Monografia de Contabilidad

PRACTICA CALIFICADA CONTABILIDAD II AULAS 101-102
Con la siguiente informacion financiera prepare Ud., el Inventario Inicial, Balance de Inventario,
seguidamenete resuelva las operaciones contables en el Libro Diario, Libro Mayor ,
realice el Balance de Comprobacion , el Balance General y EE.FF
Nota: Utilice los registros respectivos Reg. Compras, ventas, caja tabular, con sus centralizaciones
La Empresa Comercial " EL ABRAZO DEL OSO " SA, inicia sus operaciones el 02/01/09 y aporto lo siguiente :
Inventario Inicial
1.- Factura No. 432 por cobrar
2.- Dinero en efectivo
3.- Factura No. 222 por pagar
4.- Cheque por cobrar No.022 por
5.- IGV. Pendiente de pago
6.- Mercaderias
7.- Inmuebles, Maq. Y Equipo
8.- Prestamos a terceros
9.- Letras por pagar
10.- Capital
11.- L/. Por cobrar
12.- Prestamos a terceros
13.- Local propio-Inmueble ( Edificio 1er. Piso )
14.- Compra de camioneta nueva 10/06/08
AULA
101
S/.
15,750.00
52,450.00
6,250.00
22,899.00
8,002.00
75,340.00
46,500.00
1,400.00
9,485.00
?
1,740.00
1,200.00
45,000.00
$ 23,000
t/c
2,85
OPERACIONES EN EL DIARIO
01.- Se compra mercaderias al contado por S/.4,500.00 mas IGV

02.- Se vende Mercaderia por S/. 32,000.00 Incluido IGV., 50 % al contado y 50 / Credito
03.- Se compra los primeros libros contables por S/. 250.00 mas IGV segn F/. 045 se pago al contado
04.- Se cobra F/. Por 15,420.00 mas IGV en efectivo
05.- Se compra mercaderias al contado por S/.11,860.00 incluido IGV
06.- Se vende mercaderia al contado por 12,450.00 mas IGV
07.- Se vende mercaderias por S/. 6,230.00 mas IGV.
08.- Se compra mercaderias por S/. 11,900.50 mas IGV., con Cheque
09.- Elaborar las planillas de sueldos de 5 trabajadores que ingresaron en 09 Enerodel 2009
: el 1ro. Y el 2do. Perciben 4,642.00 y 9.450.00 respectivamente y el 3ro.,4to. Y 5to. S/. 1,350.00;
los 3 primeros estan en el SNP (13 %) y los dos ultimos en AFP. Descontandoles 8.5 %
comis. 2.5% y seg. 1.50 % Calcular los descuentos , Rta. De 5ta.C. y hacer el asiento respectivo
y registrarlo en el diario.; Los 4 ultimos tienen (02) hijos C/ u
10.- Se paga el total del saldo de obligaciones en lo referente al IGV.
11.- Se cobra en efectivo 19,750.00 de una F/. Pendiente, con Cheque
12.- Se pagan el total de las obligaciones de remuneracciones, con Cheque
13.- Se paga con Cheque lo sgte. Mas IGV Luz
1,120,00
Inc. IGV
Agua
978.50
mas IGV
Telefono
2,489,00
mas IGV
14.- Se paga recibo del Administrador por honorarios profesionales S/. 2,750.00 reteniendole
el 10 % ( Renta de 4ta. Categ.)
15- Se paga servicios de publicidad S/. 12,480.50 incluido IGV. Al contado
16.-Se paga la retencion del recibo de honorarios profesionales ,con Cheque al Banco de la Nacion
17.- El costo de la mercaderia es de ? ( ver anexo No. 1 )
18.- Los costos se distribuyen 30 % Gastos Administrativos y 70 % Gastos de Venta
19.- Se paga al contado 2,790.50 por letra pendiente con descuento del 5% por pronto pago
20.- Realizar los asientos de ajustes:
21.- Se compra Camion semi-nuevo el mes de Enero 20/03/2009 en S/, 47,270,00

a) Costo de ventas
b) Depreciacion de activos
c) Compensacion por tiempo de servicios
d) Suministros diversos
e) Asientos por transferencias : 61/ 69 y 79/ 94,95,97
f) Hacer los asientos de cierre
21.- Utilizar la Caja tabular para los ingresos y egresos de dinero en efectivo y con Cheque
DESARROLLO
FECHA DE PRESENTACION : Conforme lo acordado VIRTUAL 20/03/10
Grupos : Establecidos 4 personas, como maximo
Suerte.
aporto lo siguiente :
o al contado
S/. 1,350.00;
o respectivo
monto x 3% x (meses)
12 meses
DEPRECIACIN DE ACTIVOS 2009
Activos
Valor Activo
Depreciacin
Depreciacin
acumulada
terreno
5,000.00
edificacin o
construccin
20,000.00
100.00
100.00
automoviles
15,000.00
625.00
625.00
Total
40,000.00
725.00
725.00
Trabajador
Sueldo Nov.
68 VALUACION Y DETERIORO
Sueldo Dic.
DE ACTIVOS Y PROVISIONES
3%
25%
39 DEPRECIACION AMORTIZACION
Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Gratif. Dic
Total
CTS 8.33%
Gerente
5,000.00
5,000.00
833.33
10,833.33
Administrador
3,000.00
5,000.00
833.33
8,833.33
735.82 68 VALUACION Y DETERIORO
contador
2,000.00
5,000.00
833.33
7,833.33
652.52
conserje
800.00
800.00
133.33
1,733.33
Total CTS x provisionar
902.42
DE ACTIVOS Y PROVISIONES
144.39
2,435.14 47 CTAS POR PAGAR
Operaciones
DIVERSAS RELACIONADAS
5000/12 x 2 meses trabajados
AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS
Existencia Inicial (Inv.)

