CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO

ADOPCION NIIF POR PRIMERA VEZ

NOHORA MORENO HURTADO

ID 442333
JONATHAN AGUIRRE ALVAREZ
ID 434368

TUTORA
MARCELA GONZALEZ GARCIA

NEIVA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA
SEMESTRE V
Sep-16

LIMPIA HOGAR LTDA

BALANCE GENERAL
A DICIEMBRE 31 DE 2014

ACTIVOS

2,014

CORRIENTES
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
Clientes Netos

17,940,000

2,700,000

INVENTARIOS

23,500,000

INVERSIONES

14,000,000

ARRENDAMIENTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

1,500,000
420,000
60,060,000

ACTIVOS NO CORRIENTES
-

DEUDAS DE DIFICIL COBRO

500,000

PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO NETO

43,000,000

TERRENOS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
DEPRECIACION ACUMULADA

18,000,000

SEMOVIENTES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS

27,000,000
-2,000,000
2,400,000
45,900,000

105,960,000
0

FABIO AUGUSTO QUINTERO C

Gerente

RAMIRO GAMBOA SUAREZ

Contador

T.P 35253-T

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

1. RESUMEN DE LAS OPERACIONES Y POLITICAS CONTABLES,ADMINISTRATIVAS Y FISCALES

1.1 OBJETO.

El objeto social de la compaa es la Ccomercializacion de implementos de aseo

1.2 POLITICAS CONTABLES.
LIMPIA HOGAR LTDA, tiene conformada su contabilidad de acuerdo alas normas contables
consagradas en el Decreto 2649/93.Todos los hechos se registran en el momento en que
se suceden atendiendo a la norma de la CAUSACION.El desgaste de la propiedad, planta
y equipo se reconoce mediante el metodo de linea recta.
Toda la informacion contable se elabora teniendo encuenta los principios de contabilidad

1.3 INVENTARIOS
Estan valorizados al costo promedio, el cual no excede el valor de mercado. El sistema de
inventario utilizado es el permanente y la valuacion de las existencias se realiza por el metodo
promedio. Se contabilizan al costo y al final del ejercicio de ser pertinente se establecen las
provisiones para obsolecencia o lento movimiento de igual manera los inventarios consumidos
son registrados a su costo y el impuesto al valor agregado generado se cancela en el respectivo
cuatrimestre.

1.4 IMPUESTO DE RENTA.

La sociedad calculo su impuesto con base en la renta ordinaria, efectuando la depuracion pertinente
La provision para impesto sobre la renta se carga a los resultados del ejercicio. Para el periodo grava
segn la legislacion la organizacin provisiono el impesto para la renta cree a la tasa del 9%

1.5 ADMINISTRATIVAS
Para asegurar el procesamiento de la informacion se actualizo el software y se adquirieron las licencia
del sistema operativo, se cancelaron todas las obligaciones laborales y comerciales
La compaa ha iniciado el proceso de implementacion de las normas internacionales de informacion
financiera en pro del cumplimineto en el ao 2015,
1.6 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y DEPRECIACION.
Las propiedades plantas y equipos se contabilizan al costo, el cual incluye todos los costos y gastos
necesarios para tenerlos en condiciones optimas de utilizacion.Igual incluye los ajustes por inflacion

hasta 31 de Dicbre de 2006.Las ventas y retiros de tales activos se descargan al costo neto ajustado
y las diferencias presentadas entre el precio de venta y el costo neto ajustado se llevan al estado de
resultados.
Las reparaciones y el mantenimiento de estos se cargan a los resultados en tanto que las mejoras y
adiciones se cargan al costo de los mismos activos.
Durante el ao 2013 la organizacin adquirio el lote de terreno en la zona industral de Palermo, donde
funcionara la sede social, dicho valor fue cancelado en su totalidad con un credito bancario.

1.7 CARGOS DIFERIDOS

0
Los diferidos incluyen principalmente, los seguros pagados por anticipado, los cauales se amortizan d
acuerdo a la vigencia de la poliza correspondiente y gastos de publicidad, propaganda y promocion
necesarios para el desarrollo del objeto social. Duartnte el period 2013 se amortizron en su totalidad l
diferidos.
1.8 PROVISION DEUDORES
La provision para deudores se revisa y se actualiza anualmente, con base en el analisis por edades
de los saldos de las cuentas por cobrar individuales, para el ao 2014 se efectuo dicha provision, con
el metodo individual, segn autorizacion de la junta directiva.
1.9 PASIVOS LABORALES
Los pasivos laborales se ajustan al final del periodo con base en a las disposiciones legales vigentes.
1.10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO
Para la preparacion del Estado de Flujo de Efectivo, el efectivo (Caja-Bancos) y en la eventualidad de
existir inversiones de alta liquidez con vencimientos menores a 3 meses, se consideran cono efectivo
y equivalentes a efectivo.

