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Soy trabajador Cundo estoy obligado a presentar

declaracin anual?
17/abril/2015 por Israel Castro
https://blog.todoconta.com/soy-trabajador-cuando-estoy-obligado-a-presentardeclaracion-anual/
Esta semana me lleg un correo, donde me preguntaban si especficamente (un
trabajador) cae en la obligacin de presentar declaracin anual en un determinado
momento, pues bien, aprovecho la duda para tratar de contestarla y de paso
comentar algunas otros puntos en los que se podra caer en la obligacin de
presentar declaracin anual siendo asalariado.
Todos (o casi todos) sabemos que en el mes de Abril debemos rendirle cuentas al
fisco presentando nuestra declaracin anual por el ejercicio fiscal anterior, para
decirle si al final nos deben o les quedamos a deber, o simplemente informarle
sobre los incrementos en el patrimonio personal y que despus no nos cuestionen el
origen de los recursos y entonces si entremos en apuros.
Un sector que casi nunca hace caso a este llamado (o muy poco), es precisamente
el contribuyente asalariado, ya sea porque no cae en los supuestos en los que est
obligado, o simplemente porque ignora los beneficios de rendir cuentas a la
autoridad y transparentar sus operaciones. Para el primer caso, puede no estar
obligado y aun as presentar su declaracin anual aprovechando con los beneficios
fiscales que conlleva hacer uso del derecho de informar al SAT. El artculo 98 de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta nos habla de las obligaciones de las personas que
obtienen ingresos por salarios y en este caso haremos referencia a la fraccin III de
dicho ordenamiento:
Trabajadores obligados a presentar declaracin anual
Se tendr la obligacin de presentar declaracin anual en los siguientes casos:
1. Cuando adems obtengan ingresos acumulables distintos de los sealados en
este captulo.
2. Cuando se hubiera comunicado por escrito al retenedor que se presentar
declaracin anual.
3. Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del ao de que
se trate o cuando se hubiesen prestado servicios a dos o ms empleadores
en forma simultnea.
4. Cuando obtengan ingresos, por los conceptos a que se refiere este captulo,
de fuente de riqueza ubicada en el extranjero o provenientes de personas no
obligadas a efectuar las retenciones del artculo 96 de esta ley.
5. Cuando obtengan ingresos anuales por los conceptos a que se refiere este
captulo que excedan de $400,000.00. Los explicamos ms a detalle:

Caso #1 Cuando ademas obtengan ingresos acumulables


distintos de los sealados en este captulo
Cuando se refiere a este captulo, hace referencia a las personas que recibieron
ingresos por salarios y/o asimilados, entonces si durante el ao realizaste alguna
otra actividad (tuviste otra fuente de ingresos) como por ejemplo, si tuviste ingresos
por alguna actividad comercial, por honorarios o arrendaste un bien inmueble (casa
o local), caes en este supuesto y ests obligado a presentar tu declaracin anual
donde incluyas todos y cada uno de tus ingresos.
Me ha tocado saber que esta situacin es de las ms recurrentes, pues durante el
ao una persona tiene un trabajo fijo (salarios) y en sus ratos libres se dedica al
freelanceo o tiene ingresos por arrendamiento de bienes muebles/inmuebles de la
casa que le dej algn familiar.

Caso #2 Cuando se hubiera comunicado por escrito al


retenedor que se presentara declaracin anual
Por otro lado, si por voluntad propia le comunicaste a tu patrn que estaras
presentando la declaracin anual por tu cuenta, entonces los papeles cambian, en
cierto modo tiene lgica ya que el patrn queda relevado de la obligacin de
realizar tu clculo anual y por ende ahora recae esta obligacin en ti.
Importante: Si presentaste escrito al patrn y deseas aprovechar los beneficios de
presentar tu declaracin anual (por tus deducciones personales), puedes hacerla
presentarla sin problema. Esto de acuerdo con el criterio 45/2014/ISR emitido por el
SAT.

Caso #3 Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de


diciembre del ao de que se trate o cuando se hubiesen
prestado servicios a dos o ms empleadores en forma
simultanea
Si dejas de trabajar antes de que finalice el ao o bien, si estuviste trabajando para
dos patrones de forma simultnea entonces ests obligado a presentar tu
declaracin anual (cualquiera de los dos supuestos).
Sin embargo, existe una facilidad administrativa1 que proviene del reglamento de
esta ley la cual especficamente en su artculo 152 nos dice lo siguiente:
Los contribuyentes que hayan dejado de prestar servicios personales subordinados
antes del 31 de diciembre del ao de que se trate, podrn no presentar la
declaracin a que se refiere el inciso c) de la fraccin III del artculo 117 de la Ley
(Caso #3), cuando la totalidad de sus percepciones provengan nicamente de
ingresos obtenidos por la prestacin en el pas de un servicio personal subordinado,
stos no excedan de la cantidad sealada en el inciso e) (Caso #5) de la citada
fraccin III del artculo 117 de la Ley, y no deriven de la prestacin de servicios a
dos o ms empleadores en forma simultnea.

