Financier A

UNIVERSIDAD TCNICA DE
AMBATO
Facultad de Ingeniera en Sistemas, Electrnica e

Industrial
Proyecto Acadmico de Fin de Semestre
IMPLEMENTACIN DE UN PROCESO CONTABLE PARA LA
EMPRESA CARROCERA I.M.P.A.
Carrera:
Ingeniera Industrial en Procesos de Automatizacin
rea Acadmica:
Industrial
Lnea de Investigacin:
Manufactura
Ciclo Acadmico:
Sexto Industrial
Alumnos participantes
Contenido
INFORME DEL PROYECTO.................................................................................... 3
FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL
UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO
F . I . S .E E
.I
FACULTAD DE INGENIERA EN SISTEMAS, ELECTRNICA
INDUSTRIAL
PERODO ACADMICO: ABRIL/2016 AGOSTO/2016
1.-Ttulo............................................................................................................ 3
IMPLEMENTACIN DE UN PROCESO CONTABLE PARA LA EMPRESA CARROCERA
I.M.P.A......................................................................................................... 3
2.-Objetivos..................................................................................................... 3
2.1.-GENERAL............................................................................................... 3
2.2.-ESPECIFICOS.......................................................................................... 3
3.-Resumen...................................................................................................... 3
4.-Palabras clave.............................................................................................. 4
5.-Introduccin................................................................................................. 4
6.-Materiales y Metodologa............................................................................. 5
7.-Marco Terico............................................................................................... 5
8.-Resultados y Discusin.............................................................................. 15
9.-Conclusiones.............................................................................................. 32
10.-Referencias bibliogrficas........................................................................32
INFORME DEL PROYECTO

1.
2.
PP
YY
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
1.-Ttulo
IMPLEMENTACIN DE UN PROCESO CONTABLE PARA LA EMPRESA
CARROCERA I.M.P.A.
2.-Objetivos
2.1.-GENERAL
Determinar los factores que incide en la carencia de un Proceso Contable en la

empresa Carrocera IMPA, mediante los procedimientos estructurados para obtener
los Estados Financieros fiables y lograr una adecuada toma de decisiones.
2.2.-ESPECIFICOS
Describir los procesos contables que utiliza la empresa Carrocera IMPA

Determinar las causas que genera la falta de un manual de procedimientos
contables.
Determinar el impacto por la falta de capacitacin del personal contable dentro de la
empresa.
Identificar los comprobantes contables para el manejo de las transacciones diarias.
3.-Resumen
La presente trabajo se trata de la carencia de un proceso contable adecuado en el rea
financiera en la empresa Carrocera IMPA, la misma que podra generar inseguridad en las
operaciones financieras, es decir no saber con exactitud la real situacin econmica de su
negocio y poder tomar las decisiones necesarias y oportunas. Por consiguiente, existe la
imperiosa necesidad de llevar un mejor control y registro de las actividades econmicas ya
que no cuenta con sus respectivos Libros Contables y Balances para que en cualquier
momento dependiendo de la situacin de la empresa, los propietarios puedan tomar
decisiones. Los procesos contables bien diseados ofrecen control, compatibilidad,
flexibilidad y una relacin aceptable de costo/beneficio. El tipo de investigacin fue de
campo, en cuanto al nivel de investigacin fue descriptivo y explicativo, as como las
tcnicas de investigacin que se utilizaron la documentacin bibliogrfica, la observacin y
el cuestionario que sirvi de base para el anlisis de los resultados. Los datos recopilados
fueron procesados en varios cuadros y grficos de barra. El propsito principal fue
redisear el Proceso Contable, elaborando un Plan de cuentas aplicado a sus actividades y
3
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
el respectivo manual de procedimientos contables para asegurar las funciones de los

encargados en el Departamento, adems se realiza la descripcin de funciones para que se
desempeen de una manera profesional. Con esta implementacin y reorganizacin de la
empresa, los propietarios podrn tener perspectivas para desarrollar nuevos proyectos,
invertir en su talento humano con capacitaciones y que el rendimiento profesional surja a
un nivel de conocimiento satisfactorio, demostrando un buen servicio al entorno social, y
principalmente en lo personal tendr una mejor calidad de vida.
4.-Palabras clave: (Proceso Contable, Toma de decisiones, Implementacin)

5.-Introduccin
A travs de la historia, en muchas civilizaciones existi la necesidad de hallar una manera
de tener una tcnica para dejar constancias de sus registros por las numerosos intercambios
que realizaban ya sea a travs del comercio, la industria, su prestacin de servicios y
finanzas. En la actualidad, las empresas han adquirido nuevos sistemas y procesos que han
sido una ayuda importante para la aportacin de datos en la toma de decisiones, esto ha
permitido realizar cambios en el entorno, ya sea por cambios tecnolgicos, fsicos, sociales
y financieros. En un ambiente empresarial donde existen cambios continuos en la
tecnologa, los hbitos de consumo son variables y la competencia muy agresiva, el xito
que pueda llegar una empresa depende de las decisiones correctas que se tomen a cada
momento; por lo que se ha comprobado que al realizar toda actividad econmica se
requiere decidir y para lograr que toda esa informacin sea sustentada, se exige que se
tenga siempre una fuente confiable. Cabe recalcar que es importante en muchos aspectos
los conceptos empresariales y ms an los cambiantes que existen hoy en da, la visin
sobre los procedimientos de la forma de llevar y cmo se deben implementar aumenta
notablemente; los procesos contables y sus elementos ms representativos. Por lo tanto, es
conveniente que la empresa Carrocera IMPA maneje la contabilidad de una manera
sistemtica, real, con las normas requeridas para obtener un resultado satisfactorio y
conocer la realidad financiera de la misma; adems no slo la empresa ser beneficiada con
estos procedimientos sino tambin la sociedad, ya que ellos tendrn una visin global de la
evolucin con las tendencias positivas del negocio y un buen servicio como consumidores
finales. Los objetivos principales de esta investigacin sern analizar los procesos contables
que la empresa Carrocera IMPA ha estado manejando, determinar y puntualizar las 2
deficiencias que ha tenido durante los ltimos aos, y por ende nos dar una pauta para
presentar una propuesta dando una solucin a los problemas encontrados. El propsito del
proceso contable es suministrar a la organizacin la informacin relevante para la toma de
decisiones.
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
6.-Materiales y Metodologa
a) Los equipos y elementos que se utilizaron en el proyecto son:
Computadora
Apuntes
b) Metodologa:
La realizacin de este proyecto se fundamenta en un trabajo grupal; utilizando como base la
investigacin de campo puesto que fue realizada en las instalaciones de la empresa
carrocera I. M. P. A., y bibliogrfica mediante el REGLAMENTO PARA LA
APLICACIN DE LA LEY ORGNICA DE LA LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO
INTERNO. estableciendo aspectos fundamentales y de suma importancia para este tipo de
talleres, adems de una investigacin formativa, en donde se combinaron
los
conocimientos tericos adquiridos con la prctica requerida, de manera que se

contribuya a un trabajo autnomo y de aprendizaje de los alumnos.
7.-Marco Terico
La Teora Contable.- Es el conjunto de principios, reglas, criterios,
normas, mtodos, tcnicas e instrumentos que rigen el estudio y el ejercicio de la
contadura pblica, es decir que rigen en lo general, porque sus preceptos regulan por igual
a la contabilidad y a la auditora.
Los elementos de la teora contable aplicables a la contabilidad son:
Principios de contabilidad
5
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Reglas particulares
Criterio prudencial
Postulados de tica profesional
Normas de actuacin profesional.
Conceptos especficos
Tcnicas de contabilidad.
Es decir que la teora justifica la prctica contable, se anticipa a los problemas y le busca
solucin, pone a prueba sus proposiciones y corrige sus errores.
Proceso contable.- surge en la contabilidad como resultado de mostrar una serie de
funciones o actividades vinculadas entre s, ya que el objetivo principal de la contabilidad
es obtener la informacin financiera.
Los procesos contables, son una base fundamental para cualquier empresa, ya que estos
ayudan a que toda la compaa tenga mayor control de sus operaciones financieras; es de
vital importancia que las organizaciones sigan estas secuencias para realizar los asientos en
los libros contables para conocer todos los procesos administrativos en exactitud.
Las funciones que permiten que sta alcance su objetivo son: el establecimiento de un
sistema financiero, la cuantificacin de transacciones, el procesamiento de datos, la
evaluacin de la informacin y la comunicacin de la misma. Dichas funciones dan origen
a cada una de las fases del Proceso.
Para realizar el proceso contable se requiere de las siguientes fases:
Sistematizacin.- Fase inicial que establece el Sistema de informacin Financiera en una
entidad econmica.
Valuacin.- Segunda fase, durante cuyo transcurso se cuantifican en unidades monetarias
los recursos y obligaciones que adquiere una entidad econmica cuando celebra
transacciones financieras.
Procesamiento.- Tercera fase, en ella se elaboran los Estados Financieros resultantes de las
transacciones celebradas por una entidad econmica.
Evaluacin.- Cuarta fase, se califica el efecto de las transacciones celebradas por la entidad
econmica sobre su situacin financiera.
Informacin.- Quinta fase, es necesaria para comunicar la informacin financiera obtenida
por la contabilidad.
En la actualidad, la contabilidad est reconocida como un instrumento importante para el
desarrollo de la empresa, ya que al obtener los estados financieros que es el producto final
proporcionado a travs de las transacciones comerciales que se ha realizado durante un
ejercicio econmico, podemos obtener los resultados que permitan analizar si las actividad
comercial que se est concibiendo es ventajosa econmicamente.
Es decir, la importancia de la contabilidad radica en poner ordenadamente todas las
actividades econmicas que realizan las personas que intervienen de una u otra forma en el
proceso productivo
6
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Operaciones
Transaccin Realizadas
Valuacin
Procesos
Humanos
Financieros
Materiales
Tcnicos
Informacin Financiera
Estados Financieros
Registro
Presentacin
Figura 1. Esquema del Proceso Contable
Contabilidad.- es el arte de coleccionar, resumir, analizar e interpretar datos financieros,

para obtener as las informaciones necesarias de una empresa o entidad.
La contabilidad en la actualidad se constituye en una herramienta indispensable para la
toma de decisiones.
Es por ello que la informacin que genera debe propender a:
Coordinar las actividades econmicas y administrativas

