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PRORRATAS y OTROS
1. Un empresario que se dedica a la venta de zapatos y a impartir clases obteniendo los siguientes
ingresos:
AO
2010 soportadas del 2.011 han sido:
AO 2011
Las cuotas
1T:...... por
.......2.400,00
3T:......
.......4.100,00
Ingresos
venta de zapatos:
24.000,00
Ingresos
por venta
de zapatos: 48.000,00
Ingresos
impartir
clases:
12.500,004T:.......
Ingresos
por impartir
clases: 28.900,00
2T:...... por
.......
3.500,00
....... 6.200,00
Se pide:
AO 2011
a)
b)
c)
Solucin 1.
Prorrata provisional:
24.1
/ (12.500 + 24.000) = 0,6575342 x 100 = 65,75% = 66%
1T 2.400 x 66% = 1.584
2T 3.500 x 66% = 2.310 3T 4.100 x 66% = 2.706
10.000,00 6.600 TOTAL: 10.000 x 66% = 6.600
Prorrata definitiva:
48.1
Prorrata provisional:
500.1
/ (320.000 + 500.000) = 0,6097 x 100 = 60,98 % = 61%
1T 1.800 x 61% = 1.098
2T 2.200 x 61% = 1.342
3T 2.400 x 61% = 1.464
6.400
3.904
TOTAL = 6.400x 61% = 3.904
Prorrata definitiva:
480.1
/ (245.000/480.000) = 0,6621 x 100 = 66,21 % = 67 %
4T: 1.900 x 67% = 1.273
Prorrata provisional: 6.400 x 61% = 3.904
Prorrata definitiva: 6.400 x 67% = 4.288
TOTAL: 3.904 - 4.288 = -384
4T: 1.273 - (-384) = 1.657 (Se colocara en la casilla 36 del modelo 303 y a la casilla 522
en el modelo 390)
IVA RE
Cuota
18%
1.760,40
9.780,00
7.400,00
7.400,00
15.760,00
850,00
-615,00
4%
18%
4%
18%
18%
18%
391,20
1.332,00
296,00
2.836,80
153,00
-110,70
*RE
-615,00
Grupo TRI,S.L.
B46220044
16.560,00
Const.JUCAR
B03556600
20.840,00
Coop.TUEJAR
C28120120
13.870,00
Grupo TRI,S.L.
B46220044
-1.240,00
Puertas Marcos 11222333A
12.750,00
*RE
12.750,00
Fra. 9
25-03-12
22-03-12
10440550K
8.640,00
Carpintera
Martnez
*RE
8.640,00
Total BI al 18% y Cuota
104.595,00
Total BI por RE al 4% y Cuota
37.955,00
El Registro de Facturas recibidas de la empresa "PUERTAS BORDN" es:
LIBRO REGISTRO FACTURAS EXPEDIDAS
N y serie
Destinatario
NIF
Base Imponible
Fecha
Fecha
4%
18%
18%
18%
18%
18%
4%
18%
-24,60
2.980,80
3.751,20
2.496,60
-223,20
2.295,00
510,00
1.555,20
Martnez
Fra. 2
20-01-12
15-01-12
Fra. 3
Fra. 4
F-Rva 1
28-01-12
10-02-12
18-02-12
20-01-12
10-02-12
08-01-12
Fra. 5
Fra. 6
Fra. 7
F-Rva 2
Fra. 8
20-02-12
27-02-12
10-03-12
15-03-12
20-03-12
Factura
Fra. 1
12-01-12
*RE
Puertas Marcos 11222333A
*RE
Const.RM,Coop C16003333
Carlos Arribas
22450612B
10440550K
Carpintera
Martnez
15-02-12
15-02-12
25-02-12
15-02-12
15-03-12
operacin
05-01-12
Fra. 2
Fra. 3
Fra. 4
F-Rva 1
15-01-12
11-02-12
25-02-12
03-03-12
06-01-12
10-02-12
20-02-12
10-02-12
Fra. 5
T-1/12
T-2/12
18-03-12
25-03-12
25-03-12
08-03-12
25-03-12
25-03-12
T-3/12
T-4/12
F-Rva 1
25-03-12
25-03-12
28-03-12
25-03-12
25-03-12
05-01-12
IVA
345,60
18.827,10
1.518,20
Cuota
Pinturas
BRUGUER,SA
Trans.CUENCA
Tableros PLAZA
Ind.TITAN,SA
Tableros PLAZA
A08223344
8.900,00
18%
B16010101
B16332299
A08280028
B16332299
560,00
7.560,00
2.300,00
-120,00
18%
18%
18%
18%
100,80
1.360,80
414,00
-21,60
Maderas SERR.
Trans.SOLANO
Cristalera
Cuenca,
SL
Ferretera S.Jos
A16334455
04580720J
B16002200
10.200,00
230,00
420,00
18%
18%
18%
1.836,00
41,40
75,60
B16220055
B02161616
A08223344
320,00
180,00
-820,00
18%
18%
18%
57,60
32,40
-147,60
MANCHA,SL
Pinturas
BRUGUER,SA
TOTALES
4%
29.730,00
1.602,00
5.351,40
Los Tiques de compra del 25-03-12, no se pueden agrupar, pues proceden de distintos proveedores. Con
los datos de los libros registro, realiza el Mod. 303, liquidacin del primer trimestre.
Operaciones realizadas durante el resto del ejercicio 2012. No estn incluidos el IVA y RE., cuando proceda.
