CARTILLA TRIBUTARIA IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, SERVICIOS Y

SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLERO

MUNICIPIO DE FLORIDABLANCA

Ao: 2016

HECTOR GUILLERMO MANTILLA RUEDA

Alcalde Municipal

ANA DORIS CHINCHILLA PABON

Secretaria de Hacienda

GERARDO RAMOS CERDAS

Profesional Especializado rea de Impuesto Industria y Comercio

PRESENTACION

Con el fin de establecer un Sistema Tributario gil y eficiente en el manejo

de sus impuestos, la administracin Municipal de FLORIDABLANCA
AHORA PUEDES MAS, tiene identificada la recuperacin financiera del
Municipio, por ello estableci metas en sus primeros cien (100) das para
dar cumplimiento a estos propsitos y es as que en el programa
Fortalecimiento Institucional se hace necesario que los contribuyentes
dispongan de un instrumento tcnico para el diligenciamiento de sus
obligaciones tributarias en lo que respecta con el impuesto de Industria y
Comercio, por tal razn se presenta a los contribuyentes esta cartilla
denominada Cartilla Tributaria Impuesto de Industria y Comercio,
Servicios y su Complementario de Avisos y Tableros que de una forma
didctica y practica brinda al usuario de esta herramienta, disponer de
informacin confiables para la elaboracin de la declaracin tributaria.
La cartilla se ha desarrollado como gua en la aplicacin del contenido del
Estatuto Tributario Municipal en lo referente al Impuesto de Industria y
Comercio, aprobado segn Acuerdo Municipal nmero 032 de Noviembre
30 de 2012 y la aplicacin de la normatividad establecida en la
actualizacin Tributaria, inicia su aplicacin en la presente vigencia.
Para construir esta visin es necesario el trabajo de todos. Por parte de
nuestra administracin vamos a ofrecer normas claras, trabajo incansable y
respeto absoluto por los sagrados recursos pblicos. Pero tambin Los
ciudadanos han de tener claro cules son sus obligaciones y cules sus
derechos, de modo que se establezca un marco de seguridad, con
escenarios predecibles que generen confianza entre la administracin y la
ciudadana.

HECTOR GUILLERMO MANTILLA RUEDA

Alcalde Municipal

 Cul es la ley que crea el

impuesto
de
Comercio?

Industria

El

impuesto de industria y comercio y

complementario se encuentra autorizado
por la ley 14 de 1983 y el Decreto Ley
1333 de 1986

Que norma rige a nivel

municipal para el impuesto de
Industria y Comercio?

El estatuto Tributario Municipal aprobado

mediante el Acuerdo 032 del 30 de
Noviembre del 2012, Acuerdo 029 del
2005 y Acuerdo 023 del 2002.

Qu es el impuesto
Industria y Comercio?

Cul es el periodo Gravable?

El

periodo gravables es anual y se

entiende como el lapso dentro del cual
se causa la obligacin tributario del
impuesto de industria y comercio, puede
existir periodos menores(fraccin de ao)
en el inicio y en el de terminacin de
actividades.

Sobre qu base se liquida el

impuesto
de
Industria
y
Comercio?

El
de

El

impuesto de Industria y Comercio

(ICA) es un gravamen de carcter
territorial que grava todas las actividades
comerciales, industriales y de servicios
que se ejerzan o realicen en la
jurisdiccin
del
Municipio
de
Floridablanca, directa o indirectamente,
por personas naturales, personas
jurdicas o por sociedades de hecho, ya
sea que se cumplan en forma
permanente u ocasional, en inmuebles
determinados, con establecimientos de
comercio o sin ellos.

Quin es obligado a pagar el

impuesto?

El

gravado, a travs de consorcios,

uniones
temporales,
patrimonios
autnomos en quienes figure el hecho
generador del impuesto.

impuesto de Industria y Comercio,

recae sobro los denominados Sujetos
Pasivos, esto es, las personas naturales
o jurdicas, las sociedades de hecho, y
aquellas en quienes se realice el hecho

impuesto de industria y comercio se

liquidar sobre los ingresos brutos del
ao
inmediatamente
anterior,
expresados en moneda nacional y
obtenida por los sujetos pasivos, con
exclusin de los eventos relacionados
en el artculo 54 del E.T.M. Acuerdo
032 del 30 de Noviembre del 2012-.

Cmo se determina la Tarifa

del ICA?

La tarifa aplicable a la base gravable del

ICA se determina en un valor nominal
expresado en milajes, el cual se
determina de conformidad con la
clasificacin del Cdigo de identificacin
internacional uniforme CIIU, adoptada
por el DANE, la DIAN y el Municipio de
Floridablanca. Su determinacin se
encuentra especificadas en los artculo
77-78 y 79 ETM. y la Resolucin 0329
del 19 de Febrero del 2013.

 Cul es
Tributaria?

Nombre o razn
social

la

Identificacin

Se considera como actividad de servicio

Cdula de
ciudadana y
extranjera

toda tarea, labor o trabajo ejecutado por

persona natural o jurdica, sociedad de
hecho y/o dems sujetos pasivos, sin
que medie relacin laboral con quien lo
contrata,
que
genere
una
contraprestacin en dinero o en especie
y que se concrete en la obligacin de
hacer, sin importar que en ellos
predomine el factor material o intelectual
mediante la realizacin de una o varias
de las siguientes actividades:

IDENTIFICACION
TRIBUTARIA EN
FLORIDABLANCA,
SANTANDER

NIT y registro

O matricula de
Industria y
Comercio

Qu se entiende por actividad

industrial?

Se

consideran actividades industriales

las dedicadas a la produccin,
extraccin,
fabricacin,
confeccin,
preparacin, transformacin, reparacin,
manufactura y ensamblaje de cualquier
clase de materiales o bienes, y en
general cualquier proceso afn por
elemental que ste sea.

Qu es actividad comercial?