Captar, medir, planear y controlar las operaciones diarias
Estudiar las fases del negocio y los proyectos especficos
Por consiguiente, podemos definir la contabilidad como un conjunto de tcnicas o un arte

que se utiliza para analizar e interpretar la informacin financiera expresada en valores
monetarias de las transacciones que efecta un ente econmico.
La contabilidad de la empresa se desarrolla aplicando con obligatoriedad los
siguientes principios contables:
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Principio de Prudencia.- Los beneficios no se contabilizarn hasta que realmente se haya

producido, a la fecha del cierre del ejercicio. Sin embargo las prdidas deben contabilizarse
en el mismo momento que se presumen que existe, ya sean ciertas o potenciales.
Igualmente se tendrn en cuenta toda clase de depreciaciones.
Principio de empresa en funcionamiento.- Se considerar que la gestin de la empresa tiene
una duracin ilimitada. Por tanto, la aplicacin de los principios contables no ir
encaminada a determinar el valor del patrimonio a efectos de su liquidacin. Principio de
devengo.- Los gastos e ingresos han de imputarse en funcin de la corriente real de los
bienes y servicio que los mismos representen con independencia del momento en que se
produzca la corriente monetaria derivada de ellos.
Principios de no compensacin.- Nunca se compensarn partidas de activo con partidas de
pasivo, ni tampoco ingresos con gastos, ni el balance ni en la cuenta de prdidas y
ganancias.
Principio de uniformidad.- El PGC ofrece la opcin al empresario de elegir diferentes
criterios de contabilizacin o valoracin. Este principio establece que deben mantener los
criterios de valoracin adquiridos en un principio, salvo que los supuestos que motivaron su
adopcin hayan cambiado.
Principio de importancia relativa.- Puede admitirse la no aplicacin estricta de algunos de
los principios anteriores siempre que la variacin que se produzca sea cuantitativamente
poco significativa y no altere la expresin de la imagen fiel del patrimonio de las cuentas
anuales.
Principios Bsicos y Fundamentales de la Contabilidad
Ecuacin Contable.- Los estados financieros indican cmo marcha una empresa y cul es
su situacin actual. Son el producto final del proceso contable, siendo est una herramienta
bsica de la contabilidad, por lo que se resumen los recursos de una empresa y los derechos
contra esos recursos. Al conceptualizar la ecuacin contables, Zapata (2008) nos manifiesta
que es la frmula fundamental en la cual se basa la contabilidad para desarrollar
tcnicamente su sistema. Tambin es una ecuacin matemtica que representa o da a
conocer el valor del activo, pasivo y patrimonio.
PASIVO
PATRIMONI
O
Figura 2. Ecuacin Contable

8
ACTIVO
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Principios de Partida doble.- Este principio surge como consecuencia de que, en toda
transaccin contable intervienen una parte real y otra parte financiera, es decir intervienen
una persona que recibe algo y otra que tambin entrega algo al mismo tiempo. Debido a
ello, podemos indicar que el nombre de la partida doble se debe a que en cada operacin
contable existe por lo menos un valor deudor que se recibe y otro valor acreedor que se
entrega, ya se trate de bienes, servicios o valores.
Cuenta Contable.- Es un instrumento usado por la contabilidad para registrar, clasificar y
resumir en forma ordenada cada uno de los elementos que integran el patrimonio y el
resultado de la empresa. Cada elemento patrimonial tiene asignado una cuenta.
En la cuenta se separan los movimientos que suponen aumentos de las disminuciones del
valor del elemento patrimonial. As a partir de un momento inicial en que se produce un
hecho contable, se anota en una cuenta (situacin inicial), y se irn aadiendo aquellos
hechos contables que aumenten y disminuyan el valor del elemento patrimonial, obteniendo
en un momento dado, el valor que tiene el elemento patrimonial para la empresa (situacin
final de la cuenta).
La cuenta se representa grficamente en forma de T, en la cual consta de cuatro
partes:
Nombre la cuenta
Parte izquierda se denomina Debe (D)
Parte izquierda Haber (H)
Saldo, se obtiene de la diferencia del debe y el haber.
Figura 3. Formato de Cuenta contable
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
El nombre o denominacin de una cuenta que se asigne a un grupo de bienes, valores,

obligaciones, hechos, servicios y otros, deber ser claro, completo que permita entender y
apreciar la naturaleza de la cuenta.
Clasificacin de las cuentas.
Existen cuentas de activos que representan bienes o derechos, y cuentas de pasivo, que
representan el patrimonio neto o las obligaciones. Para poder reflejar los distintos hechos
econmicos que se producen en las empresas se necesitan otras cuentas como las de
ingresos y gastos, para que a travs de una diferencia se pueda conocer el beneficio o la
prdida que se obtiene en un ejercicio econmico. Y ciertas cuentas de orden que no afectan
el hecho contable, pero son necesarias mantenerlas, para el control de ciertas operaciones
como derechos u obligaciones empresariales.
La clasificacin de las cuentas ms utilizadas sera:
Cuentas de activo.
Cuentas de pasivo.
Cuentas del patrimonio.
Cuentas de gastos.
Cuentas de ingresos.
Cuentas de orden.
Los gastos y los activos son considerados recursos utilizados por la empresa para generar
beneficios, mientras que los pasivos, capital e ingresos representan las fuentes de donde
podemos obtener los recursos:
Recursos = Fuentes
Activos
Pasivos
Gastos
Capital
Por lo tanto las cuentas de activos y gastos son de naturaleza deudora, es decir que su saldo
normal est en la columna del debe, por el contrario, las cuentas de pasivos, capital e
ingresos son de naturaleza acreedora es decir que su saldo normal est en la columna del
haber. Plan General de Cuentas.- Es la lista de cuentas ordenadas metdicamente, creada e
ideada de manera especfica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para el logro de sus fines.
10
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Plan General de Cuentas. - Es la lista de cuentas ordenadas metdicamente, creada e

ideada de manera especfica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para el logro de sus fines.
Es un instrumento de consulta del contador, quien le asegura la consistencia y facilita la
elaboracin y presentacin de los estados financieros. Se estructurar de acuerdo con las
necesidades de informacin presente y futura, para elaborar un estudio previo que permita
conocer las metas, distintivos, polticas, de tal forma que este instrumento de consulta
facilite el registro y ayude a la evaluacin de gestin.
Las caractersticas del plan de cuentas son:
Sistemtico en el ordenamiento y presentacin.
Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.
Homogneo en los agrupamientos practicados.
Claro en la denominacin de las cuentas seleccionadas.
Adems, se utilizar un mtodo decimal punteado que establezca la jerarqua de los datos.
Ser prctico, fcil de entender y el ms utilizado en la prctica contable.
Bajo estos criterios la forma de distribucin del plan de cuentas es la siguiente:
Debern contener todas las cuentas que sern necesarias cuando se instale un sistema de
contabilidad.
Ser flexible para incorporar nuevas cuentas, cuando se amerite en el futuro.
El Plan de cuentas llamado tambin catlogo de cuentas, es la enumeracin de cuentas
ordenadas sistemticamente, aplicables a un negocio concreto, que proporciona los
nombres y el cdigo de cada una de las cuentas. La codificacin de las cuentas se realizar
con nmeros, letras y otros smbolos que representan al grupo, subgrupo, cuentas y
subcuentas.
En el catlogo, las cuentas deben estar numeradas basndose en un sistema mtrico
decimal. Se empieza asignando un nmero ndice a cada grupo de cuentas tanto del Balance
General como del estado de resultado, de la siguiente manera:
Balance General
1. Activo
2. Pasivo
3. Patrimonio
11
Estado de Resultados
4. Ingresos
5. Costos
6. Gastos
7. Orden
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
La codificacin es la parte principal para empezar la operacin y damos un ejemplo ms

utilizado en la prctica contable:
ACTIVO
CORRIENTE
Caja Cuenta
Caja General
GRUPO
SUB GRUPO
Mayor General
Cuenta Mayor Auxiliar
El Activo se desagrega bajo el criterio de disponibilidad o liquidez:

Activo
Activo corriente
Activo Fijo
Diferidos y Otros Activos
El Pasivo se desagrega bajo el criterio de exigibilidad:
Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Diferidos y Otros Pasivos
El Patrimonio se desagrega bajo el criterio de inmovilidad:
Capital
Reservas
Supervit de capital
Resultados
Las Cuentas de resultados acreedoras (Ingresos) se desagregan as:
Ingresos operacionales
Ingresos no operacionales
Ingresos Extraordinarios
Las Cuentas de resultados deudoras (Costos) se desagregan as:
Costo Operacionales
Costos No operacionales
Las Cuentas de resultados acreedoras (Gastos) se desagregan as:
Gastos Operacionales
Gastos No operacionales
Las Cuentas de orden se desagregan as:
Cuentas de orden deudoras
Cuentas de orden acreedoras
12
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
El presente instructivo al catlogo de cuentas ha sido elaborado para facilitar el manejo de

un cdigo de cuentas. A fin de explicar cmo han de ser manejadas cada una de las cuentas.
Se indicar con precisin, los conceptos que han de debitar y los que han de acreditar en
una cuenta, incluyendo el significado del saldo respectivo.
Las cuentas se identifican en el manual de instrucciones, de la misma manera que el cdigo.
Ciclo Contable. - Denominado tambin Proceso Contable y constituyen los pasos
ordenados y sistemticos de registros contables, desde la elaboracin de comprobantes de
contabilidad y su registro en libros, hasta la preparacin de los estados financieros.
La vida de una empresa, desde su origen hasta su culminacin, genera un proceso
econmico que no se detiene, se desarrolla en forma continua. El proceso que se desarrolla
en cada uno de estos ejercicios es captado y representado mediante el proceso contable que
va de manera paralela y que se denomina ciclo contable.
Por lo tanto, el ciclo contable es un conjunto de fases de la contabilidad, que se repite en
cada ejercicio contable, durante la vida de un negocio. Hace referencia al proceso de
registros que va desde el registro inicial de las transacciones hasta los estados financieros
finales.
El ciclo contable consta de las siguientes partes:
Considerado como una de las ms fuertes causas de accidentes en el campo laboral,

