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COMPLETA
CNT-301 GESTION CONTABLE Y FINANCIERA
Unidad 1 Unidad I: La Contabilidad Financiera. Conceptos Generales.
Cuestionario
1.1 Cite cinco autores y sus correspondientes definiciones de Contabilidad.
1.2 En sus propias palabras, explique la importancia de la Contabilidad.
1.3 Explique cundo y por qu surge la Contabilidad.
1.4 Enumere los acontecimientos histricos ms importantes en la evolucin de
la Contabilidad.
1.5 Enumere los usuarios externos de la Contabilidad y explique para que la
utilizan.
1.6 Enumere el usuario interno y explique para que la utilizan.
1.7 Enumere y explique las funciones de la Contabilidad
1.8 Con cules disciplinas se relaciona la Contabilidad y por qu existe dicha
relacin?
1.9 Enumere los tipos de negocios con fines de lucros.
1.10 Defina las diferentes organizaciones mercantiles que existen, en
conformidad a lo estipulado en la Ley de Sociedades, Ley 479-08.
1.11 Defina Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) .
1.12 Defina Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF)
1.13 En qu consisten la Ley No. 633 y la No. 3894?
1.14 Enumere y explique las caractersticas que debe reunir la informacin
contable.
1.15 Explique detalladamente y desde su propio punto de vista, cmo colabora la
Contabilidad al desarrollo de las organizaciones, tanto pequeas, medianas
como grandes, en el proceso de toma de decisiones.
1.16 Defina Contabilidad Financiera
1.17 Defina Contabilidad de Costos
1.18 Defina Contabilidad Administrativa
1.19 Defina Estados Financieros, segn NIC.1
1.20 Enumere los componentes de un conjunto de estados financieros segn NIC.
I
1.21 Qu se entiende por tica en los Negocios?
1
Complete
a. Sistema de informacin que mide las actividades de las empresas, procesa
esa informacin y la convierte en informes de uso interno y/o externos.
___________________________________________________
b. La rama de la contabilidad que utiliza tanto datos histricos como estimados
para proporcionar informacin que la administracin emplea para llevar a
cabo sus operaciones. _____________________
c. La rama de la contabilidad a la que le concierne el registro de transacciones
utilizando las Normas Internacionales de Informacin Financiera para una
empresa u otra unidad econmica y la elaboracin peridicas de diversos
estados basados en dichos registros. ____________________________________
d. Son tres acontecimientos histricos de gran trascendencia en la evolucin de
la contabilidad (explique):
g. Son
los
principales
usuarios
internos
de
la
contabilidad:
_______________________
______________________________________________________________________________
_
h. Son
los
principales
usuarios
externo
de
la
contabilidad:
______________________________________________________________________________
_
i. Son las tres disciplinas con la que la contabilidad tiene una vinculacin ms
directa:
______________________________________________________________________________
_
j. Reportes financieros generados por el sistema contable de la empresa, que
resumen su desempeo financiero, sus movimientos de efectivos, sus
cambios en el patrimonio neto y su situacin financiera, a una fecha dada.
____________________________________________________________________
2
COMPLETE
1. Estado Financiero que presenta a una fecha determinada todos los recursos
de la empresa, sus deudas y la inversin aportada por los dueos de la
misma. _________________________
2. Rubros que componen el estado de situacin financiera: _______________,
_______________ y _________________
4
3. Estado financiero que presenta los niveles de ingresos obtenidos, los costos
y gastos en los que se ha incurrido para generar ingresos y el resultado de
ese
ejercicio
operativo
durante
un
periodo
determinado.________________________________________
4. Rubros que componen el estado de resultados _________________.
__________________ y __________________________
5. Sumas
invertidas
en
una
corporacin
por
parte
de
sus
accionistas_________________________
6. Un pago en efectivo (o un compromiso de pagar en efectivo en el futuro),
con
el
propsito
de
generar
ingresos_____________________________________________
7. Valor sacrificados para adquirir bienes o servicios que tienen una
vinculacin directa con el ingreso_____________________
8. Valor sacrificados para adquirir bienes o servicios que no tienen una
vinculacin directa con el ingreso_____________________
9. Es un recurso controlado por la empresa como resultado de eventos
pasados y cuyos beneficios econmicos futuros se espera que fluyan a la
empresa. ______________________
10.
Partidas que representan efectivo o que se espera en forma
razonable se conviertan en efectivo. ________________
11.
Derechos o recursos de lo que dispone la empresa que no tienen
forma fsica. ______________________________
12.
Bienes disponibles para las ventas ____________________________
13.
Deudas,
compromisos
u
obligaciones
de
una
institucin
____________________________
14.
Pasivos
pagaderos
en
perodo
mayor
de
un
ao
_____________________________
15.
Inversiones
en
valores
que
pertenecen
a
los
activos
corrientes._____________________________
16.
Son inversiones
en valores cuya duracin excede de un
ao._____________________________
17.
Parte del pasivo a largo plazo que debe pagarse en el siguiente
periodo contable.____________________________
18.
Activos de carcter relativamente permanente que se compran para
ser usado en las operaciones del negocio.______________________________
19.
Son inversiones en valores cuya duracin no excede del
ao.______________________________
20.
Pasivos
pagaderos
en
un
periodo
que
excede
de
un
ao.______________________________
21.
Dinero o su equivalente ganado, devengado o acumulado durante un
periodo contable, que aumenta el total del activo neto existente con
anterioridad.___________________________
22.
Contablemente hablando es la diferencia entre el activo y pasivo
_______________________
OPCIONES
Activos
Activos corrientes
Inversiones en valores
Pasivos
Activos diferidos
Capital
Activos fijos
Estado de Situacin
Financiera
Estado de Resultados
Capital social
Capital contable
Otros activos
plazo
Inversiones en valores largo
plazo
Ingresos
Inventario
Cuentas por cobrar
Pasivos corrientes
Costos
Gastos
Pasivos largo plazo
Cuestionario 2.3
2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4
2.3.5
2.3.6
2.3.7
Registro de transacciones
Concepto de catlogo de cuentas.
