Essalud Procesos 0407-Informefinal

CONSULTORA
MEJORA DE LOS PROCESOS DE GESTIN DE LA

INFORMACIN DE ASEGURAMIENTO DE ESSALUD
Informe Final
Lima, 2014
Financiado por:
Con la participacin de:
Operado por:
NDICE
1. RESUMEN EJECUTIVO
2. INTRODUCCIN
10
3. ANTECEDENTES
11
4. METODOLOGA
14
5. SITUACIN ACTUAL
16
5.1.
Diagnstico de la gestin de la informacin de aseguramiento
5.1.1. Generacin de informacin y envo a ESSALUD
5.1.2. Transferencia de informacin de SUNAT a ESSALUD
Detalle del proceso de carga de archivos planos:
Hallazgos:
Plazos y frecuencia de entrega de informacin
Recepcin, validacin estructural y calidad de la informacin en ESSALUD
Hallazgos:
16
16
17
20
20
20
23
23
5.2.
Diagnstico del proceso de afiliacin y acreditacin
5.2.1. Afiliacin de asegurados y derechohabientes
5.2.2. Acreditacin de asegurados y derechohabientes
5.2.3. Acreditacin complementaria de asegurados y derechohabientes
5.2.4 Servicio al cliente en centros de acreditacin
Hallazgos:
5.2.5. Trmite de baja de asegurados
Hallazgos:
5.2.6. Trmite del Proceso de reserva para prestaciones mdicas
Consultas telefnicas y consultas por internet
Trmite de otorgamiento de citas
Hallazgo:
Costeo de prestacin mdica
26
26
29
31
37
39
39
40
40
41
41
42
42
5.3.
Diagnstico de la gestin de recaudacin y fiscalizacin
5.3.1. Gerencia General
5.3.2. Tesorera
Hallazgos:
5.3.3. Contabilidad
Hallazgos:
5.3.4. Control de recaudacin y fiscalizacin
Control de la Recaudacin
Control de Deuda y Cobranza
Indicador de Reembolso
Control de Fiscalizaciones realizadas por SUNAT
Modelamiento del Flujo de Control de Recaudacin y Fiscalizacin
Hallazgos:
5.3.5 Oficina de Gestin de Riesgos (OGR)
Hallazgos:
42
43
44
46
46
48
48
49
50
51
59
60
61
63
64
Mejora de los Procesos de Gestin de la Informacin de Aseguramiento de ESSALUD
5.4.
Otros procesos
5.4.1. Proceso de otorgamiento de la prestacin econmica
5.4.2. Procesos de la funcin de cobranza
65
65
73
5.5.
Proyecto NETI
76
5.5.1. Brecha de informacin en funcin de informacin disponible segn NETI
77
5.5.2. Evaluacin de proyecto NETI
77
Necesidades de ESSALUD relacionadas con sistemas informticos (adecuacin de software o necesidad de
nuevo software) para implementacin del proyecto NETI
77
A. Hallazgos:
78
B. Recomendaciones:
78
6. EVALUACIN DE RIESGO E IMPACTOS DE NORMATIVA Y EXPERIENCIAS

INTERNACIONALES
79
6.1.
Legislacin vigente relacionada con funciones de afiliacin, acreditacin, recaudacin y
fiscalizacin, asignadas a SUNAT
79
6.2.
Anlisis comparativo con experiencias internacionales
Caso Per:
Anlisis comparativo esquemas de acreditacin y recaudacin
Esquema actual de acreditacin y recaudacin va SUNAT
Esquema con acreditacin y recaudacin efectuada por ESSALUD
Punto de equilibrio
Caso Argentina:
Caso Espaa:
Caso Estados Unidos: Obamacare
Caso Mxico:
Caso Canad:
PRINCIPIOS DE MEDICARE
Principio No. 1: Administracin pblica
Principio No. 2: Integralidad
Principio No. 3: Universalidad
Principio No. 4: Accesibilidad
Principio No. 5: Transferibilidad
Caso Reino Unido:
Anlisis comparativo
81
81
83
83
83
84
84
85
87
89
90
90
90
90
90
90
90
91
92
6.3.
93
Ventajas y desventajas de la asignacin de funciones de aseguramiento al ente recaudador
7. PROPUESTAS DE MEJORA:
95
7.1.
Los procesos de gestin de la informacin de aseguramiento de ESSALUD relacionadas a:
afiliacin, acreditacin, recaudacin y fiscalizacin.
Proceso de Transferencia de Informacin de Acreditacin y Afiliacin
Proceso de Transferencia de Informacin de fondos de Empleadores
Casustica en el Proceso de Transferencia de informacin SUNAT-ESSALUD
Diagrama Causa-Efecto (Ishikawa)
Prestaciones econmicas indebidas
Recomendacin:
Anlisis de Acreditacin complementaria: Casustica
Anlisis del Proceso de Transferencia de Informacin del Indicador de Reembolso en ESSALUD
95
95
101
106
106
106
112
112
123
Hallazgo:
125
7.2.
Las funciones de aseguramiento asignadas a SUNAT:
Formacin de un Comit Interinstitucional y multidisciplinario.
Mejora en la coordinacin interinstitucional ESSALUD-SUNAT
Formacin de un equipo de especialistas que pueda monitorear el proyecto NETI
Documentacin de procesos y actividades
Implementacin de una cuenta corriente para empleadores y trabajadores
Diseo de la adecuacin de software existente en ESSALUD que permita la implementacin del Proyecto
NETI
1. Implementaciones en bases de datos:
A. Proceso de migracin de data
2. Implementaciones en sistemas de informacin
A. Documentacin de sistemas
B. Cdigo fuente de aplicaciones:
3. Implementacin de mejoras en Hardware y software
133
134
134
138
139
140
141
141
141
142
142
143
143
8. ALCANCES Y LIMITACIONES EN EL DESARROLLO DE LA CONSULTORA

144
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
149
9.1.
Principales hallazgos y conclusiones por cada proceso analizado
149
9.2.
Recomendaciones generales
153
9.3.
Recomendaciones para la mejora de la operatividad
9.3.1 Proceso de Afiliacin
Hallazgos y recomendaciones para el proceso de Afiliacin
Indicadores de gestin para el proceso de Afiliacin
9.3.2 Proceso de Acreditacin:
Hallazgos y recomendaciones para el proceso de Acreditacin
Indicadores de Gestinpara el proceso de Acreditacin
9.3.3 Proceso de Recaudacin
Hallazgos y recomendaciones para el proceso de Recaudacin
Indicadores de gestin para el proceso derecaudacin
9.3.4 Proceso de Fiscalizacin
Hallazgos y recomendaciones para el proceso de fiscalizacin
Recomendacin de Indicadores de Gestin
10.
160
160
160
161
162
162
163
164
164
165
166
166
167
BIBLIOGRAFA
168
INDICE DE TABLAS
Tabla N. 1: Archivos Planos ................................................................................................. 17

Tabla N. 2: Listado de reportes ............................................................................................ 18
Tabla N. 3: Frecuencia de envo archivos planos................................................................. 20
Tabla N. 4: Cronograma de entrega de archivos planos-Agosto 2013 ................................. 22
Tabla N. 5: Nmero de acreditaciones complementarias ..................................................... 25
Tabla N. 6: Nuevos Asegurados (altas)................................................................................ 28
Tabla N. 7: Hallazgos afiliacin de asegurados.................................................................... 29
Tabla N. 8: Hallazgos acreditacin....................................................................................... 31
Tabla N. 9: Nmero de acreditaciones por motivo de acreditacin complementaria para el
2013 .................................................................................................................................... 35
Tabla N. 10: Diez motivos principales de acreditacin complementaria para el 2013 .......... 35
Tabla N. 11: Nmero de acreditaciones complementarias por tipo de seguros para el 2013 36
Tabla N. 12: Hallazgos acreditacin complementaria.......................................................... 37
Tabla N. 13: Hallazgos servicio al cliente ............................................................................. 39
Tabla N. 14: Acreditaciones ................................................................................................. 39
Tabla N. 15: Hallazgos en la baja de asegurados ................................................................ 40
Tabla N. 16: Flujo de la funcin de tesorera ........................................................................ 46
Tabla N. 17: Hallazgos de Contabilidad ............................................................................... 48
Tabla N. 18: Recaudacin por tipo de contribuyente y tipo de seguro (En millones de Nuevos
Soles) .................................................................................................................................. 49
Tabla N. 19: Stock de la Deuda por aportaciones a ESSALUD (En millones de Nuevos
Soles) .................................................................................................................................. 50
Tabla N. 20: Gestin de Recuperacin de la deuda generada. ............................................ 50
Tabla N. 21: Gestin de Recuperacin de la Deuda en Cobranza Coactiva ........................ 51
Tabla N. 22: Cdigos del Indicador de Reembolso de SUNAT ............................................ 52
Tabla N. 23: Cdigos del Indicador de Reembolso de ESSALUD ........................................ 52
Tabla N. 24: Evolucin de consistencia de Indicador de Reembolso SUNAT y el Indicador de
Reembolso ESSALUD. ........................................................................................................ 53
Tabla N. 25: Distribucin porcentual de las Inconsistencias del Indicador de Reembolso
Junio 2013 ........................................................................................................................... 53
Tabla N. 26: Estadsticas del Indicador de Reembolso en % respecto del total de empresas
declarantes .......................................................................................................................... 54
Tabla N. 27: Estadsticas del Indicador de Reembolso en % respecto del total de empresas
declarantes. ......................................................................................................................... 55
Tabla N. 28: Intervenciones ejecutadas por SUNAT I Trimestre 2012 I Trimestre 2013 .... 60
Tabla N. 29: Hallazgos recaudacin y fiscalizacin .............................................................. 62
Tabla N. 30: Hallazgos flujo OGR ........................................................................................ 64
Tabla N. 31: Tiempo de procesamiento para prestaciones econmicas para el 2013 .......... 67
Tabla N. 32: Nmero de Prestaciones Econmicas por mes ............................................... 68
Tabla N. 33: Nmero de das para atencin de prestaciones econmicas ........................... 68
Tabla N. 34: Montos por tipo de prestacin.......................................................................... 69
Tabla N. 35: Montos promedio por tipo de prestacin .......................................................... 70
Tabla N. 36: Prestaciones por tipo y tipo empresa ............................................................... 70
Tabla N. 37: Evolucin mensual del nmero de prestaciones econmicas segn tipo
empresa............................................................................................................................... 71
Tabla N. 38: Hallazgos prestaciones econmicas ................................................................ 71

Tabla N. 39: Solicitudes de prestaciones econmicas en cantidad y monto......................... 72
Tabla N. 40: Resolucin de impugnaciones de enero a noviembre del 2012 ....................... 74
Tabla N. 41: Hallazgos cobranzas ....................................................................................... 76
Tabla N. 42: Anlisis comparativo ........................................................................................ 81
Tabla N. 43: Anlisis comparativo ........................................................................................ 82
Tabla N. 44: Comparativo de mejora por pases .................................................................. 87
Tabla N. 45: Anlisis comparativo de la seguridad social en distintos pases del mundo ..... 93
Tabla N. 46: Asegurados que han realizado la acreditacin complementaria .................... 114
Tabla N. 47: Casos de Acreditaciones Complementarias no confirmados por SUNAT ...... 115
Tabla N. 48: Definicin de los estados del Indicador de Reembolso .................................. 128
Tabla N. 49: Diagnstico de Transferencia de Informacin del Indicador de Reembolso con
Estatus de la transferencia de data ................................................................................. 129
Tabla N. 50: Diagnstico de Transferencia de Informacin del Indicador de Reembolso con
Estatus de riesgo de data ................................................................................................ 130
Tabla N. 51: Matriz de Recomendaciones y Procesos de ESSALUD ................................. 159
NDICE DE GRFICOS
Grfico N. 1: Mapa de Procesos de ESSALUD .................................................................... 16

Grfico N. 2: Diagrama del proceso de carga de archivos planos SUNAT-ESSALUD ......... 19
Grfico N. 3: Acreditaciones complementarias en oficinas ESSALUD ................................. 24
Grfico N. 4: Evolucin mensual de acreditaciones complementarias ................................. 25
Grfico N. 5: Macroproceso de transferencia de la informacin de SUNAT a ESSALUD ..... 27
Grfico N. 6: Diagrama de proceso de acreditacin complementaria ................................... 33
Grfico N. 7: Nmero de acreditaciones complementarias por oficina de acreditacin ........ 34
Grfico N. 8: Acreditacin complementaria segn motivos para el 2013 .............................. 34
Grfico N. 9: Acreditacin complementaria por tipo de seguro para el 2013 ........................ 36
Grfico N. 10: Pantallas de sistema de citas mdicas .......................................................... 40
Grfico N. 11: Pantalla de citas mdicas.............................................................................. 41
Grfico N. 12: Proceso que sigue el reporte EPRO en ESSALUD ....................................... 43
Grfico N. 13: Modelamiento del flujo de Gerencia General................................................. 44
Grfico N. 14: Flujo de la funcin de tesorera ..................................................................... 45
Grfico N. 15: Modelamiento del flujo de contabilidad.......................................................... 47
Grfico N. 16: Estadsticas del Indicador de Reembolso segn el nmero de empresas
declarantes .......................................................................................................................... 54
Grfico N. 17: Estadsticas del Indicador de Reembolso segn el nmero de empresas
declarantes .......................................................................................................................... 55
Grfico N. 18: Modelamiento del flujo de control de Recaudacin y Fiscalizacin ............... 61
Grfico N. 19: Modelamiento de flujo OGR .......................................................................... 64
Grfico N. 20: Modelamiento del flujo para las prestaciones econmicas ............................ 65
Grfico N. 21: Nmero de prestaciones econmicas por rango de tiempo para su
procesamiento ..................................................................................................................... 66
Grfico N. 22: Montos por tipo de prestacin ....................................................................... 69
Grfico N. 23: Montos promedio por tipo de prestacin ....................................................... 70
Grfico N. 24: Modelamiento de la funcin de cobranza ...................................................... 75
Grfico N. 25: Nuevo esquema de transferencia.................................................................. 76
Grfico N. 26: Impactos de NETI en sistemas ESSALUD .................................................... 78
Grfico N. 27: Cronologa de marco legal ............................................................................ 79
Grfico N. 28: Modelo de punto de equilibrio para el pago de comisin a SUNAT ............... 84
Grfico N. 29: Estructura organizativa del Ministerio de Trabajo e Inmigracin .................... 86
Grfico N. 30: Proceso de Transferencia de Informacin de Acreditacin /Afiliacin ........... 95
Grfico N. 31: Ejemplo de lnea del tiempo para el flujo de informacin de SUNAT a
ESSALUD ............................................................................................................................ 96
Grfico N. 32: Tiempo Excesivo en procesamiento de informacin...................................... 98
Grfico N. 33: Proceso de Presupuesto de transferencia de Informacin de Acreditacin y
Afiliacin .............................................................................................................................. 99
Grfico N. 34: Modelo de File de seguimiento mensual ..................................................... 100
Grfico N. 35: Proceso de Transferencia de Informacin de Fondos de Empleadores....... 101
Grfico N. 36: Falta de conciliacin contable ..................................................................... 103
Grfico N. 37: Proceso Propuesto de Transferencia de Informacin de Fondos de
Empleadores ..................................................................................................................... 105
Grfico N. 38: Diferencia de informacin............................................................................ 107