Se

considera actividad comercial la

destinada al expendio, compraventa o
distribucin de bienes y/o mercancas,
tanto al por mayor como al por menor, y
las dems actividades definidas como
tales por el Cdigo de Comercio,
siempre
y
cuando
no
estn
consideradas por el mismo Cdigo o por
este
Estatuto
como
actividades
industriales o de servicios.

Qu es actividad de servicios?

a. Expendio de bebidas y comidas.

b. Servicio de restaurante, cafs,
hoteles, casas de huspedes,
moteles amoblados, transportes y
aparcaderos.
c. Formas de intermediacin comercial,
tales como el corretaje, la comisin,
los mandatos y la compraventa y
administracin de inmuebles.
d. Servicio de publicidad, interventora,
construccin y urbanizacin, radio y
televisin.
e. Prestacin de servicio de empleo
temporal clubes sociales, sitios de
recreacin, salones de belleza,
peluqueras, servicio de portera y
vigilancia,
servicios
funerarios,
talleres de reparaciones elctricas,
mecnicas, auto mobiliarias y afines,
lavado, limpieza y teido, casas de
cambio de moneda nacional o
extranjera.
f.

Salas de cines y arrendamiento de

pelculas y de todo tipo de
reproducciones que contengan audio
y vdeo, casas de empeo o
compraventa,

g. Los
servicios
profesionales
prestados por personas naturales y/o
a travs de sociedades regulares o
de hecho, servicios de salud y

seguridad social integral, servicios

pblicos bsicos, servicios pblicos
domiciliarios,
telecomunicaciones,
computacin y las dems descritas
como actividades de servicios en el
Cdigo
de
Identificacin
Internacional Unificado (CIIU) y
dems actividades anlogas.

Base Gravable

El Impuesto de Industria y Comercio

se liquidar con base en los ingresos
brutos del contribuyente obtenidos
durante el perodo gravable del ao
inmediatamente anterior.

a. El monto de las devoluciones y

descuentos pie factura o no
condicionados
en
ventas,
debidamente
comprobados
por
medios legales.
b. La utilidad en venta de activos fijos.
c. Los ingresos provenientes de
exportaciones
de
artculo
de
produccin Nacional, incluye la
diferencia
en
cambio
por
exportaciones bienes o servicios.
d. Los aportes patronales recibidos.
e. El monto de los subsidios recibidos.
f.

BASE GRAVABLE

La recuperacin de deducciones

Qu actividades no estn sujetas

al ICA?

La totalidad de los ingresos

ordinarios
y
extraordinarios
percibidos en el municipio de
Floridablanca

Como

actividades no sujetas al
impuesto de Industria y Comercio en el
Municipio
de
Floridablanca,
se
encuentran:

(Menos)

Las
deducciones
relativas a Industria y Comercio

(Menos)

Las
actividades
correspondientes a exentas y
excluidas contempladas en los
Acuerdos y dems normas
vigentes.

(Igual) Base Gravable

De la base gravable del ICA,

que valores se pueden deducir?

De

la base gravable del ICA se

excluyen:

La produccin primaria agricola, ganadera y

avicola sin que se incluya en esta prohibicin
las fabricas de productos alimenticios o toda
industria, donde haya un proceso de
transformacin por elemental que este sea y a
la venta y comercializacin de estos en sitios
diferentes a donde exista la produccin
primaria.

Los establecimeintos educativos pblicos

,las entidades de beneficencia,
las
entidades culturales y deportivas, los
sindicatos,
las
asociaciones
de
profesionales y gremiales sin animo de
lucro, los partidos politicos y los hospitales
vinculados al sistema de salud.

La primera etapa de transformacin

realizada en predios rurales cuando se
trate de actividades de produccin
agropecuaria, con excepcin de toda
industria donde haya una transformacin,
por elemental que sta sea.
Los articulos de produccin nacional
destinados a la exportacin

Las de trnsito de los articulos cualquier

genero que atraviesen por el terriototrio
del
Municipio
de
FloridablancaSantander, encaminados a un lugar
diferente del municipio de Floridablanca ,
conforme con lo consagtrado en la Ley 26
de 1904.

En cuanto tiempo se deben

registrar los contribuyentes.
Los contribuyentes del impuesto de
industria
y
comercio
estarn
obligados a registrarse ante la
Secretara de Hacienda Municipal
Oficina de Industria y Comercio
dentro de los treinta (30) das
siguientes a la iniciacin de las
actividades gravadas, suministrando
los datos y documentos que exija la
Administracin Tributaria, de acuerdo
con las instrucciones y formularios
que para tal efecto expida dicha
dependencia.

La persona jurdica originada en la

constitucin
de
la
propeidad
horizontal , en relacin con las
actividades propias de su objeto social
, de conformidad con lo establecido en
la Ley 675 del 2001 y Decreto
Reglamentario 1060 de 2009.
El simple ejercicio de profesiones
liberales. El ejercicio de profesiones no
estar sujeto a este impuesto , siempre y
cuando n o involucre almacenes, talleres,
oficina de servicios profesionales o
sociedades regulares o de hecho, o la
ejecucin de cualquier actividad gravada.
Las instituciones prestadoras de Salud
IPS y EPS , sobre las activdades
comerciales y de servicios que
comprometen recursos del POS , los
demas
recursos
percibidos
por
actividades complementarias y sujetas
seran gravados.
Los juegos de suerte y azar en los
trminos establecidos en el articulo 49
de la ley 643 de 2001.

Sabia usted
que ...
Para obtener un
beneficio
tributario deber
encontrarse a
paz y salvo, por
todo concepto
frente a los
Impuestos
Municipales

 Cmo se define la obligacin

de declarar y pagar el impuesto
de industria y comercio en el
Municipio de Floridablanca?

Lo define el Articulo 80 del Acuerdo 032

del 2012 estableciendo las siguientes
reglas:
Se entiende gravado en el Municipio de
Floridablanca, Santander la distribucin
y/o comercializacin de productos de
manera directa o a travs de terceros
independientemente del lugar donde se
firme el contrato, la ciudad que se
identifique en la factura o el domicilio
principal del comprador o vendedor.

