ASIENTOS CONTABLES INICIALES

Supuesto: los siguientes situaciones suceden la primera semana del ao

DEBE
1 BANCOS
CAPITAL

100
DEBE

HABER

100

HABER

VEHICULOS

60

2. Posteriormente se realizan las compras de

CUARTO FRIO

18

2 Vehculos

EQUIPOS DE COMPUTO

1 cuarto frio

MUEBLES Y ENSERES

2 equipos de computo

SOFTWARE CONTABLE

muebles y enseres

BANCOS

96
DEBE

BANCOS

15

OBLIGACIONES BANCARIAS

15
DEBE

INVENTARIOS

Para iniciar operaciones y al determinar previamente que el saldo en caja es insuficiente se

decide tomar un prstamo a corto plazo (crdito de tesorera) con una entidad bancaria
para pago en 12 meses por valor de COP 15 millones. El primer pago ser en febrero a una
tasa de 12%ea

HABER

18

BANCOS

1 software contable

HABER

1. Se realiza la creacin de una empresa comercializadora de productos lcteos

con un aporte inicial de COP 100 millones, consignado en la cuenta bancaria
recin creada de la compaa

18

Inician operaciones con el primer pedido de mercancas para la venta a su

principal proveedor por valor de COP 18 MM

SALDOS EN BANCOS ASIENTOS CONTABLES INICIALES

DEBE

96

2
3

HABER

100

BANCOS

15
18

TOTAL

115

SALDO

114

Vamos a ver lo que sucede con la

cuenta de bancos despus de todas
las operaciones iniciales

l ao

ercializadora de productos lcteos

onsignado en la cuenta bancaria

que el saldo en caja es insuficiente se

e tesorera) con una entidad bancaria
. El primer pago ser en febrero a una

mercancas para la venta a su

ALES

TABLA 1

TABLA 2

VENTAS

COSTOS DE VENTAS

ao 1

ao 2

1.15

ao 1

ao 2

enero

130

150

enero

98

112

febrero

120

138

febrero

90

104

marzo

140

161

marzo

105

121

abril

145

167

abril

109

125

mayo

152

175

mayo

114

131

junio

138

159

junio

104

119

julio

130

150

julio

98

112

agosto

140

161

agosto

105

121

septiembre

135

155

septiembre

101

116

octubre

135

155

octubre

101

116

noviembre

142

163

noviembre

107

122

diciembre

165

190

diciembre

124

142

1672

1923

1254

1442

TOTAL

TOTAL

TABLA 3

TABL

Detalle Gastos

PERIODO
ao 1

nomina

ao 2

SALDO INICIAL
15,000,000

180

195

13,750,000

12,500,000

Servicios pblicos

84

85

11,250,000

Telefona mvil para vendedores

96

97

10,000,000

8,750,000

372

391

7,500,000

6,250,000

5,000,000

papelera

Combustible para entrega de pedidos

Total

3,750,000

10

2,500,000

11

1,250,000

12

TOTAL

962,500
Pagos efectuados corte dic 31
adaptacin cifra para elaboracin de EEFF

TABLA 4
INTERESES

ABONO A CAPITAL

CUOTA

SALDO FINAL
###

Algunas Po
1

150,000

1,250,000

1,400,000

13,750,000

137,500

1,250,000

1,387,500

12,500,000

125,000

1,250,000

1,375,000

11,250,000

112,500

1,250,000

1,362,500

10,000,000

100,000

1,250,000

1,350,000

8,750,000

87,500

1,250,000

1,337,500

7,500,000

75,000

1,250,000

1,325,000

6,250,000

62,500

1,250,000

1,312,500

5,000,000

50,000

1,250,000

1,300,000

3,750,000

37,500

1,250,000

1,287,500

2,500,000

25,000

1,250,000

1,275,000

1,250,000

12,500

1,250,000

1,262,500

975,000

15,000,000

15,975,000

os efectuados corte dic 31

13,750,000.00

14,712,500.00

a para elaboracin de EEFF

13.75

14.71

0.963

0.0125

Algunas Polticas de la compaa:

Ventas estricto contado
Consignaciones diarias del recaudo realizado x ventas
Pago contado proveedores y gastos nicamente en cheques
Para cierre del periodo contable el inventario debe ser agotado en su totalidad
Compras con pago de contado

BALANCE GENERAL
A 31 de diciembre (millones de pesos)
ao 1

ao 2

ACTIVOS

ao 2

PASIVOS

Activo Corriente
BANCOS

ao 1

Pasivo Corriente
50.19

inversiones

80.75

OBLIGACIONES BANCARIAS

50.00

IMPUESTOS POR PAGAR

Activo no corriente

1.25

14.38

30.78

100.00

100.00

30.56

65.41

Patrimonio

EQUIPOS DE COMPUTO

5.00

5.00

CAPITAL

MUEBLES Y ENSERES

8.00

8.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO

SOFTWARE CONTABLE

5.00

5.00

UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES

VEHICULOS

60.00

60.00

CUARTO FRIO

18.00

18.00

Total Activo

146.19

226.75

Total Pasivo y Patrimonio

146.19

30.56

226.75

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Enero 1o a Diciembre 31
ao 1

ao 2

VENTAS

1,672.00

1,922.80

COSTOS DE VENTAS

1,254.00

1,442.10

UTILIDAD BRUTA

418.00

480.70

GASTOS GENERALES

372.10

390.50

45.90

90.20

0.96

0.0125

UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS FINANCIEROS
Otros ingresos no operacionales (+)

6.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

44.94

96.19

PROVISION IMPUESTO RENTA (32%)

14.38

30.78

30.558

65.41

UTILIDAD NETA
Utilidad del ejercicio anterior
Utilidad acumulada

30.558

30.56
95.97

tabla 2

tabla 3

tabla 4

Flujo de Caja
1o. De enero al 31 de diciembre
(Millones de pesos)
ao 1

INGRESOS
Ventas del periodo (Contado)
Prestamos de tesorera (corto plazo)
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
Compras del periodo (Contado)
Gastos generales
Gastos financieros
Pago prestamos tesorera (corto plazo)
Compra de activos
TOTAL EGRESOS
FLUJO NETO DEL PERIODO
Saldo inicial de caja
SALDO FINAL DE CAJA

1,672.00
15
1,687

1,254
372
0.963
13.75
96
1,737
(50)
100
50.19

Flujo de Caja
1o. De enero al 31 de diciembre
(Millones de pesos)
ao 2

INGRESOS
Ventas del periodo (Contado)
Rendimientos financieros

1,922.800
6.000

TOTAL INGRESOS

1,928.800

EGRESOS
Compras del periodo (Contado)
Gastos generales
Gastos financieros
Pago prestamos tesorera (corto plazo)
Pago de impuestos ao1
Inversiones
TOTAL EGRESOS

1,442.100
390.500
0.0125
1.250
14.380
50.000
1,898.243

FLUJO NETO DEL PERIODO

Saldo inicial de caja

30.558
50.188

SALDO FINAL DE CAJA

80.745