Utilidad del catlogo de cuentas.
Defina cuenta.
Cmo se clasifican las cuentas atendiendo a su origen?
Cules son las cuentas deudoras?
Cules son las cuentas acreedoras?
Cmo se clasifican la cuenta atendiendo a s trascienden o no al siguiente
periodo contable?
2.3.8 Cules son las cuentas reales?
2.3.9 Cules son las cuentas nominales?
2.3.10
A que llamamos cuentas controles?
2.3.11
A que llamamos cuentas auxiliares?
2.3.12
Defina transaccin.
2.3.13
Enumere los elementos que conforman una transaccin
2.3.14
Defina sistema de contabilidad.
2.3.15
Defina y explique el uso de los siguientes documentos:
a. Solicitud de cheque
e. Orden de compra
b. Cheques
f. Nota de crdito
c. Factura
g. Nota de debito
d. Recibo de ingresos
2.3.16
Defina diario general
2.3.17
Defina Mayor General
2.3.18
Defina balanza de comprobacin
5. Cada vez que haya una venta se acredita la cuenta ingresos por
ventas.
6. Las cuentas nominales (hasta que tratemos el cierre), se
mueven para un solo lado:
Ingresos solo se acredita.
Compra y gastos solo se debitan
7. Total dbito siempre debe ser igual a total crdito
8. Toda cuenta que se afecte debe estar en el estado de situacin
financiera o en estado de resultados.
9. Vamos a suponer que los gastos se pagan cuando se incurre en
ellos, para evitar tener que hacer dos registros
NOMBRE DE LA CUENTA
NO.
NOMBRE DE LA CUENTA
Activos
Activos Corrientes
Efectivo en Caja
Caja Chica
Caja General
Efectivos en Bancos
Banco Del Bienestar
Banco Del Futuro
Inversiones temporales
3
31
311
3111
32
321
3211
33
331
1131
Certificados financieros
3311
1132
114
3312
3313
Capital
Capital Social
Capital en Acciones
Acciones Comunes
Reservas
Reservas Legal (Rep. Dom)
Reserva Legal
Ganancias Acumuladas
Ganancias Retenidas
Acumuladas
Resultado Ejercicio Periodo
Actual
Utilidades No Distribuida
Ajustes Aos Anteriores
4
41
Ingresos
Ventas
411
4111
4112
42
421
4211
4212
422
4221
4222
5
51
Ventas de Mercanca
Producto A
Producto B
Descuentos y Devoluciones
Descuentos
Producto A
Producto B
Devoluciones
Producto A
Producto B
Costos
Costos de Ventas
1141
1142
1143
1144
115
1151
116
1161
1162
12
121
1211
1212
13
131
511
132
1321
1322
14
141
1411
142
1421
Pasivos
62
21
211
2111
212
2121
Pasivos corrientes
Prstamo Bancarios
Banco de Reservas
Cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Proveedores
6201
6202
6203
6204
6205
2122
213
2131
2132
2133
2134
22
221
2211
222
2221
6206
6207
6208
6209
63
6301
6302
6303
1311
1312
1313
1314
1315
1316
1317
1318
1319
5111
5112
52
Costos de la Mercanca
Vendida
Producto A
Producto B
Descuentos y Devoluciones
521
5211
Descuentos
Producto A
5212
522
Producto B
Devoluciones
5221
5222
Devolucin producto A
Devolucin producto B
6
61
6101
6102
6103
6104
6105
6106
Gastos
Gastos de ventas
Sueldos
Comisiones
Otros gastos del personal
Viajes
Publicidad
Atenciones y
representaciones
Gastos Generales y
Administrativos
Sueldos
Otros gastos del personal
Prestaciones Laborales
Honorarios profesionales
Atenciones y
Representaciones
Gastos de Viajes
Comunicaciones
Energa Elctrica
Depreciacin
Gastos Financieros
Intereses
Comisiones
Otros Gastos Financieros
COMPLETE
1. _______________________
registrar
15.______________________
OPCIONES
Solicitud de cheque
Cheque
Saldo normal
Acreedor
Deudor
Catlogo de cuentas.
Diario general.
Entrada de diario.
Factura.
Recibo de ingreso.
Orden de compra
Balance
comprobacin.
Cuentas acreedoras.
Cuentas deudoras.
Cuentas reales.
Cuentas nominales
Mayor General
de
EJERCICIOS
2.1) Identifique el grupo (activo, pasivo, capital), y el subgrupo de cada una de
las siguientes partidas:
NOMBRE DE LA CUENTA
GRUPO
SUBGRUPO
BALANCE
1,900,000
3,390,000
75,000
4,900,000
250,000
105,000
63,000
350,000
700,000
1,208,000
3,220,000
570,000
1,800,000
1,880,000
2,900,000
525,000
4,270,000
18,000
66,000
11
2.4) Identifique
NOMBRE DE LA CUENTA
Gastos de intereses
Ingresos por servicios
Compras
Gastos de sueldo
Ventas
Gastos de comunicaciones
Ingresos por intereses
Gastos de energa elctrica
Otros ingresos
GRUPO
4,172,000.00
12
Inventario inicial
Compras
Ventas
Gastos
ARTICULO
4,545,000.00
10,600,000.00
14,590,000.00
3,010,000.00
C)
CANTID
AD
320
COSTO
Sillas
330.00
plsticas
Sillas de
130
2,840.00
pino
Sillas de
240
5,530.00
Caobas
Total gastos del mes $1,350,000.00
PRECIO DE
VENTAS
450.00
3,540.00
6,970.00
D)
Inventario inicial
Compras
Ventas
Gastos
Inventario final
1,532,000.00
8,600,000.00
12,720,000.00
2,390,000.00
1,680,000.00
2.6) Identifique el grupo (activo, pasivo, capital, ingresos, costos o gastos) y Estado Financiero
al que pertenece (Estado de Situacin Financiera o Estado de Resultados), las siguientes cuentas:
NOMBRE DE LA CUENTA
Ventas
Cuentas por pagar proveedores
Terreno
Acciones en otra compaa
Capital suscrito y pagado
Ingresos por servicios
Reserva legal
Utilidades no distribuida
Inventario
Ganancia o prdida periodo actual
Cuentas por cobrar
GRUPO
13
ESTADO FINANCIERO
2.7)
Notas
Margen bruto que oscile del 30% al 40%.