(+ ) compras del ao ( L.mayor)
( - ) existencia final (ventas)
DEPRECIACIN DE ACTIVOS 2009

Activos
Valor Activo
Depreciacin
Depreciacin
acumulada
Inmuebles
46,500.00
4,650.00 2009 (ene-dic)
4,650.00
edificacin o
construccin
45,000.00
1,350.00 2009 (ene-dic)
1,350.00
Total
91,500.00
6,000.00
6,000.00
%
10%
3%
DEPRECIACIN DE ACTIVOS
Activos
automoviles
Valor Activo
Depreciacin
725.00
Depreciacin
acumulada
65,550.00
9,559.38 2008 (jun-dic)
9,559.38
25%
automoviles
65,550.00
16,387.50 2009 (ene-dic)
16,387.50
25%
Total
131,100.00
25,946.88
25,946.88
2,435.14
725.00
2,435.14
S/.
S/.
Inventario inicial del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

S/.
S/.
I ACTIVO
10
12
CAJA Y BANCOS
75,349.00
10.1 Caja
52,450.00
10.4 Cuenta Corriente
22,899.00
CLIENTES
17,490.00
12.1 Facturas por Cobrar
15,750.00
12.3 Letras por Cobrar
16
1,740.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
2,600.00
16.1 Prestamos a terceros
20
2,600.00
MERCADERAS
75,340.00
20.1 Mercaderias
33
75,340.00
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
157,050.00
33.2 Local propio
45,000.00
33.3 Maq. Equipos
46,500.00
33.4 Equipo de transporte
65,550.00
TOTAL ACTIVO
327,829.00
II PASIVO
40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
8,002.00
40.1 Gobierno Central

40.1.1 I.G.V.
42
8,002.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
15,735.00
42.1 Facturas, boletas y otros por pagar
6,250.00
42.3 Letras por pagar
9,485.00
TOTAL PASIVO
23,737.00
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO
327,829.00
TOTAL PASIVO
50
23,737.00
CAPITAL
304,092.00
50.1 Capital Social
Van al folio N 03
3
Sigue, Inventario inicial del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009
S/.
S/.
Vienen del folio N 2
Lima, 02 de Febrero del 2010
Suuuull.
Efluuuuu
__________________
Firma del Propietario
__________________
Firma del Contador
34
S/.
S/.
Balance de Inventario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

S/.
S/.
10
CAJA Y BANCOS
75,349.00
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
17,490.00
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
20
MERCADERIAS
33
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
2,600.00
75,340.00
157,050.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
8,002.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
15,735.00
50 CAPITAL
304,092.00
327,829.00
327,829.00
Lima, 02 de Febrero del 2010
Suuuull.
__________________
Firma del Propietario
Efluuuuu
__________________
Firma del Contador
S/.
S/.
RUC: 20451525104
EMPRESA COMERCIAL "EL ABRAZO DEL OSO"
PERIODO: 2009
REGISTRO DE VENTAS DEL AO 2009 en Nuevos Soles

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------NUM
REG.
FECHA
COMPROBANTE
VENTA
Tip
INFORMACIN DEL CLIENTE
DE
Ser. Nmero
Dcto. de identidad
Tip.
DENOMINACIN O
RAZON SOCIAL
Nmero
BASE
IMPONIBLE
GRAVADAS
GLOSA
VALOR
FACTURADO
DE EXPORT.
IMPORTE TOTAL DE LA
OPERACIN
EXONER.
ISC
I.G.V. 19%
IMPORTE
T.C.
TOTAL
INAFECTO
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------001 1/2/2009
01
001 000501
06 20254685381 HUMADECO S.A.C
mercaderia
26,890.76
0.00
0.00
0.00
0.00
5,109.24
32,000.00
002
01
001 000502
06 20515768298 GRUPO A&T SAC
mercaderia
12,450.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,365.50
14,815.50
001 000503
06 20389230724 SODIMAC PERU SA
mercaderia
6,230.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,183.70
7,413.70
45,570.76
0.00
0.00
0.00
0.00
8,658.44
54,229.20
003
1/6/2009
1/7/2009
01
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES :
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------_____________1_______________

12
CLIENTES
54,229.20
12.1 mercaderia
40
TRIBUTOS
8,658.44
40.1 Gobierno central

70 VENTAS
45,570.76
70.1 mercaderias
54,229.20
54,229.20
_____________2_______________
10 CAJA Y BANCOS
38,229.20
10.1 caja efectivo

12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES
38,229.20
12.1 facturas por cobrar

38,229.20

75,340.00
26,366.89
101,706.89
45,570.76
38,229.20
56,136.13
---------------------------------------------------------------------------------------------------------REFERENCIA COMPROBANTE DE PAGO

