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CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
2016
I. TTULO DE LA TESIS
Caracterizacin del Control Interno de las Entidades Sin Fines de Lucro
del Per: Caso ONG Sara Lafosse-Trujillo, 2015.
ii
II. CONTENIDO
I. TTULO DE LA TESIS.....................................................................ii
II. CONTENIDOiii
III. INTRODUCCIN.............................................................................5
IV. PLANEAMIENTO DE LA INVESTIGACIN.6
4.1 Planteamiento del problema...6
4.1.1 Caracterizacin del problema.6
4.1.2 Enunciado del problema.8
4.2 Objetivos de la investigacin..8
4.2.1 Objetivo general.8
4.2.2 Objetivos especficos.8
4.3 Justificacin de la investigacin.8
iii
VI. METODOLOGA...36
6.1Tipo de investigacin.36
6.2 Nivel de investigacin...36
6.3 Diseo de la Investigacin36
6.4 Definiciones conceptuales y operacionales de las variables.36
6.5 Poblacin y muestra......36
6.5.1 Poblacin......36
6.5.2 Muestra.....36
6.6 Tcnicas e instrumentos.....36
6.6.1 Tcnicas36
6.6.2 Instrumentos36
6.7 Plan de anlisis..37
6.8 Matriz de consistencia...37
6.9 Principios ticos37
VIII. ANEXOS.......................................................................................39
8.1 Anexo 01: Cronograma de actividades....39
8.2 Anexo 02: Matriz de consistencia.41
8.3 Anexo 03: Fichas bibliogrficas42
8.4 Anexo 04: Cuestionario43
iv
III. INTRODUCCIN
De acuerdo a un artculo publicado en el 2008 por David lvarez Las
ONGs por ser una sociedad responsable, seala que las aportaciones
tanto de procedencia pblica como privada, que manejan han aumentado
sustancialmente en los ltimos veinte aos. Amrica siegue siendo el
lugar al que ms fondos se destinan (52%), seguido de frica (30%) y
Asia (14%).La existencia de las organizaciones no gubernamentales est
encaminada a dar atencin a aquellos sectores de la poblacin que no
cuentan con los suficientes recursos materiales y humanos que les
permitan la satisfaccin de sus necesidades.
Esto no sera posible sin la ayuda proveniente de diversos entes
filntropos tales como el estado, empresas del sector pblico, privado y
personas naturales. Asimismo estas instituciones estaran cumpliendo con
sus objetivos a travs de la implementacin del control interno que le
permita confirmar la confiabilidad y exactitud de los datos contables
para la toma de decisiones, promover que las actividades operativas se
desarrollen eficazmente, comunicar las polticas administrativas y
fomentar su cumplimiento de las metas en los cuales se enfocan las
ONGS. Es por ello que el ttulo de nuestro proyecto de investigacin es:
Caracterizacin del control interno de las entidades sin fines de lucro del
Per: Caso ONG Sara Lafosse Trujillo, 2015.
El contenido del proyecto de investigacin es el siguiente: Titulo,
planteamiento de la investigacin, caracterizacin y enunciado del
problema; objetivo general y objetivos especficos. As mismo el
proyecto contiene, el marco terico y conceptual e hiptesis, el mismo
que se subdivide en antecedentes y bases tericas. Tambin el proyecto
contiene la metodologa en donde se destaca el diseo de investigacin,
poblacin y muestra, definicin y operacionalizacin de las variables,
entre otros.
Finalmente, se explicitan las referencias bibliogrficas y los anexos, en
donde se destaca el cronograma de actividades, el presupuesto y el
4.2.2
Objetivos especficos
10
la creacin y
creciente
11
12
5.1.2 Nacionales
investigacin denominado
14
la programacin y
gestin
de
la
internacional
ejecutada
por
las
organizaciones
no
15
5.1.3 Regionales
5.1.4 Locales
En este trabajo se entiende por antecedentes locales a todo trabajo de
investigacin realizado por cualquier investigador en cualquier parte de
la provincia de Trujillo, sobre aspectos relacionados con nuestra variable
y unidades de anlisis.
