Auditoria Paramonga

Universidad Nacional Jos Faustino
Snchez Carrin
Empresa auditora asociados

Huascaran SAC
LA EMPRESA AGROINDUSTRIA PARAMONGA
SAA. NOS A BRINDADO UN RESPALDO PARA
PODER REALIZAR EL CONTROL INTERNO AL
AREA DE TESORERIA, QUE COMPRENDE LA
ESTRUCTURA, LAS POLITICAS, EL PLAN DE
ORGANIZACIN, EL CONJUNTO DE METODOS
Y PROCEDIMIENTOS DIRIGIDAS A CUSTODIAR
Y ADMINISTRAR LOS MEDIOS NECESARIOS EN
PODER DE LA EMPRESA DE FORMA EFICAZ Y
DEACUERDO A LAS DIRECTRICES MARCADAS
POR LA DIRECCION.
CONTROL INTERNO
Integrantes:
1. RAMIREZ GARCIA,
Orlando.
2. OCA A ESPINOZA,
William.
3. ROS ADIO R AM IREZ,
Yessenia.
4. TRUJILLO
TRUJILLO, Ana
5.
CADILLO ROJ AS,

Jhoicis.

Snchez Carrin
DEDICATORIA
A nuestro profesor de curso Ing. Marco Guzmn quien nos

A Dios, nuestros padres y seres
brinda sus conocimientos, paciencia y su confianza da a
queridos ms cercanos que siempre
da en clases y tambin a nuestros padres y seres queridos
estn pendientes de cada uno de
ms cercanos que siempre estn pendientes de cada uno de
nosotros apoyndonos y motivndonos
nosotros apoyndonos cada momento en que necesitamos.
en cumplir nuestros objetivos,
asimismo a la profesora CPCC.
DR.CORALY DE LOS SANTOS
RONCEROS por brindarnos su
orientacin en la elaboracin del
presente trabajo.

Snchez Carrin
AGRADECIMIENTO
Damos gracias a todas las personas que nos brindaron su apoyo para realizar el presente
trabajo de auditora, el cual no slo es importante para nosotros sino tambin para todo
aquel que tenga acceso a esta informacin.
Agradecemos al Personal de Departamento de Tesorera quienes nos brindaron su apoyo,
respondiendo a las diversas preguntas que tenamos con respecto a la Evaluacin del
Control Interno del Departamento en mencin, asimismo agradecemos a Rosalinda Flores.
por su aporte a nuestro desarrollo del trabajo y a nuestra profesora Corali de los Santos
Ronceros por impulsar la investigacin es nuestra aula, logrando afianzar nuestros
conocimientos.

Snchez Carrin
INTRODUCCION
El trabajo de investigacin se ha desarrollado en base a la informacin proporcionada por

la AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A no solo como medio de detectar deficiencia,
violaciones o fraudes, sino como medio de concientizar a los directivos de la necesidad de
implementar un adecuado Control Interno que contribuya a una mayor eficacia y
productividad del departamento de tesorera.
Es una herramienta surgida de la imperiosa necesidad de accionar proactivamente los
efectos de suprimir y / o disminuir significativamente la multitud de riesgos que hayan
afectado los distintos tipos de organizaciones, sean stos privados o pblicos, con o sin
fines de lucro.
Por lo tanto el examen de Investigacin de Control Interno en el rea de Tesorera se
realiz de acuerdo con las Normas Generales de Auditoria NAGA, Normas Internacionales
de Auditoria, NIAS; la aplicacin de dichas normas requieren que se planifique
adecuadamente la investigacin en forma de Auditoria
Este proyecto tiene como finalidad verificar el funcionamiento del rea de tesorera en la
empresa que detallamos a continuacin.

Snchez Carrin
CARTA DE PROPUESTA DADO POR LA POFESORA

DECANATO
Ao de la Consolidacin del Mar de Grau
Huacho, 01 de junio del 2016
CARTA N 006-2016-D-FCECYF
Sr(a).
ENCARGADA DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIALPARAMONGA S.A.A
Presente.ASUNTO: presentacin de alumnos para trabajo de investigacin
De mi consideracin:
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de expresarle mi saludo
y a la vez hacer de su conocimiento que dentro del curso de auditoria financiera I del VII B
se encuentra programado en el silabo trabajos de investigacin relacionados con el curso,
a fin de afianzar sus conocimientos adquiridos en las aulas.
Por tal motivo, solicito a usted a usted la autorizacin para que los
siguientes alumnos puedan realizar una visita a su prestigiosa empresa y asi concretar su
trabajo de investigacin.
APELLIDOS Y NOMBRES
DNI
Ramrez Garca, Orlando

Ocaa Espinoza, William
Cadillo rojas, jhoicis
Rosadio ramirez, yessenia
Trujillo Trujillo Ana
72579362
74349435
72004322
72282975
46733281
Agradeciendo la atencin al presente, me suscribo de usted

Snchez Carrin
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
La compaa AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A como resultado del proceso de la
Reforma Agraria, segn Ley N 17716, se constituy el 3 de octubre de 1970 en
Cooperativa con la denominacin de Cooperativa Agraria Azucarera Paramonga Ltda. N
37 bajo el control y manejo de los trabajadores.
El 11 de setiembre de 1994 la Asamblea General de Delegados acord la transformacin del
modelo empresarial de Cooperativa por el de Sociedad Annima Abierta de accionariado
difundido con el nombre de Agro Industrial Paramonga S.A.A. rigindose bajo la Ley General
de Sociedades, a partir del 1 de enero de 1995. Dicha constitucin ha sido inscrita en los
registros pblicos de la provincia de Barranca mediante ficha N 0276. Su domicilio legal
est ubicado en la Av. Ferrocarril 212; en el distrito de Paramonga provincia de Barranca;
Lima
Paramonga se dedica principalmente al cultivo y explotacin de caa de azcar, destinada
a la produccin y comercializacin de azcar, melaza, bagazo y alcohol, en el mercado
local e Internacional.

Snchez Carrin
ORGANIGRAMA
DIRECTORI
O
GERENTE
GENERAL
GRTE. DE
GRTE.
ADMINISTRACION
GRTE. DE
OPERACIONES
Y
RELACIONES
CONTABILIDAD
MISION Y VISION
COMUNITARIAS
GRTE. DE
LOGISTICA
GRTE. DE
PERSONAL
DPT.AUDITO
RIA
GRTE. DE
PROYECTOS
GRTE. LEGAL
Visin
GRTE. DE CAMPO
GRTE. DE
"Ejercer
FABRICA liderazgo global en el cultivo e industrializacin de la caa de azcar y en el
desarrollo de negocios vinculados."
Misin
"Producir y comercializar azcar de caa y otros bienes de negocios vinculados para la
Satisfaccin de nuestros clientes, mediante la optimizacin de los procesos, contando con
colaboradores comprometidos y capacitados, logrando niveles de rentabilidad y
competitividad global, actuando con responsabilidad social y ambiental."
NUESTROS VALORES:
Responsabilidad
Honestidad
Lealtad
Confidencialidad
Seguridad
Trabajo en equipo
GRTE
FINAN