El Comercio electrnico como forma de

realizar transacciones de bienes y
servicios a travs del uso de la red
internacional (Internet) y dems medios
electrnicos.
Todas las personas naturales, jurdicas y
sociedades de hecho que realicen
actividades industriales, comerciales o
de servicio en el espacio pblico del
Municipio de Floridablanca estarn
obligadas frente al impuesto de industria
y comercio independientemente de las
acciones administrativas que sean objeto
por
parte
de
las
autoridades
competentes de vigilar el adecuado uso
del espacio pblico.

Son actividades de servicio el prstamo

de dinero por parte de personas o
entidades
no
vigiladas
por
la
Superintendencia Financiera.

OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE CUANDO CESE

DE ACTIVIDADES Y OTROS CAMBIOS QUE AFECTEN
LA INFORMACIN DEL REGISTRO.

Diligenciar
el
formato que para
el efecto tenga
implementado la
administracin
tributaria.

En
caso
de
clausura,
presentar y pagar
la
declaracin
privada por ao o
fraccin
al
momento
del
cese, cierre o
clausura
de
actividades
definitivas.

En
caso
de
traspaso de la
propiedad
comercial,
presentar y pagar
la
declaracin
privada por ao o
fraccin
al
momento
del
traspaso al nuevo
propietario.

Estar a paz y
salvo por las
obligaciones
tributarias
generadas por la
realizacin
de
actividades en el
Municipio.

SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO
Qu es el Sistema de retencin del Impuesto de Industria y Comercio?
Es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto, que consiste en detraer, sustraer,
quitar o restar de los pagos o abonos en cuenta que se generan cuando se adquieran
bienes y servicios gravados con el Impuesto de Industria y Comercio.

Cules son los elementos de la retencin en la fuente?

AGENTE RETENEDOR
Es la persona o entidad obligada a
efectuar la retencin, al realizar los
pagos oa bonos en cuenta
sealados en el E.T.M.

TARIFA
Es el factor aritmtico aplicado
a la base determina el monto o
valor a retener, dependiendo
de la actividad.

ELEMENTOS
DE LA
RETENCION EN
LA FUENTE

SUJETO PASIVO
Es la persona
o entidad
benefiaciaria del pago, o abono
en cuenta, afectada con la
retencin.

PAGO O ABONO EN CUENTA

BASE DE RETENCION

Determina el momento en que

se
entendi
causada
la
retencin en la fuente del
Impuesto de Industria y
Comercio

Es el valor del pago o abono en

cuenta sobre el cual se debe
aplicar la tarifa para obtener la
suma a retener

AGENTES DE RETENCION

ENTIDADES DE DERECHO
PBLICO
Del orden nacional, departamental y
municipal y cualquier organismo o
dependencia del Estado
GRAN CONTRIBUYENTE
(Calificado por la DIAN)
Contribuyente catalogado como
agente auto retenedor por la DIAN, o
por los que determine la Secretara
de Hacienda por resolucin para
efectos de la auto retencin de
impuesto de industria y comercio.

REGIMEN COMUN

Cules son las circunstancias

bajo las cuales no se efecta la
retencin a ttulo del impuesto de
industria y comercio?
a) Los pagos o abonos en cuenta no
sujetos o exentos del Impuesto de
Industria y Comercio en el Municipio de
FLORIDABLANCA, SANTANDER.
b) Cuando la prestacin del servicio no
se realice en la jurisdiccin del Municipio
de FLORIDABLANCA, SANTANDER.
c) Cuando las compras se realicen a
proveedores industriales de otras
ciudades directamente.
d) En los pagos por servicios pblicos
domiciliarios as la empresa no se
encuentre domiciliada en el Municipio de
FLORIDABLANCA, SANTANDER.

Las personas jurdicas con domicilio

en el Municipio de Floridablanca ,
que
adquiera bienes y servicio
dentro d ela jurisdiccin del
Municipio de FLoridablanca sin
considerar el monto de los ingresos
LAS EMPRESAS DE
TRANSPORTE DE CARGA O
PASAJERO
Practicarn la retencin sobre los
pagos o abonos en cuenta a sus
afiliados o vinculados, que se
generen en actividades gravadas con
el impuesto de industria y comercio

No

estn sujetos a retencin a ttulo de

industria y comercio:

Saba

usted que los contribuyentes del

rgimen simplificado definidos as por la
DIAN no practicarn retencin a ttulo del
impuesto de industria y comercio.

RETENER

DECLARAR

OBLIGACIONES DE LOS
AGENTES DE RETENCIN

CONSIGNAR
RETENCIONES
Cul es la base gravable del
ICA (Impuesto de Industria y
Comercio) para practicar
RETEICA?

La retencin del impuesto de industria y

comercio, se efectuar sobre todo pago
o abono en cuenta susceptibles de
constituir ingresos tributarios para el
contribuyente del impuesto de industria y
comercio segn los siguientes conceptos
y valores (excluido el IVA facturado si lo
hubiere):
a) Por concepto de compra de
Bienes a partir de Un (1) Salario
Mnimo Mensual Vigente.
b) Por concepto de Servicios a
partir de Medio (1/2) Salario
Mnimo Mensual Vigente.
En los casos en que los sujetos de la
retencin del impuesto de industria y
comercio deben tributar sobre otra base
gravable distinta a la establecida en este
artculo la retencin se efectuar sobre la
correspondiente
base
gravable
determinada para estas actividades, la

EXPEDIR
CERTIFICADOS
cual debe ser informada al agente
retenedor.

Qu tarifa de retencin debe

aplicarse?

La

tarifa de retencin del Impuesto de

Industria y Comercio ser la que
corresponda a la respectiva actividad.
Cuando el sujeto de retencin no informe
la actividad a la misma no se pueda
establecer, la tarifa de retencin ser la
mxima vigente para el Impuesto de
Industria y Comercio.

Cundo se presenta las

declaraciones de Retencin?