13
debido a la posicin, asumida por los trabajadores hacia las normas de prevencin de
accidentes y enfermedades profesionales.
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Figura 4. Estructura del Ciclo Contable.
Para realizar el proceso o ciclo contable se deben realizar los siguientes pasos que se
detallan a continuacin:
Reconocimiento de la operacin
1) Obtencin de la Documentacin Fuente
a) Prueba evidente con soportes
b) Requiere anlisis
c) Se archiva cronolgicamente
Jornalizacin
2) Libro Diario
a) Registro inicial
b) Requiere criterio y orden
c) Se presenta como asiento
Mayorizacin
14
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
3) Libro Mayor
a) Clasifica valores y obtiene saldos de cuenta
b) Requiere criterio y orden
c) Brinda idea del estado en cada cuenta
Comprobacin
4) Ajustes
a) Actualiza y depura saldos
b) Permiten presentar saldos razonables
5) Balances
a) Resumen significativo
b) Valida el cumplimiento y concepto de general aceptacin
Estructuracin de informes
6) Estados Financieros (EEFF) contables
a) Financieros
b) Econmicos
Comprobantes o Documentos Fuente
Son los comprobantes o documentos fuente/origen son los respaldos que tiene la empresa
para realizar sus transacciones.
Los comprobantes ms utilizados son:
Comprobantes de Ingreso
Comprobantes de Egreso
Facturas
Notas de Crdito
Notas de Dbito
Papeletas de Depsito
Recibos
Guas de remisin
Libro Diario
En el Libro Diario es conocido como el libro de asiento original. Se registra diariamente
todas las transacciones relativas a la actividad de la empresa en un determinado perodo
contable, indicando en cada una de las estas operaciones cul es el valor deudor y cul es el
valor acreedor.
15
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Es necesario indicar que este libro diario constituye un factor muy importante para que el
negocio se desarrolle en una forma eficiente, debido a que se hace un detalle muy
minucioso de toda la actividad comercial que realiza el negocio.
Los asientos sirven para registrar las transacciones en cuentas deudoras que reciben valores
y en cuentas acreedoras que entregan valores, aplicando el principio de la partida doble (no
hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudo). Todo asiento contiene: fecha cuenta o
cuentas deudoras, cuenta o cuentas acreedoras y explicacin del asiento y el comprobante
que origin la jornalizacin.
8.-Resultados y Discusin
FUNDAMENTACIN
Ya que la empresa de CARROCERIAS IMPA carece de un adecuado proceso contable y las
transacciones u operaciones llevadas a cabo durante el ejercicio econmico, no son
realizadas de acuerdo a las pautas y procedimientos, segn sus registros, valuacin y
planeacin de la informacin econmica, tenemos como consecuencia al final del ciclo
contable Estados Financieros no confiables y reales, causando a los propietarios tomar
decisiones incorrectas para el negocio.
Por lo tanto, se propone en esta seccin una implementacin de Procesos Contables, la
misma que conlleva realizar una estructuracin del Plan de Cuentas y un Manual de
Procedimientos que estarn en concordancia con los PCGA, con el fin de que sirvan como
gua en el proceder contable; adems, es conveniente recalcar que los procesos contables
varan mucho de una empresa a otra, dependiendo de la naturaleza del negocio, las
operaciones que realiza, el tamao de la entidad, volumen de datos que hay que manejar y
las cantidades de informacin que los usuarios cargan al sistema.
Como parte de esta propuesta y para que la implementacin sea positiva, se plantea la
estructuracin de las funciones de todo el personal, logrando que las actividades se
desarrollen en forma organizada y todos cumplan con las normativas que se les delegan,
logrando que la empresa obtenga su mximo rendimiento dentro del sector automotriz y el
beneficio econmico de los propietarios.
5.3 JUSTIFICACIN
La empresa de CARROCERIAS IMPA, es un negocio familiar encargado a la distribucin
de llantas dentro de la ciudad de Guayaquil, la propuesta se fundamenta en la
implementacin de los procesos contables en el rea de Contabilidad, estos cambios
contribuir a que la informacin financiera del negocio sea fiable para una toma de
decisiones adecuadas, logrando que la empresa tenga un mejor posicionamiento en el
mercado y por consiguiente la situacin financiera comenzar a tener una mejor
rentabilidad, la misma que se reinvertir en el desarrollo organizacional y por ende una
mejor competitividad.
16
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Por lo tanto, con la carencia de un buen proceso contable surge la necesidad de proponer las
implementacin para organizar todas las actividades dentro del Dpto. de contabilidad la
misma que ser estructurada de acuerdo a las actividades diarias del negocio, para que las
funciones que desarrollen cada uno de los encargados sea de una manera correcta, con el fin
de evitar errores al momento de ingresar la informacin, es decir se pretende realizar una
asignacin adecuada de los recursos, y una mejor coordinacin entre las funciones de cada
una de las personas que trabajan en la empresa.
Con esta implementacin y reorganizacin de la empresa, los propietarios podrn tener
perspectivas para desarrollar nuevos proyectos, invertir en su talento humano con
capacitaciones y que el rendimiento profesional surja a un nivel de conocimiento
satisfactorio, demostrando un buen servicio al entorno social, y principalmente en lo
personal tendrn una mejor calidad de vida.
UBICACIN
La empresa CARROCERA IMPA, se inicia en el 2006, como una persona natural Edison
Paredes, siendo su principal actividad, dedicarse a la fabricacin de buses.
Nombre Comercial: Carroceras IMPA
Razn Social: Edison Paredes
Direccin: Santa Lucia.
Provincia: Tungurahua
Cantn: Tisaleo
Parroquia: La Libertad
FACTIBILIDAD
Este proyecto se considera factible, porque es aceptado por los propietarios para su
respectiva ejecucin y con el apoyo del talento humano se realizarn los cambios
propuestos.
Se describen los siguientes aspectos relacionados a la factibilidad de la propuesta:
Aspecto Administrativo
Para la implementacin de los procesos contables se requiere realizar la revisin de la
estructura del plan de cuentas, comprobar que el listado de las cuentas est acorde a la
naturaleza de sus actividades, ya que es un instrumento importante en la contabilidad.
De esta manera, podemos constatar el por qu y dnde se encuentra la falencia de que la
informacin no se haya ingresado de forma correcta, adems se presenta la necesidad de
elaborar un manual de procedimientos contables, y tener una gua estructurada del anlisis
de las cuentas.
El recurso ms importante y bajo el cual se desempea las actividades diarias, es el talento
humano, por lo que depender mucho del manejo que se le d al mismo, para que se sientan
17
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
motivados a realizar todas las actividades de la empresa y ms aun siendo que la empresa
de CARROCERIAS IMPA es un negocio familiar.
En primera instancia, se recomienda contratar a un nuevo Contador Externo que tenga los
conocimientos Contable-Financieros actualizados, un profesional que tenga la experiencia
en impartir sus conocimientos, dirigir y delegar las funciones correctas a los asistentes
contables que laboran en la empresa, con el fin de que puedan efectuar su trabajo de una
manera ms eficiente y oportuna, sin prdida de tiempo y recursos a la empresa.
Adems todo el personal del Dpto. de Contabilidad deber estar capacitado, para que sus
conocimientos contables aumenten paulatinamente y puedan cumplir sus funciones
correctamente.
Aspecto Legal
La propuesta est relacionada con las siguientes normativas basadas en la Constitucin
Poltica de la Repblica del Ecuador y de acuerdo al Art. 83 en la cual establecen acatar y
cumplir la constitucin, ejercer la profesin con sujecin a la tica y cooperar con el Estado
y la comunidad en la seguridad social y pagar los tributos establecidos por la ley.
Adems de acuerdo como lo determina la Ley de Rgimen Tributario Interno y el
Reglamento para la Aplicacin de la Ley Orgnica de la Ley de Rgimen Tributario
Interno, en los Art. 16 y Art. 37 respectivamente las personas naturales estn obligadas a
llevar contabilidad que realicen actividades empresariales.
Y como Principios generales del Art. 39 del Reglamento, la contabilidad se llevar por el
sistema de partida doble, en idioma castellano y en dlares de los Estados Unidos de
Amrica.
Por lo que tanto la empresa para acatar con las disposiciones legales, deben implementar
los procesos contables adecuados para poder emitir sus Estados Financieros de forma
correcta y puedan tomar decisiones para la prosperidad del negocio.
Aspecto Tcnico
Est propuesta est orientada a optimizar los procesos y actividades que ejecuten los
empleados en el rea contable. Para la implementacin de los procesos contables, no se
requiere la adquisicin de un nuevo software, ya que tienen un sistema de contabilidad SAI.
Se propone contratar nuevamente los servicios del programador para que realice la
actualizacin del software, aplicando correctamente los mdulos y todos los cambios
necesarios contables.
Adicionalmente, se sugiere la contratacin de una empresa de formacin, para que la
gerencia realice y coordine un plan de capacitaciones a los empleados en las reas que se
amerite durante el ejercicio econmico.
Aspecto Econmico - Financiero
18
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
La propuesta se la considera factible, ya que se dispone de los recursos financieros y

materiales suficientes para la ejecucin de la propuesta, as como tambin cuenta con el
compromiso de la administracin de la empresa y de todos los empleados.
A continuacin se puede apreciar en el Plan de Inversin, la suma total que deber invertir
la empresa ser US$ 2.880 dlares, considerando el Estudio del proyecto por US$ 1.500
dlares, todo esto constituye desde el levantamiento de la informacin hasta la presentacin
de la propuesta a implantarse.
DESCRIPCIN DE LA PROPUESTA
Actividades
La propuesta ser la implementacin de los Procesos Contables, y las actividades que se
van a realizar para lograr est implementacin ser coordinada con todo el personal de la
empresa.
La empresa de CARROCERIAS IMPA, fue creada por un ncleo familiar como una
oportunidad de tener sustento econmico y desarrollarse como una microempresa en la
ciudad de Ambato, con los cambios que se propone efectuar sern una herramienta para que
la empresa siga evolucionando, aumentando su rentabilidad y su talento humano seguir
incrementando conocimiento y experiencia en el aspecto profesional y social.
Misin
19
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Visin
FODA
Propuesta innovadora que permite relacionarse o estar al mismo nivel de otras