Snchez Carrin
POLTICAS
1. Compromiso con la mejora contina del desempeo del sistema de gestin de
calidad.
2. Registran sus transacciones y operaciones comerciales en la contabilidad a base de
efectivo, bajo el principio de lo devengado y lo percibido.
3. Las ventas a clientes se efectan principalmente en efectivo y en ciertas casos se
otorgan perodos mnimos de crdito de aproximadamente 45 das.
4. Las transacciones en moneda extranjera (que sustancialmente se refieren al dlar
estadounidense) se traducen a la moneda nacional.
5. Promueven la motivacin, el desarrollo y compromiso del trabajador eligiendo a los
colaboradores del ao.
6. Capacitacin y motivacin al personal para lograr un alto nivel de compromiso,
responsabilidad y eficiencia en el cumplimiento de sus tareas con nfasis en temas
de calidad, inocuidad y seguridad.
7. Se efecta un control de sus aspectos ambientales a fin de que las operaciones se
desarrollen sin dejar impactos negativos al ambiente y a las poblaciones de nuestra
rea de influencia.
8. Desempean un rol importante en el desarrollo de la comunidad paramonguina,
principalmente por la generacin de empleo directo e indirecto que deriva de sus
actividades, por lo cual, se fortalece el vnculo entre la empresa y la comunidad.
9. Cualquier cambio en cualquiera de la poltica o procedimiento se dar a conocer
debidamente a los clientes registrados.
10. En el proceso de captacin de nuevos clientes por parte de los vendedores, se
investiga su capacidad de pago.
11. Se cumple con los requisitos de certificacin ISO 9001:2000 ,habilitacin sanitaria
otorgada por DIGESA , validacin tcnica oficial del Plan HACCP (DIGESA)
CONTROL INTERNO A LA EMPRESA
OBJETIVO
General :
Emitir una opinin sobre la evaluacin del control interno
Especifico:
Estudiar y evaluar la estructura del control interno del rea de Tesorera de la compaa
AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A., a fin de formar una opinin sobre la efectividad

Snchez Carrin
de los controles internos implementados y determinar el riesgo de auditora para definir la
naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas del examen.
ALCANCE DEL EXAMEN
La auditora se llevara a cabo en cumplimiento a las normas de auditora generalmente
aceptadas, las normas internacionales de auditora, los principios de contabilidad
generalmente aceptados, las normas internacionales de informacin financiera; los
principios establecidos en el pas y de la profesin. As como las polticas implantadas por
la empresa.
PROGRAMA DE AUDITORIA
El programa de auditoria forma parte del presente plan de auditoria, el cual se va ha reflejar
en el trabajo de campo.
INFORMACIN ADMINISTRATIVA.
EQUIPO DE AUDITORIA
N
GRADO
APELLIDOS Y NOMBRES
MATRICULA
CARGO
CPCC
1232
A. Principal
CPCC
Ocaa Espinoza, William.
1245
Grte Auditoria
CPCC
Trujillo Trujillo, Ana
1089
Jefe de Equipo
CPCC
Cadillo rojas, Jhoicis
1101
A. Financiero
CPPC
Rosadio Ramrez, Yessenia
1209
FIRMA
A. Financiero
HORAS ESTIMADAS
La auditora inicia el 28 de junio del 2016. Para la realizacin de la auditora se ha
estimado 4 horas hombres por da en un mes (lunes Viernes).
N
1
2
GRADO APELLIDOS Y NOMBRES

CPCC
CPCC
MATRICULA CARGO
1232
A. Principal
1245
Grte Auditoria
%
20
20
HORAS
60
60

Snchez Carrin
3
4
5
CPCC
CPCC
CPCC

1089
1101
1209
Jefe de Equipo
A. Financiero
A. Financiero
Total
20
20
20
100
60
60
60
300
HONORARIOS PROFESIONALES
Los honorarios profesionales por la realizacin de la auditora se han convenido en la suma
de 10000 nuevos soles.
N GRADO APELLIDOS Y NOMBRES
MATRICULA CARGO
%
HONORARIO
1
CPCC
1232
A. Principal
35 3500.00
2
CPCC
1245
Grte Auditoria
30 3000.00
3
CPCC
1089
Jefe Equipo
15 1500.00
4
CPCC
1101
A. Financiero
10 1000.00
5
cpcc
1209
A.Fianciero
10 1000.00
10 10,000.00
0
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Junio
23
Planificar
la
Auditoria
ACTIVIDAD
Entrevista con el
Gerente
Planeamiento
Evaluacin del Control
Interno
Trabajo de Campo
Informe
Final
VISITAS
Elaboracin de Informe
Sustentacin de
Informe
PRIMERA VISITA: 23 de JUNIO del 2016

SEGUNDA VISITA: 30 Junio del 2016
26 al
27
28
Julio
30

Snchez Carrin
RESPONSABLES
Auditor Principal: Ramrez Garca, Orlando.
Gerente de Auditoria: Ocaa Espinoza William.
HUACHO, 23 de Junio del 2016.

EMPRESA ASOCIADOS HUASCARAN S.A.C
CPCC. Orlando Ramrez Garca

Matricula N 1232
AUDITOR PRINCIPAL
PROGRAMA DE AUDITORA
CLIENTE: Agro Industrial Paramonga S.A.A
RUBRO: Efectivo y Equivalente de Efectivo
N/
O
PROCEDIMIENTOS
REF. P.T.
HECHO
POR
FECHA

Snchez Carrin
Aplique el cuestionario de control interno a

efectos de evaluar el grado de confiabilidad
del mismo.
OEW
A.1 CAJA
Verifique si el cajero tiene acceso a los

registros contables.
TTA
28/06/2016
28/06/2016
Verifique si existen cheques en blanco, de

existir indague las razones de firmar
cheques en blanco y cul es el control.
3
A.2 FONDO FIJO
OEW
28/06/2016
Evaluacin de Control Interno y riesgos.

Compruebe si existe un fondo fijo para caja
menor; as como la autorizacin de la
4 disponibilidad del mismo y si estas
operaciones son llevadas en libros 4
5
contables.
6
Identifique los fondos que deben recontarse,

5
confirmando su naturaleza y nombre del
custodio.
6
Efecte un arqueo, recontando billetes,
monedas e inspeccionando documentos.
Prepare una lista de los comprobantes de
gastos, y otros documentos del fondo.
tanto por el responsable del arqueo como
por el sujeto del
arqueo en seal de conformidad,
7
7 A.3 BANCOS
Evaluacin de Control Interno y riesgos.
CRJ
CRJ
RRY
28/06/2016
28/06/2016
28/06/2016
3

Snchez Carrin
Obtenga de la empresa, una relacin de las

personas autorizadas a firmar cheques
durante el periodo bajo examen.
Examine el manejo de los cheques en
trnsito de la empresa.
Solicite confirmacin directa de los saldos
con bancos.
Huacho, 28 de Junio del 2016

HECHO POR:
REVISADO POR:
CPCC. Trujillo Trujillo Ana

Matricula N 1089
JEFE DE EQUIPO
CPCC. Ocaa Espinoza William

Matricula N 1245
GERENTE DE AUDITORIA
APROBADO POR:
CPCC. Ramrez Garca Orlando

Matricula N 1232
AUDITOR PRINCIPAL
Trabajo de campo

Snchez Carrin
VISITAS
1 VISTA
Teniendo como trabajo de investigacin en el tema de Control Interno del
curso de Auditoria Financiera se decide poner en prctica, en una empresa por la cual
nuestro grupo de investigacin decidi realizar en la Empresa AGRO INDUSTRIAL
PARAMONGA S.A.A. para ello se solicit el permiso correspondiente a dicha empresa,
obteniendo satisfactoriamente la aceptacin.
Se a echo la visita a la empresa que se describe a continuacin:
Obtuvimos los principales datos de informacin bsica de la empresa AGRO
INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. ubicada en la ciudad de PARAMONGA al norte de
Lima, provincia de Barranca, de caracterstica principal, en el procesamiento de Azcar.
INFORMACIN GENERAL
Nombre de Empresa:
AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A
Nombre Comercial:
AIPSAA
RUC
20135948641
Fecha de Fundacin:
02/02/1970
Tipo de Sociedad:
SOCIEDAD ANONIMA
Estado de la Empresa:
ACTIVO
Sector econmico de desempeo: ELABORACION DE AZUCAR
CIIU:
15420
Marca De Actividad Comercio Exterior: IMPORTADOR/EXPORTADOR
Direccin Principal:
AV. AVENIDA FERROCARRIL #212
Poblacin:
LIMA / BARRANCA / PARAMONGA
Fax:
2361270
Telfonos:
2360070- 2360349 -2360240 -2361270
Nmero de Trabajadores:
1354
Debemos destacar la amabilidad y el buen trato de bienvenida a la empresa, su

forma de organizacin, es muy buena.

