PREVENCIN DEL LAVADO DE ACTIVOS

LAVADO DE ACTIVOS

1. DEFINICIN
El lavado de activos busca ocultar o disimular la naturaleza, origen,
ubicacin, propiedad o control de dinero y/o bienes obtenidos ilegalmente.
Implica introducir en la economa activos de procedencia ilcita, dndoles
apariencia de legalidad al valerse de actividades lcitas, lo que permite a
delincuentes y organizaciones criminales disfrazar el origen ilegal de su
producto, sin poner en peligro su fuente.
Generalmente se identifica el narcotrfico como el principal delito base del
lavado de activos. No es el nico: el Lavado de Activos tambin se puede
originar en la venta ilegal de armas, la trata de personas, las redes de
prostitucin, la malversacin de fondos pblicos, el uso malicioso de
informacin privilegiada, el cohecho, el fraude informtico y el terrorismo,
entre otros delitos. Todos ellos producen beneficios y ganancias mal
habidas, que crean incentivos para que se intente legitimarlas.
Entre los riesgos que involucra el lavado de activos destacan los:

Sociales: al favorecer indirectamente la criminalidad, permitiendo al

delincuente legitimar el producto del delito.
Econmicos: al producir distorsiones en los movimientos financieros
e inflar industrias o sectores ms vulnerables.
Financieros: al introducir desequilibrios macroeconmicos y daar la
integridad del sistema financiero.
Reputacionales: por la prdida de prestigio, crdito y/o reputacin
tanto de entidades financieras como no financieras y de sus
profesionales.

2. ORIGEN ILCITO DE LOS ACTIVOS

Para la comisin de este delito, los activos deben provenir de fuentes ilcitas.
Las ms comunes en la actualidad son el trfico ilcito de drogas, el
terrorismo, el proxenetismo, la trata de personas y el trfico ilcito de
migrantes. Tambin la defraudacin tributaria, los delitos aduaneros, los
delitos contra la Administracin Pblica, contra el patrimonio en su modalidad
agravada u otros similares que generen ganancias ilegales.

3. CONFIGURACIN DEL LAVADO DE ACTIVOS

Colocacin : El lavador introduce sus ganancias ilcitas en el sistema

financiero. Ejemplo: Depsitos en cuenta bancaria. Inversin en
instrumentos financieros.

Estratificacin
: Mltiples transacciones que separan los fondos de
su fuente ilegal, dificultando su rastreo. Ejemplo: Transferencias
bancarias.

Integracin : Reinsercin de los fondos ilegales en la economa. Los

fondos aparecen como legtimos y pueden ser reutilizados. Ejemplo:
Red de empresas de fachada, compra de bienes races o bienes de
lujo.

4. PREVENCIN DEL LAVADO DE ACTIVOS

La prevencin del lavado de activos requiere de la cooperacin social
responsable y de herramientas integrales para combatir el delito. Estas
condiciones, que deben ser promovidas y aseguradas por los gobiernos,
apuntan a aumentar la conciencia en los sectores pblico y privado sobre los
efectos adversos del Lavado de Activos y a proporcionar los instrumentos
legales y/o reglamentarios que requieren las autoridades encargadas de
combatir el lavado de activos.
A nivel internacional, tales herramientas incluyen legislaciones que tipifican el
Lavado de Activos como delito; facultades para que los organismos
competentes puedan investigar, localizar, embargar y confiscar activos
procedentes del ilcito; y sistemas para el intercambio de informacin con
agencias similares de otros pases, entre otros instrumentos.
Los programas desarrollados por los gobiernos consideran como un aspecto
clave para la prevencin del lavado de activos la inclusin de todos los
actores relevantes para la puesta en marcha de programas nacionales de
lucha contra el Lavado de Activos, mbito en el que el rea privada juega un
rol fundamental.
A ello se suma el seguimiento y evaluacin de los sistemas preventivos de los
pases contrastndolos con estndares internacionales. En ese marco se
insertan las evaluaciones mutuas conducidas por el Grupo de Accin
Financiera Internacional (GAFI) y los organismos regionales adheridos a l,
como el Grupo de Accin Financiera de Latinoamrica (GAFILAT), al que
pertenece Per; adems de evaluaciones desarrolladas por el Fondo
Monetario Internacional (FMI) y el Banco Mundial.

5. LEGISLACIN
Hasta abril del 2012 segn la ley 27765, para que una persona pudiese ser
investigada, procesada o condenada por este delito tena que demostrarse la
actividad ilcita, es decir, delito precedente. Sin este, no haba lavado.
Por ese motivo, si un fiscal no contaba con pruebas suficientes que
demostraran que el origen del desbalance patrimonial se encontraba en uno
de los delitos precedentes, no caba formalizar la denuncia.
Pero ahora rige otra legislacin. Con la publicacin del Decreto Legislativo
1106, para investigar o procesar a alguien ya no es necesario demostrar el
delito precedente. Basta que la persona conozca o deba presumir que los
fondos tienen un origen ilcito.
Este requisito hace que el desbalance patrimonial sea un indicio importante
para investigar o procesar, pero no para condenar. Para que alguien sea
condenado por este delito, se tendr que vincular el desbalance directamente
con el delito precedente.

El contador pblico juega un papel fundamental en la prevencin y deteccin del

lavado de activos al registrar, analizar y evaluar los diferentes movimientos contables
que se dan en la empresa, con lo cual contribuye al cumplimiento de los objetivos de
la entidad, as como verificar si las operaciones se realizan de conformidad con los
principios y normas de contabilidad generalmente aceptadas junto con el
cumplimiento de las diversas disposiciones establecidas en la Constitucin Poltica,
la ley y las polticas trazadas para la prevencin del lavado de activos.