Grfico N. 41: Prestaciones Econmicas Indebidas ........................................................... 110
Grfico N. 42: Caso Estela Ruffran .................................................................................... 116
Grfico N. 43: Caso Rosa Bacigalupo................................................................................ 117
Grfico N. 44: Caso Adalberto Yufra .................................................................................. 118
Grfico N. 45: Caso Israel Prez....................................................................................... 119
Grfico N. 46: Caso Hernn Martnez ................................................................................ 120
Grfico N. 47: Caso Hernn Martnez ................................................................................ 120
Grfico N. 48: Caso Felicita Yamamoto ............................................................................. 121
Grfico N. 49: Caso Felicita Yamamoto ............................................................................. 122
Grfico N. 50: Diagrama Ishikawa de Acreditaciones Complementarias ............................ 123
Grfico N. 51: Proceso de transferencia de informacin del Indicador de Reembolso en
ESSALUD .......................................................................................................................... 124
Grfico N. 52: Indicador del estatus de consistencia de datos de ESSALUD - Fuente:
Reportes de gestin de la Subgerencia de Control de recaudacin y fiscalizacin ............ 127
Grfico N. 53: Diagnstico de Transferencia de Informacin del Indicador de Reembolso
con Estatus de riesgo de data ......................................................................................... 131
Grfico N. 54: Indicador de Reembolso de datos inconsistente e incompletos .................. 132
Grfico N. 55: Proceso de documentacin ......................................................................... 140
Grfico N. 56: Estructura del comit interinstitucional ........................................................ 154
Grfico N. 57: Propuesta de conformacin de la Estructura del Comit Interno de ESSALUD
.......................................................................................................................................... 156
Grfico N. 58: Diagrama del proceso de afiliacin en ESSALUD ....................................... 160
Grfico N. 59: Diagrama del proceso de acreditacin en ESSALUD .................................. 162
Grfico N. 60: Diagrama del proceso de gestin de la recaudacin ................................... 164
Grfico N. 61: Diagrama del proceso de fiscalizacin ........................................................ 166
1. Resumen Ejecutivo
ESSALUD, es una institucin de seguridad social, cuya misin busca el bienestar de los
asegurados y su acceso oportuno a prestaciones de salud, econmicas y sociales.
En los ltimos aos, ha venido incrementando sustancialmente el nmero de los
asegurados, generando un mayor flujo de informacin y de fondos entre el ente recaudador
SUNAT y ESSALUD.
Esto ha generado el incremento de trabajo en la gestin de todos los procesos que realiza
ESSALUD para la atencin de los asegurados, repercutiendo en la calidad de la prestacin
de los servicios que brinda.
Es as, que SUNAT en su rol de ente recaudador y fiscalizador, es responsable de transferir
los fondos y la informacin de los contribuyentes de manera oportuna y confiable
garantizando la integridad, disponibilidad y confidencialidad de la misma.
Considerando que ESSALUD es uno de los principales beneficiarios de la gestin de
SUNAT, es necesario mantener mecanismos de coordinacin entre ambas instituciones que
permitan mejorar el acceso a la informacin.
En este contexto, se ha identificado que la oportunidad de la informacin y la calidad de la
misma, necesitan ser mejoradas. Para ello, SUNAT ha planteado un nuevo esquema de
transferencia de la informacin (NETI) que permitira tener un proceso ms eficiente pero sin
mejorar sustantivamente la calidad de la informacin.
En la etapa de diagnstico, se identificaron procesos crticos relacionados con la
informacin que transfiere SUNAT y, en ellos se han determinado hallazgos u oportunidades
de mejora, los cuales han derivado en recomendaciones.
Luego del planteamiento de recomendaciones de manera general, el equipo consultor, tuvo
reuniones con las diferentes reas impactadas por la demora en la transmisin de la
informacin desde SUNAT a ESSALUD y / o la inconsistencia detectada en varios de los
envos de reportes y archivos planos recibidos.
El resultado de estas reuniones, se ha plasmado en un diagrama del proceso de
transferencia de informacin y del proceso de transferencia de informacin de fondos
recaudados por SUNAT. El enfoque separado de estos procesos, se debe a que ambos
apuntan a dos objetivos particulares: el primero tiene como objetivo la acreditacin y
afiliacin del asegurado y, el segundo, la determinacin de la responsabilidad del pago de
las prestaciones mdicas recibidas por los asegurados para lo cual se necesita determinar la
posicin de morosidad de los empleadores aportantes.
Una de las recomendaciones importantes que se advirtieron en la primera parte de la
consultora en la reunin de coordinacin SUNAT-ESSALUD,ha sido la necesidad de formar
un comit de coordinacin interinstitucional,recomendacin que ha sido acogida por SUNAT
realizando el lanzamiento de un proyecto de integracin de proceso de negocio.
Finalmente, dentro del marco de este proyecto de integracin de procesos de negocio, se
establecen las recomendaciones que pueden ser incluidas en la agenda de este esfuerzo de
integracin institucional para beneficio del proceso visto como una cadena de valor
transversal a ambas instituciones y cuyo impacto positivo redundar en la mejora en la
atencin del asegurado.
2. Introduccin
El Seguro Social de Salud (ESSALUD), es una institucin que brinda servicios de
prestaciones de salud, econmicas y sociales a sus asegurados, y que cuenta con procesos
orientados a la afiliacin y la acreditacin de los mismos; as como, al monitoreo de la
recaudacin y la fiscalizacin a cargo de la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria (SUNAT). Posteriormente, SUNAT pone a disposicin de ESSALUD la
informacin.
La presente consultora, se orienta a la mejora de los procesos de gestin de la
transferencia de la informacin de SUNAT a ESSALUD. Para ello, se realiz un
levantamiento de informacin que nos permiti analizar mediante el enfoque en procesos.
Haciendo uso de metodologa de Lean Six Sigma, a travs de algunas de sus herramientas,
ayud aevidenciar la situacin actual de la institucin, la misma que fue presentada en el
primer informe de diagnstico situacional.
Luego de realizar el anlisis de los casos que nos han sido proporcionados por las diversas
reas referidas en el primer informe, se plantearonpropuestas de mejora con mayor
detalle.Estas principalmente se orientan al control y manejo de la informacin que SUNAT
pone a disposicin, ya que este, es el insumo principal que permite a ESSALUD la puesta
en marcha de sus servicios: (i) conocer a quienes brindar las prestaciones de salud,
econmicas y sociales; y (ii) determinar al 100% quines aportan o contribuyen
econmicamente al sistema y el monto de su contribucin.
En el primer caso, es importante tener plenamente identificados a los asegurados
debidamente acreditados (titulares y derechohabientes), a fin de poder brindarles las
prestaciones que estos requieran y cuando lo requieran, de tal forma que ESSALUD cumpla
los fines para la que fue creada.
En el segundo caso, la importancia radica en que, se debe recaudar fondos para financiar
las prestaciones a brindar a los asegurados acreditados. Por ello, el control sobre los
aportes de las instituciones empleadoras que contribuyen a ESSALUD, es importante, a fin
de detectar a los deudores y a los no aportantes al sistema.
Es por ello, que SUNAT al proveer la informacin necesaria para los casos mencionados, se
convierte en socio estratgico. Y, en la medida en que se pueda mejorar el proceso de
transferencia y la calidad de la informacin, el impacto en ESSALUD se traducir en
beneficios para sus asegurados.
10
3. Antecedentes
IPSS- Instituto peruano de seguridad social
Como es conocido, la dcada de los 90 estuvo acompaada de una corriente de reformas
estructurales en el manejo econmico en varios pases de Latinoamrica. Era de tcito
consenso, la bsqueda del replanteamiento del rol del Estado en la economa, la bsqueda
de eficiencia econmica y la nueva apertura comercial, financiera y laboral.
Esta corriente de reformas, lleg a nuestro pas a inicios de los 90, inicindose
privatizaciones de empresas pblicas, creacin del sistema previsional de pensiones privado
que complementaba al sistema de pensiones pblico. Estas reformas llegaron algunos aos
despus al sistema de salud que, buscaba mejorar la calidad y acceso a los servicios de
salud.
Estas reformas, no alteraron la configuracin global del sistema de salud, pero asignaron un
rol complementario a las empresas privadas en el campo de la seguridad social. Producto
de la intervencin de estas empresas, la participacin en el sistema seran el Seguro Social,
el Ministerio de Salud y las empresas privadas.
Antes del inicio de estas reformas, en la dcada de los 80, la crisis econmica sufrida por
nuestro pas afect el funcionamiento del sistema de seguridad social, lo cual influy en el
desempeo del seguro social cuya administracin estaba a cargo del Instituto Peruano de
Seguridad Social (IPSS).
La seguridad social que administraba el IPSS, cubra a tres grandes grupos de usuarios, la
poblacin de escasos recursos no cubierta, los trabajadores del sector formal y las clases
medias/altas en su mayora urbanas no demandantes de los servicios de la seguridad social.
Los cuestionamientos ms resaltantes con respecto al IPSS en esa dcada fueron: los
problemas de ineficiencia administrativa, el desequilibrio financiero-actuarial y la
concentracin de la cobertura en los sectores medios y formales de la poblacin dejando de
lado a los sectores de escasos recursos. Adems de esto, la oferta casi exclusiva de
servicios de salud por parte de la seguridad social y la poca oferta accesible de parte de
empresas privadas, restaban incentivos para buscar eficiencia en los mismos.
Otro aspecto a resaltar en esta dcada, es la cada vez creciente economa informal que iba
dejando fuera del sistema a mayor nmero de personas, esto como producto de las
reformas en el mercado laboral, lo cual haca que el nmero de personas aseguradas se
redujera cada vez ms.
Como se menciona, tambin existan problemas de ineficiencia administrativa debido a la
concentracin en un solo ente para: la recaudacin, la administracin y la provisin de
servicios de salud; adems de, contar con un esquema de asignacin presupuestaria segn
datos histricos.
De otro lado, durante el primer quinquenio de los 90, se pudo apreciar una disminucin
constante del 4% anual del nmero de asegurados al IPSS, llegndose a cubrir solamente a
un 20% de la poblacin hacia fines de esta dcada.
Un punto importante a destacar es que, hacia el ao 1995, el esquema de asignacin
presupuestaria, segn datos histricos, se modific por una asignacin que dependa de la
11
estimacin de la demanda y la complejidad de los servicios brindados en los centros de

atencin, lo cual alent una mayor eficiencia en el uso de estos recursos.
A pesar de que se dieron algunos cambios en el IPSS para lograr una eficiencia
administrativa durante la dcada de los 90, la cobertura sigui disminuyendo, llegando
apenas a la quinta parte de la poblacin del pas.
En este contexto general, es que hacia el ao 1997, se inicia una reforma general del
sistema de seguridad social en el pas, logrando el complemento del sector privado, la
aparicin de las EPS (entidades prestadoras de salud) y la creacin del Seguro Social de
Salud (ESSALUD). Esta reforma se realiz, con el objetivo explcito de lograr en el largo
plazo la universalizacin de la cobertura de la seguridad social en salud en el pas, en un
marco de eficiencia administrativa.
ESSALUD
ESSALUD es una institucin que brinda prestaciones: de salud, econmicas y sociales, a
sus asegurados; y cuyo alcance ha sido muy amplio, abarcando el mbito nacional para
realizar las funciones de afiliacin y recaudacin. Por ello, suscribi convenios con SUNAT
para realizar la gestin de recaudacin. Posteriormente, a travs de la Ley N 27334 del 13
de julio de 2000 se ampla las funciones de la SUNAT en materia de recaudacin y
fiscalizacin de tributos, permitiendo a esta realizar el servicio integral de recaudacin y
control de las aportaciones y otras deudas a ESSALUD y a la Oficina de Normalizacin
Previsional (ONP).
As mismo, la SUNAT, como ente recaudador y fiscalizador para ESSALUD, tambin tiene el
deber de proporcionar informacin a ESSALUD para que esta ltima pueda proveer las
prestaciones a los asegurados cuando corresponda; es por ello, que se emite elDECRETO
SUPREMO N 039-2001-EF del 12 de marzo del 2001, el cual, en su artculo N 4 indica la
informacin a ser proporcionada por la SUNAT.
As mismo, el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (MTPE), ente rector en materia
de trabajo y empleo, regula la forma de llevar las planillas de pago del rgimen laboral de la
actividad privada, y es competente para solicitar informacin referente al empleo y la
seguridad social para los sectores pblico y privado;mediante el DECRETO SUPREMO N
018-2007-TR del 28 de agosto de 2007, el DECRETO SUPREMO N 015-2010-TR del 18 de
diciembre del 2010 y el DECRETO SUPREMO N 008-2011-TR del 5 de junio del 2011,
encarg a SUNAT, el desarrollo y la administracin de los medios electrnicos para el
registro de informacin laboral a travs del T-REGISTRO (herramienta desarrollada por
SUNAT para este fin) y la declaracin de los tributos a travs del PLAME (herramienta
desarrollada por SUNAT para este fin), facultndolo en el establecimiento de los
cronogramas para la presentacin de ste ltimo. Cabe mencionar que, tanto el TREGISTRO y el PLAME, son instrumentos que conforman la planilla electrnica. Y por el
concepto del servicio de recaudacin, se ha establecido que SUNAT cobrar el 1% de todo
lo recaudado y un adicional de hasta 0.4% por el logro de los objetivos establecidos
mutuamente con ESSALUD, segn el Decreto Legislativo N 1160 del 05 de diciembre de
2013.
Adems, a travs del T-REGISTRO, se debern declarar a todos los tipos de trabajadores
del empleador (alta en el registro) al da siguiente del inicio del vnculo laboral, realizar la
actualizacin de datos de ser necesaria dentro de los cinco das de producida la
actualizacin o dar por finalizado el vnculo con el empleador (baja en el registro) al da
siguiente til de la desvinculacin laboral segn se indica en el DECRETO SUPREMO N
015-2010-TR del 18 de diciembre del 2010.
12
Finalmente, se puede apreciar que tanto el T-REGISTRO y el PLAME son instrumentos que
permiten a SUNAT obtener informacin de primera fuente con respecto a los empleadores y
las personas vinculadas de alguna forma a este y deducir los importes correspondientes a la
tributacin. El manejo de la informacin de esta tributacin, su validacin y su fiscalizacin
conforman una secuencia de pasos que permitir a SUNAT realizar sus procesos de
recaudacin y fiscalizacin confiable. Luego la transferencia de esta informacin de manera
oportuna a las instituciones pblicas para las que realiza los servicios de recaudacin y
fiscalizacin, permitir que stas puedan brindar los servicios correspondientes.
13
4. Metodologa
El presente captulo mostrar las herramientas y las metodologas utilizadas en las 2 fases
de la consultora.
Se realiz un seguimiento mediante un cronograma de proyecto, cumpliendo lo
recomendado por las buenas prcticas en la gestin de proyectos segn los Fundamentos
de la direccin de proyectos de la Gua del PMBOK (PMI, 2010). Las herramientas utilizadas
(Lean-Six sigma) corresponden a las planteadas para la consultora, siendo los principales
entregables:una propuesta de mejora de procesos y un planteamiento de mejora de
funciones de aseguramiento asignadas a SUNAT.
Plan de trabajo
Las actividades de relevamiento de informacin complementaria para realizar las propuestas
de mejora se programaron ajustndose a la disponibilidad de los funcionarios de ESSALUD
y en coordinacin con la Subgerencia de Normas y Procesos.
Uso de herramientas:
La metodologa Lean-Six Sigma aplicada busca la disminucin de los desperdicios y el
sobreprocesamiento (Lean) y reducir la variabilidad en los procesos (Six Sigma). Por lo que,
ha sido aplicada utilizando las siguientes de sus herramientas:
Mapa de procesos
El mapa de procesos es una herramienta que permite visibilizar el trabajo y las principales
actividades que se desarrollan dentro de una institucin para lograr un fin (producto o
servicio especfico). Los mapas de procesos permiten identificar claramente los individuos
que intervienen en el proceso, a quien afectan y su contribucin al proceso. Adems,
permite visibilizar el orden de las actividades y si estas son paralelas o secuenciales.
En laetapa de diagnstico, seorientaron los esfuerzos a relevar los procesos que
actualmente se llevan a cabo en ESSALUD con el fin de validar la calidad de la informacin
y los recursos que son transferidos desde SUNAT, para tal efecto se ha realizado la
diagramacin de los procesos, identificando oportunidades de mejora al momento de
desplegar en mayor detalle los mismos.
Investigaciones previas
Las investigaciones previas son trabajos o estudios realizados sobre el mismo tema o
problema que se utilizan como gua al consultor o investigador, permitiendo hacer
comparaciones y tener ideas sobre cmo se trat un tema o problema o se relacionan con
otros.
Como punto de partida se contaron con dos informes de la OIT: el primero relacionado al
anlisis actuarial 2012 y el segundo referido a la gestin de la informacin y fiscalizacin; los
mismos que nos plantearon un punto de partida contextual de la relacin entre SUNAT y
ESSALUD. Adems de la necesidad de contar con implementaciones de tecnologa sobre la
base del detalle de procesos por relevar.
Con respecto al canal de atencin al cliente en el marco de la acreditacin complementaria,
se cont con informes de medicin del nivel de satisfaccin, manejo de quejas y reclamos
que nos dieron una idea de la percepcin de los usuarios de aseguramiento en cuanto a la
calidad de la atencin en agencias, oficinas y mdulos.
14
Diagrama de Pareto
El Diagrama de Pareto es una herramienta grfica que permite organizar datos de manera
tal que estos queden en orden descendente de izquierda a derecha utilizando el principio de
Pareto (pocos vitales, muchos triviales). La finalidad es identificar aproximadamente el 20%
de las causas que originan el 80% de los efectos (problemas).
Diagrama Ishikawa
Tambin llamado espina de pescado o de causa efecto. Es una representacin grfica y
sencilla que permite ver la relacin de las causas con respecto a un problema (efecto) que
se encuentra mencionado en la cabecera de una lnea horizontal.
Estadsticas de Indicadores
Un indicador es una herramienta para clarificar y definir, de forma ms precisa, objetivos e