1.11 RECONOCIMIENTO DE INGRESOS,COSTOS Y GASTOS.

Todos los ingresos, costos y gastos se reconocen con base en el sistema de causacion, lo que implica
que todos los anteriores se deben registrar en el momento en que se celebran.Los ingreso
se reconocen en el momento en que se despachan.

1.12 ASPECTOS LEGALES CREE

Por reglamentacion legal Ley 1607 de 2012, la compaia a partir del mes de enero de 2014. no cance
aportes al SENA e ICBF (5%),

1.12 VALORIZACIONES.
Durante el ao 2014 la compaa no realizo avaluos a la propiedad,planta y equipo, su costo neto aju
en libros es igual a los avaluos tecnicos elaborados en periodos anteriores, estas diferecnias se refleja
rubro de valorizaciones dentro del balance general.

LIMPIA HOGAR LTDA

BALANCE GENERAL
DICIEMBRE 31 DE 2014

PASIVOS

2,014

CORRIENTES

CUENTAS POR PAGAR

OBLIGACIONES LABORALES

2,580,000
5,032,000

ANTICIPOS RECIBIDOS

1,850,000

PASIVOS ESTIMADOS

5,200,000

ANTICIPOS Y AVANCES
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

950,000
15,612,000

NO CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS

10,300,000

OBLIGACIONES HIPOTECARIAS

14,528,000

TOTAL NO CORRIENTES

24,828,000

TOTAL PASIVOS EXIGIBLES

40,440,000

PATRIMONIO
CAPITAL
RESERVAS
UTILIDAD EJERCICIO

47,000,000
2,300,000
16,220,000

TOTAL PATRIMONIO

65,520,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

105,960,000

RATIVAS Y FISCALES

s contables
nto en que
ad, planta

ontabilidad

cado. El sistema de
se realiza por el metodo
nte se establecen las
inventarios consumidos
e cancela en el respectivo

ando la depuracion pertinente

ejercicio. Para el periodo gravable
a cree a la tasa del 9%

are y se adquirieron las licencias

y comerciales

nternacionales de informacion

uye todos los costos y gastos

cluye los ajustes por inflacion

cargan al costo neto ajustado

justado se llevan al estado de

os en tanto que las mejoras y

ona industral de Palermo, donde a futuro

n un credito bancario.

ado, los cauales se amortizan de

ad, propaganda y promocion
se amortizron en su totalidad los cargos

ase en el analisis por edades

se efectuo dicha provision, con base en

isposiciones legales vigentes.

ancos) y en la eventualidad de
es, se consideran cono efectivo

a de causacion, lo que implica

que se celebran.Los ingresos por ventas

es de enero de 2014. no cancelo los

nta y equipo, su costo neto ajustado

res, estas diferecnias se reflejan en el

ERRORES POR CONVERGENCIA

ACTIVOS
disponible
Efectivo y equivalente
clientes

saldo
17,940,000

2,700,000

inventarios
deterioro de inventarios

23,500,000
-32,000

inversiones
intereses inversiones
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS

14,000,000
250,000

arrendamientos pagados por anticipado

gastos pagados por anticipado

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas
por cobrar
Deudas de dificil cobro
Deterioro cartera baja de cartera

PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO NETO

Terreno
revalorizaciones
construcciones y edificaciones
deterioro
(-) Depreciacion acumulada
SEMOVIENTES
ACTIVOS NO FINANCIEROS

1,500,000
420,000

60,278,000

500,000

43,000,000
18,000,000
27,000,000
-2,000,000
2,400,000
45,900,000

debito

TOTAL ACTIVO
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
ANTICIPOS RECIBIDOS
OTROS PASIVOS FINANCIERO. CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR

106,178,000

10,300,000
1,850,000

2,580,000
309,600

Cuentas comerciales por pagar y otras

cuentas por pagar

OBLIGACIONES LABORALES
BENEFICIOS A EMPLEADOS- CORTO PLAZO

5,032,000

PASIVOS ESTIMADOS
PROVISIONES

5,200,000

OBLIGACIONES HIPOTECARIAS

14,528,000

OTROS PASIVOS FINACIEROS- NO CORRIENTES

ANTICIPOS Y AVANCES

950,000

PASIVOS NO FINANCIEROS
TOTAL PASIVO

40,749,600

PATRIMONIO
CAPITAL
RESERVAS
UTILIDAD EJERCICIO

47,000,000
2,300,000
16,220,000

SUPERAVIT POR VALORIZACION

AJUSTES NIIF
DETERIORO CARTERA
DETERIORO INVENTARIO
DETERIORO PPYE
MAYOR VALOR PPYE
TOTAL PATRIMONIO

4,000,000

69,520,000
-

ORES POR CONVERGENCIA

credito

HOJA DE TRABAJO AJUSTES CONVERRGENCIA A NIIF

BALANCE GENERAL
A DICIEMBRE 31 DE 2014
AJUSTES NIIF
debito
credito

RECLASIFICACION
debito
17,940,000

23,500,000

14,000,000
250,000

500,000

4,000,000
5,000,000

10,300,000
1,850,000

2,580,000
309,600

5,032,000

5,200,000

14,528,000

950,000

4,000,000
500,000
5,000,000
4,000,000

RECLASIFICACION
credito
17,940,000

SALDO NIIF
17,940,000
2,700,000
23,468,000

32,000

14,250,000

14,250,000
1,500,000
420,000

60,278,000

500,000
-500,000
-

43,000,000
18,000,000
27,000,000
-5,000,000
-2,000,000
2,400,000
40,400,000
-

100,678,000

12,150,000

2,889,600

5,032,000

5,200,000

12,150,000
-

2,889,600
5,032,000
###
-

14,528,000

950,000

14,528,000

###
40,749,600
47,000,000
2,300,000
16,220,000
-500,000
-32,000
-5,000,000
4,000,000
64,020,000
-

CODIGO

CUENTA

DEBITO

1399

CARTERA

37

AJUSTES NIIF

CODIGO
19
38

CUENTA
VALORIZACIONES
SUPERAVIT POR VALORIZACION

DEBITO

CODIGO

CUENTA

DEBITO

15

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

37

AJUSTES NIIF

CODIGO
14
14

CUENTA
INVENTARIOS
DETERIORO

DEBITO
23,500,000

CODIGO
15
15

CUENTA
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONE
DETERIORO

DEBITO
27,000,000

CODIGO
5305
4210
5905
5905

CUENTA
INTERESES
INTERESES

DEBITO

CODIGO
5905
3605

CUENTA

DEBITO

500,000

4,000,000

4,000,000

250,000
309,600

59,600

CREDITO
500,000

CREDITO
4,000,000

CREDITO

DESCRIPCION
Son deudas irrecuperables, por lo tanto de deben provisionar al 100%,
debido a que ya se agotaron los recursos de recaudo y por el tiempo ya
caducaron

DESCRIPCION
Se eliminan las valorizaciones debido a que no son permitidas bajo NIIF

DESCRIPCION

4,000,000
CREDITO

En el balance de apertura se pueden reconcer las valoriacion como mayor

valor de las propiedad planta y equipo. Seccion 35.10
DESCRIPCION

32,000

CREDITO

En niif se reconoce el deterioro del inventario

DESCRIPCION

5000000

CREDITO
309,600

En niif se reconoce el deterioro de PPYE

DESCRIPCION

cierre de intereses por cobrar y por pagar

250,000

CREDITO

DESCRIPCION
59600

se cancela el saldo de los intereses contra la utilidadd del ejercicio.

LIMPIA HOGAR LTDA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA
AL 1 DE ENERO DE 2015
(Expresado en Pesos Colombianos)

ESFA
ACTIVO

NOTA 1

1-Jan-15

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efe
clientes
Inventario
menos deterioro de inventari
otros activos financieros
arrendamientos pagados por anticipado
gastos pagados por anticipado

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

3
4
5
5
6

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

17,940,000
2,700,000
23,500,000
-32,000
14,250,000
1,500,000
420,000

Otros Pasivos Financieros

Cuentas comerciales por pa
Beneficios a Empleados

60,278,000

PASIVO NO CORRIENTE
otros pasivos fin. No corr

Provisiones beneficios a e
TOTAL PASIVO CORRIENTE

pasivos no financieros
ACTIVOS NO CORRIENTES
cartera de dificil cobro
Provisiones baja de cartera
Propiedad Planta y Equipo
Terrenos
construcciones y edificacione
Menos: Depreciacion Acumu
Menos: Deterioro acumulado

Total Propiedad Planta y Equipo

semovientes
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS

4
4

500,000
-500,000

7
7
7
7

22,000,000
27,000,000
-2,000,000
-5,000,000

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVOS

42,000,000
2,400,000
44,400,000
104,678,000

Capital social
Resultado del Presente Ej
Ganancias acumuladas
Adopcion por primera ve

1. RESUMEN DE LAS OPERACIONES Y POLITICAS CONTABLES,ADMINISTRATIVAS Y FISCALES

1.1 OBJETO.
El objeto social de la compaa es la comercializacion de productos de aseo

NOTA 1.
1.2 POLITICAS CONTABLES.
LIMPIA HOGAR LTDA, tiene conformada su contabilidad de acuerdo a las normas contables
consagradas en el Decreto 3019/2013.Todos los hechos se reconocen de acuerdo a la normatividad y
conforme la relevancia de la informacion.
Toda la informacion contable se elabora teniendo encuenta los principios de contabilidad contenidos e

