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DE PAVOS
INTEGRANTES
Briones, Alfredo
Cceres, Vernica
Tantalen, Valeria
PROFESOR
Jorge Sarria
CURSO
Costos de Produccin
Contenido
1.
Introduccin ........................................................................................................... 4
2.
Justificacin ........................................................................................................... 4
3.
Objetivos................................................................................................................ 5
3.1.
Objetivo General............................................................................................. 5
3.2.
4.
5.
Oferta ............................................................................................................. 6
5.2.
Demanda ........................................................................................................ 9
5.3.
Precio ........................................................................................................... 10
6.
Informacin tcnica.............................................................................................. 11
7.
Inversin .............................................................................................................. 13
7.1.
Tangibles ...................................................................................................... 13
7.1.1.
7.1.2.
Infraestructura ........................................................................................... 15
7.1.3.
7.1.4.
Terreno ..................................................................................................... 16
7.1.5.
Vehculo .................................................................................................... 16
7.1.6.
Herramientas ............................................................................................ 16
7.2.
Intangibles .................................................................................................... 17
7.3.
8.
Financiamiento .................................................................................................... 18
9.
Costos ................................................................................................................. 18
9.1.
9.2.
9.3.
Costos Totales.............................................................................................. 24
1. Introduccin
Las aves dentro de los animales de produccin son de manejo ms fcil, rpido
en comparacin a los dems. En nuestro pas el ave tradicional de crianza es la
gallina, ya que quien no ha visto criar en el patio de casa algunas gallinas. Dentro
de las aves no tradicionales, los pavos representan un caso especial, ya que si
bien su consumo no se ha impuesto en forma masiva, es muy superior al de otras
aves, como los gansos.
El pavo es originario de Mxico, donde los conquistadores espaoles lo llamaron
gallina de las indias y lo llevaron a Europa en el Siglo XVI, los aztecas lo haban
domesticado y lo denominaron guajalote. Su nombre cientfico es meleagris
gallopavo. (Cantaro H, 2010)
En vista de las cualidades de su carne baja en colesterol y grasa ha mostrado
un incremento importante en su consumo, alcanzando en los ltimos aos
volmenes de produccin de carne de 4 millones de toneladas de produccin
mundial, lo cual constituy un 9% de la produccin de carne aviar en el ao 2000,
segn cifras de la FAO.
Actualmente esta cifra ha aumentado
El primer productor en el mundo es EE.UU. con ms del 50% de la produccin
mundial, le sigue Francia con el 15%.
En el Per se cran dos millones y medio de pavos para celebrar la navidad.
2. Justificacin
Viendo la creciente subida de la oferta del pavo en el mercado nacional, por
preferencias en la alimentacin ms saludable, vimos como una opcin de
negocio la crianza y comercializacin de pavos en la temporada ms alta de
ventas de pavos que son en los meses de diciembre y enero.
Tomando en cuenta el mercado interno de nuestro el cual solo el 5% es para
empresas pequeas contaremos con una produccin de 5,000 pavos y un precio
de S/. 10.50 para los comercializadores.
3. Objetivos
3.1.
Objetivo General
Criar y comercializar pavos con el fin de abastecer las necesidades de
nuestra regin y promover e incentivar a la produccin y comercializacin de
pavos para fomentar planos de negocio que permitan mejorar la calidad de
vida de los habitantes de la regin
3.2.
Objetivos especficos
Satisfacer al consumidor
5. Estudio de mercado
5.1.