Lo dispuesto en el prrafo que antecede no es aplicable tratndose de los ingresos


sealados en las fracciones III y IV del artculo 110 de la Ley.
Es decir, que podemos llegar a quedar exentos esta obligacin siempre que se
cumplan con los siguientes supuestos (TODOS, sin excepcin):
Que la totalidad de tus ingresos en el pas provengan nicamente de tu
actividad como asalariado.
Que estos ingresos no excedan de $ 400,000.00.
Que no hayas prestado servicio 2 o ms patrones en forma simultnea.

Caso #4 Cuando obtengan ingresos, por los conceptos a que se


refiere este captulo, de fuente de riqueza ubicada en el extranjero o
provenientes de personas no obligadas a efectuar las retenciones del
artculo 96 de esta ley
Es decir, que hayas percibido ingresos de empleadores (patrones) no obligados a
hacer retenciones, como es el caso de organismos internacionales. Si este fue tu
caso, entonces ests obligado a presentar declaracin anual.

Caso #5 Cuando obtengan ingresos anuales por los conceptos a que


se refiere este captulo que excedan de $400,000.00
Es decir, si tu salario mensual fue de $ 33,334.00 mensuales (o ms) caes en este
supuesto y ests obligado a presentar tu declaracin anual.

Cmo presentar mi declaracin anual?


Regresemos al punto anterior, cmo presentar mi declaracin anual. Bien, a estas
alturas del partido, todo empleador ya debi haberle entregado a sus trabajadores
copia del anexo 37 llamada Constancia de sueldos, salarios, conceptos
asimilados, crdito al salario y subsidio para el empleo (Incluye ingresos
por acciones)

La Declaracin Anual de Personas Fsicas (Asalariados)


Qu puedo Deducir como Asalariado.
1.- Pago de Honorarios mdicos, dentales, hospitalarios y gastos de enfermeras.
Aqu se incluyen todos los doctores (oftalmlogos, gineclogos, pediatras, etc), pero

los Psiclogos no se consideran doctores, por lo que no se pueden deducir sus


honorarios.
2.- Alquiler o compra de aparatos para rehabilitacin y prtesis
3.- Anlisis y estudios clnicos y de laboratorio: todos los estudios que se realicen el
contribuyente y/o sus dependientes econmicos.
4.- Compra de lentes graduados, con un costo de hasta por $2,500 siempre y
cuando se describan las caractersticas en el comprobante o cuente con un
diagnstico del oftalmlogo u optometrista.
5.- Gastos Funerarios, del contribuyente, esposa e hijos, y los padres o abuelos si
stos no tuvieron ingresos mayores a 1 salario mnimo en el ao de su muerte.
Cuando se compran previsiones futuras (gastos funerarios a futuro) se podrn
deducir hasta el ao en que se utilice el servicio. ESTE GASTO tiene un tope de
deduccin de hasta 1 salario mnimo anualizado ($23,637 aprox.).
6.- Intereses reales pagados por el crdito hipotecario destinado a la compra de su
casa habitacin. Siempre y cuando el monto no supere 1,500,000 UDIS. Para
deducir ste rubro, se debe recibir, de parte del banco, financiera, INFONAVIT, etc.
despus del 15 de Febrero de cada ao una Constancia de los Intereses Reales
pagados. Cuando se est en los primeros aos del crdito se puede llegar a
recuperar una cantidad equivalente a lo que pagas en 3 mensualidades del crdito,
mismas que podras abonar a capital para reducir el crdito y sus intereses.
7.- Donativos a instituciones autorizadas por el SAT para recibir donativos.
8.- Aportaciones Voluntarias a la subcuenta de retiro o a planes de retiro.
9.- Primas pagadas por Seguros de Gastos Mdicos del Contribuyente, su espos@ y
sus hijos.
10.- Transporte Escolar Obligatorio.
11.- Colegiatura del Contribuyente

http://www.libresindeudas.com/la-declaracion-anual-de-personas-fisicas/

Por qu te conviene hacer tu declaracin si eres asalariado


http://www.dineroenimagen.com/2015-03-19/52708
Las deducciones personales debern ser menores al 10 por ciento de tus ingresos
anuales, explica Herbert Bettinger director de Bettinger Asociados.

Luego de presentar tu declaracin anual, tienes 15 das para presentar amparo por
el lmite a estas deducciones. Para ello debes comprobar que tus gastos deducibles
superan el 10 por ciento de tu ingreso anual. La Procuradura de la Defensa del
Contribuyente est brindando asesora gratuita para quienes tienen ingresos
menores de un milln de pesos al ao.
http://www.elfinanciero.com.mx/economia/vas-a-presentar-tu-declaracion-anual-tenen-cuenta-lo-siguiente.html
Aportaciones complementarias para el retiro. El monto de esta deduccin tiene
como mximo el 10 por ciento de los ingresos acumulables en el ejercicio. Las
aportaciones no deben exceder el equivalente a 5 salarios mnimos de tu rea
geogrfica elevados al ao; 122 mil 804.25 pesos, si vives en el rea geogrfica A y
116 mil 380.25 si vives en el rea B (Checa aqu a qu rea perteneces).
https://www.vozcero.com/todo-lo-que-necesitas-saber-del-pago-por-honorarios-ynomina/