FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACION DE

NEGOCIOS INTERNACIONALES

FISCALIZACION DEL DELITO DE CONTRABANDO EN LAS

EXPORTACIONES DE PRODUCTOS DE FERRETERIA DE LA
EMPRESA STARLUX DEL PERU S.A.C EN EL AO 2013.
TESINA

AUTOR: Caldern Vsquez, Rosario

Paullo Llocya, Sandra

ASESORES:
MANUEL SEJURO DIAZ

LNEA DE INVESTIGACIN:
Creatividad e innovacin en la formulacin y desarrollo de la empresa del
sector comercio exterior

LIMA - PER
2013 - I

DEDICATORIA
A nuestros Padres por apoyarme
siempre en mis proyectos de
vida y darme la oportunidad de
estudiar la carrera de negocios
internacionales.

AGRADECIMIENTO
Agradezco a la profesora y al docente
de gestin de aduanas; Manuel seJuro
Das por el asesoramiento de mi tesina
y el apoyo que me ha dado hacia mi
persona

INDICE
CARATULA.1
Dedicatoria..2
Agradecimiento...3
Presentacin...3
ndice4
Resumen..6
Abstract....7
Introduccin.....8
CAPTULO I. EL PROBLEMA DE INVESTIGACION
1.1 realidad problemtica10
1.2 formulacin del problema.10
1.3 justificacin y viabilidad....11
1.4 antecedentes..12
1.5 objetivos..14
1.5.1 objetivo general.14.
1.5.2 objetivos especficos15
CAPTULO II. MARCO REFERENCIAL
2.1. Marco terico...16
2.2. Marco conceptual.20
CAPTULO III. MARCO METODOLOGICO
3.1 hiptesis.22
3.2 variables....23
3.2.1 definicin conceptual....23
3.2.2 operacionalizacion de variables..24
3.3 metodologa...24
3.3.1 tipo de estudio.......24.
3.3.2 diseo.....24
3.4 poblacin, muestreo y muestra..25
3.5 mtodo de investigacin.....25
3.6 tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos: validacin y confiabilidad
...25
3.7 mtodos de anlisis de datos........................26
CAPTULO IV. RESULTADOS
4.1. Descripcin de resultados.29
4.2 contrastacin de hiptesis.40

CAPITULO V. DISCUSION
5.1discusin.42
4

CAPITULO VI. CONCLUSIONES

6.1conclusiones..44
CAPITULO VII. RECOMENDACIONES
7.1 recomendaciones.46
CAPITULO VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.48
ANEXOS..49
Anexo 01: Matriz de consistencia
Anexo 02: encuesta
Anexo 03: validacin de expertos
Anexo 03: otros

Resumen
5

En este proyecto se ve que el contrabando de productos de ferreteras de la

empresa starlux del Pers.a.c. en los ltimos aos ha sido alta, debido a que
no ha habido buen control ni fiscalizacin que avalen su sanciones respectivas,
en el cual ya se ha puesto en marcha una propuesta que har el alto al
contrabando en las exportaciones e importaciones de mercancas.
Estos productos se vio muy afectado con el contrabando ya que es un
problema muy mafioso

en el que al efectuar una revisin del trmino

contrabando nos percatamos que el mismo obedece a un origen etimolgico

en el cual consiste en importar o exportar mercancas por lugares no
habilitados o cuando se ocultan, disimulan o sustraen de la intervencin y
control aduanero.
En el pasado, existan diferencias fiscales entre Europa y el reino unido. Esto,
unido a las malas condiciones de vida, creel escenario en el que el
contrabando podras prosperar.
As mismo Los productos de ferreteras de distintos proveedores desde los ao
1998 se empez a exportar, la oficina central se encuentra en lima, en ese
contexto los productos son recomendados en el cual segeneran mayor
exportacin ya que genera satisfaccin a la gran demanda que tiene a pesar de
tambin tener buenas empresas competitivas

ABSTRACT

In this project we see that the hardware products smuggling enterprise Peru
starlux the sac in recent years has been high, because there has been no good
control and audit to support their respective sanctions, which already has
launched a proposal to make the cease smuggling in exports and imports of
goods.
These products are greatly affected by smuggling because it is a very mafia
problem in which through a revision of the term "contraband" we realized that it
complies with etymological origin which is to import or export goods places not
enabled or when you hide, hide or subtracted intervention and customs control.
In the past, tax differences existed between Europe and the UK. This, coupled
with the poor living conditions, created the scenario in which smuggling could
thrive.
Likewise hardware products from different suppliers from 1998 began to export,
the office is located in Lima, in that context are recommended products which
generate greater export and generating high demand satisfaction has despite
also having good competitive firms

INTRODUCCION

La fiscalizacin constituye un tema relevante en las administraciones

aduaneras sin excepcin. La adaptacin a las demandas actuales del comercio
internacional y la exigencia de la sociedad de mejorar la eficiencia del estado
son los factores que lo impulsan.
La Intendencia Nacional de Fiscalizacin Aduanera del Per no es ajena a tal
demanda, y por ende se encarga de verificar el cumplimiento de las
disposiciones aduaneras y/o tributario por parte de los operadores de comercio
exterior; a este efecto realiza controles previos, concurrentes y posteriores al
Despacho Aduanero, as como operativos y patrullajes realizados en todo el
territorio de la Repblica.
En la actualidad en nuestro pas es difcil dejar de mencionar que toda venta
internacional sea sin corrupcin ya que esto tambin forma parte del
contrabando que por cierto esto se viene dando desde hace siglos atrs y que
por entonces se necesitaban estrategias o un grupo de agentes especializado
que acaten este control en el cual ponga un alto al contrabando. Los productos
de ferreteras son utilizados para distintos casos como en la remodelacin de
viviendas o de centros culturales del mundo.
Los diferentes sectores econmicos del pas, entre ellos el ferretero, es estn
incorporando a la nueva economa globalizada a travs de los tratados de libre
comercio (TLC) que permitirn a los empresarios acceder a otros mercados,
nuevos portafolios de productos, tecnologas de punta y mayores sistemas de
informacin .
Cuando una ferretera compra un producto de contrabando no hay consistencia
en el tiempo de comercializacin de ese artculo; muchos mezclan, para
legalizar de algn modo el contrabando pero hay una presin, lo cual, afecta la
industria y al suministro porque es inconstante, se crean unos cambios,
fluctuaciones de precios.
Para que mejoren sus ventas, y que conformen la cadena de empresas
ferreteras es que tienen que innovar y buscar novedades de productos en el
cual ya con un grupo especializado al no contrabando, este pendiente del
control de entrada y salida de mercancas