empresas.
Con la implementacin del proceso contable se obtendrn los informes de los estados
financieros, informacin que ser til a los usuarios, as como tambin a los propietarios
con el fin de que tomen decisiones apropiadas para el beneficio de la empresa, formando un
juicio sobre los resultados de la administracin, en cuanto a la rentabilidad, solvencia,
generacin de fondos y capacidad de desarrollo empresarial.
La empresa adquirir una imagen positiva y slida ante la vista de sus proveedores locales,
con miras a una expansin a nivel nacional, consiguiendo con esto mejores oportunidades
de negociacin en los crditos.
Estructura del Plan de Cuentas
El rediseo del plan de cuentas permitir contar con una herramienta prctica y sencilla que
facilite el registro de las actividades de la empresa y proporcione informacin confiable
oportuna y clara que permita tomar decisiones rpidas y acertadas a los propietarios de la
empresa.
Por lo tanto, se va a proponer una estructura de una plan de cuentas que est acorde a las
actividades que realiza la empresa, para evitar que el mismo se sobrecargue con cuentas que
no van a ser utilizadas durante el ejercicio econmico, permitiendo que su aplicacin sea
flexible para incluir o eliminar cuentas sin alterar el sistema.
20
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
NUEVO PLAN GENERAL DE CUENTAS PARA LA EMPRESA CARROCERIAS

IMPA
1. ACTIVO
1.1. CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Caja Chica
1.1.03 Bancos
1.1.03.01 Banco Guayaquil
1.1.04 Inversiones Financieras Temporales
1.1.05 Cuentas por Cobrar
1.1.05.01 Clientes
1.1.05.02 Accionistas
1.1.05.03 Prstamos a empleados
1.1.06 Provisin de Cuentas Incobrables (-)
1.1.07 Inventario de Mercaderas
1.1.08 Crdito Tributario Fiscales
1.1.08.01 IVA Pagado
1.1.08.02 IVA Retenido
1.1.08.03 RET en la Fuente
1.1.08.04 Renta pagado x anticipado
1.1.09 Anticipo a Proveedores
1.1.10 Anticipo a empleados
1.1.11 Arriendos pagados por anticipado
1.1.12 Seguros pagados por anticipado
1.1.13 Intereses pagados por anticipado
1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.01 Activos Fijos Depreciables
1.2.01.01 Vehculos
1.2.01.02 Muebles y Enseres
1.2.01.03 Equipo de Computacin
1.2.02 Depreciaciones Acumuladas
1.2.02.01 Depreciacin Acum. de Vehculos (-)
1.2.02.02 Depreciacin Acum. de Muebles y Enseres (-)
1.2.02.03 Depreciacin Acum. de Equipo de Computacin (-)
2. PASIVOS
2.1 CORRIENTES
2.1.01 Cuentas Por Pagar
2.1.01.01 Proveedores Local
2.1.01.02 Acreedores
2.1.02 Documentos Por Pagar
2.1.03 Obligaciones con los empleados
2.1.03.01 Sueldos por Pagar
2.1.03.02 Dcimo Tercero x pagar
21
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
2.1.03.03 Dcimo Cuarto x pagar

2.1.03.04 Fondo de Reserva
2.1.03.05 Vacaciones
2.1.03.06 15% Participacin de trabajadores
2.1.04 Obligaciones con el IESS
2.1.04.01 IESS x pagar
2.1.04.02 Secap - Iece
2.1.05 Obligaciones con la Administracin tributaria
2.1.05.01 IVA Cobrado
2.1.05.02 Retenciones en la Fuente
2.1.05.03 Retenciones del Iva
2.1.05.04 Retenciones a empleados
2.1.05.05 Impuesto a la Renta x pagar
2.1.06 Prstamos Bancarios
2.1.07 Sobregiros Bancarios
2.1.08 Dividendos Accionistas Por Pagar
2.2 NO CORRIENTE
2.2.01 Prstamos Bancarios A L/P
2.2.02 Anticipo De Clientes
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital Pagado
3.2 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.3.01 Utilidad Prdida del Ejercicio Actual
3.3.02 Utilidad Prdida Acumulada de aos anteriores
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ingresos Por Ventas
4.1.01.01 Llantas
4.1.01.02 Bateras
4.1.01.03 Repuestos
Lubricantes
4.1.02 Devoluciones de Mercaderas
4.1.03 Descuentos de Mercaderas
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 Comisiones Recibidas
4.2.02 Otros Ingresos
5. COSTOS
5.1.01 Costos De Ventas
5.1.01.01 Llantas
5.1.01.02 Bateras
5.1.01.03 Repuestos
5.1.01.04 Lubricantes
22
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
6. GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.01 Sueldos Y Salarios
6.1.02 Comisiones
6.1.03 Horas Extras
6.1.04 Dcimo Tercer Sueldo
6.1.05 Dcimo Cuarto Sueldo
6.1.06 Fondo de Reserva
6.1.07 Vacaciones
6.1.08 Aporte Patronal
6.1.09 Suministros de Oficina
6.1.10 Arriendos
6.1.11 Servicios Bsicos
6.1.12 Depreciacin Activos Fijos
6.1.13 Gastos de cuentas incobrables
6.1.14 tiles de aseo
6.1.15 Mantenimiento y Reparacin
6.2 GASTOS GENERALES
6.2.01 Publicidad
6.2.02 Movilizacin Y Transporte
6.2.03 Comisiones
6.2.04 Gastos de gestin
6.2.05 Gastos de Viaje
6.2.06 Otros Gastos
6.3 GASTOS FINANCIEROS
5.3.01 Gastos Financieros
7. CUENTAS DE ORDEN
7.1 CUENTAS DE ORDEN
7.1.01 Cuentas por Liquidar
7.1.02 Mercadera a Consignacin.
5.7.1.4 Manual de Procedimientos Contables
ACTIVO (1)
Caja
De origen deudor
Se debita cuenta y se registra un ingreso en efectivo
Se acredita cuando se registra la salida de dinero en efectivo
Caja chica
De origen deudor y es auxiliar de caja
Se debita cada vez que entra dinero en la caja chica
Se acredita cada vez que sale dinero de caja chica
23
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Se acredita para liquidar el fondo de caja chica

Bancos
De origen deudor y auxiliar de banco
Se debita cada vez que entra dinero al banco
Se acredita cada vez que sale dinero del banco
Cuentas por cobrar (clientes, accionistas, prstamos a empleados)
De origen deudor
Se debita por el valor de los productos vendidos o servicios prestados a crdito.
Se debita por el valor de las notas de dbito por cheques devueltos de los clientes.
Se debita por el valor pagado a nombre del accionista.
Se debita por el valor de los prstamos concedidos a los empleados.
Se debita por el valor de los faltantes en caja, inventario y otros cargos al trabajador.
Se acredita por el valor de los pagos recibidos
Se acredita por los descuentos o devoluciones a favor del cliente.
Se acredita por el cruce de cuentas por utilidades y otros saldos a favor del accionista
Se acredita por la cancelacin en efectivo que haga el accionista.
Se acredita por cancelacin parcial o total por descuentos por rol, aplicacin de las
prestaciones sociales.
Provisin de cuentas incobrables
De origen acreedor
Se acredita cuando la empresa realiza provisin por el anlisis de las cuentas deudoras
Se debita por el valor de los ajustes efectuados a los clculos de la provisin.
Inventarios de mercaderas
De origen deudor
Se debita por el costo de la mercanca comprada
Se debita por el costo de las mercancas devueltas al ente econmico.
Se acredita por el costo de la mercanca vendida
Se acredita por el valor de las mercancas devueltas al proveedor
Crdito Tributario Fiscales
De origen deudor
Se debita por el valor del iva pagado por anticipado
Se debita por las retenciones en la fuente emitidas a la empresa.
Se acredita por la aplicacin de la retencin en la fuente al Impuesto de renta del ao
gravable que corresponda.
Se acredita por la aplicacin del IVA retenido al impuesto sobre las ventas
Anticipos a empleados
De origen deudor
24
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Se debita cuando se realiza anticipos de nmina

Se acredita cuando se aplica las provisiones de nmina.
Arriendos pagados por anticipado
De origen deudor
Se debita cuando se paga un arriendo por anticipado
Se acredita cuando se va devengando el arriendo.
Seguro pagado por anticipado
De origen deudor
Se debita cuando se paga un seguro por anticipado
Se acredita cuando se va consumiendo un seguro pagado por anticipado
Activos fijos
Vehculos
De origen deudor
Se debita cuando se adquiere un equipo de transporte
Se acredita por el valor de libros del vehculo vendido
Muebles y Enseres
De origen deudor
Se debita por el costo histrico de los muebles y Enseres
Se acredita por el costo histrico de los muebles dados de baja, prdida o venta.
Equipos de computacin
De origen deudor
Se debita por el costo histrico de los equipos electrnicos.
Se acredita por el costo en libros de los equipos dados de baja, por prdida, por fuerza
mayor o venta.
PASIVOS (2)
Cuentas por pagar
De origen acreedor
Se acredita cuando la empresa contrae una deuda
Se debita cuando la empresa paga una deuda que tiene con terceros
Documentos por pagar
De origen acreedor
Se acredita cuando la empresa contrae una deuda garantizada por un documento
Se debita cuando la empresa paga una deuda que tiene con una empresa validada por un
documento
Obligaciones con los empleados
25
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
De origen acreedor
Se acredita por el valor de las liquidaciones de nmina
Se debita por el valor de los pagos realizados
Obligaciones con el IESS
De origen acreedor
Se acredita por las aportaciones pendientes de pago
Se debita por el valor cancelado al IESS
Obligaciones con la Administracin Tributaria
De origen acreedor
Se acredita por el valor de la retencin efectuada por la empresa
Se debita por los montos cancelados a la administracin tributaria
PATRIMONIO (3)
Capital
Es de origen acreedor
Se acredita por el valor de los bienes destinados a sus actividades de comercio.
Se debita por el valor de las disminuciones por retiro o venta de bienes que integran esta
cuenta.
Resultado del periodo
Se debita para cerrar las cuentas de costos y gastos al final de un periodo contable
Se acredita para cerrar la cuenta de ingresos
INGRESOS (4)
Ventas
Se debita para cerrarla al final del periodo contable
Se acredita para registrar la venta de una mercanca
Devoluciones de mercaderas
Es de origen deudor
Se debita cuando se registran devoluciones de los clientes
Se acredita para cerrarla al final del periodo contable
Descuentos de mercaderas
Es de origen deudor
Se debita cuando se realizan descuentos a los clientes
Se acredita para cerrarla al final del periodo contable
COSTOS (5)
26
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Costo de ventas
De origen deudor
Se debita por la compra de mercadera.
Se acredita para cerrarla al final del perodo contable
GASTOS (6)
Gastos generales y administrativos
De origen deudor
Se debita siempre y cuando la empresa realiza un gasto
Se acredita cuando se cierra al final del perodo
FECH
A
2013
Ene.
01
CARROCERIAS IMPA LIBRO DIARIO

