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INFORME
DE
AUDITORIA
FINANCIERA
CONTENIDO
Pgina
* * * * * * * * * * * *
1
3
5
6
7
9
INFORME
DE
AUDITORIA
FINANCIERA
(Socio)
Lic. Oscar A. Calle Rojas
MAT. PROF. CAUB. N 1433
La Paz, Bolivia
Junio 20, 2008
2008
2007
(Reexpresado)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE:
Disponibilidades
Inversiones a Corto Plazo
Cuentas por cobrar a Corto Plazo
Otras cuentas por cobrar
Crdito Fiscal
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
3
2 y 4
5
6
7
391.077
15.192.484
9.415.360
4.892.451
119.966
30.011.338
1.380.415
13.296.234
7.820.459
4.475.527
1.076.094
28.048.729
5
2 y 8
2.978.750
45.000
3.642.049
52.518
2 y 9
10
11
5.621.743
6.696.247
4.122.825
19.464.565
6.648.915
7.335.501
2.096.271
19.775.254
49.475.903
47.823.983
ACTIVO NO CORRIENTE:
Cuentas por cobrar a Largo Plazo,
neto
Inversiones Permanentes
ACTIVO FIJO, menos depreciacin
acumulada, Bs1.717.255 para 2008 y
Bs2.384.575 para 2007 (Reexpresado)
Activo Intangible
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
A marzo 31,
NOTAS
2008
2007
(Reexpresado)
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE:
Cuentas por pagar comerciales
Obligaciones laborales e impositivas
por pagar
Prstamos bancarios de corto plazo
Deudas valores emitidos por pagar
Otros Prstamos por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
12
1.335.735
2.775.295
13
14
15
16
529.863
5.135.200
2.365.745
713.108
10.079.651
495.480
6.557.410
964.338
10.792.523
14
2
17
563.339
118.293
54.037
10.815.320
684.259
136.346
108.914
11.722.042
INGRESOS DIFERIDOS
PATRIMONIO NETO:
Capital pagado
Ajuste del Capital
Aportes por capitalizar socios
Ajuste global del patrimonio
Reserva para Revalo de Activos
Reserva Legal
Ajuste de Reservas Patrimoniales
Resultados Acumulados
18
6.575.424
12.203.956
19
27.800.000
2.653.932
277.241
260.091
51.297
1.042.598
14.090.000
1.345.104
1.434.049
211.445
5.316.311
260.091
689.441
551.544
TOTAL PATRIMONIO
32.085.159
23.897.985
49.475.903
47.823.983
NOTAS
(Reexpresado)
INGRESOS
Ingresos por servicios y suministros
Menos:
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos operativos
Gastos de administracin
Depreciacin de Activos Fijos
Gastos financieros
RESULTADO DE OPERACIONES
Otros ingresos y egresos:
Otros egresos netos
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DEL
12.958.141
( 7.912.029)
3.176.054
(10.236.931)
2.721.210
(
(
(
(
532.368)
897.682)
622.957)
684.043)
439.004
(
(
(
(
(
(
16.548)
16.548)
422.456
9.616
9.616
339.960
104.287)
40.319
AJUSTE
9.527
327.696
Las
notas
adjuntas
financieros.
11.088.083
son
737.986)
280.829)
658.749)
713.302)
330.344
4.575)
375.704
parte
5
integrante
de
los
estados
Ajuste
del
Capital
Aporte para
Ajuste
Aumentos
global del
de capital patrimonio
6.100.000
- 1.345.104
- 1.547.747
7.990.000
- (1.291.312)
-
1.177.614
1.434.049
982.629)
451.420)
-
27.800.000 2.653.932
211.445
-
Reserva por
Valuacin
de Marca
6.698.688
(6.698.688)
-
Reserva
por Revalo
de Activos
Total
148.831
7.897.981
5.316.311
-
689.441
-
15.324
11.685
375.704
2.049.869
1.547.747
5.316.311
6.698.688
11.685
375.704
260.091
689.441
551.544
23.897.985
(638.144)
-
78.358
85.000
327.696
6.772.916
1.387.186
(
300.624)
327.696
5.316.311
65.796
-
(5.316.311)
-
277.241
260.091
Resultado
Acumulado
260.091
Ajuste de
Reservas
Patrimoniales
211.445
Reserva
Legal
51.297
1.042.598
32.085.159
327.696
375.704
601.342
100.565
34.257
1.063.860
658.749
32.509
104.265
(
29.619)
1.141.608
(4.244.878)
(1.896.250)
956.128
2.896.352
(5.628.532)
(1.439.560)
72.930
34.383
(8.185.567)
(5.530.200)
(6.427.274)
( 944.037)
9.067.807
944.855
193.728
(1.553.513)
2.026.554
2.984.958
1.027.172
6.038.684
6.827.376
(3.906.441)
(2.421.804)
499.131
(1.422.210)
1.401.407
713.108
( 120.920)
586.160
1.157.545
1.814.467
320.349
2.134.816
Ejercicio terminado
en marzo 31,
2008
2007
(Reexpresado)
( 989.338)
1.380.415
391.077
1.080.434
299.981
1.380.415
1.