Los

agentes de retencin del Impuesto

de Industria y Comercio declararn y
pagarn mensualmente las retenciones
practicadas en el formulario que
oportunamente prescriba la Secretaria de
Hacienda.
De acuerdo con el calendario tributario
que para tal efecto expida la Secretaria
de Hacienda.

CALENDARIO DECLARACION ANUAL

INDUSTRIA Y COMERCIO

ULTIMO DIGITO

HASTA EL DIA

1,2

MARZO 2 DE 2016

3,4

MARZO 7 DE 2016

5, 6

MARZO 10 DE 2016

7,8

MARZO 15 DE 2016

9,0

MARZO 18 DE 2016

CALENDARIO DECLARACION PRIVADA

DE INDUSTRIA Y COMERCIO

CUOTAS

FECHA

PRIMERA

31 DE MARZO DE 2016

SEGUNDA

31 DE MAYO DE 2016

TERCERA

31 DE AGOSTO DE
2016

CUARTA

30 DE NOVIEMBRE DE
2016

CALENDARIO DECLARACION Y PAGO

RETENCION EN LA FUENTE DE
INDUSTRIA Y COMERCIO

PERIODO
GRAVABLE
2016

ENERO

FEBRERO

ULTIMO
DIGITO

PRESENTACION Y PAGO

1,2,3

FEBRERO 15 DE 2016

4,5,6

FEBRERO 17 DE 2016

7,8,9,0

FEBRERO 19 DE 2016

1,2,3

MARZO 14 DE 2016

4,5,6

MARZO 16 DE 2016

7,8,9,0

MARZO 18 DE 2016

1,2,3

MARZO

4,5,6
7,8,9,0

1,2,3

ABRIL

4,5,6
7,8,9,0

1,2,3

MAYO

4,5,6
7,8,9,0

JUNIO

JULIO

MAYO 20 DE 2016

JUNIO 15 DE 2016
JUNIO 17 DE 2016
JUNIO 21 DE 2016

JULIO 19 DE 2016
JULIO 22 DE 2016

1,2,3

AGOSTO 16 DE 2016

4,5,6

AGOSTO 18 DE 2016

7,8,9,0

AGOSTO 22 DE 2016

4,5,6

4,5,6

1,2,3
4,5,6
7,8,9,0

DICIEMBRE

MAYO 18 DE 2016

7,8,9,0

7,8,9,0

NOVIEMBRE

MAYO 16 DE 2016

JULIO 15 DE 2016

1,2,3

OCTUBRE

ABRIL 22 DE 2016

4,5,6

7,8,9,0

SEPTIEMBRE

ABRIL 20 DE 2016

1,2,3

1,2,3

AGOSTO

ABRIL 18 DE 2016

SEPTIEMBRE 19 DE 2016
SEPTIEMBRE 21 DE 2016
SEPTIEMBRE 23 DE 2016

Sabia usted
que ...
La causacun de las
Retenciones tanto
para el sujeto de
retencin como para
el agente retenedor,
se causar en el
momento en que se
realice el pago o
abono en cuenta, lo
que ocurra primero.

OCTUBRE 18 DE 2016
OCTUBRE 20 DE 2016
OCTUBRE 24 DE 2016

NOVIEMBRE 15 DE 2016
NOVIEMBRE 17 DE 2016
NOVIEMBRE 21 DE 2016

1,2,3

DICIEMBRE 16 DE 2016

4,5,6

DICIEMBRE 20 DE 2016

7,8,9,0

DICIEMBRE 22 DE 2016

1,2,3

ENERO 16 DE 2017

4,5,6

ENERO 18 DE 2017

7,8,9,0

ENERO 20 DE 2017

SANCION POR NO
DECLARAR
(Art.380 del Acuerdo
032 del 2012)

Omisin de la declaracin al Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros:

cero punto tres por ciento (0.3%) de los ingresos brutos obtenidos en el Municipio
de Floridablanca, en el perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o
al cero punto tres por ciento (0.3%) de los ingresos brutos que figuren en la ltima
declaracin presentada por dicho impuesto, la que fuere superior; por cada mes o
fraccin de mes calendario de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar
hasta la fecha del acto administrativo que impone la sancin, sin que sobrepase el
doscientos por ciento (200%) del impuesto a cargo.

No tener impuesto a cargo la sancin por no declarar ser equivalente a

ocho (8) salarios mnimos diarios vigentes al momento de proferir el acto
administrativo por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo,
contados a partir del vencimiento del plazo para declarar, sin que
sobrepase la suma de medio () SMLMV.

Omisin de la declaracin se refiera a las retenciones en la fuente del Impuesto de

Industria y Comercio, ser equivalente al cero punto cinco por ciento (0.5%) del
valor de los ingresos brutos del periodo al cual corresponda la declaracin no
presentada, o al ciento sesenta por ciento (160%) de las retenciones que figuren en
la ltima declaracin presentada, la que fuere superior.

Saba usted que.

La sancin no podr ser inferior a valor de la sancin
por extemporaneidad liquidada de conformidad con lo
previsto en el Art. 642 del E.T.

Los obligados a declarar, que presenten las

declaraciones
tributarias
en
forma
extempornea, debern liquidar y pagar una
sancin por cada mes o fraccin de mes
calendario de retardo, equivalente al cinco
por ciento (5%) del total del impuesto a
cargo, objeto de la declaracin tributaria, sin
exceder del cien por ciento (100%) del
impuesto y sin perjuicio de los intereses a
que haya lugar.

SANCIN POR
EXTEMPORANEIDAD
ARTCULO 381. E.T.M
Cuando en la declaracin tributaria no
resulte impuesto a cargo, la sancin por
cada mes o fraccin de mes calendario de
retardo, ser equivalente a ocho salarios
mnimos diarios legales vigentes (8 SMDLV)
por cada mes o fraccin de mes de retardo,
sin exceder la cifra menor resultante de
aplicar el cinco por ciento (5%) a los
ingresos obtenidos en el perodo no
declarado y obtenidos por la realizacin de
actividades en la jurisdiccin municipal de
FLORIDABLANCA, SANTANDER.