Utilidad neta del 10% al 20%
Debe nombrar el tipo de producto o servicio.
Debe mostrar en hoja separada los clculos
2.8) Complete
1. Si las ventas ascienden a $1,861,000.00, los costos a $980,000.00 y los
gastos a 461,000.00 , la utilidad bruta es de___________________
2. En el caso anterior la utilidad neta es de ____________
3. Si el inventario inicial es de $890,000.00, las compras ascienden a
$3,845,000. y el inventario final $982,000.00 los costos de ventas
totalizan_______________
4. En el caso anterior, el inventario disponible es de ________________
5. En el caso de la pregunta 3, si las ventas ascienden a $5,480,000, la utilidad
bruta totaliza____________________
6. Si los activos ascienden a $260,000.00 y los pasivos $175,000.00, el capital
es igual a ____________
14
14,356,100.00
210,000.00
15,262,000.00
970,000.00
1,564,000.00
850,000.00
8,245,000.00
754,856.00
3,564,000.00
98,000.00
780,000.00
360,000.00
65,300.00
450,200.00
1,520,000.00
265,000.00
72,000.00
88,000.00
4,750,000.00
354,000.00
348,000.00
78,000.00
2,350,000.00
6,547,356.00
7,245,100.00
1,640,000.00
19,500,000.00
2.10)
ORIGEN
NOMBRE DE LA
CUENTA
Inversin en bonos
Terreno
Otros ingresos
Edificio
16
ORIGEN
proveedores
Acciones en otra compaa
Utilidades no distribuida
Ganancia o prdida periodo
actual
Prstamos por pagar ( 5 aos)
Gastos de sueldos
Ingresos por servicios
Cuentas por cobrar
Efectivo en caja y
banco
Depsito alquiler
oficina
Inventario
Documentos por
cobrar
Fianza Claro
2.12) Las cuentas que aparecen a continuacin, especifique con que aumentan
(dbito o crdito), con que disminuyen y como es su saldo normal (Deudor o
acreedor):
NOMBRE DE LA CUENTA
AUMENTA
CON
DISMINUYE
CON
SALDO
NORMAL
Gastos de intereses
Inventario
Compras
Efectivo en caja y banco
Gastos de sueldo
Fondo de pensiones por pagar
Ventas
Edificio
Inversiones en bonos
Cuentas por pagar proveedores
Depsito de alquiler
Utilidades no distribuida
Ingresos por intereses
Gastos de energa elctrica
Terreno
Cuentas por cobrar
Otros ingresos
Edificio
Seguro social por pagar
Capital social
Impuesto sobre renta por pagar
62,000.00
15
06-0915
07-0915
09-0915
10-0915
11-0915
12-0915
13-0915
88,000.00
55,000.00
600.00
71,000.00
14,000.00
Pago de sueldo
45,000.00
23,000.00
DESCRIPCIN
VALOR RD$
Venta de contado
88,000.00
Venta a crdito
78,000.00
Compra de contado
150,000.00
Compra a crdito
72,000.00
Abono a proveedores
62,000.00
Recibimos de clientes
33,000.00
Pago servicios elctricos
22,000.00
Pago alquiler de oficina
14,500.00
Pago de sueldos
47,000.00
Compra de una computadora para ser usada en
42,000.00
la oficina, de contado.
08-11-15 Pago factura telefnica
20,000.00
09-11-15 Se aseguran bienes de la empresa y se pagan de
95,000.00
inmediato.
DESCRIPCIN
Recibimos de clientes
VALOR RD$
72,000.00
22,000.00
62,000.00
53,000.00
32,000.00
18
88,000.00
07-0915
08-0915
09-0915
10-0915
12-0915
55,000.00
79,000.00
600.00
71,000.00
190,000.00
2.17)
En
04-03-16
10-03-16
Se usaron detergentes
11-03-16
15-03-16
15-03-16
18-03-16
19-03-16
20-03-16
26-04-16
30-03-16
0
22,000.0
0
12,000.0
0
562,000.
00
62,000.0
0
16,000.0
0
27,000.0
0
3,000.00
15,000.0
0
89,000.0
0
65,000.0
0
Se requiere:
A)
Confeccionar todos los documentos.
B)
Abrir mayor general con balances iniciales.
C)
Registrar transacciones comerciales en el diario y al mayor general.
D)
Preparar balanza de comprobacin y confeccionar Estados Financieros
3.1) La empresa Agrupando. S.R.L. recin se organiza y presenta los
siguientes balances al 31-03-14:
Efectivo en caja y banco
Certificado financiero (2 meses)
Cuentas por cobrar
Inventario
Terreno
Edificio
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de transporte
Depsito de alquiler
Cuentas por pagar proveedores
Prstamo por pagar corto plazo
Prestamos por pagar largo plazo
Capital pagado
2,456,000.0
0
573,000.00
1,850,000.0
0
2,540,000.0
0
3,250,000.0
0
3,658,900.0
0
188,000.00
986,000.00
73,000.00
2,789,000.00
1,930,000.00
3,507,800.00
7,348,100.00
Transacciones:
20
1)01-04-14
3.3)
982,000.0
0
236,000.0
0
365,200.0
0
1,250,000
.00
3,250,000
.00
3,658,900
.00
188,000.0
0
22
Equipo de transporte
Depsito de alquiler
Cuentas por pagar proveedores
Prstamo por pagar corto plazo
Prstamo por pagar largo plazo
Capital pagado
986,000.0
0
73,000.00
2,365,000
.00
880,000.0
0
2,890,000
.00
4,854,100
.00
TRANSACCIONES
NUMER
O
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
FECHA
DESCRIPCIN
01-0815
02-0815
03-0815
05-0815
12-0815
15-0815
16-0815
20-0815
21-0815
22-0815
25-0815
27-0815
30-0815
Se requiere:
VALOR
372,000.