Oferta
5.1.1. Nacional
La oferta de pavo en el Per por departamento en el ao 2014 fue:
Nacional 25 853 toneladas (siendo Lima el principal productor) (SIEA,
2014) (Fig.1)
Regin
Nacional
Amazonas
Ancash
Apurmac
Arequipa
Ayacucho
Cajamarca
Cusco
Huancavelica
Hunuco
Ica
Junn
La Libertad
Lambayeque
Lima
Lima Metropolitana
Callao
Loreto
Madre de Dios
Moquegua
Pasco
Piura
Puno
San Martn
Tacna
Tumbes
Ucayali
Gallina
ponedora en
descarte
Gallina
reproductora
en descarte
Pavo
Pollo
1,606,617
1,503,733
35,984
17,252
25,853
4,430
19,365
565
35,436
689
157,617
801
2,788
3,877
751
1,471
83,309
10,664
300,636
20,478
697,546
143,702
773
26,308
6,888
252
974
28,530
2,234
40,307
19,562
170
20,288
0
33,089
79
154,751
9
418
2,275
0
359
70,441
9,798
286,602
18,656
660,104
130,759
773
24,828
6,590
0
770
27,076
20
38,025
18,867
33
19,411
97
118
10
895
6
79
72
0
29
11,211
57
5,819
1,064
1,492
12,469
0
261
140
110
1
195
30
1,167
281
0
382
0
1,215
0
1,189
0
0
0
0
0
1,251
0
6,456
6
6,426
385
0
76
0
0
0
0
0
65
184
0
0
0
0
0
168
6
0
21
0
26
50
27
80
22
25,154
88
0
18
1
0
2
20
86
0
41
31
13
0
63
0
82
0
1
183
0
2
50
0
413
83
3,499
0
0
0
0
0
0
25
4
0
9
13
1
468
951
600
533
779
2,289
1,326
751
1,054
306
782
1,267
648
870
0
0
1,127
157
142
201
1,215
2,093
1,050
180
93
481
1/
Pato
Otras aves1
Total
Produccin
2015
Importacin
Exportacin
Oferta
2016p Var. %
Ene - Feb
1.7
3.5
108.6
1.2
1.3
6.0
0.0
0.1
0.0
2.8
4.6
61.2
Ene
1.0
2.0
95.0
0.7
0.4
-32.2
0.0
0.0
0.0
1.7
2.4
43.5
1.5
129.4
0.5
0.8
53.8
0.0
0.1
0.0
1.2
2.2
86.2
Feb
0.7
Mar
1.3
0.2
0.0
1.5
Abr
1.7
0.5
0.1
2.1
May
2.1
0.5
0.0
2.6
Jun
2.3
0.7
0.1
2.9
Jul
2.8
1.2
0.1
3.9
Ago
2.9
0.1
0.1
2.9
Set
3.4
0.4
0.2
3.6
Oct
2.7
0.6
0.5
2.8
Nov
2.5
0.6
0.1
2.9
Dic
2.9
1.1
0.0
4.0
5.1.2. Mundial
Estados Unidos es el principal productor de pavo a nivel mundial con cifras
de 2 645 000 toneladas hasta el 2012, siendo actualmente esa cifra mayor,
ya que como se observa en el grafico va en aumento.
EEUU representa casi toda la totalidad de la produccin del pavo en Amrica.
(FAO, 2000) (Fig.3).
5.2.
Demanda
5.2.1. Nacional
El consumo per cpita de carne de pavo es de 1 kg hasta el ao pasado y se
ha mantenido desde el ao 2012
El consumo per cpita del pavo es de 1kg al ao. Esto quiere decir que se
consume al ao 30 380 000 kilos de pavo, ya que se multiplico la cantidad
de habitantes de Per (30380000). (Fig.4)
5.3.
Precio
5.3.1. Nacional
En nuestra investigacin de los precios de pavo en supermercados limeos
encontramos el precio es de S/.12.99 de las empresas San Fernando y
Redondos
5.3.2. Mundial
En diciembre del ao pasado, esta carne era ms econmica. El kilo de
pechuga de pavo costaba en promedio $6.067 en supermercados de la
Regin Metropolitana, segn precios al consumidor en lnea de la Oficina de
Estudios y Polticas Agrarias (Odepa). Hoy el kilo cuesta $8.674 en este
mismo canal de venta. Con ello, el precio del pavo registr un aumento real
(ajustado por IPC) de 43% en doce meses.
En tanto, los valores en carniceras han subido, pero en menor magnitud. El
precio del pavo subi 19% real en promedio en este tipo de locales, pasando
de $5.982 en diciembre de 2014 a $7.068 actualmente.
6. Informacin tcnica
Nuestra empresa invirti en equipo y maquinaria (Marel, 2010)
7. Inversin
Nuestra inversin consta de Tangibles, Intangibles y capital de trabajo
7.1.
INVERSIONES
S/.
