Ejerc 1

Reconcimiento de Partidas de los Estados Financieros

Reconocimiento de partidas
Estado
Financiero
Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar
Deudasa acumuladas
Depreciacion Acumulada
Gastos Administrativos
Edificios y otras construcciones
Efectivo y equivalentes de efectivo
Acciones comunes (valor nominal)
Costos de los bienes vendidos
Gastos Generales
Gastos de ventas
Gastos financieros
Existencias
Terrenos y otras construcciones
Deudas a largo plazo
Valores negociables
Capital pagado en exceso del valor a la par
Acciones preferentes
Ingresos financieros
Otros ingresos gravados
Otras cuentas por pagar diversas
Impuestos por pagar
Cuentas por pagar a terceros
otros ingresos no gravados

SE PIDE:
1) Formular el estado de situacion financiera para la empresa de reciente constitucion

Tipo de
Cuenta

a de reciente constitucion

Ejerc 2
Socio 1

Aportes y Valorizacion de aportes

1 Escritorio Modelo Gerencial
1 Silla Gerencial
1 Laptop Marca Toshiva Mod. Satellite
1 Impresora HP laserjet M1020
Aporte en Efectivo
Total Aportes

Total S/.
680
600
3,500
600
11,420
16,800

Socio 2

Aportes y Valorizacion de aportes

1 Escritorio Modelo Gerencial
1 Silla Gerencial
1 Laptop Marca Toshiva Mod. Satellite
1 Impresora HP laserjet M1345
Aporte en Efectivo
Total Aportes

Total S/.
1,000
800
3,500
1,500
10,000
16,800

SE PIDE:
1) Formular el estado de situacion financiera para la empresa de reciente constitucion

a de reciente constitucion

Ejer 3

Deduccion del flujo de caja a partir de la informacion relativa a la depreciacion

Inicio del ao

Final del ao

Bienes, Instalaciones y equipos

$400,000

$550,000

Amortizacin acumulada

$180,000

$160,000

Bienes, Instalaciones y equipos

$220,000

$390,000

SE PIDE:
1) Calcular los beneficios que la empresa obtuvo de la venta de maquinarias y equipos

n relativa a la depreciacion

de maquinarias y equipos

Ejer 4

Otros ingresos no afectos

Gastos generales

12,586 Costo de las mercaderias vendidas

6,500 Gastos por arrendamiento

Gastos de Ventas

18,000 Gastos financieros

Gastos de administracion

45,000 Ventas

SE PIDE:
1) Formular el estado de resultados
2) Toda vez que es una empresa comercial, y excede los 20 trabajadores, determine la part
3) Con base en una tasa del 35% del IR, determine la utilidad neta.
4) Calcule el BPA y las utilidades retenidas
5) Determine cuanto le corresponde al socio 1 que tiene 55% de las acciones y el 45% al so

to de las mercaderias vendidas

tos por arrendamiento

tos financieros

255,000
35,125
9,853
355,425

trabajadores, determine la participacion laboral y determine la utilidad antes de impuestos

% de las acciones y el 45% al socio 2

impuestos

Ejer 5

Cambios en el patrimonio Neto

Almacenes del Centro SAC
Estado de Situacion Financiera
Patrimonio de los accionistas
Acciones comunes ( 1.00 valor nominal)
Autorizadas (5,000,000 de acciones)
En circulacion (1'500,000 acciones en 2012 y 500,000 en 2111
Capital pagado en exceso del valor a la par
Ganancias retenidas
Total patrimonio de los accionistas

SE PIDE:
1) Determinar cuales fueron los ingresos netos de lae mpresa en el ejercicio fiscal 2012
2) Deteminar cuantas acciones nuevas emitio y vendio la corporacion durante el ao
3) A que precio promedio por accin se vendieron las nuevas acciones durante el 2012?
4) A que precio por accin se vendieron las 500,000 acciones originales de la empresa?

SAC
nciera
2011

500,000
500,000
1,000,000
2,000,000

2012

1,500,000
4,500,000
1,500,000
7,500,000

a en el ejercicio fiscal 2012

rporacion durante el ao
s acciones durante el 2012?
s originales de la empresa?

Ejer 6

Formulacion del estado de situacion financiera

Utiidades retenidas
Inventarios
Propiedad, planta y equipo, neto
Gastos pagados por adelantado
Credito mercantil
Pasivos por pagarr devengados
Documento por pagar a largo plazo
Cuentas por cobrar, Neto
Efectivo

Activos totales al 31/12/2009

Capital contable comun al 31/12/2009
Utilidad Neta 2010
Gastos por intereses, 2010

SE PIDE:
1) Formular el estado de situacion financiera

120,000
101,000
282,000
12,000
62,000
19,000
105,000
105,000
42,000
848,000

505000
306000
43000
3600

Capital comun. Valor nominal de 1$

100,000 acciones autorizadas
22,000 acciones emitidas
Dividendos por pagar
Capital pagado en exceso del valor
Cuentas por pagar
Capital preferente, 4%, valor nomin
25,000 acciones autorizadas
5,000 acciones emitidas

ital comun. Valor nominal de 1$

00,000 acciones autorizadas
22,000 acciones emitidas
110,000
dendos por pagar
3,000
ital pagado en exceso del valor nom
160,000
ntas por pagar
34,000
ital preferente, 4%, valor nominal de $10
5,000 acciones autorizadas
5,000 acciones emitidas
50,000
307,000

Ejer 7

Formulacion del estado de situacion financiera

Vehiculos
Inventarios
Edificios y otras construcciones
Depreciacion acumulada
Equipos diversos
Capital pagado en exceso del valor a la
Mobiliario y otros accesorios
Gastos generales
Cuentas por cobrar, Neto
Efectivo
Ganancias retenidas
Deudas a largo plazo

