PLANIFICACIN

TRIBUTARIA
SAMUEL VERGARA HERNNDEZ

QU ES LA PLANIFICACIN
TRIBUTARIA?
LA PLANIFICACIN TRIBUTARIA ES UN PROCESO
METDICO Y SISTMICO, CONSTITUIDO POR
CONDUCTAS LCITAS DEL CONTRIBUYENTE,
R E A L I Z A DA S I N G E N I O S A M E N T E C O N L A
FINALIDAD DE AUMENTAR SU RENTABILIDAD
FINANCIERO FISCAL, MEDIANTE LA ELECCIN
RACIONAL DE ALGUNA DE LAS OPCIONES
LEGALES TRIBUTARIAS QUE EL ORDENAMIENTO
JURDICO ESTABLECE.
SE DIFERENCIA DE LA ELUSIN Y DE LA EVASIN.
LAS OPCIONES TRIBUTARIAS PUEDEN ESTAR
EXPLCITAS O IMPLCITAS.

TEORA GENERAL DE LA PT

CONCEPTO
DENOMINACIN
ELEMENTOS
PRINCIPIOS
ETAPAS
MTODO
LMITES

1. PLANIFICACIN TRIBUTARIA ES
UNA INTERDISCIPLINA
Derecho tributario
Derecho de la Empresa
Derecho Civil y comercial
Contabilidad
Finanzas Empresariales
Ingeniera Econmica
Ingeniera Financiera
Administracin Estratgica
Economa

2. ECONOMAS IMPOSITIVAS
Economa
Economa
Economa
Economa
Economa
Economa
Economa
Economa

por
por
por
por
por
por
por
por

abstencin
opcin.
eleccin.
desgravamiento.
exencin.
operacin.
distribucin.
deficiencia..

3. ESTRATEGIAS DE PT
Que
Que
Que
Que
Que
Que
Que

incide
incide
incide
incide
incide
incide
incide

sobre
sobre
sobre
sobre
sobre
sobre
sobre

el
el
el
el
la
la
el

aspecto temporal.
aspecto espacial.
aspecto subjetivo.
aspecto objetivo.
base imponible.
tasa impositiva.
rgimen impositivo

4. TCTICAS DE PT
Adjudicacin de bienes en particin de bienes
comunes.
Adjudicacin de bienes en liquidacin de sociedad
conyugal.
Dividir sociedades.
Fusionar sociedades.
Aportar bienes en virtud de contrato de asociacin.
Permutar bienes.
Celebrar contratos de renta vitalicia.
Prometer celebrar un contrato.
Celebrar negocios fiduciarios, como el mandato.
Instituir fideicomisos.
Celebrar contratos prstamos.
Celebrar contratos de leasing financiero, etc.

5. DENOMINACIN
PLANIFICACIN TRIBUTARIA
ECONOMA DE OPCIN
INGENIERA TRIBUTARIA

6. ELEMENTOS

SUJETO
OBJETO
FINALIDAD
CAUSA
PROCESO
PROCEDIMIENTO
INSTRUMENTOS
TRABAJO INTERDISCIPLINARIO
INGENIO O CREATIVIDAD
MTODO ADECUADO

7. FUNDAMENTOS
GARANTISMO TRIBUTARIO
AUTONOMA DE LA VOLUNTAD
LIBERTAD DE CONTRATACIN

8. PRINCIPIOS DE LA PT

NECESARIEDAD.
LEGALIDAD.
OPORTUNIDAD.
GLOBALIDAD.
UTILIDAD.
REALIDAD.
MATERIALIDAD.
SINGULARIDAD.
SEGURIDAD.
INTEGRIDAD.
TEMPORALIDAD.
INTERDISCIPLINARIEDAD.
CREATIVIDAD O INGENIOSIDAD

9. EXTENSIN
EXTENSIN EN EL MBITO TEMPORAL
EXTENSIN EN EL MBITO ESPACIAL
E X T E N S I N E N C UA N TO A L O S
EFECTOS

10. ETAPAS DE LA PT

Planteamiento del problema

Recopilacin de antecedentes bsicos
Ordenacin y clasificacin de los datos
Anlisis de los datos
Diseo de los posibles planes
Evaluacin de los planes alternativos
Comparacin de los planes
Estimacin de probabilidades de xito
Eleccin del mejor plan
Comprobacin del plan elegido
Proposicin al solicitante del mejor plan
Supervisin y puesta al da del plan

11. MTODO PROPUESTO

Plantear del problema

Determinar los objetivos
Elaborar el marco de referencia
Formular hiptesis (plan tributario)
Verificar la hiptesis (plan tributario)
Ejecutar el plan tributario
Actualizar y poner da el plan tributario

12. LIMITES DE LA PT
ELUSIN TRIBUTARIA
EVASIN TRIBUTARIA