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EL PLAN AUDITORA
Es un conjunto, en sentido
general, de visitas o acciones
a ponerse en prctica dentro
de una organizacin, por un
departamento de auditora
interna, en un perodo
determinado y los recursos
necesarios para el efecto.
Los planes de auditora
interna para evaluar la
gestin de la empresa sern
flexibles
(posibilidad de
aplicar cambios pertinentes
desacuerdo a las necesidades
bsicas de la entidad )
OBJETIVOS DE LA
PLANIFICACIN
CONTROL INTERNO
El control interno es un proceso efectuado
por el consejo de directores de la entidad,
gerencia y dems personal designado para
proporcionar una razonable seguridad en
relacin con el logro de los objetivos
Componentes
Responsabilidad
la mxima autoridad, la
direccin
o
unidades
administrativas
y
en
general el personal que
conforma la Entidad, son
responsables de crear,
mantener y aplicar el
control interno .
Objeto
1.
Ambiente interno
Detectar,
cualquier
desviacin
respecto a los objetivos establecidos
en la institucin,
2.
Establecimiento de
objetivos.
3.
Identificacin de
eventos
4. valuacin de riesgos
5. Respuesta a los riesgos
6. Actividades de control
7. Informacin y
comunicacin
8. Supervisin.
Actividad de Control
Establecimiento de objetivos
Evaluacin de riesgo
La evaluacin de riesgos permite a
una entidad considerar la amplitud
con que los eventos potenciales
impactan en la consecucin de
objetivos
Informacin y
comunicacin
Respuesta al riesgo
Identificacin de conocimientos
La direccin identifica los eventos
potenciales que, de ocurrir, afectarn
a la entidad y determina si
representan oportunidades o si
pueden afectar negativamente
Actividad de control
El ambiente interno abarca el
estilo de una organizacin, que
influye en la conciencia de sus
empleados,
proporcionando
disciplina y estructura.
La gestin de riesgos corporativos se
supervisa - revisando la presencia y
funcionamiento de sus componentes a lo
largo del tiempo.
Supervisin.
Importancia
El auditor interno debe
tener un conocimiento
y entendimiento con
los componentes del
control
interno,
construir la base para
identificar las reas de
riesgo de errores o
diferencias existentes
en los controles.
Objetivos
c
Determinar el grado
de
efectividad,
eficiencia y eficacia
Evaluar los riesgos
Determinar
la
naturaleza,
oportunidad,
alcance,
procedimientos
Emitir un informe
Herramientas
c
Ambiente Interno de Control
c
Integridad y Valores ticos
Filosofa y Estilo de
la Alta Direccin
4. Estructura Organizativa
5. Autoridad Asignada y
Responsabilidad Asumida
La asignacin de responsabilidad y delegacin de
autoridad para hacer frente a los objetivos,
funciones operativas y requisitos reguladores,
La suficiencia de las normas y procedimientos
relacionados con el control, incluyendo las
descripciones de puestos de trabajo.
El adecuado nmero de personas, sobre todo en
relacin con las funciones de procesamiento de
datos y contabilidad.
7. Responsabilidad y Transparencia.
La cultura institucional dirigida a la responsabilidad.
Establecimiento de objetivos con indicadores de rendimiento y
medios de verificacin objetiva.
Establecimiento de polticas de responsabilidad en todos los niveles
de la organizacin y verificacin permanente de su cumplimiento.
Incluir en todos los procesos mecanismos de responsabilidad.
La produccin de informes comparativos entre lo planificado y lo
ejecutado.
La calidad y periodicidad de las revisiones internas y externas a los
informes financieros y de gestin.
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS.
1. Objetivos estratgicos
2. Objetivos Especficos
4. Consecucin de Objetivos
La calidad de la informacin sobre eventos externos
relacionados con los objetivos, principalmente los
estratgicos y de operacin.
Disposicin de la alta direccin para conocer y analizar los
informes de cumplimiento de objetivos.
Calidad de la supervisin en todos los niveles.
Incorporacin de controles en los procesos que aseguren el
cumplimiento de las normas establecidas.
Conocimiento y actualizacin de las polticas, normas y
procedimiento.
Idoneidad de los indicadores de rendimiento.
EVALUACIN DE RIESGOS
Estimacin de Probabilidad e Impacto
Evaluacin de Riesgos
Riesgos Originados por los Cambios
RESPUESTA A LOS RIESGOS
Categora de Respuestas
Decisin de Respuestas
ACTIVIDADES DE CONTROL
Integracin con las Decisiones sobre
Riesgos
Principales Actividades de Control
Controles sobre los Sistemas de
Informacin
INFORMACIN Y
COMUNICACIN
Supervisin Permanente
Supervisin Interna
Evaluacin Externa
SUPERVISIN Y
MONITOREO
CUESTIONARIOS
Constituye la formulacin de un conjunto de preguntas que
plantea el auditor interno a los funcionarios y personal
responsable, de las diferentes unidades de la entidad, para
verificar el cumplimiento de los Principios Bsicos de Control
Interno
FLUJOGRAMAS
Los flujogramas constituyen uno de los medios ms adecuados, a
disposicin del auditor interno para evaluar el sistema de control
interno, es la representacin grfica que permite describir
objetivamente de manera secuencial, lgica y ordenada los
procedimientos
NARRATIVA DE CONTROL INTERNO
Consiste en la descripcin detallada de los procedimientos ms
importantes y las caractersticas del sistema que se est
evaluando; estas explicaciones se refieren a funciones,
procedimientos
MATRICES
Completar un cuestionario segregado por reas bsicas,
indicando el nombre de los funcionarios y empleados y el tipo
de funciones que desempean.
COMBINACIN DE MTODOS
Los mtodos citados para evaluar el control interno permiten
determinar la extensin y oportunidad del examen del auditor
interno; ninguno de los mtodos aplicados individualmente
puede lograr una evaluacin eficiente
Ventajas
Cuestionarios
flujogramas
Narrativa de
control
interno
matrices
Facilidad en su uso.
Deja abierta la iniciativa del auditor.
Descripcin en funcin de observacin directa.