Medina y Snchez (2006), en su tesis denominada: Diseo de un
sistema de control interno en el rea de abastecimiento de la ONG
Cedepas, de la ciudad de Trujillo, 2005. Cuyo objetivo general fue:
Determinar como el diseo de un sistema de control interno optimiza la
gestin en el rea de abastecimiento de la ONG CEDEPAS. Para ello se
hizo uso del diseo lineal prospectivo, con una poblacin conformada por
todos los procesos del rea de abastecimiento de la ONG llegndose a los
siguientes resultados: La aplicacin del sistema de control interno ha
mejorado significativamente, los procesos del rea de abastecimiento, en
el anlisis respectivo se ha determinado eficiencia en los procesos y
reporte de informacin. Asimismo el manejo del control interno en
cualquier tipo de empresas es una parte prioritaria para evitar fraudes y
16
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Estas organizaciones tienen su sede en los Estados Unidos pero cada una
constituye una red con amplio alcance mundial, gracias principalmente a
sus captulos y vinculados.
COSO
es
completamente
independiente
de
sus
organizadores
1. Estructura
El informe COSO se estructura en cuatro partes:
18
a la
Conceptual:
Define
Control
Interno,
describe
sus
para
proporcionar
seguridad
razonable
mirando
el
19
y la
20
Actividades de control
Son las polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las
directivas administrativas se lleven a cabo. Ayudan a que se tomen las
acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la consecucin de los
objetivos de la entidad. Las actividades de control a todo lo largo de la
organizacin, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen un
rango de actividades diversas como aprobaciones, autorizaciones,
verificaciones, conciliaciones, revisiones de desempeo operacional,
seguridad de activos y segregacin de funciones.
Informacin y comunicacin
La informacin se refiere a los blancos de un sistema informtico, tales
como reconocimiento, consideracin, procesamiento y reportaje. El
sistema incluye las informaciones financieras o no financieras pero que
estn relacionadas de forma relevante con las operaciones, y el
cumplimiento de los reglamentos. La comunicacin se refiere a la
diseminacin de la informacin a varias personas, y a las comunicaciones
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Monitoreo
Proceso que valora la calidad del desempeo del sistema en el tiempo. Es
realizado por medio de actividades de monitoreo ongoing, evaluaciones
separadas o combinacin de las dos. El monitoreo ongoing ocurre en el
curso de las operaciones. Incluye actividades regulares de administracin
y supervisin y otras acciones personales realizadas en el cumplimiento
de las obligaciones. El alcance y la frecuencia de las valuaciones
separadas depender de la valoracin de riesgos y la efectividad de los
procedimientos de monitoreo ongoing. Las deficiencias del control
interno debern reportarse a lo largo de la organizacin, informando a la
alta gerencia y al consejo slo los asuntos serios. (Mantilla, 2005)
MONITOREO
INFORMACIN Y
COMUNICACIN
ACTIVIDADES DE
CONTROL
EVALUACIN DE RIESGOS
AMBIENTE DE CONTROL
Fuente: Mantilla, S (2013)
22
23
24
Las funciones para cada puesto deben estar siempre por escrito. Los
manuales de procedimientos fomentan la eficiencia y evitan los errores.
Los empleados que custodian y/o manejan dinero en efectivo o valores
deben tener plizas de fianza. La fianza protege a la empresa y acta
como disuasivo psicolgico en el caso de un empleado en tentacin.
No deben exagerarse las ventajas de proteccin que presta el sistema de
contabilidad de partida doble. Este sistema no sustituye al control
interno. Errores tambin se cometen en la contabilidad por partida doble,
y el sistema por s solo no probar una omisin, un asiento equivocado o
la falta de honradez.
Debe hacerse uso de las cuentas de control en la mejor amplitud posible.
Estas cuentas prueban la exactitud entre los saldos de las cuentas y los
empleados segregados en diferentes ocupaciones.
25
el
ejercicio
del
control
gubernamental
en
forma
descentralizada.
Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y
alcanza al personal que presta servicios en ella, independientemente del
rgimen que regule (artculo 12 de la Ley N 27785, Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica).
El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de
Control de las entidades, se efecta bajo la autoridad normativa y
funcional de la Contralora General de la Repblica, la misma que
establece los alineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos
correspondientes a su proceso, en funcin de la naturaleza y/o
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Sistema Nacional
de Control
La sociedad de
auditoria externa
independientes
27
28
29
Central,
Regional,
Local
as
como
Organizaciones
No
30
2. Modalidades
Los recursos de Cooperacin Tcnica Internacional, se ejecutan segn su
contenido y finalidad, en las siguientes modalidades: Asesoramiento,
Capacitacin,
Servicio
de
Voluntarios,
Donaciones,
Fondos
de
Contravalor.
