Mapa de Hallazgos PDF

MAPA DE HALLAZGOS
CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.

GESTION: 2000
REA:
CREDITOS Y COBRANZAS
PROCESO: HALLAZGOS DE AUDITORIA OPERATIVA
Iniciales
Fechas
Hecho por:
Revisado por:
REA/UNIDAD: Crditos y Cobranzas
Fecha:
Responsable:
Entrevistado:
MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES
CONDICIN
CRITERIO
EFECTO
La divisin de
Se debe actualizar y registrar
contabilidad
en la fecha estipulada
presenta un
atraso de
registros
contables, debido
a que es semicomputarizado e
incompleto
CAUSA
La falta de efectividad y La inadvertencia

retraso de la informacin que de problemas
se proporciona
ante la ausencia
de informacin
de registros
contables
MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS
CONCLUSIN
Se otorgan crditos a los

clientes sin tener un respaldo
de la informacin que debe
presenta contabilidad
AUDITORIA OPERATIVA
RECOMENDACIN
COMENTARIO DE LOS
RESPONSABLES
Los registros contables debe ser El Jefe de la Divisin de

computarizados y actuales , de Crditos y Cobranza
esta
manera
se obtendr
informacin confiable ,que
permita evidenciar la existencia
de crditos autorizados y
concedidos a clientes que
incumplieron sus obligaciones

GESTION: 2000
REA:
Iniciales
Fechas
Hecho por:
Revisado por:
Fecha:
Responsable:
Entrevistado:
CONDICIN
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
No preparan
balances
mensuales de
sus operaciones
Debera
tener
normas
internas
que
permitan
presentar
los
balance
mensuales para poder tener
una informacin efectiva y
confiable
Al no tener un balance
mensual no se obtiene un
saldo
de
las
cuentas
oportunamente
No existe una
norma interna
que pida la
presentacin de
balances
mensuales
CONCLUSIN
Al no tener manual y normas

internas el contador no tiene la
responsabilidad de presentar el
balance mensualmente
AUDITORIA OPERATIVA
RECOMENDACIN
COMENTARIO DE LOS
RESPONSABLES
se recomienda al departamento El gerente , el contador, el

de recursos humanos crear una departamento de crditos y
norma interna y un manual de cobranzas
procedimientos sobre todo para
el departamento de crditos y
cobranzas, de esta manera
sepan sus funciones
en la
entidad

GESTION: 2000
REA:
Iniciales
Fechas
Hecho por:
Revisado por:
Fecha:
Responsable:
Entrevistado:
CONDICIN
CRITERIO
No existen guas La direccin de crditos debe

manuales,
basarse en normas y polticas
procedimientos y de la empresa para poder
polticas para los otorgar crditos
crditos
EFECTO
CAUSA
La prdida de ingresos
potenciales al contar con
informacin actualizada de
clientes
Ante la ausencia
de manuales
existe la falta de
voluntad para
cambios en las
polticas de
crditos
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
COMENTARIO DE LOS
RESPONSABLES
El gerente de crditos y
Debido a la falta de manuales
Se
debe
tener
un
manual
para
el
cobranzas
existe
un
deficiente
rea de crditos de acuerdo a las
funcionamiento en esta rea
polticas de la empresa y contratar
un nuevo personal
AUDITORIA OPERATIVA

GESTION: 2000
REA:
Iniciales
Hecho por:
Revisado por:

Responsable:
Fechas
Fecha:
Entrevistado:
CONDICIN
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
El gerente de El gerente debe tener El desempeo del gerente es La empresa tiene

crditos
y experiencia de por lo menos deficiente
para
el un
dificultades
cobranzas
es de 5 aos y debe
ser funcionamiento de esta rea obteniendo una
incompetente
capacitado para el rea que se ocasionando que la empresa inadecuada
requiere
no tenga un buen rendimiento situacin
financiera
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
COMENTARIO DE LOS
RESPONSABLES
el gerente el rea
Contratar un nuevo personal
para el rea de crditos y El rea de recursos humanos recursos humanos
cobranzas
debe realizar una revisin muy
minuciosa en la contratacin de
personal
para
cargos
de
importancia ya que la mala
adquisicin de personal afectara
de gran manera a la empresa
AUDITORIA OPERATIVA
de

GESTION: 2000
REA:
INVENTARIO
Iniciales
Fechas
Hecho por:
Revisado por:
REA/UNIDAD: Inventario
Fecha:
Responsable:
Entrevistado:
CONDICIN
Sobre
estocamiento
de materias
primas.
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
Se compra mucha materia

prima se debera comprar
menos es una inversin
insulsa
tampoco
la
produccin es mucha solo
se debera comprar lo que
se necesita.
Afecta mucho a la liquidez

financiera de la empresa.
Con ese dinero se poda
haber invertido en otro
producto o ganado otras
inversiones.
Ausencia de
normas para la
administracin
de inventarios.
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
COMENTARIO DE LOS
RESPONSABLES
Se ha determinado el sobre
estancamiento de materias
primas que sta generando
una liquidez financiera debido
principalmente a la ausencia
de normas de administracin
de inventarios.
En coordinacin con O y M se
debe definir las bases tcnicas
para determinar los niveles de
stocks mnimos y mximos de
tal manera que no se tenga
recursos
financieros
inmovilizados o que no pare
la fbrica por falta de materias
primas.
Los responsables :
La Gerencia Financiera el
Gerente de Produccin y el
Encargado
de
Adquisiciones indicaron la
aceptacin
de
las
conclusiones
y
recomendaciones.
AUDITORIA OPERATIVA
Iniciales

GESTION: 2000
REA:
COMPRAS
Hecho por:
Revisa
do por:
REA/UNIDAD: Compras
Responsable:
Fechas
Fecha:
Entrevistado:
CONDICIN
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
La no aplicacin
de
polticas
idneas
para
efectuar
las
adquisiciones de
materia prima
Deberan
aplicar
y
cumplir
las
polticas
respecto a la
adquisicin de
materia prima
La compra de los productos

no tiene respaldos, no se
podra hacer ningn reclamo
Tampoco ni un cambio ni
menos si nuestra materia
prima estara mal no seria la
indicada.
No
hay
buena
comunicacin entre
el
gerente
de
produccin y gerente
de
compra
y
suministros.
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
COMENTARIO DE
LOS
RESPONSABLES
Se ha determinado la aplicacin
de polticas para efectuar las
adquisiciones de materia prima,
esto ocasiona que se interrumpa
la produccin porque no hay
buena comunicacin entre el
gerente de produccin y gerente de
compras.
Al gerente de Produccin:
Informar oportunamente sus
requerimientos de materia
prima.
Al gerente de compras y
suministros: Seleccionar bien
las materias primas y las
cantidades necesarias.
Los responsables:
El
gerente
de
produccin y el
Gerente
de
Compras y
suministros
indicaron la
aceptacin de las
conclusiones y
recomendaciones.
AUDITORIA OPERATIVA
CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANASC S. A.

