7.

Marco Legal de la Organizacin

El objetivo de esta parte es que el incubando identifique los

actos, sujetos,

instituciones y normas a travs de la vinculacin de los aspectos jurdicos en la

organizacin para identificar la normatividad que regula sus actividades y tomar la
mejor decisin para su constitucin formal.
Iniciar un negocio en primera instancia requiere tomar decisiones sobre un
aspecto esencial, el primer paso para poner en prctica una idea de negocio
requiere que usted determine si lo har por cuenta propia o asocindose. Esta
decisin puede traer aparejada una serie de preguntas como las que a
continuacin se responden:

Qu es una persona fsica?

Qu es una persona moral?

Cules son las semejanzas y diferencias entre personas fsicas y

morales?

Cmo pueden adentrarse en los negocios las personas fsicas y morales?

Cmo crear una persona moral?

Por lo general, existe duda sobre la forma ms conveniente para llevar a cabo el
tipo de negocio a realizar. De aqu la importancia de informarse y conocer las
diferencias entre una persona fsica y una moral, para que usted pueda elegir la
forma de actuar que mejor se adapte a sus necesidades.
Para fines fiscales, es necesario definir si una persona realizar sus actividades
econmicas como persona fsica o como persona moral, ya que las leyes

establecen un trato diferente para cada una, y de esto depende la forma y

requisitos para darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y las
obligaciones que adquieran.
Comenzaremos por explicar qu es una persona desde el punto de vista jurdico,
ya que es diferente al punto de vista biolgico que es el que normalmente se
conoce.
Desde el punto de vista legal, la persona es el sujeto que goza de derechos y
puede contraer obligaciones; sin embargo existen dos tipos de persona: persona
fsica y persona moral.
Ahondaremos ms en este tema en el punto 7.2.

7.1.- Las Sociedades mercantiles

Si ests pensando en formalizar tu negocio y registrarlo como sociedad mercantil,

vale la pena estudiar las diferentes sociedades que existen para poder elegir la
ms adecuada a tu empresa.
No debemos confundir una sociedad mercantil con una sociedad civil, donde no
existen bienes fsicos para comercializar.

7.1.1 Qu es una sociedad mercantil?

Una sociedad mercantil es reconocida por la ley como una entidad propia y distinta
a sus miembros. Por lo tanto, cuenta con un patrimonio comn y con la

participacin de socios, tanto en sus ganancias como en sus prdidas. Es un ente

colectivo con un inters o propsito en comn.
Especficamente, una sociedad mercantil:
Comparte el propsito de obtener ganancias a travs de actos lucrativos
comerciales (lo cual lo diferencia de una sociedad civil),
Comparte la contribucin a las prdidas por riesgo de negocio entre todos los
socios,
Necesita que cada socio aporte una contribucin patrimonial, ya sea de capital,
bienes o trabajo,
Requiere de una transaccin comercial de una compraventa.
Formar una sociedad mercantil ofrece los beneficios de poder reunir una mayor
cantidad de capital para desarrollar negocios, adems de gozar del beneficio de la
responsabilidad limitada.

7.1.2 Cmo se clasifican las sociedades mercantiles?

Para clasificar las sociedades se toman en cuenta los elementos y el tipo de

capital.
Existen tres elementos:
El personal: formado por socios que aportan y renen sus esfuerzos (bienes,
capital o trabajo).
El patrimonial: constituido por bienes que juntos forman un capital social.
El formal: compuesto por reglas que rigen la transformacin del contrato,
justificando as el origen de la sociedad como ente.

Y dos tipos de capital:

Capital fijo: el que no se puede modificar, salvo por un cambio de los estatutos.
Capital variable (C.V.): aquel que es flexible conforme al avance de la sociedad
mercantil.

7.1.3 Cules son los diferentes tipos de sociedades

mercantiles?

Existen cinco sociedades mercantiles: cuatro de stas son reguladas por la Ley
General de Sociedades Mercantiles, y la quinta, la Sociedad Cooperativa, es
regulada por la Ley General de Sociedades Cooperativas.