Snchez Carrin
Al visitar la parte interna de la empresa podemos observar en la pared los murales donde
resalta la misin y visin de la empresa tambin muestra los reportes de actividades
durante el da, la infraestructura es de lo mejor porque muestra todo los seales de
seguridad quiere decir que cumple estrictamente con la certificacin (ISO) 9001 que
muestra en sus documentos, debemos de mencionar, que la empresa trabajando para
obtener la certificacin ISO 22000.
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACION DE RIESGO
ACTIVIDAD DE CONTROL
INFORMACIN Y COMUNICACIN
AMBIENTE DE CONTROL
En el rea de tesorera se ha podido notar un buen ambiente de control ya que el jefe de
tesorera y el personal del rea saben bien lo que deben y tienen que hacer. El jefe de
tesorera tiene bien definidas sus funciones, su responsabilidad y muestra continuamente
por palabras y acciones, un compromiso con elevado nivel tico lo que permite determinar
una lnea de comportamiento apropiado en la toma de decisiones.
Y esto se debe a que la empresa tiene implementado el cdigo de tica producto del sentir
de los miembros que la integran, mediante el anlisis de los principios, valores y hbitos lo
que constituye una gua tica de buen carcter organizacional. Lo que corrobora a un
adecuado control interno.
Por otra lado se observ que existe competencia profesional es decir
que cada trabajador del rea posee un nivel de preparacin y experiencia que se ajusta a
los requisitos especificados. Es decir conocen bien sus responsabilidades y saben cmo
hacerlo. Sin embargo, debemos de indicar que el asistente de tesorera debera ser
capacitado, indicndosele de forma escrita las labores que debe cumplir, adems el
personal que labora con ellos durante mucho tiempo tambin es necesario que se les
brinde capacitacin
,debido a que en este mercado globalizado se necesita ir
acrecentando los conocimientos.
POLITICA
CONCILIACION BANCARIA

Snchez Carrin
1. OBJETIVO
Establecer un mecanismo de control que permite detectar posibles diferencias de efectivo o
partidas conciliatorias pendientes de aclarar, mediante anlisis comparativo de los extractos
bancarios y los saldos en libros, con el fin de determinar notas de crdito y notas de dbito
sin contabilizar, as como cheques girados pagados por el banco que no han sido
registrados en libros.
2. ALCANCE
Esta poltica deber ser aplicada por el Departamento de Tesorera Paramonga y
Tesorera Lima.
3. PROCEDIMIENTO
a) Comprobar mediante evaluacin si las conciliaciones bancarias mensuales de las
cuentas corrientes cumplen con os procedimientos adecuados para la elaboracin.
b) Establecer el saldo segn el libro verificando las sumas y determinado la correccin de
los clculos aritmticos para establecer el saldo de fin de mes.
c) Tomar el sado al cierre segn extractos bancarios enviados por el banco y si es
necesario confirmar directamente con las entidades bancarias los saldos que aparecen
en dichos extractos.
d) Comparar los cheques girados registrados en el libro auxiliar de bancos con los
cheques pagados por el banco segn los respectivos extractos, relacionar los cheques
que estn pendientes de pago.
e) Cruzar las consignaciones registradas en los libros con los abonos en depsitos que
figuren en los extractos bancarios. Constatar con los comprobantes de consignacin si
en caso tal no aparece registrado algn abono en depsito.
f) Relacionar las notas de crdito que figuran en los extractos bancarios y que no
aparezcan registradas en los libros.
g) Comprobar que se efectu la conciliacin bancaria cumpliendo con los procedimientos
adecuados.
Comparar el saldo del extracto bancario con el saldo segn el libro.
Si existe diferencia entre el saldo segn extracto bancario y el saldo segn libro se
debe tener en cuenta si hay girados pagados por el banco y que no han sido
registrados en libros.
Que se hayan registrado en el libro cheques girados no pagados por el banco y que
no se hayan incluido en la relacin de cheques pendientes de pago
Si hay diferencia de los importes entre consignaciones registradas en libros y los
depsitos abonados al extracto bancario
Consignaciones pendientes de registro ya sea en libros o en bancos, no
consideradas en la relacin de partidas en transito

Snchez Carrin
Diferencia en los importes entre las consignaciones registradas en libros y los

depsitos abonados al extracto bancario.
POLITICA
CANJE Y RENOVACION DE LETRAS POR PAGAR
1. OBJETIVO
Definir y establecer el procedimiento para los canjes de Facturas, Notas de Dbito,
notas de Crdito a Letras por pagar.
2. ALCANCE
Esta poltica deber ser aplicada por el Departamento de Logstica, Tesorera, Gerencia
Administrativa y Apoderados, que participen en proceso de canje.
3. PROCEDIMIENTO
Una vez aprobada la Orden de Compra, El agente de Compra la entregara o faxeara

al proveedor para que remita la mercadera.
Almacn de Materiales recibir la mercadera, Gua de Remisin del proveedor y
Orden de Compra. Una vez verificado emitir el Movimiento del Almacn (nota de
ingreso)
EL AGENTE DE COMPRAS ADJUNTARA LA O/C, G/R, N/I, Factura y la Letra
teniendo presente que la fecha de giro no debe ser antes del ingreso a Almacn,
para el trmite en el Departamento de Contabilidad.
Tesorera verificara y registrara los documentos en el Sistema, luego emitir el
Comprobante de Retencin.
La letra deber ser aceptada nicamente por los apoderados de la empresa.
Una vez aceptada la letra se sacara copia para adjuntarla a la Factura, G/R. N/I, O/C
y se archivara en forma correlativa de acuerdo al nmero de asiento generado.
Universidad Nacional Jos Faustino Snchez Carrin

ORGANIGRAM
A
SUPERVISOR DE
RELACIONES
COMUNITARIAS
ASISTENTE DE
RELACIONES
COMUNITARIAS
TECNICO
ADMINISTRADOR DE
VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS
GERENTE DE
ADMINISTRACION Y
RELACIONES
COMUNITARIAS
JEFE DE CONTROL
DE GESTION
JEFE DE ALMACEN DE
PRODUCTOS
TERMINADOS
JEFE DE
INFRAESTRUCTURA Y
DISEO
ARQUITECTONICO
SUPERVISOR DE
AREAS VERDES
SUPERVISOR DE
ACTIVO FIJO Y
ARCHIVO CENTRAL
JEFE DE
TECNOLOGIAS DE LA
INFORMACION
ASISTENTE DE
TESORERIA
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
OPERARIO DE AREAS
VERDES
AUXILIAR DE ACTIVO
FIJO
ANALISTA
PROGRAMADOR
CAJERO
SUPERVISOR DE
ALMACEN DE
PRODUCTOS
TERMINADOS
SUPERVISOR DE
OBRAS YSERVICIOS
GENERALES
SUPERVISOR DE
MANTENIMIENTO DE
VIVIENDA Y OFICINA
AUXILIAR DE ARCHIVO
CENTRAL
ADMINISTRADOR DE
BASE DE DATOS Y
COMUNICACIONES
OPERADOR DE
MONTACARGA
OPERARIO DE
SERVICIOS
GENERALES
ASISTENTE DE
MANTENIMIENTO DE
VIVIENDA Y OFICINA
ALMACENERO
OPERARIO DE
LIMPIEZA
OPERARIO DE
MANTENIMIENTO DE
VIVIENDA Y OFICINA
SOPORTE TECNICO
LIMA - PARAMONGA