SANCIN
POR
EXTEMPORANEIDAD EN LA
PRESENTACIN
DE
LA
DECLARACIN
CON
POSTERIORIDAD
AL
EMPLAZAMIENTO.
(ARTCULO 382 E.T.M.)

El

contribuyente, responsable, agente

retenedor o declarante, que presente la
declaracin
con
posterioridad
al
emplazamiento, deber liquidar y pagar
una sancin por extemporaneidad por
cada mes o fraccin de mes calendario
de retardo, equivalente al diez por ciento

(10%) del total del impuesto a cargo o

retencin objeto de la declaracin
tributaria, sin exceder del doscientos por
ciento (200%) del impuesto o retencin,
segn el caso.
Cuando en la declaracin tributaria no
resulte impuesto a cargo, la sancin por
cada mes o fraccin de mes calendario
de retardo, ser equivalente a cuatro
salarios mnimos diarios legales vigentes
(4 SMDLV), sin exceder la cifra menor
resultante de aplicar el diez por ciento
(10%) a los ingresos obtenidos en el
perodo no declarado y obtenidos por la
realizacin de actividades en la

jurisdiccin
municipal
FLORIDABLANCA, SANTANDER.

de

Esta sancin se cobrar sin perjuicio de

los
intereses
que
origine
el
incumplimiento en el pago del impuesto
o retencin a cargo del contribuyente,
retenedor o responsable.

Cuando la declaracin se presente con

posterioridad a la notificacin del auto
que ordena inspeccin tributaria,
tambin se deber liquidar y pagar la
sancin por extemporaneidad a que se
refiere el presente artculo.

SANCIN POR CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES

Y CORRECCION DE SANCIONES. (ARTCULO 383 E.T.M)
Cuando los contribuyentes o declarantes, corrijan sus
declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar o
acordar el pago de una sancin equivalente a:

El diez por ciento (10%) del

mayor valor a pagar que se
genere entre la correccin y la
declaracin
inmediatamente
anterior a aquella, cuando la
correccin se realice antes de
que se produzca emplazamiento
para corregir de que trata el
Artculo 374 de este estatuto, o
auto que ordene visita de
inspeccin tributaria.

SANCIN
POR
INEXACTITUD
(ARTCULO 384. E.T.M).
La sancin por inexactitud, procede
en los casos en que se den los
hechos sealados en el Artculo 417
del presente Estatuto y ser
equivalente al ciento sesenta por
ciento (160%) de la diferencia entre el

El sesenta y cinco por ciento

(65%) del mayor valor a pagar
que
se
genere
entre
la
correccin y la declaracin
inmediatamente
anterior
a
aquella, si la correccin se
realiza despus de notificado el
emplazamiento para corregir. De
acuerdo a lo establecido en el
artculo
644
del
Estatuto
Tributario Nacional.

saldo a pagar, determinado en la

liquidacin oficial y el declarado por el
contribuyente o responsable.
Sin perjuicio de las sanciones de tipo
penal vigentes, por no consignar los
valores
retenidos,
constituye
inexactitud de la declaracin de
retenciones en la fuente del impuesto

de Industria y Comercio, el hecho de

no incluir en la declaracin la
totalidad de retenciones que han
debido efectuarse, o el efectuarlas y
no declararlas, o el declararlas por un
valor inferior. En estos casos la

sancin
por
inexactitud
ser
equivalente al ciento sesenta por
ciento (160%) del valor de la
retencin no efectuada o no
declarada.

SANCIN POR INEXACTITUD.

(ARTCULO 384 E.T.M.)
La sancin por inexactitud, procede en los casos en que se den los hechos
sealados en el Artculo 417 del presente Estatuto y ser equivalente al ciento
sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el saldo a pagar, determinado
en la liquidacin oficial y el declarado por el contribuyente o responsable.
Sin perjuicio de las sanciones de tipo penal vigentes, por no consignar los
valores retenidos, constituye inexactitud de la declaracin de retenciones en la
fuente del impuesto de Industria y Comercio, el hecho de no incluir en la
declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o el
efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En estos
casos la sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento
(160%) del valor de la retencin no efectuada o no declarada.

SANCIN POR ERROR ARITMTICO.

(ARTCULO 385 E.T.M)
Cuando la Administracin tributaria Municipal efecte una liquidacin de
correccin aritmtica sobre la liquidacin privada, y resulte un mayor valor a pagar
por concepto del impuesto, o un menor saldo a su favor para compensar o
devolver, se aplicar una sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del
mayor valor a pagar o menor saldo a favor determinado, segn el caso, sin
perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.

La sancin se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente o

responsable dentro del trmino establecido para interponer el recurso
respectivo, acepta los hechos de la liquidacin de correccin, renuncia al
mismo y cancela el mayor valor de la liquidacin de correccin, junto con la
sancin reducida.

SANCIN POR MORA. (ARTCULO 386.

E.T.M)
La sancin por mora en el pago de los impuestos Municipales se liquidar de
conformidad con la tasa efectiva de usura vigente para cada mes certificada
por la Superintendencia Financiera y, ser exigible a partir del vencimiento de
los plazos que la Administracin Municipal defina para la presentacin y pago
de los correspondientes impuestos, tasa aplicable por cada da de retardo.
Sin perjuicio de lo anterior, se dar aplicacin a lo establecido en el artculo
635 del Estatuto Tributario Nacional. No hay lugar al cobro de inters
moratorio en las sanciones liquidadas.

DILIGENCIAMIENTO DEL FORMULARIO DE DECLARACION

PRIVADA DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO,
SERVICIOS, AVISOS Y TABLEROS

AL DILIGENCIAR SU FORMULARIO TENGA EN CUENTA LO SIGUIENTE:

1.
Use
slo
esfero de tinta negra.
2.
El formulario
puede
llenarse a
mquina o a mano en
letra
imprenta
y
mayscula.
3.
Escritura
en
forma legible y clara
las letras y los
nmeros
a
fin
de
evitar
inconsistencias en su informacin.