SE PIDE:
1) Formular el estado de situacion financiera

25
375
225
265
140
360
170
320
450
215
210
420

Acciones comunes (valor nominal)

Costo de los bienes vendidos
Gastos por depreciacion
Cuentas por pagar diversas
Acciones preferentes
Terrenos
Cuentas por pagar
Maquinaria
Valores negociables
Documentos por pagar
Ingresos por ventas

ones comunes (valor nominal)

to de los bienes vendidos
tos por depreciacion
ntas por pagar diversas
ones preferentes

ntas por pagar

ores negociables
umentos por pagar
esos por ventas

90
2,500
45
55
100
100
220
420
75
475
3,600

Ejer 8

Reformulacion del estado de resultados

Art Diseo SAC

Estado de Resultados
al 31 de Diciembre del 2013
Expresado en Nuevos Soles

Ventas Netas
Ganancia en ventas de acciones propias
Exceso de precio de emision sobre el valor nominal de las acciones
Ajuste del periodo anterior (neto de impuesto a la renta)
Ganancia extraordinaria (neta de impuesto a la renta)
Ingreso Total
Menos:
Costos de los bienes vendidos
Gastos de venta
Gastos generales y administrativos
Perdida de solucion de litigio
Impuesto a la renta de operaciones continuadas
Perdida operacional sobre operaciones suspendidas (neta del beneficio de i
Perdida sobre disposicion de operaciones suspendidas (neta del beneficio d
Efecto acumulativo de un cambio en el principio contable (Neto del benefic
Dividendos declarados sobre acciones de capital
Costos totales y Gastos
Utilidad Neta

Ventas Netas
Ganancia en ventas de acciones propias
Exceso de precio de emision sobre el valor nominal de las acciones
Ajuste del periodo anterior (neto de impuesto a la renta)
Ganancia extraordinaria (neta de impuesto a la renta)
Ingreso Total
Menos:
Costos de los bienes vendidos
Gastos de venta
Gastos generales y administrativos
Perdida de solucion de litigio
Impuesto a la renta de operaciones continuadas
Perdida operacional sobre operaciones suspendidas (neta del beneficio de i
Perdida sobre disposicion de operaciones suspendidas (neta del beneficio d
Efecto acumulativo de un cambio en el principio contable (Neto del benefic
Dividendos declarados sobre acciones de capital

Costos totales y Gastos

Utilidad Neta

Empresa XYZ S.A.

Estado de Resultados
Por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembr
(Expresado en nuevos soles)
Ventas
Costo de las mercaderias vendidas
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos de administracion
Gastos generales
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Otros gastos
Otros ingresos
Efecto de operaciones discontinuadas
Utilidad antes de participaciones e impuestos
Impuesto a la renta
Utilidad Neta

Art Diseo SAC

Estado de Resultados
al 31 de Diciembre del 2013
Expresado en Nuevos Soles
10,800,000
54,000
510,000
60,000
36,000
###

nominal de las acciones

to a la renta)
a la renta)

endidas (neta del beneficio de imp. A la renta)

spendidas (neta del beneficio del imp a la renta)
cipio contable (Neto del beneficio del imp a la rent

6,000,000
1,104,000
1,896,000
24,000
720,000
252,000
420,000
84,000
350,000
###
610,000

10,800,000
54,000
510,000
60,000
36,000
###

nominal de las acciones

to a la renta)
a la renta)

endidas (neta del beneficio de imp. A la renta)

spendidas (neta del beneficio del imp a la renta)
cipio contable (Neto del beneficio del imp a la rent

6,000,000
1,104,000
1,896,000
24,000
720,000
252,000
420,000
84,000
350,000

###
610,000

de enero y el 31 de diciembre de 2016

2016
10,800,000
-6,000,000
4,800,000
-1,104,000
-1,896,000
1,800,000
-24,000
137,143
-1,080,000
833,143
-720,000
113,143

85,714.29
51,428.57

360,000.00
600,000.00
120,000.00

-25,714.29
-15,428.57

10,800,000
0
0
85,714
51,429

-6,000,000
-1,104,000
-1,896,000
-24,000
-720,000
###
-360,000
###
-600,000
-36,000.00
-120,000
0

113,143

Ejer 9
Periodo de ajuste anterior(neto de beneficio del imp a la renta)
Emision de acciones comunes : 10,000 acciones
de valor nominal de $10.00 a $ 34.00 cada una
Declaracion y distribucion de dividendos en acciones del 5%
(6,000 acciones, precio de mercado $36 cada una)
Compra de 1,000 acciones propias a $35
Reemision de 500 acciones propias a un precio de $36 cada una
Utilidad Neta
Dividendos en efectivo declarados ($1 por accion)

Partidas
saldo al 1/1/13
PERIODO AJUSTE ANTERIOR
Emision de Acciones comunes
Reemision de acciones
Compra de acciones
utilidad neta
div. En efec. Declarados
decl. Y dist de div en acc.

Acciones de
capital (V.N.
$1)

Capital
pagado
adicional

1,000,000

1,800,000

100,000
-10,000

240,000
13,000
-25,000

3,000
1,093,000

7,800
2,035,800

-80,000
340,000
-216,000
-35,000
18,000
720,000
-125,000

cada una

acciones en
cartera

Utilidades
retenidas
900,000
-114,286

Acciones
propias
100,000

10,000
720,000
-125,000
10,000

1,380,714

100,000

Patrimonio
total de los
accionistas
3,800,000
-114,286
340,000
13,000
-25,000
720,000
-125,000
10,800
4,619,514