Tangible
428,774
68%
Intangible
13,962
2%
Capital de trabajo
190,947
30%
TOTAL INVERSIN
633,683 100%
Tangibles
Los cuales los hemos separado en:
Depreciacin activo
fijo tangible anual
45,484
6,544
120,040
18,594
5,250
910
198,000
0
60,000
8,571
346
121
S/.
428,774
34,619
MAQUINARIA Y EQUIPOS
CANT.
CONCEPTO
PRECIO
VIDA
TOTAL
DEPRECIACIN
UNITARIO
UTIL
(S/.)
ANUAL S/.
(S/.)
(aos)
Campana
400
1
1
1
3,000
2,000
8,500
Desplumador
6,000
Eviscerador
1,000
Equipo de pesaje
1,300
2,400
3,000
2,000
8,500
6,000
1,000
7
7
7
7
7
7
429
286
1,214
857
143
7
1,300
186
Cintas transportadoras
Etiquetadoras y
envasado
5,000
Cmara de refrigeracin
15,000
15,000
2,143
12
Comederos inicial
60
12
12
Bebederos inicial
34
20
Comederos adultos
160
32
20
Bebederos adultos
160
32
Flameador
120
120
40
SUBTOTAL
MAQUINARIA Y
EQUIPOS
250
343
750
5,000
45,484
7
7
107
714
6,544
7.1.2. Infraestructura
INFRAESTRUCTURA
CANT.
CONCEPTO
Oficinas administrativas
Galpn
rea de produccin
Almacn
Baos
Vestidores
Seguridad
25
1
1
2
1
2
PRECIO
VIDA
TOTAL
DEPRECIACIN
UNITARIO
TIL
(S/.)
ANUAL S/.
(S/.)
(aos)
4,920
3,500
10,000
4,500
2,624
1,640
656
SUBTOTAL
INFRAESTRUCTURA
9,840
87,500
10,000
4,500
5,248
1,640
1,312
120,040
50
5
50
50
20
20
5
197
17,500
200
90
262
82
262
18,594
CONCEPTO
Computadora
Impresora
Escritorio
Silla
Archivadores
SUBTOTAL
EQUIPOS DE
ADMINI.
PRECIO
VIDA
TOTAL
DEPRECIACIN
UNITARIO
TIL
(S/.)
ANUAL S/.
(S/.)
(aos)
1,500
3,000
5
600
350
350
5
70
140
280
8
35
60
120
7
17
300
1,500
8
188
5,250
910
7.1.4. Terreno
TERRENO
CANT.
PRECIO
VIDA
TOTAL
DEPRECIACIN
CONCEPTO UNITARIO
TIL
(S/.)
ANUAL S/.
(S/.)
(aos)
Terreno
Pachacamac
1 2000 m2
99 198,000
0
SUBTOTAL TERRENO
0
7.1.5. Vehculo
VEHICULO
PRECIO
VIDA
TOTAL
DEPRECIACIN
CONCEPTO UNITARIO
TIL
(S/.)
ANUAL SOLES
(S/.)
(aos)
CANT.
1 Camioneta
SUBTOTAL
VEHCULO
60,000 60,000
8,571
8,571
7.1.6. Herramientas
HERRAMIENTAS
CANT.
CONCEPTO
3
3
4
Escoba
Trapeador
Basureros
Equipo de
flamacin
SUBTOTAL
HERRAMIENTAS
PRECIO
VIDA
TOTAL
DEPRECIACIN
UNITARIO
TIL
(S/.)
ANUAL S/.
(S/.)
(aos)
10
12
20
30
36
80
1
1
3
30
36
27
100
200
29
346
121
7.2.
Intangibles
ACTIVO FIJO INTANGIBLE
CANT.
CONCEPTO
Constitucin legal de la
empresa
Licencia de funcionamiento
1
1
Licencia de edificacin
Registro de marca
Legalizacin de libros
contables y autorizacin de la
SUNAT
1
1
Capacitacin
Certificacin PLANTA
Software (pesaje)
Software (administracin)
TOTAL ACTIVO FIJO
INTANGIBLE
7.3.
TOTAL
(S/.)
3,500
800
312
1,500
VIDA TIL
(aos)
10
10
1
5
Amortizacin
ANUAL S/.
