamente, siendo imputados tales desembolsos en la cuenta
contable 215-22-01-001-040 De Programas Sociales alimentos y bebidas.
Requerido el programa donde se encuentran
, incluidas tales actividades, el Director de Desarrollo Comunitario inform que estn
contempladas en el pl'ograma "Integral del Adulto Mayor", sin embargo, analizados los
antecedentes, se constat que el objetivo de ste ltimo, se encuentra relacionado, en lo
que interesa, con el desarrollo de actividades recreativas del uso del tiempo libre y
preventivas de salud.
Por consiguiente, el "Homenaje de los Adultos
Mayores de la comuna a la Facultad de Ciencias de la Universidad de Chile por sus 50 aos
de existencia", no resulta procedente.
En efecto, la aludida actividad no constituye una
festividad que, en s, sea propiamente municipal ni tiene directa relacin'con los fines de la
entidad edilicia. Siendo as y atendido que los egresos con cargo a los recursos municipales*
deben tener como base el cumplimiento de una funcin propia y ser susceptibles de
imputare a determinado tem presupuestario, no corresponde que la Municipalidad de
Providencia efecte gastos -que tengan como objeto esa celebracin (aplica criterio
contenido en el dictamen N 72.590, de 2009, de este origen).
Sin embargo, nada impide que, con ocasin de
determinada festividad, el municipio pueda realizar a nivel comunal, actividades
comprendidas en alguna funcin propiamente municipal,, como son, entre otras, las acciones
culturales, recreativas o deportivas, dirigidas a la comunidad local, e imputarlas a gastos
municipales, segn la naturaleza. de stos (aplica criterio contenido eh el dictamen
N 58.624, de 2014, de este origen).
30

REA DE AUDITORA 1
Sobre la materia, la Alcaldesa expone, en lo

que interesa, que la actividad realizada por el Departamento del Adulto Mayor, fue una
propuesta realizada por ellos, dado que son ex alumnos de esa casa de estudios superiores.
Aade que dicha actividad se enmarca, en un
evento cultural y recreativo para un segmento importante de los vecinos y vecinas de la
comuna de Providencia, conforme a lo establecido en los artculos 4, letra c), y 22, de la ley
N 18.695, ya citada.
Los argumentos esgri-midos por la municipalidad
no permiten desvirtuar lo objetado, toda vez que los egresos con cargo a los recursos
municipales deben tener como base el cumplimiento de una funcin propia y ser
susceptibles d imputarse a determinado tem presupuestario, lo que no se evidencia en la
especie, por cuanto el municipio no acompaa antecedentes que permitan acreditar que ,
dicha celebracin, se enmarca dentro dl mbito municipal y tiene directa relacin con los
fines institucionales.
Por consiguiente, se mantiene la observacin,
debiendo esa entidad comunal adoptar las medidas necesarias a fin de dar estricto
cumplimiento a la normativa vigente que rige sobre la materia, lo que ser verificado en
futuras auditoras.
b)
Compra de dpticos para farmacia comunal.
Mediante el comprobante egreso N 2.727, de

11 de mayo de 2016, la Municipalidad de Providencia pg un monto de $ 923.440, por el
servicio de impresin de 10.000 dpticos relativos a la farmacia comunitaria.
Al respecto, se constat que en tales
documentos se seala que la creacin de la aludida farmacia comunitaria fue una iniciativa
de la Alcaldesa, haciendo mencin a la siguiente frase: "La Farmacia Comunitaria de
Providencia es una iniciativa de la Alcaldesa Josefa Errzuriz cuyo objetivo es garantizar el
acceso a medicamentos un precio justo". El detalle grfico se encuentra en el citado Anexo
N 10, letr b).
Sobre lo expuesto, es precis recordar que el
artculo 21, de la ley N 20.882, de Presupuestos del Sector Pblico para 'el ao 2016,
vigente a la poca en que se efectuaron los desembolsos, y aplicable en lo que atae a las
municipalidades, precepta que "las actividades de publicidad y difusin que corresponda
realizar por los Ministerios, las Intendencias, las Gobernaciones y los rganos y servicios
pblicos que integran la Administracin del EStado, se sujetarn a lo dispuesto en el artculo
3 de la ley N 19.896. En caso alguno podrn efectuarse campaas publicitarias que tengan
por objeto nico enumerar los logros de una autoridad especfica o dl Gobierno en general,
con excepcin de las cuentas pblicas que' los organismos Sealados en el citado artculo
realicen".
Asimismo, es del caso indicar que la
improcedencia de incorporar la figura o nombre de la autoridad alcaldicia en la publicidad en
comento tiene como fundamento, el hecho de que, segn 'lo dispone el artculo 2 de la ley
N 18.695, ya citada, una municipalidad est compuesta por el Alcalde y por el Concejo
Municipal, de lo cual se desprende que las acciones desarrolladas en el cumplimiento de las
31

REA DE AUDITORA 1
funciones propias del municipio, son ejecutadas por ste en su calidad de tal y no por alguna
de las mencionadas autoridades consideradas individualmente (aplica criterio contenido en
los dictmenes Nos 49.869, de 2013 y 4.531, de 2016, ambos de este origen).
La jefatura edilicia en su oficio de respuesta
reitera lo indicado en los numerales 2, punto 2.1, 5, letra c), y 6, punto 6.1, del acpite II,
examen de la materia auditada, referido a que la Alcaldesa en su calidad de mxima
autoridad comunal ha actuado en representacin de la institucin, emitiendo tales
invitaciones para participar en eventos, relacionados ntegramente con funciones
municipales.
Por lo anterior, debe entenderse reproducida la
conclusin en los mismos trminos all sealados, manteninclgse la observacin formulada,
debiendo ese municipio abstenerse de incurrir en la,conducta aludida, por cuanto, tal como
se indica en los oficios circulares NOS 8.600 y 69.300, ambos de 2016, de este origen, la
reiteracin innecesaria de la imagen y /o nombre de la autoridad edilicia en elementos de
difusin, puede implicar una vulneracin a las normas relativas al empleo de recursos del
organismo de que se trata, en beneficio propio o para fines ajenos a los institucionales,
materia que ser validada en futuras auditoras.
c)
Adquisicin de invitaciones para "Bingo Comunal".
Mediante el comprobante de egreso N 1.183,

de 29 de febrero de 2016, el municipio pag a la empresa INCONFIN S.A., un monto de
$ 6.815.444, por impresos varios -cuadernillos, afiches, dpticos, trpticos-, para difundir
actividades recreativas y culturales organizadas por el Departamento del Adulto Mayor, de
esa entidad comunal.
Al respecto, se constat que el desembolso
aludido, incluye el pago por el servicio de impresin de..700 invitaciones, de las cuales 400
fueron utilizadas para la celebracin de una tarde de bingo recreacional realizado el da 16
de diciembre de 2015 Ver Anexo N 10, foto N 9-, en el Cent,ro Integral Eliodoro Yez.
Cabe informar, que el costo unitario con IVA de stas, ascendi a $ 365,33, por lo que el
gasto municipal de las aludidas invitaciones al bingo fue de $ 146.132.
Consultada a la Jefa de Seccin de Contabilidad
de esa entidad comunal, sobre la existencia de otros gastos asociados a dicho evento, sta
indic mediante correo electrnico de 9 de agosto de 2016, que no existen otros
desembolsos relacionados con la materia.
Al respecto, es preciso anotar que con fecha 27
de junio de 2015, se public en el Diario Oficial la ley N 20.851, que Regula la Realizacin
de Bingos, Loteras u Otros Sorteos Similares, con Fines de Beneficios o Solidaridad,
estableciendo que las "personas juidicas sin fines de lucro, como las reguladas en la ley
N 19.418, que Establece Normas Sobre Juntas de Vecinos y Dems Organizaciones
Comunitarias, independientemente de su denominacin, aquellas constituidas de acuerdo
al Ttulo XXXIII del Libro I del Cdigo Civil, adems de los centros de alumnos, centros
generales de padres y apoderados de todo el sistema educacional y en todos sus niveles,
sindicatos, asociaciones gremiales y organizaciones deportivas, podrn realizar, en el
mbito local, actividades de carcter no habitual tales como bingos, rifas, loteras u otros
sorteos similares de bienes muebles". Agrega dicho precepto, en lo que interesa, que las
32

REA DE AUDITORA 1
mencionadas actividades solo podrnefectuarse con propsitos solidarios o de beneficencia

_a favor de terceros, o para el _financiamiento_de los fines propios de cada institucin, y que
no sern consideradas juegos de azar de conformidad a la ley N 19.995, lo 'que no aconteci
en la especie, por cuanto, el evento examinado no tuvo un fin benfiCo sino que correspondi
a un bingo recreacional (aplica dictamen N 53.619, de 2015, de este origen).
Por consiguiente, l gasto por $ 146.132, .
correspondiente al servicio de impresin de 400 invitaciones, no resulta procedente.
En relacin a la materia, la autoridad comunal
indica en su respuesta, que dicho bingo se efectu con carcter recreativo a solicitud de los
adultos mayores de la comuna, no buscando generar utilidades en beneficio de ningn tipo
de organizacin privada o pblica.
No obstante lo expuesto, corresponde mantenerlo observado,' toda vez que la actividad realizada tuvo una finalidad recreacional y no
solidaria o de beneficencia a favor de terceros, por lo que ese municipio deber dar
cumplimiento al dictamen N 53.619, de 2015, de este origen y de esta forma evitar su
reiteracin, lo que ser verificado en una prxima auditora.
2.
Transferencias corrientes al sector privado y/o pblico.

Falta de contabilizacin de los fondos por rendir.
Se verific que los fondos transferidos y no

rendidos por la Corporacin do Desarrollo Social de Providencia, perodo 1999- 2015, por
un monto total de $ 60.574.549.000, no se encuentran reflejados en el sistema de
contabilidad municipal, situacin que fue confirmada por la Jefa de Seccin de Contabilidad,
mediante correo elctrnico de 1 de agosto de 2016.
Lo anterior, se origin debido a que tales
recursos no se registraron acorde al procedimiento E-06, del oficio circular N 36.640, d
2007, de este origen, sobre transferencias otorgadas al sector privado por las que se debe
rendir cuentas.
Asimismo, lo expuesto no se ajusta al principio
de exposicin sealado en el oficio circular N 60.820, de 2005, de esta Contralora General,
que seala que todo documento sobre transacciones debe ser completo y exacto y los
estados . contables deben contener toda la inforrnacin necesaria para ua adecuada
interpretacin de las situaciones presupuestaria y econmica financiera de las entidades, lo
que no aconteci en la especie.
Al respecto, la autoridad edilicia corrobora lo
observado por este Organismo de Control, manifestando, en lo que atae, que las
transferencias de fondos desde el ao.1999 hasta el ao 2015, fueron contabilizados en
cuentas contables de gastos patrimoniales en lugar de .cuentas de deudores, no obstante,
se mantuvo un auxiliar extracontable con el detalle de todos los aportes otorgados.
Agrega, que a contar del perodo 2016, la
situacin en comento ha sido regularizada, contabilizndose de acuerdo al procedimiento
contable E-06, del oficio circular N 36.640, do 2007, de este origen.
33