CAPTULO I
EL PROBLEMA DE INVESTIGACION

1.1 REALIDAD PROBLEMTICA

Si bien es cierto en la actualidad podemos observar que en los embarques

de exportacin e importacin hay mucha inseguridad en lo cual participa lo
que es el contrabando de mercancas ya que ahora el comercio es global
gracias a los tratados internacionales que ocurren en cada estado.
En trminos comunes existen dos ejemplos en el cual podemos apreciar lo
que es el contrabando abierto y el sencillo; el contrabando abierto consta
en el ingreso (osalida) de mercancas al territorio aduanero nacional sin ser
presentadas o declaradas ante la autoridad aduanera por lugares
habilitados. El contrabando tcnico consta en el ingreso de mercancas (o
salida) al territorio aduanero nacional con presentacin declaracin, pero
que por una serie de maniobras fraudulentas se alerta la informacin a las
fuerzas aduanera con el objetivo de su facturar, evadir el cumplimiento de
requisitos legales, cambiar la posicin arancelaria u obtener otros
beneficios aduaneros o tributarios.
La empresa starlux . consorcio Osorio est ubicada en el cercado de
lima; en lo cual se encuentra en una zona comercial. Esta empresa se
dedica a la venta nacional e internacional de productos ferreteros, en este
proyecto en el que se desarrollara una amplia investigacin acerca de los
delitos, sanciones e infracciones aduaneros en la exportacin.
La aduana es un servicio pblicode constitucin fiscal en puntos
estratgicos, que se encarga del control, verificacin de entrada y salida
de productos en general con el objetivo de identificar el trfico internacional
de mercancas y cobran los impuestos que establezcan las aduanas
cumpliendo dichos requisitos.
1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA

Desde los tiempos coloniales, el contrabando y dems faltas aduaneras

fueron regularizados aisladamente por las fuerzas combatindose mediante
normas y leyes represivas.
En la actualidad en nuestro pas el desarrollo econmico va por un buen
camino ya que la exportacin es un factor importante para generar ingresos,
a la vez las mercancas que ingresan y salen del pas se ven afectados por
distintos delitos, en el cual en uno de ellos podemos apreciar lo que es el

10

contrabando y por ello tratamos de analizar de qu manera influye la

fiscalizacin del delito de contrabando en las exportaciones de
productos de ferreteras de la empresa starlux del Pers.a.c. en el ao
2013?
Problema General:

1.2.1

De qu manera influye la fiscalizacin del delito de contrabando

en las exportaciones de productos de ferreteras de la empresa
starlux del Per s.a.c. en el ao 2013?

1.2.2

Problemas Especficos:

Cmo sanciona los delitos aduaneros en la investigacin y

fiscalizacin del delito de contrabando en las exportaciones de
productos de ferreteras de la empresa starlux del PerS.A.C en
el ao 2013?

de qu manera la investigacin del delito y procesamiento

influyen en la fiscalizacin del delito de contrabando en la
exportacin de productos de ferretera de la empresa starlux del
PerS.A.C en el ao 2013?

1.3 JUSTIFICACIN Y VIABILIDAD

Con el presente trabajo de investigacin se destaca el tema de la
fiscalizacin y la manera cmo influye en este tema del delito de
contrabando en las exportaciones. Me ha promovido a realizar este trabajo
de investigacin debido a que existe este problema en la entrada y salida
de mercancas de qu manera actalas aduanas en la fiscalizacin del
delito de contrabando en las exportaciones de productos de ferreteras en
la empresa starlux del PERU S.A.C. en el ao 2013? Adems porque con
mi trabajo se investigacin quiero dar a conocer la relacin entre la
aduanas y la fiscalizacin en delitos de contrabando.
De esta forma quiero dar a saber el problema que tienen la mayora de
empresas, ya que hay individuos que burlan la seguridad y que se
11

aprovechan para actuar de manera ignorante, y de ese modo la empresa

pueda tomar medidas para que se acate las leyes y normas aduaneras y
as ayudarlos para que cuenten con agentes estrategas que se encargan
en la seguridad y tengan mayor seguridad y control en la entrada y salida
de mercancas. Por ello, se dar un estudio completo sobre la importancia
de llevar estos roles en la satisfaccin de exportacin segura de
mercancas.

1.4 ANTECEDENTES (falta)

1 Garca (2003), al examinar un repaso del trmino CONTRABANDO nos
daremos cuenta que el mismo acata a una ascendencia etimolgica de la
unin de dos vocablos: contra el que menciona al hecho de tener un
comportamiento opuesto a algn mandato y bando que en la edad media
estableca una ley publica de realizacin obligatoria. En trminos comunes,
contrabando fundamenta en importar o exportar mercancas por lugares no
adaptado o cuando se ocultan, disimulan o apartan de la intervencin y
control aduanero.
2 (2002), En el ayer, haba diferencias fiscales entre Europa y el reino
unido. Esto, junto a las

malas circunstancias de vida, estableci el

ambiente en el que el contrabando podra triunfar.