QUE SE MODIFICA
FECHA
TIP
SERIE
N.COMP
FORMA DE PAGO
CONTADO
CREDITO
---------------------------------------------------------------------------------------------------------16,000.00
16,000.00
14,815.50
7,413.70
---------------------------------------------------------------------------------------------------------38,229.20
16,000.00
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
RUC: 20451525104
EMPRESA COMERCIAL "EL ABRAZO DEL OSO"
PERIODO: 2009
REGISTRO DE COMPRAS DEL MES DE ENERO en Nuevos Soles
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------INFORMACIN DEL PROVEEDOR

NUM
REG
FECHA
COMPROBANTE DE
COMPRA
Dcto de identidad
DENOMINACIN O RAZON
SOCIAL
GLOSA
ADQUIDIONES GRAVADAS
DEST.OPERACIONES
GRAVADAS Y/O EXPORT.
CTA
Contab.
DEST.OPERACIONES
GRAVADAS Y NO GRAVADAS
DEST.OPERACIONES
NO GRAVADAS
Tip Ser. Numero

Tip.
Nmero
M B. IMPONIBLE
IGV
B. IMPONIBLE
IGV
B. IMPONIBLE
IGV
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------001 01/01/2009
01 001
000256
06 20107487854 INCANDINA SRL
mercaderias
60.1.1
4,500.00
855.00
0.00
0.00
0.00
0.00
002 03/01/2009
01 002
000045
06 10091283013 COPY NAR
libros contables
34.1
250.00
47.50
0.00
0.00
0.00
0.00
003 05/01/2009
01 001
086279
06
20100771170 INCANDINA SRL
mercaderias
60.1.1
9,966.39
1,893.61
0.00
0.00
0.00
0.00
004 08/01/2009
01 003
004509
06
20330208300 PROTEMAX
mercaderias
60.1.1
11,900.50
2,261.10
0.00
0.00
0.00
0.00
005 13/01/2009
14 B
68897776
06 20269989900
EDELNOR S.A.A.
consumo luz
63.6.1
941.18
178.82
0.00
0.00
0.00
0.00
006 13/01/2009
14 8029 12211200911
06 20100152356
SEDAPAL
consumo agua
63.6.3
978.50
185.92
0.00
0.00
0.00
0.00
007 13/01/2009
14 0004 789587908
06 20100017491
TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
consumo telefono
63.6.4
2,489.00
472.91
0.00
0.00
0.00
0.00
008 15/01/2009
01 001
06 20514979619 INCOSERSA SAC
publicidad
63.7
10,487.82
1,992.68
0.00
0.00
0.00
0.00
000477
009 20/01/2009 01 002 000789

06 20154512998 GRUPO TOYOTA
camioneta
33.4
S
39,722.69
7,547.31
0.00
0.00
0.00
0.00
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES :
81,236.07
15,434.85
0.00
0.00
0.00
0.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
REGISTRO DE HONORARIOS
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CTA
Retencin
FORMA DE PAGO
Item
FECHA
Tip Ser Numero Rec
RUC
EMPLEADO
Contable M
Monto
10%
Total a Pagar
CONTADO
CHEQUE
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------001 14/01/2009
02 001
000452
06 10107487854 VICTOR MELGAR
63.2.1
2,750.00
275.00
2,475.00
2,475.00
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES:
2,750.00
275.00
2,475.00
2,475.00
___________________1___________________
34 INTANGIBLES
DEBE
HABER
250.00
34.1 ACTIVOS
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
275.00
275.00
.-----------------1----------------42 CTA POR PAGAR T

42.1 facturas
39,722.69
42 CTA POR PAGAR T
33.4 equipo de transporte
42.3 letras x pagar
60 COMPRAS
26,366.89
.-----------------2-----------------
60.1 mercaderias
42 CTA POR PAGAR T
63 SERVICIOS PRESTADOS
63.6 servicios basicos
63.7 publicidad
14,896.49
4,408.68
10 10.1 caja
10,487.82
40 TRIBUTOS Y APORTES
.-----------------3----------------15,434.85
42 CTA POR PAGAR T
15,434.85
42.3 letras x pagar
42 CTAS POR PAGAR TERCEROS

42.1 Facturas y boletas
42.3 letras x pagar
31,376.60
31,376.60
73.1 descuentos obtenidos
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS
65,294.33
46.9 otras ctas x pagar

___________________2___________________
63 SERVICIOS PRESTADOS
2,750.00
63.2 honorarios, comisiones

275.00
40.1.7.3 renta 4ta categoria

42 CTAS POR PAGAR TERCEROS
2,475.00
42.4 honorarios por pagar

___________________3___________________
20 MERCADERIAS
26,366.89
20.1 mercaderias
61 VARIACION DE EXISTENCIA
26,366.89
61.1 mercaderias
___________________4___________________
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5,293.95
1,322.60
3,146.34
94.7 publicidad
825.00
95 GASTOS DE VENTAS
12,352.54
3,086.07
7,341.47
95.7 publicidad
1,925.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS
17,646.49
79.1 cargas imp

___________________5___________________
42 CTAS POR PAGAR
42.1 Facturas y boletas
33,851.60
31,376.60
73 DSCTOS OBTENIDOS
42.4 honorarios por pagar
2,475.00
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS

65,294.33
5,246.33
libros
297.50
publicidad
12,480.50
camioneta
47,270.00
10 CAJA Y BANCOS
99,145.92
10.1 caja efectivo
79,738.00
10.4 cta cte cheque
19,407.92
___________________6___________________
275.00
40.7 impuesto a la rta