Organizaciones
No
Gubernamentales
(ONG),
31
32
33
2. Misin
Es una organizacin que impulsa a las familias de zonas rurales y
periurbanas para realizar actividades agropecuarias y agroindustrial,
brindndoles servicios de informacin, educacin, comunicacin y
salud, mediante coordinacin interinstitucional y alianzas estratgicas,
promocionando una cultura democrtica y participativa con perspectiva
de un desarrollo sostenible"
3. Visin
La ONG Sara Lafosse institucin lder en la regin realizando
investigaciones y planificando acciones para el desarrollo, mediante la
promocin y capacitacin, gestionando y gerenciando proyectos, con la
prctica de principios y valores enmarcados dentro de una tica
profesional e institucional.
4. Razn social y domicilio fiscal
La razn social es Centro de Investigacin y Promocin Social Sara
Lafosse Trujillo, con RUC 20178884043.
El domicilio fiscal est ubicado en Cal. Puerto Rico Nro. 290 Dpto. 102
Urb. El Recreo, La Libertad - Trujillo Trujillo.
34
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por su vnculo por con todo lo que hacemos, casi podramos decir que
no hay actividad de la vida, de los negocios o de cualquier asunto que
se nos ocurra, que no incluya la palabra riesgo.
VI. METODOLOGA
6.1 Tipo de investigacin
El tipo de ser cualitativo, porque se limitar solo a describir las
variables de estudio, en base a la revisin bibliogrfica
documental.
6.2 Nivel de investigacin
El nivel de la investigacin ser descriptivo, solo se limitar a
describir y analizar las variables de acuerdo a lo que dice la
literatura pertinente.
6.3 Diseo de la Investigacin
El diseo de la investigacin ser no experimental descriptivo,
bibliogrfico, documental y de caso.
6.4 Definiciones conceptuales y operacionales de las variables
No aplica
36
37
No aplica.
38
39
VIII. ANEXOS
8.1 Anexo 01: Cronograma de actividades
FECHA
ACTIVIDADES
INICIO
TERMINO
23/08/2015
30/09/2015
resultados
01/10/2015
23/10/2015
24/10/2015
30/11/2015
01/12/2015
19/12/2015
Recoleccin
de
informacin
determinando
los
Presupuesto:
Bienes
DETALLE
PRECIO
CANTIDAD UNIDAD DE
UNITARIO TOTAL
MEDIDA
Ciento
25.00
50.00
Resaltador
unidad
4.00
12.00
Dispositivo USB
unidad
25.00
25.00
Regla
unidad
1.00
1.00
Lapicero
unidad
1.00
3.00
TOTAL
91.00
40
Servicios
UNIDAD
DETALLE
PRECIO
CANTIDAD DE
MEDIDA
UNITARIO TOTAL
Impresiones
100
Hojas
0.10
10.00
Fotocopiado
110
unidad
0.10
11.00
Empastado
ejemplares 18.00
36.00
Internet
130
horas
1.00
130.00
Movilidad
30
pasajes
1.50
45.00
Asesora
unidad
0.00
0.00
TOTAL
232.00
IMPORTE
Bienes
91.00
Servicios
232.00
TOTAL S/.
323.00
41
PROBLEMA
Caracterizacin
del
Cules
son
control caractersticas
OBJETIVO
OBJETIVOS
GENERAL
ESPECFICOS
VARIABLE
METODOLOGA
las Determinar y
1. Describir las
Control
Diseo:
Interno.
No experimental,
descriptivo,
entidades
bibliogrfico,
Per, 2015.
documental y de
2. Describir las
caso.
Tcnica:
del Per y de la
Revisin
ONG Sara
bibliogrfica.
Lafosse -
3.
Instrumento:
Trujillo, 2015.
comparativo
ONG
ONG
Lafosse
Trujillo, 2015.
- 2015?
Hacer
un
anlisis
de
las
41
Cuestionario
FICHA BIBLIOGRFICA
Ttulo:
Autor:
Editorial:
N Pginas:
Edicin:
Tema:
42
Aos
Femenino
43
Incompleta
Completa
Secundaria
Incompleta
Completa
Superior no universitaria
Incompleta
Completa
Superior universitaria
Incompleta
Completa
NO
NO
NO
NO
NO
44
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
45
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
6.3 Existen mecanismos para obtener informacin externa sobre las necesidades
y el nivel de satisfaccin de los usuarios?
SI
NO
46
6.4 Existe una comunicacin adecuada (fluida, suficiente y oportuna) entre todas
las reas y unidades relacionadas de la ONG; que participan de una operacin
determinada?
SI
NO
NO
NO
NO
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