Camila Arias, Angie Babativa, Saira Rojas

LEY 1607/2012
En este ensayo daremos a conocer los diferentes cambios que surgieron en el
sistema tributario de Colombia teniendo como objetivo beneficiar a los
colombianos con menores recursos, generando empleo y reduciendo la
desigualdad.
1. Reforma Estructural de Tarifas (El IVA): Anteriormente se manejaban
siete porcentajes ahora se reducen a tres siendo (5% y 16%) para bienes y
servicios gravados y (0%) para bienes y servicios exentos. Estos son
bimestrales, cuatrimestrales o anuales dependiendo de los ingresos brutos
obtenidos en el ao anterior
-

El cambio ms significativo se dio en la comisin recibida por

colocaciones de planes de salud bajando a un 5% haciendo as que los
colombianos tengan una mejor prestacin de este servicio en un costo
menor.

Al referirse de los bienes gravados, quieren decir que son los exentos del
IVA general de un Pas; Causan IVA pero menor al 16% y generan IVA pero
de 0%; estos declaran renta por sus bienes sobre un 0%
2.

Impuesto al consumo: El impuesto al consumo es independiente del IVA.

Quienes sean responsables de cobrarlo, lo harn al consumidor final y
deben presentarlo en un formulario distinto al del IVA. Este impuesto solo
es cobrado a vehculos, telefona mvil o a servicios de restaurantes que no
estn franquiciados y que se pasen del tope del rgimen simplificado de
impuesto al consumo.
Este impuesto se causar al momento de:

La expedicin de la cuenta de cobro, tiquete de registradora, factura o

documento equivalente por parte del responsable al consumidor final

La nacionalizacin del bien importado por el consumidor final

1 Estudiantes Uniagustiniana- Negocios Internacionales- Contabilidad- Segundo semestre

La entrega material del bien, de la prestacin del servicio

Este impuesto al consumo hara que tuvieran una buena asignacin de

recursos teniendo incentivos en las facturas por valor agregado.

3. Empleados: Se define como persona natural dentro del pas con ingresos
superiores al 80% y se agrega el concepto de trabajador por cuenta propia
quien presta servicios personales sin requerir material, insumos y
maquinaria especializada.
Se define como persona natural dentro del pas con ingresos superiores al 80% y
se agrega el concepto de trabajador por cuenta propia quien presta servicios
personales sin requerir material, insumos y maquinaria especializada.
Lo que quiere decir que las personas naturales residentes en el pas clasificadas
como trabajadores por cuenta propia, determinarn el impuesto de renta y
complementarios por el sistema ordinario. No obstante quienes desarrollen las
actividades econmicas que se nombran a continuacin, podrn optar por liquidar
su impuesto sobre la renta mediante el impuesto mnimo Simplificado- IMAS,
siempre que su renta gravable alternativa - RGA del ao o perodo gravable se
encuentre dentro de los rangos autorizados para ste.
4. Nueva liquidacin del IVA y nuevo impuesto al consumo.
Ahorro parta el fomento de construccin: Las cuentas AFC son de gran
beneficio para los trabajadores ya que disminuye la retencin de salarios y
adems de eso es un gran incentivo para las personas que quieran ahorrar
Periodicidad del IVA
Dentro de los cambios que trajo consigo la reforma tributaria se incluye
la modificacin al periodo gravable del impuesto sobre las ventas
(IVA), el cual podr tener un periodo gravable bimestral, cuatrimestral o
anual dependiendo de los ingresos brutos obtenidos