impactos. Un conjunto de indicadores son medidas verificables de cambio, diseados para
contar con un estndar contra el cual evaluar, estimar o demostrar el progreso con respecto
a metas establecidas.
Cuestionarios
El cuestionario es un instrumento de investigacin que permite obtener informacin de
primera fuente a travs de preguntas establecidas previamente para tal fin.
El equipo de consultora realiz un sondeo de opinin, a travs de un cuestionario, a los
usuarios de aseguramiento en distintos centros de atencin para conocer de primera fuente
la percepcin de los mismos e identificar oportunidades de mejora y servicios requeridos.
Entrevistas
Es un dilogo entablado entre dos o ms personas: entrevistador/es y entrevistado/os; con
la finalidad de obtener informacin relevante para la materia de estudio.
En tal sentido, el equipo de consultora realiz entrevistas a funcionarios de las reas que
estn involucradas conla presente consultora y que nos permiti la obtencin de valiosa
informacin para entender los procesos de la institucin.
Quick Wins
Son aquellas acciones que permiten concretar rpidamente logros o resultados con poco
esfuerzo y as demostrar a quienes han designado a una persona que su eleccin ha sido
correcta.
Talleres
Un taller es una metodologa de enseanza en la que se integran la teora y la prctica. Se
enfatiza en la solucin de problemas, capacitacin, y requiere la participacin de los
asistentes.
En este sentido, el equipo de consultora realiz dos talleresen las cuales que se expusieron
temas relacionados a procesos y herramientas de relevamiento de informacin, as como la
importancia de la documentacin de procesos en la identificacin de oportunidades de
mejora.
Las herramientas antes descritas fueron empleadas con la finalidad de que el equipo
conozca y pueda interactuar con los funcionarios de ESSALUD a fin de obtener informacin
de primera mano (de la fuente), lo que es recomendable segn la metodologa Lean Six
Sigma.
15
5. Situacin Actual
En este captulo se presentar la secuencia de los procesos tal como se desarrollan
actualmente en ESSALUD, detallando con diagramas la interrelacin entre las diversas
actividades.
As mismo, se presenta el Grafico 1 que muestra el Mapa de Procesos de ESSALUD y que
ha permitido comprender los procesos relacionados al flujo de informacin.
Grfico N. 1: Mapa de Procesos de ESSALUD
Fuente: ESSALUD
5.1.
Diagnstico de la gestin de la informacin de aseguramiento
5.1.1. Generacin de informacin y envo a ESSALUD

Actualmente, SUNAT pone a disposicin de ESSALUD utilizando un servidor FTP, un
conjunto de archivos de texto segn un cronograma acordado por ambas instituciones. Los
archivos pertenecen a 3 categoras principales: archivos de pagos, archivos de
acreditaciones y reportes, pues segn ella son cargados a alguna de las bases de datos
existentes. ste proceso viene funcionando desde hace aproximadamente 10 aos con
cierta problemtica, como inconsistencia de datos entre otros, que sern detallados en un
captulo posterior.
Como propuesta de solucin a la problemtica descrita, SUNAT plantea el proyecto NETI el
cual permitir poner a disposicin de ESSALUD la informacin que actualmente es enviada
por medio de archivos planos a un servidor de base de datos secundario ubicado en
instalaciones de ESSALUD, el cual es una rplica en lnea de un servidor primario ubicado
en instalaciones de SUNAT.
16
5.1.2. Transferencia de informacin de SUNAT a ESSALUD

El mecanismo de transferencia de informacin contempla la utilizacin de los siguientes
archivos:
Archivos Planos: Son archivos estructurados, que contienen separadores para identificar
correctamente las columnas y filas, as como el tipo de instruccin (actualizacin, insercin,
borrado). Son utilizados para la carga de DATA a las tablas respectivas en el motor de base
de datos. Son 38 archivos planos los cuales se cargan de acuerdo a un cronograma y para
lo cual es utilizada una rutina de carga, la que debe ser ejecutada de manera manual por un
operador al constatar que el o los archivos respectivos se encuentran disponibles en el
servidor FTP.
Tabla N. 1: Archivos Planos
Nm.
ARCHIVO
TIPO
Registro de entidades empleadoras
Aplano
Datos secundarios del contribuyente
Aplano
Datos de representantes legales
Aplano
Datos de establecimientos anexos
Aplano
Datos del vector fiscal particular
Aplano
Asegurados
Aplano
Personas Naturales
Aplano
Derechohabientes
Aplano
Registro de informacin contenida en formatos de declaraciones Aplano

juradas y boletas de pago
10
Coparticipacin de pagos de fraccionamiento
Aplano
11
Cuenta individual(Unificada)
Aplano
12
Acreditaciones
Aplano
13
Correccin de datos de identificacin
Aplano
14
Das subsidiados y das no trabajados
Aplano
15
Archivo de Saldos
Aplano
16
Archivo de control
Aplano
17
Archivo de valores
Aplano
18
Archivo de control
Aplano
19
Archivo consolidado de saldos
Aplano
17
Nm.
ARCHIVO
TIPO
20
Archivo consolidado de valores
Aplano
21
Devoluciones a efectuar con resolucin
Aplano
22
Reversiones de resoluciones con autorizacin
Aplano
23
Cheques anulados
Aplano
24
Consolidado de devoluciones, reversiones y cheques anulados
Aplano
25
Otra informacin de registro relacionada con conceptos no Aplano

tributarios(seguros privados)
26
Paquetes procesados
Aplano
27
Registros y contratos privados
Aplano
28
Establecimientos anexos
Aplano
29
Asegurados titulares
Aplano
30
Beneficiarios del seguro vida
Aplano
31
Asegurados de derechohabientes
Aplano
32
Direccin alterna seguros privados
Aplano
33
Novedades del padrn de acreditados
Aplano
34
Indicador de reembolso
Aplano
35
Datos de registro activos de empleador y trabajador del hogar
Aplano
36
Datos de registro histrico de empleador y trabajador del hogar
Aplano
37
Datos principales del empleadores del hogar
Aplano
38
Datos secundarios de empleadores del hogar
Aplano
Reportes: Son archivos que pone a disposicin SUNAT en el servidor FTP, para que sean
cargados (algunos de ellos) o para consulta de las diversas reas que necesiten la
informacin.
Tabla N. 2: Listado de reportes
Nm.
ARCHIVO
TIPO
Resumen de conciliacin por banco recaudador
Resumen de
administrador
Ubicacin geogrfica de pago por departamento, provincia y distrito
Rep.
Ubicacin geogrfica de pago por departamento
Rep.
conciliacin
por
ente
beneficiario
Rep.
y
banco
Rep.
18
Nm.
ARCHIVO
TIPO
Formulario
Rep.
Banco
Rep.
Forma de pago
Rep.
Rango de pago-Importe
Rep.
Rango de pago-Porcentaje
Rep.
10
Importes conciliados desagregados por banco
Rep.
11
Importes conciliados desagregados por da
Rep.
12
Importes conciliados desagregados por rgimen legal
Rep.
13
Importes conciliados por rgimen legal y por concepto
Rep.
14
Nota de recaudacin
Rep.
15
Nota de abono acreditada
Rep.
Es as que, de acuerdo a un cronograma establecido se realiza el proceso de carga de

archivos el cual se detalla en el siguiente grfico:
Grfico N. 2: Diagrama del proceso de carga de archivos planos SUNAT-ESSALUD
Fuente: Elaboracin propia
19
Detalle del proceso de carga de archivos planos:

La informacin necesaria para crear los archivos planos a enviar, es procesada por SUNAT
de acuerdo a diversas reglas. Es as que segn los datos que los empleadores declaran por
medio de las aplicaciones T-REGISTRO y PDT-PLAME, los pagos que stos realizan en las
entidades bancarias, as como otras fuentes de informacin, se realizan procesos de
consolidacin para que la informacin pueda estar a disposicin de ESSALUD en un
servidor FTP de acuerdo a un cronograma establecido por ambas instituciones.
El personal de operaciones ingresa al servidor y extrae los archivos planos que se
encuentran disponibles, los clasifica en 3 grupos: Archivos de pagos, de acreditaciones y
reportes, stos son utilizados para ejecutar el proceso de carga en bases de datos de
ESSALUD: base de datos SUNAT de pagos, base de datos SUNAT y tablas de reportes.
Como segunda instancia, se ejecuta el proceso de homologacin, el cual extrae los datos de
la base de datos que ha sido cargada con los archivos planos y le aplica reglas de
validacin, insertando los registros que sean validados en la base de datos SIA y generando
un reporte con aquellos que han presentado algn problema.
Hallazgos:
Para la carga de archivos planos se ha establecido un cronograma, el cual muchas

veces no puede ser cumplido ya sea porque los archivos puestos a disposicin en el
servidor FTP no estn completos (se detectan los archivos incompletos basndose en
un rango del nmero de registros que cada archivo histricamente siempre contiene),
porque el operario se encuentra muy atareado y con poca disposicin de tiempo, o
por circunstancias especiales, de acuerdo con lo relevado en entrevistas.
Al tratarse de archivos planos, pueden contener errores de sintaxis en sentencias de

base de datos o tambin pueden contener un encabezado errneo declarndose como
una actualizacin cuando an no se ha realizado la insercin del registro
correspondiente. Esto genera inconsistencia de data dado que el esquema de tablas
con que ha sido construido no cuenta con integridad referencial, por lo que por
ejemplo, puede permitir que existan trabajadores sin una empresa registrada en la
tabla respectiva.
Plazos y frecuencia de entrega de informacin

Los archivos son puestos a disposicin por SUNAT, de acuerdo al cronograma aprobado por
ambas instituciones, la frecuencia de los archivos ms importantes es la siguiente:
Tabla N. 3: Frecuencia de envo archivos planos
Archivo
Frecuencia
Padrn de contribuyentes
Diaria
Pagos
Diaria
Nuevos asegurados
Semanal
Personas Naturales
Diaria
20
Archivo
Frecuencia
Cuenta Individual
Semanal
Acreditados
Semanal
Saldos y Valores
Mensual
Otros
Diaria-Semanal-Mensual
A continuacin, se detalla tambin la estructura del cronograma de carga de archivos que es

acordado anualmente entre las 2 instituciones, se toma como ejemplo el cronograma para el
mes de agosto:
21
Tabla N. 4: Cronograma de entrega de archivos planos-Agosto 2013

Mes/Da
Fecha
Domingo
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
Domingo
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
Domingo
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
Domingo
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
Domingo
Lunes
01/09
02/09
03/09
04/09
05/09
06/09
07/09
08/09
09/09
10/09
11/09
12/09
13/09
14/09
15/09
16/09
17/09
18/09
19/09
20/09
21/09
22/09
23/09
24/09
25/09
26/09
27/09
28/09
29/09
30/09
Vcto.
SUNAT(1)
Envioinf. SUNAT
a ESSALUD(2)
Proceso Reg.
Nuevos
Aseg.
Proceso Act.
Datos en
base a CI
X
X
Proceso
Acreditacin
Proceso
Reembolso
Proceso de
depuracin
masiva(3)
2do Proceso
X
8
9
0
1
2
2do Proceso
X
X
3er Proceso
X
3
4
5
6
7
T-Registro
3er Proceso
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
1er Proceso
1er Proceso
1er Proceso
1er Proceso
X
X
X
Observaciones
Se observa que los datos generados el mes de agosto van a ser procesados en septiembre,
de acuerdo al calendario establecido y segn el vencimiento del ltimo dgito del RUC. Los
archivos son puestos a disposicin en el servidor FTP de acuerdo al tipo de archivo y su
frecuencia.
Segn el proceso descrito, la recepcin de data actualmente se realiza por medio de
archivos planos, los cuales son cargados a las distintas bases de datos (BD SUNAT,BD
SUNAT pagos, SIA, entre otras).
Se aplican validaciones para los archivos que van a ser cargados, stas pueden clasificarse
en 2 categoras principales, los cuales son:
Validacin estructural: Est constituida por un conjunto de reglas las cuales son
aplicadas a los archivos planos segn el tipo de archivo, validndose principalmente
sintaxis de sentencias de base de datos, encabezados, validacin de columnas de
tablas, entre otras, por lo que constituye un primer filtro para detectar errores en la
trama de datos que contiene.
Homologacin: Est constituido por un conjunto de reglas del negocio en ESSALUD,

es un proceso muy importante pues constituye un filtro para la data que proviene de
SUNAT la cual muchas veces no cuenta con validaciones propias de la institucin,
como es el periodo de carencia para las bajas. Adems constituye una medida de la
calidad de la informacin cargada por medio de los archivos planos dado que se
realizan validaciones adicionales de DNI contra los registros de RENIEC, entre otras.
Hallazgos:
El diseo de base de datos que actualmente se viene utilizando es no estructurado, de

la forma: Tabla-Archivo: Es decir se cuenta con un conjunto de tablas cuyas columnas
son reflejo de la estructura de columnas que tiene el archivo respectivo que va a ser
cargado en ella. Por lo que el modelo est mayormente conformado por tablas sueltas
que no tienen relacin entre s, esto genera que no exista integridad referencial, es
decir, es posible insertar datos en la tabla de empleados sin ingresar el registro
respectivo en una tabla de empresas, por lo que si por ejemplo utilizo el sistema
Acredita buscando un empleado, puedo encontrar su registro pero no se muestra el
empleador dado que no ha sido registrado oportunamente, lo que refleja inconsistencia
de datos.
Se ha diseado el proceso de homologacin de data, que aplica un conjunto de
validaciones y reglas de negocio a los registros que son enviados por SUNAT para
evitar que se registre o d de baja empleados cuyo estatus no ha sido validado segn
las reglas de aseguramiento en ESSALUD. El proceso diseado puede generar
inconsistencia de datos dado que los sistemas Acredita y SIA pueden mostrar detalles
diferentes para una misma persona. Lo que a su vez genera confusin en los usuarios
finales.
Un problema adicional es el desfase, en tiempo, existente entre el registro de
empleados por parte del empleador en SUNAT mediante T-REGISTRO y PLAME y el
envo de informacin a ESSALUD, lo cual genera reprocesamientos y validaciones
adicionales.
SUNAT, como se menciona anteriormente, ha implementado las aplicaciones PLAME
y T-REGISTRO, las cuales realizan las validaciones necesarias para no permitir el
registro de empleados con datos que no sean correctos pues ellos son validados con
23
los registros de RENIEC. Por lo que es posible inferir que la data enviada a ESSALUD
no debe contener errores de ese tipo, sin embargo debido a que muchas veces se
produce un retraso de meses para que la informacin se encuentre disponible en
ESSALUD, es necesario reprocesarla pues por ejemplo puede haber cambiado el
estado civil o haber fallecido. Este retraso tambin origina que sea necesario contar
con un mecanismo alterno de acreditaciones (acreditacin complementaria) ya que los
empleados al solicitar atencin mdica constatan que no se encuentran acreditados y
por lo tanto tienen problemas para recibir la prestacin.
Histrico de acreditaciones complementarias:

Grfico N. 3: Acreditaciones complementarias en oficinas ESSALUD
Acreditaciones Complementarias
CANTIDAD
687,970
666,628
551,943
558,271
322,456
2009
2010
2011
2012
ago-13
De acuerdo al grfico mostrado, el nmero de acreditaciones complementarias en las

oficinas de ESSALUD ha venido disminuyendo en los ltimos aos. Lo cual refleja una
mejora en la calidad y oportunidad de la informacin, aunque sta no ha sido lo
suficientemente significativa como para que el mecanismo de acreditaciones
complementarias pueda ser desactivado, puesto que todava existe un alto nmero de
asegurados que necesita de ste para poder lograr una atencin rpida en los centro de
salud.
De acuerdo por lo declarado por SUNAT en el siguiente documento:
Es de indicar, que la SUNAT efecto una implementacin gradual del PDT PLAME segn el
siguiente detalle:
1. Si deba declarar solo prestadores de servicios de cuarta categora, estaba obligado
a partir del perodo noviembre de 2011.
2. Para empleadores del Sector Pblico, su uso es obligatorio a partir de enero de
2013.
3. Para el Sector Privado, se definieron por grupos, segn el nmero de prestadores:
-Hasta 5, a partir de octubre de 2012.
-De 6 a 50, a partir de noviembre de 2012.
24
-De 51 a 1000, a partir de diciembre de 2012.

-Ms de 1000, a partir de enero de 2013.
Es decir, desde Enero del 2013 se puede asumir que la totalidad de empresas utiliza PDTPLAME para registrar sus planillas. Revisando la evolucin mensual de acreditaciones para
los aos 2012, hasta agosto del 2013 se tiene:
Grfico N. 4: Evolucin mensual de acreditaciones complementarias
Ttulo del eje
Evolucin mensual de Acreditaciones

complementarias
80,000
70,000
60,000
50,000
40,000
30,000
20,000
10,000
0
Sept
Ene Feb Mar Abr Ma Juni Juli Ago
Oct
iem
ro rero zo il yo o
o sto
ubre
bre
2012
Series1 46,9 40,0 69,9 39,4 40,2 49,0 44,5 41,2 37,2 40,3
Nov Dici
Ene Feb Abr Ma Juni Juli Ago
iem emb
ro rero il yo o
o sto
bre re
2013
39,2 70,0 34,6 34,1 52,1 62,9 50,9 43,7 43,9
Tabla N. 5: Nmero de acreditaciones complementarias
2012
Enero
46.923
Febrero
40.013
Marzo
69.946
Abril
39.443
Mayo
40.271
Junio
49.002
Julio
44.561
Agosto
41.265
Septiembre
37.213
Octubre
40.341
Noviembre
39.231
Diciembre
70.062
25
2013
Enero
34.622
Febrero
34.145
Marzo
2943944*
Abril
52.155
Mayo
62.907
Junio
50.972
Julio
43.704
Agosto
43.951
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
*No se incluye en el grfico el mes de Marzo 2013 por haberse presentado un problema de TI.
Segn los resultados obtenidos, las acreditaciones tienen un comportamiento muy fluctuante
de mes a mes, esto es debido a distintos factores, como son:
Fluctuaciones del clima lo que genera mayor afluencia de personas a centros mdicos,
Incremento de demanda laboral (contrataciones) de acuerdo a requerimientos del mercado,
entre otros.
Es as que aun siendo fluctuante, se puede ver que, realizando un paralelo con el
cronograma de implementacin de PLAME y T-REGISTRO por parte de SUNAT, la
utilizacin de ambos sistemas para el registro de planillas, empleados y derechohabientes
no ha tenido mayor impacto en el nmero de acreditaciones complementarias.
5.2.
Diagnstico del proceso de afiliacin y acreditacin
5.2.1. Afiliacin de asegurados y derechohabientes

La afiliacin es un proceso que implica pertenecer a una institucin, en este caso al Seguro
Social. La afiliacin de los asegurados se inicia con la declaracin de los trabajadores por
parte del empleador ms sus dependientes (conocidos como derechohabientes). Cuando
esto sucede el trabajador ingresa al circuito de ESSALUD camino a su acreditacin, la cual
se obtiene si el trabajador mantiene tres (3) meses consecutivos de aporte o si tiene cuatro
(4) aportes en el transcurso de seis (6) meses para el asegurado regular y doce meses (12)
para el asegurado agrario.
26
El grfico 4 presenta el macroproceso de transferencia de la informacin de SUNAT a

ESSALUD y en el que se puede apreciar cmo se inicia el proceso con la declaracin del
empleador a travs del T-REGISTRO y PLAME.
Grfico N. 5: Macroproceso de transferencia de la informacin de SUNAT a ESSALUD
Fuente: elaboracin propia
Cuando se afilia a un trabajador, este puede hacer uso de los servicios de prestaciones de
salud slo en casos de emergencia; es decir, cuando su vida est en peligro. El derecho a
los dems servicios de salud corresponder cuando se encuentre acreditado, lo que es
materia del siguiente punto a tratar; existiendo algunos casos (muy pocos) que requieren se
cumpla algunos requisitos adicionales a la acreditacin como para el caso de la atencin de
partos por ejemplo.
Como se mencion, el trabajador deber ser declarado por el empleador junto con sus
derechohabientes; es decir, sus dependientes. Para esto el empleador deber hacer una
declaracin a travs de una herramienta que SUNAT ha desarrollado e implementado para
este propsito: el T-REGISTRO.
Actualmente, la declaracin del empleador por un nuevo trabajador debe realizarse dentro
de las veinticuatro (24) horas siguientes a su incorporacin utilizando el T-REGISTRO.
Posteriormente, debe realizarse la declaracin va PLAME de todos los trabajadores y
vnculos laborales del empleador por el mes anterior al de esta declaracin. La declaracin
PLAME cuenta con cronogramas de presentacin definidos por la SUNAT los mismos que
van desde los das 09 o 10 hasta el 23 o 24 de cada mes aproximadamente. Pasado este
perodo, SUNAT consolida la informacin, la adeca conforme a lo estipulado por ESSALUD
(archivos con estructura plana) y la pone a disposicin en sus servidores para que
ESSALUD pueda extraer y utilizar la informacin.
La problemtica que se presenta en ESSALUD es que dentro de la informacin
proporcionada por SUNAT, existen registros de asegurados titulares y sus derechohabientes
cuya informacin no concuerda con sus datos bsicos: nombres, apellidos o N de DNI; o
existen N de DNI duplicados en diferentes registros, los cuales resaltan cuando son
validados con los datos de la RENIEC o validados por ESSALUD, tal como se puede
27
apreciar en el Tabla N 6 correspondiente a nuevos asegurados (caso de N de DNI

duplicado) dentro de la informacin proporcionada por SUNAT hasta agosto del 2013.
Tabla N. 6: Nuevos Asegurados (altas)

cod_proc
1
2
3
4
5
7
8
9
10
13
DESCRIPCIN
Insercin en Asegurados
Autogenerado existe
Autogenerado duplicado
No genera secuencia
No se grab en Aseg.
No existe en P. Nat.
Existe dni en Aseg.
Dni duplicado
Aseg. dni existe 2da.
Verificacin
Autogenerado menor de 15
pos.
Ene-13
64,984
2,426
37
2
Feb-13
137,951
4,517
63
Mar-13
47,676
1,906
5
Abr-13
52,539
2,105
2
May-13
37,850
1,618
3
209
324,229
1,449
131
408,965
2,073
2
108
207,905
1,005
151
230,708
1,216
1
5
152
172
81
90
168,010 207,395 201,350 164,417
834
1,158
1,102
948
28
393,369
20
553,723
1
21
258,628
20
286,742
18
Jun-13
46,291
1,841
18
Jul-13 Ago-13
48,592 34,643
2,124
2,474
20
18
22
27
13
208,486 256,899 253,296 202,609
Nota: Informacin proporcionada por la Subgerencia de Administracin de Datos
Adicionalmente, a la problemtica mencionada en el prrafo anterior, no todas las altas en el

registro estn siendo proporcionadas a la institucin de manera oportuna, lo cual puede
deberse debido a que el empleador no est cumpliendo con realizar esta declaracin de
manera oportuna. Adems, se observa que dentro de la informacin transferida por SUNAT
hay incongruencias referidas a los empleadores: hay entidades empleadoras activas y al
mismo tiempo tienen fecha de baja. Esta situacin debe tratarse con los representantes de
esta ltima institucin.
Esto implica que estaran faltando controles sobre la informacin registrada por el
empleador.
As mismo, el proceso de consolidacin de la informacin por parte de SUNAT y su
adecuacin conforme a lo estipulado por ESSALUD (archivos con estructura plana) para
ponerla a disposicin en sus servidores a fin de que esta ltima institucin pueda extraerla y
utilizarla, ocupa un perodo de tiempo que debera ser el mnimo posible.
De lo anteriormente descrito observamos que el proceso de afiliacin se encuentra
automatizado en SUNAT, dado que se utilizan sistemas de informacin para que las
empresas declaren a sus trabajadores. En ESSALUD se realiza la carga de esta informacin
a sus bases de datos, mediante un proceso en el que interviene un operador para obtener
los archivos planos ubicados en un servidor y ejecutar luego la rutina de carga.
Hallazgos:
No todas las altas llegan a ESSALUD en forma oportuna, lo cual incidir en la afiliacin
del asegurado y sus derechohabientes.
Existen inconsistencias en la informacin que SUNAT pone a disposicin para
ESSALUD: duplicados de DNI, empleadores no activos que siguen declarando entre
otros.
Existen inconsistencias en la informacin que maneja y genera ESSALUD: duplicados
de cdigo de autogenerados.
Tiempo de espera para transferir datos y ponerlos a disponibilidad de las reas
usuarias.
28
Desfase en tiempo de envo de informacin de SUNAT a ESSALUD.

No se cuenta con proceso normado para que las reas usuarias reporten incidentes de
calidad de informacin.
En la siguiente tabla se presentan los hallazgos encontrados, la calificacin de impacto

asociada y la posible consecuencia.
Tabla N. 7: Hallazgos afiliacin de asegurados
Nro.
1
Descripcin del Hallazgo

Impacto
No todas las altas realizadas por los Medio /
empleadores llegan a ESSALUD en
Alto
forma oportuna.
Existen inconsistencias en la Medio /
informacin:
Alto
De SUNAT (ejemplo: duplicados de
DNI).
De ESSALUD (ejemplo: duplicado
de autogenerado)
Tiempo de espera para transferir Alto
datos y ponerlos a disponibilidad de
las reas usuarias.
Consecuencia
Problemas de tiempo para afiliar.
Desfase en tiempo de envo de Alto

informacin de SUNAT a ESSALUD
No se cuenta con proceso normado Alto

para que las reas usuarias
reporten incidentes de calidad de
informacin
Problemas de procesamiento de
informacin.
Desperdicio de recursos y
aumento en los tiempos de
trabajo y consulta de informacin.
Poca disponibilidad de data
fiable, esta debe ser corroborada
mltiples veces en diferentes
bases de datos.
La informacin muchas veces
no se encuentra disponible de
manera oportuna para las
reas.
No permite determinar los
parmetros que debe tener la
data a ser remitida por SUNAT.
No existe un mecanismo de
reporte de incidentes que permita
generar indicadores de calidad de
data.
5.2.2. Acreditacin de asegurados y derechohabientes

La acreditacin es una categora que ESSALUD le otorga a un asegurado cuando este ha
sido afiliado por su empleador en el sistema del Seguro Social de Salud y ha cumplido con
los requisitos que son indicados cuando un asegurado est apto para recibir prestaciones de
salud (excepto algunos pocos casos que requieren del cumplimiento adicional de algn
requisito). Como se ha mencionado, el requisito para que un asegurado tenga la categora
de acreditado es que el trabajador debe mantener tres (3) meses consecutivos de aporte o
tener cuatro (4) aportes en el transcurso de seis (6) meses para el asegurado regular y doce
meses (12) para el asegurado agrario.
Para que esto suceda ESSALUD deber recibir tres (3) o cuatro (4) declaraciones de
empleadores, realizados va PLAME, segn sea el caso, en los perodos mencionados por
parte de la SUNAT de manera oportuna, a fin de realizar el proceso de acreditacin del
asegurado y sus derechohabientes. Este proceso, por tanto, consiste en verificar el
29
cumplimiento de la declaracin realizada via PLAME por parte de los empleadores y en caso
que se cumpla con este requisito, sus trabajadores declarados obtendrn la categora de
acreditados pudiendo a partir de all hacer uso de la cobertura de salud (prestaciones de
salud), prestaciones econmicas y prestaciones sociales que proporciona ESSALUD segn
corresponda a los asegurados titulares y a sus derechohabientes.
El proceso puede apreciarse en el grfico N 5 (presentada en el proceso de afiliacin).
Como se ha mencionado, SUNAT es quien proporciona la informacin de la declaracin de
los empleadores a ESSALUD, los mismos que incluyen la informacin de sus trabajadores
(asegurados titulares). Para ello, basta que el empleador slo realice las declaraciones
necesarias, lo cual no implica que el empleador realice obligatoriamente el pago de los
importes totales correspondientes a la Seguridad Social de Salud.
Teniendo en cuenta que todo trabajador nuevo debe ser declarado hasta un da despus de
ingresar a laborar como mximo a travs del T-REGISTRO y las declaraciones de
trabajadores por esta va deben hacerse antes de realizar el pago de los importes
correspondientes a ESSALUD que junto a los dems tributos que recauda SUNAT, est
sujeto a cronogramas ya estipulados por este ltimo y que comprenden desde los das 09 o
10 hasta el 23 o 24 de cada mes aproximadamente a travs del PLAME.
Como se puede notar, el trabajador puede llegar a tener prestaciones de salud a pesar de
que su empleador tenga deudas correspondientes a ESSALUD o el pago est en
fraccionamiento debido a que SUNAT lo permite. El control de estos pagos est a cargo de
SUNAT como ente recaudador y el control de estas aportaciones tambin las deberan
poder realizar las reas de Tesorera, Contabilidad y Control de Recaudacin y Fiscalizacin
segn corresponda a sus procesos internos en ESSALUD, procesos de los que se hablar
ms adelante.
La problemtica que se tiene aqu es exactamente la misma que en el punto anterior
afiliacin de asegurados y derechohabientes (5.2.1).
Hallazgos:
No todas las declaraciones PLAME llegan a ESSALUD en forma oportuna, lo cual
incidir en la acreditacin del asegurado y sus derechohabientes.
otros.
Existen inconsistencias en la informacin que maneja y genera ESSALUD: duplicados
de cdigo de autogenerados.
Tiempo de espera para transferir datos y ponerlos a disponibilidad de las reas
usuarias.
Desfase en tiempo de envo de informacin de SUNAT a ESSALUD.
No se cuenta con proceso normado para que las reas usuarias reporten incidentes de
calidad de informacin.
La siguiente tabla muestra los hallazgos encontrados, su calificacin de impacto asociada y
la posible consecuencia.
30
Tabla N. 8: Hallazgos acreditacin
Nro.
1