40.1.72 impuesto de 4 categoria
10 CAJA Y BANCOS
275.00
10.4 cta cte cheque

242,855.22
242,855.22
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ADQUISIONES
NO GRAVADAS
IMPORTE
TOTAL
ISC
T.C.
REFERENCIA COMPROBANTE DE PAGO

QUE SE MODIFICA
FORMAS DE PAGO
CONTADO
FECHA
Tip Serie
N Comp
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
0.00
0.00
5,355.00
42
5,355.00
0.00
0.00
297.50
46
297.50
0.00
0.00
11,860.00
42
11,860.00
0.00
0.00
14,161.60
42
14,161.60
0.00
0.00
1,120.00
46
1,120.00
0.00
0.00
1,164.42
46
1,164.42
0.00
0.00
2,961.91
46
2,961.91
0.00
0.00
12,480.50
46
------1-----------------
R PAGAR T
2,790.50
2,790.50
diario
CREDITO
12,480.50
0.00
0.00
47,270.00
46
47,270.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
0.00
96,670.92
77,263.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
R PAGAR T
CHEQUE
19,407.92
0.00
s x pagar
------2-----------------
R PAGAR T
2,650.98
s x pagar
2,650.98
------3-----------------
R PAGAR T
139.53
s x pagar
OBTENIDOS
cuentos obtenidos
139.53
2790.50
2790.50
PLANILLA DE REMUNERACIONES
ADMINISTRACION DE FONDO DE PENSIONES (AFP)
Cod.
Nombres
FECHA DE
INGRESO
Cargo
AFP
R.M.V.
ASIGNACION
FAMILIAR 10%
SMV
HORIZONTE
REFRIG.
MOVILIDAD
TOTAL
REMUNER.
SNP (ONP)
A.OBLIG.
13%
Comisin
8.5%
1
V.M
1/9/2009
jefe personal ONP
4,642.00
D.M
1/9/2009
gerente
ONP
9,450.00
J.A
1/9/2009
Empl.
ONP
G.A
1/9/2009
Empl.
E.M
1/9/2009
Empl.
55.00
9,505.00
1,235.65
1,350.00
55.00
1,405.00
182.65
AFP
1,350.00
55.00
1,405.00
119.43
35.13
21.08
AFP
1,350.00
55.00
1,405.00
119.43
35.13
21.08
18,142.00
220.00
18,362.00
2,021.76
238.85
70.25
42.15
___________________1___________________
DEBE
HABER
62 GASTOS DE PERSONAL
###
62.1 sueldos
18,362.00
25,200.00
62.1.1 sueldos y salarios
18,142.00
Renta Bruta
88,200.00
62.1.6 asignacion familiar
220.00
Renta Neta 15% 88,550
13,230.00
Pago mensual 13282.5/12
1,102.50
62.7 seguridad y prevision social

62.7.1 ESSALUD
1,632.78
55,704.00
25,200.00
Renta Bruta
30,504.00
40.3.Instituciones publicas
4,575.60
40.3.1 ESSALUD
1,632.78
40.3.2 ONP
2,021.76
Sueldo
Ene-Dic.
Gratif. Jul.
Gratif. Dic
Gerente
4,642.00
55,704.00
4,642.00
4,642.00
Administrador
9,505.00
114,060.00
9,505.00
9,505.00
contador
1,405.00
16,860.00
1,405.00
1,405.00
1,405.00
16,860.00
1,405.00
1,405.00
1,405.00
16,860.00
1,405.00
1,405.00
1,483.80
47 CTAS POR PAGAR DIV.
40.7 administracion de fondo de p

351.25
41 REMUNERACIONES
41.1.1 sueldos y salarios
Comisin
Total CTS x provisionar
40.1.7.3 Rta 5 Categoria
41.1 remuneraciones x pagar
Trabajador
68 VALUACION Y DETER.ACTI
Deduccin 7 UIT(3,600)
40.7.1 horizonte
A.OBLIG.
5,489.59
14 sueldos
381.30
conserje
40.1 GOBIERNO CENTRAL

40.1.7 impuesto a la renta
P. seguro
1,632.78
40 TRIBUTOS Y APORTES AL S.P.

administrador
Comisin
PRIMA
1.50%
Deduccin 7 UIT(3,600)
Pago mensual
2.50%
A.OBLIG.
603.46
gerente
Renta Neta 15%
P. seguro
4,642.00
Calculo de impuesto 5ta cat.

14 sueldos
INTEGRA
14,505.19
14,505.19
21,413.76
___________________2___________________
94.1 sueldos
5,998.43
5508.6
489.834
95 GASTOS VENTAS
95.1 sueldos
13,996.35
12853.4
1142.946
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS
19,994.78
79.1 cargas a cta de costos

___________________3___________________
41 REMUNERACIONES
14,505.19
41.1 remuneraciones
10 CAJA Y BANCOS
14,505.19
10.4 cta cte cheque

54,494.75
54,494.75
IMP. RENTA
5
PRIMA
Aportaciones del Empleador

Total
Desctos
P. seguro
Neto Pagar
Essalud
9%
Senati
Total
381.30
984.76
3,657.24
417.78
417.78
1,102.50
2,338.15
7,166.85
850.50
850.50
182.65
1,222.35
121.50
121.50
175.63
1,229.38
121.50
121.50
175.63
1,229.38
121.50
121.50
Total
1,483.80
CTS 8.33%
64,988.00
5,413.50
133,070.00
11,084.73
19,670.00
1,638.51
19,670.00
1,638.51
19,670.00
1,638.51
21,413.76
21,413.76
3,856.81
14,505.19
1,632.78
1,632.78
S/.
S/.
Lima, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