I.- Sociedad en Nombre Colectivo

En esta sociedad, los socios responden de modo subsidiario, solidario e ilimitado

ante las obligaciones sociales.
Las clusulas del contrato de este tipo de sociedad que supriman la
responsabilidad ilimitada y solidaria de los socios no producirn efectos legales
con terceros; pero los socios pueden estipular que la responsabilidad de alguno o
algunos de ellos se limite a una porcin o cuota determinada.
La razn social se formar con el nombre de uno o ms socios, y cuando en ella
no figuren todos se aadirn las palabras y compaa o equivalentes.

No se establece un mnimo de capital, y las reservas representan 5% de las

utilidades anuales hasta reunir 20% del capital social fijo. Existe un mnimo de dos
socios, pero un mximo ilimitado.

II.- Sociedad en Comandita Simple (S. en C.)

En la Sociedad en Comandita se tienen dos tipos de socios: los comanditados y

los comanditarios. Los comanditados tienen una responsabilidad solidaria,
subsidiaria e ilimitada; mientras que la responsabilidad de los comanditarios se
determina por sus aportaciones, salvo que hayan tomado parte en alguna
operacin o administre, de manera habitual, los negocios de la sociedad.
La razn social se formar con los nombres de uno o ms comanditados, seguidos
de las palabras y compaa u otros equivalentes, cuando en ella no figuren los
de todos. A la razn social se agregarn siempre las palabras Sociedad en
Comandita o su abreviatura S. en C.
No se establece un mnimo de capital, y las reservas representan 5% de las
utilidades anuales hasta reunir 20% del capital social fijo. Existe un mnimo de dos
socios en adelante, no tiene ningn lmite de socios.

III.- Sociedad en Comandita por Acciones (S. en C. por A.)

Al igual que la S. en C., esta sociedad tiene dos tipos de socios: los comanditados
y los comanditarios. La diferencia es que su capital se representa por acciones,
por lo que no todos los socios estn obligados a las mismas responsabilidades.

El socio comanditario quedar obligado solidariamente para con los terceros por
todas las obligaciones de la sociedad en que haya tomado parte o en las que no
haya tenido parte, pero en algn momento administr los negocios de la sociedad.
Es importante tener en cuenta que los socios comanditarios no pueden ser
administradores, a pesar de poder autorizar y vigilar su sociedad.
No se establece un mnimo de capital, y las reservas representan 5% de las
utilidades anuales hasta reunir 20% del capital social fijo. Existe un mnimo de dos
socios, pero un mximo ilimitado.
La sociedad en comandita por acciones se regir por las reglas relativas a la
sociedad annima, y se establece que el capital social estar dividido en acciones
y no podrn cederse sin el consentimiento de la totalidad de los comanditados y el
de las dos terceras partes de los comanditarios.

IV.- Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.)

Las partes sociales en este tipo de sociedad son indivisibles y no pueden estar
representadas por ttulos negociables. Los socios pueden ser o elegir
administradores, y su responsabilidad se define por el monto de su parte social. Si
algn socio tiene el poder de administrar, responde ilimitadamente de las deudas
sociales; mientras que otro, sin funciones de administrador, slo es responsable
por su contribucin.
En caso de que a la razn social no se agregue al trmino de la misma la
abreviatura SRL sujetar a los socios al modo subsidiario, ilimitada y
solidariamente, de las obligaciones sociales.

El mnimo de capital es de tres millones de pesos. Como mnimo, 50% de esta

cantidad debe estar pagado en el momento de la constitucin de la empresa. Las
reservas representan 5% de las utilidades anuales hasta reunir 20% del capital
social fijo. Existe un mnimo de dos socios y un mximo de 50.

V.- Sociedad Annima (S.A.)

Este tipo de sociedad se caracteriza porque su capital est representado por

acciones nominativas; sus socios estn obligados al monto de sus acciones, ya
sea en efectivo o en especie; y los administradores tienen responsabilidad
ilimitada.
El mnimo de capital es de cincuenta mil pesos. Las reservas representan 5% de
las utilidades anuales hasta reunir 20% del capital social fijo. Existe un mnimo de
dos socios y no tiene limitaciones en el nmero de socios. Su duracin puede ser
de 1 a 99 aos. Estas sociedades pueden ser cerradas o abiertas, es decir,
pueden hacer oferta pblica de acciones.
VI.- Sociedad Cooperativa (S.C.)