Impacto
No todas las declaraciones PLAME
Alto
realizadas por los empleadores
llegan a ESSALUD en forma
oportuna.
Existen inconsistencias en la Medio /
informacin:
Alto
De SUNAT (ejemplo: duplicados de
DNI).
De ESSALUD (ejemplo: duplicado
de autogenerado)
Tiempo de espera para transferir Alto
datos y ponerlos a disponibilidad de
las reas usuarias.
Consecuencia
Problemas de tiempo
acreditar.
Desfase en tiempo de envo de Alto

No se cuenta con proceso normado Alto

para que las reas usuarias
reporten incidentes de calidad de
informacin
Proceso
incompleto
de
para
acreditacin
Poca disponibilidad de data

fiable, esta debe ser corroborada
mltiples veces en diferentes
bases de datos.
La informacin muchas veces
no se encuentra disponible de
manera oportuna para las
reas.
No permite determinar los
parmetros que debe tener la
data a ser remitida por SUNAT.
No existe un mecanismo de
reporte de incidentes que permita
generar indicadores de calidad de
data.
5.2.3. Acreditacin complementaria de asegurados y derechohabientes

Debido a la demora en el proceso de acreditacin de asegurados, ESSALUD se ha visto en
la necesidad de implementar el procedimiento de acreditacin complementaria el cual se
realiza en las oficinas, agencias o mdulos ubicados en distintos puntos de la red de
atencin de la institucin. En tal sentido, el proceso de acreditacin complementaria
soluciona excepcionalmente la acreditacin de asegurados que tienen urgencia por contar
con la prestacin de los servicios de salud.
Un volumen mensual de ms de 40,000 acreditaciones complementarias se realizan a nivel
nacional en la red de ESSALUD, representando un costo de ms de S/. 6000,000 anuales
por este concepto (fuente: ESSALUD). Este costo asumido por ESSALUD podra evitarse si
la acreditacin se realizara en su totalidad mediante el canal formal de transferencia de
informacin desde SUNAT hacia ESSALUD.
31
Acreditacin complementaria de asegurados

El proceso se inicia cuando el usuario se presenta a las oficinas, agencias o mdulos y
solicita le confirmen si se encuentra acreditado en los sistemas de ESSALUD (SIA,
Acredita), en caso no se encuentre acreditado para iniciar el trmite se le informa que la
documentacin bsica para iniciar su trmite es la siguiente:
1. Documento Nacional de Identidad (DNI), el cual es validado en algunos casos
consultando en el aplicativo de RENIEC, detectndose en varias oportunidades que
no se asegur la validez del DNI revisando dicho aplicativo.
2. Boletas de pago, constancia de trabajo y archivo declaracin PDTpara validar si la
persona est trabajando en una empresa. Luego se identifica en cul de las
siguientes situaciones se encuentra la persona: no labora en empresa, no declarado,
declarado pero an no figura en sistema para decidir sobre su acreditacin
Si se verifica que la documentacin presentada no es vlida se le informa al usuario el
problema que existe con su inscripcin, sin embargo no se tiene un estndar o tipologa de
respuesta a la persona, lo cual genera reclamos y conflictos cada vez que se niega la
inscripcin por incumplimiento de requisitos.
Cabe sealar que el trmite de acreditacin complementaria si bien agiliza la atencin de los
usuarios de aseguramiento se puede observar que conlleva un riesgo de acreditaciones
irregulares ya que depende una verificacin manual y no una verificacin automtica con las
medidas de seguridad que implica el uso de tecnologa de la informacin.
Para mitigar este riesgo en el proceso debera contemplarse un rea de inspectora
centralizada que investigue, informe y realice seguimiento a los casos especiales para tomar
medidas correctivas en los sistemas y procedimientos.
En caso de que la documentacin verificada sea vlida se realiza la acreditacin
complementaria, la cual se inicia con el registro en el aplicativo Acredita web para que en
adelante figure el usuario como asegurado.
Posteriormente, el asegurado podr tramitar una cita para su atencin o realizar el trmite
de levantamiento de pagar emitido por alguna atencin en emergencia.
A continuacin se muestra un diagrama del proceso de acreditacin complementaria:
32
Grfico N. 6: Diagrama de proceso de acreditacin complementaria
Acreditacin de derechohabientes
Para la inscripcin de derechohabientes se solicita su inscripcin presentando los
documentos de identidad en el mdulo de atencin.
Una vez recibida la solicitud (formato 1010) se valida la documentacin presentada
consultando los documentos de identidad en RENIEC, (el nico documento vlido es el DNI,
no se aceptan partidas de nacimiento, ni algn otro documento en su
reemplazo).Seguidamente, de acuerdo a su validez se registran los derechohabientes en el
sistema Acredita web
Luego de registrados en el sistema, los derechohabientes pueden realizar su trmite para
separar la cita mdica correspondiente.
Cabe sealar que en este trmite tambin se pudo observar que en varios casos no se
verific en el aplicativo de RENIEC la validez del documento de identidad. Tal como se
advirti en la acreditacin complementaria, el proceso, no est cumpliendo con lo normado
y realiza una validacin manual, por lo que puede generar un riesgo de acreditaciones
irregulares.
Seguidamente se presenta el anlisis de la data proporcionada por ESSALUD generada en
el proceso de acreditacin complementaria.
33
Grfico N. 7: Nmero de acreditaciones complementarias por oficina de acreditacin
NUMERO DE ACREDITACIONES POR OFICINA DE ACREDITACION-2013

20000
18000
16000
14000
12000
10000
8000
6000
4000
2000
0
* La oficina Cap iii Metrop. podra englobar varias oficinas de acuerdo con la data
proporcionada, no es posible desglosar por limitaciones de los campos.
Se observa que el nmero de acreditaciones se encuentra concentrado en unos pocos
centros de atencin. Se debe recordar que la asignacin de un centro de atencin es
otorgada de acuerdo a la direccin registrada en su DNI.
Grfico N. 8: Acreditacin complementaria segn motivos para el 2013
ACREDITACIN COMPLEMENTARIA SEGN MOTIVOS

180000
160000
140000
120000
100000
80000
60000
40000
20000
0
34
Tabla N. 9: Nmero de acreditaciones por motivo de acreditacin complementaria para el 2013
MOTIVO ACREDITACIN COMPLEMENTARIA

Aseg. Tit. No AcredCtaInd.Consecutiva (Reg.)
Aseg. TitAcred. No homologado (Reg.)
Latencia
Aseg. Cesado con Continuidad laboral (Reg.)
Aseg. Sin vigencia y con pagos (Priv.)
Aseg. Con Declarac.errada por empleador (Reg.)
Madre Gestante
Cont. Admin. Servicios(CAS) DL1057
Aseg. Tit/Fam no registrado (Reg./Priv)
Aseg. Sin vigencia y con pagos (S.I.)
Continuidad de Cobertura
Aseg. Con Resol. sentencia amparo (Reg./Priv)
Aseg. Derech. Sin Vnculo Familiar (Reg./Priv)
Aseg. Tit/Fam con autogenerado errado
(Reg./Priv)
Aseg. Con Tipo Seg. Errado (Reg./Priv)
Aseg. Tit/Fam duplicado en SIA Viculo Familiar
(Re
Atencion por Intercambio Prestacional - SIS
Aseg. Tit/fam con Tipo-Nro Doc. Errado
(Reg./Priv)
Aseg. Tit/Fam no registrado (S.I.)
Atencioncontingencial por Huelga Mdica - SIS
NMERO
156,485
151,868
66,095
47,434
20,063
16,484
9,615
3,424
3,400
1,553
1,293
1,140
497
361
314
126
94
73
26
3
Fuente: Subgerencia de Normas y Procesos de Aseguramiento
En la tabla que se presenta a continuacin, se observa los 10 principales motivos de

acreditacin.
Tabla N. 10: Diez motivos principales de acreditacin complementaria para el 2013
MOTIVO ACREDITACIN COMPLEMENTARIA

Aseg. Tit. No AcredCtaInd. Consecutiva (Reg.)
Aseg. TitAcred. No homologado (Reg.)
Latencia
Aseg. Cesado con Continuidad laboral (Reg.)
Aseg. Sin vigencia y con pagos (Priv.)
Aseg. Con Declarac.errada por empleador (Reg.)
Madre Gestante
Cont. Admin. Servicios(CAS) DL1057
Aseg. Tit/Fam no registrado (Reg./Priv)
Aseg. Sin vigencia y con pagos (S.I.)
NMERO
156,485
151,868
66,095
47,434
20,063
16,484
9,615
3,424
3,400
1,553
35
De los motivos presentados, se puede apreciar que la mayora de ellos se encuentran

relacionados con la calidad y oportunidad de la informacin que es puesta a disposicin por
SUNAT, como son: el titular no se encuentra homologado, no acreditado, cesado, sin
vigencia. Sin embargo, las acreditaciones por latencia son debidas al perodo otorgado por
la institucin despus que el trabajador es dado de baja por la empresa empleadora.
En el siguiente grfico se presentan las acreditaciones complementarias por tipo de seguro:
Grfico N. 9: Acreditacin complementaria por tipo de seguro para el 2013
ACREDITACIONES COMPLENTARIAS POR TIPO DE SEGURO

350000
300000
250000
200000
150000
100000
50000
0
Tabla N. 11: Nmero de acreditaciones complementarias por tipo de seguros para el 2013
TIPO SEGURO
OBLIGATORIO
PENSIONISTA
CONSTRUCCION CIVIL
AGRARIO DEPENDIENTE
S.REGULAR - D.LEG.10
PESCADOR 28320
PESCADOR ARTESANAL
SEGURO REGULAR - TRA
PENSIONISTA 28320
ACTIVIDAD ACUICOLA
DEFENSOR DE LA PATRI
SOLICITANTES DE PENS
DEFENSOR - H. DEL CE
ACREDITACIONES
X TIPO DE
SEGURO
331,713
53,534
35,155
17,479
16,676
13,547
4,769
4,324
2,383
308
220
162
78
36
De la tabla mostrada, se observa que el seguro obligatorio constituye el principal tipo de

seguro por el cual acuden los asegurados para acreditarse complementariamente, siguiendo
en orden el de pensionistas, el de construccin civil y el agrario.
La estadstica presentada para el proceso de acreditacin complementaria puede ser
utilizada para identificar la problemtica en la calidad de data puesta a disposicin por
SUNAT, debido a que en su mayora, los motivos descritos, son generados por falta de
calidad y oportunidad de esta; por lo que debe establecerse indicadores que permitan
realizar el seguimiento de la data en el tiempo. Uno de ellos, es el nmero de acreditaciones
por motivos principales y por sucursal, para detectar anomalas rpidamente en caso de
producirse.
Hallazgos:
El proceso de acreditacin complementaria conlleva un riesgo de acreditacin irregular

debido a los procesos manuales para ingresar la acreditacin en los sistemas de
ESSALUD.Sin embargo existe un programa de control con toma de muestras
estadsticas para minimizar el riesgo en esta operativa.
Se observaron casos con indicios de acreditacin irregular identificados en algunos
centros de atencin los cuales no fueron reportados de manera centralizada y
unificada.De otro lado existe una unidad que realiza un programa de validacin de
acreditaciones de riesgo las cuales se identifican por el alto costo de la prestacin y
son verificadas posteriormente mediante una supervisin programada.
La siguiente tabla presenta los hallazgos encontrados y su calificacin de impacto asociada

y la posible consecuencia.
Tabla N. 12: Hallazgos acreditacin complementaria
Nro.
1

Procesos
manuales
para
la
acreditacin en los sistemas de
ESSALUD
No
se
ha
evidenciado
un
seguimiento centralizado y unificado
de
casos
con
indicios
de
acreditacin irregular
Impacto
Alto
Alto
Consecuencia
Riesgo
de
fraudes
suplantaciones
Oportunidad de mejora en la
identificacin de casustica de
acreditacin irregular
Sera recomendable reportar centralizadamente a la unidad que realiza el programa de

validacin los casos con indicios de irregularidad para realizar el seguimiento a la solucin
de los mismos y retroalimentar al proceso. Con esto se podra disminuir el caso de fraudes y
suplantaciones que originan desembolsos econmicos por atenciones de salud.
5.2.4 Servicio al cliente en centros de acreditacin

En cuanto al servicio de atencin al cliente se realiz un sondeo en las siguientes oficinas
y/o agencias las cuales fueron seleccionadas por ser los centros referenciales.
1. Rebagliati
2. Sabogal
3. Pablo Bermdez
4. Angamos
37
En funcin a los resultados preliminares del sondeo realizado a los asegurados se puede
advertir los siguientes temas a resaltar en cuanto al servicio brindado:
Se realiz un cuestionario de preguntas a las personas que venan a realizar trmite

de acreditacin complementaria.
En general, las personas advirtieron que la oficina para trmites tiene una buena
ubicacin, buena infraestructura y el personal est correctamente identificado y
presentado.
En general, se observ que la atencin al asegurado es cordial, pero demora mucho.

En el caso particular del Rebagliati, se observ que la atencin distaba de ser amable.
Con respecto a los requisitos y documentos necesarios para el trmite de acreditacin,

los asegurados consideraron que son los necesarios.
De otro lado, el horario de atencin es el adecuadoya que la mayora de entrevistados

lo seal as.
En general, los asegurados calificaron el servicio de esta unidad como regular ya que
tiene muchos puntos por mejorar en cuanto al trato y rapidez.
Con respecto a la capacidad de resolver problemas en el punto de contacto, los

asegurados perciben que siempre tienen que acudir a una siguiente instancia para
resolver sus trmites, lo que sugiere evaluar el manejo de autonomas de atencin al
cliente.
En cuanto a las sugerencias de los asegurados para el servicio brindando, se pueden

resaltar las siguientes:
1.
2.
3.
Contar con un canal alternativo va internet o telefnico. Faltara difundir el canal

ESSALUD en lnea con el que actualmente cuenta la institucin.
La acreditacin debera ser automtica y no requerir un trmite en oficina.
Algunos asegurados solicitaron incluir una cola preferencial para adultos mayores y
gestantes (Ley N 28683 promulgada el 2006).
Adems, los temas ms mencionados como lo debilidad en el servicio brindado fueron los
siguientes:
1.
2.
3.
4.
El trato dista de ser amable.