PARCIA
DETALLE
L
1
CODIG
O
1.1.01 Caja
1.1.03 Bancos
1.1.05.
01
Cuentas por cobrar a clientes
1.1.07
1.2.01.
03
1.2.01.
01
1.2.01.
02
Inventarios de mercaderas
Equipos de computacin
Vehculos
Muebles y enseres
2.1.05 Impuesto por pagar

2.1.03 Beneficios sociales por pagar
2.1.04.
01
IESS por pagar
2.1.01.
01
Cuentas por pagar a proveedores
2.1.08 Cuentas por pagar a accionista
27
DEBE
HABER
2.907,9
5
15.950,
00
29.692,
00
25.787,
00
2.076,0
0
8.500,0
0
1.108,0
0
1.138,9
2
3.776,3
3
503,30
46.819,
85
11.356,
23
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
1.2.02.
01
1.2.02.
03
1.2.02.
02
1.1.06
1.700,0
0
2.076,0
0
Depreciacin acum. Vehculo

Depreciacin acum. equipo de
computacin
Depreciacin acum. muebles y enseres

Provisin cuentas incobrables
Utilidades retenidas ejercicios
3.3.02 anteriores
p/r. Balance de situacin inicial
Ene.
3
1.1.07
1.1.08.
01
2.1.01.
01
2.1.05.
02
603,20
55,00
17.992,
12
2
Inventario de mercaderas
800,00
IVA pagado
96,00
888,00
8,00
Retenciones en la fuente
3
Ene.
04
3.360,0
0
1.1.01 Caja
3.000,0
0
4.1.01 Ventas
4.1.01.
01
Llantas aro 14
2.1.05.
01
IVA cobrado
3.000,
00
360,00
4
Ene.
04
5.1.01 Costo de ventas
5.1.01.
01
Llantas aro 14
1.1.07 Inventarios de mercadera
28
1.857,2
0
1.857,
20
1.857,2
0
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Ene.
05
3.360,0
0
3.360,0
0
1.1.03 Bancos
1.1.01 Caja
p/r. Depsito de dinero de venta
Ene.
07
6
1.1.07
1.1.08.
01
2.1.01.
01
2.1.05.
02
2.706,4
0
IVA pagado
324,77

Retenciones en la fuente
p/r. por compra de llantas a crdito
SUMAN
3.004,1
0
27,06
98.525, 98.525,
32
31
CARROCERIAS IMPA
Libro Diario
FECHA
CODIGO DETALLE
PASAN
29
PARCIAL DEBE
PAGAR
98525,3 98525,3
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
2
2.1.01.0
ene-07 1
1.1.03
Bancos
ene-14
1.1.10
1.1.03
ene-19
8
Anticipo empleados
Asistente contable administrativa
Asistente contable
Vendedor
Bancos
p/r Anticipo a empleados, 1era
quincena enero
9
Impuestos por pagar
2.1.05
2.1.04.0
1
IESS por pagar
1.1.03
Bancos
p/r Pago de impuestos a IESS y SRI
ene-22
10
Gasto servicios bsicos
6.1.11
Agua
Energa elctrica
Telfono
1.1.08.0
1
IVA Pagado
1.1.03
Bancos
p/r Pago de servicios bsicos segn
ch 011
ene-25
11
1.1.05.0
1
Cuentas por cobrar
1.1.05.0
3
Impuesto a la fuente retenido
1.1.08.0
2
IVA retenido
4.1.01
Ventas
2.1.05.0
1
IVA cobrado
30
5000,00
5000,00
396,00
140,00
128,00
128,00
396,00
1014,07
503,30
1517,37
106,00
16,00
55,00
35,00
4,20
110,20
11679,7
5
108,75
391,50
10875,0
0
1605,00
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
ene-25
12
5.1.01
1.1.07
ene-30
Costo de ventas
Inventario de mercadera
p/r Costo de ventas
13
Sueldos y salarios
Fondos y reservas
Bancos
Anticipo a empleados
5775,50
5775,50
6.1.01
6.1.06
1.1.03
1.1.10
2.1.04.0
1
IEESS por pagar
p/r rol de pagos del mes de enero
2240,00
186,67
1821,23
396,00
209,44
125931, 125931,
06
06
SUMAN

Libro Mayor
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
01-ene13
04-ene13
05-ene13
Caja
1.1.01
Concepto
situacin inicial
Venta
Depsito de venta
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
01-Ene-13
31
Debe
2.907,9
5
3.360,0
0
Haber
Saldo
2.907,95
6.267,95
3.360,00 2.907,95

Libro Mayor
Banco
1.1.03
Concepto
Debe
Haber
situacin inicial
15.950,
Saldo
15.950,00
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
05-Ene-13
07-Ene-13
14-Ene-13
19-Ene-13
22-Ene-13
30-Ene-13
30-Ene-13
Depsito venta
Pago factura
Anticipo quincena
Pago impuesto
IESS SRI
Pago servicios
bsicos
Pago sueldo enero
Pago factura de
cliente
00
3.360,0
0
5.000,00
396,00
19.310,00
14.310,00
13.914,00
1.517,37
12.396,63
110,20
1.821,23
12.286,43
10.465,20
2.500,0
0
12.965,20
25-ene-13

Libro Mayor
Cuentas por cobrar
clientes
1.1.05.01
Concepto
Debe
Haber
29.692,0
situacin inicial
0
11.679,
venta de mercaderas
75
30-ene-13
Pago factura cliente
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
01-ene-13
29.692,00
41.371,7
5
38.871,7
2.500,00
5

Libro Mayor
Cuenta:
Cdigo:
1.1.07
Fecha
Concepto
Debe
25.787,
01-Ene-13 situacin inicial
00
03-Ene-13 Compra de mercaderas
800,00
32
Saldo
Haber
Saldo
25.787,0
0
26.587,0
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
04-Ene-13 venta de mercaderas

07-Ene-13 Compra de mercaderas
25-Ene-13 venta de mercaderas
0
1.857,2 24.729,8
0
0
2.706,4
27.436,2
0
0
5.775,5 21.660,7
0
0

Libro Mayor
Cuenta:
Vehculos
Cdigo:
1.2.01.01
Fecha
Concepto
Debe
Haber
01-ene-13 situacin inicial
8.500,00
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
01-ene13

Libro Mayor
Muebles y Enseres
1.2.01.02
Concepto
Debe Haber Saldo
1.108,0
1.108,0
situacin inicial
0
0

Libro Mayor
Cuenta:
Equipos de Computacin
Cdigo:
1.2.01.03
Fecha
Concepto
Debe
Haber
2.076,0
0
33
Saldo
8.500,00
Saldo
2.076,00
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL

Libro Mayor
Depreciacin acum de
vehculo
1.2.02.01
Concepto
Debe
Haber
situacin inicial
1.700,00
Saldo
1.700,00

Libro Mayor
Depreciacin acum de muebles
Cuenta:
y enseres
Cdigo:
1.2.02.02
Fecha
Concepto
Debe
Haber
603,20
Saldo
603,20
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
01-ene-13
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
01-ene-13

Libro Mayor
Depreciacin acum de
equipos de computacin
1.2.02.03
Concepto
Debe
Haber
Saldo
situacin inicial
2.076,00 2.076,00

Libro Mayor
Provisin de cuentas
Cuenta:
incobrables
1.1.06
34 Cdigo:
Fecha
Concepto
Debe
Haber
55,00
Saldo
55,00
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Libro Mayor
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
Cuentas x pagar
proveedores
2.1.01.01
Concepto
Debe

Compra de
03-ene-13 mercaderas
Compra de
07-ene-13 mercaderas
07-ene-13 pago de factura
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
01-ene13
Haber
46.819,8
5
888,00
3.004,1
0
5.000,00
46.819,85
47.707,8
5
50.711,9
5
45.711,9
5

Libro Mayor
Cuentas x pagar accionista
2.1.08
Concepto
Debe
Haber
Saldo
11.356,2 11.356,2
situacin inicial
3
3

Libro Mayor
Cuenta:
Impuestos por pagar
Cdigo:
2.1.05
Fecha
Concepto
Debe
Haber
1.014,0
01-Ene-13 situacin inicial
7
Pago de impuesto a la
19-Ene-13 renta
1.014,07
35
Saldo
Saldo
1.014,07
0,00
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
01-ene-13
30-ene-13
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
01-ene13
30-ene13
36

Libro Mayor
Dcimo Tercero por pagar
2.1.03.02
Concepto
Debe
Haber
situacin inicial
195,08
Provisin rol enero
186,67

Libro Mayor
Dcimo Cuarto por pagar
2.1.03.03
Concepto
Debe
Haber
Saldo
195,08
381,75
Saldo
situacin inicial
1.166,00
1.166,00
Provisin rol enero
100,00
1.266,00
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
01-ene-13