GESTION: 2000
REA:
PRODUCCION
Iniciales
Hecho por:
Revisado por:
REA/UNIDAD: Produccin
Responsable:
Fechas
Fecha:
Entrevistado:
CONDICIN
CRITERIO
Inexistencia
de Debera existir
un plan mensual un plan de
de produccin
produccin
para cada mes
para que de
ese modo se
pueda cumplir
con
lo
planeado.
EFECTO
CAUSA
Existencia de variaciones
entre el planeado
y lo
ejecutado, es decir no se
cumple con lo planeado
La causa a este
problema
encontrado
es
debido a que la
gerencia
administrativa de la
empresa no elaboro
un plan mensual de
Produccin.
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
Se
ha
determinado
la Implementar un plan mensual
inexistencia de un programa de produccin
mensual de produccin que
genera una baja produccin en la
empresa debido principalmente a
la ausencia de normas de
administracin y produccin.
AUDITORIA OPERATIVA
COMENTARIO DE
LOS RESPONSABLES
Los responsables:
La
Gerencia
Administrativa y el
Gerente
de
Produccin indicaron
la aceptacin de las
conclusiones
y
recomendaciones.

GESTION: 2 0 0 0
REA:
RECURSOS ADMINISTRATIVOS
Iniciales
Hecho por:
Revisado por:
REA/UNIDAD: Recursos Administrativos

Responsable:
Fechas
Fecha:
Entrevistado:
CONDICIN
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
La
inexistencia
de
un
organigrama, que
defina la grafica
de
la
organizacin.
La organizacin de
la empresa debe
estar
bien
estructurada
y
asignada
las
funciones de cada
rea de la misma.
Es muy comn que

exista
invasin
de
funciones y que los
empleados
se
encuentren confundidos
en s u s t a r e a s y
obligaciones
Establecer
una
poltica de manejo y
administracin
del
personal.
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
COMENTARIO DE LOS
RESPONSABLES
Se ha determinado que los

procedimientos de la empresa
tienen para dar fluidez a su
funcionamiento
(compras,
ventas,
contratacin
de
personal, etc) siempre han
quedado al juicio del gerente
respectivo. Esto ha originado
que en caso de existir cambio
de
algn
gerente,
este
imponga un nuevo estilo que
cambie los procedimientos,
creando confusin en el
personal subordinado.
Se
deber
mejorar
la
organizacin de la empresa,
asignando funciones bien
definidas a cada uno de los
departamentos
de
la
organizacin,
as
como
aclarar las posiciones de
gerentes,
subgerentes,
asistentes, supervisores, etc.
Todo esto sealado en un
respectivo organigrama y
Manual de funciones por
departamentos.
Los responsables:
La
Gerencia
Administrativa
y
el
Gerente de Produccin
indicaron la aceptacin
de las conclusiones y
recomendaciones.
AUDITORIA OPERATIVA

GESTION: 2000
REA:
DEFICIENCIA DEL PERSONAL
Iniciales
Hecho por:
Revisado por:
REA/UNIDAD: Deficiencia del Personal

Responsable:
Fechas
Fecha:
Entrevistado:
CONDICIN
CRITERIO
Deficiencia
del El personal
personal
debera estar
capacitado para
Administrativo
(descuido)
el manejo de su
rea.
EFECTO
La falta del control de

revisin de las compras de
materia prima causa perdidas
a la empresa.
Provocando estocamiento.
CAUSA
El
ocio
de
encargados,
consentimiento
verificar
informacin.
los
dar
sin
la
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
La empresa necesita personas

para que funcione de forma
normal, pero si lo que desea es
que funcione de forma excelente
esas personas necesitan estar
capacitadas o hacer un buen
reclutamiento del para el trabajo
de sus funciones.
Tener una estrategia y

programa por parte del
departamento de recursos
humanos
para
poder
seleccionar al personal de la
empresa, como tambin para
capacitarlos.
AUDITORIA OPERATIVA
COMENTARIO DE
LOS
RESPONSABLES
Los responsables:
La
Gerencia
Administrativa y el
Gerente
de
Produccin indicaron
la aceptacin de las
conclusiones
y
recomendaciones.

GESTION: 2000
REA:
ALMACENES
Iniciales
Hecho por:
Revisado por:
REA/UNIDAD: Almacenes
Responsable:
Fechas
Fecha:
Entrevistado:
CONDICIN
El
crecimiento
de la
materia prima
esta
desordenado
e
improvisado.
CRITERIO
Hay
dificultades
para
el
almacenaje
de
la
materia
prima.
EFECTO
CAUSA
Se rento un galpn tiene una capacidad

de 15.000 toneladas ubicado a 100
metros de la planta mediante de un pago
de USD 1.500 mensuales.
Esto representa un costo ala empresa
pudiendo aumentar el producto por
causa de esta nueva financiacin.
La capacidad del
almacn solo es
de 10.000
toneladas.
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
COMENTARIO DE LOS
RESPONSABLES
Se ha determinado que la
Planta requiere ajustes de las
cantidades de materia prima
solo se debe
tener lo
necesario para la produccin.
Se deber mejorar el control

de inventarios y la funcin de
produccin que es la ms
importante.
La gerencia financiera el
gerente de produccin y
el
encargado
de
adquisiciones indicaron
la aceptacin de las
conclusiones
y
recomendaciones.
AUDITORIA OPERATIVA
Iniciales

GESTION: 2000
REA:
PROVEEDORES
Hecho por:
Revisado
por:
REA/UNIDAD: Proveedores
Responsable:
Fechas
Fecha:
Entrevistado:
CONDICIN
CRITERIO
La no aplicacin
de
polticas
idneas
para
efectuar el control
a los proveedores
No existen
datos
incompletos de
los
proveedores
tanto locales
como
extranjeros.
EFECTO
Puede haber un riesgo muy

alto de la inexistencia de
datos de los proveedores se
podra comer fraude por el
personal o manipular la
compra de solo a esos
proveedores.
CAUSA
Por no cumplir con

las polticas de la
empresa por el mal
manejo
del
encargado de esta
rea.
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
COMENTARIO DE
LOS
RESPONSABLES
Se ha determinado la aplicacin
de polticas para efectuar las
adquisiciones de materia prima,
esto
ocasiona
se
debe
saber
todos
los
antecedentes
del
proveedor.
El Jefe de compras y
suministros debe tomar en
cuenta de instalar un sistema
para la recopilacin de datos
de los proveedores evitando
equivocaciones y obteniendo
mejores controles.
Los responsables:
El
gerente
de
produccin y el
Gerente
de
Compras y
suministros
indicaron la
aceptacin de las
conclusiones y
recomendaciones.
AUDITORIA OPERATIVA
CLIENTE
:
EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.
GESTION
:
2000
REA
:
PERSONAL DE PLANTA
Iniciales
Hecho por:
Revisado por:
REA/UNIDAD: Personal de Planta