DIVISIN DE MUNICIPALIDADES"
REA DE AUDITORA 1
No obstante lo informado, dado que los hechos

econmicos de esa entidad edilicia no son el reflejo fiel de sus operaciones, corresponde
mantener la observacin, debiendo ese municipio, en lo sucesivo, ceirse estrictamente a
lo establecido en los oficios circulares NOS 60.820, de 2005, 36.640, de 2007, ambos de este
origen, y el artculo 27, numeral 4, de la referida ley N 18.695, lo que ser verificado en
futuras, auditoras.
Sin perjuicio de ello, esta materia se incorporar
al sumario administrativo, sealado en el numeral 3, del acpite II, examen de la materia
auditada, que instruir esta Entidad Fiscalizadora, para determinar la responsabilidad
administrativa de los funcionarios que, con su actuar u omisin, han permitido que la
contabilidad de esa entidad edilicia sea presentada con las inconsistencias aludidas en el
presente informe.
IV.
OTRAS OBSERVACIONES
Viaje omitido en el registro de agenda pblica de sujetos pasivos.
Se constat que la Alcaldesa omiti consignar

en el registro de agenda pblica el. viaje realizado a la ciudad de Puerto Varas, el da 15 de
Congreso Nacional de Concejales:
marzo de 2016, para participar en la inauguracin del
Transparencia y Probidad en la Gestin Municipal y su Impacto en la Opinin Pblica",
organizado por la Asociacin Chilena de Municipalidades, infringiendo lo previsto en el
artculo 8, numeral 2, de la ley N 20.730, que Regula el Lobby y las Gestiones que
Representen Intereses. Particulares ante las Autoridades y Funcionarios, que dispone que
los aludidos registros debern consignar "los viajes realizados por alguno de los sujetos
pasivos establecidos en dicho cuerpo legal, en el ejercicio de sus funciones".
La Alcaldesa manifiesta que el aludido viaje no
se efectu, 'adjuntando en sta oportunidad el decreto alcaldicio N 1.526, de 14 de
septiembre de 2016, donde se deja sin efecto el acto administrativo que aprob el viaje a la
ciudad de Puerto Varas.
De conformidad a lo expresado por la autoridad
edilicia y analizado el nuevo antecedente aportado, se subsana la observacin.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo, la Municipalidad de Providencia ha aportado
antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar algunas de las situaciones
planteadas en el preinforme de observaciones N 625, de 2016, de esta Contralora General.
En efecto, las observaciones sealadas n el

captulo I, aspectos de control interno, numeral 5, en relacin a la publicacin del Manual de
Procedimientos de Adquisiciones y Contrataciones; captulo II, examen de la materia
auditada numeral 4, punto 4.5, sobre falta de caucin de los choferes de los vehculos
municipales; y captulo IV, otras observaciones, relacionado con la omisin del registro del
viaje realizado a la ciudad de Puerto Varas, se dari por subanadas o levantadas segn el
caso, considerando las explicaciones y antecedentes aportados por la citada entidad
comunal.
34

REA DE AUDITORA 1
Respecto de aquellas observaciones que se

mantienen, se debern adoptar medidas con el objeto de dar estricto cumplimiento a las
normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estima necesario atender,
a lo menos, las siguientes:
1.
Sobre lo objetado en los captulos II,
examen de la materia auditada, numeral 3; relacionado con la falta de rendicin de cuentas;
y III, examen de cuentas, numeral 2, referido a la falta de contabilizacin de los fondos
transferidos a la Corpdracin de Desarrollo. Social, (ambas AC), este Organismo de Control
instruir un sumario administrativo, a fin de determinar las eventuales responsabilidades de
los funcionarios que, con su actuar u omisin, no ejercieron el control correspondiente y con
ello generaron los hechos descritos.
2.
En cuanto al captulo II, examen de la
materia auditada, puntos 4.3, letra a), vehculo municipal asignado a concejales y 4.4, sobre
circulacin de vehculos en das inhbiles, (ambas AC), este Organismo de Control, instruir
una investigacin sumaria en conformidad al decreto ley N 799, de 1974, que Deroga la ley
N 17.054 y dicta en su Reemplazo Disposiciones que Regulan el Uso y Circulacin de
Vehculos Estatales, por las presuntas infracciones en que puedan haber incurrido
servidores municipales, de acuerdo a las atribuciones que el artculo 11 de dicho texto legal
le confiere a esta Entidad Fiscalizadora.
3.
En lo que concierne al punto 4.3, letras
b) y c), del captulo II, examen de la materia auditada, referido a la falta de revisin peridica
de las bitcoras y omisin de informacin sobre el cometido realizado por los vehculos
municipales, respectivamente, (ambas AC), la municipalidad deber incoar un
procedimiento disciplinario a fin de determinar las eventuales responsabilidades
administrativas del o los funcionarios involucrados en los hechos observados, remitiendo
una copia del acto administrativo que as lo disponga a la Unidad de Seguimiento de Fiscala
de esta Contralora General, en el plazo de 15 das hbiles, contados desde el da siguiente
de la recepcin del presente documento.
4.
Tratndose de los numerales 1 y 2, del
captulo 1, aspectos de control interno, sobre el reglamento interno y el organigrama
municipal desactualizados, (MC), ese municipio deber incorporar en los aludidos
documentos las unidades municipales De la Mujer, Oficina de la Infancia y Territorial,
remitiendo a este Organismo de Control, copia del acto administrativo que as lo disponga,
en el plazo de 60 das hbiles, contado desde el da siguiente de la recepcin del presente
documento.
AC Altamente compleja
C
Compleja
MC Medianamente compleja
LC
Levemente compleja
35

REA DE ADITORA1
En relacin al numeral 3, del mismo
5.
captulo I, aspectos de control interno, sobre la falta de un plan anual de auditora que
contemple las reas crticas y la inexistencia de auditoras relacionadas con las materias de
finanzas, contabilidad, abastecimiento, sistemas, remuneraciones, entre otros, (C), ese
Municipio deber contar con un programa anual de auditora que contemple las materias
examinadas, junto con ejecutarlas, con el fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en el artculo
29 de la ley N 18.695, y los numerales 38, 39 y 72, de la resolucin exenta N 1.485, de
1996, de este origen, lo que ser verificado en una prxima auditora.
Sobre lo consignado en el numeral 4, de
6.
igual captulo 1, aspectos de control interno, relativo a la ausencia de un manual de
procedimientos que describa las principales rutinas atingentes a las materias de honorarios,
(MC), el municipio deber formalizar el referido instrumento, en conformidad con los artculos
3 de la ley N 19.880 y. 12, de la ley N 18.695, remitiendo a esta Entidad Fiscalizadora,
copia del acto administrativo que as lo disponga, en el plazo de 60 das hbiles, contado
desde el da siguiente de la recepcin del presente documento.
Acerca de lo observado en el captulo I,
7.
aspectos de control interno, numeral 7, relacionado con el uso de planilla Excel para el
registro de los bienes, (MC), esa entidad edilicia deber acreditar documentadamente la
incorporacin en el sistema computacional, de un mdulo que registre los bienes de la
bodega de la Direccin de Desarrollo Comunitario, a este Organismo de Control, en el
trmino de 60 das hbiles, contado desde el da siguiente al de recepcin del presente
informe.
A su turno, respecto a lo objetado en el
8.
captulo II, examen de la materia auditada, numeral 1, punto 1.1, letra c), sobre prestaciones
de servicios en programas comunitarios qu no cumplen con las instrucciones impartidas en
el decreto N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, (C), esa entidad comunal, en lo
sucesivo, deber dar estricto Cumplimiento a lo dispuesto en el clasificador de gastos
contemplado en el ya citado decreto N 854, de 2004, de la misma Secretara de Estado, y
a la jurisprudencia administrativa de este Organismo de Control, lo que ser comprobado en
posteriores auditoras.
Seguidamente respecto al numeral 1,
9.
punto 1.2, letra a), del mismo apartado II, examen de la materia auditada, referido a la falta
de formalizacin de los programas comunitarios del ao 2016, (C), la Municipalidad de
Povidencia deber acatar ntegramente lo dispuesto en los artculos 3, inciso primero, de
la ley N 19.880, y 12, de la ley N 18.695, lo qu ser verificado en futuras fiscalizaciones.
Altamente compleja
AC
Compleja
C
LC Levemente compleja
36

REA DE AUDITORA 1
10.
Luego, tratndose del mismo punto 1.2,
letras a) y b), del captulo II, examen de la materia auditada, respecto a la omisin de un
detalle de los programas comunitarios con el correspondiente presupuesto asignado y la
falta de inclusin de stos en el presupuesto municipal, (ambas MC), ese municipio deber,
dar cabal cumplimiento al artculo 5 de la ley N 19.880, y a los dictmenes NOS 78.056, de
2013, y 34.037, de 2016, ambos de este origen,.en el sentido de contar con un listado que
detalle los programas comunitarios con su respectiva asignacin presupuestaria, y que stos
sean presentados y aprobados por el Concejo Municipal en forma conjunta, lo que ser
constatado en futuras auditoras:
11.
En lo referido al numeral 1, punto 1.3,
del acpite II, examen de la materia auditada, letra b) validacin horas extraordinarias, (MC),
el municipio deber en lo sucesivo, contar con un sistema horario que d garantas sobre el
cumplimiento cierto de la jornada de trabajo, teniendo presente los principios de servicialidad
del Estado y de eficiencia y eficacia que rigen el actuar de sus rganos, acorde con lo
establecido en los artculos 3, 5 y 53 de la ley N 18.575, y al criterio contenido en el
dictamen N 56.063, de 2015, de este origen, lo que ser validado en posteriores auditoras.
12.
Sobre lo objetado en los captulo 11,
examen de la materia .auditada, numerales 2, punto 2.1; 5, literal c); 6, punto 6.1; y 111,
examen de cuentas numeral 1, letra b), referidos al uso reiterado del nombre y/o imagen de
la Alcaldesa en elementos de difusin, (todos AC), corresponde que la Municipalidad de
Pr'ovidencia, en lo sucesivo, se abstenga de incurrir en dicha conducta, por cuanto la
reincidencia innecesaria de la misma puede implicar una vulneracin a las normas relativas
al empleo de, recursos del organismo de que s trata, en beneficio propio o para fines ajenos
a los institucionales, conforme a lo manifestado en los oficios circulares Nos 8.600 y 69.300,
ambos de 2016, de este Organismo de Control, lo que ser comprobado en prximas
auditoras.
13.
Respecto a lo indicado en el numeral 2,
punto 2.2, captulo II, examen de la materia auditada, sobre actividades pagadas por el
municipio no incluidas en los programas comunitarios, (MC), la entidad comunal deber, a
futuro, desarrollar actividades acorde con lo establecido en lo aprobado por el Concejo
Municipal, dando as estricto cumplimiento a lo consignado en el anotado artculo 5 de la
ley N 19.880, y el"dictamen N 78.056, de 2013, de este origen, lo que ser comprobado
en futuras auditoras.
AC Altamente compleja
C
Compleja
LC
Levemente compleja
37