Libro Mayor
15% Participacin trabajadores
2.1.03.06
Concepto
Debe
Haber
situacin inicial
2.415,25
Cuenta:
Cdigo:
Fecha

Libro Mayor
IESS x pagar
2.1.04.01
Concepto
Debe
Haber
Saldo
2.415,25
Saldo
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
01-ene-13
19-ene-13
30-ene-13
30-ene-13
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
30-ene-13
situacin inicial
Pago impuestos
Rol de pagos enero
Provisin rol enero
503,30
503,3
209,44
272,13

Libro Mayor
Vacaciones por pagar
2.1.03.05
Concepto
Debe
Provisin rol de enero

Libro Mayor
Cuenta:
IVA pagado
Cdigo:
1.1.08.01
Fecha
Concepto
Debe
03-ene-13 Compra de mercaderas
96,00
324,77
22-ene-13 Pagos servicios bsicos
4,20
Haber
93,33
Haber

Libro Mayor
Cuenta:
Anticipo a empleados
Cdigo:
1.1.10
Fecha
Concepto
Debe
Haber
14-ene-13 Pago anticipo quincena
396,00
30-ene-13 Rol de pagos enero
0,00
396,00
Cuenta:
37

Libro Mayor
Impuesto a la Fuente retenido
503,30
0,00
209,44
481,57
Saldo
93,33
Saldo
96,00
420,77
424,97
Saldo
396,00
0,00
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Cdigo:
Fecha
25-ene13
1.1.08.03
Concepto
Venta de mercadera
Debe
Haber
108,75

Libro Mayor
Cuenta:
IVA cobrado
Cdigo:
2.1.05.01
Fecha
Concepto
Debe
Haber
14-ene-13 venta de mercaderas
360,00
1305,00
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
25-ene-13

Libro Mayor
Iva retenido
1.1.08.02
Concepto
Debe
Haber
venta de mercaderas
391,50

Libro Mayor
Cuenta:
Retencin en la fuente
Cdigo:
2.1.05.02
Fecha
Concepto
Debe
Haber
116,84
8,00
27,06

38
Saldo
108,75
Saldo
360,00
1.665,00
Saldo
391,50
Saldo
116,84
124,84
151,9
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
01-ene-13
Libro Mayor
Retencin al IVA
2.1.05.03
Concepto
situacin inicial
Debe
Haber
8,01
Saldo
8,01

Libro Mayor
Cuenta:
Ventas
Cdigo:
4.1.01
Fecha
Concepto
Debe
Haber
Saldo
04-ene-13 Venta de mercadera
3.000,00
3.000,00
25-ene-13 Venta de mercadera
10875,00 13.875,00

Libro Mayor
Cuenta:
Costos de ventas
Cdigo:
5.1.01
Fecha
Concepto
Debe
Haber
1857,20
5775,50

Libro Mayor
Cuenta:
Gastos Servicios Bsicos
Cdigo:
6.1.11
Fecha
Concepto
Debe
25-ene-13 Gastos Luz, agua, telfono
106,00

Libro Mayor
39
Saldo
1.857,20
7.632,70
Haber
Saldo
106,00
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Cuenta:
Sueldos y Salarios
Cdigo:
6.1.01
Fecha
Concepto
30-ene-13 Rol de pagos enero
Debe
2240,00
Haber
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
30-ene-13

Libro Mayor
Fondo de Reserva
6.1.06
Concepto
Debe
Haber
Rol de pagos enero
186,67
Saldo
186,67
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
30-ene-13

Libro Mayor
Dcimo Tercero
6.1.04
Concepto
Debe
Haber
Rol de pagos enero
186,67
Saldo
186,67
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
30-ene-13

Libro Mayor
Dcimo cuarto
6.1.05
Concepto
Debe
Haber
Rol de pagos enero
100,00
Saldo
100,00

Libro Mayor
40
Saldo
2.240,00
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
30-ene-13
Cuenta:
Cdigo:
Fecha
30-ene-13
Cuenta:
Cdigo:
Vacaciones
6.1.07
Concepto
Rol de pagos enero
Debe
93,33
Haber

Libro Mayor
Aporte Patronal
6.1.08
Concepto
Debe
Haber
Rol de pagos enero
272,13

Libro Mayor
Utilidades retenidas del ejercicio
3.3.02
Deb
Concepto
e
Haber
Fecha
01-ene13
Situacin inicial
Saldo
93,33
Saldo
272,13
Saldo
17.992,12 17.992,12
BALANCE DE COMPROBACIN

BALANCE DE COMPROBACIN
AL 31 DE ENERO DEL 2013
SALDOS
CUENTAS
41
Debe
Haber
SALDOS
Acreed
Deudor
or
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
1 Caja
2 Bancos
3 Documentos por cobrar a clientes
4 IVA pagado
5 Inventario de mercaderas
6 Retenciones de Fte e Iva
7 Muebles de oficina
Depreciacin acumulada muebles de
8 oficina
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
Equipo de computacin
Depreciacin acumulada equipo de
computacin
Vehculos
2.907,9
5
21.810,0
12.965,
8.844,80
0
20
41.371,7
38.871,
2.500,00
5
75
424,97
424,97
29.293,4
21.660,
7.632,70
0
70
500,25
500,25
1.108,0
1.108,00
0
6.267,95 3.360,00
603,2
8.500,00
Ventas
503,3
Retencin en la fuente del IVA

IVA cobrado
42
8500
1.700,00
1.700,0
0
55,00
55,00
13.875,0
0
13.875,
00
984,88
481,58
50.711,9
5
11.356,2
3
4.156,3
3
45.711,
95
11.356,
23
151,9
151,9
8,01
8,01
4.156,33
Beneficios sociales por pagar
IRF por pagar
2.076,0
0
2.076
Provisin Ctas. incobrables
Cuentas por pagar proveedores

Documentos por pagar a otros
acreedores
2.076,0
0
2.076,00
Depreciacin acumulada vehculo
IESS por pagar
603,2
5.000,00
1.665,00
17.992,1
1.665,0
0
17.992,
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
2
2
3
2
4
2
5
2
6
anteriores
Costo de venta
Gastos servicios bsicos
Gasto sueldos
Gasto Beneficios sociales
12
7.632,70
7.632,7
0
106,00
106,00
2.240,00
838,80
2.240,0
0
838,80
HABER
127.67
3,12
SALDO
127.67
99.832 99832,
154,24
3,12
,32
32
CARROCERIAS IMPA
Libro Mayor
Cdigo: 6.1.13
Cuenta: Gasto de cuentas incobrables
FECHA
CONCEPTO
SUMAN
IGUALESDEBE
154,24
30 Enero 2013 ajuste
CARROCERIAS IMPA
Libro Mayor
Cdigo: 6.1.13
Cuenta: Gasto de cuentas incobrables
FECHA
30 Enero 2013
CONCEPTO
ajuste
DEBE
HABER
55,00
SALDO
55,00
CARROCERIAS IMPA
Libro Mayor
Cuenta: Gasto de Depreciacin activos fijos
Cdigo: 6.1.12
FECHA
30 Enero 2013
CONCEPTO
ajuste
DEBE
HABER
SALDO
141,67
141,67
CARROCERIAS IMPA
Libro Mayor
Cuenta: Depreciacin acum. de vehculo
Cdigo: 1.2.02.01
43
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
FECHA
30 Enero 2013
CONCEPTO
ajuste
DEBE
HABER
SALDO
12,57
12,57
CARROCERIAS IMPA
Libro Mayor
Cuenta: Depreciacin acum. de muebles y enseres
Cdigo: 1.2.02.02
FECHA
30 Enero 2013
CONCEPTO
ajuste
DEBE
HABER
55,00
SALDO
55,00
CARROCERIAS IMPA
BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO
44
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
SALDOS
CUENTAS
AJUSTES
DEUDOR
ACREEDOR
SALDOS AJUSTADOS
DEBE
HABER
Caja
6.267,95
3.360,00
2.907,95
Bancos
21.810,00
8.844,80
12.965,20
Documentos por cobrar a clientes
41.371,75
2.500,00
38.871,75
IVA pagado
29.293,40
Retenciones de Fte e Iva
500,25
Muebles de oficina
Deprec. Acumu. muebles de oficina
1.108,00
2.076,00
10
Deprec. Acum, equipo de
11
computacin
12
Vehculos
13
Depreciacin acumulada vehculo
14
Provisin Ctas. incobrables
15
Ventas
16
IESS por pagar
17
18
19
20
acreedores
21
424,97
DEUDOR
ACREEDOR
424,97
7.632,70
21.660,70
500,25
1.108,00
603,20
12,57
615,77
2.076,00
2.076,00
2.076,00
8.500,00
8.500,00
1.700,00
1.841,67
55,00
110,00
13.875,00
13.875,00
984,88
481,58
4.156,33
4.156,33
50.711,95
45.711,95
Cuentas por pagar proveedores
11.356,23
11.356,23
Documentos por pagar a otros
151,90
151,90
8,01
8,01
IRF por pagar
1.665,00
1.665,00
22
17.992,12
17.992,12
23
IVA cobrado
24
25
anteriores
26
Costo de venta
27
Gastos servicios bsicos
55,00
55,00
28
Gasto sueldos
154,24
154,24
503,30
5.000,00
7.632,70
106,00
106,00
2.240,00
2.240,00
7.632,70
838,80
838,80
Gasto Beneficios sociales

Gasto de cuentas incobrables
Gasto de Depreciacin activos fijos
127.673,12
45
127.673,12
209,24
209,24
100.041,56
100.041,56
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
SUMAN IGUALES
CARROCERIAS IMPA
BALANCE GENERAL, EN USD $
Activos
Activos
77.220,82
Corrientes
Caja
2.907,95
Bancos
12.965,20
46
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Documentos por cobrar a clientes
38.871,75
(-) Provisin cuentas incobrables
110,00
38.761,75
IVA pagado
424,97
Anticipo IRF E IVA
500,25
21.660,70
7.150,56
Propiedad, planta y equipo