Responsable:
Fechas
Fecha:
Entrevistado:
CONDICIN
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
El nivel
improductivo
es muy alto
representa el
16% (Mano de
obra
deficiente)
Falla
humana
por
incumplimiento de los
ndices de produccin
inicial y falta de atencin
(descuido).
El
margen
de
utilidad
de la
empresa industrial FANAC es menor
por el elevado nivel improductivo.
-
AUDITORIA OPERATIVA
Falta de
capacitacin al
personal de planta.
Falta de
comunicacin.
Descuido por parte
de los encargados
de planta.
Decisin
consciente, del
desperdicio de
mano de obra.
Falta de buen juicio
y sentido comn.
Inadvertencia de
beneficios
potenciales
desarrollados de
efectuar cambios.
Desperdicio
Deficiencias
materiales
Defectos
funcionales
CONCLUSIN
Debido al incumplimiento de
los
ndices
sobre
la
produccin que tiene que ser
cumplida con el personal a
travs de la mano de obra se
tiene una improductividad del
16% que es significativa con
respecto a la produccin total
que disminuye la produccin
promedio mensual de los
alambres y clavos.
AUDITORIA OPERATIVA
RECOMENDACIN
Mejorar la produccin a
travs de manuales y
estudios de mercado para
disminuir el ndice de
improductividad
para
aumentar el margen de
utilidad de las ventas.
Realizar una planificacin
adecuada con apoyo de
personal competente y
apropiado para reducir el
desperdicio
COMENTARIO DE LOS
RESPONSABLES
El Jefe del Departamento

de Produccin nos seal
que a pesar de conocer los
resultados de los ndices
altos de desperdicios no le
dieron mayor importancia.
CLIENTE
:
GESTION
:
2000
REA
:
PERSONAL DE PLANTA
Iniciales
Hecho por:
Revisado por:

Responsable:
Fechas
Fecha:
Entrevistado:
CONDICIN
CRITERIO
La mano de
obra est un
20% fuera de
seccin, que
representa el
nivel ms alto
de los ndices
de niveles
productivos.
Inexistencia de polticas y
manuales para el manejo
de
la
seccin
de
produccin.
EFECTO
Disminucin en el
margen de utilidad
de
la
empresa
FANAC.
Mala clasificacin
de los productos
para las secciones
adecuadas.
Prdida de materias
primas.
Menor rentabilidad
para la empresa.
CAUSA
AUDITORIA OPERATIVA
Falta de
capacitacin al
personal de planta.
Falta de
comunicacin.
Descuido por parte
de los encargados
de o personal
competente.
Decisin
consciente, pero no
resuelta.
Descuido.
y sentido comn.
Inadvertencia de
beneficios
potenciales
desarrollados de
efectuar cambios.
Desperdicio
Deficiencias
materiales
Defectos
funcionales
CONCLUSIN
Debido al incumplimiento de
los
ndices
sobre
la
produccin que tiene que ser
cumplida con el personal a
travs de la mano de obra se
tiene una improductividad del
20% que es significativa (la
ms alta) con respecto a la
produccin
total
que
disminuye la produccin
promedio mensual de los
alambres y clavos para su
comercializacin.
AUDITORIA OPERATIVA
RECOMENDACIN
Actualizacin
a
los
encargados de obtener los
ndices en base a estudios
de mercado fiables.
Capacitaciones al personal
encargado a travs de
cursos especializados y
profesionales.
Comunicacin a todos los
niveles apropiados para el
buen uso de los ndices.
COMENTARIO DE LOS
RESPONSABLES
El Jefe del Departamento

de Produccin nos seal
que como se cumplan con
los dems ndices no
tomaron importancia y
elogiada por el personal
superior.
Iniciales
Hecho por:
CLIENTE
GESTION
:
:

2000
Revisado por:
REA
:
PERSONAL DE PLANTA
Responsable:
Fecha:
Entrevistado:

CONDICI
N
Los ndices
de
produccin
se basan en
experiencia
y criterios
de los
encargados.
CRITERIO
Posibilidad
de
negligencia por las
Altas
Autoridades
que no toman en
cuenta los ndices de
mercado
o
los
estndares tcnicos de
empresas
similares
para la produccin de
unidades.
EFECTO
Malas
estadsticas
y
datos sobre las
ndice de ventas.
Menos
utilidades para
la empresa.
Reduccin de la
produccin de
alambres
y
clavos.
Criterios de los
encargados no
responden con
las necesidades
y
pronsticos
del mercado.
CAUSA
AUDITORIA OPERATIVA
Falta de
capacitacin al
personal
encargado.
Falta de
actualizacin
de los ndices
de mercado.
Falta de
actualizaciones
al personal,
(capacitacin
continua).
Falta de
comunicacin
de los mandos
superiores con
los mandos
medios e
inferiores.
Descuido por
parte de los
encargados de o
personal
competente.
Decisin
consciente,
pero no
resuelta.
Descuido.
Falta de buen
juicio y sentido
comn.
Defectos
funcionales
Fechas
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
COMENTARIO DE LOS
RESPONSABLES
Debido a la falta de
capacitacin y actualizaciones
a los personales encargados
para que estos estimen los
ndices de produccin, se
tienen resultados errneos en
base a sus experiencias, que
deberan ser resultado de
estudios especiales y tcnicos
de mercado para obtener
resultados eficientes que
cumplan con las necesidades
de la industria.
Mejorar la produccin a
travs de manuales y
estudios de mercado para
aumentar el margen de
utilidad de las ventas.
Realizar una planificacin
adecuada
para
las
actividades productivas.
Capacitacin contina a
todo el personal de planta
para reducir los niveles de
error.
Poner en marcha los
ltimos estudios realizados
sobre las estimaciones
efectuadas
que
incrementaran los mrgenes
de utilidad de la empresa
FANAC.
El Jefe de Produccin
sealo que la experiencia y
criterio de los encargados
en suficiente.
AUDITORIA OPERATIVA
Iniciales
Fechas
Hecho por:
Revisado por:
CLIENTE
:
GESTION
:
2000
REA
:
PERSONAL DE PLANTA
Responsable:
Fecha:
Entrevistado:
CONDICIN
CRITERIO
EFECTO
CAUSA
Incumplimient
o del proyecto
iniciado.
Incumplimiento de los
manuales y procedimientos
de los proyectos iniciales,
de
los
presupuestos
iniciales, no se est
cumpliendo con el PEI.
Que los trabajos a ejecutarse no estn

siendo realizados.
No se cumplen con
el Plan Estratgico
Institucional.
Los trabajos estn a destiempo.
Falta de
comunicacin.
Descuido por parte
de los encargados
de o personal
competente.
Decisin
consciente, pero no
resuelta.
Descuido.
y sentido comn.
Defectos
funcionales
AUDITORIA OPERATIVA
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
Debido al incumplimiento del Cumplir con el Plan