00
520,000.
00
15,500.0
0
35.000.0
0
166,000.
00
83,300.0
0
245,200.
00
152,000.
00
12,500.0
0
1,940,000.00
1,545,000.00
Inventario
4,505,000.00
Pliza de seguro
178,000.00
Terreno
2,367,000.00
Edificio
4,345,000.00
456,000.00
2,060,000.00
2,135,000.00
1,324,000.00
256,000.00
255,000.00
4,989,000.00
Capital pagado
7,250,000.00
Ventas
16,300,000.00
Descuento en ventas
35,000.00
Devolucin en ventas
40,000.00
Compras
13,165,000.00
Devolucin compras
78,000.00
Descuento en compras
45,000.00
Gastos de sueldos
845,000.00
210,000.00
Gastos de energa
123,000.00
Gastos de depreciacin
125,000.00
Gastos de reparacin
158,000.00
Gastos de mantenimiento
350,000.00
Gastos de comunicaciones
120,000.00
Otros gastos
65,000.00
TOTAL
32,632,000.00 32,632,000.00
Se le solicita:
A. Confeccionar Estado de Resultados al 31 de diciembre, 2015
B. Abrir mayor general (cuenta T), solo para las cuentas que tienen movimiento con la entrada de
cierre y ajuste al inventario.
C. Registrar en el diario y mayor general la entrada de cierre y ajuste al inventario.
24
Inversiones en Valores
Qu son las inversiones en valores?
Cmo se clasifican las inversiones en valores atendiendo al tiempo?
Enumere las caracterizas atendiendo al tipo de renta.
Enumere las caractersticas de las inversiones de renta fija.
Enumere las caractersticas de las inversiones de renta variable.
Cmo se registran los intereses y dividendos ganados?
Cmo se registran las ventas de inversiones en valores?
Qu se entiende por ajuste al mercado?
Contra que cuenta se hace el ajuste al mercado y a cual estado pertenece.
Explique cmo se presentan las inversiones en valores en el estado de
situacin financiera
25
4.3
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
K.
L.
M.
N.
O.
P.
Q.
R.
1.
COMPLETA
A. Cuenta que cargamos al registrar un fondo de caja chica
______________________________
B. Cuenta que cargamos al registrar la cancelacin del fondo de caja chica
__________________
C. Procedimiento que tiene por objeto determinar razonablemente las
diferencias entre dos cantidades que tericamente deber ser iguales,
_______________________________
D. Cuenta que cargamos al cancelar una cuenta por incobrabilidad bajo el
mtodo de cancelacin directa._________________________
E. Procedimiento contable establecido para llevar a cabo los desembolsos
menores de una entidad __________________________
F. Cuenta que cargamos al cancelar una cuenta por incobrabilidad bajo el
mtodo de provisin.________________________________
G. Recuento fsico de la existencia en efectivo propiedad de la entidad a una
fecha determinada___________________________
H. Cheques girados y registrado por la empresa, pero que al corte no han sido
pagados por el banco ______________________________
I. Depsitos hechos y registrados por la empresa en el mes en curso, pero
que son acreditado por el banco en el siguiente mes. _____________________
26
J. El
ajuste
cambiario
se
hace
contra
la
cuenta
nominal
____________________________
K. Monedas de curso legal o su equivalente o cualquier partida que el banco
acepte como depsito____________________________________
L. Anlisis
de
las
cuentas
por
cobrar
segn
su
edad_____________________________________
M. Mtodo para el registro de las cuentas incobrable que permite asociar el
ingreso con el costo correspondiente____________________________
N. Mtodo para el registro de cuentas incobrable en el cual se carga al gasto
el
valor
exacto
de
las
cuentas
que
resultaron
incobrables_______________________________
O. Transaccin que generalmente da origen a la cuenta por cobrar cliente
_______________________________
P. Transaccin que generalmente da origen a la cuenta por cobrar funcionario
cambiario_________________________________
Q. Estado al que pertenece la cuenta ganancia o prdida no realizada sobre
inversiones______________________________________________
R. Inversiones que producen un inters fijo ______________________
S. Son inversiones cuya duracin no excede del ao _________________
Opciones
Inversiones
de
renta
variable
Estado
de
Situacin
Financiera
Gasto
de
cuentas
incobrable
Arqueo de caja
Inversiones de renta fija
Anlisis por antigedad de
saldos
Provisin p/ctas incobrables
Efectivo en banco
Estado
de
Resultados
largo Avance a salarios
Inversiones
a
plazo
Cancelacin directa
Efectivo
Resultado cambiario
Conciliacin bancaria
Inversiones
plazo
Cheque en trnsito
27
Depsitos
en
trnsito
Mtodo de provisin
Caja chica
Inversin en valores
EJERCICIOS
4.1) A continuacin transacciones de la cuenta caja chica:
1. 08-08-13 Creacin de fondo de caja chica por $10,000.00
2. 01-01-14 Aumento de fondo a $20,000.00.
3. 15-08-15 Reposicin de fondo, si se ha agotado el 80% del fondo (12
desembolsos con sus comprobantes debidamente firmados por las personas
que recibi y por el encargado.
4. 11-10-15 Disminucin del fondo a $15,000.00
5. 31-03-16 Cancelacin del fondo.
Nota: el da 15-08-15 haba desembolsos provisionales de $750.00 entregado al
mensajero para combustible y $500.00 entregado a la conserje para comprar
detergente.