No presente su formulario con

tachones, enmendaduras ni
borrones.

4. Al diligenciar la liquidacin de su
impuesto, aproxime los valores al

mltiplo de mil ms cercano.

Donde no se diligencian valores,
escribir cero (0).
5. Diligenciar
completa,
clara
correctamente todas las casillas.
6.

Las actividades econmicas CIIU

consultarlas en el Estatuto Tributario
Municipal Vigente.

7.

Sanciones

8. No olvidar firmar las declaraciones

por quienes exista el deber legal
9. Si posee ms de un establecimiento
relacionarlos
al
respaldo
del
formulario con sus respectivas
matriculas de registro.

AO GRAVABLE
Corresponde al ao gravable sobre el cual pretende declarar, corregir o
realizar un pago

OPCION DE USO
Marque una sola opcin dependiendo del uso que pretende darle al
formulario.
DECLARACIN: Marque una X si no ha presentado declaracin.
CORRECCION:
presentada

Marque con una X si va a corregir una declaracin ya

PAGO ACTO OFICIAL: Marque con una X si va a realizar un pago derivado

de un acto oficial emitido por la Secretaria de Hacienda Municipal .
BENEFICIO DE AUDITORIA: Marque con una X si desea acogerse al
beneficio de Auditoria por el ao gravable

1. APELLIDOS Y NOMBRE O RAZN SOCIAL

Escriba los apellidos y nombres de la persona natural o Juridica
responsable de presentar la declaracin, tal y como aparece en
el RUT. Seleccione a que Rgimen pertenece.

DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE

2. IDENTIFICACION
Marque con una x el tipo de identificacin que corresponda
3. NMERO
Escriba el nmero correspondiente a la identificacin.
4. TELEFONO
Escriba el nmero del establecimento de comercio en donde la
Secretaria de Hacienda del muncipio puede establecer
comunicacin con usted.
5. No MATRICULA
Escriba el nmero que le adjudico la secretaria de hacienda del
municipio una vez se inscribi como contribuyente.
6. CLASE DE NEGOCIO
Seleccione las actividad(es) desarrolladas
7. CODIGO DEL MUNICIPIO
Escriba el cdigo del municipio adoptado por la DIAN.
8. DIRECCION PARA NOTIFICAR
Escriba en este renglon la direccin donde la Secretaria de
Hacienda del municipio le pueda enviar su correspondencia, es
decir el domicilio en el caso de personas juridicas o el asiento de
su negocio en el caso de persona natural.
9. DIRECCION DEL ESTABLECIMIENTO
Escriba la direccin en donde se encuentra ubicado el
establecimeinto de comercio, industria,oficina,local,agencia o
sucursal del municipio.
10. CORREO ELECTRONICO
Escriba el correo electronico en donde la Secretaria de Hacienda
le pueda enviar comuncaciones

PAGO ACTO
OFICIAL

11. TIPO DE ACTO

Identifique y escriba el cdigo del tipo de acto que va a pagar.
12. NUMERO DEL ACTO
Escriba el nmero que identifica el acto oficial que le emitio la
Secretaria de Hacienda del Municipio
Fecha del Acto: Escribir la fecha del acto que emiti la
Secretaria de Hacienda

BASE GRAVABLE

13. ACTIVIDAD ECONOMICA PRINCIPAL

Escriba el cdigo que corresponda segn la clasificacin
identificacin internacional uniforme CIIU

de

14. BASE GRAVABLE ACTIVIDAD PRINCIPAL

Escriba la base gravable de la actibvidad econmica principal
es decir el valor de los ingresos gravables que obtuvo por esa
actividad.
15. ACTIVIDADES ECONOMICAS SECUNDARIAS
Solo si usted realiz actividades econmicas diferentes a la
principal escriba los cdigos de las tres que generaron mayor
ingreso con sus respectivas bases gravables, de lo contrario deje
los espacios en blancos.
Nmero de establecimientos: Registre el nmero de
establecimientos generadores de los hechos gravables en el
municipio de floridablanca.
16. LLEVA LIBROS DE CONTABILIDAD
Denuncie si esta obligado a llevar libros de contabilidad o no
17. TOTAL INGRESOS BRUTOS ORDINARIOS DE ENERO A
DICIEMBRE
Registre el total de los ingresos ordinarios obtenidos dentro y
fuera
18. TOTAL INGRESOS BRUTOS EXTRAORDIANRIOS
ENERO A DICIEMBRE

DE

Registre el total de los ingresos extraordinarios tales como

rendimientos financieros, comisiones obtenidos dentro y fuera
del municipio de Floridablanca.

BASE GRAVABLE

19. TOTAL INGRESOS OBTENIDOS FUERA DEL MUNICIPIO DE

FLORIDABLANCA.
Registre el total de los ingresos obtenidos fuera del municipio de
Floridablanca. Recuerde que quienes ejercen actividad Industrial en
Floridablanca , no deben descontar los ingresos provenientes de la
comercializacin de sus productos fuera de Floridablanca
20.
TOTAL
INGRESOS
BRUTOS
OBTENIDOS
EN
FLORIDABLANCA.
Registrar el resultado de la sumatoria del renglon 17 mas el 18
menos el renglon 19.
21. DEVOLUCIONES , REBAJAS Y DESCUENTOS
Registre el total de las devoluciones, rebajs y descuentos
causados por los ingresos obtenidos en el periodo gravable por
ingreos obtenidos DENTRO del municipio de Floridablanca.
22. DEDUCCIONES, EXENCIONES Y ACTIVIDADES
EXCLUIDAS.
Registre el total de los ingresos obtenidos en Floridablanca por el
ejercicio de actividdes no sujetas o exentas.
23. TOTAL INGRESOS GRAVABLES
Registrar el resultado de: Renglon 20 menos el renglon 21 y 22.