Estos son los bienes exentos de IVA con derecho a devolucin

bimestral

Los bienes corporales muebles que se exporten. Los bienes corporales

muebles que se vendan en el pas a las sociedades de comercializacin
internacional, siempre y cuando el bien final sea efectivamente
exportado. Los servicios que sean prestados en el pas y se utilicen
exclusivamente en el exterior. Los servicios tursticos prestados a

residentes en el exterior que sean utilizados en territorio colombiano

(agencias).
- La ley 1607 cre este nuevo impuesto fijando como hecho generador del
impuesto la prestacin del servicio de telefona mvil, las ventad e algunos bienes
corporales muebles, el servicio de restaurante. Para la prestacin del servicio de
telefona mvil la tarifa ser del 4%, para las ventas e algunos bienes corporales
muebles la tarifa ser del 8% o 16% y para el servicio de restaurante la tarifa ser
del 8%. Este impuesto se declarar bimestralmente y su articulado, qued
incorporado al Estatuto Tributario Nacional. Algunas operaciones gravadas con el
INC, son gravadas adicionalmente con el IVA. Es deducible de renta y/o
descontable de IVA el 35%.

5. Ganancias ocasionales: ingreso o utilidad que tiene una persona o

empresa por la venta ocasional o espordica de un bien que no hace
parte del giro ordinario de sus negocios, o por la ocurrencia de un
hecho econmico excepcional como ganar la lotera o una rifa.
La reforma tributaria de 2012 gener el CREE (impuesto sobre la renta para
la equidad) el cual sustituye las contribuciones parafiscales que
actualmente realizan todas la empresas que contratan trabajadores.
- Este impuesto tendr como hecho generador la obtencin de ingresos que sean
susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos en el ao o
periodo gravable.
Entre una de las novedades se encuentra la de clasificar a todos los sujetos
pasivos de la autorretencin del CREE como autorretenedores del mismo; es
decir, aquellas personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del
impuesto sobre la renta y complementarios.
-

Lo que nos quiere decir, que es la finalidad de este impuesto es

exonerar del pago de los aportes parafiscales al SENA y al CIBF as
como las contribuciones al sistema de salud por empleados que
devenguen menos de 10 salarios mnimos legales vigentes.

6. Impuesto nacional a la gasolina o al ACPM: se genera por la venta, retiro

o importacin para el consumo propio o importacin para la venta de
gasolina y ACPM.

Este impuesto ser deducible del impuesto sobre la renta por ser mayor valor del
costo del bien. De igual forma, el contribuyente podr llevar como IVA descontable
el 35% del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM pagado durante el periodo.

Cundo se genera y causa el impuesto a la gasolina y el ACPM?

El impuesto nacional a la gasolina y al ACPM se genera por la venta, retiro o
importacin para el consumo propio o importacin para la venta de gasolina y
ACPM.
El impuesto se causa en:
Las ventas efectuadas por los productores, en la fecha de emisin de la factura,
Los retiros para consumo de los productores, en la fecha del retiro,
Las importaciones, en la fecha en que se nacionalice la gasolina o el ACPM
Sobre quien adquiera la gasolina o el ACPM del productor o el importador; el
productor cuando realice retiros para consumo propio; y el importador cuando,
previa nacionalizacin, realice retiros para consumo propio.
Adems, es responsable del impuesto el productor o el importador de los bienes
sometidos al impuesto, independientemente de su calidad de sujeto pasivo,
cuando se realice el hecho generador.
7. Renta para las sociedades: En cuanto al impuesto de renta para las
sociedades la tarifa baja de un 33% a un 25 %, sin embargo se crea el
impuesto para la equidad CREE que tendr como hecho generador la
obtencin de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio
de los sujetos pasivos con tarifa del 8 % destinados a la financiacin del
SENA, ICBF y el Sistema de Seguridad Social en Salud. Cabe resaltar que
para los prximos tres aos tendr un punto adicional (1 %), que se
distribuir de la siguiente manera: 40 % para financiar a instituciones de
educacin superior pblicas, 30 % para la nivelacin de la UPC del rgimen
subsidiado en salud y 30 % para inversin social en el campo.
-

Un contribuyente no obligado a declarar podr realizar la depuracin de

renta por los sistemas establecidos y si el resultado genera saldo a
favor.
Luego de ver los diferentes puntos claves tratados anteriormente
podemos notar que la Ley 1607/2012 se ha ido modificando en su
estructura tributaria.