PROGRAMA DE AUDITORIA

DEUDORES
CLIENTE: EUROBOUTIQUES COLOMBIA S.A.S
REF:
Auditor:
Fecha

Liliana Barrante
7-Apr-16

OBJETIVOS

*Con el fin de comprobar que las cuentas por cobrar sean autenticas y que tengan origen de operacin de ventas
*verificar que los valores registrados correpondan a transacciones y si no existen devoluciones descuentas y demas
*tomar en cuenta la existencia de deudoes incobrables y el metodo que se lleva }em la contabilidad
Descripcion

Horas
Estimadas

Horas
Reales

Auditor
Responsable

Papeles de Trabajo
Ref. P/T
Fecha

Aplique el cuestionario de control interno a los

inventarios.

0.4

0.4 Liliana Barrante

4/7/2016

revisar que los soportes de las cuentas pr cobrar

se encuentren en buen manejo y de acuerdo a las
normas legales

0.4

0.4 Liliana Barrante

4/7/2016

0.4

0.4 Liliana Barrante

4/7/2016

0.5

0.5 Liliana Barrante

4/8/2016

0.3

0.3 Liliana Barrante

4/8/2016

0.4

0.4 Liliana Barrante

4/8/2016

0.5
0.04

0.5 Liliana Barrante

0.4 Liliana Barrante

4/9/2016
4/9/2016

0.4

0.4 Liliana Barrante

4/9/2016

0.3

0.3 Liliana Barrante

4/10/2016

0.3

0.3 Liliana Barrante

4/10/2016

observar si los movientos de las cuentas por cobrar

se encuentran registradas adecuadamente

Revisar que exista un completo sistema de

control de las cuentas por cobrar,
actualizado y adecuado a las condiciones
de la empresa.
verificar que las modificaciones de esta cuenta
sean correctamente autorizadas por quien
corresponda
verificar que las cuentas por cobrar sean vigentes y
que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente
verificar la existencia de un manual de las personas
a cargo de esta cuenta, el conocimiento y que se
cumplan por parte de los clientes y deudore.
controlar el efectivo recibido de proveedores
comparar sumas de cuentas a pagar contar
cuentas por cobrar
controlar notas debito y credito para verificar
rebajas por volumen de compras

Mantener cheques anulados con orden de

no pago, devueltos y emitidos de nuevo.
PREPARADO POR: Liliana Barrante
REVISADO POR: Ivan

FECHA:
FECHA:

5/18/2010
5/20/2010

COMENTARIO

PROGRAMA DE AUDITORIA
DEUDORES
CLIENTE EUROBOUTIQUES COLOMBIA S.A.S
REF:
Auditor:
Fecha
EVALUACIN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PROVEEDORES
Cuestionario
N
PREGUNTAS
SI NO
se encuentran separadas las funciones de
responsabilidad entre el vendedor y el responsable de
1 las cuentas por cobrar
X
2
3
4
5
6
7

el documento que garantiza el

debidamente bajo las leyes vigentes

cobro

esta

se puede comprobar con algun documento que los

clientes hayan recibido la mercancia enviada?
se maneja un control y orden sobre el manejo de
vencimientos y cobranza?
se realizan analisis de cartera para verificar cuentas
incobrables?
la gestion de las cuentas incobrables se encuentra
controlada por una persona a cargo?
mensualmente se envian el estado de cuenta a los
clientes?
los documentos de verificacion, como facturas o
transferencias por el banco se encuentran
debidamente archivados?
el acceso a los registros contables se encuentra

9 habilitado para personas no responsables?

X
X
X
x

N/A

PREPAR________LLBO___________________________
SUPERVIS____________________________________
Fecha_________________________________________

TOTAL POR COMPONENTE

NMERO CRITERIOS EVALUADOS
CALIFICACIN COMPONENTE

RIESGO:

BAJO

ORIA

LOMBIA S.A.S
LLBO
7-Apr-16

TROL INTERNO

OBSERVACIONES

ALGUNAS VECES

ALGUNAS VECES

0.00000

COMERCIAL (VENTAS Y MERCADEO)

ALMACEN

CONTABILIDAD /TESORERIA

radicacion de factura

recibe factura

revisa factura

control de factura para revisar el

vencimiento

acuerdos de pago

acuerdos de pago

FIN

seguimientos acuerdos de pago

cliente cancela

genera
documento de
cancelacion

GERENCIA ADMINISTRATIVA

recibe

autoriza