S/.
S/.
__________________01_____________________
10
CAJA Y BANCOS
75,349.00
10.1 Caja
52,450.00
22,899.00
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.3 Letras por cobrar
16
15,750.00
17,490.00
1,740.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
2,600.00
16.1 Prestamos a terceros
20
MERCADERIAS
75,340.00
20.1 Mercaderias
33
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
157,050.00
33.2 local propio
45,000.00
33.3 Maquinaria
46,500.00
65,550.00
40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA Y SALUD POR PAGAR

42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

42.1 Facturas, boeltas y otros comprobantes por pagar
6,250.00
9,485.00
50
CAPITAL
50.1 Capital social
X/x
Por el activo, pasivo y capital del inicio de la operaciones

__________________02_____________________
34
INTANGIBLES
250.00
34.9 Otros intangibles
33
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
39,722.69
60
COMPRAS
26,366.89
60.1 Mercaderas
63
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

63.6 Servicios bsicos
14,896.50
4,408.68
Van al folio N 03
409,065.08
Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

S/.

63.1
Luz
941.18
63.3
Agua
978.50
63.4
Telfono
2489.00
63.7 Publicidad, Publicaciones relaciones publicas
40
10,487.82

40.1.1
42
S/.
409,065.08
15,434.85
15,434.85
IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

42.1 facturas, boletas y otros comprobante por pagar
46
31,376.60
CUENTAS POR DIVERSAS-TERCEROS

46.9 Otras cuentas por pagar
X/x
65,294.33
Por la centralizacin de las compras en el presente ejercicio

__________________03_____________________
20
MERCADERIAS
26,366.89
20.1 Mercaderas
61
VARIACIN DE EXISTENCIA
61.1 Mercaderas
X/x
Por el traslado de la mercadera al almacen

__________________04_____________________
63
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

63.2 Honorarios, comisiones y corretajes
40

2,750.00
40.1.1
42
IGV

42.4 Honorarios por pagar
X/x
Por la provisin del honorario del administrador

__________________05_____________________
94
GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.2 Honorarios
5,293.95
825.00
1,322.60
Van al folio N 04
458,910.77

S/.

94.7 publicidad
95
3,146.35
GASTOS DE VENTAS
12,352.55
95.2 Honorarios
1,925.00
3,086.08
95.7 publicidad
7,341.47
79
S/.
458,910.77
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS

79.1 otras cargas imputables a cta de costos y gastos
X/x
Por el destino de los gastos de la clase 6

__________________06_____________________
12
54,229.20
12.1 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40

40.1.1
70
IGV
VENTAS
70.1 Mercaderas
X/x
Por la centralizacin de las ventas en el presente ejercicio.

__________________07_____________________
62
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

62.1 Remuneraciones
19,994.78
62.1.1
Sueldos y salarios
18142.00
62.1.6
Asigancin familiar
220.00
18,362.00
62.7 Seguridad y previsin social

62.7.1
40
ESSALUD
1,632.78

40.1.7
Impuesto a la Renta
1,483.80
40.1.7.3 Renta de quinta categoria

40.3 Instituciones Pblicas
40.3.1
ESSALUD
1,632.78
40.3.2
ONP
2,021.76
Van al folio N 05
545,487.30

S/.
S/.
545,487.30
40.7 Administracin de fondo de pensiones

40.7.1
41
Horizonte
351.25
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES X PAGAR

41.1 Remuneraciones por pagar
X/x
Por la provisin de la planilla de sueldos.

__________________08_____________________
94
94.1 sueldos
94.5 seguridad y previsin social
95
5,508.60
489.83
GASTOS VENTAS
94.1 sueldos
94.5 seguridad y previsin social
79
5,998.43
13,996.35
12,853.40
1,142.95
CARGAS IMPUTABLES CUENTA DE COSTOS

79.1 cargas imputables a cta de costos
X/x Por el destino de los gastos de la planilla
__________________09_____________________
10
CAJA Y BANCOS
110,517.12
10.1 Caja y bancos
10
CAJA Y BANCOS
12

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar.
X/x
Por los ingresos de caja en el presente ejercicio

__________________10_____________________
40
6,990.18
Y DE SALUD POR PAGAR.

41
40.1.1
I.G.V.
40.1.7
Impuesto a la Renta cuarta categora.
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
14,505.19

Van al folio N 06
697,494.57

S/.
42
697,494.57
36,502.58
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
31,376.60
2,650.98
2,475.00
46
S/.
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
65,294.43
46.9 Otras cuentas por pagar diversas
10
CAJA Y BANCOS
42
10.1
Caja y bancos
10.4
Cuenta corriente

73
DESCUENTOS OBTENIDOS
73.1 Descuentos, rebajas y bonificacione sobtenidas
X/x
Por los egresos del presente ejercicio.
103,265.86
20,026.52
139.53
__________________11_____________________
69
COSTOS DE VENTAS
56,136.13
69.1 Mercaderas
20
MERCADERAS
20.1 Mercaderas manufacturadas
X/x
Por el costo de la mercadera vendida

__________________12_____________________
68
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Inmueble
4,650.00
Edificaciones
1,350.00
Transporte
39
31,946.88
25,946.88
DEPRECIACIN, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS

ACUMULADOS
39.1 Depreciacin acumulada
X/x
Por la depreciacin de presente ejercicio

__________________13_____________________
68
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
21,413.76
Van al folio N 07
908,927.88

68.1 depreciacin
47
908,927.88
21,413.76
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -RELACIONADAS

47.9 otras cta por pagar diversas
X/x
Por la depreciacin por compensacin por tiempo de servicios

__________________14_____________________
94
16,008.19
94.8 Gastos depreciacin
95
GASTOS DE VENTAS
95.8 Gastos depreciacin
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos
37,352.45
X/x
Por el destino de los gastos de la clase 6

__________________14_____________________
61
VARIACIN DE EXISTENCIA
53,136.13
61.1 Mercaderas
69
COSTOS DE VENTAS
69.1 Mercaderas
X/x
Por el cierre del costo de ventas

__________________15_____________________
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
94
95
GASTOS DE VENTAS
X/x
91,001.92
Por el cierre de la clase 9
Van al folio N 08
1,106,426.57

1,106,426.57
Van al folio N 09
1,106,426.57

1,106,426.57
Van al folio N 10
1,106,426.57

1,106,426.57
Van al folio N 11
1,106,426.57
D
1
2009
8,002.00
15,735.00
304,092.00
327,829.00
3
2009
327,829.00
31,376.60
65,294.33
26,366.89
275.00
2,475.00
453,616.82
4
2009
453,616.82
17,646.50
8,658.44
45,570.76
5,489.59
530,982.11
5
2009
530,982.11
14,505.19
19,994.78
34,188.12
76,329.00
675,999.20
6
2009
675,999.20
123,292.38
139.53
56,136.13
31,946.88
887,514.12
7
2009
887,514.12
21,413.76
53,360.64
53,136.13
27,300.57
63,701.35
1,106,426.57
8
2009
1,106,426.57
1,106,426.57
9
2009
1,106,426.57
1,106,426.57
10
2009
1,106,426.57
1,106,426.57
12
10
TOTAL
DEBE
Fecha
CONCEPTO
01/02/09 Se compra mercaderia

16,000.00 (1)
16,000.00
18,349.80
14,161.60
14,161.60 (1)
10/02/09 Se pago el saldo del IGV
6,715.18
7,413.70 (1)
7,413.70
07/02/09 Se vende mercaderia al contado
19,750.00
11/02/09 Se cobra factura efectivo
14,505.19 (4)
14,505.19
12/02/09 Pago de remuneracones c/ cheque
1,120.00 (4)
1,120.00
13/02/09 Pago de servicios luz c/ cheque
1,120.00
1,164.42 (4)
1,164.42
13/02/09 Pago de servicios agua c/ cheque
1,164.42
2,961.91 (4)
2,961.91
13/02/09 Pago de servicios telefono c/ cheque
2,961.91
14/02/09 Pago de RH/ profesionales de abogado
2,475.00
15/02/09 Pago publicidad al contado

275.00
16/02/09 Pago de retencin 10% del RH/ con cheque

19/02/09 Pago de letra al contado c/dscto 5%
20/01/09 Compra camioneta
76,329.00
297.50
08/02/09 Se conpra mercaderias
275.00 (4)
34,188.12
5,355.00 (1)
11,860.00 (1)
14,815.50
19,750.00 (1)
5,355.00
42
11,860.00
14,815.50 (1)
14,161.60
41
04/02/09 Se cobra factura efectivo

05/02/09 Se compra mercaderia
14,161.60 (4)
40

03/02/09 Se conpra libros contables al contado
18,349.80 (1)
TOTAL
HABER
110,517.12
6,715.18 (1.1)
14,505.19
14,505.19 (1)
2,475.00 (4)
12,480.50
275.00
275.00 (1.7)
2,650.98
2,650.98 (3)
47,270.10
123,292.38
75,349.00
SALDO INICIAL
185,866.12
SUB-TOTALES
123,292.38
Saldo proximo mes
62,573.74
6,990.18
14,505.19
36,502.58
185,866.12
TOTAL GENERAL
185,866.12
2,790.50
139.53
2,650.98
DEBE
Asiento de Ingresos
S/.
10 CAJA Y BANCOS
10.1
Caja y Bancos
10.4
Cta corriente
110,517.12
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

12.1
HABER
S/.
76,329.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
10 CAJA Y BANCOS
10.4
Cuenta Corriente
X/x
Por la centralizacin del DEBE de Caja Italiana
34,188.12
Asiento de Egreso
6,990.18
Y DE SALUD POR PAGAR

40.1
Gobierno Central
IGV
40.1.7 Retencion 4 catg.
40.1.1
6,715.18
275.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

41.1
14,505.19
Remuneraciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.3
Letras por pagar
42.4
Honorarios por pagar
36,502.58
31,376.60
2,650.98
2,475.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

46.9
65,294.43
otras ctas por pagar
10 CAJA Y BANCOS
10.1
Caja y Bancos
10.4
Cuenta Corriente
X/x
Por la centralizacin del HABER de Caja Italiana