Durante los aos 1700 y 1800 el contrabando llego a su plenitud, y era
habitual en toda gran Bretaa. Sin embargo, el contrabando est
estrechamente identificado con algunas regiones, las cuales tenan espacio
de desembarque aislados y de naturaleza marinera.
3 Barrios y Daz (2005), El contrabando se afilia generalmente con el
alcohol, en singular, el ron y el brandy. Pero este no era el caso, ya que los
estados de cierta poca implantaban impuestos altos sobre una diversidad
de productos como la seda y el t. Asimismo se fijaban medidas de
proteccin para las industrias locales y se legalizo como ilcito la
importacin de algunos productos.
4Caballero J., Fernndez C. y Garca E. (1999), Las guerras napolenicas
(1799 1815) notaron un elevado aumento de los impuestos para intentar
12

de abonar por la guerra, pero esto cercano con la reduccin de la industria

local del hierro facilitaron ms motivos y mejores estmulos para el
contrabando de otros productos como telas finas, ron, tabaco, harina, sal,
perfumes, plateras, joyas, entre otros.
5 Enrique (2004).La rebelin industrial (mediados del siglo XIX 1840 en
adelante) se empez en el reno unido, en un desarrollo donde se dio una
gran densidad de las industrias pesadas en todo el pas, como las
construccin naval, la erradicacin del carbn, la produccin del acero y la
industria textil. La prolongacin del imperio cre un mercado exterior grande
para los productos britnicos, aprobando que la nacin dominara el
comercio internacional en el siglo XIX.
El contrabando en estados unidos revivi en la dcada de 1920 en la poca
de la ley seca o prohibicin, una estricta medida que se defini en ciertos
estados de este pas. En los tiempos modernos, asimismo del contrabando
de productos, se debe priorizar el contrabando de personas, entre el cual
est el trfico de nios ya que afecta a nivel mundial y es un problema
principal en todo los estados y qu
Por otro lado el contrabando a nivel comercial es definido como delito
legalizado en todo pas.
Finalmente se debe tener en cuenta a la direccin de impuestos y aduanas
nacionales que es la entidad encargada, entre otros objetivos de luchar
contra el contrabando.

1.5 OBJETIVOS
1.5.1 Objetivo General:

Determinar de qu manera influye la fiscalizacin en el delito

de contrabando de los productos de ferreteras de la empresa
starlux del Per s.a.c. en el ao 2013

1.5.2 Objetivos Especficos:

13

Determinar cmo los delitos aduaneros influyen en la

investigacin y fiscalizacin de los delitos de contrabando en
las exportaciones de productos de ferreteras de la empresa

starlux del Per s.a.c. en el ao 2013

Determinar la investigacin del delito y procesamiento en la
fiscalizacin

de

los

delitos

de

contrabando

en

las

exportaciones de productos de ferreteras de la empresa

starlux del Pers.a.c. ene l ao 2013.

CAPITULO II
14

MARCO REFERENCIAL

2.1.MARCO TERICO

2.1.1 FISCALIZACION:
Segn la Nueva Ley General de Aduanas la Administracin Aduanera es
la actividad principal del Servicio Aduanero Nacional prestado por la
Intendencia de Aduana Martima del Callao. Esta actividad comprende
se de la administracin propiamente dicha, recaudacin, control y
fiscalizacin aduanera del trfico internacional de mercancas, medios de
transporte y personas, dentro del territorio aduanero.
La Administracin Aduanera est facultada para interpretar y emitir
pronunciamiento tcnico-tributario sobre los alcances de las
disposiciones legales en materia aduanera.

15

La Administracin Aduanera mantendr puntos de contacto, que pueden

ser incluso electrnicos o virtuales, para la atencin de consultas
formuladas por los operadores de comercio exterior sobre materia
aduanera y publicar por Internet el procedimiento para la atencin de
las consultas.
La Administracin Aduanera otorgar los carn de identificacin a los
representantes legales y auxiliares de los operadores de comercio
exterior de acuerdo a lo que establezca el Reglamento. Dichos carn
debern ser exhibidos para la atencin de todo trmite o diligencia ante
la autoridad aduanera.
Interpretando a Koontz&O`Donnell (1990), la administracin aduanera
efectiva solo puede lograrse con la planeacin de las actividades y
recursos, la organizacin adecuada de los procesos y procedimientos de
las actividades institucionales, la direccin tctica y estratgica de los
recursos para los fines propuestos y la evaluacin y control institucional.
En la medida que este proceso sea conducido, ejecutado y evaluado
convenientemente, estar orientado hacia el cumplimiento de la misin
institucional. (Domingo Celis 2008, p, 20)
La fiscalizacin constituye un tema relevante en las Administraciones
Aduaneras sin excepcin. La adaptacin a las demandas actuales del
comercio internacional y la exigencia de la sociedad de mejorar la
eficiencia del Estado son los factores que lo impulsan.
La Intendencia Nacional de Fiscalizacin Aduanera del Per no es ajena
a tal demanda, y por ende se encarga de verificar el cumplimiento de las
disposiciones aduaneras y/o tributario - aduaneras por parte de los
operadores de comercio exterior; a este efecto realiza controles previos,
concurrentes y posteriores al Despacho Aduanero, as como operativos y
patrullajes realizados en todo el territorio de la Repblica.
De esta manera, la accin fiscalizadora se canaliza a travs de tres
etapas:
La verificacin fsica de la mercanca en el momento del Despacho
Aduanero, que en promedio no excede el 15% de la Declaraciones
tramitadas.
La ejecucin de auditoras a una muestra representativa de Operadores
de Comercio Exterior (Empresas, Agencias de Aduana, Almacenes
Aduaneros, Empresas de Mensajera, etc.).
La realizacin de operativos y patrullajes a nivel nacional a fin de reprimir
el Contrabando. (Fresia, 2008 p, 15)

16

GESTION DEL RIESGO EN ADUANAS:

PRIMERA FASE
Con respecto a la verificacin fsica de la mercanca, ADUANAS ha
diseado un "Modelo Probabilstico" que permite clasificar las
declaraciones de importacin segn su nivel de riesgo, para luego
asignar el "canal" o tratamiento ms conveniente a las mercancas.
Segn la Legislacin actual; las mercancas pueden ser sometidas a los
siguientes tratamientos:
Canal Rojo: Las mercancas, y los documentos que las
amparan, son sometidos a revisin, antes de la entrega de los
bienes a sus consignatarios.
Canal Naranja: Los documentos que sustentan las
mercancas, son sometidos a revisin antes de la entrega de
los bienes.
Canal Verde: Entrega inmediata de los bienes a los
consignatarios, basados en el principio de presuncin de
veracidad. (Fresia, 2008 p, 15)