Plan Estratgico Institucional
Estratgico Institucional.
no se est cumpliendo con el Elaborar el Plan Estratgico
Proyecto iniciado y por el
Institucional con control de
cual no se cumplieron todos
tiempos y anlisis tcnico
los objetivos planificados.
para
su
cumplimiento
oportuno.
AUDITORIA OPERATIVA
COMENTARIO DE LOS
RESPONSABLES
Que la contratacin de
nuevos obreros como
seala el proyecto inicial
se contratara ms adelante.
AUDITORA OPERATIVA - EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S.A.
FORMULARIO DE ENTREVISTA
GESTION 2000
UNIDAD EXAMINADA:
RESPONSABLE DE LA UNIDAD:
RESPONSABLE UAI:
FECHA:
LUGAR DE LA ENTREVISTA:
TEMAS TRATADOS:
RESPONSABLE
AUDITORIA OPERATIVA
AUDITO
EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S.A.

AUDITORIA OPERATIVA GESTION 2013
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
A. ANLISIS DE RIESGOS
1. Se verifica un seguimiento peridico del plan estratgico?
2. Se inspecciona cul es el posicionamiento de la compaa

respecto a la competencia?
3. Se efectan reuniones habituales de la alta direccin para tratar

asuntos estratgicos del negocio?
4. Se examina la rentabilidad de las diversas unidades de negocio?
5. Se analiza el riesgo de crdito?
6. Se analiza el riesgo de obsolescencia de las existencias?
7. Se analiza la rentabilidad de las inversiones en activos fijos?
AUDITORIA OPERATIVA
SI
NO

B. CICLO DE COMPRAS, INVERSIONES, NMINAS Y PAGO
1. Est centralizada la funcin de compras?
2. Existe control presupuestario de las compras?
3. Estn autorizadas las compras e inversiones previamente a su

solicitud? (en el caso de inversiones se analiza la suficiencia
presupuestaria).
4. Existe una lista de proveedores autorizados?
5. Se verifican las existencias compradas en cuanto a nmero y

calidad?
6. Se cotejan en recepcin las unidades registradas en albarn con

las pedidas?
7. Se cotejan en recepcin las unidades recibidas con el albarn?
8. Se cotejan las unidades indicadas en factura con el albarn?
AUDITORIA OPERATIVA
SI
NO
9. Se revisa la introduccin de existencias y la valoracin en el

sistema de inventario permanente?
10. Se cotejan los precios con la plantilla pactada?
11. Se autorizan las facturas y la fecha de pago antes de pasarlas a

tesorera?
12. Se comunica a contabilidad las facturas debidamente

autorizadas?
13. Se autoriza, suficientemente, la emisin de notas de cargo a los

proveedores en caso de discrepancias?
14. Se concilian las notas de cargo con la nota de abono emitida
por el proveedor?
15. Se verifica la entrada de existencias previamente a la

autorizacin de una devolucin?
16. Al cierre, se registran las compras con facturas pendientes de

recepcin.
17. Al cierre, se analizan los gastos susceptibles de periodificacin

contable por el responsable de contabilidad.
18. Semestralmente, se amortizan los elementos del inmovilizado.
AUDITORIA OPERATIVA
19. Se realiza inventario fsico de existencias al cierre y rotativo de

inmovilizado?
20. Se analiza la obsolescencia de las existencias al cierre del

ejercicio?
21. Existe un criterio formalizado para distinguir las reparaciones de
las mejoras?
22. Se revisa la asistencia al puesto de trabajo previamente a la

elaboracin de la nmina y especialmente los finiquitos?
AUDITORIA OPERATIVA

C. CICLO DE INGRESOS Y COBRO
1. Existe presupuesto de ventas?
2. Los vendedores y directivos de venta no perciben su retribucin en

funcin de objetivos de venta y rentabilidad?
3. Existe una tarifa oficial de precios y una poltica predefinida de

descuentos y devoluciones?
4. Se exige un nivel suficiente de autorizacin para separarse de las

polticas preestablecidas en cuanto a precios y descuentos?
5. Se autorizan las ventas por el nivel suficiente en funcin del riesgo

crediticio derivado?
6. Se analiza la concentracin de crdito antes de aplazar una

operacin?
7. Se comprueban las existencias pedidas por los clientes
previamente a su embarque?
8. Se coteja el albarn emitido con la nota de pedido del cliente?
9. Se coteja la factura emitida con el albarn/es?
AUDITORIA OPERATIVA
SI
NO
10. Se comprueban los datos del cliente y se actualizan

adecuadamente?
11. Se mantiene un registro de cuentas a cobrar en funcin de la
antigedad de los saldos?
12. Se autorizan adecuadamente los saneamientos de crditos por
morosidad o descuentos?
13. Se registran adecuadamente y se siguen los anticipos de

clientes?
AUDITORIA OPERATIVA

D. CICLO DE CONVERSIN
1. Se sigue un sistema de Inventario Permanente para

existencias?
2. Se utiliza un criterio aceptable para la valoracin de las

salidas de materias primas?
3. Se utiliza un criterio aceptable para valorar los movimientos

del Inventario Permanente de productos terminados?
4. Se realiza un escandallo de produccin para facilitar el

clculo de costes de produccin?
5. Se calcula el coste de los productos terminados en funcin

de criterios histricos?
6. Se realiza un inventario fsico para contrastar las cifras del

Inventario Permanente?
AUDITORIA OPERATIVA
SI
NO

E. INVERSIN Y FINANCIACIN
SI
1. Existe un presupuesto de tesorera?
2. Las operaciones de inversin estratgica en otras
compaas son autorizadas por el consejo de
administracin?
3. Se realiza un seguimiento peridico de la cartera de
inversiones financieras?
4. Se monitorizan los riesgos derivados de la cartera de

valores?
5. Se revisan los intereses contratados con las liquidaciones

peridicas?
6. Se analizan al cierre las periodificaciones de ingresos

financieros?
7. Se revisa la liquidacin de intereses en las operaciones de

crdito?
8. Se revisa al cierre la clasificacin de la deuda entre corto y
largo plazo?
AUDITORIA OPERATIVA
NO