REA DE AUDITORA 1
14.
En cuanto al numeral 3, del captulo II,
examen de la materia auditada, relacionado con la falta de rendicin de los. fondos
transferidos por el municipio a la Corporacin de Desarrollo Social de Providencia, (AC), la
entidad edilicia deber exigir las rendiciones pendientes desde el ao 1999 hasta julio de
2016, junto con la correspndiente aprobacin de ellas por parte de la Direccin de Control,
en conformidad con lo establecido en el numeral 8 de la ya citada resolucin N 759, de
2003 y en el artculo 32, de la resolucin N 30, de 2015, ambas de este origen, remitiendo
los antecedentes que lo acrediten, a este Organismo de Control, en el trmino de 60 das
hbiles; contado desde el da siguiente de la recepcin del presente informe.
15.
En lo concerniente al numeral 4, punto
4.3, letras a), b), y c), sobre bitcoras, (todas AC), ese municipio deber usar los vehculos
para el cumplimiento de los fines institucionales, revisar las bitcoras peridicamente, e
informar en dicho instrumento el cometido de las salidas a terreno de los -mviles
municipales, acorde con lo previsto en el dictamen N 5.500, de 2016, el oficio circular
N 35.593, de 1995, ambos de este origen, y el reglamento interno de vehculos, lo que ser
verificado en una prxima auditora.
16.
Acerca de lo objetado en el referido
numeral 4, punto 4.4, del mismo acpite, sobre la circulacin de vehculos en das inhbiles,
(AC), la autoridad comunal deber autorizar por escrito todas aquellas salidas en das
inhbiles que digan relacin con el cumplimiento de cometidos funcionales impostergables,
ajustndose a lo previsto en el artculo 63, letra ), de la ley N 18.695, y lo previsto en el
artculo 1, del decreto ley N 799, de 1974, ya citado, lo que ser constatado en futuras
auditoras.
17.
respecto de lo objetado en el numeral
5, letras a) y b), sobre el uso de recursos municipales en medios de difusin, (ambas AC),
ese municipio deber abstenerse, de utilizar un bien municipal -como la cuenta del rgano
corhunal en las redes sociales Twitter e Instagram-, para emitir expresiones que no digan
relacin con el funcionamiento institucional, correspondiendo a la autoridad comunal ejercer
un control efectivo sobre la materia, conforme a lo dispuesto en los oficios NOS 8.600 y
69.300, de 2016, de este Organismo de Control, situacin que ser verificado en futuras
auditoras.
18.
Tratndose del punto 6.2, literal a), del
acpite II, examen de la materia auditada, sobre stock de regalos dl ao 2015, (MC), esa
entidad. comunal, deber acreditar documentadamente la entrega de todos los juguetes a
esta Contralor.a General, en el plazo de 60 das hbiles, contado desde el da siguiente de
la recepcin del presente informe.
AC
Altamente compleja
"C
Compleja
LC
Levemente compleja
--38

REA DE AUDITORA 1
A su turno, respecto a lo objetado en- el
19.
captulo II, examen de la materia auditada, letra b), del mismo punto 6:2, relacionado con la
falta de resguardo de varios cuadros de pintura e inexistencia de un registro de control de
las entradas y salidas de libros adquiridos por el municipio, (ambos MC), esa entidad edilicia
deber acreditar la habilitacin de una bodega destinada para los cuadros de pinturas y
contar con un detalle del ingreso y salidas d'e los libros, a esta Entidad de Control, en el
plazo de 60 das hbiles, contado desde el da siguiente de la recepcin del presente
documento.
Sobre lo observado en el mismo
20.
captulo II, examen de la materia auditada, numeral 7, referido a la ordenanza sobre venta
de libros municipales, (C), la autoridad edilicia deber remitir el decreto alcaldicio que
invalide la ordenanza N 148, de 2016, a este Organismo de Control, en el plazo de 60 das
hbiles, contado desde el da siguiente de la recepcin del presente informe.
Acerca d lo consignado en el acpite
21.
III, examen de cuentas, numeral 1; letra a), relativo a gastos en alimentos y bebidas por el
homenaje a la Facultad de Ciencias de la Universidad de Chile, (C), esa entidad comunal
deber dar cumplimiento al criterio contenido en el dictamen N 72.590, de 2009, de este
origen, abstenindose de contratar tales servicios, por cuanto los egresos con cargo a los
recursos municipales debn tener como base el cumplimiento de una funcin propia y ser
susceptibles de imputarse a determinado tem presupuestario, materia que ser verificada,
en futuras fiscalizaciones.
En relacin a lo consignado en el
22.
captulo III, examen de cuentas, literal c), del mismo numeral 1, sobre la adquisicin de
invitaciones para bingo 'comunal recreativo, (C), esa autoridad comunal deber abstenerse
de efectuar este tipo de gastos, a menos que corresponda a una actividad solidaria o de
beneficencia a favor de terceros, conforme lo indica el dictamen N 53.619, de 2015, de este
origen, lo que ser verificado en futuras auditoras.
Tratndose de lo objetado en el numeral
23.
2, del captulo III, examen de cuentas, respecto al error en la contabilizacin de los fondos
por 'rendir entregados a la Corporacin de Desarrollo Social de Providencia, (AC), ese
municipio deber ceirse estrictamente a lo establecido en los oficios circulares Nos 60.820,
de 2005, 36.640, de 2007, ambos de este origen, y el artculo 27, numeral 4, de la referida
ley N 18.695, lo que ser verificado en futuras auditoras. .
Finalmente, acerca de las observaciones que se
mantienen, se deber remitir el "Informe de Estado de Observaciones", de acuerdo al formato
adjunto en el Anexo N 14, 'en un plazo mximo de 60 das hbiles, o en el que se haya
establecido en cada caso, a partir del da siguiente de la recepcin del presente informe,
comunicando las medidas adoptadas- y .acompaando los antecedentes de respaldo
respectivos.
Altamente compleja
AC
Compleja
C
Levemente compleja
LC
39
CONTRALORA GENERAL D LA REPBLICA

REA DE AUDITORA 1
Transcrbase a la Alcaldesa (S), a la Direccin de

Control y al Concejo Municipal de Providencia; a la Unidades de Sumarios y 'Seguimiento,
ambas dependientes de Fiscala; y a las Unidades Tcnica de Control Externo y de .
Seguimiento de la Divisin de Municipalidades, todas de esta Contralora General.
Saluda atentamente a Ud.,
Jefe Subrogarte
rea Auditorio 1
Divisin de.Municipalidades
40

REA DE AUDITORA 1
CHILE
ANEXO N 1
Libro de Asistencia del mes de julio de 2016, correspondiente a algunos funcionarios,
.4-1 ROL
\
I a.
......
...
1 TR A. ) ADQR
....+z::,, '.-.1 '7:..1 i "bk- -
S A # I- D A
EN R A DI A
Fuente de Informacin: Libro de Asistencia proporcionado por la Direccin de Control, de la' 'Municipalidad de
P4oviden4a.
41

REA DE AUDITORA 1
26
IRA AJADOR
CONT t ASISTENCIA
-)
Atari;:101-1
SALIDA
~ENTRADA
c..41
W.
HiStIAS ttellikS i ff-A,N

TtA143Lor..,st.: Et: T";,...?..
1
t@M
1.1
27
li
"
Isj-37..fctiy.
"ADE
Fuente de Informacin: Libro de Asistencia proporcionado por la Direccin de Control, de la

Municipalidad de Providencia.
42

REA DE AUDITORA 1
CONTROl
ASISTENCIA
NABAJADO
'
E N. T R A
IstA
r)
AL1DA
HORA
f.
PC,a f,5.
h5 rw
- ----
-NOTA_
, .
Fuente de Informacin: Libro de Asistenca proporcionado por la Direccin de Control, de la Municipalidad de

Providencia.
43

REA DE AUDITORA 1
R,A13AAROR,..
ASISITNC71,4
4
ENTRADA
... T. .._,_
i..)1A - 14bt .4 - '
f ig't,A4.-
I.-
SALIDA
I: HP:A:A 1
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:4
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..
1
13,i4 W.A.f
nr.lwAs sok:Of(04 t
4,1
17!
NOTA. '
,,
~, fiCogs1 c#11:111A
ItrIF
Fuente de Informacin: Libro de Asistencia proporcionado por la Direccin de Control, de la Municipalidad de

Providencia.
44

REA DE AUDITORA 1
ANEXO N 2
Nombre reiterado de la Alcaldesa.
FOTO
N
COMPROBANTE
DE EGRESO
N
'
FECHA
209
19-01-2016
1.749
17-03-2016
3.595
25-05-2016
3.708
'
01-06-2016
3.962
13-06-2016
4.331
29-06-2016
TOTAL
GLOSA DE LA '
COMPRA
Impresin de 2500
calendarios con imn
para
participacin
ciudadana.
Impresin
Libro
Montecarmelo.
Reutilizacin
de
pendones de PVC de
la publicidad de la
Municipalidad
de
Providencia, para 'la
elaboracin
de
bolsas
y
portacroqueras.
Impresin peridico
comunal
"Providencia Activa".
Impresin,
diseo,
edicin
y
diagramacin
del
libro
''Providencia
su
Historia
en
IMgenes" Tomo II.
Servicio de impresin
de
volante
tipo
invitacin.
.
MONTO
$
1.589.078
1.422.050
.
4.623.960
4.522.000
20.197.632
169.646
32.524.366
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de la informacin de los egresos proporcionados por la
Direccin de Control, de la Municipalidad de Providencia.
45
0ERAL

REA DE AUDITORA 1
FOTO N 1
r-,
t
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ic- c-sra
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r a
r-,
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Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los comprobantes de egresos proporcionados por la
FOTO N 2
efeSentaCinCM martNa elegne ....1.1>faccnn pesartlamos attelIe

eedwele, toe 11 3,e Merece a de,
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yllsy dt tedlunidad
th V,t0C1,70,0:11S dolyeetedgleetige<1.3%,
tdeWe ekvelen ,e mine un
.1en <I.eree d. .a 4r9 ',tan., y delut nueetrase, ealoet1 palvnieJniae5 ,
rcel se.e.M.Iyen~fav
merAett.e,
sp-dyrddiersIded
oN CeaTheilias ele Seet4T,deda tIgudfedrded al ddladyn
ddehuleronpn,Yhe 4,4 d'Adelt<Cy.. y <, etpeeld, b Cargd~deas~
1dddd vd. dy< 0,10002 CI0IOr. 0,900 esse tosUd
t-ItIdtt'd,
.
tedesbutIen d !d'e.o extedambeidd y doc.:Tened,. de grsd vate......d,d.d.d<dd
se rdett,
010003 del yendo 0100.0wH,310 desde Id tritdodg:ddi tamo

..1dt.etudtt'd siyar verlo wI enwYt, dtd y de wad dad, .
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Rte., de ,ete <xr ee.0 rttoncyceic,
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.ree.dosigt .utas
i-uente de intormacion: blaboracin propia sobre la base de los comprobantes de egresos proporcionados por la
46

REA DE AUDITORA 1
FOTOS N 3
Direccin de Control, de la Mnicipalidad de Providencia.
47

REA DE AUDITORA 1
FOTO N 4
PALABRASALCALDESA
Salud
Nueva Farmacia Comunitaria
en Providencia
Un nuevo hito en nuestra gobierno comunal logramos et pasado 30 de marzo
cuando Inauguramos la primera ramita9a Comunitaria de Providencia y del sector
oriente de Santiago, Una Iniciativa cuya gnesis se enmarca en la f aunada popular
'Ricardo Silva Soto" Impulsada por el alcalde de Recoleta, Daniel Jadio, en octubre
de 2015.
A partir de este anuncio, y guiados pos los principias de nuestro programa de
gobierno consuna] 'Providencia Sernos Todos, en el cual declararnos que la SALUD
es un derecho de todas y todos las habitantes de la comuna, no
debiendo discriminar por la capacidad de pago de las personas,
decidirnos ernba mamas en el proyec to de una Farmacia Comunitaria
adaptada a las dinmicas de nuestra comunidad.
De esta manera, en noviembre de 2015 propusimos, con muchas
ganas, compromiso y decisin, que en tan slo cuatro meses
Providencia contara can su propia farmacia comunal, porque
tenemos la firme conviccin de que los medicamentos no pueden
ser vutos romo un bien de consumo corspolado pot las grandes
cadenas famiackulicas.
Mi, hoy por hoy, la Farmacia Comunitaria de Providencia es
una fealdad. Luego de un Intenso trabajo en equipo, en el que
partklparon decenas de profesionales de distintas unidades
municipales, y gradas al incondicional apoya que recibimos del Ministerio de Salud,
la Central Nacional de Abastecimiento (Cenablsb y el instituto de Salud Plibilca
Junto con las municipalidades de Receieta, ViAa del Mar y Pudahuet, quienes nos
asesoraron con entusiasmo y genenasidad,
Con una oferta inicial de 300 Produclosentrefarr nacos e Insumos de salud, la farmacia
se ubica en Av. Salvador 1029, entre Luis Montaner y Marin. atendInclo a todos bs
vecinos que necesiten medicamentos e insumos clinicos de manera constante, ya
sea por ser pacientes crnicos o encontrarse bajo tratamientos prolongados. El
nico requisito es ser residente de Proindencia y al momento de acudir a la farmacia
~sentar su receta medica vigente, carnet de identidad y la nueva Tarjeta Vecino.
Fuente 'de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los comprobantes de egresos proporcionados por la
48