Se requiere:
A. Registrar transacciones en el diario.
B. Mostrar movimiento de la cuenta de caja chica en cuenta T.
C. Confeccionar documentacin para la reposicin del fondo.
D. Hacer arqueo de caja antes de la reposicin.
FECHA
BENEFICIARIO
VALOR
4.9) Las cuentas por cobrar de la empresa Cuados, S.A. estn constituidas
por los siguientes clientes
Cliente
Fecha
Valor
15-03-15
5,000.00
Rafael Lora
25-08-15
78,000.00
10-10-15
175,000.00
02-02-15
7,000.00
Gregorio Castillo
15-07-15
97,000.00
25-10-15
125,000.00
Alfredo Ramos
15-08-15
85,000.00
28-09-15
97,000.00
29-07-15
11,000.00
Isidro Quiones
26-08-15
58,000.00
27-10-15
152,000.00
Se le solicita preparar:
A) Anlisis por antigedad de saldos al 31-10-15, si se estima que el % de
incobrabilidad es de: no vencida 1%; de 1-30 das de vencida 3%; 31-60
das de vencida 10%: de 61-90 un 15% y 91 o ms de vencida 20%
B) Registrar provisin correspondiente
C) Determinar el balance de la cuenta provisin cuyo saldo inicial era de
$83,000.00
TOTAL
80.000
NO
VENCIDA
50.000
1-30
30.000
31
31-60
61-90 91 MAS
Ely Yohanny
Adames
Willy Jos Ovalle
Florangel Ramos
Romer Quiones
TOTAL
69.500
101.000
79.000
87.000
416.500
36.500
28.000
47.000
55.000
37.000
134.000
32.000
98.500
83.000
32.000
24.000
18.000
74.000
5.000
22.000
27.000
Se requiere
A) Determinar el % que representa el total de cada clasificacin, con relacin al
total de las cuentas por cobrar
B) Partiendo del clculo anterior considera razonable la composicin de las
cuentas por cobrar de la empresa Los Adultos, S.A. al 31 de enero, 2016
C) De su opinin respecto a cmo est trabajando el departamento de crditos y
cobros conforme a los resultados de la pregunta 2 y la situacin actual del
cliente Romer Quiones.
D)
estima que el % de
No vencida
1-30 de vencida
31-60 de vencida
2% 61-90 de vencida
15%
4% 91 o ms de vencida
30%
10
%
E) Cancele cuenta de la Seora Ely Yohanny por valor de $5,000.00, por
demostrarse que la misma era incobrable.
Que es el inventario?
Por qu est constituido el inventario en una empresa comercial?
Por qu est constituido el inventario en una empresa industrial?
Enumere los sistemas de inventario existente
Cules factores favorecen un sistema de inventario fsico?
32
Complete
1. Bienes disponibles para las ventas ______________________
2. Cuenta que cargamos al registrar compras bajo el sistema de inventario
fsico______________
3. Cuenta que cargamos al registrar compras bajo el sistema de inventario
permanente ______________
4. Sistema de inventario que permite mantener actualizada la cuenta inventario
______________
5. Son los mtodos de valuacin de inventario bajo el sistema de inventario
permanente: _________________, __________________, ___________________ y
___________________ .
6. Mtodo de valuacin de inventario que supone que la primera mercanca que
entra es la primera en salir ______________________________________
7. Mtodo de valuacin de inventario que supone que la ltima mercanca que
entra es la primera en salir ___________________________________________
8. Mtodo utilizado para estimar el inventario final ___________________ bajo el
sistema _____________
9. Mtodo de valuacin de inventario que solo es posible si los artculos pueden
identificarse de manera individual.__________________________________
10. Mtodo de valuacin inventario exigido en Nuestro Cdigo Tributario
_______________
11. El ajuste al inventario por diferencias menores se hace contra la cuenta
______________________
12. El ajuste al inventario por diferencias muy significativa se hace contra la
cuenta ______________________
Opciones
Utilidad bruta
Costo de venta
Prdida por faltante inventario
Permanente
UEPS
Promedio
PEPS
33
Compra
Fsico
Inventario
EJERCICIOS
5.1) A continuacin transacciones del mes de agosto, 2016
1.
2.
3.
4.
5.
01-09-16
07-09-16
15-09-16
20-09-16
30-09-16
y el 02 de
Ejercicios de Repaso
A) Registrar las siguientes transacciones
1. Cancelacin por incobrabilidad de cuenta por cobrar del seor Luis Alberto
Vargas por valor de $18,000.00, bajo el mtodo de cancelacin directa.
2. Transaccin anterior bajo el mtodo de provisin
3. Reposicin de fondo de caja chica (gastos varios). Valor del fondo
$10,000.00, % consumido 83%
4. Aumento de fondo caja chica de $5,000.00 a $8,000.00
5. Compra de 500 acciones en la empresa El Futuro a $400.00
6. Venta de una inversin en acciones por $150,000.00, si su costo fue de
$130,000.00.
7. Transaccin anterior si fue vendida por $180,000.00
250
30-10-15
CARLOS DE LA ROSA E.
300
31-10-15
MANUEL J. AIRA C.
23,000.
00
14,900.
00
D) Las cuentas por cobrar de la empresa Ahijados, S.A estn constituidas por
los siguientes clientes
Cliente
Oliver Aracena
Diana Vargas
Isi Quiones
Tatiana Ramos
Fecha
15-07-15
25-09-15
10-11-15
02-05-15
15-10-15
25-12-15
15-08-15
28-12-15
29-05-15
26-10-15
27-12-15
Valor
7,000.00
77,000.00
85,000.00
12,000.00
250,000.00
145,000.00
35,000.00
185,000.00
29,000.00
176,000.00
140,000.00
Se requiere:
1. Preparar anlisis por antigedad de saldos Al 31 de diciembre, 2015
2. Se estima que el % de incobrabilidad es:
No vencida
2%
1-30 de vencida
4%
31-60 de vencida 8%
61-90 de vencida 15%
91 o ms de
20%
vencida
Considera usted que esto % son razonable? Explique
3. Determinar y registrar la provisin correspondiente.
4. Determine el valor porcentual de cada clasificacin
5. De su opinin respecto a cmo est trabajando el departamento de
crditos y cobros conforme a los resultados de la pregunta 5 y la situacin
actual del cliente D)
6. Le recomendara usted a esta empresa que cambie al mtodo de
cancelacin directa. Explique
E)
02/08/16
05/08/16
10/08/16
24/08/16
Complete
1. ________________________,
_____________________,
______________________,
________________________ son ejemplos de activos fijos tangibles
2. ________________________, _____________________, ______________________, son
ejemplos de activos fijos intangibles
3. ________________________, _____________________, son ejemplos de activos fijosrecurso naturales.
