CUADRO COMPARATIVO ENTRE LAS INFRACCIONES ADUANERAS Y EL CONTRABANDO

Definicin

Infracciones aduaneras
Son hechos violatorios de la legislacin aduanera

Contrabando
Es la ejecucin de actos u omisiones donde se eluda o

calificando por la misma como tal.

intente eludir la intervencin del Estado con el objeto de

Para que se d la infraccin aduanera es necesario que la

impedir el control en la introduccin, extraccin o trnsito

operacin haya sido sometida al control aduanero.

de mercancas o bienes que constituyan delitos, faltas o

Es decir que la infraccin no constituye fraude si no

infracciones administrativas.

incumplimiento a los deberes formales.

Ley Orgnica de Aduanas (2008), Gaceta Oficial N

Ley Sobre Delito de Contrabando (2010), Gaceta Oficial

38.875.

N 6.017.

Supuestos de

1.- Con Motivo de las Restricciones y Requisitos

1.- Los actos u omisiones, la elusin o intento de eludir la

procedencia

Arancelarios cuando la operacin aduanera tiene por

intervencin de las autoridades aduaneras en la

objeto mercancas sometidas a: prohibicin u otra

introduccin de mercancas al territorio Nacional o en la

restriccin arancelaria; suspensin; registro sanitario;

extraccin de las mismas de dicho territorio.

certificado de calidad; o cualquier otro requisito, y la

2.- La conduccin, tenencia, depsito o circulacin de

autorizacin, permiso o documento correspondiente, no es

mercancas extranjeras, si no se comprueba su legal

presentado junto con la declaracin de aduanas.

introduccin o su adquisicin mediante lcito comercio en

2.- Con Motivo de Liberaciones de Gravmenes y

el pas.

Regmenes Aduaneros Especiales, cuando se incumplen

3.- El ocultamiento de las mercancas en cualquier forma

Normativa regulatoria

las obligaciones y condiciones bajo las cuales ha sido

que dificulte o impida el descubrimiento de bienes en

concedida: autorizacin; delegacin; permiso; licencia;

reconocimiento.

suspensin; o liberacin. Cuando se utilizan o disponen

4.- El transporte o permanencia de mercancas extranjeras

las mercancas y sus envases o embalajes, exonerados,

en vehculos de cabotaje no autorizados para el trfico

liberados o suspendidos de gravmenes aduaneros, con

mixto y la de mercancas nacionales o nacionalizadas en

un fin distinto al considerado para la concesin o por una

el mismo tipo de vehculos, sin haberse cumplido los

persona diferente al beneficiario sin la correspondiente

requisitos legales del caso.

autorizacin, cuando ella fuera exigible. Cuando se utilizan 5.- La circulacin por rutas o lugares distintos de los
o disponen mercancas exentas de gravmenes

autorizados, de mercancas bextranjeras no

aduaneros, por otra persona o con fines distintos a los

nacionalizadas salvo, caso fortuito o fuerza mayor.

considerados para la procedencia de la liberacin.

6.- La rotura no autorizada de precintos, sellos, marcas,

Cuando no se reexporte, o no se nacionalice, dentro del

puertas, envases y otros medios de seguridad de

plazo vigente, las mercancas introducidas bajo el rgimen

mercancas cuyos trmites aduaneros no hayan sido

de admisin temporal, o su utilizacin o destinacin para

perfeccionados, o que no estn destinados al pas, salvo

fines diferentes a los considerados para la concesin del

caso fortuito o fuerza mayor.

permiso respectivo.

7.- El despacho o entrega de mercancas sin autorizacin

3.- Con Motivo del Incumplimiento del plazo para remitir a

de la aduana. La descarga o embarque de mercancas en

la Aduana las Mercancas de Exportacin Reconocidas

general, de suministros, repuestos, provisiones de a

fuera de La Zona Primaria Aduanera, cuando se hayan

bordo, combustible, lubricantes y otras destinadas al uso o

efectuado

consumo a bordo de los vehculos de transporte, sin el

el reconocimiento de las mercancas de exportacin en los

cumplimiento de las formalidades legales.

