ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACIN BANCARIA

Este informe tiene por objetivo, dar a conocer cul es el procedimiento e

importancia del arqueo de caja y la conciliacin bancaria para contribuir a
mantener el control en las empresas.
Para ello realizamos una entrevista a la seorita Fanny Castillo trabajadora de
la empresa Contadores Asesores, quien se desempea en el rea contable.
1. Qu es un arqueo de caja y en qu consiste?
Bsicamente el arqueo de caja consiste en el recuento y verificacin del dinero
(Billetes y Monedas) y los valores (cambio de documentos valorados como
cheques, transacciones bancarias, entre otros) que se encuentran en ella, para
comprobar si el saldo que arroja los libros y/o sistemas est de acuerdo con
dicho conteo.
El valor que arroja el arqueo se debe comparar con la habilitacin ms
reposiciones que el cajero haya solicitado.
2. Cada cuanto tiempo se realiza un arqueo?
Se toma la opcin de realizar un arqueo Sorpresa para corroborar si el cajero
est desarrollando bien su trabajo una vez durante su jornada laboral, para as
no intervenir en la atencin hacia el cliente y luego tenemos el arqueo final que
se conoce como Cierre de caja es donde el funcionario entrega todos los
valores en su poder para ser contabilizados y revisados, con esto estamos
haciendo un control interno de efectivo, en el cual se verifica la administracin
de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y otros ingresos, as
como por las salidas de ste con un programa adecuado para cancelar
proveedores de bienes y servicios.
3. Con que propsito se realiza un arqueo de caja?
Con el propsito de: Proteger el efectivo contra residuos, fraudes e
inconsistencias, as como controlar la adecuada contabilizacin de las partidas,
verificar el cumplimiento de las polticas de la empresa y el desempeo
eficiente de los empleados.Las entradas de efectivo en la empresa,
corresponden a, Venta al contado, Cobros a clientes, Prstamos obtenidos, y
Ventas de activos. Mientras que las salidas de dinero son por cambio de
cheques y/o pago de deudas o proveedores.

4. Qu tipo de documentos se utilizan en un arqueo de caja?

Entrevistado: Los documentos que se utilizan en un arqueo de caja, son
simplemente las solicitudes realizadas por el cajero al rea de tesorera, estas
pueden ser solicitando habilitacin, reposicin y posteriormente su cierre, pero
antes de dicho cierre, el cajero deber rendir en el departamento de
Recaudacin todo el efectivo considerado en su caja, para luego pasar a
Tesorera a contabilizar documentos como cheques, vales de caja, protestos,
Voucher TBK y cambios de moneda extranjera, lo cual la suma de ambos
deber dar el total de dinero solicitado.

5. Qu ocurre en el caso de existir diferencias?

En caso de existir diferencias de dinero o extravi de documentos, se buscara
la razn por la cual la persona obtuvo diferencias. Estas diferencias pueden
ser a favor (Sobrante) como en contra (Faltante), Para ambos casos el
procedimiento es similar. En el caso de faltante se buscara el motivo por el cual
el cajero perdi aquel dinero, y de no ser encontrado este deber firmar un Vale
de descuento, el cual ser descontado de su propia liquidacin de sueldo de
forma interna y de ser un Sobrante este ser retirado de la caja y custodiado en
una caja aparte, y a final de cada mes se entregara un reporte mensual de
todos los sobrantes de caja.
6. Cules son los motivos por lo que se carga y se abona la cuenta
de caja?
La cuenta de caja se carga por las existencias iniciales segn arqueo, por los
cobros de cualquier tipo y se abona por los pagos. Adems se cargara o
abonar segn proceda por diferencias de arqueos.

Ejemplo Arqueo de Caja

Fecha:

Hora:

Habilitacin
Nombre Cajero
Asignacin
Numero de Caja

Cantidad
600
570
300
300
150
50
180
100
200
0
0

Firma Solicitante

Denominacin
$ 20.000
$ 10.000
$ 5.000
$ 2.000
$ 1.000
$ 500
$ 100
$ 50
$ 10
$5
$1

Total.
$ 12.000.000
$ 5.700.000
$ 1.500.000
$ 600.000
$ 150.000
$ 25.000
$ 18.000
$ 5.000
$ 2.000
$0
$0

SUMA
TOTAL

$ 20.000.000

S.S. Tesorera

1.- El primer paso es la Habilitacin del Cajero, cuando comience su jornada

laboral. Este al momento de recibir su caja con el detalle antes sealado
deber contabilizar todos los valores en ella, en esta etapa al cajero solo se le
entrega efectivo.

Fecha:

Hora:

Reposicin
Nombre Cajero
Numero de Caja
Solicitud

Dinero:
caja:

Cantidad
300
300
100
200
100

Firma Solicitante

Vales de

Denominacin
$ 20.000
$ 10.000
$ 5.000
$ 2.000
$ 1.000
$ 500
$ 100
$ 50
$ 10
$5
$1

Total.
$ 6.000.000
$ 3.000.000
$ 500.000
$ 400.000
$ 100.000
$0
$0
$0
$0
$0
$0

SUMA
TOTAL

$
10.000.000

S.S. Tesorera

2.- La segunda etapa son las solicitudes del cajero hacia tesorera, pidiendo
abastecimiento de dinero. Esta solicitud puede llevar el detalle de dinero que la
persona estime conveniente, y tambin ser a criterio de la seccin de
Tesorera y/o recaudacin.