NOTA 2.
El presente estado de situacion financiera fue elaborado bajo NIIF, Y corresponde al de apertura conve
2649 a NIIF.
NOTA 3.
EL EFECTIVO Y EQUVALENTES A EFECTIVO, el saldo de este rubro se descompone asi
7,940,000 caja general neiva
5,000,000 caja general palermo
5,000,000 caja general campoalegre

NOTA 4
CLIENTES este rubro esta compuesto asi
1,500,000 LUIS ROJAS
1,200,000 MARIA RUIZ
500,000 JOSE ROMERO
Se provisiona la cartera del seor jose romero al 100% y se da la baja de cartera, porque no se ha pod
ya figura hace mas de cinco aos en la contabilidad.
NOTA 5
INVENTARIOS, Mercancia para la venta discriminada por la siguiente manera
ARTICULO
EXISTENCIAS V. UNITARIO V. TOTAL
articulo 1
150
50,000
7,500,000
articulo 2
200
45,000
9,000,000
articulo 3
34
120,000
4,080,000
articulo 4
32
89,000
2,848,000
articulo 5
1
72,000
72,000
TOTAL
23,500,000

El deterioro del articulo 5 se reconoce quitandole a su precio todos los costos en que se ha incurrido p
equivalente a 32.000 pesos

NOTA 6
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
representado en un CDT BANCOLOMBIA, vencimiento tres meses, se causaron intereses por 250000
valor inicial 14.000.000 valor mas intereses 14.250.000

NOTA 7
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
el reconocimiento del valor del terreno por tratarse de la adopcion por primera vez de la NIIF, Permite
, segn el avaluo hecho por fedelonjas. Para reconocimientos
posteriores de valorizacion se esperara a que la IASB, emita la regulacion y tratamiento contable.

CONSTRUCCONES Y EDIFICACIONES
se reconoce el valor de las construcciones y edificaciones, se resta la depreciacion acumulada, y se re
al deterioro, quedando registrada en libros por su valor razonable.
NOTA 8
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
representados por
10,300,000 obligacion financiera a 10 meses con el banco ganadero
1,850,000 arrendamientos recibidos por anticipado

NOTA 9
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
1,580,000 ALAN BRITO
1,000,000 KELIN TERESA AUSTED
309,600 INTERESES POR PAGAR, se reconocen los intereses de 6 meses al 2% efectivo mensual.
NOTA 10
BENEFICIOS A EMPLEADOS
Se cancela la nomina de empleados, dentro de los tres primeros dias del mes.
NOTA 11
PROVISIONES BENEFICIOS A EMPLEADOS
representados asi.
cesantias
2,200,000
intereses cesantias
100,000
prima
2,200,000
vacaciones
700,000
NOTA 12
OTROS PASIVOS NO FINANCIERAS
obligaciones hipotecarias a 3 aos con el banco ganadero

NOTA 13
EL CAPITAL SOCIAL
esta representado por
20000000 aporte socio diego morales
15000000 aporte socio juan soler
12000000 aporte socio jenifer rivas

NOTA 14
RESULTADO DEL EJERCICIO
ajustado a los cierres de las cuentas.
NOTA 15
ADOPCION POR PRIMERA VEZ
valor correspondiente al resutado de realizar los asientos por
valorizacion
4,000,000
deterioro PPYE
-5,000,000
DETERIORO INVENTARIOS
-32,000
DETERIORO baja de cartera
-500,000
-1,532,000

DE APERTURA

anos)

ESFA
1-Jan-15

NOTA

IVO CORRIENTE

os Pasivos Financieros
ntas comerciales por pa
eficios a Empleados

8
9
10

12,150,000
2,889,600
5,032,000

visiones beneficios a e

11

5,200,000

AL PASIVO CORRIENTE

IVO NO CORRIENTE
s pasivos fin. No corr

25,271,600

12

vos no financieros

14,528,000
950,000

AL PASIVO NO CORRIENTE

15,478,000

AL PASIVOS

40,749,600

PATRIMONIO

apital social
esultado del Presente Ej
anancias acumuladas

dopcion por primera ve

TOTAL PATRIMONIO

13
140

47,000,000
16,160,400
2,300,000

15 -1,532,000
63,928,400

TOTAL PASIVO Y PATRIMON 104,678,000

STRATIVAS Y FISCALES

mas contables
uerdo a la normatividad y se revelan

contabilidad contenidos en NIIF.

onde al de apertura convergencia de

descompone asi

rtera, porque no se ha podido ubicar y su cartera

e manera

os en que se ha incurrido para ponerlo en el mercado

on intereses por 250000

era vez de la NIIF, Permite el incremento por valorizacion

tratamiento contable.

ciacion acumulada, y se reconoce el valor correspondiente

s al 2% efectivo mensual.