Snchez Carrin
EVALUACION DE RIESGO
En atencin a que Agro Industrial Paramonga S.A.A (AIPSA) es una
entidad vigilada por la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracin Tributaria,
por ende es de importancia que se estn reconociendo que los riesgos ya no son
simplemente peligros que evitar, sino que en muchos casos, oportunidades que
aprovechar ya que las mismas son identificadas, analizadas y manejadas para el logro de
objetivos de muchas empresas Agro Industriales y en general en otras empresas de
diferentes sectores econmicos.
Por ello al no existir una adecuada segregacin de funciones donde las
personas que manejan el efectivo tienen acceso al registro contable y a la vez realizan las
conciliaciones esto puede conllevar en que algn momento la empresa sufra algn tipo de
fraude o error, la cual no sea ha presentado hasta el momento, ya que es un personal de
confianza que labora desde hace muchos aos.
Finalmente, resulta de suma importancia, informar que la alta direccin es el
principal responsable de la evaluacin del riesgo, sin embargo tambin es responsabilidad
de cada uno de los empleados que laboran en ese rea, quienes en el desarrollo de sus
labores llegaren a detectar una operacin de carcter inusual, es decir, que se salga de los
parmetros de normalidad, de reportarlo inmediatamente al jefe de Tesorera.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Agro Industrial Paramonga S.A.A (AIPSA) cuenta con una Junta General
que es la mxima autoridad. A ella le corresponde fijar las polticas que deben aplicarse
para la ejecucin de la funcin misional y administrativa de la empresa cuando la norma
legal lo permite.
Para el cumplimiento de la aplicacin de este componente Agro Industrial Paramonga
S.A.A (AIPSA) se apoya en las siguientes herramientas:
a. Actividad de control Preventivo
Autorizacin de las transacciones
Los registros contables son verificados por el jefe de personal y el Gerente de

Administracin, adems de firmar el reporte del departamento de Tesorera.
Los cheques se expiden con firmas mancomunadas.
Est prohibido firmar cheques en blanco

Snchez Carrin
Los cheques emitidos son no negociables.

Controles sobre el acceso a los recursos y archivos
En el rea de Tesorera debemos de indicar que la entidad cuenta con una caja
fuerte a la cual solo tienen acceso los cajeros, ah se guarda el fondo de caja chica,
adems de ello los cajeros son los nicos que no conocen la clave de ingreso al
software Titanium.
Los comprobantes de egresos se marcan con sello fechador para evitar fraudes o
pagos por duplicado, en el caso de las empresas que no tengan cuenta corriente.
Debemos de destacar la seguridad fsica que presenta la Empresa Agro Industrial

Paramonga la cual cuenta con mecanismos de control de acceso tales como puertas de
seguridad, y circuitos monitoreados por cmaras para entrar a la planta de la empresa,
inmediatamente se solicita el documento de identidad a los visitantes.
Los visitantes de las oficinas de la Agro Industrial deben ser escoltados durante todo el
tiempo por personal del rea usuaria, adems toda persona que se encuentre dentro de la
entidad deber portar su identificacin otorgado por la empresa en un lugar visible. (Ver
Anexo)
b. Actividad de Deteccin
Conciliacin Bancaria:
La Conciliacin Bancaria es uno de los procedimientos de control que
peridicamente se realiza por los empleados de Tesorera de la empresa Agro Industrial
Paramonga S.A.A (AIPSA), generalmente de forma mensual, segn lo requerimientos de la
administracin con la finalidad de llevar un control del efectivo disponible y utilizado en los
Bancos, las mismas que son preparadas por personal independiente al de la firma de
cheques o registro de efectivo.
Este procedimiento de control es llevada a cabo por la entidad
porque compara las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe
del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de
contabilidad. Los estados de cuenta son recepcionados y cerrados por el encargado de
practicar las conciliaciones, adems de ellos se controlan las transferencias de fondos
entre bancos, se investigan oportunamente las notas de cargo y abono que aparecen en el
estado de cuenta corriente, entre otros.

Snchez Carrin
Arqueos Sorpresivos:
Es el procedimiento principal aplicable el examen del efectivo que
consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con
el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo
que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en caja en dinero
efectivo, cheques o vales; adems debemos de mencionar que se deja constancia de los
arqueos mediante actas, los mismos que son realizados semanalmente.
INFORMACION Y COMUNICACIN
En el rea de tesorera existe una comunicacin constante entre todo
el personal que labora en la respectiva rea, pero aquella comunicacin es jerrquica, es
decir, el gerente administrativo de Relaciones Comunitarias mantiene comunicacin directa
con el jefe de Tesorera, o tambin llamado jefe de control de gestin, el cual se encarga de
informar el cumplimiento de metas que sirve para uso interno y algunas veces tambin
para uso externo (bancos, clientes, proveedores). Debemos sealar que la empresa
cuenta con murales donde se publica por ejemplo el programa de pago de utilidades a los
accionistas minoritarios, los eventos deportivos; este murales va variando s su informacin
con el transcurrir del da.
SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO
De existe una supervisin por parte del jefe de tesorera de que se cumplan el sistema de
control interno establecido en el rea de tesorera ya que este hace un seguimiento a las
actividades de control de que se estn realizando correctamente para que de esta manera
se pueda valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento.
Cada medida de control implementada sobre los procesos y operaciones de la entidad, son
objetos de monitoreo oportuno para as determinar su vigencia, consistencia y calidad, as
como para efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficacia.

Snchez Carrin
Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de monitoreo son
registradas y puestas a disposicin de los responsables con el fin de que tomen las
acciones necesarias para su correccin.
COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

ASISTENTE DE TESORERIA
OBJETIVO GENERAL
Ejecutar los procesos administrativos de los distintos trmites desarrollados en la Unidad

de Tesorera, chequeando, clasificando y registrando documentos de diversa ndole y
aplicando correctamente las normas y procedimientos definidos para ello, a fin de dar
cumplimiento a cada uno de esos procesos.
FUNCIONES, ACTIVIDADES Y/O TAREAS
Chequea que las rdenes de pago estn correctamente elaboradas y contengan los
soportes respectivos.
Clasifica las rdenes de pago segn conceptos y montos.
Registra y enva las rdenes de pago, segn monto establecido, a las autoridades
competentes para autorizar el pago.
Registra y enva a Impuesto Sobre la Renta de la Institucin las rdenes de pago por
concepto de servicios prestados a la Institucin, para la correspondiente deduccin.

Snchez Carrin
Recibe y codifica manualmente las rdenes de pago, segn lista de conceptos o

motivos de pago.
Transcribe en el computador la informacin contenida en las rdenes de pago para

ingresarla en el sistema de la unidad.
Mantiene actualizado registros manuales o computarizados de datos.
Desglosa listas de cheques y las organiza por dependencias y bancos.
Recibe y chequea rdenes internas para transferencias bancarias debidamente

conformadas, calculando monto de las mismas y verificando su coincidencia con los
montos de las listas de cheques y el nmero de cuenta de cada banco.
Entrega las rdenes internas conformadas y sus respectivos soportes a su superior

inmediato para su autorizacin.
Levanta informe de irregularidades detectadas en los procesos e informa a su

superior inmediato.
Ordena y elabora relacin de cheques devueltos, indicando datos de los cheques,

concepto y razn de devolucin, para informar a control financiero.
Lleva control de caducidad de los cheques emitidos y depositados en caja.
Elabora informes peridicos de las actividades realizadas.
Realiza cualquier otra tarea afn que le sea asignada.
ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO

PLAN DE ORGANIZACIN
La empresa cuenta con un Manual de Organizacin y Funciones que est debidamente
aprobado por la Junta general de Accionistas, el cual al trmino de cada perodo est

Snchez Carrin
sujeto a revisin y son actualizados de acuerdo a los requerimientos. En dicho manual
constan las funciones de cada rea y se respeta las lneas de jerarqua.
NIVELES DE AUTORIZACIN
Existen niveles de jerarqua en la empresa, que son reflejados en su organigrama, y

asimismo se respetan las autorizaciones correspondientes a cada departamento por la
persona de mayor jerarqua.
PRCTICAS SANAS
En la empresa existen diversas estrategias para el logro de sus objetivos y metas

previstas.
El rea de administrativa verifica si el monto a percibir por los clientes es el correcto.
El rea de Contabilidad verifica las boletas de venta y documentacin sustentadora,
antes del pago.
PERSONAL IDNEO
La empresa cuenta son un personal adecuado, al cual constantemente se le evala su

desempeo y controla su asistencia
El personal recibe una capacitacin y cumplen con los implementos que cada empresa
requiere.
MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNCIONES

TESORERIA

Snchez Carrin
El rea de Tesorera y Caja se encarga de instrumentar y operar las polticas, normas,
sistemas y procedimientos de control necesarios para salvaguardar los recursos financieros
de la empresa, promoviendo la eficiencia y eficacia del control de gestin, y atendiendo con
oportunidad y competencia las solicitudes de pago de los diferentes compromisos
contrados por la empresa de acuerdo a lo establecido dentro de las polticas de la
empresa.
La nota comn de todos los saldos de las cuentas de este departamento es que habr de
estar a disposicin de la empresa de forma inmediata.
FINALIDAD
- Realizar la oportuna gestin y cobro de recursos en efectivo, conforme al calendario
financiero autorizado de la empresa.
-
Atender todos los aspectos relativos a la obtencin de servicios bancarios que

requiera la operacin financiera de la empresa.
Desarrollar y establecer el sistema de administracin integral de los recursos

financieros de la empresa.
Vigilar que la documentacin soporte de la salida de efectivo cumpla con los

requisitos de carcter fiscal y de control interno.
Registrar y controlar los recursos financieros provenientes del calendario financiero.
Administrar y controlar la disponibilidad de las cuentas bancarias de cheques y de

inversin, para mantener la liquidez suficiente para hacer frente a los compromisos
de realizacin inmediata y evitar la generacin de recursos ociosos.
Remitir al Departamento de Contabilidad, el informe diario de las operaciones

bancarias, de dispersin de fondos, ingresos y egresos, respaldada sta con los
documentos comprobatorios y justificativos originales, que garantice su adecuado
registro dentro de la contabilidad de la empresa.
Coordinar las actividades del personal habilitado para pago de planillas

Snchez Carrin
-
Controlar las disponibilidades de las cuentas bancarias de cheques y de inversin,

realizando conciliaciones mensuales contra los saldos reportados en los estados de
cuenta bancarios
Realizar las dems actividades que le sean encomendadas por la Gerencia General
y afines a las funciones y responsabilidades inherentes al cargo.
DOCUMENTACION
-
Vale de salida de efectivo.
Liquidacin de fondo fijo.
Boleta de depsito de los bancos.
Cheques.
Recibos de cobranza.
Liquidaciones de cobranza.
Comprobantes de tesorera.
Facturas.
Boletas de Ventas.
Autorizaciones internas.
Comprobantes de servicios.
Recibos de servicios pblicos.
Comprobante de pagos de arbitrios municipales.
PERSONAL QUE INTERVIENEN

a) JEFE DEL DEPARTAMENTO DE TESORERIA Y CAJA

Snchez Carrin
Entre sus responsabilidades tenemos:
-
Programar los recursos financieros para hacer frente a los compromisos contrados
por la Entidad en el desarrollo normal de sus actividades.
Coordinar la inversin de recursos financieros para asegurar la optimizacin de los

mismos a fin de contribuir en el fortalecimiento de la solvencia econmica de la
Entidad.
Verificar la facturacin de los servicios proporcionados para asegurar la aplicacin

correcta de los datos con el propsito de finiquitar los compromisos sealados en los
contratos y solicitudes de servicio.
Revisar las cuentas por cobrar a clientes para efectuar los cobros de acuerdo a las
condiciones y plazos estipulados en los contratos, a fin de movilizar la circulacin de
efectivo.
Verificar los registros contables de los diferentes conceptos de ingresos que tiene la
empresa, a fin de cumplir con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
b) RESPONSABLE DE CAJA
Entre sus responsabilidades tenemos:
-
Administrar el fondo fijo de caja chica, para sufragar las compras menores.
Custodiar los valores en caja fuerte.
Realizar el corte diario de ingresos de la empresa.
Realizar las actividades inherentes a su responsabilidad que les sean

encomendadas por la Gerencia de Finanzas.

Snchez Carrin
-
Administrar los documentos comerciales tales como: cheques, facturas y notas de

crdito para evitar el mal uso de los mismos en perjuicio de los intereses de la
empresa, as como la elaboracin del reporte mensual de cheques expedidos.
Realizar va electrnica el pago de impuestos.
Elaborar reportes mensuales de ingresos y facturas canceladas.
FUNCIONAMIENTO
El departamento de tesorera engloba todas las operaciones productivas de las actividades
relacionadas con el efectivo en todas sus fases de financiacin distribucin y reintegros
Este departamento est muy ligado con el de departamento de ventas y el de compras, ya
que en ambas se cierra con las operaciones de recepcin y desembolso de efectivo las
cuales son la fuente de las transacciones del departamento de tesorera.
El funcionamiento para el proceso de transaccin correspondiente a este departamento
variara de una empresa a otra.
De manera general se pueden destacar las siguientes funciones en el departamento de
tesorera:
-
Custodia fsica del efectivo y los valores as como su administracin.
Administracin, ejecucin y control de las operaciones financieras y de inversin.
Seguimiento y control de las deudas con entidades de crdito en cuanto a la

liquidacin del principal e intereses y al cumplimiento de las condiciones
contractuales formalizadas.
Operaciones de recepcin y desembolso de efectivo, incluyendo conciliacin de

saldos.
METODOS DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

PAPEL DE TRABAJO N 1

Snchez Carrin
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Con relacin al cuestionario de control interno practicado en el rea de Tesorera de la
empresa Agro Industrial Paramonga S.A.A a lo cual estamos practicando la auditoria.
Dicho cuestionario est formado por una lista o relacin de preguntas que han sido
formuladas teniendo en cuenta las sub partidas que conforman la cuenta Efectivo y
Equivalente de Efectivo.
Para ello se ejecutara preguntas Treinta y Tres (33), cuyas respuestas fuero de la siguiente
manera:
Veintiocho (28) respuestas afirmativas, que representa o equivale al 90% del total.
Cinco (5) respuestas negativas, que equivale al 10% del total.
Las cuales hacen un total del 100% de las preguntas formuladas en el cuestionario de
control interno efectuado para la presente auditoria.
Dichas respuestas fueron dadas por la Cajera Elva Pantoja Cadillo de la empresa Agro
Industrial Paramonga S.A.A, el procedimiento se inici el da viernes a las 9:00 am.
Durante el desarrollo de todo el proceso de control, interno no hubo problemas o altercado
alguno.
Como sustento de todo lo planteado en el presente papal de trabajo adjunto el cuestionario
de control interno con su respectivo resumen de respuestas.
Las horas empleadas para la realizacin del presente papel de trabajo es de dos horas.
Huacho, 30 de Junio del 2016
CPCC. Cadillo Rojas Jhoicis

Matrcula N 1101
AUDITOR FINANCIERO
CUESTIONARIO

Snchez Carrin
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

Snchez Carrin
CLIENTE :
AGROINDUSTRIAL PARAMONGA SAA
FECHA DE APLICACIN: 01/07/2016
N
1
N N/
CAJA Y BANCO Y FONDOS FIJOS
SI O A
A.- ASPECTOS GENERALES
Emiti la empresa instrucciones por
X
escrito?
Se entregaron las instrucciones a:
a) todo el personal del departamento
de tesorera
X
b) El contador general
X
Cumple el encargado del custodio con
sus funciones?
X
Se encuentran con plizas de manejo de
cajero?
X
Se ha incorporado medios electrnicos