NATURALEZA Y OBJETO
La Compaa Americana de Construcciones AMECO Ltda., fue
constituida bajo la estructura funcional y orgnica de una
Sociedad de Responsabilidad Limitada, segn Testimonio de
Constitucin No.795/87, de diciembre 3, 1987. Con domicilio
principal en la ciudad de Santa Cruz, que tiene como objeto
principal,
dedicarse
a
las
siguientes
actividades:
construccin de inmuebles en el sector pblico y privado,
carreteras, caminos, aeropuertos, vas frreas, presas y
otras actividades de construccin civil para comunicacin.
Asimismo, a la fabricacin de elementos estructurales
metlicos, de madera y/o concretos, pretensazos, y todo tipo
de materiales de construccin.
En junio 15, 2007 mediante escritura pblica N 518/2007 se
increment el capital pagado de la empresa a Bs27.800.000 que
corresponden a 27.800 cuotas, cada uno con un valor nominal
de Bs1.000.
2.
PRACTICAS DE CONTABILIDAD
Los estados financieros son preparados en moneda constante
reconociendo en forma integral los efectos de la inflacin,
excepto el estado de ganancias y prdidas. Los criterios para
su preparacin han seguido los lineamientos generales
establecidos en la Norma de Contabilidad N 3, revisada y
modificada en septiembre de 2007, emitida por el Consejo
Tcnico Nacional del Colegio de Auditores de Bolivia, en
concordancia con los principios de contabilidad generalmente
aceptados. De acuerdo con esa norma, el ndice utilizado para
actualizar por inflacin los rubros no monetarios del balance
general y las cifras del estado de ganancias y prdidas, es
9
DISPONIBILIDADES
La composicin de este rubro a las fechas de cierre, es como
sigue:
2008
2007
(Reexpresado)
4.
384.431
3.750
2.009
887
676.885
676.513
22.120
4.897
391.077
1.380.415
2007
(Reexpresado)
5.
1.422.873
13.769.611
2.207.362
6.465.106
4.623.766
15.192.484
13.296.234
2008
2007
(Reexpresado)
Corto Plazo
Clientes Moneda Nacional:
Gobierno Municipal de Sucre
Gobierno municipal de Monteagudo
Gobierno municipal de Incahuasi
Clientes Moneda Extranjera:
Residencia Aguirre
Residencia Prez Terceros
Residencia Jauregui Fernndez
Residencia Camargo Leniz
Residencia Villalobos Navarro
Residencia Bottega Bortolini
Residencia Claure
Residencia Cavero Snchez
Residencia Gulberti
Residencia De la Riva
Residencia Giannini
Residencia Matny Schize
Residencia Rivero
Residencia Pozo Freire
Residencia Gonzales
Administradora Bol. De Carreteras
Molavi Asociados
(*)
52.796
16.035
107.491
176.322
57.836
17.566
117.753
193.155
352.437
740.860
704.433
1.323.365
835.465
585.427
601.512
4.095.539
9.239.038
530.086
702.512
437.814
529.485
488.824
355.584
1.070.737
435.643
2.978.529
98.090
7.627.304
9.415.360
7.820.459
2.309.571
1.931.813
125.806
4.367.190
2.530.054
2.116.234
137.816
4.784.104
(1.388.440)
(1.142.055)
2.978.750
3.642.049
13
el
cobro
de
los
6.
2007
(Reexpresado)
7.
362.505
2.061
4.527.885
210.925
445.219
3.819.383
4.892.451
4.475.527
CRDITOS FISCALES
La composicin de este rubro a la fecha de cierre, es como
sigue:
2008
2007
(Reexpresado)
8.