SEGUNDA FASE:
Actualmente la Aduana de Per viene extendiendo la aplicacin del
Modelo Probabilstico para la seleccin de empresas a ser fiscalizadas
con posterioridad al Despacho Aduanero, incorporando la informacin
disponible de otras instituciones a nivel nacional e internacional que
permitan la identificacin y el cruce de informacin relevante para la
calificacin del riesgo.
Como parte de la estrategia el personal entrenado ha sido agrupado en
los denominados sectores de vigilancia con el propsito de potenciar el
conocimiento y la canalizacin de la experiencia necesaria para
optimizar la actividad fiscalizadora.
Los sectores de vigilancia han sido estructurados en funcin a la
principal actividad econmica de la empresa.
Finalmente, es importante destacar que la Aduana del Per es una de
las pocas Aduanas en el mundo que ha optado por un Modelo
Fiscalizador basado fundamentalmente en la aplicacin de tcnicas
estadsticas y el uso intensivo de tecnologa de informacin, lo cual
permitir una seleccin ms inteligente de los operadores a fiscalizar
eliminando toda discrecionalidad. (Fresia, 2008 p, 15)

17

Establecer las pautas para las visitas de inspeccin que efecta la

Administracin Aduanera a los almacenes aduaneros, los
despachadores de aduana, la empresa de servicio postal y las empresas
de servicio de entrega rpida, autorizados por la Administracin
Aduanera, con la finalidad de verificar el cumplimiento de sus
obligaciones aduaneras.
Est dirigido al personal de las Intendencias de Aduana de la Repblica,
Intendencia de Fiscalizacin y Gestin de Recaudacin Aduanera
(IFGRA), Intendencia Nacional de Tcnica Aduanera (INTA), Intendencia
de Prevencin del Contrabando y Control Fronterizo (IPCCF) y de los
Almacenes Aduaneros, Despachadores de Aduana, Empresa de Servicio
Postal y Empresas de Servicio de Entrega Rpida.
La aplicacin, cumplimiento y seguimiento de lo establecido en el
presente procedimiento es de responsabilidad de la Intendencia de
Fiscalizacin y Gestin de Recaudacin Aduanera, de la Intendencia
Nacional de Tcnica Aduanera y de las Intendencias de Aduana de la
Repblica. (Sunat, 2010 p. 10)

2.1.2 exportacin

El mundo vive una etapa de globalizacin, que permite el acercamiento

de personas y por lo tanto de los negocios vinculados a ellas. Se dice
que las franquicias son un efecto de la globalizacin y gracias a ello han
logrado traspasar las fronteras de sus pases. Vemos ahora ms que
antes la facilidad con la que pueden establecerse negocios forneos en
los ms insospechados territorios. Claro que este proceso tiene que
pasar por estudios de mercado previos y por adaptaciones del concepto
llamadas tropicalizacin.
En cuanto a los tratados de libre comercio o TLC, que permiten el mayor
flujo en el intercambio de bienes entre dos pases o grupos de pases, el
Per est en proceso de implementacin de su tratado con los Estados
Unidos lo que abrir la posibilidad de poder exportar muchos de nuestros
productos tradicionales como nuestros productos bandera. Aqu es
donde se benefician las franquicias instaladas en los Estados Unidos
con el aprovisionamiento. (KISER, 2009, p. 20)
La SAT est notificando el requerimiento de informacin respecto al cien
por ciento de las importaciones y exportaciones realizadas en el ao
2009 y para el efecto entrega dos formas que deben completarse y
presentarse a la SAT en un plazo de diez das hbiles. (Adjunto
18

formaspara exportaciones las de importaciones aun no las tiene

disponible la SAT)(Monzn y Asociados 2010 p. 10)
Crecimiento en las exportaciones:
El presidente de la Asociacin de Exportadores (DEX), Juan Varilias,
anunci hoy que esperan que las exportaciones peruanas alcancen los
48.455 millones de dlares el prximo ao, cifra que representara un
avance de un 4% respecto del monto que se lograra al cierre del 2011
(US$46.598 millones).
La meta de los exportadores para el 2012 es que nuestros envos
asciendan a US$48.455 millones, lo que representara un crecimiento de
4% respecto al 2011. Para ello necesitamos trabajar conjuntamente con
el Gobierno a fin de eliminar los cuellos de botella an existentes y de
desarrollar ms los productos con valor agregado para no depender de
los precios de los commodities, expres.
Durante la presentacin del informe Balance y perspectivas de las
exportaciones peruanas 2011-2012, Varilias seal que los envos
sumarn US$46.598 millones al cierre del ao, lo que significa un 31,6%
ms en comparacin con el 2010.
Detall que este ao las exportaciones tradicionales llegarn a
US$36.327 millones, con un crecimiento de 30,8% basado en los
mejores precios internacionales de los productos; al tiempo que las
exportaciones No Tradicionales lograran US$10.271 millones, lo que
representa un crecimiento de 34%.
DE CARA AL 2012
Carlos Gonzlez, gerente de estudios econmicos de DEX, seal que
los exportadores tienen como escenario base para el 2012 la cada de
las exportaciones en 2,8% (US$45.310 millones) debido al contexto
internacional.
Tenemos un panorama internacional en el que destacan las
oportunidades que nos brindan los TLC, pero al mismo tiempo una
incertidumbre por la crisis, mencion.
Detall tambin que el escenario mundial en el que se desenvolvern las
exportaciones peruanas, Alemania pasara de crecer 2,8% en el 2011 a
0,1% el prximo ao; Ecuador, de 6,5% a 3%; Argentina, de 7% a 1% y
Chile de 6,4% a 4%.