Falta informacin sobre los trmites y requisitos a cumplir.
Lentitud en el trmite de acreditacin, sobre todo en los primeros das de cada mes.
El sistema acredita colapsa en ciertas ocasiones.
De los resultados expuestos y del sondeo de satisfaccin en la plataforma del seguro se

puede concluir que se necesitan reforzar a corto plazo cuatro temas principales:
1.
2.
3.
4.
Capacitacin en protocolos de atencin al cliente, manejo de quejas y situaciones de

conflicto.
Rediseo de las colas con la finalidad de mejorar los tiempos de espera.
Evaluar la implementacin y puesta en marcha de nuevos canales de atencin ms
eficientes.
Consolidacin y seguimiento de informacin de lecciones aprendidas y mejora
continua.
38
Hallazgos:
De los resultados expuestos y del sondeo de satisfaccin en la plataforma del seguro se
puede concluir que se necesitan reforzar a corto plazo cuatro temas fundamentales:
Capacitacin en protocolos de atencin al cliente, manejo de quejas y situaciones de

conflicto.
Rediseo de las colas con la finalidad de mejorar los tiempos de espera.
Evaluar la implementacin y puesta en marcha de nuevos canales de atencin ms
eficientes.
Consolidacin y seguimiento de informacin de lecciones aprendidas y mejora
continua.
La siguiente tabla presenta los hallazgos con la calificacin del impacto asociada y la posible
consecuencia.
Tabla N. 13: Hallazgos servicio al cliente
Nro.
1
2
3

Falta de capacitacin en protocolos
de atencin al cliente, manejo de
quejas y situaciones de conflicto.
No hay un control de las colas de
espera.
Falta la aplicacin de nuevos
canales de atencin ms eficientes.
Impacto
Alto
Alto
Medio
Consecuencia
Trato al usuario no es estndar
Las colas de espera no tienen
una gestin de espera
Uso masivo de la va presencial
5.2.5. Trmite de baja de asegurados

La baja en el registro, es la declaracin de los trabajadores que dejan de tener algn vnculo
con el empleador. Para esto el empleador debe realizar la declaracin de la baja a travs del
T-REGISTRO.
Al igual que las altas en el registro, no todas las bajas estn llegando a la institucin de
manera oportuna, lo cual puede deberse a que el empleador no est cumpliendo con
realizar esta declaracin de manera oportuna o simplemente no estn declarando, tal como
se puede apreciar en la tabla N. 14 correspondiente. Esto implica que estaran faltando
controles sobre la informacin registrada por el empleador, como se puede apreciar en dicho
cuadro correspondiente a las acreditaciones de los asegurados: fallecidos deberan ser
reportados como baja.
Tabla N. 14: Acreditaciones
cod_proc
DESCRIPCIN
1
Registro actualizado
Duplicado por
D
nmero documento
Asegurado tit. no
E
hallado
F
Fallecidos
J
No es titular
Tipo aseg. tit.
K
Incorrecto
Asegurado titular no
N
activo
Ene-13
4548730
Feb-13
4582056
Mar-13
4476531
Abr-13
4451730
May-13
4490583
Jun-13
4652172
28968
28606
27566
26559
26345
24071
53169
8790
3726
54086
8591
1301
52054
8811
9364
50977
8462
4799
51282
8749
4271
55748
9390
2245
765
751
731
635
323
217
Jul-13
4628451
Ago-13
4643757
23364
126897
57884
9425
4501
803
20027
11832
10864
32149
16170
18761
61348
4,664,175 4,687,223 4,585,921 4,575,311 4,597,723 4,762,604 4,755,348 4,801,082
Nota: Informacin proporcionada por la Subgerencia de Administracin de Datos
39
Cuando un trabajador es declarado por su empleador con una baja dependiendo de las
aportaciones que se hayan realizado tendr derecho a prestaciones mdicas por algn
tiempo; pero ya no tendr derecho a prestaciones econmicas ni sociales. Por ello, es muy
importante su declaracin oportuna y adems la disposicin de esta informacin a
ESSALUD, a fin de evitar incurrir en desembolsos o prestaciones que no correspondan.
Hallazgos:
No todas las bajas llegan a ESSALUD en forma oportuna, lo cual incidir en el gasto.
ESSALUD: se detectan fallecidos que deberan haber sido declarados como baja en el
registro.
La siguiente tabla presenta cada hallazgo con la calificacin del impacto asociada y la
posible consecuencia.
Tabla N. 15: Hallazgos en la baja de asegurados
Nro.
1
2

No todas las bajas llegan a
ESSALUD en forma oportuna.
Inconsistencias en la informacin
que SUNAT pone a disposicin para
ESSALUD: fallecidos que deberan
haber sido declarados como baja en
el registro.
Impacto
Alto
Medio
Consecuencia
Incidencia en los gastos.
Podra usarse en fraudes.
Incidencia en los gastos
5.2.6. Trmite del Proceso de reserva para prestaciones mdicas

Luego de realizado el trmite de acreditacin complementaria el usuario de aseguramiento
procede a solicitar una cita mdica para lo cual acude al mdulo de citas en donde se
ingresa la misma en el Sistema de Gestin Hospitalaria -Mdulo Admisin- Citas Mdicas.
Grfico N. 10: Pantallas de sistema de citas mdicas
Fuente: ESSALUD
40
Consultas telefnicas y consultas por internet

Tal como se observ en el resultado de las encuestas expuestas , los usuarios de
aseguramiento mencionaron la necesidad de contar con un canal ms eficiente para solicitar
citas mdicas tales como internet o va telefnica.
Actualmente, ESSALUD tiene un nmero de atencin telefnica y un formulario para citas
mdicas en la web de ESSALUD en lnea; sin embargo, este canal no funciona
adecuadamente como un soporte operativo (call center, formulario web con funcionalidad
para citas mdicas).
Cabe sealar que existe una iniciativa del MINSA la cual se encuentra ya desplegada en
varios hospitales que implica el uso de un sistema de citas mdicas va web el cual confirma
va SMS y/o correo electrnico la cita para atencin mdica.
Trmite de otorgamiento de citas
Tal como se advirti en las visitas a los mdulos de atencin, las citas son registradas en el
Sistema de Gestin Hospitalaria el cual maneja el otorgamiento de citas segn diversos
criterios.
Grfico N. 11: Pantalla de citas mdicas
41
Hallazgo:
El proceso actual de otorgamiento de citas requiere que se asigne infraestructura
tecnolgica a cada mdulo de otorgamiento de citas y exige el desplazamiento de los
usuarios de aseguramiento y hacer colas para su atencin presencial.
Costeo de prestacin mdica
Con respecto a las prestaciones mdicas los costos asociados a servicios mdicos e
insumos utilizados, estos se contabilizan de manera descentralizada en cada centro de
atencin los cuales envan luego su informacin para ser consolidada.
Se mencion que esta informacin no se maneja en una nica base de datos y tampoco se
utiliza un sistema integrado que maneje de manera eficiente esta informacin.
Se considera fuera del alcance de esta consultora el relevar mayor detalle en este
procedimiento el cual puede vislumbrar oportunidades de mejora interesantes.
5.3.
Diagnstico de la gestin de recaudacin y fiscalizacin
El reporte EPRO:
Es el documento que enva SUNAT a ESSALUD con los importes totales de cada ley
depositada a la Cuenta Corriente de ESSALUD. No contiene los detalles correspondientes a
la informacin del empleador y del trabajador correspondiente a las aportaciones que lo
sustente.
Situacin Actual:
El proceso de gestin de recaudacin consta de 5 etapas, las cuales comprenden desde la
recepcin del documento por parte de la Gerencia General al envo y trmite de las diversas
reas.
A continuacin, se presenta el detalle de las etapas en el siguiente grfico:
42
Grfico N. 12: Proceso que sigue el reporte EPRO en ESSALUD
Monitoreo y
publicacin de la
gestin de
recaudacin de
acuerdo a
metodologa y
meta
proporcionada
por OGR
Hallazgo:
El proceso no cuenta con normativa de procedimientos de la funcin que cumple cada rea.
Actualmente, en ESSALUD hay tres (3) reas que cuentan con mdulos SAP para el
registro de sus operaciones. Estas reas son:
Tesorera: slo para el registro de los importes totales segn ley (sin detalle), validado
segn el reporte EPRO emitido por la SUNAT y los reportes de ingresos del Banco de
la Nacin.
Contabilidad: para el registro de los asientos contables de la comisin y del ingreso
total.
Logstica: para el registro de las transacciones correspondientes.
Al no tener los detalles que soporten los montos totales segn ley, se deja de utilizar y
explotar las funcionalidades de un ERP (Enterprise ResourcePlanning) que permitiran
mantener disponible la informacin necesaria en la operatividad de la institucin.
5.3.1. Gerencia General

Mediante esta rea se inicia el proceso por el que SUNAT reporta a ESSALUD los depsitos
que realizaron a la cuenta corriente de esta ltima, por los importes totales segn la
recaudacin por cada ley, para que luego, el documento sea derivado a cada rea que se
vea impactada por este reporte. El documento que enva SUNAT es conocido como reporte
EPRO.
A continuacin, se presenta el modelamiento del flujo de la Gerencia General:
43
Grfico N. 13: Modelamiento del flujo de Gerencia General
Se aprecian las siguientes actividades:

Recibir el documento (reporte) EPRO, remitido por SUNAT el cual contiene
informacin de las transacciones que se efectuaron a la cuenta corriente de
ESSALUD, por importe totales segn cada Ley.
Derivar el documento (reporte) EPRO a las diversas reas. Las reas son:
o Recaudacin y Fiscalizacin
o Contabilidad
o Tesorera
o Gerencial Central de Aseguramiento
o Asesores de Gerencia General
5.3.2. Tesorera
La funcin de tesorera (manejo de los ingresos por recaudacin) es realizada por la
Subgerencia de Ingresos y Egresos que pertenece a la Gerencia de Tesorera. Entre las
funciones de esta subgerencia segn el Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)
del rea (ESSALUD, 2011) estn:
Controlar los ingresos registrados en las cuentas que administra la Gerencia de
Tesorera.
Realizar el control de la recaudacin.
Conciliar el extracto bancario con la informacin de recaudacin de SUNAT.
Registrar contablemente los movimientos de fondos de las cuentas bancarias que
administra la Gerencia de Tesorera.
Entre las actividades que realiza la Subgerencia de Ingresos y Egresos estn las siguientes:
a. Realizar el cuadre de los depsitos realizados a la cuenta corriente de ESSALUD con
los importes totales de cada ley que contiene el reporte EPRO proporcionado por
SUNAT.
b. Registrar la afectacin a la cuenta de Ingresos (70) va aplicativo SAP.
c. De existir diferencia contable, se encargar directamente de realizar el reclamo a
SUNAT.
A continuacin, se presenta el modelamiento del flujo de la funcin de Tesorera:
44
Grfico N. 14: Flujo de la funcin de tesorera
El grfico muestra el flujo de las actividades que se realizan para la funcin de control de
recaudacin, las mismas que son:
Extraer diariamente las transacciones de la cuenta corriente, para ello utiliza el
aplicativo Modulo Estado de Cuenta la cual permite extraer la informacin referente a
las transacciones que afectaron a la cuenta corriente de ESSALUD por el Banco de la
Nacin.
Ajuntar la informacin en una herramienta (hoja de Excel).
Recibir Reporte EPRO en fsico proveniente de la Gerencia General.
Registrar los datos (manualmente) de cada uno de los importes totales por cada ley en
una herramienta (hoja de Excel).
Realizar el cuadre contable por la recaudacin. Aqu se validan las transacciones
registradas en la informacin extrada del Modulo Estado de Cuenta versus la
informacin ingresada manualmente del reporte EPRO.
Realizar reclamo a SUNAT en caso de existir diferencia contable. El reclamo se realiza
a travs de una solicitud al final del mes.
Registrar las afectaciones contables por recaudacin. Para ello, se ejecuta el ingreso
de datos manualmente en el aplicativo SAP afectando a una cuenta contable de
Ingresos 70. Esta actividad se realiza cada 15 das.
Realizar consolidado del cuadre contable mensual. Al final de cada mes se realiza la
validacin de la informacin diaria registrada en la herramienta Excel sobre las
transacciones afectadas en la cuenta corriente y sus diferencias contables segn sea
el caso.
Enviar un reporte a Contabilidad y Finanzas. Luego de la validacin de datos
registrada en la herramienta EXCEL, se genera un documento fsico con la
informacin del cuadre contable a la Gerencia de Contabilidad (Subgerencia de
Procesos Contables) y a la Gerencia Central de Finanzas.
Archivar los documentos fsicos de los reportes EPRO que enva SUNAT.
45
Hallazgos:
El reporte EPRO enviado por SUNAT, no contiene el detalle que evidencie cada
importe abonado a la cuenta corriente de ESSALUD (informacin del empleador y del
trabajador).
No se tiene definido el plazo que tiene SUNAT para la resolucin de un reclamo
realizado por ESSALUD. Lano resolucin podra generar diferencias contables.
El reporte EPRO que enva SUNAT a ESSALUD tiene un desfase de cinco (5) das
tiles.
Se observan actividades que utilizan la herramienta de Excel, la cual no es fiable por el
posible riesgo de prdida de informacin: histrico de transacciones y cuadre contable.
Existe un retrabajo al registrar manualmente los datos en la herramienta EXCEL, SAP
y el reporte mensual que se enva a la Subgerencia de Procesos Contables.
El registro de las afectaciones contables por recaudacin se realiza manualmente
cada quince (15) das, lo cual podra generar retrasos en la parte operativa.
Existe riesgo de descuadre contable mensual, debido a que el reporte EPRO de
SUNAT tiene un desfase de cinco (5) das tiles y debido al envo del reclamo por
diferencias a fin de mes.
La siguiente tabla resume los hallazgos, sus posibles impactos y las consecuencias que
podran ocurrir si no se toman las medidas respectivas.
Tabla N. 16: Flujo de la funcin de tesorera
Nro.
1

El reporte EPRO no contiene el
detalle de importes abonados a la
Cta. Cte. de ESSALUD (informacin
del empleador y del trabajador).
Impacto
Alto
Generan reclamos ante SUNAT por

diferencias contables. No hay
plazos establecidos para que
SUNAT
resuelva
reclamos
realizados por ESSALUD.
El reporte EPRO tiene un desfase
de cinco (5) das tiles.
Actividades
que
utilizan
la
herramienta de Excel en histrico
de transacciones y cuadre contable.
Registro manual de los datos en
EXCEL, SAP y el reporte mensual
que se enva a la Subgerencia de
Procesos Contables.
Las afectaciones contables por
recaudacin son manuales y cada
quince (15) das (retraso).
Medio /
Alto
3
4
Medio
Medio
Medio
Consecuencia
No
permite
realizar
el
seguimiento
de
entidades
deudoras.
No permite construir la Cta. Cte.
Del trabajador.
Riesgo de descuadre contable
mensual por reclamos.
Tiempo de desfase no permite

realizar el cuadre de inmediato.
Herramienta no fiable.
Posible
prdida
de
la
informacin.
Retrabajo
No hay registro inmediato de la

informacin si es necesario.
Acumulacin de trabajo
5.3.3. Contabilidad
La funcin contable es realizada por la Subgerencia de Procesos Contables perteneciente a
la Gerencia de Contabilidad, que entre otras funciones, segn el ROF correspondiente al
rea (ESSALUD, 2011), es el responsable de:
Elaborar los estados financieros combinados y por fondos mensuales y anuales.
46
Efectuar el anlisis de cuentas de los estados financieros del punto anterior.