5
para obtener informacin financiera y
bancaria actualizada?
B.- CAJA
B.1.- Caja Ingresos y Cobranzas
Los fondos recepcionados se depositan
1
en bancos ntegramente y a la brevedad
posible dentro de las 24 horas?
Los ingresos de caja estn centralizados
en una persona que no tiene autorizacin
2
para firmar cheques, no tienen acceso a
registros contables y no maneja
conciliacin bancaria?
Se utiliza recibos pre numerado para
3
controlar los ingresos recibidos.?
Se expiden los recibos de caja al
4
momento de efectuarse la recepcin de
dinero?
COMENTARIOS
Los cajeros cuentan

con una prima de caja
en cumplimiento de
los principios bsicos
del control interno
Titanium, el cual tiene
ciertas deficiencias en
los registros
X
X
Los cajeros tienen

acceso a los registros
contables y tambin
a las conciliaciones

Snchez Carrin
Ese evaluado por

Jefe de Tesorera ,el
Gerente de
Comercializacion y el
Gerente de
Contabilidad
Verifican los registros contables de los

diferentes conceptos de ingresos que X
tiene la empresa?
B.2.- CAJA-Egresos
Se lleva un registro detallado del control

del desembolso?
Todos los pagos a excepcin de los del

fondo fijo de caja chica, son hechos
mediante cheques?
Al hacer el pago, exigen que los recoja

la persona a quien va dirigido el cheque?
Se hacen los pagos solamente

basndose en comprobantes aprobados y
X
con la documentacin sustentadora
respectiva? Quin lo aprueba?
10
Hay controles sobre el resguardo de los

Formularios utilizados para la emisin de X
los desembolsos?
11
Se expiden cheques con firmas

mancomunadas?
A travs de listados
de egresos de caja
que al final del da es
visado por el jefe de
tesorera
Algunas veces se
paga
con dinero en
efectivo a solicitud
del proveedor
Puede recogerlo un
representante
adjuntando una carta
poder
El Gerente de
contabilidad y
el jefe de tesorera
Los formularios estn
guardados en una
bveda o caja fuerte
donde solo pueden
ingresar los cajeros.
un miembro del
directorio y el gerente
de un rea

Snchez Carrin
12
La entidad enva una

correspondencia
al
banco
indicndole
cuando
hay
un
cambio en las firmas
autorizadas,
a la
misma vez el banco le
enva a la entidad un
formato de cambio de
firmas.
X
La entidad dispone de procedimientos
adecuados que permitan notificar al banco
los cambios en las firmas autorizadas
para la aprobacin de los desembolsos
mediante cheques o transferencias?
C.- FONDO FIJO
X
1 Cuenta con fondos fijos?
Los fondos fijos estn en caja o en una
X
2 entidad bancaria?
El custodio del fondo fijo es un empleado
independiente de la recepcin de los
fondos, cobranzas y recepcin de dinero
3 en general?
X
Se considera que el monto del fondo fijo
4 es razonable?
El movimiento de caja se deja para

5 importes mnimos?
Todo requerimiento de fondo,

previamente son aprobados por algn
6 funcionario autorizado? Quines?
Se emiten los cheques de reembolsos
de fondo fijo a favor de la persona
7 encargada de la custodia?
Los fondos estn en

caja chica.
El cajero recepciona
fondos y a la custodia
el fondo fijo.
El fondo fijo oscila
entre s/
8,000 y
s/10,000 , el cual es
reeembolsado
quincenalmente
o
cuando se requiera.
Para los gastos de
transporte y cuando
nos brinda servicio un
mecnico.
Es aprobado por el
Gerente
Administrativo y por
un
miembro
del
Directorio.
Es girado a favor
del cajero

Snchez Carrin
Mediante qu documento se realiz la

8 autorizacin del fondo fijo, (creacin)?
X
9 Se realiza arqueos peridicamente?
D.- CONCILIACIONES BANCARIAS
Cuantas cuentas corrientes tiene la

1 empresa y en que bancos?
Se controlan debidamente los cheques
que tienen mucho tiempo pendientes de
2 cobro?
Tres: Banco de la
Nacin, Banco de
Crdito
y
Banco
Continental.
Son archivadas en orden secuencial las

X
3 conciliaciones?
Las conciliaciones bancarias de todas
las cuentas son preparadas
mensualmente por empleados que no
realizan funciones de firmar cheques o
4 registro de efectivo?
Las conciliaciones bancarias son
revisadas y aprobadas por un funcionario
X
responsable inmediatamente despus de
5 su terminacin?
Se investigan oportunamente las notas

de cargo y abono que aparecen en el
estado de cuenta corriente?
A travs de un
documento entrega a
rendir cuenta.
No se realizan
arqueos
Las
conciliaciones
son elaboradas mes a
mes.
Los elaboran los

mismos cajeros
Por
el Jefe de
Tesorera y por el
Gerente
de
Contabilidad
Son revisados
mensualmente las
- N/C: mantenimiento
de cta. Cte., porte,
etc.
- N/A: devolucin de
ITF.

Snchez Carrin
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
El cajero o custodio de efectivo cumple tareas multifuncionales ya que tiene acceso al
registro de las operaciones en el libro bancos y tambin maneja las conciliaciones
bancarias que son realizadas mensualmente, las mismas que son revisadas por el Jefe de
Tesorera; sin embargo hasta el momento la empresa no ha tenido problemas a
adulteracin de registros contables o disponibilidad de efectivo.
Tambin se procedi a revisar los registros de caja, con lo cual tambin se pudo comprobar
si se realizaron transferencias, a favor de quienes se realizaron y en qu fecha se emitieron
los cheques. Adems los cheques se expiden con firmas mancomunadas, las personas
autorizadas para firmar los cheques son:
-
Wong Lu Vega Erasmo, Director

Fernndez Roncagliolo Jorge, Gerente Administrativo.
La Poltica de la empresa ha determinado horas especiales para la entrega de cheques,

siendo las mismas emitidas entre las 4:00 pm y 5:00 pm
Posteriormente se verific que los comprobantes de egresos estn debidamente PreNumerados y que son tambin anotados en una libreta de control debido a que el sistema
electrnico de informacin presenta inconsistencias, podiendo ocasionar la duplicacin de
pagos o pagos en exceso. Debemos sealar que la cuenta corriente no recepciona muchos
ingresos debido a que la entidad tiene domiciliada en Lima el departamento de
Comercializacin y una oficina de Tesorera, por ello que los clientes que son en gran
mayora los supermercados limeos, son los que depositan mayormente en la cuenta
corriente que la empresa posee en Lima.
El tiempo empleado para la elaboracin del presente papel de trabajo es de 3 horas.
Paramonga, 01 de julio del 2016
CPCC. Rosadio Ramirez Yessenia

Matrcula N 1209
AUDITOR FINANCIERO

Snchez Carrin

La empresa Agro Industrial Paramonga S.A.A cuenta con un fondo fijo de caja, el cual tiene
un importe de S/ 8,000, el cual est a cargo de la Sra. Nancy Acevedo y es utilizado para
el pago de importes mnimos como: alimentos y bebidas, viticos o de menor cuanta. Para
la reposicin del fondo, el custodio del Fondo Fijo presenta el formato entrega a rendir
cuenta del Fondo Fijo, adjuntando los documentos sustentatorios, el mismo que est
debidamente autorizado por el Jefe de Tesorera y el Gerente de Administracin,
emitindose un cheque de reembolso a favor del custodio del fondo fijo.
Posteriormente se procedi a realizar el arqueo de caja chica, el cual es adjuntado al
presente documento.
El tiempo empleado para la elaboracin del presente papel de trabajo es de 5 horas.
Huacho, 01 de julio del 2016

Matrcula N 1101
AUDITOR FINANCIERO

Snchez Carrin
La entidad maneja tres cuentas bancarias en:

Banco de la Nacin, Banco de Crdito y Banco Continental, siendo sta ltima la que
cuenta con mayor movimiento.
Solicitamos los estados de las cuentas bancarias a la empresa para la elaboracin de las
conciliaciones bancarias.
Al cierre del presente mes no se elaboraron las conciliaciones de las cuentas del Banco de
Crdito, banco de la Banco de la Nacin, Banco Continental, debido a que el saldo
registrado por la empresa coincida con el del estado de cuenta Bancaria de Junio y no
hubo ningn cheque en trnsito.
Paramonga, 02 de julio del 2016