19

Asia ser el motor del crecimiento pues China crecera en 8,1% el

prximo ao, al igual que la India (7,2%) y Corea del Sur (3,8%), anot.
(Gonzlez y Varilias, 2011, Adex p. 1)

2.2 MARCO CONCEPTUAL:

a) fiscalizacin aduanera:
Es la unidad administrativa, desconcentrada de la aduana nacional.
Aduana de destino: toda oficina aduanera donde finaliza una
operacin de trnsito aduanero. Aduanas de frontera: cumplen el
control del comercio exterior, tanto en importacin como en
exportacin de mercancas, en las fronteras del territorio nacional, en
las principales vas de comunicacin del pas con el exterior y en
aquellos lugares que se consideren estratgicos.

b) exportacin:
Venta de bienes y servicios de un pas al extranjero; es de uso
comn denominar as a todos los ingresos que recibe un pas por
concepto de venta de bienes y servicios, sean estos tangibles o
intangibles. Los servicios tangibles corresponden generalmente a los
servicios no factoriales tales como, servicios por transformacin,
transportes diversos, fletes y seguros; y los intangibles corresponden
a los servicios, como servicios financieros que comprenden
utilidades, intereses, comisiones y algunos servicios no financieros.
Salida de mercancas y de otros bienes, por la frontera aduanera de
un pas, incluidas las compras directas en el interior del pas,
efectuadas por las organizaciones extraterritoriales y las personas
no residentes.
Comprende el valor FOB (libre abordo) de las exportaciones de
bienes y los servicios por fletes, seguros y servicios de
transformacin que se venden al exterior.

20

21

CAPITULO III
MARCO METODOLOGICO

3.1. Hiptesis:
3.1.1.- hiptesis general:
Existe una influencia positiva en la fiscalizacin del delito de contrabando en
las exportaciones de productos de ferreteras de la empresa starlux del Per
s.a.c. en el ao 2013
Ho: el nivel inferencial no influye significativamente en la aplicacin de leyes
aduaneras de acuerdo con el decomiso de contrabando de mercancas de mal haber
22

Ha: el nivel inferencial influye significativamente en la aplicacin de las leyes

aduaneras de contrabando de mercancas de mal haber.

3.2.- variables:
3.2.1.- definicin conceptual
variables

Definicin conceptual

Variables independiente
(fiscalizacin aduanera)

Es la unidad administrativa,
desconcentrada de la aduana nacional.
Fiscalizacin es vigilar con nimocritico y
accin de ejercer el oficio de fiscal en el
cual cumplen el control del comercio
exterior, tanto en importacin como en
exportacin de mercancas, en las
fronteras del territorio nacional.

Variable dependiente
(exportacin)

La exportacin es todo bien o servicio el

cual es enviado desde un pas a otra parte
del mundo. Se trata de una venta que va
masall de las fronteras arancelarias en
donde se encuentra instalada la empresa
y por tanto las reglas del juego pueden
cambiar.

3.2.2.- definicin operacional:

variables
Fiscalizacin del delito de
contrabando

definicin

Se mide mediante las

fiscalizaciones
realizadas y si el
producto a cado en los
canales designados por
aduanas es decir canal
verde, naranja y rojo y
como ha estado
creciendo en la
23

indicadores
Contrabando
Defraudacin de rentas de
aduanas

exportacin
Exportacin

Se mide por la cantidad de

bienes que son exportados
a un mercado especfico y
tambin por la cantidad de
dlares que genera las
toneladas de mercanca
exportada.
Se vern los ingresos y
beneficios de lo exportado
y se medirn mediante
cifras estadsticas.

Exportacin definitiva
Mercanca prohibida o
restringida
Aduanas autorizadas

3.3.- METODOLOGIA

3.3.1. Tipo de estudio

Segn su finalidad es bsica, ya que enriquece el conocimiento cientfico
buscaremos nuevos conocimientos.
Por el nivel de profundidad del estudio
El nivel de profundidad del estudio es exploratorio, ya que vamos a elaborar un
marco terico y antecedentes para destacar la problemtica de la investigacin,
adems ser descriptivo, correlacional del enfoque cuantitativo porque
recolectaremos datos de la empresa starlux del Per s.a.c del ao 2013
3.3.2.- diseo:
No experimental, transversal puesto que no se puede manipular la variable. En
este proyecto se lograra observar a fenmenos en su contexto natural ya
existentes para ser luego analizados y haremos una encuestas para poder
tener cifras estadsticas y poder logra un estudio preciso.

3.4.- poblacin, muestreo y muestra

Poblacin: se tomo en cuenta alos 80 trabajadores dedicados a las ventas de
productos ferreteros de la empresa starlux del Per s.a.c.
K= nivel de confianza (95% siempre)
e= error(5%)

24

K= 5%

0.5

2
(1.96)2 80
n=

Entonces, n = 66, son los que conforman la muestra de esta investigacin.

Muestreo: el muestreo probabilstico, porque haremos sorteo en base al marco
muestral.
3.5.- mtodos de investigacin:
El estudio est basado en un enfoque cuantitativo con razonamiento lgico
deductivo, ya que utilizaremos pruebas estadsticas para contrastar la hiptesis
presentada.

3.6.- tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos: validacin y

confiabilidad
Se elaboro preguntas al estilo de la escala de likert por ser una variable
cuantitativa para las empresas starlux del Pers.a.c. ubicada en lima
Se preparo un cuestionario en lo cual se medir la fiscalizacin del delito de
contrabando en la exportacin de productos de ferreteras de la empresa
starlux del Pers.a.c. en el ao 2013.

VALIDACIN Y CONFIABILIDAD
Fuentes: primarias y secundarias
Tcnicas: encuestas y fuentes documentales
Instrumentos: estadsticas descriptivas bivariado, grficos.

Validacin

25

Para la validez del contenido del instrumento, fue revisado por 2 jueces
expertos en la especialidad de negocios internacionales que dieron sus
respectivas apreciaciones a cada una de las preguntas del instrumento en este
caso, cuestionario. Fue evaluado por los profesores Manuel Sejuro Daz. La
prueba estadstica que se utiliz para medir la validez del instrumento fue la
prueba binomial (si/no).