119.590
376
344.267
731.827
119.966
1.076.094
INVERSIONES PERMANENTES
Las inversiones que se tienen a la fecha de cierre,
corresponden a cuatro lneas telefnicas en la Cooperativa de
Telfonos Automticos La Paz Ltda. (COTEL), por un total de
US$ 6.000, equivalentes a Bs45.000.
9.
ACTIVO FIJO
La composicin de este rubro a las fechas de cierre, es como
sigue:
14
Costo
actualizado
10.
Depreciacin
Acumulada
Valor
Neto
Terrenos
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Vehculos
Herramientas
Equipos de Computacin
4.910.412
309.553
1.343.583
459.313
21.976
294.161
- 4.910.412
230.370
79.183
839.267
504.316
403.050
56.263
19.040
2.936
225.528
68.633
7.338.998
1.717.255 5.621.743
9.033.490
2.384.575 6.648.915
ACTIVO INTANGIBLE
Corresponde a la Valuacin de Marca (Good Will) realizado por
perito independiente cuyo valor alcanza a Bs6.696.247, segn
informe aprobado por el Directorio.
11.
OTROS ACTIVOS
La composicin de este rubro a la fecha de cierre, es como
sigue:
2008
2007
(Reexpresado)
Implementacin de la Amricas
Garanta Caja de Seguridad
Activo Fijo en trnsito
Oficina de Achumani en construccin
Lotes de Achumani
Construcciones Mejora de Barrios
Construccin Residencias
Construccin Proyecto Ancaravi-Turco
Construccin Camino Huanuni-Llallagua
15
7.940
750
175.144
94.038
84.713
317.031
223.724
3.219.485
8.698
875
219.093
191.864
103.015
25.350
3.723
1.543.653
4.122.825
2.096.271
12.
2007
(Reexpresado)
13.
41.036
96
866.949
35.785
1.019
4.365
13.840
745
963.835
1.337.081
44.954
949.712
22.673
4.400
2.039
2.360.859
279.650
37.500
54.750
371.900
306.346
44.202
63.888
414.436
1.335.735
2.775.295
2007
(Reexpresado)
16
68.182
98.686
150.916
47.788
88.904
95.886
262.977
212.004
529.863
495.480
14.
PRESTAMOS BANCARIOS
La composicin de este rubro a las fechas de cierre, es como
sigue:
2008
2007
(Reexpresado)
Corto Plazo
Lneas de Crdito BISA
Bisa Leasing
Largo Plazo
Banco BISA
La Promotora
15.
5.135.200
-
2.645.967
3.911.443
5.135.200
6.557.410
263.339
300.000
684.259
-
563.339
684.259
2007
(Reexpresado)
17
150.000
375.000
225.000
225.000
438.734
175.494
350.110
-
153.600
243.035
397.644
265.096
331.370
2.365.745
964.338
16.
Monto
Plazo
Das
Tasa
%
20-11-07
23-11-07
04-03-08
27-03-08
En US$
20.000
50.000
30.000
30.000
270
180
180
180
9,0%
8,5%
9,25%
9,00%
Moneda Nacional
Ttulo Valor CACN N 00010
Ttulo Valor CACN N 00019
24-09-07
03-01-08
En Bs
153.600
243.035
240
90
8,5%
7,50%
Mantenimiento de Valor
Ttulo Valor CACU N 00013
Ttulo Valor CACU N 00016
Ttulo Valor CACU N 00021
09-11-07
19-12-07
26-03-08
En UFV
380.550
256.740
255.437
270
270
270
2,75%
2,9%
2,90%
2007
(Reexpresado)
Fernando Quintanilla
17.
713.108
713.108
OTRAS PREVISIONES
La composicin de este rubro a las fechas de cierre, es como
sigue:
2008
2007
(Reexpresado)
18
54.037
108.914
54.037
108.914
18.
INGRESOS DIFERIDOS
La composicin de este rubro a las fechas de cierre, es como
sigue:
2008
2007
(Reexpresado)
19.
5.317.411
186.621
977.293
94.099
11.451.887
419.215
272.888
59.966
6.575.424
12.203.956
CAPITAL PAGADO
A marzo 31, 2008 el capital pagado de Bs27.800.000, est
representado por 27.800 cuotas de capital, con un valor
nominal de Bs1.000 cada una.
20.
RGIMEN TRIBUTARIO
La Compaa est sujeta a los siguientes impuestos:
21.
HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad a la fecha de cierre de los estados
financieros, y anterioridad a la fecha de emisin del
dictamen
del
auditor
no
se
han
producido
hechos
o
circunstancias que afecten en forma significativa los
presentes estados financieros.
20
NDICE
Pgina
* * * * * * * * * * * * * *
1
2
3
5
6
7
9
10
10
INFORME
DEL
AUDITOR
INDEPENDIENTE
SOBRE
APLICACIN
DE
PROCEDIMIENTOS DE REVISIN PREVIAMENTE CONVENIDOS A LA INFORMACIN
TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA
I.
3.
Verificamos que el saldo de la cuenta de Dbito Fiscal IVA, se encuentre razonablemente contabilizado, mediante
la comparacin de este saldo con el importe declarado en
el formulario N 200 para los meses de mayo y noviembre
de 2007 y enero de 2008. El criterio de seleccin de esta
muestra fue al azar.
Resultado del procedimiento aplicado
Como resultado de la aplicacin de este procedimiento, no
hemos
determinado
temas
relevantes
que
deban
ser
informados.
2
4.
II.
2.
Realizamos
un
muestreo
de
las
25
facturas
ms
significativas
del
mes
de
noviembre
de
2007,
seleccionadas al azar, registradas en el Libro de
Compras IVA y realizamos una prueba de cumplimiento
para dicho mes.
La muestra seleccionada fue la siguiente:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Fecha
30/11/2007
30/11/2007
01/11/2007
13/11/2007
09/11/2007
28/11/2007
25/11/2007
28/11/2007
16/11/2007
26/11/2007
26/11/2007
23/11/2007
07/11/2007
01/11/2007
30/11/2007
03/11/2007
01/11/2007
09/11/2007
30/11/2007
27/11/2008
06/11/2007
01/11/2007
24/11/2007
01/11/2007
03/11/2007
N NIT
N
Factura
N
Autorizacin
Proveedor
1020149020
133571023
1028443027
1020541029
1007173022
655816019
1020541029
4303031013
1007077021
396854012
396854012
2014767017
2285531010
2636438016
1028547029
1020541029
6125614010
1007173022
3383027012
1020457026
487661016
3347137016
2636438016
1020541029
6044371015
89292
11
14705
166752
856715
3872
186094
438
81
2655
2654
669
49
4091
2565
150282
4344
883318
3842
3349
47
4933
4159
173762
1661
2904001212
7031217222
7901002082
2904001022
2931419852
2131419653
2904001022
2001004414
2904001029
2031078451
2031078451
2001001307
2001006479
2101003953
7904001565
2904001022
2101001346
2931419852
2031333569
2904002192
2001003845
2101003939
2101003953
2904001025
2131414496
BANCO BISA
ARTE ALFOMBRA DEL MUNDO
LAS LOMAS LTDA.
HIPERMERCADOS KETAL SA.
NUEVATEL
SAN MARTIN
HIPERMERCADOS KETAL SA.
"CASTRO MOTORS"
MERCANTIL SANTA CRUZ
EST DE SERV COTA COTA
EST DE SERV COTA COTA
SERVICIO DE INGENIERIA
GESTION GRUPO P&A
CASA VILLAZON
FRIDOSA
HIPERMERCADOS KETAL SA.
LUBRIC. "PANAMERICANA"
NUEVATEL
RESTAURANT HOJA VERDE
FUNDAEMPRESA
IMPORT. Y EXPORT CAISAN
AUTOMOTIVOS AGM
CASA VILLAZON
HIPERMERCADOS KETAL SA.
AUTOMOTIVOS "KEVIN"
Monto
Bs
7.439
3.465
2.225
1.445
968
946
883
800
765
744
670
620
600
537
426
422
360
332
291
273
270
267
237
232
231
Verificacin
de
que
el
concepto
del
gasto
corresponda a la actividad propia de la Empresa.
Registro cronolgico.
IV.
Conceptos
impuesto
Anlisis de cuentas
dependientes.
que
sirven
de
base
para
relacionadas
calcular
con
pagos
el
3.
5.
6.
Llenado de casillas
Validacin de los importes declarados
Presentacin dentro de las fechas lmite
8
VI.
(Socio)
Lic. Oscar A. Calle Rojas
MAT. PROF. CAUB. N 1433
La Paz - Bolivia
Junio 20, 2008
10