Verificar y registrar la provisin de ingresos a nivel nacional.
Dentro de las funciones que realiza la Subgerencia de Procesos Contables, en el marco de

la presente consultora, estn las siguientes:
a. Realizar el cuadre de los depsitos realizados a la cuenta corriente de ESSALUD
versus los importes totales de cada ley que contiene el reporte EPRO proporcionado
por SUNAT y el reporte enviado por el rea que realiza las funciones de Tesorera.
b. Registrar la afectacin a la cuenta de egresos por el pago de comisiones va aplicativo
SAP.
c. De existir diferencia contable, se encargara directamente de realizar el reclamo a
SUNAT.
A continuacin, se presenta el modelamiento del flujo de Contabilidad:
Grfico N. 15: Modelamiento del flujo de contabilidad
El flujograma presentado nos muestra las actividades que se realizan en esta Subgerencia
para verificar el correcto registro de los ingresos por recaudacin en el sistema SAP para la
alimentacin de informacin a los estados financieros:
Recibir el cuadre mensual del rea que realiza las actividades de tesorera:
Subgerencia de Ingresos y Egresos. Se recibe el documento fsico por el cuadre
contable del reporte EPRO proporcionado por SUNAT.
Extraer diariamente las transacciones de la cuenta corriente, la informacin referida
alas transacciones que afectaron dicha cuenta de ESSALUD por el Banco de la
Nacin. Se usa el aplicativo: Mdulo Estado de Cuenta.
Recibir reporte EPRO, en fsico, proveniente desde la Gerencia General.
Realizar cuadre contable por la recaudacin. En esta actividad se valida cada
transaccin registrada por la informacin extrada del Modulo Estado de Cuenta
versus la informacin ingresada manualmente del reporte EPRO y el reporte de cuadre
contable del rea de Tesorera.
Realizar reclamo a SUNAT en caso exista diferencia contable. Para ello, se genera
manualmente una solicitud de reclamo a SUNAT. Se realiza al final del mes.
47
Registrar las afectaciones contables por comisiones: despus de realizar el cuadre

contable, se ejecuta el ingreso de datos manualmente en el aplicativo SAP afectando a
una cuenta contable de Egresos por afectacin de comisiones de recaudacin.
Hallazgos:
El reporte EPRO enviado por SUNAT, no contiene el detalle que evidencie cada
importe abonado a la cuenta corriente de ESSALUD (informacin del empleador y del
trabajador).
Existe una deuda de aproximadamente 3,600 millones de soles histrica en la
recaudacin que reporta SUNAT a ESSALUD (incluye principal e intereses). Pendiente
el tema de incobrables y generacin de cobranzas segn prioridades.
Tanto la Subgerencia de Ingresos y Egresos como la Subgerencia de Procesos
Contables generan reclamos ante la SUNAT cuando existe diferencia contable.
No se tiene definido el plazo que tiene SUNAT para la resolucin de un reclamo
realizado por ESSALUD. Su no resolucin podra generar diferencias contables.
Existe un desfase de cinco (5) das tiles en el envo del reporte EPRO de SUNAT a
ESSALUD.
Existe sobreprocesamiento en la actividad de cuadre mensual de los ingresos y
egresos, debido a que las reas de Tesorera y Contabilidad realizan la misma
operatividad al efectuar el cuadre contable de la recaudacin.
La siguiente tabla presenta los hallazgos, sus posibles impactos y las consecuencias que
podran ocurrir si no se toman las medidas respectivas.
Tabla N. 17: Hallazgos de Contabilidad
Nro.
1
4
5

El reporte EPRO, no contiene el
detalle que evidencie cada importe
abonado a la Cta. Cte. de ESSALUD
(informacin del empleador y del
trabajador).
Existe
una
deuda
de
aproximadamente 3,600 millones de
soles histrica en la recaudacin.
Impacto
Alto
La Subgerencia de Procesos
Contables genera reclamos ante la
SUNAT por diferencia contable.
No hay plazos establecidos para
que SUNAT resuelva reclamos
realizado por ESSALUD.
Existe un desfase de cinco (5) das
tiles en el envo del reporte EPRO.
Sobreprocesamiento en la actividad:
cuadre mensual de los ingresos y
egresos. Tesorera y Contabilidad
realizan el cuadre contable de la
recaudacin.
Medio/
Alto
Alto
Medio
Medio
Consecuencia
No
permite
realizar
el
seguimiento
de
entidades
deudoras.
Del trabajador
No se ha determinado los
incobrables.
No se realiza planes de
cobranzas segn prioridades.
Riesgo de descuadre contable
mensual por reclamos.

realizar el cuadre de inmediato.
La actividad manual puede
provocar errores.
5.3.4. Control de recaudacin y fiscalizacin
48
Esta funcin est a cargo de la Subgerencia de Control de Recaudacin y Fiscalizacin y

que entre otras funciones importantes, segn el ROF del rea (ESSALUD, 2011), realiza las
siguientes con relacin a la presente consultora:
Identificacin de los empleadores con condicin de reembolso (para ello debe generar
y utilizar el indicador de reembolso)
Responsable por acciones de control a entidades empleadoras omisas a la
declaracin de sus trabajadores.
Definicin y control de las cuentas corrientes del empleador y del trabajador.
Monitoreo y evaluacin de la consecucin de las metas de recaudacin propuestas por
la Oficina de Gestin de Riesgos y monitoreo de ingresos por cobranzas.
Actualmente, entre las funciones que viene realizando esta subgerencia se encontraron las
siguientes:
a. Monitorear los fondos de recaudacin que transfiere SUNAT a ESSALUD en lo
concerniente a cumplimiento de metas.
b. Evaluar la consistencia del Indicador de Reembolso proporcionado por SUNAT.
c. Analizar mediante metodologa los indicadores de recaudacin segn la Meta
proporcionada por OGR.
d. Publicar mediante boletn las principales actividades realizadas por el rea.
e. Monitoreo de las cobranzas y las acciones de fiscalizacin que realiza SUNAT.
Control de la Recaudacin
La Subgerencia de Control de Recaudacin y Fiscalizacin es el rea responsable de
monitorear y evaluar la consecucin de las metas de recaudacin que se proponen a
SUNAT. En este sentido, tiene que controlar el ingreso por este concepto a las cuentas
corrientes bancarias de ESSALUD.
En la tabla siguiente se presentan los ingresos por recaudacin para el primer trimestre del
2012 y 2013 por tipo de contribuyentes: Principales Contribuyentes (PRICOS) y Medianos y
Pequeos Contribuyentes (MEPECOS); y por tipo de seguros.
Tabla N. 18: Recaudacin por tipo de contribuyente y tipo de seguro (En millones de Nuevos Soles)
Conceptos
Marzo 2012
Distribucin
%
Marzo 2013
Distribucin
%
Variacin %
Marzo 2012
Marzo 2013
Recaudacin Total (S/.)
1,733.9
100.00%
1,958.7
100.00%
12.96%
PRICOS
1,173.4
67.67%
1,292.6
65.99%
10.16%
560.5
32.33%
666.1
34.01%
18.84%
Recaudacin Total (S/.)
1,733.9
100.00%
1,958.7
100.00%
12.96%
Seguro Regular
1,659.6
95.72%
1,885.0
96.24%
13.58%
Seguros Privados
25.7
1.48%
28.1
1.44%
9.27%
Seguros Agrarios
21.9
1.27%
24.5
1.25%
11.81%
Fraccionamiento
12.0
0.69%
11.7
0.60%
-2.41%
Otros
14.6
0.84%
9.3
0.48%
-36.28%
MEPECOS
Fuente: Informe de Evaluacin de la Gestin de SUNAT I Trimestre 2013
De la tabla se observa que en el primer trimestre del 2013 el crecimiento de la recaudacin

con similar perodo del 2012 es casi 13%.
Por otro lado, segn SUNAT para el mes de setiembre del presente ao se recaud S/. 669
millones lo cual significa un crecimiento de 6.9% con respecto al mismo mes del 2012 y para
el perodo de enero a setiembre del 2013 la recaudacin fue de S/. 5,989 millones lo cual
implica un crecimiento de 9.8% con respecto a similar perodo del 2012 (Gestin, 2013).
49
El inconveniente es el de no tener el detalle completo de la recaudacin a nivel de

empleadores y empleados a fin de poder corroborar la informacin y determinar con mayor
facilidad las entidades empleadoras morosas y la deuda correspondiente a fin de realizar las
acciones de cobranza correspondientes.
Control de Deuda y Cobranza
La Subgerencia de Control de Recaudacin y Fiscalizacin tambin realiza el monitoreo de
la cobranza de deuda encarga a SUNAT.
La tabla N. 16 muestra la deuda total (acumulada e histrica) descompuesta por el principal
(tributo) y los intereses generados, as como la etapa en la que se encuentra la deuda con
respecto al primer trimestre del presente ao.
Tabla N. 19: Stock de la Deuda por aportaciones a ESSALUD (En millones de Nuevos Soles)
Etapa
Tributo
Total
814.20
1,858.79
2,672.99
75.86%
94.03
285.31
379.35
10.77%
228.17
124.07
352.24
10.00%
Impugnado
27.48
50.30
77.78
2.21%
Notificado
21.91
6.96
28.88
0.82%
Emitido
9.16
0.31
9.47
0.27%
Privatizacin
0.24
1.58
1.82
0.05%
Fracc. Particular
0.76
0.19
0.94
0.03%
Fracc. General
0.05
0.17
0.22
0.01%
Total General
1,196.01
2,327.69
3,523.70
100.00%
Coactiva
Proceso
Concursal
Saldos Deudores
Inters
La tabla N. 20 muestra la recuperacin de la deuda generada por los valores emitidos al

primer perodo del 2012 y 2013.
Tabla N. 20: Gestin de Recuperacin de la deuda generada.

Conceptos
I Trimestre
2012
I Trimestre
2013
Variacin %
Valores Emitidos (Nmero de valores)
70,452
69,734
-1.02%
Monto Emitido (millones S/.)
126.89
130.50
2.85%
Monto Recuperado (millones S/.)
90.58
100.82
11.29%
Monto Recuperado PRICOS (millones S/.)
37.95
37.14
-2.13%
Monto Recuperado MEPECOS (millones S/.)
52.63
63.67
20.98%
La tabla N. 17 muestra ademas la recuperacin de la deuda generada por PRICOS y

MEPECOS donde se puede ver una disminucin en la recuperacin del primero de los
mencionados (-2.13%) con respecto a similar perodo del ao pasado.
La tabla N. 18 presenta la recuperacin de deuda en cobranza coactiva segn PRICOS y
MEPECOS para el primer perodo del 2012 y 2013.
50
Tabla N. 21: Gestin de Recuperacin de la Deuda en Cobranza Coactiva

Conceptos
Valores pagados (Nmero de valores)
Monto Cobrado (millones S/.)
Monto Recuperado PRICOS (millones S/.)
Monto Recuperado MEPECOS (millones S/.)
I Trimestre
2012
15,574
33.34
16.32
17.02
I Trimestre
2013
Variacin %
22,705
37.25
14.64
22.60
45.79%
11.73%
-10.24%
32.78%
La tabla N.21 muestra la recuperacin de la deuda en cobranza coactiva. Se puede advertir

que en el caso de PRICOS hubo una disminucin en este tipo de recuperacin (-10.24%)
con respecto a similar perodo del ao 2012.
En general, se puede apreciar que es necesario el detalle de todos los importes abonados
por las entidades empleadoras (fraccionamientos y aplicacin de detracciones) a fin de
establecer las deudas en que se incurren con precisin y poder realizar acciones de
cobranza de manera inmediata a travs de planes diseados para este fin, sin olvidar el
seguimiento a la cobranza de los fraccionamientos. Adems, se puede apreciar que la
deuda en cobranza coactiva es muy grande y que ha generado un elevado inters en soles,
por lo que debe realizarse un anlisis detallado a fin de separar los incobrables y dedicarse
a las acciones que si puedan generar retorno debido a que este tipo de deuda se ha
incrementado significativamente en los ltimos cuatro aos en 51.22% segn el Informe de
Evaluacin de la Gestin SUNAT IT13 (ESSALUD, 2013). Tambin es necesario que
SUNAT detalle la deuda generada por contribuciones a ESSALUD durante su gestin y los
resultados de su gestin de cobranza tal como lo menciona el Informe de Evaluacin de la
Gestin SUNAT IT13 (ESSALUD, 2013).
El Indicador de Reembolso (IR) es un instrumento que permite determinar el estado en el
que se encuentran las entidades empleadoras con respecto a ESSALUD. Uno de sus
estados es el de deudor o moroso, lo cual quiere decir, que tiene condicin de reembolso.
Esto significa que las prestaciones que reciban sus trabajadores debern ser reembolsados
a ESSALUD.
La condicin de reembolso es una situacin en la que el empleador al haber sido evaluado
por un perodo de dieciocho (18) meses ha incumplido la obligacin de pago y/o declaracin
respecto a alguna o ambas de las siguientes condiciones exceptuando los fraccionamientos
vigentes:
En el rango de seis (6) meses: obligacin de declaracin y pago total de sus
contribuciones en tres (3) meses consecutivos o cuatro (4) meses no consecutivos en
el perodo de seis (6) meses anteriores al de la contingencia
En el rango de doce (12) meses: obligacin del pago total de las contribuciones en los
doce (12) meses previos a los seis (6) meses contemplados en el punto anterior.
El Indicador de Reembolso es generado por SUNAT segn la valoracin mostrada en la
siguiente tabla:
51
Tabla N. 22: Cdigos del Indicador de Reembolso de SUNAT
CODIGOSEMOIREM SUNAT (Indicador de Reembolso SUNAT)

0
Sin deuda, sin saldo, sin valor
Con deuda, con saldo y/o valor
Deuda no
resuelto)
No presenta declaraciones en rango 6 meses
Lineamiento (Deuda onerosa)
exigible(valor
impugnado
no
Fuente: Subgerencia de Control de Recaudacin y Fiscalizacin
As mismo, ESSALUD a travs de la Subgerencia de Cobranzas y Transferencias tambin

genera el IR para verificar el indicador generado por SUNAT segn la tabla que se muestra
a continuacin:
Tabla N. 23: Cdigos del Indicador de Reembolso de ESSALUD
CODIGOSEMOIVAL ESSALUD (Indicador de Reembolso

ESSALU)
0
No moroso
Moroso
Celda en blanco
Celda vaca
Se aprecia que el IR para SUNAT tiene cinco valores mientras que para ESSALUD presenta
slo tres, lo cual se explica porque para la segunda institucin slo le interesa si la entidad
empleadora es morosa o no y si no ha presentado declaraciones (celda vaca).
La Subgerencia de Control de Recaudacin y Fiscalizacin cruza los resultados de los
indicadores de SUNAT y ESSALUD para determinar la consistencia de la informacin. La
tabla nos muestra el resultado de esta actividad.
52
Tabla N. 24: Evolucin de consistencia de Indicador de Reembolso SUNAT y el Indicador de Reembolso

ESSALUD.
Mes evaluado
Inconsistentes
Consistentes
No evaluados
Evaluados
Total General
201301
5,695
566,282
571,977
571,986
201302
4,736
571,125
1,167
575,861
577,028
201303
5,167
574,505
1,462
579,672
581,134
201304
4, 661
579,105
1,625
583,766
585,391
201305
4, 820
583,193
1,839
588,013
589,852
201306
5,082
551,440
1,827
556,522
558,349
La siguiente tabla nos muestra el resultado de la consistencia de IR SUNAT e IR ESSALUD,

al ser cruzados, para el mes de Junio de 2013.
Tabla N. 25: Distribucin porcentual de las Inconsistencias del Indicador de Reembolso Junio 2013
N DE
REGISTROS
DISTRIBUCION
PORCENTUAL
IR SUNAT
IR ESSALUD
633
12.45%
2,079
40.91%
0.16%
2,362
46.48%
5,082
100.00%
TOTAL
Para el mes de Junio del presente ao se observa que hay 5,082 registros (entidades
empleadoras) inconsistentes, siendo los resultados ms resaltantes los correspondientes a
las dos primeras filas en el que se muestran que 633 registros de SUNAT no presentan
deuda y para ESSALUD son morosos. El caso contrario se presenta en la segunda fila:
2,079 registros son morosos para SUNAT; sin embargo, ESSALUD los considera sin deuda.
Esto implica que ambas instituciones probablemente no usan la misma informacin para la
generacin de los Indicadores de Reembolso, lo cual no debera ocurrir.
Seguidamente se presenta el anlisis de la data proporcionada por ESSALUD respecto del

indicador de reembolso generado por SUNAT.
53
Grfico N. 16: Estadsticas del Indicador de Reembolso segn el nmero de empresas declarantes
300,000
Cantidad
250,000
200,000
IR=0
150,000
IR=1
100,000
IR=2
50,000
IR=3
IR=4
Mes
Fuente: Desarrollo propio