4. Contracuenta de los activos fijos tangible que representa la parte del activo
fijo
que
ha
sido
depreciada
____________________________________________________________________
37
5. Representa
la
parte
del
activo
fijo
que
no
ha
sido
depreciado____________________________
6. Mtodo para el clculo de depreciacin que asigna una porcin igual del
costo
a
todos
los
periodos
de
la
vida
til.
__________________________________________________________
7. Son
activos
fijos
que
carecen
de
sustancia
fsica.______________________________________
8. Tiempo
de
servicio
que
se
espera
de
un
bien._________________________________________
9. Asignacin sistemtica a gasto, del costo de un bien tangible
____________________________
10. Asignacin sistemtica a gasto del costo de un bien intangible
___________________________
11. Porcin del costo de un activo fijo que se espera recuperar aun despus de
haber
agotado
su
vida
til.______________________________________________________________________
12. Activos
fijos
sujeto
a
depreciacin._________________________________________________
13. Son bienes de carcter relativamente permanente que se utilizan en las
operaciones
del
negocio.
______________________________________________________________________
14. Activos
fijos
sujeto
a
amortizacin._________________________________________________
15. Activos
fijos
sujeto
a
agotamiento._________________________________________________
16. Conservacin del activo en su forma de operar bajo condiciones normales,
sin aumentar su vida til.
17. %
que
deprecia
una
casa
segn
nuestro
cdigo._______________________________________
18. %
que
deprecia
una
computadora
segn
nuestro
cdigo________________________________
19. %
que
deprecia
un
camin
(cama
larga)
segn
nuestro
cdigo___________________________
20. Categora
a
la
corresponde
un
carro
segn
Nuestro
Cdigo._____________________________
21. Categora a la que corresponde un silln secretarial segn Nuestro cdigo
tributario._______________________________
Opciones
Mantenimiento
Intangibles
Depreciacin acumulada
Recursos Naturales
Tangible
Valor en libros
5%
15%
25%
Categora I
Categora II
Categora III
Valor residual
Vida til
Lnea recta
Activos fijos
38
EJERCICIOS
6.1) La empresa Radiante, S.A. adquiere una maquinaria por US$7,500.00, pag
por seguro y flete US$800.00, los impuestos y gestiones aduanales ascienden a
$75,000.00, el transporte hasta la empresa $5,000.00. Adems se gast en
instalacin y entrenamiento $25,000.00.
Determine el costo y registre la compra de dicha maquinaria.
Nota: los US$ fueron comprados a $45.80
FECHA
DE
ADQUISICION
COSTO
DE
ADQUISICION
Planta elctrica
01-01-12
750,000.00
Escritorio
Camin
01-01-13
01-01-12
27,000.00
1,800,000.00
Computadora
01-01-14
31,000.00
VALOR
RESIDUA
L
VIDA UTIL
3,000.0
0
10 aos
5,000.0
0
5 aos
8 aos
5 aos
6-4) Calcule y registre la venta de dicho bien, si el precio de venta fue de RD$
9,200.00
6.7) Calcule y registre el gasto de depreciacin del ao fiscal del 2015, de una
casa que se comenz a utilizar el 01 de enero, 2013., construida a un costo
de $2,100,000.00
Defina pasivos
Cmo se clasifican los pasivos?
Cules cuentas conforman el pasivo corriente?
Cules cuenta conforman los pasivos a largo plazo?
Defina pasivos diferido
Establezca diferencia entre documentos y cuentas por cobrar
Como se presenta la porcin corriente el pasivo largo plazo en estado de
situacin financiera.
8- Resuma lo estipulado en el cdigo respecto a los descuentos que pueden a
travs de la nmina.
9- Enumere los descuentos hechos a travs de nmina y los porcentajes y/o
valores vigentes.
10Defina bonos por pagar.
11Enumere tres razones por lo que las empresas optan por
este financiamiento.
12Establezca diferencias entre bono y Prstamos por pagar.
13En qu consiste la emisin de bonos con prima.
14En qu consiste la emisin de bonos con descuentos.
15Explique los registros contables de la emisin de bonos
con prima y con descuentos.
16Qu son los bonos en garanta?
17Qu son los pasivos estimados?
18Qu son las contingencias de prdida?
Complete
1. Parte del pasivo a largo plazo que deber ser pagada en el prximo periodo
contable_________________________________
2. Pasivos que surgen por el cobro anticipado de ventas y servicios
________________________________________
3. Pasivos que se presentan en los estados financieros por montos estimados
________________________________________
4. Una especie de pasivos estimados, pero con un grado mayor de
incertidumbre, al punto de no esclarecerse si existen o no.
_____________________________________
40
OPCIONES
Pasivos
Corto plazo
Diferidos
Largo plazo
Contingencia de prdida
Pasivos estimados
Porcin corriente de pasivos l/plazo
Fondo de pensiones
Bonos
Regala pascual
Seguro familiar
TOPE
RD$
39,420.00
RD$
98,550.00
RD$197,10
0.00
EMPLEADO
EMPLEADO
R
1.2%
3.04%
7.09%
2.87%
7.10%
ESCALA IMPOSITIVA
Escala retencin asalariados 2016
Escala Anual
Rentas hasta RD$409,281.00
Rentas desde RD$409,281.01 hasta
RD$613,921.00
Rentas desde RD$613,921.01 hasta
RD$852,667.00
Rentas desde RD$852,667.01 en
adelante
Tasa
Exento
15% del excedente de RD$409,281.01
RD$30,696.00 ms el 20% del excedente de
RD$613,921.01
RD$78,446.00 ms el 25% del excedente de
RD$852,667.01
EJERCICIOS
7.1)
Registrar las siguientes transacciones:
1. Adquisicin de prstamo por $2, 550,000 pagadero en 5 aos.
2. Proporcin regala pascual para el mes de agosto si las nminas totalizan
$570,0000.00
3. Pago de cuota sobre prstamo como Sigue
41
12
MINIMO
300.00
Nota: El fondo de pensiones y seguro familiar se le descuenta quincenalmente y
el impuesto en la ltima quincena.