LIQUIDACION PRIVADA
DEL IMPUESTO

24. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SERVICIOS

(Renglon 23 por Tarifa)
Multiplique la base gravable de daca una de las actividades por la
tarifa correspondiente, despus sume los resultados y escriba el
total.
Registre en este rengln el resultado de multiplicar el renglon 23 por
la tarifa correspondiente a la actividad econmica que realiza y de
acuerdo a la tabla de tarifas (CIIU).
El Sector Financiero que preste sus servicios a travs de ms de un
establecimento, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico, aemas
de la cuantia que resulte liquidada como impuesto de Industria y
Comercio y complementario de Avisos y Tableros, pagaran por cada
unidad adicional en el renglon 27.
25. MAS IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS (15% rengln 24)
Calcule el 15% sobre el valor del renglon 24 Impuesto de Industria y
Comercio y escriba el resultado.

Sabia usted que...

Los valores en la proxime
los valores de los
formularios al mltiplo de
mil (1.000) ms cercano, en
cada uno de los renglones

LIQUIDACION PRIVADA DEL IMPUESTO

26. MAS SOBRETASA DE BOMBEROS (10% rengln 24 + 25)

Calcule el 10% del renglon 24 +25 Impuesto de Industria y
Comercio y Avisos y tableros y escriba el resultado.
27. MAS VALOR TOTAL UNIDADES COMERCIALES
Registre el valor que tiene que pagar las entidades financieras por
el numero adicional de sucursales , agencias y/u oficinas que
tengan en el municipio de Floridablanca valor ajustado en IPC si
no tiene entidad financiera escriba cero
28. TOTAL IMPUESTO A CARGO
Registre el resultado de:
Rengln 24 Impuesto de Industria y Comercio + Rengln 25
Impuesto de Avisos y Tablero + Rengln 26 Sobretasa de
Bomberos + Rengln 27 Valor total unidades comerciales.
29. MENOS : VALOR QUE LE RETUVIERON A TTULO DE
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Escriba el valor de las retenciones que le practicaron durante el
periodo gravables a titulo de impuesto de industria , comercio y
servicio. En ningun caso el valor puede ser superior al escrito en el
rengln 23.
30. MENOS ANTICIPO DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO AO INMEDIATAMENTE ANTERIOR.
Registre el valor del anticipo liquidado en su declaracin privada
de Industria y Comercioy del periodo gravable inmediatamente
anterior.
31. MAS: ANTICIPO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
AO FISCAL (ACTUAL)
Calcule el 40% sobre el Impuesto de Industria y Comercio, que
corresponde a titulo de anticipo de la liquidacin privada del
impuesto de industria, comercio y servicios del ao siguiente
gravable. A este valor le puede descontar el valor de las
retenciones que le hayan practicado en la vigencia Fiscal (ao
siguiente del periodo gravable)
Los contribuyentes que declare por primera vez el porcentaje de
anticipo por el primEr ao ser el que se auto liquido en el
momento de la matrcula.
Tenga en cuenta que es declarante por primera vez aquel que
efectivamente esta obligado a presentar su primera declaracin
apra la vigencia que lo hace

LIQUIDACION PRIVADA DEL

IMPUESTO

32. MAS SANCIONES 1 2 3 4 5 6

Registre el valor a liquidar de acuerdo a la sancin
correspondiente:
1. Sancin por Declaracin exstempornea. Art.381 del E.T.M
2. Sancin por no Declarar. Art.380 del E.T.M
3. Sancin por extemporaneidad en las declaraciones posterior al
emplazamiento. Art.382 del E.T.M
4. Sancin por correccin. Art.383 del E.T.M
5. Sancin por inexactitud. Art.384 del E.T.M
6. Sancin por Correccin Aritmtica. Art.385 del E.T.M
33. MAS DERECHO DE SISTEMATIZACION
Escriba el valor de los costos que determine la administracin
mediante acto administrativo.
34. TOTAL A PAGAR
Registre el resultado de:
Total impuesto a cargo (rengln 28) menos el valor que le
retuvieron a ttulo de impuesto de industria y comercio(rengln 29)
menos Anticipo
de Impuesto de Industria y Iomercio ao
inmediatamente anterior (rengln 30) ms anticipo impuesto de
Industria y Comercio ao fiscal (rengln 31) mas sanciones
(rengln 32) mas derecho de sistematizacin (rengln 33)

FIRMAS
FIRMA DECLARANTE
Escriba en este cuadro el nombre completo, el nmero de la
cdula y la firma del contribuyente declarente o su
represente legal.
FIRMA REVISOR FISCAL O CONTADOR
Registre el nombre completo, la tarjeta profesional y la firma
del Revisor Fiscal o del contador cuando se trate de
personas jurdicas o de contribuyentes o personas naturales
obligadas a llevar libros de Contabilidad.

DILIGENCIAMIENTO DEL FORMULARIO DE DECLARACION

RETENCION EN LA FUENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO,
SERVICIOS, AVISOS Y TABLEROS

AL DILIGENCIAR SU FORMULARIO TENGA EN CUENTA LO SIGUIENTE:

OPCION DE USO
Marque una sola opcin dependiendo del uso que pretende darle al
formulario.
DECLARACIN: Marque una X si no ha presentado declaracin.
CORRECCION:
presentada

Marque con una X si va a corregir una declaracin ya

PAGO ACTO OFICIAL: Marque con una X si va a realizar un pago derivado

de un acto oficial emitido por la Secretaria de Hacienda Municipal .
NMERO: Es el nmero que identifica la radicacin de la declaracin sobre
la cual se va a corregir o realizar un pago ; es el nmero que se coloc en el
formulario en el momento en que usted realizo la declaracin.