F. TESORERA
1. El movimiento de caja se deja para importes mnimos?
2. Existe un procedimiento de caja fija para los movimientos
de caja?
3. Se analizan al cierre los justificantes existentes en caja?
4. Se arquea peridicamente la caja por personal
independiente a la funcin de tesorera?
5. Los pagos se encuentran debidamente autorizados?
6. Se concilian peridicamente las cuentas corrientes
bancarias, por personal independiente a contabilidad y
tesorera?
7. Se realiza un seguimiento de las diferencias detectadas en
la conciliacin?
8. Se exige doble firma para disponer de fondos?
9. Se autoriza suficientemente la apertura de nuevas cuentas
corrientes?
10. Se efecta un control suficiente de las firmas autorizadas?
AUDITORIA OPERATIVA
SI
NO
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA N 01/2013
DE
REF
: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S.A.
: SUPER AUD
SERVIVIO DE ASSURANCE SERVICE GROUP S.R.L.
: Informe de Auditoria
Operativa sobre Informacin Financiera recursos

correspondiente a las gestiones de 2000y 2001
La Paz Bolivia
AUDITORIA OPERATIVA
Seores:
Presente.
De acuerdo con sus instrucciones, efectuamos una Auditoria Operacional sobre las
polticas, practicas, procedimientos operativos y controles, que estuvieron en operacin
durante la presente gestin de la Empresa Industrial el FANAC S.A.
El objetivo del presente trabajo fue auditar operacionalmente el ciclo financiero y de
recursos, efectuando un anlisis de la existencia, cumplimiento y eficacia de las polticas y
procedimientos operativos, as como una evaluacin de los controles existentes, la
organizacin y el efecto de los resultados de las decisiones administrativas relacionadas a
las reas examinadas.
Nuestro examen se enfoc a revisar operacionalmente las reas especficas que se
indican a continuacin:
Organizacin
Produccin
Compras
Ventas
Recursos Humanos
Finanzas
Las deficiencias que llamaron nuestra atencin durante la revisin son presentadas en el
memorando que se acompaa para su consideracin. Tal revisin fue diseada con el
propsito de hacer recomendaciones detalladas aunque no necesariamente se indican
todas las deficiencias existentes.
El memorando que se acompaa, tambin incluye comentarios y sugerencias con
respecto a asuntos financieros y administrativos, estos se
ofrecen como sugerencias constructivas para consideracin de la administracin de la

compaa, como parte del proceso de modificacin e implantacin de las polticas,
procedimientos
controles,
cabe
mencionar
que
los
hallazgos,
conclusiones
recomendaciones del informe, fueron discutidas con los funcionarios responsables del rea.
AUDITORIA OPERATIVA
Los comentarios que se acompaan, de ninguna manera pretenden criticar a algn

funcionario o empleado, sino que son presentados nicamente como una ayuda a la
administracin para fortalecer las reas dbiles
La accin de seguimiento ser responsabilidad del Presidente de la Compaa, vindose
obligado a instruir la implementacin de las recomendaciones, mediante los niveles
operativos correspondientes emitidos como resultado de la auditora realizada, as como la
verificacin de los beneficios o resultados obtenidos.
Atentamente:
SUPER AUD S.R.L.
AUDITORIA OPERATIVA
INFORME DE LA AUDITORIA INTERNA
NECESIDAD DE IMLEMENTAR NORMAS PARA OTORGAR CRDITOS N001

CONCLUSIONES
Se tiene cuentas por cobrar con un valor de Bs 320.000.000, y solo Bs 300.000 en

efectivo, lo cual no alcanza para cubrir la deuda de Bs 740.000.000 lo que est generando
una Iliquidez financiera que podra ser fatal para la Entidad a causa de
la ausencia de
normas, reglas y falta de control adecuado en el otorgamiento de crditos.

RECOMENDACIONES
Se deber mejorar el control de los crditos y determinar mediante reglas y normas los
niveles de crditos mximos
a otorgar,
para evitar tener inmovilizados los recursos
financieros y para evitar pasivos como es el caso de la deuda a proveedores de Bs

700.000.000, tambin se puede evitar seguir dando crditos a clientes morosos.
COMENTARIOS DE LOS RESPONSABLES
El presidente de la compaa acept nuestras conclusiones y recomendaciones.
NECESIDADES DE MEJORA EN LA ORGANIZACIN DEL PERSONAL N 002
CONCLUSIONES
Se ha determinado que los procedimientos de la empresa tienen para dar fluidez a su
funcionamiento (compras, ventas, contratacin de personal, etc) pero estos siempre han
quedado al juicio del gerente respectivo. Esto ha
originado que en caso de existir cambio de algn gerente, este imponga un nuevo estilo que
cambie los procedimientos, creando confusin en el personal subordinado.
RECOMENDACIONES
Se deber mejorar la organizacin de la empresa, asignando funciones bien definidas a
cada uno de los departamentos de la organizacin, as como aclarar las posiciones de
AUDITORIA OPERATIVA
gerentes, subgerentes, asistentes, supervisores, etc.
Todo esto sealado en un
respectivo organigrama y Manual de funciones por departamentos.

COMENTARIOS DE LOS RESPONSABLES
El algunas entrevistas con supervisores de produccin, contabilidad y ventas, estos
presentaron quejas, sobre responsabilidades que se les exige y que no son de sus reas.
NECESIDADES DE MEJORA EN LA ADQUISICIN DE MATERIA PRIMA N003

CONCLUSIONES
Se ha descubierto que solo el 35% de la operaciones de compras no presentan

problemas y que el 65% de las compras realizadas se las realiza con inconvenientes, la
no aplicacin de polticas para efectuar las adquisiciones de materia prima est ocasionando
que se interrumpa la produccin porque no hay buena comunicacin entre el gerente de
produccin y gerente de compras.
RECOMENDACIONES
Establecer polticas de compras de materiales, asimismo crear los procedimientos
necesarios que regulen y controlen aspectos importantes como son el requerimiento,
compra, almacenamiento y suministro de materia prima al departamento de produccin de
forma rpida y oportuna.
COMENTARIO DE LOS RESPONSABLES

El gerente de produccin y el gerente de compras aceptaron las conclusiones y
recomendaciones.
CONCLUSIONES
Se ha determinado la inexistencia de un programa mensual de produccin que genera
una rendicin baja en la empresa debido principalmente a la ausencia de normas de
administracin y produccin.
AUDITORIA OPERATIVA
RECOMENDACIONES
Implementar un plan mensual de produccin a fin de tener claro los objetivos a donde se
quieren llegar es decir la cantidad que se espera producir de manera mensual.
Los responsables: La Gerencia Administrativa y el Gerente de Produccin indicaron la

aceptacin de las conclusiones y recomendaciones.
NECESIDAD DE MEJORAS EN EL REA DE INVENTARIOS N004