La Sociedad Cooperativa ofrece rendimientos por trabajo o por consumo, y todos

los socios pertenecen a la clase trabajadora. La responsabilidad puede ser

limitada (hasta por el monto de su aportacin) o suplementada (por la que los

socios responden hasta la cantidad determinada en el acta constitutiva).
No se establece un mnimo de capital social; sin embargo, ste siempre debe ser
variable. El fondo de reservas se constituye con 10 a 20 por ciento de los
rendimientos de cada ejercicio social, el cual podr ser delimitado en las bases
constitutivas, pero no puede ser menor de 25% del capital social en las S. C. de
productores, ni de 10% en las de consumidores. Existe un mnimo de cinco socios,
pero un mximo ilimitado.
Esta sociedad se rige por su ley especial.

7.1.4 Qu necesito para constituir mi sociedad mercantil?

Las cuatro sociedades reguladas por la Ley General de Sociedades Mercantiles

requieren:
Junta de socios para elaborar proyecto de estatutos.
Autorizacin de la Secretara de Economa.
Protocolizacin ante notario pblico.
Inscripcin en el Registro Pblico de Comercio.
Las sociedades cooperativas, que son reguladas por la Ley General de
Sociedades Cooperativas piden un proceso de constitucin, que involucra:
Acta por quintuplicado a la asamblea general.

Certificacin de firmas ante notario pblico, corredor pblico o juez de distrito,

entre otras.
Autorizacin de la Secretaria del Trabajo y Previsin Social.
Inscripcin en el Registro Pblico de Comercio

7.2.- La alta en Hacienda

Mxico es uno de los pases con mayor nivel de empresarios informales en el

mercado. Esto se debe a varias razones; las principales son falta de informacin,
considerarlo como algo muy complicado o simplemente considerarlo innecesario.
Lo cierto es que estar dado de alta trae consigo obligaciones, pero tambin
derechos. Como empresario, existen dos formas de estar dado de alta:
como persona fsica y como persona moral. La diferencia radica principalmente
en que, la primera, hace referencia a un individuo en particular. La segunda, se
refiere a una entidad empresarial representada por varios socios a partir de dos.

Cada personalidad fiscal tiene diferentes obligaciones, as como derechos.

Persona Fsica
La persona fsica, es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y
ejercer derechos.
Hay varios tipos de registros para las personas fsicas, dependiendo del tipo de
actividad que tendr. A continuacin mencionaremos el ms importante.

7.2.1. Rgimen de in corporacin Fiscal (RIF)

El Rgimen de Incorporacin Fiscal es la forma ms sencilla de cumplir. Es un
Rgimen sencillo que permite ser formal a aquellos que tengan un pequeo
negocio. En l, puedes emitir facturas o, si lo prefieres, puedes reportarnos
bimestralmente tus ventas globales.

Para quin es?

Personas fsicas que realicen las siguientes actividades y que sus ingresos
sean hasta de 2 millones de pesos:

Actividades empresariales y enajenacin de bienes (tienda de abarrotes,

papelera, carnicera, frutera, dulcera, tortas, cocina econmica, jugos, entre
otros).
Prestacin de servicios que no requieran ttulo profesional (Saln de belleza,
plomera, carpintera, herrera, albailera, taxista, entre otros).

Ingresos por comisin, de los productos que vendes y no excedan del 30% de
tus ingresos totales. Ejemplo (comisin por ventas de tarjetas telefnicas,
tiempo aire, productos de belleza, entre otros.

7.2.2 Formas de inscripcin al RIF

* Personalmente
* Portal del SAT
Las personas fsicas se podrn inscribir en el RIF a travs de la pgina de internet
del SAT:

Clave nica de Registro de Poblacin (CURP).

Requisitar la solicitud de inscripcin proporcionando los datos que contiene

el formato electrnico que se encuentra en la pgina de internet del SAT.

7.2.3 Requisitos de inscripcin.

Original del comprobante de domicilio fiscal.

En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la

personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario
o Fedatario Pblico.

Identificacin oficial vigente.