AO GRAVABLE
Corresponde al mes que pretende declarar, corregir o realizar un pago

IDENTIFICACION DEL AGENTE RETENEDOR Y/O

RESPONSABLE

1. APELLIDOS Y NOMBRES RAZON SOCIAL:

Escriba los apellidos y nombres de la persona natural o la
razn social de la persona juridica responsable de presentar
declaracin , tal como aparecen en los
documentos de
identificacin o en el certificado de existencia y representacin
legal.
Escriba el correo electronico donde la Secretaria de Hacienda Oficina de Impuestos puedfe enviarle comunicaciones.

2. IDENTIFICACION:
Marque con una X el tipo de identificacin que correspnda .
NMERO
Escriba el nmero correspondiente a la identificacin.
3. TELEFONO
Escriba el nmero del establecimento de comercio en donde la
Secretaria de Hacienda del muncipio puede establecer
comunicacin con usted.
4. DIRECCION PARA NOTIFICAR
Escriba en este renglon la direccin donde la Secretaria de
Hacienda del municipio le pueda enviar su correspondencia, es
decir el domicilio en el caso de personas juridicas o el asiento
de su negocio en el caso de persona natural. El apartado
areo no es valido como direccin de notificacin.
5. CODIGO MUNICIPIO
Escriba el cdigo del municipio adoptado por la DIAN.
6. No MATRICULA
Escriba el nmero que le adjudico la Secretaria de Hacienda
del Municipio una vez se inscribi como contribuyente.

7. ACTIVIDAD ECONOMICA
Describa la actividad econmica.
8. CODIGO
Escriba el cdigo que corresponda segn la clasificacin de
identificacin internacional uniforme CIIU

ACTO
OFICIAL

8. TIPO DE ACTO
Identifique y escriba el cdigo del tipo de acto que va a pagar.
9 . NUMERO DEL ACTO
Escriba el nmero que identifica el acto oficial que le emitio la
Secretaria de Hacienda del Municipio

BASE DE
RETENCION

Fecha del Acto: Escribir la fecha del acto que emiti la

Secretaria de Hacienda

11. BASE DE RETENCIN

Escriba el resultado de sumar los pagos o abonos en cuenta
sujetos de retencin a titulo de impuesto de Industria y Comercio
para el perodo que se est declarando.

LIQUIDACION
PRIVADA DE
RETENCON

12. TOTAL RETENCIONES PRACTICADAS EN EL PERIODO

Registre el resultado de la sumatoria de las retenciones que
efecto como agente retenedor en el periodo a titulo de impuesto
de industria y coemrcio, sobre todos los apgos abonos en cuenta.
13.
MENOS
DESCUENTOS
POR
DEVULUCIN
DE
RETENCIONESUCIONES .
Registre el valor correspondiente a devoluciones, rescisiones,
anulacione so resoluciones de operaciones sometidas al sistema
de retencin del impuesto de industria y comercio mas los valores
que como agente de retencin haya reintegrado por valores
retenidos en exceso.
14. TOTAL RETENCION A DECLARAR
Escriba el resultado del rengln 12 total retenciones practicadas
en el periodo menos el rengln 13 descuentos por retenciones.

LIQUIDACION
PRIVADA DE
SANCIONES

15. TOTAL VALOR SANCIONES

Identifique y escriba el cdigo de la sancin que va aplicar en esta
declaracin o correcin segn lo siguiente:
1. Sancin por Declaracin exstempornea. Art.381 del E.T.M
2. Sancin por no Declarar. Art.380 del E.T.M
3. Sancin por extemporaneidad en las declaraciones posterior al
emplazamiento. Art.382 del E.T.M
4. Sancin por correccin. Art.383 del E.T.M
5. Sancin por inexactitud. Art.384 del E.T.M
6. Sancin por Correccin Aritmtica. Art.385 del E.T.M
calcule el valor de la sancin a que haya lugar y escribalo en este
lugar.

SALDO
A
CARGO

16. TOTAL SALDO A CARGO.

Escriba el resultado de el rengln 14 total retenciones a declarar
ms rengln 15 total valor de las sanciones.

PAGOS

17. VALOR A PAGAR

Registre el valor que va a cancelar por concepto de retenciones y
sanciones con la presentacin de esta declaracin.
18. MAS INTERESES POR MORA
Calcule los intereses de mora, cuando haya lugar a ello, de lo
contrario escriba cero (0). los intereses deben calcularsen
deconformidad con los Articulos 634 y 635 del Estatuto Tributario
Nacional
37. TOTAL A PAGAR
Escriba el resultado del rengln 17 ms el 18.

FIRMAS
FIRMA DECLARANTE
Escriba en este cuadro el nombre completo, el nmero de la
cdula y la firma del contribuyente declarente o su
represente legal.
FIRMA REVISOR FISCAL O CONTADOR
Registre el nombre completo, la tarjeta profesional y la firma
del Revisor Fiscal o del contador cuando se trate de
personas jurdicas o de contribuyentes o personas naturales
obligadas a llevar libros de Contabilidad.

ACTIVIDAD MANUFACTURERA

SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AIRE

ACONDICIONADO (DIVISION 35)

CONSTRUCCIN (DIVISIONES 41 A 43)

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR; REPARACION

DE VEHICULOS AUTOMOTORES
DIVISIONES 45 A 47)

MOTOCICLETAS

TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO (DIVISIONES 49 A 53)

ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE COMIDA (DIVISIONES 55 A

56)

SECCIN J. INFORMACIN Y COMUNICACIONES (DIVISIONES

58 A 63)

ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE SEGUROS (DIVISIONES 64

A 66)

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS (DIVISIONES 68)

ACTIVIDADES PROFESIONALES CIENTIFICAS Y

TECNICAS(DIVISIONES 69 A 75)

ACTIVIDADES ALQUILER Y ARRENDAMIENTO

ACTIVIDADES DE EMPLEO

ADMINISTRACIN PUBLICA Y DEFENSA; PLANES DE SEGURIDAD

SOCIAL DE AFILIACIN OBLIGATORIA

EDUCACIN

ACTIVIDADES DE ATENCIN DE LA SALUD HUMANA

ACTIVIDADES ARTISTICAS DE ENTRETENIMIENTO