CONDICION
Se ha determinado insuficiencia en el stock de inventarios que est generando iliquidez

financiera como tambin clientes insatisfechos debido principalmente a la ausencia de
normas para la administracin de inventarios
RECOMENDACION
Se debe establecer estrategias para tener suficiente stock en inventarios para poder
satisfacer a los clientes
Los encargados aceptaron nuestras conclusiones recomendaciones.
NECESIDADES DE BRINDAR INFORMACIN Y REALIZAR
COMPARACIONES
MENSUALES N005
El hecho de que solo el presidente de la compaa reciba el legajo de los Estados
Financieros es desfavorable para la Entidad, ya que con esta discrecin solo el director sabe
lo que quiere que hagan sus empleados, en tanto los dems lo desconocen y sin direccin
alguna realizan sus funciones, complementado a este punto se observ que la informacin
AUDITORIA OPERATIVA
obtenida no se compara con nada, ni se incluye ninguna explicacin y que solo

anualmente se comparan los estados financieros con el presupuesto.
RECOMENDACIONES
Pese que al parecer el legajo de los estados financieros sea informacin confidencial o
exclusiva, se debe compartir con los gerentes esto para que conozcan la situacin, los
objetivos, las metas del ente, es decir a dnde quiere llegar la Empresa, como tambin se
debe realizar comparaciones de los estados financieros mnimamente de manera
trimestral o mejor an si fuera de manera mensual.
El gerente financiero, comento que mensualmente se procesan estado financieros, que
terminan 20 das despus del cierre del mes.
Falta de una estructura de organizativa y manuales de organizacin N006
Condicin.Segn visitas efectuadas a la empresa industrial pudimos advertir que la empresa no

cuenta con una estructura que coadyuv a desarrollarse de la mejor manera.
Segn la vista efectuada la empresa pudimos detectar lo siguiente la organizacin de la
empresa est estructurada como sigue: Presidente de la Compaa, Gerente de Ventas,
Gerente de Produccin, Gerente de Compras, Gerente de Finanzas y Gerente de
Persona!, que se hallan al mismo nivel dependiendo de cada gerente, existe un
Subgerente, en ocasiones llamado ayudante o asistente, y debajo de ellos el resto del
personal.
No existe ninguna grfica de organizacin que la defina,
es muy comn que exista
invasin de funciones y que los empleados y obreros, en ocasiones se encuentren

confundidos en cuanto a quin es su jefe.
AUDITORIA OPERATIVA
Criterio.- El Manual puede ordenar y ajustar los niveles de mando de la empresa este
Manual
de
Organizacin
de
Funciones,
sobre
la
cual
se
puede
establecer
responsabilidades de las operaciones debiera ser la base de la estructura organizativa de

la empresa.
Efecto.- Al efectuar las operaciones el personal no es responsable de las acciones

internas, generando irresponsabilidad de quienes trabajan, la invasin de funciones por
personeros de otras gerencias lleva a un desorden las funciones internas no existiendo
seriedad en el procesos de construir una organizacin importante en este campo.
Causa.- Que la empresa no tiene profesionales y gerentes que lleven a buen destino la
empresa, adems que al iniciar las actividades podemos considerar que si empresa no
tiene nada establecido en forma seria.
Conclusin.- En definitiva la empresa no tiene un manual que contribuya a mejorar la

situacin organizativa puede perjudicar al ser no aplicado para el futuro, asimismo, este
documento debe ser complementado en forma oportuna con otros manuales.
Recomendacin.-
Recomendar
al
Gerente
General
lo
siguiente:
Efectuar con urgencia los reglamentos necesarios para el personal de la empresa.

Sugerir al Gerente de Personal la elaboracin de los dems reglamentos internos que es
necesario para empresa industrial.
Comentario De Los Ejecutivos.-
Se efectuar de acuerdo a un cronograma establecido.
AUDITORIA OPERATIVA
Falta de polticas para calificacin de compras de urgencia N007
Condicin
Detalle
Compras en que no se hicieron cotizaciones por
urgencia en la solicitud
Compras en que se seleccion a un proveedor
que no era el ms barato por razones de urgencia
Compras en que no se cotiz a ms de dos
proveedores por no conocerse ms vendedores
que surtieran sos elementos para la produccin
Total compras con observaciones
Compras sin problemas o efectuadas
adecuadamente
Total operaciones examinadas
Cantidad
80
% en relacin al
total de examinadas
40
20
10
30
15
130
70
65
35
200
Criterio
La calificacin de una compra como URGENTE debe cumplir con polticas claras, a fin de
evitar la repeticin de esta calificacin obstaculizando las
Causa
Inexistencia de polticas para la calificacin de compras por URGENCIA.
Efecto
Saturacin de compras calificadas como urgentes, obstaculizando las compras de primera
necesidad para la empresa.
Conclusin
La gerencia de compras no tiene establecidas procedimientos en cuanto a la calificacin de
compras URGENTES y solicitud de cotizaciones para compras.
Recomendacin
Establecer polticas para compras como:
- Establecimiento de compras por URGENCIA - Solicitud de cotizaciones
AUDITORIA OPERATIVA
Comentario de los responsables

La Gerencia de Compras acepto las conclusiones y recomendaciones.
Inconsistencia en la poltica de crditos N008
Condicin
La poltica de crdito de la industria FANAC S.A. no es consistente, debido a que revisado el
mismo se pudo determinar un promedio de 90 das, sin embargo se evidencio que existe
autorizaciones que estn por debajo del promedio (40 das) y en algunos casos sobrepasan
(140 das), misma que dependera exclusivamente del gerente de ventas.
Criterio
Las polticas de crditos deben ser estndares para cada cliente, a fin de asegurar la
recuperabilidad de estos.
Causa
Inexistencia de polticas claras de crdito.
Efecto
Variacin de plazos en la entrega de polticas, sin justificaciones claras.
Conclusin
La Gerencia de Ventas debe implantar polticas y criterios de otorgacin de crditos.
Recomendacin
Debe disearse polticas de crditos que uniformen los plazos, a fin de mantener
Comentario de los responsables
La Gerencia de Ventas acepto las conclusiones y recomendaciones.
AUDITORIA OPERATIVA
LA DIVISION DE CONTABILIDAD PRESENTA UN ATRASO DE REGISTROS CONTABLES,

DEBIDO A QUE ES SEMICOMPUTARIZADO E INCOMPLETO N008
CONDICION.- Realizando un anlisis de cada uno de los crditos efectuadas por la
empresa industrial pudimos advertir que existe un incumplimiento en las polticas y
reglamentos, se detect que la contabilidad presenta un atraso de 3 meses en el rea de
crditos.
Esta situacin se presenta ya que el proceso de registros contables es semicomputarizado, existiendo una dificultad en el envi de estado de cuentas de clientes que
se encuentran en mora.
Segn la vista efectuada la empresa pudimos detectar lo siguiente la organizacin de la
empresa est estructurada como sigue: Presidente de
CRITERIO.- Los registros contables se deben realizar de manera computarizada y

actualizar a la fecha, ya que se obtendra una documentacin confiable y un listado de
clientes a quienes se les puede otorgar el crdito de manera segura.
EFECTO.- La falta de efectividad de las transacciones que realiza la divisin de

contabilidad no es confiables, para poder otorgar crditos a los clientes que si cumplen y no
dar crditos a los que se encuentran en mora .
CAUSA.- La empresa no tiene conocimiento de los crditos que se realiza ya que son
clientes habituales, por lo que el jefe de crditos y cobranzas no requiere la autorizacin
del gerente administrativo no lleva a un buen destino la empresa.
CONCLUSION.- No existe la confianza en los crditos otorgados ya que se les da crditos

a clientes que se encuentran en mora, sin tener un respaldo de la informacin
proporcionada por contabilidad esta situacin puede perjudicar mucho a la empresa,
porque es susceptible a que los clientes no paguen.
AUDITORIA OPERATIVA
RECOMENDACIN.- Recomendar al Gerente General lo siguiente:

Actualizar la informacin de los clientes que tenga la empresa
Sugerir que el jefe de crdito y cobranzas no se base en los comentarios de que son
clientes habituales esta confianza en muchos casos puede ocasionar perdidas existiendo
la susceptibilidad de que no cumplan.
COMENTARIO DE LOS EJECUTIVOS.-
Se efectuar de acuerdo a un cronograma establecido
NO PREPARAN BALANCES MENSUALES DE SUS OPERACIONES N 009

CONDICION.- Consultando sobre las situaciones que presenta el jefe de crditos y
cobranzas pudimos establecer que la divisin de contabilidad de la empresa no cuenta
con un manual que ayude a desarrollarse de la mejor manera.
Realizando una vista preliminar a la empresa pudimos detectar lo siguiente la
organizacin de la empresa est estructurada como sigue: Presidente de la Compaa,
Gerente de Ventas, Gerente de Produccin, Gerente de Compras, Gerente de Finanzas y
Gerente de Persona!, que se hallan al mismo nivel dependiendo de cada gerente, existe
un Subgerente, en ocasiones llamado ayudante o asistente, y debajo de ellos el resto del
personal.
CRITERIO.- La empresa debera tener normas internas que permitan presentar los
balances mensuales para poder tener una informacin efectiva y confiable, sobre la cual
se puede establecer responsabilidades de las operaciones debiera ser la base de la
estructura organizativa de la empresa.
EFECTO.- Al no contar con un balance mensual no se obtiene un saldo de las cuentas

oportunamente ya que est generando irresponsabilidad de quienes trabajan, otras
gerencias lleva a un desorden las funciones internas no existiendo seriedad en el
procesos una organizacin importante en este campo.
AUDITORIA OPERATIVA
CAUSA.- La empresa no cuenta con polticas ya que no existe una norma interna que
impida la presentacin de balances mensuales y no tiene profesionales y gerentes que
lleven a buen destino la empresa.
CONCLUSION.- Al no tener manual y normas internas el contador no tiene la

responsabilidad de presentar el balance mensualmente ya que no contribuye a mejorar la
situacin organizativa esta situacin puede perjudicar de gran manera a la empresa.

Se recomienda al departamento de recursos humanos crear una norma interna y un
manual de procedimientos.
Sobre todo para el departamento de crditos y cobranzas, de esta manera sepan sus
funciones en la entidad
EL GERENTE DE CREDITOS Y COBRANZAS ES INCOMPETENTE N010

CONDICION.- Consultando sobre las situaciones que se presenta en el rea de
recursos humanos ante la contratacin de personal capacitado, se puede evidenciar que
no cuenta con un manual que ayude a desarrollarse de la mejor manera de la adquisicin
de personal.
Realizando una vista preliminar a la empresa pudimos detectar lo siguiente la
organizacin de la empresa est estructurada como sigue: Presidente de la Compaa,
Gerente de Ventas, Gerente de Produccin, Gerente de Compras, Gerente de Finanzas y
Gerente de Persona!, que se hallan al mismo nivel dependiendo de cada gerente, existe
AUDITORIA OPERATIVA
un Subgerente, en ocasiones llamado ayudante o asistente, y debajo de ellos el resto del

personal.
CRITERIO.- El rea de recursos humanos debe de contratar a personal con la experiencia
suficiente por lo menos de 5 aos que tenga la capacidad necesaria para asumir el cargo.
EFECTO.- El desempeo del gerente es deficiente para el funcionamiento de las distintas

reas ya que no conoce con profundidad la situacin de la empresa, ocasionando que la
empresa no tenga un buen funcionamiento no contar con personal capacitado, generando
irresponsabilidad de quienes trabajan.
CAUSA.- La empresa tiene dificultades ya que el personal contratado presenta

dificultades, no cuenta con profesionales y gerentes que lleven a buen destino la
empresa.
CONCLUSION.- La empresa debe contratar nuevos personal que sea capacitado y

eficiente, ya que no contribuye a mejorar la situacin organizativa esta situacin puede
perjudicar de gran manera a la empresa.

El rea de recursos humanos debe realizar una revisin muy minuciosa en la
contratacin de personal.
Para cargos de importancia ya que la mala adquisicin de personal afectara de gran
manera a la empresa

ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE
Antecedentes
Como resultado de la Auditoria Operativa sobre Informacin Financiera y Recursos de la
Empresa Industrial FANAC S.A. el 2 de febrero de 2001, han surgido observaciones sobre
AUDITORIA OPERATIVA
procedimientos, exmenes de Auditoria Operacional; las cuales consideramos oportuno

informarle, para su conocimiento y accin correctiva.
Empresa Industrial FANAC S.A. se encuentra situada en la zona el Porvenir y fue constituida el
ao 1988 como Sociedad Annima, con la denominacin de EMPRESA INDUSTRIAL FANAC
S.A.
OBJETIVO
El objetivo general de la auditora operacional fue el determinar la eficacia, eficacia y
economa de los procedimientos relacionados con la ejecucin del Programa y el
Presupuesto; adems de la utilizacin y destino de los recursos provenientes de las
ventas y otros, correspondiente a la gestin 2000.
Los objetivos especficos de la auditora fueron los siguientes:
Evaluar la eficacia de los procedimientos relacionados con los estados financieros y los
Recursos, correspondiente a la gestin 2000.
Evaluar la eficacia con la que la empresa industrial
FANAC S.A utiliz los recursos
provenientes de las ventas y otros en actividades definidas en el Programa de