292
67
26
125
2
500
42
1,500
125
4,500
5
5
600
750
13,962
375
50
63
1164
Capital de Trabajo
MESES
CONCEPTO
MENSUAL
CAMPAA
NAVIDEA
10,959
42,327
37,155
148,620
48,114
190,947
8. Financiamiento
Nuestra empresa realizara un prstamo al Banco Financiero de 130 000 nuevos
soles el cual ser amortiguado en 3 aos. Con una Tasa efectiva anual de 20%.
Siendo las cuotas mensuales de 4848.67 nuevos soles y la devolucin ser de
43,333 con un inters de 17,333 fijo anual.
FINANCIAMIENTO
Total de la
Inversin
FINANCIAMIENTO
CAPITAL PROPIO
100%
633,683
21%
130,000
79%
503,683
9. Costos
9.1.
Costos Variables
Nuestros costos variables totales constan de alimento, los pavos bebes, el
gas de la campana, vacunas y gastos de comercializacin.
COSTO VARIABLE
SUBTOTAL ALIMENTO
SUBTOTAL PAVOS BB
SUBTOTAL GAS
SUBTOTAL VACUNAS
SUBTOTAL GAST. COMERCIAL
TOTAL COSTOS VARIABLES
UNITARIO 1 MES DE
CAMPAA
x PAVO CAMPAA
TOTAL
S/.
S/.
28
5
0.16
1
0.09
31,774
3,750
180
1,350
101
127,095
15,000
720
5,400
405
35
37,155
148,620
9.1.1. Alimentacin
Alimentacin
Precio Precio Precio
Consumo(kg) por unitario total
Kg S/.
S/.
S/.
Edad(Semanas)
Tipo de
alimento
Pre inicio
0.03
1.84
0.05
224
Inicio
Crecimiento
1
Crecimiento
2
Crecimiento
3
Crecimiento
4
0.11
1.73
0.20
880
0.27
1.67
0.45
2,037
5.62
1.65
9.27
41,729
8.13
1.6
13.01
58,536
3.27
1.61
5.26
23,691
28.24
127,095
8
12
16
18
SUBTOTAL ALIMENTO
9.1.2. Pavos bebes
Pavos bebes
Campaa Anual
Cantidad Unitario
total S/.
S/.
S/.
3000
5
15,000 15,000
Contenido
Pavos bebes CNAVIDAD
SUBTOTAL PAVOS BB
15,000
15,000
9.1.3. Gas
Gas
Contenido
Gas
Cantidad
6
SUBTOTAL GAS
Costo
del
gas x Costo
baln x pavo
120
0.16
0.16
Costo
total x
campaa
720
720
9.1.4. Vacunas
Vacunas
Contenido
Refuerzo de vacuna Triple aviar(500 pavo)
900
SUBTOTAL VACUNAS
1.2
5,400
1.2
5,400
Contenido
Bolsas biodegradables
Etiquetas
Unitario
1 millar
S/.
3
90
3
45
Cantidad
9.2.
Costo Campaa
x
total S/.
pavo
0.06
270
0.03
135
0.09
405
Costos Fijos
Los costos fijos de nuestra empresa sern los sueldos administrativos, los
sueldos de obreros, servicios veterinarios, gastos de servicios, gasto por
mantenimiento de produccin y gastos de oficinas y baos. Ademas la
depreciacin y la amortizacin.
COSTOS FIJO
C.F.U
Mensual S/.
Campaa S/.
3
3.3
1.1
2.3
0.1
0.0
7.7
13.7
2,900
3,750
1,200
2,550
503
56
2,885
5,152
11,600
15,000
4,800
10,200
503
224
34,619
61,830
30.8
18,996
138,775
Cantidad
Gerente general
Secretaria
1
1
Mensual
Mensual Campaa
Unitario
total S/.
S/.
S/.
2,000
2,000
8,000
900
900
3,600
2,900
11,600
Contenido
Operarios
Transportistas
Vigilancia
3,750
15,000
Mensual
Mensual Campaa
Cantidad Unitario
total S/.
S/.
S/.
1
1,200
1,200
4,800
1,200
4,800
9.2.4. Servicios
Servicios
Mensual
Mensual Campaa
Cantidad Unitario
total S/.