Se requiere:
Confeccin y registro de nmina de pago.
Registro de cargos patronales del mes ( SFS, FP, Riesgo Laboral,
Proporcin Regala Pascual)
Tema VIII
Corporaciones y las cuentas del Capital
Cuestionario
Mnimo de Socios
Socios
nico dueo
No tiene
la sociedad
(
Capital Autorizado (mnimo)
Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada
(EIRL)
Gerente
No hay
Sociedad Annima (SA)
Consejo de Administracin
RD $30,000,000.00
Consejo de Administracin
RD $3,000,000.00
No hay
Sociedad Annima
Simplificada (SAS)
lmites
lmites
Sociedad de
Responsabilidad Limitada
(SRL)
50
Sociedad en nombre
No hay
43
Consejo de Gerencia
Gerente
RD $100,000.00
Fijado por los estatutos o contrato
colectivo
lmites
sociedad
Sociedad en comandita
No hay
lmites
1 socio comanditado y
No hay
acciones
3 socios comanditarios
lmites
simple
No hay
Sociedad Extranjera
sociedad
Fijado por los estatutos o contrato
Gerente (s)
sociedad
establezca su legislacin de
cualquier documento de su
(Offshore)
1
lmites
origen.
legislacin de origen
http://www.beltrantaveras.com/index.php/es/blog/item/5-tipos-societarios-autorizados-por-la-ley-479-08sobre-sociedades-comerciales-en-rep%C3%BAblica-dominicana, recuperado 22 de agosto, 2016.
Ejercicios
8.1) Con las siguientes informaciones, se le solicita preparar Estado de
Resultados a la empresa Terminando". Al cierre fiscal ao 2014
, tomando en cuenta todas las deducciones autorizadas por
administracin tributaria y hacer registros contables correspondientes.
Costos de ventas
Gastos totales
Ingresos por ventas
Ingresos
operacionales
nuestra
8,300,000
2,520,000
13,580,00
0
no
450,000
$ 8,900,000.00
Retenidas
Legal
ACCIONISTA
MARA P. ACOSTA L.
PALOMA ROMERO R.
VIVIAN D. MERN C.
ANTHONY LUCAS M.
%
DE ACCIONISTA
PARTICIPACION
OMAR E. CAAMAO
30
G.
EILEEN M. CASTILLO
.
ESCARLET F. FLIZ
R.
RAMN A. ARIAS A.
20
10
15
%
DE
PARTICIPACION
6
8
7
4
26,780,000.00
750,000.00
2,567,000.00
5,840,000.00
156,000.00
489,000.00
79,000.00
3,561,000.00
7,626,000.00
1,175,130.00
610,000.00
5,890,000.00
316,000.00
358,000.00
3,600,000.00
356,000.00
526,000.00
142,000.00
425,000.00
450,000.00
225,000.00
128,000.00
4,600,000.00
7,600,000.00
31,000.00
788,000.00
1,860,000.00
2,810,000.00
45
3,800,000.00
15,623,000.00
20,000.00
5,356,000.00
10,800,000.00
Se requiere:
1. Elaborar balance de comprobacin
AZUL
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
VALORES NEGOCIABLES
DOC. Y CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
988,00
0.00
577,00
0.00
2,123,60
0.00
1,850,00
0.00
5,538,60
0.00
550,00
0.00
970,00
0.00
789,00
0.00
890,00
0.00
3,199,00
0.00
4,500,00
0.00
6,500,00
0.00
430,00
0.00
2,365,00
0.00
13,795,00
0.00
750,00
0.00
20,083,6
00.00
3,456,00
0.00
5,500,00
0.00
720,00
0.00
2,500,00
0.00
12,176,00
0.00
890,00
0.00
16,265,0
00.00
PASIVOS CORRIENTES
DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR PROV.
RETENCIONES Y ACUM. POR
PAGAR
PORCION PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
789,00
0.00
1,540,00
0.00
563,00
0.00
120,00
0.00
3,012,00
0.00
897,00
0.00
980,00
0.00
893,00
0.00
130,00
0.00
2,900,00
0.00
6,260,00
0.00
2,156,00
0.00
8,416,00
0.00
11,428,00
0.00
3,356,00
0.00
156,00
0.00
3,512,00
0.00
6,412,00
0.00
7,299,60
0.00
345,00
0.00
256,00
0.00
755,00
0.00
8,655,60
0.00
20,083,6
00.00
7,964,00
0.00
450,00
0.00
780,00
0.00
659,00
0.00
9,853,00
0.00
16,265,0
00.00
Se le solicita
Hacer anlisis vertical segn cuadro
Explicar cul de ellas tiene mejor estructura financiera
47
VALORES EN RD$
19,845,00
0.00 % VENTA
14,100,00
0.00
5,745,00
0.00
Ventas neta
Costos de ventas
Utilidad bruta
Menos Gastos
Gastos de ventas
Gastos generales y
administrativos
Gastos financieros
Total gastos
Utilidad antes de bonificacin
Bonificacin
Utilidad Operacional
Mas Otros ingresos
Renta Neta Imponible
Impuesto sobre la renta
Utilidad ante reserva legal
Reserva legal
Utilidad Neta del periodo
1,560,00
0.00
2,240,00
0.00
890,00
0.00
4,690,00
0.00
1,055,00
0.00
105,50
0.00
949,50
0.00
320,00
0.00
1,269,50
0.00
342,76
5.00
926,73
5.00
46,33
6.75
880,39
8.25
Se requiere :
A) Hacer anlisis Vertical (Porcentaje integrales)
B) Qu opinin tiene usted de los resultados obtenidos?