Operaciones del segundo trimestre.
Operaciones del tercer trimestre.
1. Compra tableros y pinturas a empresarios
1. Compra mercancas en Rusia por 36.000,00 .
espaoles
por .
160.000,00
2. Vende puertas a un mayorista de Zaragoza por
67.000,00
2. Compra cerraduras a un fabricante italiano por
.
36.000,00
.
3. Un tcnico repara una mquina y por el servicio
le paga
3. Paga los servicios de una asesora por 6.000,00
30.000,00
.
. Paga a transportistas espaoles por servicios
4.
4. Vende a carpinteros sometidos al RE por
recibidos
12.000,00
.
3.000,00 .
5. Compra
herramientas
por 1.800,00 .
5. Compra tornillos y herrajes en Marruecos por
6. Recibe servicios de un abogado establecido en
8.000,00
.
Francia
6. Vende puertas
a una constructora espaola por
por 3.000,00 .
55.000,00 .
7. Vende puertas a un mayorista ruso por 9.000,00
.
8.
La declaracin-resumen anual es una declaracin tributaria que contiene las operaciones realizadas a lo
largo del ao natural relativas a la liquidacin el impuesto sobre el Valor Aadido. Estn obligados a
presentar la declaracin-resumen anual todos aquellos sujetos pasivos del IVA que tengan la obligacin
de presentar autoliquidaciones peridicas por este impuesto, ya sean mensuales o trimestrales.
Solucin
Operaciones del primer trimestre.
Libro registro facturas expedidas
Sumamos las BI con el IVA del 18%
= 104.595,00 Cuota = 18.827,10
Sumamos las BI gravadas con el RE del 4% = 37.955,00
Cuota =
1.518,20 Libro registro facturas
recibidas
Sumamos todas las BI (aunque estn gravadas a distintos tipos de IVA) y las
cuotas.
BI =
29.730,00
Cuotas =
5.351,40
EL RESULTADO DE LA DECLARACIN-LIQUIDACIN DEL PRIMER TRIMESTRE HA
SIDO A INGRESAR 14.993,90 .
Fir
ma
(9)
De
vol
uci
n(
6)
I
SM
(4
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3)
Ide
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1)
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tifi
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n
MI
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Id
en
tifi
ca
ci
n
(1)
I" -
AGENCIA TRIBUTARA
MINISTERIO DE
ECONOMA Y
HACIENDA
Telfono: 901 33
55 33
www.agenciatri
butaria.es
Modelo
Aadido
390
Declaracin-Resumen anual
Ejercici
o.
2 0 12
..........
LA
ACTIVIDADES
CLAVE
NIF
B16/112233
PUERTAS BORDON, S.L.
Fabricante
Registro
de devolucin de puertas y estructuras de madera
Datos
Sujet
estadstico
o
pasiv
o
Otras
mensual.
dominante
203
Domin
ante |
Rgimen especial del grupo de entidades en algn perodo del ejercicio N Grupo
Tipo rgimen especial aplicable: Art. 163
sexles.cinco
na
Epigrafe
IAE
NIF
entidad
1
Dependi
ente |
Razn social
Agencia Tributaria
Firma:
Fecha
:
PERSONAS
Declaracin
JURIDICAS de los Representantes legales de la Entidad
El (los) abajo firmante (s), como representante(s) legal(es) de la Entidad declarante, manifiesta(n) que todos los datos consignados se
corresponden con la informacin contenida en los libros oficiales exigidos por la legislacin mercantil y en la normativa del Impuesto.
En testimonio de lo cual firma(n| la presente declaracin
En Ciudad Real
a 23
Por poder,
12333555-L
15d erna
z Poveda
Luisa Ru
de
Por pjpder,
Y?.
... Notara
2Q00
MIP
13344555-X
Fecha Poder
Wn+3rh
15 de ma
enero
Por poder,
de 2013
D
NIF
2000
Fecha Poder...................
Notara
07
09
53
5
11
53
7
1
1
1
1
1
4
7
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16
18
0
8
1
0
5
3
1
2
5
3
______
1____
1
1
1
1
21 ___1__
23 _________________________1____
54 _________________________1____
1
65.000 00
25
54 _________________________l_
3
1
0,5
35
1
1
37
4
39
97.955 00
41 _________________________1___ 1,75
51
1
4
51
1
6
56
7
51
8 _________________________l_
56
1
9
1
36
38 ______1____
40
3.918 20
42 _________________________I____
63 _____________________________________________________1
_____________________________________________________1
62 A 63
522)...................................................................................................
64
73.607 40
Administraciones
9.1 Perodos que no tributan en Rgimen especial del grupo de
entidades
9.2 Perodos que tributan en Rgimen especial del grupo de entidades
Operaciones realizadas en el ejercicio
4. Un empresario que inicia una actividad econmica abriendo una peluquera de seoras y caballeros debe presentar
el modelo 037 para solicitar el alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores.
Cumplimentar el modelo 037 con las instrucciones siguientes:
Fecha de hoy.
Tus datos personales: nombre, NIF, domicilio, etc.
Actividad: Peluquera de seoras y caballeros (Epgrafe: 972.1).
Desarrolla la actividad en un solo local.
Incluido en el rgimen simplificado del IVA.
Incluido en el mtodo de estimacin objetiva del IRPF.
Realiza pagos fraccionados del IRPF.
Tiene un empleado, por lo cual debe realizar retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.