REA DE AUDITORA 1
FOTO N 5
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^f. r.. rr,a
15 ,0'01,
4'
Josefa Errazuriz Guilisasci
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de validaciones en terreno, especficamente en las
bodegas del Centro Cultural Montecarmelo de ese municipio.
FOTO N 6
LA TIERRA RENACE EN
WETRITANTO
IN MEN
MUNICIPALIDAD DE
PROV. D E INIC IIK
I NVITACIN
Josefa Errzuriz Guilisasti, alcaldesa de Providencia, llago Aloman, Presidente de lo
Corporacin de Desarrollo Integral .Mapuche ENAMA, tienen el agrado de invitar a
usted al Concierto-La Tierra Renace en Wetripantri, con el que celebramos lo
nuevo salida del sol.
Willka, Kuti, inri Raymi, Mora T'aqa o WetripantU es un tiempo de renovacin, de
nuevo Mido y que la celebran, los Pueblos Originarios del hemisferio sur. En este
concierto participarn Los Jaivas y el Tenor Pehuenche Miguel Angel Pellao.
Miguel Angel
Pellao
Tehor
ehltenche
Mircoles 22 de junio de 2016, 19:30 botas, Teatro Oriente

Invitacin valida para dos personas.
Presentar esta invitacin en las puertas del teatro
Enorna
PROVIDENCIA
Cern
rIA.7.101',:h5
49

REA DE AUDITORA 1
ANEXO N 3
Rendiciones pendientes.
CORPORACIN
AO 2016
MONTO
MONTO
PENDIENTE
PAGADO
POR RENDIR
$
$
AO 2015
MONTO
MONTO
PENDIENTE
PAGADO
POR RENDIR
. $
$
AO 2014
MONTO
MONTO
PENDIENTE
PAGADO
POR RENDIR
$
$
AO 2013
MONTO
MONTO
PENDIENTE
PAGADO
POR RENDIR
$
,$
AO 2012
. MONTO
MONTO
PENDIENTE
PAGADO
.POR RENDIR
$
De Desarrollo Social de
Providencia-Educacin
2.823.892.000 2.823.892.000 3.718.389.000 3.718.389.000 2.712.389.000 2.712.289.000 2.281.404.000 2.281.404.000 2.193.658.000 2.193.658.000
De Desarrollo Social de
Providencia-Salud
1.749.978.000 1.749.978.000 2.545.578.000 2.545.578.000 1.854.337.000 1.854.337.000 1.318.210.000 1.318.210.000 1.267.510.000 :1.267.510.000
TOTAL
4.573.870.000 4.573.870.000 6.263.967.000 6.263.967.000 4.566.726.000 4.566.626.000 3.599.614.000 3.599.614.000 3.461.168.000 3.461.168.000
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los datos proporcionados por la Jefa del Departamento de Contabilidad, de la Municipalidad de Providencia.
AO 2011
CORPORACIN
MONTO
PAGADO
$
MONTO
PENDIENTE POR
RENDIR .
$
AO 2010
MONTO PAGADO
$
1999 HASTA 2009
MONTO PENDIENTE
POR RENDIR
$
D Desarrollo Social de ProvidenciaEducacin
2.086.714.000
2.086.714.000
2.096.850.000
2.096.850.000
De Desarrollo Social de Providencia-Salud
1.262.469.000
1.262.469.000
1.238.931000
1.238.930.000
TOTAL
3.349.183.000
3.349.183.000
3.335.780.000
3.335.780.000
50
MONTO POR RENDIR

$
35.998.111.000
35.998.111.000

REA DE AUDITORA 1
ANEXO N 4
Registro de los cometidos detallados en las bitcoras.
PLACA
PATENTE
UNIDAD
HYUNDAI
GRKF-80
Alcalda
MERCEDES
BENZ
GPKJ-94
Gabinete Alcaldia
HYUNDAI
CHBT-85
MARCA
'
COMENTARIO
Registra cometido "Terreno".
No registra visaciones
Registra cometido "Terreno"
HYUNDAI
FBFL-23
NISSAN
FXXX-67
CHEVROLET
FYHT-82
Gabinete Alcalda
Desarrollo
Comunitario ,
FYI-I-18
Desrrollo
Econmico Local
i
CHEVROLET
Juventud
Providencia,
(DIDECO)
Adulto Mayor
(DIDECO)
'
FYLD-85
El da 22 de enero no se registr
Asistencia Social destino
(DIDECO)
HONDA
SV-0757
Registra cometido Inspeccin en

Higiene y Control
terreno.
Ambiental
(DIDECO)1 No registra visaciones
MERCEDES
BENZ
FXZY-52
CHEVROLET
HONDA
VJ-0855
PIAGGIO '
DYFK-66
MERCEDES
BENZ
.MERCEDES
BENZ
HYUNDAI
WH-3866
HHBP-93
FDPS-87
Adulto Mayor
(DIDECO)
Registra cometido Inspeccin en

Higiene y-Control
terreno.
ambiental
(DIDECO) . No registra visaciones
Biblioteca
(DIDECO)
Adulto Mayor
(DIDECO)
Asistencia Social
(DIDECO)
Prensa (Direccin
de
Comunicaciones)
51
No registra visacines

.

REA DE AUDITORA 1
MARCA
PLACA
PATENTE
UNIDAD
HYUNDAI
DTJB-56
Concejales
No registra visaciones ..
Concejales
Mes de enero, das 12, 19, 20, 21,

22, y 26, de 2016, la bitcora
registra viaje desde el domicilio
particular del concejal hacia el
municipio. y viceversa.
Mes de marzo, das: 22, 29, 30, y
31, de 2016, la bitcora registra
viaje desde el domicilio particular
del concejal hacia el municipio y
viceversa.
Mes de junio, das: 1, 7, 8, 9, y 29,
de 2016, la bitcora registra viaje
desde el domicilio particular del
concejal hacia el municipio y
viceversa.
HYUNDAI
BTZJ-40
COMENTARIO
Fuente de Informacion: Elaboracin propia sobre la base de las bitcoras proporcionadas por la Direccin de Control, de la
Municipalidad de Providencia.
52

REA DE AUDITORA 1
ANEXO N 5
Vehculos sin autorizacin para circular en das inhbiles.
VEHCULO
Camioneta
Camioneta
Camioneta
Automvil
Automvil
Automvil
MARCA
CHEVROLET
NISSAN
CHEVROLET
MERCEDES
BENZ
- HYUNDAI
MERCEDES
BENZ
PLACA
PATENTE
FYHT 82
FXXX 67
FYHS 18
23-01-2016' 24-01-2016
16-01-2016 17-01-2016
17-01-2016 11-06-2016
31-01-2016
23-01-2016
12-06-2016
06-03-2016
24-01-2016
18-06-2016
05-06-2019
13-03-201'9
GPKJ 94
12-03-2016
19-03-2016
20-03-2016
26-06-2016
27-06-2016
GRFK 80
10-01-2016
16-01-2016
17-01-2016
24-01-2016
HHBP 93
17-01-2016
USO Y CIRCULACIN EN DAS INHBILES SEGN REGISTROS EN BITCORA
Fuente de Informacion: Elaboracin propia sobre la base de las bitcoras oronorcinnarias nr - 1. ni,..,,iA ,1.,
53
`n,,,..,.I ...L., ,,, ...-;-__..,_ _.
....
r vi encia.
20-03-2016
12-06-2016

REA DE AUDITORA 1
ANEXO N 6
Redes Sociales administradas por el municipio.
NOMBRE REDES
SOCIALES
DIRECCIN
Josefa Errzuriz: https://twitter.com/josefaerrazuriz

Discriminacin:
Departamento
de
Diversidad
y
No
https://twitter.com/DND_Providencia
Biblioteca de Providencia: https://twitter.com/BiblioProvi
Juventud Providencia: https://twitter.com/JuvProvidencia
Twitter
.
.,
Montecarmelo: https://twitter.com/Montecarmelo_cc
Infante 1415: https://twitter.com/Infante1415
Feria Libro Provi: https://twitter.com/Ferialibroprovi
Deporte Provi: https://twitter.com/DeportesProvi
Municipalidad de Providencia https://tvvitter.com/muni_provi
Josefa Errzuriz: https://www.facebook.com/errazurizjosefa/?fref=ts
Municipalidad Providencia:
https://www.facebook.com/MunicipalidadDeProvidencia/?fref=ts
Juventud Providencia:
https://www.facebook.com/JuventudProvidencia/?fref=ts
Infante 1415: https://www.facebook.com/Infante1415/?fref=ts
Desarrollo Econmico Local https://www.facebook.com/proviemprende/
Montecarmelo:
https://www.facebook.com/casadelaciudadania.providencia/?fref=ts
Biblioteca Providencia:
Facebook
_ https://www.facebook.com/providencia.biblioteca/?fref=ts
Centro Comunitario Bellavista: https://www.facebook.com/CentroComunitario-Bellavista-Sistema-De-Bibliotecas-De-Providencia- 678252902227246/?ref=ts&fref=ts
Feria del Libro Providencia: https://www.facebook.com/Feria-Internacionaldel-Libro-Infantil-y-Juvenil-de-Providencia-508362049229003/?fref=ts
Turismo Providencia: https://www.facebook.com/turismo.providencia/?fref=ts
Vecino Mayor Providencia:
https://wwvv.facebook.com/vecin-mayorprovidencia/?fref=ts
Municipalidad Providencia: https://www.instagram.com/providencia_activa/
Instagram
Josefa Errzuriz: https://www.instagram.com/errazurizjosefa/
Infante 1415: https://www.instagram.com/infante1415/
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los datos proporcionados por la Direccin de Comunicaciones,
de la Municipalidad de Providencia
54

REA DE AUDITORA 1
ANEXO N 7
Publicidad en red social twitter administrada por el municipio.
wme.providencia.cl
EMPRENDE/41E7/TO Y , ATENCIN AL VECINO
Frani 110
RED DE SITIAS
SEGURIDAD
PARTIaPAW:LN
aUI)ALIANA
DIVERSIDAD Y NO
DISCRSIaniPCIN
Seguemos en
MietcOlon 08 de Jumo 40 2010
PRCMDEIIICIA
1:.-3
orir....3
ra, BuScar...
Cllo, Sandiar Informacin