S/.
S/.
1
800
800
3,200
1
1,000
1,000
4,000
1
250
250
1,000
1
500
500
2,000
Contenido
Luz
Agua
Telecomunicaciones
Combustible camin
SUBTOTAL SERVICIOS
2,550
10,200
Contenido
Creso desinfectante
Detergentes VQ 2000
Gas flamaeador
Yodo(lt)
Cal (kg)
SUBTOTAL MANT. PRODU
503
503
Mensual Campaa
Cantidad Unitario
total S/.
S/.
S/.
4
3
12
48
Detergente
24
96
Papel higienico
10
20
80
tiles de escritorio
20
40
40
11
56
224
9.2.7. Depreciacin
Depreciacin
Contenido
Mensual
Anual
MAQUINARIA Y EQUIPOS
545
6,544
INFRAESTRUCTURA
1549
18,594
EQUIPOS DE ADMINISTRACIN
76
910
VEHICULO
714
8,571
2,885
34,619
SUBTOTAL DEPRECIACIN
9.2.8. Amortizacin
Amortizacin
Contenido
Mensual
Anual
24
292
Licencia de funcionamiento
67
Licencia de edificacin
26
Registro de marca
10
125
42
Capacitacin
10
125
Certificacin PLANTA
31
375
Software (pesaje)
50
Software (administracin)
63
Devolucin Prst.
3,611
43,333
Inters Prst.
1,444
17,333
5,152
61,830
SUBTOTAL AMORTIZACIN
9.3.
Costos Totales
138,775
Costos Variables
totales
TOTAL COSTOS
10.
148,620
287,396
Ingresos
Nuestro precio por pavo es de 10.50 nuevos soles por kilo, y ya que
nuestros costos variables lo hemos calculado por pavo, entonces para
calcular nuestro ingreso multiplicamos el precio por pavo que es de 84
nuevos por la cantidad producida que es de 5000 pavos, lo que no da un
ingreso de 420,000 nuevos soles.
Precio de venta Precio pavo x
Kg
unidad
10.5
Cantidad producida
5,000
84
11.
Punto de equilibrio
Nuestro punto de equilibrio ser la divisin de los costos fijos totales entre
la diferencia del precio de venta unitario y el costo variable unitario.
Y nos da que con una produccin de 2,806 pavos para no ganar ni perder.
Punto de equilibrio campaa
Qe
2,806
12.
Estado de resultados
13.
Rentabilidad
Nuestra rentabilidad est dada por la divisin de la utilidad neta obtenido
anteriormente en nuestro estado de resultados, entre nuestros costos
totales.
28%
35%
RENTABILIDAD
43%
81%
91%
14.
Flujo de caja
En nuestro Flujo de caja colocamos nuestra Inversin inicial es por ellos que ya no
colocamos nuestra depreciacin ni amortizacin de intangibles, pero si colocamos la
amortizacin del prstamo con el inters.
El Impuesto a la renta, lo traemos de nuestro estado de resultados ya que es ah donde
pagamos a la Sunat.
De ah sacamos nuestro resultado de flujo y tambin el resultado de flujo nominal que
va en nuestros libros contables.
15.
VAN y TIR
Anteriormente, en nuestro flujo de caja se calcul el resultado de flujo
acumulado nominal el cual se compara con nuestra Inversin inicial para
ver la viabilidad y rentabilidad de nuestro negocio, y para poder
compararlo debemos traer el resultado acumulado nominal al ao 0. Esto
lo realizaremos usando el VAN y TIR.
Bibliografa
Produccin
Animal
http://www.produccion-
animal.com.ar/produccion_aves/produccion_pavos/09Cria_y_engorde_de_Pavos.pdf
Marel Stork Poultry Processing B.V. (2010). El mundo del procesado avcola .
Obtenido de https://marel.com/files/pdf/world-of-stork-poultry-sp.pdf?ind=poultry
Comercio
mercado
de
carnes.
Obtenido
de
http://www.fao.org/economic/est/statistical-data/es/
2016.
Obtenido
de
http://siea.minag.gob.pe/siea/?q=publicaciones/boletin-estadistico-mensual-dela-produccion-y-comercializacion-avicola