Matrcula N 1101
AUDITOR FINANCIERO

Snchez Carrin
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
SEOR:
LACA VARGAS JOSE ANTONIO
Gerente General
AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A.
Presente.I. INTRODUCCION
Nuestra Sociedad Auditora HUASCARAN SAC efectu el Examen Financiero al rea de
Tesorera de la COMPAA AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. correspondiente al
Ejercicio 2016.
El examen de Auditoria se realiz de acuerdo con las Normas Generales de Auditoria
NAGA, Normas Internacionales de Auditoria, NIAS; la aplicacin de dichas normas
requieren que se planifique adecuadamente la auditoria.
Se viene efectuando la evaluacin de la estructura y el control interno para obtener una
razonable seguridad de la eficiencia y efectividad de los mismos implantados en el rea de
tesorera, que permita determinar reas crticas y puntos de atencin para la ejecucin de
la Auditoria.
Ante lo cual se estn evaluando los siguientes componentes: Ambiente de control,
evaluacin de riesgo, actividades de control gerencial, sistema de informacin y
comunicacin y monitoreo. Se prob la solidez, confianza y efectividad del rea,
determinndose algunas deficiencias y debilidades que inciden en la gestin de caja y
bancos de la entidad.
Debemos sealar que los aspectos y hechos planteados en el presente documento fueron
oportunamente comunicados a los diversos niveles funcionales de las reas y unidades de
la compaa efectos que conocidos los hechos se dispongan las medidas correctivas que el
caso requera, habindose obtenido receptividad y siendo informados de las acciones
dispuestas para corregir o subsanar los mismos. Como resultado de la evaluacin se

Snchez Carrin
determinaron algunas debilidades en el control interno, en los procesos y procedimientos
administrativos; las mismas que se detallan seguidamente:
II OBSERVACIONES:
1. CAPACITACION AL PERSONAL.
Se ha detectado que no existe una adecuada capacitacin del personal que se integra a la
entidad por parte del jefe de tesorera ya que se ha podido observar que las instrucciones
se las hace verbalmente mas no tienen una capacitacin previa que pueda ayudar a la
mejor y eficiente gestin del rea de tesorera.
2. DEFICIENCIAS EN EL SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE DATOS
El Sistema De Procesamiento De Datos Titanium permite el doble registro de un cheque ya
emitido lo cual se ha identificado mediante las tcnicas de la observacin y el cuestionario
realizado en la respectiva rea lo que quiere decir que este sistema es eficiente en ciertos
puntos, porque a la hora de registrar un cheque que ya ha sido registrado con anterioridad
este sistema no identifica tal hecho lo cual inducira a la determinacin que a pesar de ser
un sistema que se acomoda adecuadamente a los procesos, transacciones , registros de la
entidad tiene una deficiencia que debe corregirse o mejorarse.
3. CARENCIAS DE UNA ADECUADA SEGREGACIN DE FUNCIONES
La persona encargada del custodio de caja debe dedicarse solo a tal funcin y no tener
mltiples funciones como: registrar las operaciones en el diario y efectuar las conciliaciones
ya que en un futuro puede traer como consecuenciencia que se incurre en un riesgo de
error o de fraude aunque que este tipo de riesgo nunca se ha presenciado en la entidad.
III. CONCLUSIONES
El termino del presente trabajo de investigacin nos deja satisfechos por el conocimiento y
experiencia adquirido en el tema de control interno del rea de Tesorera en la empresa
AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. que hemos visto las virtudes y deficiencias en el
funcionamiento del rea, que de la cual nos llevamos una gran impresin porque muestra
mnimos detalles de errores.

Snchez Carrin
La Empresa AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. tiene como actividad principal la
elaboracin de Azcar. La finalidad de este trabajo de Investigacin fue conocer la eficacia
y eficiencia en realizar la implementacin de Controles Internos y aplicacin, procesos,
polticas para la optimizacin del rendimiento de la Empresa.
Los defectos mnimos que se encontr en la Empresa AGROINDUSTRIAL PARAMONGA
S.A.A. es que no cuentan con un manual de descripcin de funciones y de procedimientos
de los trabajadores, para mejorar el sistema de control interno en el Departamento de
Tesorera.
En el Departamento de Tesorera el personal ha sido poco capacitado.
El control interno es indispensable en toda organizacin porque le ayuda, a travs de
procedimientos, a salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su
informacin financiera, tal como se evidenci en los resultados del trabajo desarrollado en
el departamento.
Su forma organizacional y comunicacin de la empresa en el rea de tesorera tiene un
funcionamiento ptimo.
La tesorera y el personal del rea cumplen con sus funciones encomendadas
correctamente.
IV. RECOMENDACIONES
-
Retomar por parte de la Alta Direccin las capacitaciones a los trabajadores, esto va
a permitir el desarrollo del aprendizaje, adquirindose nuevas formas de trabajo,
adems de un mayor rendimiento en sus tareas laborales que se va a ver reflejado
en la productividad de la entidad.
Es importante para un ptimo procesamiento de informacin que se realice un
mantenimiento continuo del software Titanium, logrando de esta forma la correccin
de errores, optimizacin y eliminacin de funciones obsoletas y optimizacin.
Se sugiere a la gerencia implantar una poltica de Tesorera donde se le asignen
distintas funciones a los tres cajeros, ya que aquellos pueden desempearse en
cualquiera de las tres funciones, de tal forma que se evitara que una sola persona
tenga responsabilidad y acceso de informacin por una transaccin completa.
Huacho, 06 de junio del 2016.

__________________________________
CPCC. Ramrez Garca Orlando
Matricula N 1232
Auditor Principal

Snchez Carrin
Empresa Asociados huascaran SAC
INFORME FINAL
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA DE LA EMPRESA AGRO INDUSTRIAL
PARAMONGA S.A.C.
SEOR:
JORGE JEFFREY FERNNDEZ RONCAGLIOLO
Gerente Administrativo y Relaciones Comunitarios
I. INTRODUCCION
A .INFORMACIN RELATIVA AL EXAMEN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
De acuerdo a la solicitud de la entidad, requiriendo nuestros servicios, presentamos
nuestra propuesta de servicios, habiendo sido designados con el propsito de evaluar el
control interno utilizado en la Empresa Agro industrial Paramonga S.A.C
2. NATURALEZA Y OBJETIVO
El examen realizado a la mencionada entidad es de carcter operativo teniendo que
evaluar la eficiencia, eficacia y economa de la entidad en el rea de tesorera y caja.
3. ALCANCE
Nuestra auditoria se efectu conforme a las normas de auditoria generalmente
aceptadas, normas internacionales de auditoria as como en acorde a los principios
administrativos de la planeacin, organizacin, direccin y control de la entidad con la
finalidad de emitir un informe sobre la gestin administrativa en el departamento de
tesorera y caja con incidencia en la eficiencia, eficacia y la economa.
II. OBSERVACIONES

Snchez Carrin
Al determinar la auditoria operativa de la entidad Agro industrial Paramonga S.AC. En el
rea de tesorera se detectaron las siguientes observaciones:
a) Necesidad de practicarse capacitaciones al personal recientemente

contratado en el del Departamento de tesorera
Condicin
Las capacitaciones al personal ingresante en los ltimos aos no se efectan, solo se

programan para el personal de produccin.
Criterio
Corresponde a la entidad haber realizado las capacitaciones anualmente para incrementar

el capital intelectual del empleado recin contratado as como de los empleados
permanentes.
Efecto
Esta actitud tiene como consecuencia que el personal cuente con conocimientos obsoletos,
que la productividad y calidad del trabajo decrezca y a la vez no permite agilizar la toma de
decisiones y la solucin de problemas.
Causa
Falta de coordinacin para realizar cursos de capacitacin, seminarios por parte de los
empleadores, los cuales ven esta opcin como un gasto y no como una inversin.
b) Falta de mantenimiento del Sistema Electrnico de Informacin
Condicin
La deficiencia existente en el Sistema Electrnico de Informacin, no permite una

adecuada custodia de las transacciones que se realizan a diario en el Departamento de
Tesorera.