locales del interesado o para el momento del

8.- El transbordo de mercancas extranjeras efectuado sin

envasamiento y luego no sean enviadas a la aduana

el cumplimiento de las formalidades legales.

dentro del lapso establecido para ello, por causa

9.- El abandono de las mercancas en lugares contiguos o

imputable al exportador.

cercanos a las fronteras, al mar territorial o en

4.- Con Motivo de la Declaracin de Las Mercancas en

dependencias federales, salvo caso fortuito o fuerza

Aduanas, en el caso de que las mercancas no

mayor.

correspondan a la clasificacin arancelaria declarada; o

10. - La desviacin, consumo, disposicin o sustitucin de

cuando el valor declarado no corresponda al valor en

mercancas sin autorizacin y las cuales se encuentren

aduana de las mercancas. Asimismo, en la situacin de

sometidas o en proceso de sometimiento a un rgimen de

que las mercancas no correspondan a las unidades del

almacn o deposito aduanero.

sistema mtrico decimal declaradas, tambin cuando un

11. - La conduccin de mercancas extranjeras en buque

embarque contiene mercancas no declaradas o cuando

de cualquier nacionalidad en aguas territoriales, sin que

las declaraciones relativas a marcas, cantidad, especie,

estn destinadas al trfico o comercio legtimo con

naturaleza, origen y procedencia, fueran falsas o

Venezuela o alguna otra nacin, as como el desembarque

incorrectas y por ltimo cuando la declaracin de

de las mismas.

aduanas no es presentada dentro del lapso establecido.

12. - La apropiacin, retencin, consumo, distribucin o

5.- Cometidas por Auxiliares de la Administracin

falla en la entrega a la autoridad aduanera competente por

Aduanera, cuando no entreguen oportunamente a la

parte de los aprehensores o de los depositarios de los

aduana alguno de los documentos exigidos en la Ley o su

efectos embargados que, en virtud de esta Ley, deban ser

Reglamento, cuando obstaculicen o no realicen la carga o

objeto de comiso.

descarga en la debida oportunidad, por causas que le

13. - La introduccin al territorio aduanero de mercancas

sean imputables. Cuando descarguen bultos de ms o de

procedentes de Zonas, Puertos o Almacenes aduaneros

menos, respectos de los anotados en la respectiva

(in bond), sin haberse cumplido o violando se los

documentacin, que no fueren declarados a la aduana

requisitos de la respectiva operacin.

dentro del trmino que seale el Reglamento. Cuando no

14. - El impedir o dificultar mediante engao o simulacin,

hubiere sido participado al consignatario la llegada de los

el cabal ejercicio de las facultades otorgadas legalmente a

cargamentos, en las condiciones sealadas por el

las aduanas.

Reglamento. Si se trata de vehculos de cabotaje que por

15. - La violacin de las obligaciones establecidas en los

cualquier circunstancia, hayan tocado en el extranjero, sin

Artculos 7 y 15 de la Ley Orgnica de Aduanas.

participacin a la autoridad aduanera. Cuando impidan o

16. - La presentacin a la aduana como sustento de la

retrasen el ejercicio de la potestad aduanera.

base imponible declarada o como fundamento del valor

6.- Con Motivo de la Utilizacin del Sistema Informtico

declarado, de factura comercial falsa, adulterada, forjada,

por parte de los Operadores Aduaneros, cuando accedan

no emitida por el proveedor o emitida por ste en forma

sin la autorizacin correspondiente a los sistemas

irregular en connivencia o no con el declarante, a fin de

informticos usados por el servicio aduanero, Cuando se

variar las obligaciones fiscales, monetarias o cambiarias

apoderen, copien, destruyan, inutilicen, alteren, faciliten,

derivadas de la operacin aduanera. Igualmente, la

transfieran o tengan en su poder, sin la autorizacin del

presentacin a la aduana como sustento del origen

servicio aduanero cualquier programa de computacin y

declarado, de certificado falso, adulterado, forjado, no

sus programas de datos, utilizados por el servicio

emitido por el rgano o funcionario autorizado, o emitidos

aduanero, siempre que hayan sido declarados de uso

por stos en forma irregular en connivencia o no con el

restringido por sta ltima, Cuando daen los

declarante con el objeto de acceder a un tratamiento

componentes materiales o fsicos de los

preferencial, de evitar la aplicacin de restriccin u otra

aparatos, las mquinas o los accesorios que apoyen el

medida a la operacin aduanera o en todo caso, defraudar

funcionamiento de los sistemas informticos diseados

los intereses del Fisco Nacional.