1,2j Lcs de Transparencia
MTransparencta 'Activa
=Ley de Ir 'cn
Ir
VECINO
~tono
L 56 2 16343570 I r:94INICIO
NOTICIAS
TRAMITES Y SERVICIOS
LA COMUNA
liararial, Permiso de Circulacin - Lieeneiels de Cond
TARJETA
Aicl
Concejo Municipal
Unidades Municipales
MS INFORMA' Ordenanzas y actas

Cuenta Pblica
IVIACIA
unitaria
Concursos Publicos
SEMINARIO
"Son las Mujeres una

Fuerza Poltica en Chile?"
Viernes 10 de lardo - 0830 horas
Auditorio Universidad Autnomo de Chile
Av. Pedro de Valdivia 425
CONCEJO MUNICIPAL
MAPAS
AGENDA
oxeadas Talleres jMedio Ambiente - Plan Regulador- Deporte - Todos
"Teatro Hoy" llega a

Infante 1415 .ton la
obra "Los que
vinieron antes"
MS INFORMACIN AQU
Providencia TV
Integracin de botn web pay p...
Para quienes tengan :Tolete Vecino Providencia

podran obtener su entrena a solo $2.900.
Galeria Fotogrfica
!Ver todas;
miewia climunInIpalidad,alen.d:n
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los antecedentes extrados de la pgina municipal
de. Providencia.
L1; www.providencia.ci.nwrimpalid,eiiair
ul,.rnf Jos.
Errsupc Gema.
Alcaldeu en Radar Sockner
Maria JOSera ErMairls Guillsestl naci en la comuna de ProviOoncla en 5002. Estudi Sociologa en la Universidad de Cielo y en 1974 inici una fructifera labor en el
Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD). donde permaneci por 33 aos y que la llev a ser Gerente de Operaciones del organismo Internacional. hasta
que decidi Jubilar anticipadamente Para dedicarse a las causas cilidadanas.
Fente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base'de los antecedentes extrados de la pgina municipal
de Providencia.
55

REA DE AUDITORA 1
rittencomtiosefaerrazuriz
BUS:7.3! efl T.virer
4,1. 7
Q.
Mnes el
94#ti
CID Josefri Ervzunz retwItte

Nueva Providencia ,":17-,NivaPro, idene la 3G rnay.
III
No olvides firmar por-ecjosefaerrazurizpara candidata a alcaldesa de

eMuni_provi ; Ms info tlfrriaxprovidencia.c1
FirmaxProvidenc a.ci
4S,
ti, 27
IP 24
el) Josefa Errzuri2 TtwItlec.
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los antecedentes extrados de la pgina de twitter
de la Altaldsa, administrado por la Municipalidad de Providencia.
56

'SUBDIVISIN DE AUDITORA
REA DE AUDITORA 1
TwIttlr,int .[usij https://twitter.com/josefaerrazuriz

Inicio
Sobre nosotros
Etuscar en 1witMr
cm
Josefa Errazunz re: ilite
Firma x Providencia Firrnaxi'rovi

jun.
Te invitamos a firmar por (d)josefaerrazuriz para profundizar la
democracia en Providencia. firmaxprovidencla.ci
.t Patricio Fernndez, retornando Garcia, lvaro Notra Fibras y 5 ms
Amigos y amigas.
En pi.m0rco dele Deliptdad en la Ioy, heinos comenzado la campaa de reooleceln de
Prmas para que Seta e rrizyriz pueda presentarse nuevamente romo candidata
indepandlante. a la alcaldra de P/000011010 den 01 objetivo de continuar remirando
profundas y nocasarlate (ransformaciones que reclutare la comuna para ser un espacio
dernocrlfere. pattICOtIvo e.JlItsly pera ledoey ludas.
invItarne4
liumtees y
mujeres mayores de ti anos
Inscritos para votar en la comuna

Indepttedlentes 4n9....^4tar InsurIttes en Ienaptn pareo P./111.01.
Concurrir y Armar respaldando la candidatura en una de las cuatro notarlas que ,
menqonarnos en nuestro dibujo. Trmite san cost.
' Liovav
-Cathe de Identidad.
Lugar y nmero de mesa do votacin.
(Para bus., .11 nenteid de mesa ingrese su lid Y ee veveo eareet,G11
N11~ ~O <TUS MIMA

hetet *Imet 90:1* Th50
~do Lob 'Myr ~Nato
tfletel Weleate:0
~o 1
#401~ WUArf tO ~O
Loen 6 14~ 10130 I) yde1SAOa 11.00
Onigo terco 0,
13 (Metro Pedro tle~
~ 00011:15
POW9111
lumen*ipt,trim *00 a 15110y de 1.110 o Une

Ambeidqldort ~Medd 2635
poredro~
de la Alcaldesa, administrado por la Municipalidad de Providencia.
57

REA DE AUDITORIA 1
rle
inicio
C:1111https://twitter.comfjosefaerrazuriz
Buscar en Twitter
Sobre nosotros
t1 257
V 757
Josefa Errzuriz fetwate Firma x Providencia @FirmaxPmui 9 julr
Quedan pocos das. Acrcate hoy a algunos de los puntos habilitados.

y patrocina la candidatura de @josefaerrazuriz.
VEN A FIRMAR POR
JOSEFA ERRZURIZ
Te invitarnos a firmar en:
Notorio Camilo Valenzuela
Av. Providencia 1777 de 10:00 a 1 0 tus:
p %curo / Las flores
tos Achiras 2886 de 10:00 a 12:00 hm.
Parque Bustamante.
Avda. Bustamante 180 de 12:15 a 13:30 hm.
Ins de Surez.
Plazo Pedro de Voidivia fe 15:30 16:30
Picando, Lyan / Pedro de Voldivio
Daro l'arria 2120 de 16:45 a 18:00 brs.
Quines pueden firmar?
Nombres y muleros mayores do 18 aos
r Inscritos para vota: en Id comuna
No estar Inscritos en ningn partido poltico
Qu debo llevar?
Carnet de Identidad
Lugar y nmero de meso de votacin"
58

REA DE AUDITORA 1
Twitter, Inc. [LIS] htt 1)S,/ 'twitter.com/Fit rria a Pr OVI

Mielo
Sobre nosotros
Firma x Providencia
111
Desde las 10:00., te esperamos. Apoya

con tu firma la profundizacin -democrtica
de Providencia.
11111=1~11111111M11
FIRMA POR JOSEFA RRZURIZ
FIRMA FOR JOSEFA ERRZURIZ
Catee, Yna..ENZUZI.A
(t.,~roleo Mena.
0.09110 Sala'. ISABEL

a
eax
.:
,119
.et,.
IN oto.,
R11071, tittlAVISTA.
Sobado
nlsim-B
Mem., coaaati.
02 de julio
onin.,
11.2,r%te
a. M.O da tnnaddro
sabndo
02
julio
,41.1.111.1 tren'.
'Tioaaa gaai.
.9. 7
1:=11111~1=~11111~11
45
-31
,450 1?
M .Firma r. Pro v'idem. la r~lta
PDC Providencia . ,F>DCProvidoncia 2 j1.11

1
00c
'y
INdlaflana sbado sigue la can-parla para apoyar a (PiOsereerrezuriz en

Providencia iiFirniaxProVi iteornc.inidaddePersonas
Twitter, Inc. (USJilittps://twittencom/josefaerrazUriz
Vir Inicio
Sobre nosotros
buscaren Twittec
C Josefa Errzuriz tetwiite
RD Providencia ffj:PDProvidencia 2b may.
Vecin@s, las invitamos a '@tirma*provi Nosotrs estamos con el

programa d e)jOsefaerraZriz
AnnOna v
En hl amigad* lo ~putada eh ta ley, ~Mit ~minket. a campana da recoleccin do
firmar, pata quo 201100 n-lauda pilada pratontamornMVAMMlia Celd0 candidata
Indo/p..4~p a la alceldta Q Preeldencia.
- hondea. y muja., ydayenrs dele ande

insedbas para volar en ia com..
Indapond taimas tiro loar Mem. ningn parodopOldlc0i-
041.trtr y limar nxisaidan do la candidatorp en una da las tras notarial quo

elltelliOnatnea encediella dibujo. Por favor, nevem uno fotosopla no .au canoa do Identidad
por ambos lados y si nmero do su mona Oevidar.le.rv. pida he Gel ms ~edito al trmite,
al cual nu tlanecanto
Muchas gmclast
NO~01441$1001~ROS
46001
knodo 0Mon
o; 0400y do 010 a 1740
~da la~dende
~
2.63$
~
-ioixelehe
NOMA c6cNR3Y0 010010

Imago darnao 1000a 1300 ydn 15:0041h00
dadod toco 0153 padro doolm do YnkOnal
Noma% t'Aneo wanimai, ~os

boato ~neo 1200010. ~a
earma~derrn
59

REA DE AUDITORA 1
Twitter, Inc. R.i511 https://twitter.cornlOsefaerrairiz

Inicio
Sobre nosotrqs
Buscan ryotWr
SO.
tij Josefa Errzunz retwittet,

cincuentones y Mas di5Otoresyrnas - 24 jul.
;ot josefaerrazuriz porqu creemos eres buena candidata, te apoyamos
y trabajaremos por ti.
ti.' .-5
Jo.sefa Errizuriz retwitte
.4-'1
a2
V iz
.
Hoy no somos los_mismos, desde que lleg Wosefaerrazuriz alas _

puertas se abrieron para la Participacin Ciudadana!
.t j.)-sefa Ei,zunz
--

REA DE AUDITORA 1
y la Twitter,
hOr Inicio
jUSI https://tWitter.conViosefaerraztiriZ
.
Sobre nosotros
Buscrrr en iwiter
usted y.la comuna se lo merecen

Josefa Errzuriz (6 i.e:1fae-r,
Gracias a los + de 600 vecinos que firmaron por nuestra
candidatura independiente. Seguirnos adelante n
Providencia,
Irrzunz retwitti.iO
231o1
Cambiemos la histona de Providencia 'unto a J'osefaerrazunzl

Roemocratica epRperno,,,,,t :c
Hoy reafirmamos el compromiso con aosefaerrazuriz al
Municipio de Providencial RDProvidenc.ia
#CambiemosLaHistoria
11
rebaitte.6
23 jul.'
Esa es mi candidata.
O
,
Josefa Errzuriz
@IDSrf.11,1,1, 111,,
Gracias a los + de 600 vecinos que firmaron por nuestra

candidatura independiente.Seguimos adelante en
ganamow.ix
(
TwCter:Inc;1011i littps:/7twitter.com,josef3ei rIzAzistalki 7.5692.7'101
'05256
li
Josefa Errzuriz
Seguir
Gracias a ls + de 600 vecinos que firmaron

por nuestra candidatura independiente.
Seguimos adelante en Providencia.
61
ne

REA DE AUDITORA 1
ANEXO N 8
Instagram de la Alcaldesa administrado por la Municipalidad de Providencia.
e
8 ht-tps://www.instagram.cont
livstoquot
Descargar la apacaclrt
errazurizjosefa
Entrar
Seguir
A sergiomartimor pamhrunge.
claudiaroj.
li y
providencia_activa les gusta esto
errazurizjosefa Feliz. Estamos cumpliendo
los fundamentos de nuestro programa de
gobierna: la participacin ciudadana corva
eje transversal de gestin. Estamos en
cuenta pblica barrial de la macro zona sur.
Gracias por la foto!!!
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los antecedentes extrados de la pgina de
Instagram de la Alcaldesa, administrado por la Municipalidad de Providencia.
.
8 https:.'Www.instagram.towpfai 022017. aken
errazurizjosefa
f Seguifi
83 Me gusta
errazurizjosefa Hoy continuamos el
sueo de una Providencia inclusiva.
progresista. amable y a escala humana
para nuestros vecinos. Hoy inscribimos
nuestra candidatura independiente para
la reeleccin municipal junto a cientos
de vecinos que caminaron conmigo
hasta el Servel. Ahi entregamos las ms
de 600 firmas que nos respaldaron, Ms,
del doble que las necesarias para que
un independiente sea candidato. Slo
puedo decir muchas gracias a los miles'
que creen en este proyecto. Providencia
cenriira adelante nata Gunrlip
Inicia sesin para indicar que te gi,sla
cCorrenlaT.
ni.
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los antecedentes extrados de la pgina de
Instagram de la Alcaldesa, administrado por la Municipalidad de Providencia.
62