42.3
139.53
Letras por pagar
73 DESCUENTOS OBTENIDOS
73.1
123,292.38
89,104.26
34,188.12
dsctos, rebajas y bonificaciones obtenidas
139.53
233,949.03
Asiento de Ingresos
10 CAJA Y BANCOS
10.1 Caja y Bancos
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
10 CAJA Y BANCOS
X/x
Por la centralizacin del DEBE de Caja Italiana
Asiento de Egreso
10 CAJA Y BANCOS
Y DE SALUD POR PAGAR
233,949.03
DEBE
S/.
0.00
HABER
S/.
0.00
0.00
0.00
0.00
180.00
0.00
40.1
Gobierno Central
40.1.1
I.G.V.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
63.2 Honorarios, comisiones y corretajes
63.5 Alquileres
63.7 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
63.9 Otros servicios prestados por terceros
10 CAJA Y BANCOS
10.1 Caja y Bancos
X/x
Por la centralizacin del HABER de Caja Italiana
1,550.00
1,309.70
1,100.00
209.70
2,402.27
5,441.97
#REF!
5,441.97
5,441.97
46
297.50
1,120.00 (9)
1,164.42 (9)
2,961.91 (9)
12,480.50 (9)
47,270.10
65,294.43
(9)
PERIODO 2009
RUC: 20451587936
EMPRESA COMERCIAL"EL ABRAZO DEL OSO"
10 CAJA Y BANCOS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario Inicial
75,349.00
09
Ingresos del ejercicio
110,517.12
09
34,188.12
10
123,292.38
Por los egresos del presente ejercicio
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------185,866.12
157,480.50
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario inicial
17,490.00
06
54,229.20
total de las ventas
09
76,329.00
Cobro facturas
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------71,719.20
76,329.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario inicial
2,600.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2,600.00
0.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
20 MERCADERIAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario inicial
75,340.00
03
costo mercaderias compras
26,366.89
11
53,136.13
Por el costo de la mercaderia vendida
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------101,706.89
53,136.13
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
157,050.00
Inventario inicial
02
39,722.69
Compra de camioneta
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------196,772.69
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
34 INTANGIBLES
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------NUMERO
MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO
DIARIO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------02
compra de libros contables
250.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------250.00
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
39 DEPRECIACIN AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------12
Por la depreciacin de los activos
31,946.88
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
31,946.88
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
8,002.00
Inventario inicial
02
impuesto de la compras
04
impuesto del retencin 4
06
Impuesto de lasd ventas
8,658.44
07
Imp. 5, essalud, afp
5,489.59
15,434.85
275.00
10
Pago IGV, imp. 4
6,990.18
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------22,425.03
22,425.03
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------07
14,505.19
Provisin de remuneraneraciones
10
14,505.19
Pago de remuneraciones
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------14,505.19
14,505.19
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario Inicial
15,735.00
02
compra de mercaderias
04
total honorarios
10
Pago de facturas, honorarios, letra
31,376.60
2,475.00
36,502.58
10
saldo de letra
139.53
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------36,642.11
49,586.60
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------02
65,294.33
Por se servicio varios
10
65,294.43
Pagos varios
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------65,294.43
65,294.33
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------13
21,413.76
Por la compensacin del tiempo por servicio
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
21,413.76
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
50 CAPITAL
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario Inicial
304,092.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
304,092.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
60 COMPRAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
02
26,366.89
mercaderias
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------26,366.89
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------03
26,366.89
por el costo de las mercaderia
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
26,366.89
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------07
19,994.78
Sueldos y salarios
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------19,994.78
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------02
14,896.50
servicios basicos y publicidad
04
Por honorarios de abogado
2,750.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------17,646.50
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------12
31,946.88
Por la depreciacin de los activos
13
Por la compensacin del tiempo por servicio
21,413.76
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------53,360.64
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
69 COSTOS DE VENTAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------11
Por el costo de a mercaderia vendida
53,136.13
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------53,136.13
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
70 VENTAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------06
Por la centralizacin de las ventas
45,570.76
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
45,570.76
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------10
139.53
Por el descuento 5% de la letra
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
139.53
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------05
17,646.50
Destino de R.Compras
08
19,994.78
Destino de los gastos de la planilla
14
Destino de los gastos de la DEPRECIACION
53,360.64
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
91,001.92
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------05
5,293.95
08
5,998.43
14
16,008.19
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------27,300.57
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
95 GASTOS DE VENTAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA
NUMERO
ASIENTO
DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------05
12,352.55
08
13,996.35
14
37,352.45
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------63,701.35
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
BALANCE DE COMPROBACION
EMPRESA "EL ABRAZO DEL OSO" S.A.
( expresado en nuevos soles )
Cod.
Cuentas del Mayor
10 Caja y Bancos
12 Clientes
16 Ctas por cobrar diver.
Sumas del mayor

Debe
Haber
185,866.12 157,480.50
71,719.20
Saldos
Deudor
Acreedor
28,385.62
76,329.00
2,600.00
Inventario
Activo
Pasivo
4,609.80
4,609.80
2,600.00
2,600.00
48,570.76
48,570.76
101,706.89
33 Inm., maq. Y equipo
196,772.69
196,772.69
196,772.69
250.00
250.00
250.00
39 DEPRECIACIN
31,946.88
40 Tributos por pagar
22,425.03
22,425.03
41 REMUNERACIONES
14,505.19
14,505.19
42 Proveedores
36,642.11
49,586.60
46 Ctas.por pagar Diver.
65,294.43
65,294.33
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

60 Compras
31,946.88
31,946.88
12,944.49
12,944.49
21,413.76
50 Capital
21,413.76
304,092.00
26,366.89
61 Variacion de existen..
Result. Por Natural