Vehculos
8.500,00
(-) Depreciacin acumulada vehculos
1.841,67
Muebles y enseres
1.108,00
(-) Depreciacin acumulada muebles y enseres
6.658,33
492,23
615,77
2.076,00
(-) Depreciacin acumulada equipo de computacin
2.076,00
0,00
84.371,38
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS
63.958,24
Pasivos corrientes
IESS por pagar
IRF por pagar
IVA cobrado
45.711,95
481,584.583,57
151,90
8,01
1.665,00
11.356,23
Documentos por pagar otros acreedores

PATRIMONIO
0,00
Capital
Capital social
2.421,02
Resultados
Utilidad del ejercicio
17.992,12
Utilidades retenidas
84.371,38
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

GERENTE
ESTADO DE RESULTADOS
47
20.413,14
CONTADOR
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
CARROCERIAS IMPA
ESTADO DE RESULTADOS- USD$
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2013
RENTAS
OPERACIONALES
Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta en
ventas
(-) Gastos operacionales
Gastos administrativos
Servicios bsicos
Sueldos
Beneficios sociales
Gasto deprec. Activos fijos
deducibles
Gasto de cuentas
incobrables
=) Utilidad antes
participacin empleados
(-) 15% participacin
trabajadores
(=) Utilidad Gravable
13.875,00
7.632,70
6.242,30
3.394,04
3.394,04
106,00
2.240,00
838,80
154,24
55,00
2.848,26
427,24
2.421,02
(+) Ingresos relacin de

Dependencia
(-) Aportes al IESS
(-) Gastos Personales
Base imponible para
calcular el impuesto
(-) Impuesto a la renta
Utilidad neta del
48
0,00
2.421,02
0,00
2.421,02
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
ejercicio
Utilidad lquida del
ejercicio
Gerente
2.421,02
Contador
Recursos, Anlisis Financiero

Recursos Humanos
Cuadro 19: Recursos Humanos
CARGO
NMERO
Gerente
1
Gerente Administrativa
1
Contador Externo
1
Asistente Contable
2
Vendedores
1
TOTAL
8
Recursos Materiales
Cuadro 20: Recursos Materiales
Descripcin
Computador
Bolgrafos
Libros
Fotocopias
Pen drives
Cuaderno de apuntes
Resmas de 500hojas
Resaltadores
Carpetas plsticas
Impresora
Lpices y borrador
49
Cantidad
1
10
5
500
2
2
3
2
5
1
2
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Total
533
Recursos Financieros
Los recursos financieros que sern utilizados durante el proyecto y la implementacin del
mismo, se los ha cubierto de la siguiente manera:
Cuadro 21: Recursos Financieros
RECURSOS FINANCIEROS
Materiales de Oficina
Luz
Alimentacin
Anillados - Empastados
Internet
Material didctico
Transporte
Copias
Impresiones
Computadora
Asesora
Total
50
Monto Total
$ 50,00
$ 50,00
$ 100,00
$ 100,00
$ 100,00
$ 100,00
$ 100,00
$ 150,00
$ 150,00
$ 200,00
$ 1.000,00
$ 2.100,00
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Impacto
Con la implementacin de la propuesta, el impacto en la empresa ser positivo ya que
tendrn:
Un manual de procedimientos, la misma que ser una gua contable para efectuar las
operaciones diarias de la empresa.
Un plan de cuentas de acuerdo a sus actividades econmicas.
Emisin de los Estados Financieros debidamente estructurados y con la
informacin
correcta.
ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS

ANLISIS DE LA SITUACIN ACTUAL
Gua de entrevista a los propietarios.
Cuadro 1. Actual situacin de la empresa
DETALLE
No
A veces
Total
Frecuencia
1
1
2
Porcentaje
50%
50%
100%
Fuente: Entrevista a los propietarios de CARROCERIAS IMPA
Figura 5. Conocimiento situacin actual de la empresa
51
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
50%
50%
NO
A VECES
Fuente: Entrevista a los propietarios
Interpretacin:
Los propietarios informan que no siempre conocen la situacin real de la empresa.
3. Dispone de la informacin financiera al momento que lo requiere?
Cuadro 2. Informacin Financiera disponible
DETALLE
A VECES
NO
TOTAL
FRECUENCIA
1
1
2
PORCENTAJE
50%
50%
100%
Figura 6. Informacin Financiera disponible
52
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
A VECES; 50%
NO; 50%
NO
A VECES
Interpretacin:
Los propietarios manifiestan, que la informacin no es entregada en el momento que las
necesitan. Como no llevan un registro contable diario, no tiene informacin financiera
oportuna, este resultado indica que los informes que se envan mensualmente al Servicio de
Rentas Internas (SRI) se lo realizan en forma apresurada.
3. Cree Ud., que la informacin Financiera le ayudar a tomar decisiones
oportunas?
Cuadro 3. Informacin Financiera una ayuda para toma de decisiones.
DETALLE
POR SUPUESTO
NO
MAS O MENOS
TOTAL
FRECUENCIA
2
0
0
2
PORCENTUAL
100%
0%
0%
100%
53
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Figura 7. Informacin Financiera una ayuda para toma de decisiones
Por Supuesto
No
Mas o Menos
100%
Interpretacin:
Estn muy conscientes de que al tener la informacin financiera en el momento oportuno y
con cifras reales de la actividad econmica que lleva la empresa, podrn tomar las
decisiones oportunas para el crecimiento de la misma.
4. Registran en forma clara y precisa todas las operaciones de Carroceras IMPA?

Cuadro 4. Registro claro y preciso de las compras y ventas
DETALLE
DEBE SER ASI
MAS O MENOS
TOTAL
FRECUENCIA
1
1
2
PORCENTAJE
50%
50%
100%
Fuente: Entrevista a los propietarios de AUTOLLANTAS
54
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Figura 8. Registro claro y preciso de compras y ventas
Mas o Menos; 50%
Debe ser asi; 50%

Debe ser asi
Mas o Menos
Interpretacin:
Al existir una carencia de un proceso contable en la empresa, no poseen registros
adecuados para las compras y ventas diarias, los mismo que ayudaran a obtener la
informacin de las prdidas y ganancias que hay en la empresa en el da.
5. Los registros contables de los activos, pasivos y patrimonio son realizados de
forma adecuada?
Cuadro 5. Registros activos, pasivos y patrimonios realizados en forma adecuada.
DETALLE
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
0
2
2
PORCENTAJE
0%
100%
100%
Figura 9. Registros activos, pasivos y patrimonios realizados en forma adecuada
55
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
SI
NO
NO; 100%
Interpretacin:
Los resultados que arroja esta pregunta nos demuestra que no se lleva un registro adecuado
de los Activos, Pasivos y Patrimonio de la empresa, por lo tanto demuestra que no existe
informacin financiera oportuna.
6. Entiende lo que es un Proceso Contable?
Cuadro 6. Entendimiento de un Proceso Contable
DETALLE
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
2
0
2
PORCENTAJE
100%
0%
100%
Figura 9. Entendimiento de un Proceso Contable

56
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
NO
SI
SI; 100%
Interpretacin:
Los propietarios nos manifiesta que si tienen conocimiento de lo que es un Proceso
Contable, por lo que estn de acuerdo en que la implementacin del mismo, ya que es
fundamental para la empresa y para optimizar el buen desarrollo del mismo.
7. Considera que es importante la implementacin de un Proceso Contable
adecuado en su negocio?
Cuadro 7. Importancia de la implementacin de un Proceso Contable
DETALLE
SI, es importante
NO
TOTAL
FRECUENCIA
2
0
2
PORCENTAJE
100%
0%
100%
57
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Figura 10. Importancia de la implementacin de un Proceso Contable
NO
SI es importante
SI es importante; 100%
Interpretacin:
Con los problemas que se han venido realizando y al no tener una informacin fiable,
consideran la necesidad de implementar los procesos contables correctos, el mismo que
ayudar a solucionar y mejorar la situacin financiera de la empresa.
8. Cree Ud. que la incorporacin de un adecuado proceso contable mejorar la
transparencia en la gestin para una buena toma de decisiones?
Cuadro 8. Incorporacin de un adecuado Proceso Contable para mejora de gestin
DETALLE
Totalmente de acuerdo
NO
TOTAL
FRECUENCIA
2
0
2
PORCENTAJE
100%
0%
100%
Figura 11. Incorporacin de un adecuado Proceso Contable para mejora de gestin

58
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Totalmente de acuerdo; 100%

Interpretacin:
Los propietarios analizando las ventajas que existe al implementar un nuevo proceso
contable, estn de acuerdo en que mejorara econmica y administrativamente la empresa,
siendo ms organizada y teniendo toda la informacin de acuerdo a lo implementado, se
reflejar la gestin realizada para una buena toma de decisiones.
9. Cules son las razones por las que no contaban con un Proceso Contable
adecuado?
Cuadro 9. Razones de no contar con un Proceso Contable adecuado
DETALLE
Descuido
Falta de conocimiento
TOTAL
FRECUENCIA
1
1
2
PORCENTAJE
50%
50%
100%
59
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Figura 12. Razones de no contar con un Proceso Contable adecuado
Falta de conocimiento; 50%
Descuido; 50%
Interpretacin:
Los propietarios conocen los que es un proceso contable, pero uno de ellos reconoce que
por falta de conocimiento no lo aplicaban y el otro por descuido. No obstante al saber que
es de suma importancia, han tomado la decisin de implementar lo antes posible.
Gua de encuesta a los empleados.
10. Entiende lo que es un Proceso Contable?
Cuadro 10. Entendimiento de un Proceso Contable
DETALLE
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
3
1
4
PORCENTAJE
75%
25%
100%
60
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Figura 13. Entendimiento de un Proceso Contable
no; 25%
si; 75%
Interpretacin:
Solo hay una persona que no tiene nocin del Proceso Contable, por encargarse
exclusivamente de las ventas, pero los dems empleados a pesar de poseer conocimiento no
realizan los procesos adecuadamente.
11. Se llevan un registro de todas las transacciones diarias?
Cuadro 11. Registro de transacciones diarias
Detalle
Si
A veces
No
Total
Frecuencia
2
2
0
4
Porcentaje
50%
50%
0%
100%
61
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
Figura 14. Registro de transacciones diarias
a veces; 50%
si; 50%
Interpretacin:
El registro de las transacciones diarias no es un 100% normal, debido a que en varias
ocasiones no lo procesan, ocasionando que la informacin no sea definitivamente real.
12. Tiene conocimiento de los comprobantes de venta y reportes contables que la
empresa debe manejar?
Cuadro 12. Conocimiento de comprobantes de venta y reportes contables
DETALLE
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
1
3
4
PORCENTAJE
25%
75%
100%
Figura 15. Conocimiento de comprobantes de venta y reportes contables
62
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
si; 25%
no; 75%
Interpretacin:
Los resultados que arroja esta pregunta nos demuestra que no se conocen en su totalidad
todos los comprobantes que deben utilizar al momento de realizar las transacciones diarias.
13. Conoce el detalle de cules son sus funciones?
Cuadro 13. Detalle de sus funciones
DETALLE
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
1
3
4
PORCENTAJE
25%
75%
100%
Figura 16. Detalle de sus funciones
63
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
si; 25%
no; 75%
Interpretacin:
Como se puede apreciar, los empleados no tienen el conocimiento de cules son sus
funciones especficas en el cargo que estn realizando dentro de la empresa.
14. Durante los dos ltimos aos, la empresa los ha enviado para que realicen
capacitaciones segn sus funciones?
Cuadro 14. Capacitaciones efectuadas durante los dos ltimos aos.

