MEMORNDUM DE PLANIFICACIN AUDITORA DEL SISTEMA TRIBUTARIO

DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA AAA

PERODO 2015

I.FINALIDAD
La auditora tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad de las obligaciones
tributarias de la empresa Constructora AAA, por el perodo culminado el 31 de diciembre de
2015.
II. OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1. Objetivo General
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa
Constructora AAA
2.2. Objetivos Especficos
2.2.1. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al IGV.
2.2.2. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al
Impuesto a la renta.
III. ALCANCE DEL EXAMEN
De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a efectuarse se
llevar a cabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora, comprendiendo la
revisin selectiva de la documentacin que sustenta las obligaciones tributarias de la empresa
ConstructoraAAA.
El examen abarcar el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2015.
IV. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
4.1. Creacin
La empresa La empresa Constructora AA fue constituida mediante escritura pblica de
constitucin del 12 de mayo del 2015. Siendo sus socios fundadores el Sr. Juan Carlos, Jaime

Vergara Trillo y Mara Arguedas. El capital de la empresa asciende a S/: 500,000.00 aportados
en efectivo.
4.2. Finalidad
La empresa Constructora FEC SAA es una Persona Jurdica de Derecho
Privado Interno con autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su
competencia. Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestacin de los
servicios de construccin de obras civiles en general.
Su organizacin y funcionamiento se rige por sus normas internas y le son aplicables las leyes y
disposiciones, ya que de manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del Per,
regulan las actividades del Sector Privado.
4.3. Funciones
La funciones de la empresa Constructora AA son: planificar, ejecutar e impulsar el conjunto de
acciones destinadas a proporcionar el mercado local, regional y nacional servicios de
construccin de obras civiles como puentes y caminos infraestructura educativa, salud, deportiva
y otros.
4.4. Estructura Organizativa
La empresa Constructora AA para el cumplimiento de sus funciones cuenta con el siguiente
Estructura Orgnica Administrativa, aprobada mediante Acuerdo N 045-2002 ECFECSAA del 26
de Junio de 2015.
a. rganos de Gobierno y Alta Direccin
- Junta General de Accionistas
- Gerencia General
b. rganos de Control
- Oficina de Auditora Interna
c. rganos de Asesoramiento
- Gerencia de Asesora Jurdica
- Gerencia de Planificacin y Presupuesto
- Racionalizacin
- Presupuesto
d. rganos de Apoyo
- Secretaria General
- Archivo General
- Trmite Documentado
- Gerencia de Administracin y Finanzas
- Unidad de Logstica

- Unidad de Contabilidad
- Unidad de Personal
- Unidad de Tesorera
- Unidad de Estadstica e Informtica
- Unidad de Relaciones Pblicas
e. rganos de Lnea
- Divisin de Desarrollo Econmico
- Desarrollo Turstico
- Promocin Empresarial
- Gerencia de Comercializacin
- Gerencia de Produccin
V. NORMATIVIDAD APLICABLE

Constitucin Poltica del Per, parte pertinente.

Ley del Cdigo Tributario.
Ley del IGV e ISC.
Ley del I.R.
Normas relativas al registro nico de Contribuyentes.
Ley Nuevo Rus
Ley del Impuesto a las Transacciones Financieras.
Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario LEY 27344
Reglamento de la Ley 27334 que establece el Rgimen Especial de fraccionamiento

Tributario.
Establecen normas complementarias para determinar la deuda a garantizar conforme a

lo dispuesto en el Reglamento del Rgimen Especial del Fraccionamiento Tributario

Rgimen de Fraccionamiento Especial. Decreto Legislativo N 848.

VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Los resultados de la auditoria, se plasmaran en el informe administrativo (Informe largo), el cual
ser presentado al despacho de la Gerencia General inmediatamente de concluido el informe
correspondiente.
Durante el trabajo de campo, se comunicaran los hallazgos y el memorndum de control interno
con las orientaciones pertinentes para la implementacin de acciones correctivas.
a.

INFORMAR A EMITIR
- Informe administrativo (Informe Largo).

VII. IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS

Efectuada la revisin preliminar de la informacin relacionada a las obligaciones tributarias, se
identificaron las siguientes reas crticas:
a.

Contabilidad.

b.

Personal.

c.

Caja o tesorera.

d.

Presupuesto.

VIII. PUNTOS DE ATENCION

En el desarrollo del trabajo de campo se tendr en cuenta los aspectos siguientes:
a.

Estados financieros.

b.

Libros contables.

c.

Planilla de remuneraciones y retenciones.

d.

Comprobantes de pago.

e.

rdenes de pago.

f.

Calidad y origen de los insumos locales y/o nacionales.

g.

Mecanismos de supervisin a los comedores populares.

IX. PERSONAL Y ESPECIALISTAS

La comisin encargada del Examen Especial estar conformada por el siguiente personal:
NOMBRES Y APELLIDOS
CPC. Juan
CPC. Carlos Juan
Abg. Vsquez Ugarte
CPC. Renzo Cargas
X. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

CARGO
Supervisor
Auditor Encargado
Integrante
Integrante

Los responsables de la administracin de la empresa son: Gerente General, Gerente De

Admisin Y Finanzas, Gerente De Contabilidad, Gerente De Personal, Gerente De Caja, Gerente
Legal, Gerente De Planificacin Y Presupuesto, Gerente De Ventas Y Gerente De Produccin.
XI. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el logro de los objetivos trazados en la auditoria, se proyecta el empleo de cuarenta (40)
das hbiles, distribuidos de la siguiente manera:
SUSTENTACIN
PLANEAMIENTO

TOTAL

TOTAL

TRABAJO DE

EVALUACIN DE

REDACCIN DEL

ANTE

ELEVACIN DEL

DAS

HORAS

CAMPO

ACLARACIONES

INFORME

SUPERVISOR

INFORME

TILE

HOMBRE

S
DEL

AL

DEL

AL

DEL

AL

DEL

AL

DEL

AL

DEL

AL

08.05.15

16.05.15

08.05.15

16.05.15

08.05.15

16.05.15

08.05.15

16.05.15

08.05.15

16.05.15

08.05.15

16.05.15

40

,1,280

XII. COSTO DE LA AUDITORIA

De conformidad con la programacin de actividades, el examen especial
requerir un total de 1,280 horas, durante das hbiles, con un costo de s/.
18,811.40; tal como se detalla a continuacin:
TOTAL
CARGO
Supervisor
Auditor

NOMBRES

Encargado
Integrante
Integrante
TOTAL

COSTO
26.84
9.13

N
220
355

REMUNERACIONES
5,904.80
3,241.15

PASAJES
180.00
100.00

VITICOS
148.00
115.00

COSTO
6,232.80
3,456.15

16.09
9.13

355
350
1,28

5,711.95
3,195.50
18,053.40

100.00
380.00

115.00
378.00

5,926.96
3,195.50
18,811.40