TABLA 1. PRUEBA BINOMINAL

Prueba binomial
N
Proporcin

Categor
a
Grupo
JUEZ
1

JUEZ
2

1
Grupo
2
Total
Grupo
1
Total

observada

SI

,88

NO

,13

1,00

1,00

1,00

SI

Prop. de

Sig. exacta

prueba

(bilateral)

,50

,070

,50

,008

Confiabilidad

Para medir la confiabilidad se utiliz el coeficiente del alfa de cronbach, sobre

cada variable de investigacin para medir la confiabilidad del instrumento, a
continuacin tenemos el resultado y la interpretacin

Estadsticos de fiabilidad
Alfa de

Alfa de

N de elementos

Cronbach

Cronbach
basada en los
elementos
tipificados

,501

,461

26

10

INTERPRETACIN
El instrumento es medianamente confiable

3.7. MTODOS DE ANLISIS DE DATOS

Una vez recolectados los datos proporcionados por el instrumento de medicin,

se procedi al anlisis estadstico descriptivo para contrastar la hiptesis
planteada. Para esto antes se defini la variable independiente y dependiente,
en tipo (cuantitativa o cualitativa) y escala (ordinal, nominal y escalar) para
saber que prueba elegir. En el caso de mi estudio, para la contrastacin de la
hiptesis empleare el coeficiente de correlacin de Spearman, Rho de
Spearman (NP), utilizando el software estadstico SPSS Statistics con un nivel
de significancia de 0.05. Esto nos va permitir identificar que tan fuerte es la
relacin entre las variables de estudio.

27

CAPITULO IV
RESULTADOS Y CONCLUSIONES

RESULTADOS

28

De la empresa starlux del Per s.a.c. que se dedica a las ventas de productos
de ferreteras en exportacin e importacin, hemos encuestado a 14 varones y
14 mujeres.

1. TABLA
Considera usted que en la actualidad la empresa se ve afectado con el
contrabando?

Vlidos

Frecuenci
a

Porcentaje

ligeramente en
desacuerdo

7,1

7,1

ni de acuerdo ni en
desacuerdo

14,3

14,3

10

35,7

35,7

ligeramente de acuerdo
29

Porcentaje
vlido

totalmente de acuerdo

12

42,9

42,9

Total

28

100,0

100,0

Fuente:
Considera usted que en la actualidad la empresa se ve afectado con el
contrabando?

Con los datos otorgados mediante encuestas, nos muestra la siguiente figura,
se ha elaborado una relacin en cual un gran porcentaje considera que si aun
existe el contrabando en su compaa que laboran. Vemos que un 42.86% est
totalmente de acuerdo

2. TABLA
Considera usted que se est combatiendo el contrabando?
Frecuenci
Porcentaj
Porcentaje
a
e
vlido
Vlidos
ligeramente
1
3,6
3,6
desacuerdo
ni de acuerdo ni en
8
28,6
28,6
desacuerdo
ligeramente de
10
35,7
35,7
acuerdo

30

totalmente de acuerdo
Total

9
28

32,1
100,0

32,1
100,0

Considera usted que se est combatiendo el contrabando?

Con los datos otorgados mediante encuestas, nos muestra la siguiente

figura, se ha elaborado para hallar una relacin de los que considera que si su
empresa est combatiendo el contrabando. Vemos que un 32,14% estn
totalmente de acuerdo.

3. TABLA

adoptaria usted una estrategia para evitar el contrabando en dicha

empresa?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
vlido
Vlidos
ligeramente en
3
10,7
10,7
desacuerdo
ni de acuerdo ni en
5
17,9
17,9
desacuerdo
ligeramente de
9
32,1
32,1
31
acuerdo
totalmente de acuerdo
11
39,3
39,3
Total
28
100,0
100,0

 adoptara usted una estrategia para evitar el contrabando en dicha empresa?

Con los datos otorgados mediante encuestas, nos muestra la siguiente figura, se ha
elaborado para hallar la relacin entre el cambio a una norma o rgimen que no est
siendo eficiente en la exportacin. Vemos que un 39.29 est totalmente de acuerdo.

4. TABLA otro
La defraudacin de rentas de aduanas influye en la exportacin de
productos de ferreteras de la empresa starlux del Per s.a.c.??
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
vlido
Vlidos
A veces
1
3,6
3,6
Casi siempre
4
14,3
14,3
siempre
23
82,1
82,1
Total
28
100,0
100,0

32

La defraudacin de rentas de aduanas influye en la exportacin de productos

de ferreteras de la empresa starlux del Per s.a.c.?
A veces

casi siempre

siempre

Con los datos otorgados mediante encuestas, nos muestra la siguiente figura, se ha
elaborado para hallar la relacin de que si la defraudacin aduanera influye bastante
en la exportacin. Vemos que un 82.14% est siempre
5. TABLA
Presentara una propuesta para combatir la defraudacin de las rentas
aduaneras?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
vlido
Vlidos
nunca
1
3,6
3,6
Casi nunca
3
10,7
10,7
a veces
3
10,7
10,7
Casi siempre
8
28,6
28,6
siempre
13
46,4
46,4
Total
28
100,0
100,0

33

Presentara una propuestas para combatir la defraudacin de las rentas

aduaneras?

Nunca

casi nunca

a veces

casi siempre

siempre

Con los datos otorgados mediante encuestas, nos muestra la siguiente figura, se ha
elaborado para hallar la relacin si es que presentara una propuesta para cambiar la
administracin de las rentas aduanera. Vemos que un 46.43 % siempre presentara
una propuesta
6. TABLA
Con que frecuencia se ve la defraudacin de rentas de aduanas?

34

Vlidos

A veces
Casi siempre
siempre
Total

Frecuenci
a
7
10
11
28

Porcentaj
e
25,0
35,7
39,3
100,0

Porcentaje vlido
25,0
35,7
39,3
100,0

Con que frecuencia se ve la defraudacin de rentas de aduanas?

A veces

casi siempre

siempre

Con los datos otorgados mediante encuestas, nos muestra la siguiente figura, se ha
elaborado para hallar la relacin entre como se ve la defraudacin de las rentas
aduaneras. Vemos que un 39.29% est siempre de acuerdo

35

7. TABLA

Hay un buen control para la incautacin y valoracin de mercancas?

Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
vlido
Vlidos
Muy malo
2
7,1
7,1
regular
9
32,1
32,1
bueno
12
42,9
42,9
Muy bueno
5
17,9
17,9
Total
28
100,0
100,0
Hay un buen control para la incautacin y valoracin de mercancas?