para las operaciones del servicio aduanero, con la

16. - La utilizacin, adulteracin, tenencia o preparacin

finalidad de entorpecerlas u obtener beneficio para s u

irregular de los sellos, troqueles u otros mecanismos o

otra persona, Cuando faciliten el uso del cdigo y la clave

sistemas informticos o contables destinados a aparentar

de acceso asignados para ingresar a los sistemas

el pago o la caucin de las cantidades debidas al Fisco

informticos.

Nacional.
17. - La presentacin de delegacin, licencia, permiso,
registro u otro requisito o documento falso, adulterado,
forjado, no emitido por el rgano o funcionario autorizado
o emitidos por stos en forma irregular, cuando la
introduccin o extraccin de las mercancas estuviere
condicionada a su exigibilidad.
18. - El respaldo de las declaraciones aduaneras,
solicitudes o recursos, con criterios tcnicos de
clasificacin arancelaria o valoracin aduanera, obtenidos
mediante documentos o datos falsos, forjados o
requeridos a mercancas diferentes.
19. - La adulteracin, sustitucin, destruccin, adulteracin
o forjamiento de declaraciones, actas de reconocimiento,
actas sobre prdidas o averas, actas de recepcin y
confrontacin de cargamentos, resoluciones, facturas,
certificaciones formularios, planillas de liquidacin o
autoliquidacin y dems documentos propios de la gestin
aduanera.

20. - La inclusin en contenedores, en carga consolidada

o en envos a travs de algunas empresas de mensajera
internacional, mercancas no declaradas cuya deteccin
en el reconocimiento o en una gestin de control posterior,
exija la descarga total o parcial del contenido declarado.
21. - La simulacin de la operacin aduanera de
importacin, exportacin, trnsito, o de las actividades de
admisin, reimportacin, reexportacin, reexpedicin,
Sanciones

Las infracciones aduaneras solamente con penas

reintroduccin, transbordo, reembarque o retorno.

Es sancionado con cuatro tipos de sanciones:

pecuniarias (multa y comiso).

Multas: Mercancas sujetas y no sujetas a restricciones

(Art. 23 y 24).
Comiso: de las mercancas objeto de contrabando, as
como el de los vehculos, semovientes, enseres,
utensilios, aparejos u otras mercancas usadas para
cometer, encubrir o disimular el delito. Comiso de una
nave, aeronave, ferrocarril o vehculo de transporte
terrestre o acutico, slo se aplicar si su propietario tiene
la condicin de autor, coautor, cmplice o encubridor.
Penas corporales: contrabando agravado con pena de
prisin de seis a diez aos
Inhabilitacin: para ocupar cargos pblicos o para prestar

servicio en la administracin pblica y para ejercer

actividades de comercio exterior.
Es competente para investigar y conocer de la
perpetracin del Delito de Contrabando el Ministerio
Pblico, el Servicio Nacional Integrado de Administracin
Aduanera y Tributaria (SENIAT), la Fuerza Armada
Nacional Bolivariana, a travs de la Guardia Nacional
Le corresponde al Servicio Nacional Integrado de
Competencia para
decidir y aplicar
sanciones

Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT) a travs de

los Fiscales Nacionales de Hacienda son competentes
para imponer sanciones en los casos de infraccin
aduanera. Igualmente los gerentes de aduanas.

Bolivariana y dentro del mbito de sus competencias

como autoridad martima en los espacios acuticos e
insulares a la Armada Bolivariana; el Cuerpo de Polica
Nacional Bolivariana y dems autoridades del Estado que
la ley les atribuya el carcter de rganos auxiliares de
investigacin penal.
La aplicacin de las saciones es competencia de los
tribunales penales. Las autoridades fiscales instructoras
de los casos de contrabando, no son competentes a su
vez, para decidirlos.