Fecha:

Hora:

Cierre: Recaudacin
Nombre Cajero
Asignacin
Numero de Caja
Tipo de cierre

Cantidad
189
375
165
155
201
35
207
159
385
12
0

Denominacin
$ 20.000
$ 10.000
$ 5.000
$ 2.000
$ 1.000
$ 500
$ 100
$ 50
$ 10
$5
$1

Total.
$ 3.780.000
$ 3.750.000
$ 825.000
$ 310.000
$ 201.000
$ 17.500
$ 20.700
$ 7.950
$ 3.850
$ 60
$0

SUMA TOTAL

$ 8.916.060

S.S.
Recaudacin

Firma Solicitante

3.- La primera Etapa del cierre de caja comienza en recaudacin, donde son
contabilizados solo los VALORES (Dinero), para lo cual en la solicitud se
deber digitar el detalle fsico de los billetes y monedas y esto arrojara un total
de dinero, el cual se traspasa a Tesorera para la finalizacin de dicho arqueo.

Fecha:

Hora:

Cierre: Tesorera
Nombre Cajero
Asignacin
Numero de Caja
Tipo de cierre
Descripcin

Cantidad

Cheques

15

Vales de Caja

Pago Clientes

298

Pago Interno

19

Voucher TBK

60

Total Documento
$
15.800.000
$
152.000
$
17.895.631
$
8.025.000
$
4.211.325

TOTAL.

394

$
46.083.956

Cierre Tesorera
Cierre Recaudacin
Total Contabilizado

Habilitacin
Reposiciones
Total Haberes

Falta /

(Sobra)

Total Recaudado

Firma Solicitante

$
46.083.956
$
8.916.060
$
55.000.016
$
10.000.000
$
45.000.000
$
55.000.000

$
16
$
55.000.000

S.S. Tesorera

Tesorero Operativo/Finanzas
4.- La etapa final se contabiliza todo egreso o ingreso que sufriera la caja
mediante documentos valorados dentro del negocio, a esto le agregamos el
cierre de dinero realizado por recaudacin y eso nos deber dar el total de
dinero solicitado por el cajero, y mostrara fehacientemente que este ultimo esta
Cuadrado.
Qu es la conciliacin bancaria?

En palabras sencillas la conciliacin bancaria es la comparacin que las

empresas realizan entre los movimientos contables de su libro mayor de banco
y aquellos contenidos en la cartola emitida por el banco.

Cules son sus objetivos?

El principal objetivo de la conciliacin bancaria es asegurar que todos los

movimientos contables estn correctamente reflejados en el saldo bancario
adems de detectar los abonos y cargos que no han sido contabilizados.

En qu consiste principalmente este proceso?

Es un procedimiento que consiste en comparar los valores que la empresa

tiene registrados en sus cuentasbancarias, con los valores que el banco le
suministra mediante las cartolas bancarias, las cuales generalmente son
enviadas de manera mensual, sin embargo depende principalmente de las

necesidades de cadaempresa la periodicidad en que se realice la conciliacin,

esta puede ser de manera semanal, quincenal, mensual, etc.

Es muy difcil este procedimiento?

El proceso es sencillo de entender, la empresa va registrando diariamente en

los libros de su contabilidad los movimientos que se producen en una
determinada cuenta bancaria, utilizando para ello la cuenta correspondiente. En
el caso de la empresa para la que yo trabajo la conciliacin se realiza de
manera mensual, por lo que al finalizar el mes, se imprime el libro mayor del
banco y se compara con la cartola bancaria mensual enviada por el banco.

Qu pasa cuando hay diferencia entre el saldo contable y el bancario?

Generalmente los saldos contable y bancario no cuadran, esto se debe

principalmente a:
1) La ms recurrente se debe a los cheque girados que an no han sido
cobrados, estos cheques hacen que el saldo de la cartola sea mayor al
saldo contable, sin embargo el saldo que se considera es el contable ya
que la empresa al girar dichos cheques ya se desprendi de esos
recursos.
2) Otras diferencias se producen por movimientos contables que no se
contabilizaron, los cuales deben ser registrados de forma inmediata al
detectarlos, as como corregir aquellos errores de digitacin en que se
hayan incurrido.

Reporte de conciliacin Bancaria:

EMPRESA LAS TRE R

RUT: 77.777.777-7

REPORTE CONCILIACIN BANCARIA

PERIODO: SEPTIEMBRE 2016

SALDO CONTABLE
CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
SALDO CARTOLA

10.578.9
87
1.300.00
0
11.878.9
87

DETALLE CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS

N
GLOSA
EGRESO
FECHA
MONTO
28-09LUIS GONZALES F/5687
87
2016 1.300.000

Una vez realizada la conciliacin bancaria se emite un reporte en el cual se

detallan los cheques girados y no cobrados, por lo tanto el saldo contable mas
los cheques girados y no cobrados nos arroja el saldo de la cartola bancaria.