DETALLE
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
0
4
4
PORCENTAJE
0%
100%
100%
Figura 17. Capacitaciones efectuadas durante los dos ltimos aos
64
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
no; 100%
Interpretacin:
Todos los empleados indican que no han recibido ninguna capacitacin durante los dos
ltimos aos por parte de la empresa.
ANLISIS COMPARATIVO, EVOLUCIN, TENDENCIA Y PERSPECTIVAS.
Al obtener los resultados de las entrevista a todos los colaboradores de la empresa, se pudo
realizar un anlisis comparativo con respecto a otras investigaciones dentro de la misma
rama, y se ha observado que la falencia que tienen muchas empresas es por la falta de un
profesional con los conocimientos contables actualizados, no tienen un gua confiable en la
parte financiera, solamente desempean el cargo laboral, sin un control contable, tan slo
cumpliendo el cdigo de tica del contador. Con la implementacin de un adecuado proceso
contable, la empresa evolucionar porque se realizarn cambios importantes, los
conocimientos del talento humano crecern y podrn llevar a la empresa a otro nivel
financiero de una manera profesional, por lo que la informacin ser siempre confiable.
Por lo tanto, una manera ms eficaz para tener un negocio beneficioso, es estar al tanto de
las nuevas directrices de la informacin contable, por ello es importante estar actualizados
en los conocimientos en todo lo referente a los avances contables. La implementacin de un
proceso contable, permitir que la parte operativa tenga un buen desarrollo, y en
65
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
consecuencia, al obtener los resultados reales de los Estados Financieros, podrn tomar
decisiones correctas para realizar en el futuro pequeas inversiones.
RESULTADOS
Despus de haber realizado la codificacin del cuestionario se obtuvieron los datos a travs
de los instrumentos de investigacin, por consiguiente se procedi a tabularlos, elaborando
cuadros y grficos en barras los mismos que reflejaron los resultados para su anlisis. En
tanto que al efectuar el anlisis en cada una de las preguntas de las entrevistas, se ha podido
probar que las hiptesis planteadas son consistentes, siendo ms precisas a la realidad del
negocio. Es decir, que la empresa lleva sus transacciones diarias, de una manera emprica
para obtener los resultados en los estados financieros, pero no lo trabajan de la manera
correcta y estipulada de acuerdo a los procesos contables. De acuerdo a lo observado a
travs de la documentacin, al inicio utilizaban el procedimiento de facturacin correcto y
los ingresos de compras, pero luego con los cambios de administracin y la contratacin de
un contador externo se dejaron de aplicar los procedimientos de las transacciones diarias.
No obstante, aun teniendo los colaboradores los conocimientos contables existen
discrepancias ya que no manejan ningn tipo de control en los procesos contables, al no
tener un contador en la oficina, no pueden procesar la informacin de manera adecuada
debido a que no tienen toda la experiencia, por falta de capacitacin y desconocimiento de
las actualizaciones diarias.
Cuadro 15. Verificacin de Hiptesis Generales
HIPTESIS GENERAL
La carencia de un Proceso contable genera
toma de decisiones adecuadas en la
CARRASORIAS IMPAC durante el
ejercicio econmico 2013.
66
VERIFICACIN
Con un adecuado proceso contable traer
resultados inmediatos y ayudar a mejorar
la rentabilidad del negocio,
Aprovechar al mximo la informacin
financiera. Esto se puede destacar con el
grado de satisfaccin, en las Pregunta N 3,
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
6, 7, 8, 9
Cuadro 16. Verificacin de Hiptesis Particulares
HIPTESIS GENERAL
No.1 La descripcin de los
procesos contables permite
conocer la situacin actual de
la empresa.
VERIFICACIN
Con el estudio realizado en las preguntas No. 1 y 2, que al
tener la informacin correcta mediante los procesos
contables y obtener los estados financieros el anlisis de
los mismos se optimizar el funcionamiento de la empresa.
No.2 La falta de un manual

de procedimientos contables
genera irregularidades en el
desarrollo de las actividades
de la empresa.
Con el estudio realizado en las preguntas No. 4, 5, 10 y 11

se determina que la empresa se beneficiar en un 100%, ya
que los empleados lograrn realizar sus funciones de una
manera ptima ya que tendrn una gua para su formacin
contable.
No.3 La capacitacin
permite al personal contable
estar preparado para tener un
mejor desarrollo de los
procesos contables.
Con el estudio realizado en la pregunta No.14, se confirma

que al no tener capacitaciones en los ltimos aos, no han
podido adquirir nuevos conocimientos.
No.4 Identificando los

comprobantes contables se
logran un mejor manejo de
las transacciones diarias.
Con el estudio realizado en las preguntas No.12 y 13, la

creacin de los reportes bsicos agilizara las actividades
diarias del departamento contable, y emitir la informacin
oportuna de los estados financieros.
9.-Conclusiones:
67
Al observar que con la carencia de un adecuado proceso contable, ha ocasionado la

falta de organizacin en las actividades diarias; por lo tanto, no es posible obtener
informacin efectiva al momento que se requiere.
F . I . S .E E
.I
INDUSTRIAL
No existe una informacin real y confiable, ya que los procesos contables que
realizan son de manera automtica, sin tener los criterios contables suficientes,
adems las personas que laboran en la empresa no tienen un conocimiento contable
actualizado y ms amplio de qu son los procesos contables y de lo importante que
representa implementarlos en una empresa.
La responsabilidad del manejo contable, lo realiza un profesional de la rama a
tiempo parcial, que con su experiencia laboral ha venido desempeando dicho
cargo, sin un control contable ni actualizaciones, tan slo cumpliendo el cdigo de
tica del Contador, ms no a dar una orientacin para la toma de decisiones, siendo
esto una debilidad principal en la empresa.
No existe un manejo correcto de los reportes y formularios bsicos para el
desarrollo de las actividades diarias, lo realizan de una manera muy fcil pero que
no van de acuerdo con los Principios Contables Generalmente Aceptados.
10.-Referencias bibliogrficas
[1] ALCARRIA, Jos: Contabilidad Financiera I, Editorial Universitaria Jaume s.f.
[2] BRAVO, Mercedes: Contabilidad General, Editorial Nuevo Da, 7ma. Edicin Quito,
2007.
[3] CATACORA, Fernando: Sistemas y Procedimientos Contables, Editorial McGrawHill,
Caracas, 2007.
[4] CEVALLOS, Roberto: Diseo del Manual de Procesos Contables, con la operacin de
la norma ISO 9000:2000 en una compaa Florcola.
[5] CORAL, Lucy del Carmen: Contabilidad Plus, McGraw-Hill, Bogot, 2005.
[6] CULTURAL S.A.: Nueva Contabilidad General, Editorial Grafills, Nueva Edicin
revisada, 2009.
[7] EDITORIAL VRTICE: Contabilidad Bsica, Direccin y Gestin de empresa,
Editorial Vrtice, EUNED, Costa Rica, 2007.
68

Financier A

Caricato da

Informazioni sul documento

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Financier A

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

UNIVERSIDAD TCNICA DE

Facultad de Ingeniera en Sistemas, Electrnica e

Ingeniera Industrial en Procesos de Automatizacin

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

INFORME DEL PROYECTO

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

Determinar los factores que incide en la carencia de un Proceso Contable en la

Describir los procesos contables que utiliza la empresa Carrocera IMPA

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

el respectivo manual de procedimientos contables para asegurar las funciones de los

4.-Palabras clave: (Proceso Contable, Toma de decisiones, Implementacin)

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

conocimientos tericos adquiridos con la prctica requerida, de manera que se

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

Figura 1. Esquema del Proceso Contable

Contabilidad.- es el arte de coleccionar, resumir, analizar e interpretar datos financieros,

Coordinar las actividades econmicas y administrativas

Por consiguiente, podemos definir la contabilidad como un conjunto de tcnicas o un arte

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

Principio de Prudencia.- Los beneficios no se contabilizarn hasta que realmente se haya

Figura 2. Ecuacin Contable

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

Figura 3. Formato de Cuenta contable

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

El nombre o denominacin de una cuenta que se asigne a un grupo de bienes, valores,

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

Plan General de Cuentas. - Es la lista de cuentas ordenadas metdicamente, creada e

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

La codificacin es la parte principal para empezar la operacin y damos un ejemplo ms

El Activo se desagrega bajo el criterio de disponibilidad o liquidez:

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

El presente instructivo al catlogo de cuentas ha sido elaborado para facilitar el manejo de

Considerado como una de las ms fuertes causas de accidentes en el campo laboral,

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

Figura 4. Estructura del Ciclo Contable.

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

La propuesta se la considera factible, ya que se dispone de los recursos financieros y

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

Propuesta innovadora que permite relacionarse o estar al mismo nivel de otras

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS, ELECTRONICA E INDUSTRIAL