Perdida
Ganancia
28,385.62
20 Mercaderias
34 Intangibles
53,136.13
Cargas Transferidas
Debe
Haber
304,092.00
304,092.00
26,366.89
26,366.89
26,366.89
26,366.89
53,136.13
26,769.24
62 GASTOS DE PERSONAL
19,994.78
19,994.78
19,994.78
63 Servicios prest.x terc
17,646.50
17,646.50
17,646.50
68 VALUACION AMORTIZACIN
53,360.64
53,360.64
53,360.64
69 Costo de ventas
53,136.13
53,136.13
70 Ventas
45,570.76
73 DESCUENTOS OBTENIDOS
45,570.76
45,570.76
139.53
79 Cargas Imp.Cta.Cost
94 Gastos Administr.
53,136.13
139.53
91,001.92
27,300.57
91,001.92
27,300.57
91,001.92
27,300.57
95 Gastos Venta
63,701.35
63,701.35
63,701.35
SUMAS 959,288.52 959,288.52 538,085.93 516,532.74 144,138.05 144,138.05 276,579.07 375,006.93 144,138.05
SALDOS
TOTALES
98,427.86
45,710.29
98,427.76
375,006.93 375,006.93 144,138.05 144,138.05
Result. Por funcion

Perdida
Ganancia
53,136.13
45,570.76
139.53
27,300.57
63,701.35
144,138.05
45,710.29
98,427.76
144,138.05 144,138.05
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

EMPRESA SOLUTION S.A.
S/.
VENTAS
Costo Ventas
Utilidad Bruta
45,570.76
53,136.13
-7,565.37
Utilidad Neta
-7,565.37
(-) Gastos Administivos

(-) Gastos de Ventas
(+) Ingresos Financieros
(-) Ingresos varios
27,300.57
63,701.35
Utilidad de Operacin
-98,427.76
-139.53
(+) Ingresos Extraordin.

(-) Egresos Extraordin.
Utilidad de Ejercicio
-98,427.76
(-) Dist. Legal de la Renta

(-) Impuesto a la Renta
30 % UTILIDAD
-29,528.33
Utilidad Neta del ejercicio
-68,899.43
BALANCE GENERAL
Empresa " SOLUTION " S.A.
(expresado en miles de soles)
ACTIVO
Activo Corriente
PASIVO
S/.
Pasivo Corriente
Caja y Bancos
28,385.62
Cuentas por cobrar diversas

Mercaderias
2,600.00
48,570.76
Total Activo Corriente
79,556.38
Activo No Corriente
Inmueble, maq. Y equipo
Intangibles
Depreciacin
Total activo no corriente
TOTAL ACTIVO
Cuentas por cobrar comerciales

Cuenta por pagar comerciales
Cuenta por pagar diversas
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
196,772.69
250.00
-31,946.88
Total Pasivo
165,075.81
PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
Distribucion Legal de Renta
Utilidad del Ejercicio
244,632.19
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
S/.
4,609.80
12,944.49
21,413.76
38,968.05
0.00
38,968.05
304,092.00
-98,427.76
244,632.29

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PRACTICA CALIFICADA CONTABILIDAD II AULAS 101-102

01.- Se compra mercaderias al contado por S/.4,500.00 mas IGV

21.- Se compra Camion semi-nuevo el mes de Enero 20/03/2009 en S/, 47,270,00

735.82 68 VALUACION Y DETERIORO

Total CTS x provisionar

5000/12 x 2 meses trabajados

AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS

Existencia Inicial (Inv.)

DEPRECIACIN DE ACTIVOS 2009

4,650.00 2009 (ene-dic)

1,350.00 2009 (ene-dic)

9,559.38 2008 (jun-dic)

16,387.50 2009 (ene-dic)

Inventario inicial del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

10.4 Cuenta Corriente

12.1 Facturas por Cobrar

12.3 Letras por Cobrar

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS

16.1 Prestamos a terceros

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.2 Local propio

33.3 Maq. Equipos

33.4 Equipo de transporte

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

40.1 Gobierno Central

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

42.1 Facturas, boletas y otros por pagar

42.3 Letras por pagar

50.1 Capital Social

Vienen del folio N 2

Lima, 02 de Febrero del 2010

Balance de Inventario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

Lima, 02 de Febrero del 2010

REGISTRO DE VENTAS DEL AO 2009 en Nuevos Soles

INFORMACIN DEL CLIENTE

06 20254685381 HUMADECO S.A.C

06 20515768298 GRUPO A&T SAC

06 20389230724 SODIMAC PERU SA

Existencia Inicial (Inv.)

40.1 Gobierno central

10.1 caja efectivo

12.1 facturas por cobrar

Existencia Inicial (Inv.)

( - ) existencia final (ventas)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------REFERENCIA COMPROBANTE DE PAGO

REGISTRO DE COMPRAS DEL MES DE ENERO en Nuevos Soles

Tip Ser. Numero

06 20107487854 INCANDINA SRL

06 10091283013 COPY NAR

20100771170 INCANDINA SRL

TELEFONICA DEL PERU S.A.A.

06 20514979619 INCOSERSA SAC

009 20/01/2009 01 002 000789

06 10107487854 VICTOR MELGAR

.-----------------1----------------42 CTA POR PAGAR T

42 CTA POR PAGAR T

33.4 equipo de transporte

42.3 letras x pagar