D)
Capital de trabajo
Razn circulante
Prueba acida
Tasa de rotacin
cobrar
Tasa de rotacin de inventario
Razn de endeudamiento
Tasa bruta de utilidades
Utilidad neta como % de las ventas
netas
Tasa de rendimiento total de los
activos
Tasa de rendimiento capital contable
de los accionistas comunes
PINCELADAS, SRL
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO, 2015
VALORES EN RD$
INGRESOS
VENTAS
DESCUENTOS EN VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
VENTAS NETAS
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS GENERALES Y ADMVOS
GASTOS FINANCIEROS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD NETA DEL PERIODO
20,000,000.00
87,000.00
218,000.00
19,695,000.00
13,200,000.00
6,495,000.00
3,083,000.00
375,000.00
3,458,000.00
3,037,000.00
PINCELADAS
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE AGOSTO, 2015
49
VALORES EN RD$
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR
COBRAR
INVENTARIO
1,125,000.
00
3,105,000.
00
1,790,000.
00
6,020,000.
00
850,000.00
850,000.00
4,330,000.
00
8,814,000.
00
620,000.00
1,190,000.
00
14,954,000
.00
85,000.00
85,000.00
21,909,00
0.00
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
RETENCIONES Y ACUM. POR PAGAR
PORCION PASIVOS CORRIENTES
2,799,000.
00
891,000.00
140,000.00
350,000.00
4,180,000.
00
2,487,000.
00
955,000.00
3,442,000.
00
50
7,622,000
.00
TOTAL PASIVOS
CAPITAL
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
(86,500 ACCIONES A 100.00)
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDA
UTILIDAD DEL PERIODO ACTUAL
8,650,000.0
0
300,000.00
2,300,000.0
0
3,037,000.0
0
14,287,000.
00
21,909,000
.00
E)
LIMON
MANDARINA
1.200.000,00
2.599.000,00
3.200.000,00
2.560.000,00
356.000,00
230.000,00
1.560.000,00
2.300.000,00
250.000,00
356.000,00
61.200,00
75.000,00
3.600.000,00
2.360.000,00
1.563.000,00
750.000,00
3.560.000,00
4.635.000,00
2.300.000,00
210.000,00
3.120.000,00
3.320.000,00
1.200.000,00
1.590.000,00
836.000,00
750.000,00
756.200,00
1.285.000,00
7.300.000,00
6.720.000,00
Limn y
Se le solicita
A. Preparar
Estado
de
Situacin
Financiera
comparativo
B. Hacer anlisis
vertical
(Porcentaje
integrales)
presentando
cada activo como un porcentaje de los activos totales y cada rubro de
pasivo y capital contable como un porcentaje del total de pasivo y capital
contable.
51
Efectivo
Valores negociables
Cuentas y documentos por cobrar
Inventarios
Gastos pagados por anticipados
Cuentas por pagar
Documentos por pagar (a corto plazo)
143,00
0
57,000
150,00
0
366,00
0
15,200
300,00
0
140,00
0
Se requiere:
1. Calcular el capital de trabajo, razn circulante( liquidez corriente) y razn de
liquidez inmediata o prueba cida
2. Considera razonable el resultado de la razn circulante y razn de liquidez
inmediata o prueba cida.
3. Explique cmo est la liquidez de esta empresa basado en estos resultados
4. Calcule las razones financieras despus de cada una de las siguientes
transacciones y registre los resultados en las columnas correspondientes.
Considere cada transaccin por separado y suponga que solo esa
transaccin afecta los datos presentados arriba. Redondee a dos dgitos
despus del punto decimal.
Transacciones:
a. Compra de mercanca a crdito $58,000.00 (sistema de inventario
permanente)
b. Compre de mercanca de contado por $75,000.00 (sistema de
inventario permanente)
c. Se recibe prstamo a nueve meses por $82,000.00
d. Se recibe prstamo pagadero en 5 ao por $200,000.00
e. Se venden valores negociables sin utilidad ni prdida por $75,000.00
f. Emiti acciones adicionales en efectivo $150,000.00
g. Se pagaron documentos por pagar, $45,000.00
h. Se recibieron de clientes $86,000.00 (abono a su cuenta).
ANALISIS HORIZONTAL
G)
ANALISIS HORIZONTAL
INDUSTRIA CARAMELOS, S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO
52
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
VALORES EN RD$
2015
VARIACI
2014 ON
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
TOTAL ACTIVOS
CORRIENTES
1,630,000.
00
790,000.00
3,300,000.
00
5,720,000.
00
953,000.00
830,000.00
3,490,000.
00
5,273,000.
00
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
TERRENO
EDIFICACIONES (NETAS)
MOBILIARIO Y EQUIPOS
(NETOS)
10,230,000 4,320,000.
.00
00
7,365,000. 7,866,000.
00
00
500,000.00 400,000.00
18,095,000 12,586,000
.00
.00
TOTAL DE ACTIVOS
23,815,000 17,859,000
.00
.00
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVOS
CORRIENTES
PASIVOS A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVOS
3,265,000.
00
755,600.00
4,020,600.
00
7,839,400.
00
11,860,000
.00
3,950,000.
00
850,000.00
4,800,000.
00
1,603,000.
00
6,403,000.
00
PATRIMONIO
CAPITAL EN ACCIONES
UTILIDADES RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO
10,365,000 9,356,000.
.00
00
1,590,000. 2,100,000.
00
00
11,955,000 11,456,000
53
VARIACI
ON
RELATIV
A
.00
.00
23,815,000 17,859,000
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL
.00
.00
Se requiere:
Hacer anlisis horizontal segn cuadro
Identifique las partidas que tienen mayor discrepancia
Enumere posibles causas
780,000.
00
352,000.
00
428,000.
00
73,000.0
0
120,000.
00
235,000.
00
65,800.0
0
169,200.
00
VARIACIO
2013 N
456,000.
00
302,000.
00
154,000.
00
89,000.0
0
85,000.0
0
20,000.0
0
RELATIVA
Ventas
Devoluciones y rebajas sobre ventas
Costos de la mercanca vendida
Gastos de ventas
Gastos de administracin
Otros ingresos
Otros gastos
Gastos de impuesto sobre la renta
54
Chinola
9,105,000
0.5
69.00
9.0
8.2
0.60
0.4
2.00
que
compare
los
resultados
de
55