'
REA DE AUDITORA 1
ANEXO N 9,
Correo electrnico institucional con invitaciones a funcionarios:
E.stAssecrear y esSrnasfoar
Junto con saluderliel yen el marca da la SiaMania trahennachartei Contra, le
y yratralrio,bia..Ez un agrado para al DePerlamerad
Diversidad y
No Discrimanacla invitarles al izare...ato de las banderas representativas d
dle Diversidad GOnero-Sexual. Esta tete. tendr lugar al da Lunes 16 de Mayo a
las 19:30 horas en el Frontis del Palacio Consistorial Ubicado en Av. Pedro Valcbyer .963.
Esperamos contar con su
presencia y oahfirrnaclan en esta importante Instancia-
rdY.I;oeirdSkAblarradlnndpternaodeuvo2V(14241.0411:17.2.52511511..WO113281723p4ECAFA/70anDonsnder..
.
Forread.,Pdr151.51.1,adFields=s_NdadiForrn.erno111.c12.1c
156001.
Lo
IdranytMdtrnadYn~cnernande..11C11/1241~0/07E53152555.~0111251723041CdF,MpotOonomoldFlrrn.kprirdllititeddWidamo. jraltolFardonesofol.domde
AdYerrrlb om-ontrara 6.
Izarniento de las Banderas

de la Diversidad Gnero-.F.exu:1
Eine
i',11.J1"lICIPAUCIAD
PROVIDENCIA
lo Alcaldesa de. Providencia, inserir Irripuriz, a travs del Departamento de

Diversidad y lio Discriminacin de la Municipalidad de Providencia, tiene el
agrado de invitarle al -tramienco de las Banderellepresentolives de la Diversidad
genem-sexeol", Este hilo marca el inicia de le Semana internacional Contra lu
Homo-Lesho y Trprisfobia.
Esto uclividod tendr lugar el dio Eines 1E, de Mayo a las IV:30 horas en el Frontis 'del PlkiedU Consissoricil ebicodo en Av. Pedro de Ydidivia #963
,
PROVIDENCIA
Certi-ipro
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los antecedentes proporcionados por esa entidad
comunal.
Lyet Corniurdcadziose.
Pece.: 25 do .2,11 o* .2014. asioues
lavstaics6n tanto.0 oat odrnyworoiso ver el Sallo ',borrase
Para: yodo entro Parcs+r,..-/
mo........
.aod.es.eilAsesissee...ciescaossueeseelreassesioccsoisasirs~csaainiessram,a,rsinsesayeloarsse.,,rar*
cw...a.nrn
e.
Al,.
A..13 1.31:
IPIRCOWSIOEMCIA.
1.i3 Alcalde. do Praddancie Josefa Exrdzur12 GuIllIsasrl bono ol aspad. do imdrioo

us.ied a.let 'Irrronabel COrilprOrkliS01304' &I 51.111t0 M111.2114 e' a ntro id Moodkuleadnd de
Fr.idoncn y el Ileporturnenro do FYrronEeee y ~acido,
Id-ander y
tiouoridod
El venia so lealuoui la mudes 26 de uto,1., u los 1230 leeos, en el Col tolerado
endITIKOIC
PRCOVIDE1111C
CJ
Fuente de Informacin: Elabracin propia sobre la base de correos electrnico proporcionado por
funcionarios, de la Municipalidad de Providencia.
63

SUBDIVISIN' DE AUDITORA
REA DE AUDITORA 1
ANEXO N 10
a) Invitaciones a diferentes actividades y/o eventos municipales.
FOTO
NOMBRE DEL EVENTO
N
Conmemoracin Primer Concejo. Municipal 2016
1
Inauguracin de la Tercera Escuela de Ciudadana
2
Taller Participativo para comenzar a elabrar la
3
Ordenanza Ambiental de Providencia
4
5
6
7
8
9
10
11
FECHAS
3 de mayo de 2016
6 de julio de 2016
23 de mayo de
2016
5 de marzo de 2016
13 de enero de
2016
14 de julio 2016
5 de junio de 2016
27 de abril de 2016
16 de diciembre de
2015
23 de mayo de
2016
8 de abril de 2016
Segundo encuentro voluntaria cie Providencia 2016

Lanzamiento de la Oficina de Proteccin de Derechos del
Adulto Mayor
Lanzaminto de la Estrategia Energtica de Providencia
Celebracin Da Mundial del medio Ambiente
Concierto Roberto Bravo
Tarde de Bingo
Ceremonia de homenaje a la Facultad de Ciencias de la

Universidad de Chile
Lanzamiento Tarjeta Vecino
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de la informacin de las redes sociales administradas por
el municipio, proporcionada por el Director de Comunicaciones, de la Municipalidad de Providencia.
64

REA DE AUDITORA 1
Foto N 1
TanMUNICIPALIDAD DE
PROVIDENCIA
INVITACIN
CONMEMORAC3ON
PRIMER
CONCEJO
MUNICIPAL
La alcaldesa de Providencia Josefa Errzuriz Guillisasti

tiene l agrado de invitar a usted a la ceremonia cvica de
Conmemoracin del Primer Concejo Municipal' en
Providencia, que se realizar el martes 3 de mayo, a las
12:00 horas, en la Fundacin Cultural de Providencia.
En el evento, adems, se homenajear a vecinas, vecinos
y personales relevantes de la comuna y se dar inicio al
Mes del Patrimonio.
Esperamos contar con su presencia.
Se ruega confirmar su asistencia al correo jpaz@providencia.c1
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre las validaciones en terreno efectuadas en las distintas
dependencias de la Municipalidad de Providencia.
Foto N 2
irirrzrrt:3:.z.r.r
MUNICIPALIDAD DE
PROVIDENCIA
INVITACIN
Josefa Errzuriz Guilisasti, alcaldesa de Providencia, tiene el
agrado de invita!' a usted, a la Inauguracin de la
Tercera Escuela de Ciudadana.
La actividad se realizar el mircoles 06 de julio, a ls 19:30
horas, en el CIAM Santa Isabel, Avda. Santa Isabel 0850.
"NI PODERAIVI I EATTO Y ACCIN"
PROVIDEN CIA
Con Pilry
65

SUBDIVISIN DE AUDITOR
REA DE AUDITORA 1
1
Foto N 3
4
rii
MUNICIPALIDAD DE
PROVIDENCIA
INVITACIN
agrado de invitar a usted, al Taller Parlicipativo para comenzar a
elaborar la Ordenanza Ambiental de Providencia.
En este taller se presentar la planificacin del proceso en general

y se abordarn las temticas a trabajar en las comisiones, adems
se har entrega de antecedentes a las y los participantes para
anlisis y elaboracin de propuestas para la futura Ordenanza.
La actividad se realizar el da mircoles 23 de Marzo a las
19:00 hrs en el Caf Literario del Parque Balamaceda (Av.
Providencia 410, Metro Salvador).
Actividad gratuita- - Esperamos contar con su presencia.
Por favor confirmar asistencia a medioambiente@providencio.cl
Avancemos hacia la generacin de

territorios ambientalmente sostenibles!
PROVIDENCIA
Ceritt--0
Foto N 4
1:
E.
MUNICIPALIDAD DE
PROVIDENCIA
INVITACIN
Josefa Errzuriz Guilisasti, Alcaldesa de la Municipalidad de
Providencia, tiene el agrado de invitar o usted al Segundo
Encuentro de Voluntariado de Providencia del 2016, que
se llevar a cabo el 05 de marzo a las 10:30 horas en la Salo de Concejo
del Palacio Falabella, ubicado en Av. Pedro de Valdivia 963.
Esperamos contar con su presencio en esta actividad, que nos permitir
ver los avances en las actividades que realizaremos durante el ao.
Las y los esperamos.
PROVIDEIWIA
ConGilf-v
66

SUBDIVISIN DE AUDITORA.
REA DE AUDITORA 1
Foto N 5
Garantizar tos
Derechos de las
Personas Mayores,
es construir un
Municipio a
escala humana.
II
Ilig
' 11 *Viga
MUNICIPALIDAD DE
PROVIDENCIA
INVITACIN
Josefa Errzuriz Guilisasti, alcaldesa de Providencia,
tiene el agrado de invitar a usted al Lanzamiento
de la Oficina de Proteccin .de Derechos del

Adulto Mayor, a realizarse el da mircoles 13 de
enero, a las 10 horas, en el Hall del Palacio Consistorial,
ubicado en Avenida Pedro de Valdivia 963.
PRO'VIDElyCIA
Cern 1,
11
-0
Fuente de Informacin: , Elaboracin propia sobre las validaciones en terreno efectuadas en las distintas
Foto N 6
ii
MUNICIPALIDAD DE
PROVIDENCIA
INVITACIN
La alcaldesa de Providencia, Josefa Errzuriz Guilisasti, a
travs del Departamento de Medio Ambiente, tiene el agrado
de invitar a usted al "Lanzamiento de la Estrategia Energtica
de Providencia". La estrategia fue co-construida por medio de
un proceso participatiVo que se desarroll en el ao 2015 y
en el que se involcraron vecinos; sector comercio,
proveedores, la academia, ONGs, entre otros.
ESTRATEGIA
PROVIDENCIA
La actividad tomar lu-gar el jueves 14 de julio a las 10:00

horas, en la Direccin de Medio Ambiente, Aseo, Ornato y
Mantencin, ubicada en Av. Caupolicn 1151, Providencia.
Por favor confirme su asistencia a 'energia@providencia.cl.
Esperamolconfar con su presencia.
.
PROVIDENCIA
Cceitir
dependencias, de la Municipalidad de Providencia.
)
67
CONTRALORA GENRAL DE LA REPBLICA

REA DE AUDITORA 1
Foto N 7
.1.1144.m.ms,wodziaorisalaglow
-\01uND.r47
EH=
MUNICIPALIDAD DE
PROVIDENCIA
INVITACIN
agrado de invitr usted a participar de la Celebracin- del Dio
Mundial del Medio Ambiente.

La actividad se realizar l da domingo 5 de junio, a las 11:00
horas, en la Plaza Ro de Janeiro, ubicada en Av. Pocuro esquina

Presidente Alfaro, Providencia.
ii0/0 AVi\
Actividad Gratuita - Esperamos contar con su presencia.