Operaciones consignados en el Presupuesto Anual.
Evaluar la eficacia en el cumplimiento de las disposiciones legales, aplicadas en los
procesos de contratacin de los bienes, obras y/o servicios efectuada por la empresa
industrial FANAC S.A durante la gestin 2000.
La auditora operativa incluye el examen sobre una base selectiva de operaciones de las de
finanzas y el anlisis sobre los elementos del proceso administrativo-planeacin,
organizacin, direccin y control- implcitos en las mismas.
OBJETO
Nuestro examen se baso en la revisin de las operaciones y registros de todos los
procedimientos operacionales encaminados a la obtencin de beneficios
AUDITORIA OPERATIVA
econmicos devengados y realizables o exigibles; dichos procedimientos operativos

fueron examinados por medio de entrevistas, observacin, confirmacin, verificacin,
examen y anlisis.
ALCANCE
La evaluacin y control a un Sistema Administrativo Financiero, comprende un conjunto
de mtodos y tcnicas aplicados a los diferentes procedimientos administrativos que
finalizan en el registro de transacciones contables, cuyo fin determina el grado de eficiencia,
eficacia y economa de las operaciones financieras en el cumplimiento de las Normas
Bsicas y los Principios de Contabilidad Integrada y en forma complementaria e
imprescindible la evaluacin de la informacin generada por la entidad al 2 de febrero de
2001 y su consecuencia en los sistemas restantes reglamentados.
RESULTADOS DEL EXAMEN
Derivado de nuestra evaluacin al proceso financiero, a continuacin se presentan las

debilidades operativas establecidas que impiden alcanzar la eficiencia, eficacia y
economa esperada por la administracin, as como sus causas e impacto potencial:
RECOMENDACIN
Sobre la base de los resultados obtenidos de conformidad establecemos lo siguiente:

La empresa debe mejorar el control de los crditos y determinar mediante
reglas y normas los niveles de crditos mximos
a otorgar,
inmovilizados los recursos financieros.

Se debe evitar seguir dando crditos a clientes morosos
Buscar otras alternativas para mejorar el manejo de los crditos.
AUDITORIA OPERATIVA
para evitar tener
FORMULARIO 1
REGISTRO DE RECOMENDACIONES EMITIDAS
I.
1. ENTIDAD:
2. UNIDAD ADMINISTRATIVA Y
TIPO DE AUDITORIA
3. AUDITOR ASIGNADO
4. SUPERVISOR ASIGNADO
5. FECHA DE ENTREGA DEL
INFORME
6. NUMERO DEL INFORME
INFORMACIN GENERAL
Empresa Industrial FANAC S.A.

Auditora Operativa
Evelyn Orias
001/2013
II. REGISTRO DE RECOMENDACIONES
No.
1.
2.
RECOMENDACIN
DIAS
PLAZO
Se deber mejorar la organizacin de

La empresa, asignando funciones bien
definidas a cada uno de los
departamentos de la organizacin, as
como aclarar las posiciones de
30 das
gerentes, subgerentes, asistentes,
supervisores, etc. Todo esto sealado
en un respectivo organigrama y Manual
de funciones por departamentos.
Si existe una organizacin bien definida

que permita la captacin de
informacin requerida; se podr lograr
a travs de observaciones,
AUDITORIA OPERATIVA
RESPONSABLE
Gerente General
31/01/2013
Gerente de Personal
Se deber mejorar el control de

Inventarios y la funcin de produccin
que es la ms importante.
Se deber ordenar toda la planta,
30 das
priorizando las principales reas
funciones y que exista correlacin entre
una y otra actividad.
3.
FECHA
31/01/2013
Gerente de Personal
Gerente General
conclusiones y recomendaciones; que

constituye el mejor medio para que las 30 das
organizaciones puedan apreciar la
forma como estn operando.
4.
31/01/2013
Gerente de Personal
Al gerente de Produccin: Informar

oportunamente sus requerimientos de
materia prima.
Al gerente de compras: Seleccionar
bien las materias primas
30 das
31/01/2013
Gerente de Compras
5.
Implementar un plan mensual de
produccin
6.
7.
8.
Al encargado del personal: Supervisar

las tareas asignadas de los obreros
30 das
31/01/2013
30 das
31/01/2013
Crear una herramienta til de

comunicacin entre las diferentes
sucursales hacia la empresa.
30 das
Tener programado reuniones de
comunicacin entre los diferentes
responsables de las sucursales con la
empresa.
Centrarse en el competidor que est a
nuestro alcance.
Marcar objetivos a corto plazo con
respecto a la competencia.
Intentar hacerse con los clientes de
nuestros rivales de manera continua,
crecer a partir de la competencia.
Llegados a este punto se pueden
realizar estudios de mercado,
benchmarking, y tambin analizar
nuestra empresa.
AUDITORIA OPERATIVA
30 das
Gerente de Personal
Gerente General
31/01/2013
Gerente de Finanzas
Gerente de Ventas
31/01/2013
Gerente de Ventas
9.
Tener una estrategia y programa por

parte del departamento de recursos
30 das
humanos para poder seleccionar al
personal de la empresa, como tambin
para capacitarlos.
10. Establecer programas de revisin y
anlisis de los equipos a fin de verificar
su estado o condicin y garantizar el 30 das
ptimo funcionamiento de los mismos
al mximo de su capacidad.
11. Establecer medios de supervisin en el
acabado o terminado del producto lo
cual es el empacado para garantizar
que el producto a la venta es de 30 das
excelente calidad en todo aspecto y
que de esta manera no se corre el
riesgo de que los clientes busquen
otros proveedores.
12. Evaluar el espacio de trabajo, a fin de
determinar los factores ergonmicos
que puedan estar incidiendo en las
condiciones de trabajo y de esta 30 das
manera evitar complicaciones de un
ambiente de trabajo inadecuado.
13. Elaborar un programa de presupuesto

de ventas ofrecer incentivos y
comisiones al personal de esta rea
para de esta manera poder llegar a 30 das
tener resultados positivos en los
ingresos de la empresa
31/01/2013
31/01/2013
Gerente de Personal
31/01/2013
Gerente de Ventas
Gerente de Personal
31/01/2013
Gerente de Finanzas
31/01/2013
Gerente de Personal
Elaborado por: .. Fecha:.

Revisado por: ..
AUDITORIA OPERATIVA
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MAPA DE HALLAZGOS

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.

REA/UNIDAD: Crditos y Cobranzas

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

La falta de efectividad y La inadvertencia

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

Se otorgan crditos a los

Los registros contables debe ser El Jefe de la Divisin de

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.

REA/UNIDAD: Crditos y Cobranzas

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

Al no tener manual y normas

se recomienda al departamento El gerente , el contador, el

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.

REA/UNIDAD: Crditos y Cobranzas

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

No existen guas La direccin de crditos debe

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.

REA/UNIDAD: Crditos y Cobranzas

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

El gerente de El gerente debe tener El desempeo del gerente es La empresa tiene

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

Se compra mucha materia

Afecta mucho a la liquidez

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

La compra de los productos

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANASC S. A.

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.

REA/UNIDAD: Recursos Administrativos

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

Es muy comn que

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

Se ha determinado que los

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.

REA/UNIDAD: Deficiencia del Personal

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

La falta del control de

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

La empresa necesita personas

Tener una estrategia y

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

Se rento un galpn tiene una capacidad

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

Se deber mejorar el control

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL FANAC S. A.

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

Puede haber un riesgo muy

Por no cumplir con

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

REA/UNIDAD: Personal de Planta

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS PRINCIPALES

MAPA DE HALLAZGOS ATRIBUTOS SECUNDARIOS

El Jefe del Departamento