Snchez Carrin
Criterio
La entidad debe establecer como prioridad la seguridad y proteccin la informacin

procesada promoviendo la oportunidad y veracidad de la captura de datos.
Efecto
Tiene como consecuencia que las obligaciones sean pagadas de manera inexacta, con
importes mayores o menores a la factura contabilizada.
Causa
La falta de compromiso de los mximos ejecutivos de la empresa ya que aquellos

deberan tomar una actitud vigilante tratando de atenuar de forma inmediata, las riesgos
que se presentan .
C) CARENCIA DE UNA ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES
Condicin
La persona encargada del custodio de caja est autorizada para registrar los
ingresos y egresos asimismo tambin se encarga de elaborar las conciliaciones.
Criterio
De acuerdo a la NIA 315, se debe designar una funcin especfica a cada
empleado, de tal forma se implanta una correcta actividad de prevencin.
Efecto
Esta deficiencia traera como consecuencia que no se conozcan los errores en los
cobros realizados, es decir, no se lleguen a depositar o que los desembolsos
efectuados no aparezcan registrados en los libros de la entidad.
Causa
Establecimiento de una nueva asignacin de funciones debido a la reduccin de
ventas en los dos ltimos aos.

Snchez Carrin
CONCLUSIONES
El termino del presente trabajo de investigacin nos deja satisfechos por el conocimiento y
experiencia adquirido en el tema de control interno del rea de Tesorera en la empresa
AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. que hemos visto las virtudes y deficiencias en el
funcionamiento del rea, que de la cual nos llevamos una gran impresin porque muestra
mnimos detalles de errores.
La Empresa AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. tiene como actividad principal la
elaboracin de Azcar. La finalidad de este trabajo de Investigacin fue conocer la eficacia
y eficiencia en realizar la implementacin de Controles Internos y aplicacin, procesos,
polticas para la optimizacin del rendimiento de la Empresa.
Los defectos mnimos que se encontr en la Empresa AGROINDUSTRIAL PARAMONGA
S.A.A. es que no cuentan con un manual de descripcin de funciones y de procedimientos
de los trabajadores, para mejorar el sistema de control interno en el Departamento de
Tesorera.
En el Departamento de Tesorera el personal ha sido poco capacitado.
El control interno es indispensable en toda organizacin porque le ayuda, a travs de
procedimientos, a salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su
informacin financiera, tal como se evidenci en los resultados del trabajo desarrollado en
el departamento.
Su forma organizacional y comunicacin de la empresa en el rea de tesorera tiene un
funcionamiento ptimo.
La tesorera y el personal del rea cumplen con sus funciones encomendadas
correctamente.

Snchez Carrin
RECOMENDACIONES
Retomar por parte de la Alta Direccin las capacitaciones a los trabajadores,

esto va a permitir el desarrollo del aprendizaje, adquirindose nuevas formas de
trabajo, adems de un mayor rendimiento en sus tareas laborales que se va a
ver reflejado en la productividad de la entidad.
Es importante para un ptimo procesamiento de informacin que se realice un

mantenimiento continuo del software Titanium, logrando de esta forma la
correccin de errores, optimizacin y eliminacin de funciones obsoletas y
optimizacin.
Se sugiere a la gerencia implantar una poltica de Tesorera donde se le asignen

distintas funciones a los tres cajeros, ya que aquellos pueden desempearse en
cualquiera de las tres funciones, de tal forma que se evitara que una sola
persona tenga responsabilidad y acceso de informacin por una transaccin
completa.

Snchez Carrin
DICTAMEN DE AUDITORIA
A LOS SEORES MIEMBROS DEL CONSEJO DE LA ENTIDAD
Hemos efectuado la auditoria Del rea control de gestin (tesorera) de la empresa AGRO
INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. A cargo del Econ. Gustavo Gutirrez Pealoza jefe del
rea que tiene por responsabilidad la verificacin del correcto funcionamiento de control
interno y que se cumplan con los objetivos del rea. Esta responsabilidad incluye: disear,
implantar, mantener el control interno pertinente en el rea de tesorera para que estn libre
de presentaciones errneas, ya sea como resultado de seleccionar y aplicar los
procedimientos adecuados para el registro de ingreso y salida de efectivo. Nuestra
responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre el rea de tesorera basado en
nuestra auditora.
La auditora fue realizada de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas
y normas de auditora financiera. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la
auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable de que el control interno no
contiene errores importantes.
Y en consecuencia realizamos el estudio y observacin del rea de tesorera de la entidad
del distrito de Paramonga aplicando para ello la metodologa de control interno necesaria.
Consideramos que nuestra auditoria constituye una base razonable para fundamentar
nuestra opinin.
En nuestra opinin nos referimos:
Que nuestro informe presentado basado en informaciones obtenidas por el personal del
rea designada, encontrando que existe algunas observaciones en lo que se refiere a la
incorrecta designacin de funciones, falta de mantenimiento del Sistema Electrnico de
Informacin y tambin a un porcentaje del personal no contaba con la capacitacin para
desarrollar dicha funcin. Sin embargo desempaaban un buen rol en su rea de trabajo;
se le adjunto las recomendaciones necesarias, por otro lado se observ que a pesar de
estas irregularidades, la comunicacin entre reas era constante, y se hayo que se aplican
los componentes del control interno.
Segn lo descrito la entidad y el rea correspondiente, existe un control interno fuerte con
ciertas debilidades y por tanto el informe del dictamen es con salvedades.
Huacho, 07Julio del 2016
---------------------------------------------------

Snchez Carrin

Auditoria Paramonga

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Empresa auditora asociados

CADILLO ROJ AS,

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A nuestro profesor de curso Ing. Marco Guzmn quien nos

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El trabajo de investigacin se ha desarrollado en base a la informacin proporcionada por

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CARTA DE PROPUESTA DADO POR LA POFESORA

Ramrez Garca, Orlando

Agradeciendo la atencin al presente, me suscribo de usted

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Ramrez Garca, Orlando

Ocaa Espinoza, William.

Trujillo Trujillo, Ana

Cadillo rojas, Jhoicis

Rosadio Ramrez, Yessenia

GRADO APELLIDOS Y NOMBRES

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Trujillo Trujillo, Ana

PRIMERA VISITA: 23 de JUNIO del 2016

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HUACHO, 23 de Junio del 2016.

CPCC. Orlando Ramrez Garca

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Aplique el cuestionario de control interno a

Verifique si el cajero tiene acceso a los

Verifique si existen cheques en blanco, de

A.2 FONDO FIJO

Evaluacin de Control Interno y riesgos.

Identifique los fondos que deben recontarse,

Evaluacin de Control Interno y riesgos.

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Obtenga de la empresa, una relacin de las

Huacho, 28 de Junio del 2016

CPCC. Trujillo Trujillo Ana

CPCC. Ocaa Espinoza William

CPCC. Ramrez Garca Orlando

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Debemos destacar la amabilidad y el buen trato de bienvenida a la empresa, su

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Diferencia en los importes entre las consignaciones registradas en libros y los

Una vez aprobada la Orden de Compra, El agente de Compra la entregara o faxeara

Universidad Nacional Jos Faustino Snchez Carrin

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Los registros contables son verificados por el jefe de personal y el Gerente de

Universidad Nacional Jos Faustino

Los cheques emitidos son no negociables.

Debemos de destacar la seguridad fsica que presenta la Empresa Agro Industrial

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COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

Ejecutar los procesos administrativos de los distintos trmites desarrollados en la Unidad

FUNCIONES, ACTIVIDADES Y/O TAREAS

Clasifica las rdenes de pago segn conceptos y montos.

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Recibe y codifica manualmente las rdenes de pago, segn lista de conceptos o