Confirmar asistencia a meclioambiente@providencia.c1
tinprendetiares verdes
Stands Medioambientales
Venta de productos sustentaldal
Obra educacional ambiental paro Mies +
PROVIDENCIA
Cerit
Foto N 8
a HM
MUNICIPALIDAD DE
PROVIDENCIA
INVITACIN
Josefa Errzuriz Guilisasti, alcaldesa de Providencia, tiene
el agrado de invitar a usted al Concierto de Roberto
Bravo, para dar inicio a las actividades del Programa
Vecino Mayor 2016.
El evento se realizar este mircoles 27 de abril, a las.
19:00 horas, en el Teatro Oriente, ubicado en Av. Pedro
de Valdivia 99.
FUNDACIN CULTURAL DE,
PROVIDENCIA ORIENTE PROVICENCIA
711CWOr
,
68

REA DE AUDITORA 1
Foto N 9
e" I.
ala
MUNICIPAUDAD DE
PROVIDENCIA
INVITACIN
Josefa Errzuriz Gulisasti, alcaldesa de Providencia, tiene
el agrado de invitar o usted a lo Tarde de Bingo.
lo octivtdad se realizar el da mircoles 16 de diciembre o
los 12:00 boros, en el Centro Integral Eliodoro Yez, ubicado en
Oidora Yez 1939, Providencia.
Esperamos contar con su presencia..
PROVIDENCIA
Cert
Foto N 10
11121111.111
num
MUNICIPALIDAD DE
PROVIDENCIA
411111L
Ceremonia de homenajea la
Facultad de Ciencias
de la Universidad de Chile
50 aniversario
INVITACIN
agrado de invitar a usted, a la ceremonia de homenaje a
la Facultad de Ciencias de la Universidad de Chile,
con motivo de su 50 aniversario.
El evento se realizar el da lunes 23 de mayo, a las 09:09
horas, en el Auditorio Municipal, ubicado en Pedro de
Valdivia 963.
Se ruega confirmar asistencia al 2 654 3450.
PROVIDENCIA
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre las validaciones en terreno efectuadas en ras distintas
69

REA DE AUDITORA 1
Foto N 11
in
fit
u fi-
MUNICIPALIDAD DE
PROVIDENCIA
TARJETA
INVITACIN
Pa a una rnefe te sde e
la Alcaldesa de Providencia, Josefa Errzuriz Guilisasti, tiene el agrado de

invitar a usted al lanzamiento de lo Tarjeta Vecino, a realizarse el prximo
viernes 8 de abril a las 11:30 horas, en el frontis del Palacio Falabella.
RUT: 9
ID Vecino: 1017E80
PROVIDE CIA
Ctfit
70

REA DE AUDITORIA 1
b) Imgenes y nombre reiterativos de la Alcaldesa.
Folleto sobre Farmacia Comunal.
FARMACIA
conymtlicivi4
Cmo funciona lo
farmacia?
la Farmacia Comunitario de
Providencia es uno iniciativa de
la Alcaldesa Josefa Errzuriz
cuyo ablativo es garantizar el
acceso a medicamentos a. un
preCio justo.
Lps vecinos y ',ecinal deur

boten;
pre.se;yor
rea arde. fss fa,no; a mima
SIC:1ea mee' mentor e min.:.
Pere si la
est el spanible. Vis, evekva su
incritrzirec :la ellen&
Es una farmacia municipal o la

que pueden acceder quienes
residen en Providencia sin
importar su previsin
de salud o su nivel de
ingresas.
Las fermata seren ent'eg idos cl

..1$410 CO
a COde cavo,
Esta diseada poro atender

a quienes requieran Frmacos
insumos clnicos de usa
peridico, tamo los pacientes
crniOos o personas que
necesitan tratamientos
transitorios prolongados.
Identes de lo comuna
Ir. ce ylllifoblfloci
p4Ideln zcceei e 'es subsid
regularas crei;irie de frnioce ,
e,,Pergo el Deco,tormerso
de Desc.rollo Sub' ce lo
Providencia.
:
1
121.7
Cules son los
requisitos paro
acceder a lu farmacia?
iiaio
lc,reci.'llre lZi y
Cuntos tipas de
frmacos hay en el
arsenal base de la
farmacia?
Entre rglivaCOS, intimemos y
ciimertc4 se hui= que existen
miis de 300 productos.
rasada Rti frondenciar

c`a
ticid.;5 creer o este
P(Oislir,th: 51: Zlidet de
; n'Tanetc
su
an dGC,Jrtv"C., que e
Horarios de Atencin
lunes a Ames
de 9 a 18 hm
Cundo comienza a
funcionar la formada?
Viernes
de 9 o 17 Iris.
A hes de momo de 20:a5
j dependencias de la Municipalidad de Providencia.
71

REA DE AUDITORA 1
Imgenes y nombre de la Alcaldesa en folletos sobre Salud.
SALUD
SALU
motivo de
PROVIIIDENCM SALLTrV
Scdu
Tel como nos comprortsedinsce. el 304.mo:ro bonos inspktonesksde le ton untteksdas
pm mode. fraGline/s y voceo, bromeo:o CononstoSoshri.soncsnocs. Desato lomo.
queso stcidoc ene noendles omento y socsoeson do o onsneuntoe pactos/godo. o
pooneeentos. ~dos acodo. n tse tiasesscos o phecto do costo.
Ef inden~a, el wobeepao y al arenado do A.co poden en denao /o ~Ido encolo

.eeao. y veo.... Es pols, swa, quo lo red de soba doolOpol do Prosidorscio, a humos de
Era canribiebrite, festiva

tinicaruguriarnicas ica Fairmacies
Carnmatitearica dos Prcrvidracia:
de eloann
si codo ote en.smposooteleo do es cestooestodo y stt osidosto de sivernot te soleo..
iodo% Entiiirosisc.
Modo lErnimodo
stdsoldeso de Provedlonces
Alcaldesa-dm Prosistoroo
ProoidessOo, Josefa Evelss.,..on. 'le l'armo< e Cornundcmca

obedece ol comprondse
sol
uvubun prcgromc de
o.
ol cual conegno c lo
oses. un derrocho eco deber.
gosonenocio Par fin outor,doo, sin denncin de *dock. sexo.
puroseshse
meremos o ,nfrevisan
.alud de sus veclnos-
Estar activo
<es estar Sano
Z-Siabices tigre el 88.6% de
Ice peblaciagni sir Chile e-5
se-deseeceriliar?
Co., un ameno: de 300 ler mocos e insurnos de salud. le

Foonocio Corronlhor. de Provedenclo comande o ahonde.
ol pGbIlco. desde el 31 de mosco, en horario conhouodo
de 9 o 113 horco de lunes o humos, y de 9 6 17 foros. los
viernes.
.
~d.de de salte/ e. eec1 do Motosos y edo,

mese.. os te tome:o.
acedar
...teme en
medicamentos c psecto costo, te qua se esto
ohessos de hasta un tO% con resittecso o los grandes
codenos
la imciathed perrnihr alos vecinos de Prw.den
Seguirnos el ejemplo de lo PeunicipolIded de Recalase

operes enunciemos nuestro propsito hoce 4 meses,
del Ondeen
Solud. fo
el upo,' nrndioso
e.
Insmom
Salud NIblico.<Alome la alcaldesa
feciblena
Conal,.s y el
bao moneda en leo onda, se roolloon be nodes

mInco se aldea volar pode do le oirlo doma y
oeol000nrodo asa, M.,> huasa, al pinar legar.
aeterno lo oxidad sb velo de loo eziobareloroo,
combar por ano oboe to tos ennim~
repndwo y generar corsa do de n'Olede por lee
o:~ en ceder orado Mas
Las mauleros aleamos... on 92-a% y loa

ba m'oros 114% de insa-flOoldael baleoMoto alma p ro bloom as aa molad,.
productividad y ausentismo laboral.
Espor esto que la Cerydenloolein
Mundial de be Salud amere/va les
el gol ontas
Requisitos para acceder

o lo Farmacia Comunitoria
Sor rcesdeole do lo corosno, ver 4~1.-Iner
Con un flomodo o sosodico, lo viso?n el b. ktrmaco. como

Salen do cons,no, lo alcalde so de Pmeldencie Joselo
Erredurin, unte o lo remite. de Solad. Carmen Castillo,
Isouguroson le perneo dorreocia Comonimslo de le comune
y del oche oecele de Sentogo.
dromollonek, .aso seno do worMion

poro hoz:~ los tobeesde.vde ~doblo.
buxt~antnn.numb. avmmarotao. pooldo ~roe
moddodei.roatild Sandio can ordorsoo conurriesee,
Poso monee monmieseteked, la selesi es en deeeles y oesesess.

pJbllcos sama: les oeserece di. mes dseoelles Los y lec'~somos o Moya...mece
.karroseen recuerdes quo o issece enTsiello asa Se Posettomed, oso 3mpoe kn
loso rre,eddes o ao smosti..
,Sert de +oled.
Poro Laseribirse debo pmeseronr fa odssle

de ~dad y la bajedo vecino,.
- Isoolese dolvelod il.a. menino 30 neme. 3 vaco o lo

osesee.
d Farmacia Consonsesses, ~kr. Salvado. 1030
aMM infuumnfrun ce. wyemedsposectseele cl
nin.. y ',menee Seas Ice
eclod
5 y 17 anos
onfnimo de 60minolos dieree
itsices ole iromoicied mccimodo a vigoroso,
debelen .rebose
. Adobos y adulto re:ayo-mes debelan deslices el menos

150 minutos ...manolo o lo prOdico de octlekted felco
...ratee= de, mons:dad moderodo
En el ambito lebosel o recosiendo rocdtedr posees
o-mece caes uno duracin do 10 e 15 min.., nt muno.
uno coz d dio, Iodo los dice de le oren.
PROVIDENCIA
PRCWIIDENCLIN
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre las validaciones en terreno efectuadas en las distintas dependencias de la Municipalidad de Providencia.
72

REA DE AUDITORA 1
Presentacin Libro Estrategia Energtica de Providencia,
esde que comenzarnos a trobojor en nuestro programo

Todos", hemos tenido la firme conviccin de que Providencia puede
eficiente en materia energtica . As, o travs de l Pan d, lea ear r* it
una comuna
-omunal IPLADECO) establecimos, el gbjetiyc..)
poro ello, debamos reducir el impacto ambiental dp los actividadel.,
.00 una ecrnyuc
Cen este objetivo en mente y trariscurridos un poco rnof, de 3 oFic,

hemos planificado estrategias para dismin.uir el impacto al mediaCirribe.:3 cite,
porticulormento enfocndonos en lo reduccin de emisiones de CC.t,
corno el ao 2015, el Municipio obtuvo su coitifit:OCIn SCAM, y de je
mismo ao es parte de la Red Chilena de Municipios cinto el Cambio Clirnatiao,
con lo cual, desarroll un Plan Local de Cambio Climtico para lo comuna
de proyectos 'paro rftt.Z.ItiCr

el consumo e troves de lo eficiencia energtica, entre los qUe se ere::ucin.trn
el recambio de l mil lumincsilas I.ED do alumbrado pblico, el'
alumbrado LEO en la mayora de tos recintos municipales, y la permanente
capacitacin de los funcionarios y vecinos parca
toner conductas ms
En ~ene energtica, liemos impulsado una serie
4-
Sin embotgo, es necesario abordar esta
materia de manero mas grobal, mases.trot,'-- tr- a et,fablecnIr

ldo
metas y plazos concretos- Concentrar nuestra tarea no tan salo en el ciaei,a,..e,
tt-,d0
la comuna. Debemos ser copoces
ploniFicar nuestras
C*-ttt...;
f.'2'.;Vt'
'
sobre iodo, involucrar e los actores c- omunales poro trobctior juntas en
esta
Per
esto, decidirnos desarrollar una Estrotegio Energtico Local WEL) para Pro,
widen,
Programo del Ministerio de Energa.
..io / se:,
Pero con un cr.parlic UiCtriciad, filmes lo primero c-....rrii, no q i.i. e. desvrrr_>11...>
r-c-,, rt, de/
su EE'i.. de Formo autnoma, sir, el oconlpon-orniento de uno