Muy malo

regular

bueno

muy bueno

Con los datos otorgados mediante encuestas, nos muestra la siguiente figura, se ha
elaborado para hallar la relacin entre el control de la incautacin y valoracin de
mercancas. Vemos que un 17.86 indican que es muy bueno,

36

8. TABLA

La incautacin y valoracin de mercancas se ve afectado en la

exportacin de productos de ferreteras?

Vlidos

Frecuencia

Porcentaj
e

Porcentaje
vlido

Casi nunca

14,3

14,3

a veces

11

39,3

39,3

Casi siempre

28,6

28,6

siempre

17,9

17,9

Total

28

100,0

100,0

La incautacin y valoracin de mercancas se ve afectado en la

exportacin de productos de ferreteras?

Casi nunca

a veces

casi siempre

siempre

Con los datos otorgados mediante encuestas, nos muestra la siguiente figura, se ha
elaborado para hallar la relacin entre la incautacin y valoracin de mercancas como
se ve afectado en la exportacin. Vemos que solo un 17.86% est siempre de acuerdo
con el nivel de exportacin.

37

9. TABLA

El proceso para la incautacin y valoracin de mercancas se ve

alterada por el contrabando en la exportacin de productos de
ferreteras?
Frecuen
Porcentaje
Porcentaje
cia
vlido
Vlid
Casi nunca
2
7,1
7,1
os
A veces
4
14,3
14,3
Casi siempre
16
57,1
57,1
siempre
6
21,4
21,4
Total
28
100,0
100,0
El proceso para la incautacin y valoracin de mercancas se ve
alterada por el contrabando en la exportacin de productos de
ferreteras?

Casi nunca

aveces

casi siempre

siempre

Con los datos otorgados mediante encuestas, nos muestra la siguiente figura, se ha
elaborado para hallar la relacin entre el proceso para la incautacin y valoracin de
mercancas como se ve alterada en la exportacin. Vemos que un 21.43% est
siempre de acuerdo

38

10. TABLA
se encuentra satisfecho con el proceso de incautacin y valoracin de
mercancas al momento de exportar los productos de ferreteras?
Frecuencia
Porcentaj
Porcentaje
e
vlido
Vlido
Casi nunca
2
7,1
7,1
s
A veces
10
35,7
35,7
Casi siempre
8
28,6
28,6
siempre
8
28,6
28,6
Total
28
100,0
100,0
se encuentra satisfecho con el proceso de incautacin y valoracin de
mercancas al momento de exportar los productos de ferreteras?

Casi nunca

a veces

casi siempre

siempre

Con los datos otorgados mediante encuestas, nos muestra la siguiente figura, se ha
elaborado para hallar la relacin entre el proceso de incautacin y valoracin de
mercancas al exportar. Vemos un 28.57% est casi siempre de acuerdo. Y un 35.71 a
veces

39

4.2 contrastacin de hiptesis:

Hiptesis general:
Existe una influencia positiva en la fiscalizacin del delito de contrabando en las
exportaciones de productos de ferreteras de la empresa starlux del Per s.a.c. en el
ao 2013

fiscalizacin
Coeficiente de correlacin
fiscalizacin

1,000

-,039

,843

28

28

-,039

1,000

,843

28

28

Sig. (bilateral)
N

Rho de Spearman

Coeficiente de correlacin
exportacin

exportacin

Sig. (bilateral)
N

El

resultado del coeficiente de correlacin de spearman es igual a -0.039 lo que

de acuerdo a la tabla de interpretacin que pueden tener una variacin de entre
-1.00 a +1.00, por lo que se determina que existe una correlacin negativa
media de la variable independiente: Nivel de exportacin y la variable
dependiente: del delito de contrabando; y de acuerdo a los resultados de la
correlacin de spearman donde indica el sig. = 0.0843 es mayor que 0.05, se
acepta la hiptesis nula y se rechaza la hiptesis alternativa.

Si el Valor p 0.50 se Acepta la Hiptesis Nula (Ho). Si el Valor p < 0.50 se

Acepta la Hiptesis Alternativa (Ha

4.3. Hiptesis especificas

Los delitos aduaneros influyen en la fiscalizacin y control de exportacin de productos
de ferreteras de la empresa starlux del Per s.a.c. en el ao 2013

40

La fiscalizacin y valoracin influye en el delito de contrabando en las exportaciones

de productos de ferreteras de la empresa starlux del Per s.a.c. en el ao 2013

41

CAPITULO V

DISCUSION

5.1 DISCUSION:

42

Esta investigacin se enfoca como primer plano el delito de contrabando que ha ido
afectando a nuestro pas estos ltimos aos con ms frecuenciay como las leyes
aduaneras mediante el decomiso actan frente a este problema pidiendo para esto
opiniones a personas conocedoras de dicho caso.
Los resultados obtenidos en este trabajo generan una serie de observaciones y
comentarios, los que sern tratados de acuerdo al sistema hipottico conceptual
planteado en esta investigacin.
De esta manera en la Tabla N 2 se puede apreciar que la mayora de las
personas a las cuales se les ha hecho esta encuentra se encuentra ligeramente de
acuerdo, es decir, que no estn muy convencidos de que se est combatiendo
totalmente el contrabando. Ciertamente a las pruebas se remiten, en estos ltimos
aos el pas ha sido vctima de todo tipo de narcotraficantes los cuales no solo han ido
deteriorando el Per sino tambin, a la poblacin.
As mismo, en la Tabla N 4, donde se enfoca netamente a las leyes aduaneras
que rigen nuestro pas la gran mayora est de acuerdo con que la Sunat con el
proceso de decomiso de mercancas de mal haber en este caso contrabando, ha
apoyado en gran parte para que se rija de buena manera y sea favorecedor, pero
ciertamente no es suficiente.
Ya que en la Tabla N 7 la mayora est ligeramente de acuerdo de que se
encuentre un buen control en este proceso de fiscalizacin del delito de contrabando,
porque si no, no se veran a diario los diferentes casos que se dan en todo el pas.
Finalmente, en la Tabla N 9 de igual manera que las anteriores es ligera la
aceptacin de que se da de correcta manera el proceso de decomiso.
Por lo que ciertamente el proceso de decomiso o incautacin es primordial pero
como no se est dando de la manera adecuada el contrabando sigue siendo un
problema con el que se luchara por mucho ms tiempo.