Acta de nacimiento en copia certificada por funcionario pblico competente

o por fedatario pblico o en su caso la CURP.

Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar el

acuse de preinscripcin al RFC.

7.2.4 Obligaciones

Presentar declaraciones y realizar pagos bimestrales de los impuestos

correspondientes (ISR, IVA, IEPS).

Presentar declaracin informativa de los ingresos obtenidos y las

erogaciones realizadas, incluyendo las inversiones, as como la
informacin de las operaciones con sus proveedores en el bimestre
inmediato anterior.

7.2.5 Beneficios del RIF

 No se pagara impuestos en 2014 (ISR, IVA, IEPS) Siempre que slo se

realicen operaciones con el pblico en general
Reduccin de ISR en aos siguientes
El impuesto que se determine se podr disminuir conforme a los
porcentajes y de acuerdo al nmero de aos que tengan tributando en el
RIF:
Ao1

Ao2

Ao3

Ao4

Ao5

Ao6

Ao7

Ao8

Ao9

Ao10

100

90%

80&

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

7.2.5 Asistencia
Oficinas de la Secretara de Hacienda y mdulos RIF del estado.
Oficinas de la Administracin Local de Servicios al Contribuyente del SAT
ms cercana.
En la pgina del SAT www.sat.gob.mx
Va telefnica 01800INFOSAT

Personas Morales

Las personas morales son las llamadas sociedades mercantiles, que estn
constituidas bajo un Acta Constitutiva y que estn compuestas por diferentes
personas fsicas con actividad empresarial.
Pero, cules son las ventajas de darme de alta ante Hacienda? Pues bien, hay
varias.

Si ests dado de alta ante Hacienda, podrs generar un historial fiscal que te
permita hacerte acreedor a prstamos empresariales a travs de diferentes
entidades de crdito: bancos, sofoles, sofomes, inversionistas, etc. Como persona
moral, necesitas tener una antigedad de al menos dos aos para poder tener la
posibilidad de acceder a un crdito.
Podrs arrendar vehculos, equipo de oficina, de cmputo, maquinaria,
instalaciones, etc. Esto es muy bueno, porque en vez de cubrir el costo de una
mensualidad fija para adquirir un bien material que se deprecia, slo pagas la
parte correspondiente al uso que le des al equipo, evitando as incurrir en el costo
generado por depreciacin de las cosas.
Adems, la mejor parte. Podrs deducir impuestos. Esto significa que,
dependiendo del nivel de gastos que realices, as como del rgimen al que
pertenezcas, podrs o bien pagar menos impuestos, o incluso recibir un monto de
dinero a favor si tus impuestos a favor fueron superiores a los impuestos por
pagar. Esto significa que el Sistema Tributario te regresa dinero que pagaste por
tu actividad! Los gastos mdicos, de dentistas, de alimentos, de vestimenta e
hipotecarios, entre otros, son deducibles.
Por otro lado, estn las obligaciones que tendrs como contribuyente:
Solicitar facturas para todos los gastos que realices.
Emitir facturas o comprobantes fiscales para todo ingreso que registre el
contribuyente.
Presentar mensualmente tu declaracin de impuestos a ms tardar los das 17 de
cada mes.
Pagar los impuestos correspondientes a cada ejercicio fiscal. Dependiendo del
rgimen fiscal al que pertenezcas, pagars ISR, IETU, IESPS, entre otros.
Realizar tu declaracin de impuestos anual y presentarla, a ms tardar el 31 de
Marzo para personas morales y el 30 de Abril para personas fsicas.

As que ya sabes, Darte de alta ante Hacienda, trae consigo ciertas obligaciones.
Pero tambin tiene beneficios! Te invitamos a considerar darte de alta.