II-
consultora, pora...re cressre...,

. .-..-1,l e Fl'de 'etl---4 '
dotar de forma interno este proceso, involucrando a nuestro: vecinos
y funcionor:as para generar fas
capacidades necesarios paro la fose dp irtplernentacin-
In irnpleinentocin da -este
..,,J0,,tC, al
tipo de estroiegicis perrnite sensibilizar e. ,rp..-0,1,..,,,,-.,
proceso de desorrollo
-,c5,--,. 1,-..,c.,,d,,,d""'(' '''''
energi,tico en las comunas en que residen.
io porti,-,00
t
poci
En ...ii
..:,e. sentido. la ,EE f...n s.,
r.,,ir-,
.,
' dj -^
f"""<"tc'n
'.personas en lo adopcin de uno cultura de
generacin erieraetica descentrdbroda.
lo eficienCie 'y lo ir
tcOrporocic5r, de los recursos del teditOrie et
,
..-,, -t-,-.4C> cle''Ser"a`re'fic>
Nes
.... .
lo, ,,bense.
. --. penieirto
una mete arnloiciosa, pcsrl., alconzabie

9 ,,,,,,,s
Pro,,td,rra,lci prc,pon,sr- reducir
rie,lones
. t", ,,,r, .5<t)'''.d'ha] rnes - do C(..D, por unidad do PIB ol
2030. De aseo Manera. r105...-Ftrt,c.t.CC,'C'' e
como
pais
en la. C.CDP21, de,reducir
l' el c`"'
'n'de < c, Pill
,Pr"."."'""
nt...70,tr,39. emir, in.. ,..,-,. ,,,,,, :3 o ,, ,,,, 2030
0.,,soien
pc,
We rj
'
1-..1, 9 1> Pc.d
*rne>1
celebro, lo validacin de nuestro EEL en el Conr.
-epo ,..",-,,,,,,,F.,
"'"Pno*clndikste puesi. o vo
., y ,odas
-.; 'Se P'. '<-1"."'"'
hdo cama 0,10 poltico. comuna, c., lotg,....1
pio.:;:a
v: arca t7.9ts.'Srds2,.1.., C.7
e,r, este proceso, ue,
cloo sin su aporte no 1,ubiero sida pos.bie c:ontor
,-
d..'
-.
e Ire'rlstrateigio o i voluerorser en su inspierteetoeciari De: 410 ItCW MIC31
-vera.
rnlz.ostenIcitste
0;- r sq.ploIncig
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre las validaciones en terreno,efectuadas en las bodegas del
Centro Cultural Montecarmelo, de la Municipalidad de Providencia.
73
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.

REA DE AUDITORA 1
Presentacin Libro Arboles valiosos.
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre las validaciones en terreno efectuadas en las bodegas del
Centrotultural Montecarmelo, de la Municipalidad de Providencia.
/.
74

DIVISI
DES
REA DE AUDITORA 1
ANEXO N 11
Fotos Bodegas.
Bodega de la Direccin de. Desarrollo Comunitario.
12
4,et. Weight
PCS
10
Kgs
ross WeIght. 127 Kgs
('13sure
rnent2crriX42.9ern
o Number
SIMBAR01-2013
.ARION Ir 5<- 4
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre las validaciones en terreno efectuadas en las bodegas de la
Direccin de Desarrollo Comunitario, de esa entidad edilicia.
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre las validaciones en terreno efectuadas en las bodegas de la
Direccin de Desarrollo Comunitario, de esa entidad edilicia.
75

SUBDIVISIN DE.AUDITORA
REA DE AUDITORIA 1
ANEXO N 12
Bodega de la Ciudadana de Montecarmelo Cuadros de Pintura.
76
E~teHa1.

REA DE AUDITORA 1
, ANEXO N 13
Libros Comunales.
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre las validaciones en terrenoefectuadas-en las bodegas del
. 77

REA DE AUDITORA 1
ANEXO N 14
ESTADO DE OBSERVAIONES DEL INFORME FINAL N 625, de 2016.
.
N DE
OBSERVACIN
MATERIA DE LA
OBSERVACIN
Captulo
I,
de
aspectos
control
interno,
numerales 1 y 2.
Sobre
reglamento
interno y organigrama
municipal
desactualizados.
I,
Captulo
aspectos
de
control interno,
numeral 4. ,
Relativo a la ausencia
de un manual de
procedimientossobre
honorarios.
Sobre el uso de
Captulo
I, planilla Excel para
aspectos
de registrar los bienes de
control interno, la bodega Direccin de
numeral 7.
Desarrollo
'
Comunitario.
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR

LA OBSERVACIN SOLICITADA
POR CONTRALORA GENERAL
EN INFORME FINAL
NIVEL DE
COMPLEJIDAD
DE LA
OBSERVACIN
El municipio deber incorporar en el

reglamento interno y en el organigrama las
unidades municipales De la Mujer; Oficina de
la Infancia y Territorial, remitiendo a este
Organismo de Control, copia del acto
administrativo que as lo disponga, en el plazo
de 60 das hbiles, contado desde el da
siguiente de la recepcin del presente
documento.
El municipio deber formalizar el manual de
procedimientos
de
honorarios,
en
conformidad con los artculos 3 de la citada
ley N 19.880 ,y 12, de la anotada ley
N 18.695, remitiendo a esta Entidad
.
.
.
. .. .
Fiscalizadora, copia del acto administrativo
que as lo disponga, en el plazo de 60 das
hbiles, contado desde el da siguiente de la
recepcin del presente documento.
Esa entidad edilicia deber acreditar
documentadamente la indorporacin en el
sistema computacional, de un mdulo que
registre los bienes de la bodega de la
Direccin de Desarrollo Comunitario, a este
Organismo de Control, en el trmino de 60
das hbiles, contado desde el da siguiente
al de recepcin del presente informe.
7
78
MEDIDA ,
IMPLEMENTADA
'
Y SU
DOCUMENTACIN
DE
RESPALDO
Medianamente
Compleja.
Medianamente
Compleja.
Medianamente Compleja.
FOLIO O
NUMERACIN
DOCUMENTO
.C.
DE
RESPALDO
,
OBSERVACIONES
Y/0
COMENTARIOS DE
LA
ENTIDAD
CONTRALORA GENERAL E LA REPBLICA

DIVISIN DE MUNICIPLIDADES
REA DE AUDITORA 1
Captulo
II,
examen de l
materia auditada,
numeral 3.
Captulo
II,
examen de la
materia auditada,
numeral 4, punto
4.3, letras b) y c).
Falta de rendicin de
los fondos transferidos
a la Corporacin de
Desarrollo Social.
Falta
de
revisin
peridica
de
las
bitcoras y omisin de
informacin sobre el
cometido realizado por
los
vehculos
municipales.
Captulo
II,
examen de' la Sobre stock de bienes
materia auditada, no proporcionados del
punto 6.2, letra ao 2015.
a).
Captulo
II
examen . de la
materia auditada,
punto 6.2, letra
b).
Falta de resguardo de
varios cuadros de
pintura e inexistencia
de un registro de
control de las entradas
y salidas de libros
adquiridos
por
el
municipio.
La entidad comunal deber exigir las

endiciones pendientes, desde el ao 1999 a
ulio de 2016, junto con la correspondiente
probacin de ellas, por parte de la Direccin
e Control, en conformidad con lo establecido
n el numeral 8 de la ya citada resolucin N
Altamente
59, de 2003 y el artculo 32, de la resolucin
.
Com
leja
'.. 30, de 2015, ambas de este origen,
emitiendo los antecedentes que lo acrediten,
a este Organismo de Control, er-iIr el trmino de
60 das hbiles, contado desde el da
Informe.
El municipio deber ordenar la instruccin de
un proceso sumaria!, a fin de determinar las
eventuales
responsabilidades administrativas
1
que pudieran derivar de los hechos descritos,
Altamente
emitiendo una copia del acto administrativo
ue as lo disponga a la Unidad de
Complejas
eguimiento de Fiscala de est Contralora

eneral, en el plazo de 15 Jas hbiles,
ontado desde el da siguiente de la
cepcin del presente documento.
sa
municipalidad
deber, acreditar
ocumentadamente la entrega de todos los
j guetes en la celebracin de navidad del ao
Medianamente
016, a esta Contralora General, en el plazo Compleja.
de 60 das hbiles, contado desde el da
informe.
La entidad edilicia deber acreditar la
habilitacin de una bodega destinada para los
cuadros de pinturas y contar con un detalle
del ingreso y salidas de los libros, a esta
Entidad de Control, en el plazo de 60 das
hbiles, contado desde el da siguiente de la
recepcin del presente documento.
79
Medianamente
Compleja.
'

REA DE AUDITORA 1
II,
Captulo
examen de ' la Sobre ordenanza que,
regula la venta de
materia auditada,
libros municipales.
numeral 7.
La autoridad edilicia deber remitir el decreto

alcaldicio qua invalide la modificacin de
dicha ordenanza N 148, de 16 de mayo de
2016, a este Organismo de Control, en el.
plazo de 60 das hbiles, contado desde l da
informe.
80
Compleja.
111111111
www.contraloria.c1

Informe Final 625-16 Municipalidad de Providencia

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DIVISIN DE MUNICIPALIDADES

Nmero de Informe: 625/2016

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

Adjunto,,remito a Ud., para su Conocimiento y

Por Orden del Contralor

REMITE INFORME FINAL QUE INDIC

Adjunto, remito a Ud., Informe Final

Por Orden del Contralor Ge

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

El municipio cuenta con un instrumento de control para el uso y circulacin de los

Ha implementado la entidad comunal un sistema idneo que permit controlar y

Las transferencias de fondos asociadas al subttulo 24, se encuentran rendidas acorde

Se constat la falta de rendicin de los fondos transferidos por el municipio a la

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Se constat la omisin de registro del cometido en las bitcoras y la falta de revisin

Se observ el uso reiterativo del nombre y/o imagen de la Alcaldesa en elementos de

Se comprob que el municipio mantiene un registro de control de_ la asistencia de su

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

INFORME FINAL N 625, DE 2016, SOBRE

En cumplimiento del plan anual de fiscalizacin

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

En lo que atae al examen de abastecimiento,

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

La finalidad de la revisin fue determinar si las

El examen se practic de acuerdo con, la

De acuerdo con los antecedentes

Bienes y servicios de consumo.

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

De Programas Sociales Otros Servicios de impresin.

Servicios de produccin y desarrollo de eventos.

Las partidas sujetas a examen se determinaron

Por otra parte, al 30 de junio del presente ao,

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

El estudio de la estructura de control interno y

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

La entidad-comunal adjunta a su respuesta, un

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA

Prestacin de servicios en programas comunitarios.

Formalizacin de los contratos del personal a honorarios.

De la revisin efectuada al total de los contratos

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Labores ejecutadas por los prestadores de servicios.

Prestaciones no asociadas al desarrollo de programas en beneficio de la comunidad.

De la revisin al programa comunitario

En este contexto, la jurisprudencia

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

de Hacienda, por lo que se mantiene la observacin, debiendo ese municipio ajustarse

Falta de formalizacin de los programas comunitarios a travs de un decreto alcaldicio.

De la revisin de los programas comunitarios

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Falta de inclusin de los programas comunitarios en el presupuesto municipal.

Sobre la materia, cabe sealar que de acuerdo al

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

De acuerdo a los antecedentes proporcionados

Validacin horas extraordinarias.

En relacin con la materia, se valid el correcto

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Asimismo, cabe hacer presente que la letra a),