43

CAPITULO VI
CONCLUSIONES

6.1. CONCLUSIONES:
44

1. Despus de haber realizado la presente investigacin, surgen ciertos

argumentos que nos permiten visualizar algunos aspectos que explican
quizs por qu cada da se incrementa el contrabando de mercancia en
nuestro pas. Ciertamente a pesar de la globalizacin es de
conocimiento general la crtica situacin econmica que padece nuestra
nacin actualmente para algunas regiones, muchas personas se
encuentran desempleadas, motivo este que a muchos les parece
suficiente razn para recurrir a este delito.
2. Cabe destacar que la mejora del proceso de fiscalizacin con el que
cuenta las leyes generales de aduana, ayudara bastante al control de
este mal por el que est pasando el pas en estos ltimos aos.
3. Ante esta clase de circunstancias se puede comprender que la nica
manera para que este proceso que es muy importante para combatir
este delito, aparte de dar capacitaciones a los encargados de hacer
pasar las mercancas, es tener ms control porque puede ocurrir que al
mismo tiempo que se da el narcotrfico tambin puede estar afectando
el delito de la coima.

45

CAPITULO VII
RECOMENDACIONES

7.1. RECOMENDACIONES:

46

 Fortalecer las estructuras de todas las instituciones que investigan el crimen

organizado y retroalimentarlas con capacitacin especializada, por medio de la
instruccin de cmo combatir certeramente el contrabando.
Es importante crear bloques de bsqueda o cuerpos especializados, que se
encarguen exclusivamente de combatir el contrabando.
Con respecto a la droga, fortalecer las alianzas que permitan realizar
operaciones para identificar los nexos entre Colombia y Mxico que son los
principales abastecedores, para poder destruir las redes de droga que existan,
y que se logren determinar desde cultivos ilcitos hasta la comercializacin de
estupefacientes entre pases.
Hay que atacar directamente los ncleos familiares, que integran la mayora de
los carteles de la droga, para as poder erradicarlos de raz.
Crear una escuela nica de inteligencia para Amrica Latina, donde se realicen
encuentros con los jefes de todos los organismos de inteligencia y de
investigacin de los pases que enfrentan el crimen y se analicen las
tendencias y las experiencias operativas, tcnicas y legislativas, que han sido
exitosas en otros pases.
El fortalecimiento de la SUNAT, la alianza estratgica del gobierno constituye
una respuesta al crimen organizado transnacional; para su mayor efectividad
debe proyectarse de manera tal que se permita pasar la frontera de un pas a
otro sin incurrir en problemas de violacin de soberanas en casos especiales,
en este caso el sistema de decomiso de mercancas sera ms eficaz.

47

CAPITULO VIII
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

8.1 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

48

Macroconsult. (2008) Narcotrfico: amenaza al crecimiento sostenible en el

Per. Estudios sobre coca, cocana, seguridad y desarrollo. Lima-Per.

SUNAT.
(2012).
Decomiso
de
mercancas.
Ley
General

aduanas.www.sunat.gob.pe
Carbajal. (12 de mayo 2013). Ollanta Humala: Per trabaja acuerdos con
Mxico para luchar contra el narcotrfico.Gestin, pg. 10.

(Monzn y Asociados 2010 p. 10)

(KISER, 2009, p. 20)

49

de

ANEXO

INSTRUMENTO DE MEDICION:
Encuesta
FISCALIZACION DE DELITO DE CONTRABANDO EN LAS ESPORTCACIONES DE
PRODUCTOS DE FERRETERIAS DE LA EMPRESA STARLUX DEL PERU S.A.C.
EN EL AO 2013

50

En el siguiente cuestionario marque con una (x) las repuestas que usted crea
conveniente de esta manera estara proporcionando informacin directa
respecto al clima de su trabajo.
Datos generales:
Edad:
a) 20 - 24

b) 25 30

c) 31 35

d) 36 a mas

Estado civil:
a) Soltero B) casado c) viudo
Sexo:
a) Masculino b) femenino

1. considera usted que en la actualidad la empresa se ve afectado con el

contrabando?
a) Totalmente en desacuerdo
b) en desacuerdo
c) ni de acuerdo ni endesacuerdo
d) de acuerdo
e) totalmente de acuerdo
2. considera usted que se est combatiendo el contrabando?
a). Totalmente en desacuerdo
b). en desacuerdo
c). ni de acuerdo ni en desacuerdo
d).de acuerdo
e).totalmente de acuerdo
3. adoptara usted estrategia para evitar el contrabando en dicha empresa?
a)
b)
c)
d)
e)

Totalmente en desacuerdo
en desacuerdo
Ni de acuerdo ni en desacuerdo
De acuerdo
Totalmente de acuerdo

4. la defraudacin de rentas de aduanas influye en la exportacin de

productos ferreteros de la empresa starlux del Per s.a.c.?
a) nunca
b) casi nunca
c) a veces
d) casi siempre
e) siempre
5. presentara una propuesta para combatir la defraudacin de rentas de
aduanas?

51

a)
b)
c)
d)
e)

nunca
casi nunca
a veces
casi siempre
siempre

6. con que frecuencia se ve la defraudacin de rentas de aduanas?

a)
b)
c)
d)
e)

nunca
casi nunca
a veces
casi siempre
siempre

7. hay un buen control para la incautacin y valoracin de mercancas?

a) Muy malo
b) malo
c) regular
d) bueno
e) muy bueno
8. la incautacin y valoracin de mercancas se ve afectado en la
exportacin de productos de ferreteras?
a)
b)
c)
d)
e)

nunca
casi nunca
a veces
casi siempre
siempre

9. se encuentra satisfecho con el proceso de incautacin y valoracin de

mercancas al momento de exportar los productos de ferreteras?
a)
b)
c)
d)
e)

nunca
casi nunca
a veces
casi siempre
siempre

10. el proceso para la incautacin y valoracin de mercancas se ve alterado

por el contrabando en la exportacin de productos de ferreteras?
f)
g)
h)
i)
j)

nunca
casi nunca
a veces
casi siempre
siempre
52

53

54