7.3.- Cmo constituir mi empresa

Quieres abrir tu negocio y ya tienes la idea, el financiamiento, tus accionistas,

socios y administradores. Cul es el siguiente paso? Constituirla!
Con el nuevo portal de la Secretaria de Economa ahora es ms fcil y ms rpido.
El

portal www.tuempresa.gob.mx es

sencillo

de

utilizar,

claro,

seguro

transparente. Evita hacer filas en ventanillas, desplazamientos a distintas oficinas

gubernamentales, reduce tiempo y costos administrativos. Te permite hacer en un
solo lugar todos los trmites federales requeridos para abrir tu negocio y con una
sola presencia fsica, cuando acudes ante un fedatario pblico para la
protocolizacin del acta constitutiva.
Qu esperas? Sigue estos cuatro pasos y constituye tu empresa:
1. Regstrate
Regstrate y abre una cuenta en el portal www.tuempresa.gob.mx. Tendrs que
proporcionar:
-

Tu nombre completo

Tu cuenta de correo electrnico

Tu contrasea

2. Selecciona la denominacin o razn social de tu empresa.

3. Llena los datos necesarios para constituir tu empresa.

4. Selecciona un fedatario pblico y acude a su oficina para formalizar la

constitucin de tu empresa.

Al momento de constituir una empresa debers contar con los siguientes

documentos:
-

Domicilio completo del usuario

Domicilio de la empresa

Datos generales de quines formarn parte de la nueva empresa que dars

de alta (accionistas/socios, administradores). Si alguno de los accionistas/socios

de la nueva empresa es una persona moral se requiere de: fecha de constitucin,
Registro Federal de Contribuyentes, domicilio y datos generales del representante
de dicha persona.
-

Domicilio completo de los accionistas/socios y administradores

RFC o CURP de los accionistas/socios y administradores

Los documentos de identificacin vlidos para hacer estos trmites son:

-

Licencia de conducir, pasaporte, credencial de elector o cdula profesional.

Documento de acreditacin del representante legal del accionista/socio. Para

persona moral: carta poder o acta constitutiva.

(Como identificacin oficial del representante o apoderado legal, cualquiera que
est vigente y cuente con fotografa y firma expedida por el gobierno federal,
estatal o municipal).

Qu documentos obtendrs al finalizar el proceso?

-Proyecto de estatutos de tu empresa

-Autorizacin de uso de nombre o denominacin social

- Escritura constitutiva o pliza
- Boleta de inscripcin de la escritura constitutiva o pliza en el Registro Pblico de
Comercio del estado que corresponda.
-Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes.

7.4.-Por qu necesitas a un contador para ser emprendedor?

El problema de muchos empresarios nuevos que esperan ser exitosos, es que

olvidan buscar la ayuda del sabio de las empresas: el contador. Un contador no
slo est ah para ayudarte a manejar tu dinero y tus impuestos, su papel es el de
un asesor de negocios, ayudndote a definir los puntos clave que se deben
establecer antes de lanzar un negocio y de ah en adelante te apoya a regular la
manera en que una PyME crece.

Cuando vas a lanzar una nueva empresa, el contador te va ayudar a elegir la

estructura de negocios que mejor se adapte a tus necesidades, de acuerdo con
las ventajas de impuestos, las legalidades y la facilidad de operacin. Para que
puedas establecer tu empresa sobre bases slidas, l determinar el presupuesto
para el start-up, adems de los requerimientos y gestin de capital.

Adems de preparar tus impuestos anuales, tus estados de banco, tus estados
financieros y verificar tu libro de contabilidad, te ayudar a decidir cmo realizar tu
nmina, al igual que a establecer los procedimientos de facturacin y recoleccin.
Se asegurar que te apegues a ciertas leyes de contratacin y no te multen ni
tengas empleados descontentos. Un buen contador va a recomendarte estrategias

para maximizar tus ingresos y el valor de tu negocio con una planeacin que
reduzca tus impuestos de manera legal.

Sobre todo, tu contador te apoyar en los momentos ms difciles. En caso de que

prestadores pidan auditoras o controles internos para evaluar las operaciones de
tu empresa, la persona indicada es tu contador. Podr determinar si los controles
apropiados estn siendo implementados, para proteger tu empresa de casos como
el robo por empleados.

Una crisis financiera puede ser un evento devastador para tu empresa, y tu

contador te puede ayudar identificar cundo, dnde y cmo una puede ocurrir. Te
asesorar sobre las mejores fuentes para cumplir con tus necesidades adicionales
en finanzas. Cualquier empresa tiene problemas de impuestos; el contador es
quien te ayudar a solucionarlos.