Tabla N. 26: Estadsticas del Indicador de Reembolso en % respecto del total de empresas declarantes
Periodo
IR=0
ene-13
180,979
feb-13
181,714
mar-13
180,368
abr-13
181,023
may-13
181,923
jun-13
176,922
jul-13
186,296
ago-13
187,842
sep-13
188,918
oct-13
188,805
nov-13
188,389
dic-13
188,987
IR=1
55,183
54,795
61,259
62,944
61,975
61,781
58,561
56,377
56,690
58,496
59,348
59,154
IR=2
0
0
31
39
35
32
38
30
27
35
34
31
IR=3
266,379
270,222
270,523
273,523
277,284
251,785
259,384
263,773
267,872
270,178
273,112
275,699
IR=4
69,445
70,297
68,953
67,862
68,635
67,829
58,511
57,639
57,194
57,579
58,594
59,710
54
Porcentaje
Grfico N. 17: Estadsticas del Indicador de Reembolso segn el nmero de empresas declarantes
50%
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
IR=0
IR=1
IR=2
IR=3
IR=4
Mes
Tabla N. 27: Estadsticas del Indicador de Reembolso en % respecto del total de empresas declarantes.
Periodo
ene-13
feb-13
mar-13
abr-13
may-13
jun-13
jul-13
ago-13
sep-13
oct-13
nov-13
dic-13
Fuente: Desarrollo propio.
IR=0
32%
31%
31%
31%
31%
32%
33%
33%
33%
33%
33%
32%
IR=1
10%
9%
11%
11%
11%
11%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
IR=2
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
IR=3
47%
47%
47%
47%
47%
45%
46%
47%
47%
47%
47%
47%
IR=4
12%
12%
12%
12%
12%
12%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
De acuerdo a lo observado en los grficos anteriores, la mayor incidencia se encuentra en

los Indicadores de Rembolso 3 (47%) y 0 (32%), mantenindose estable a lo largo del ao
en el cual se ha realizado el anlisis (2013).
Tener una alta incidencia de casos con IR igual a 3, puede implicar dos (2) situaciones
principalmente:
1) Las empresas no estn cumpliendo de manera oportuna con hacer sus
declaraciones por intermedio de los aplicativos que SUNAT pone a disposicin para
ello.
55
2) Muchos de los registros enviados con este indicador corresponden a empresas que
no operan o a empresas unipersonales.
Tomando una muestra aleatoria del universo y haciendo un anlisis para determinar las
razones de la alta incidencia para un IR igual a 3, se ha podido determinar lo siguiente:
El 47% del universo tiene IR igual a 3, de estos, el 41.5% (19.5% del total del universo) de
ellos es persona natural con negocio, por lo que en su mayora no declaran trabajadores.
El 58.5% de los que cuentan con IR igual a 3 (aproximadamente 27.5% del universo), son
personas jurdicas, las cuales se encuentran obligadas de acuerdo a la ley tributaria a
realizar la declaracin de sus trabajadores; sin embargo, se ha encontrado que muchas de
ellas estaran con estado de baja tributaria. De una evaluacin a una pequea muestra se
determin que alrededor del 50% son organizaciones empresariales que estaran en esta
situacin; por lo que, se recomienda tomar una muestra mayor para confirmar esta
tendencia.
A continuacin se presenta algunos casos que avalan lo descrito anteriormente:
56
Empresa en baja definitiva desde el 02/02/1998.
Empresa sin actividad desde el 28/02/2009, baja de oficio.
57
Empresa Activa
Empresa en baja definitiva desde 04/02/2013
58
Empresa en baja definitiva desde el 01/02/2000

Del anlisis anterior, se tiene que aproximadamente el 20% de los registros que SUNAT
pone a disposicin de ESSALUD, contiene empresas que se encuentran en baja definitiva o
de oficio, por lo que se infiere que estn causando una carga adicional en los sistemas de
informacin de ESSALUD.
Al margen, se encuentran las empresas que deliberadamente no hacen declaraciones en
algunos meses del ao, las cuales si deben tener el IR igual a 3. Segn las estadsticas
descritas, constituyen un nmero muy significativo lo cual implica la necesidad que el ente
recaudador realice campaas agresivas de fiscalizacin que busquen el cumplimiento en la
declaracin oportuna por parte de las empresas a nivel nacional.
Control de Fiscalizaciones realizadas por SUNAT

La SUNAT al tener entre sus funciones las de administrar y fiscalizar tributos internos, lleva
a cabo acciones de fiscalizacin en todo el pas, a fin de verificar el cumplimiento de la ley
por parte de las entidades empleadoras. Estas acciones de fiscalizacin pueden ser:
Inspecciones: primer nivel de fiscalizacin que permite verificar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias.
Acciones Inductivas: segundo nivel de fiscalizacin que busca subsanar la deteccin
de inconsistencias de poco inters fiscal de manera voluntaria por parte de los
contribuyentes.
Verificaciones Generales: tercer nivel de fiscalizacin que permite la revisin de una o
ms inconsistencias detectadas.
Auditoras: ltimo nivel utilizado para verificar la correcta determinacin de la base
imponible declarada por el empleador. Implica mayor tiempo para la intervencin.
Segn la negociacin SUNAT ESSALUD en materia de mejora de la recaudacin para el
presente ao (2013), la meta propuesta por SUNAT es de 34,139 acciones de fiscalizacin.
59
A la fecha de elaboracin del Informe de Evaluacin de la Gestin de SUNAT IT13 se ha

realizado 9,411 acciones de fiscalizacin pero no se conocen los criterios utilizados en
SUNAT para determinar dichas acciones en nmero y tipo (ESSALUD, 2013).
La tabla N. 27 presenta los tipos de accin de fiscalizacin y sus rendimientos (S/.) para el
1 trimestre de los aos 2012 y 2013.
Tabla N. 28: Intervenciones ejecutadas por SUNAT I Trimestre 2012 I Trimestre 2013
Tipos de Accin de
Fiscalizacin
Inspecciones
I Trimestre 2012
Acciones de Rendimient
fiscalizaci o (Millones
n
de S/.)
I Trimestre 2013
Acciones de Rendimient
fiscalizaci o (Millones
n
de S/.)
Participacin %
Acciones de Acciones de
fiscalizaci fiscalizaci
n IT 12
n IT 13
6326
5506
88.07%
58.51%
Acc. Inductivas
535
0.11
3452
0.34
7.45%
36.68%
Verif. Generales
259
0.30
374
0.22
3.61%
3.97%
63
0.39
79
1.61
0.88%
0.84%
Total
7,183
0.80
9,411
2.17
100.00%
100.00%
Auditoras
Se aprecian los tipos de acciones de fiscalizacin que en total suman 9,411 de los cuales el
65.10% se llevaron a cabo en Lima segn de Evaluacin de la Gestin de SUNAT IT13
(ESSALUD, 2013). Adems, se observa que las auditoras generaron los mejores
resultados.
En general, se considera que SUNAT orienta sus esfuerzos a obtener mayores ingresos por
tributacin interna y que la informacin que proporciona es mnima y trimestral (slo lo
reportado en el Informe de Contribuciones a la Seguridad Social en Salud) segn las
conclusiones del Informe de Evaluacin de la Gestin de SUNAT IT13 (ESSALUD, 2013).
Modelamiento del Flujo de Control de Recaudacin y Fiscalizacin
A continuacin, se presenta el modelamiento del flujo de control de Recaudacin y

Fiscalizacin:
60
Grfico N. 18: Modelamiento del flujo de control de Recaudacin y Fiscalizacin
Generar informe
de evaluacin de la
gestin de
recaudacin,
cobranza y
Envo de informe a
la Gerencia Central
de Aseguramiento
Se aprecian las siguientes actividades en el flujograma mostrado:

Recibir reporte EPRO proveniente de la Gerencia General (documento en fsico).
Enviar copia del reporte EPRO a la Oficina de Gestin de Riesgos (OGR).
Recibir la meta del indicador de recaudacin proyectado por OGR segn informacin
proporcionada por SUNAT y aprobado por Gerencia General.
Analizar data e informacin proporcionada por SUNAT siguiendo la metodologa del
rea.
Generar Informe de Evaluacin de la Gestin de Recaudacin, Cobranza y
Fiscalizacinpor SUNAT. Se realiza trimestralmente.
Enviar Informe de Evaluacin de la Gestin de Recaudacin, Cobranza y Fiscalizacin
a la Gerencia Central de Aseguramiento para su revisin.
Adicionalmente al flujograma presentado, el rea coordina acciones de fiscalizacin a
empresas empleadoras a travs de SUNAT.
Hallazgos:
El reporte EPRO no contiene detalle que evidencie el importe abonado a la cuenta
corriente de ESSALUD por los empleadores ni los importes individuales
correspondientes a los trabajadores.
La data e informacin que proporciona SUNAT no contiene detalles que permitan
hacer la validacin de la recaudacin realizada por SUNAT. Por lo tanto, no se ha
evidenciado un proceso de control de informacin de cobranza tributaria por los saldos
a nivel de empleadores y empleados en ESSALUD (aplicacin de fraccionamientos y
detracciones).
El rea no realiza el control sobre las cuentas corrientes del empleador y del
trabajador debido a que la informacin que SUNAT pone a disposicin no tiene el
detalle necesario (informacin incompleta) y tiene un desfase cercano a los dos (2)
meses.
El rea no genera ni controla el indicador de reembolso a fin de fiscalizar a las
empresas omisas a la declaracin. La generacin la realiza actualmente el rea de
Cobranzas y Recuperaciones. Se est gestionando el traspaso de esta actividad a la
Subgerencia de Control de Recaudacin y Fiscalizacin.
61
El tiempo de espera en el envo del documento EPRO de SUNAT a ESSALUD tiene

un desfase de 5 das tiles.
La informacin proporcionada por SUNAT no siempre es consistente. No se ha
evidenciado un mecanismo de reporte formal que unifique y centralice estas
inconsistencias detectadas en diversas reas de la institucin.
El rea no cuenta con acceso directo a la base de datos de OCTIC ni los recursos
para procesar la informacin: infraestructura tecnolgica ni personal especializado.
Esto genera tiempos de espera cuando otra rea (OGR) apoya realizando estas
actividades.
No tienen el detalle de la deuda generada por contribuciones a ESSALUD durante su
gestin y los resultados de su gestin de cobranza.
Existe un acercamiento entre la Subgerencia de Control de Recaudacin y
Fiscalizacin y la SUNAT para entender los criterios adoptados por la ltima, en lo
referente a las metas de recaudacin, fiscalizacin y cobranza.
Existe una mesa de trabajo en ESSALUD conformada por representantes de la
Subgerencia de Cobranzas y Transferencias (Gerencia de Cobranzas y
Recuperaciones), Subgerencia de Control de Recaudacin (Gerencia de Auditora de
Aseguramiento) y Fiscalizacin y la Subgerencia de Normalizacin y Control (Gerencia
de Prestaciones Econmicas) que busca atender los casos referentes a la condicin
de reembolso (un estado del indicador de reembolso), pues hay entidades
empleadoras que se quejan por esta condicin y demuestran que no les corresponde:
error de informacin. Estos representantes ya se estn reuniendo con representantes
de SUNAT por este tema.
La definicin de los estados del indicador de reembolso en las diversas reas no se
encuentra estandarizada.
La siguiente tabla nos presenta los hallazgos, sus posibles impactos y las consecuencias
que podran suceder si no se toman las medidas correspondientes para evitar o reducir sus
impactos.
Tabla N. 29: Hallazgos recaudacin y fiscalizacin
Nro.
Impacto
El reporte EPRO, no contiene el

detalle que evidencie cada importe
abonado a la cuenta corriente
bancaria de ESSALUD.
Alto
4
5
No se ha evidenciado un proceso de
control de informacin de cobranza
tributaria
(fraccionamiento,
detracciones).
No existe informacin completa para
la generacin de las Ctas. Ctes. del
empleador y del trabajador. Desfase
de la informacin aprox. de 2
meses.
El rea no genera ni controla el
indicador de reembolso para
fiscalizar a las empresas omisas a
la declaracin.
Existe un desfase de cinco (5) das
Alto
Alto
Alto
Medio /
Consecuencia
No permite realizar el cuadre
contable.
No
permite
realizar
el
seguimiento
de
entidades
deudoras o morosas.
Individual.
No permite construir el indicador
de
reembolso
de
manera
confiable.
No
permite
realizar
el
seguimiento
de
entidades
deudoras o morosas.
Del trabajador.
No
permite
realizar
el
seguimiento
de
entidades
deudoras o morosas con la
SUNAT.
62
Nro.
10

tiles en el envo del reporte EPRO.
No se ha evidenciado un reporte
formal
que
centralice
las
inconsistencias detectadas en la
institucin.
El rea no cuenta con acceso
directo a la base de datos de OCTIC
ni los recursos para procesar la
informacin.
Solicitan que SUNAT detalle la
deuda generada por contribuciones
a ESSALUD durante su gestin y
los resultados de su gestin de
cobranza.
Existe un acercamiento entre la
Subgerencia
de
Control
Recaudacin y la SUNAT por metas
de recaudacin, fiscalizacin y
cobranza.
Existe una mesa de trabajo en
ESSALUD
conformada
por
representantes de la Subgerencia
de Cobranzas y Transferencias,
Subgerencia
de
Control
de
Recaudacin y la Subgerencia de
Normalizacin y Control por casos
de condicin de reembolso.
Impacto
Alto
Consecuencia
realizar el seguimiento inmediato.
Medio /
Alto
No se genera reporte, accin y

seguimiento a las inconsistencias
detectadas
Medio /
Alto
Retrasa
data.
Medio /
Alto
Mejoramiento de la informacin
para el control de las deudas y la
gestin de cobranza realizadas
por SUNAT
Medio
Mejoramiento de la coordinacin
entre instituciones
Medio
Mejoramiento de la coordinacin
entre instituciones
11
La definicin de los estados del

indicador de reembolso en las
diversas reas no se encuentra
estandarizada.
Alto
el
procesamiento
de
Estructurar un marco normativo

para que el procedimiento de la
obtencin del indicador de
reembolso, se encuentre
estandarizado en todas las
reas impactadas (prestaciones
econmicas, cobranza,
plataforma de aseguramiento,
OCTIC, Administracin de
datos, control de recaudacin y
fiscalizacin).
5.3.5 Oficina de Gestin de Riesgos (OGR)

La Oficina de Gestin de Riesgos (OGR) es el rgano que brinda apoyo a la Gerencia
Central de Aseguramiento (GCA). Las funciones de esta oficina estn orientadas arealizar
estudios y evaluaciones con respecto al sistema de aseguramiento, lo cual implica
proyecciones de la recaudacin de las aportaciones a ESSALUD, entre otras.
Algunas de las funciones que realiza esta oficina son las siguientes:
a. Realizar los diferentes estudios y las proyecciones de la informacin para los aos
siguientes, segn la necesidad y la solicitud de las diversas reas.
b. Proporcionar las metas a alcanzar por las diversas reas, entre ellas las de la
Subgerencia de Control de Recaudacin y Fiscalizacin.
A continuacin, se presenta el modelamiento del flujo de OGR:
63
Grfico N. 19: Modelamiento de flujo OGR

Recibir reporte EPRO
Extraer la base de datos del Servidor (con la informacin necesaria)
Proyectar esta informacin para perodos futuros
Enviar informe a Gerencia General
Recibir la meta de control de recaudacin (determinada por Gerencia General)
Enviar la meta de control de recaudacin al rea correspondiente.
Es importante sealar, que se trabaja con toda la informacin proporcionada por SUNAT y
por ello el nivel de detalle y precisin depender de esta informacin.
Hallazgos:
La informacin que maneja la Oficina de Gestin de Riesgos est supeditada a la
proporcionada por SUNAT, la misma que debera proporcionar ms detalle en cuanto
a la informacin de pagos de los empleadores, lo cual implica tener el desagregado de
los aportes individuales por trabajador. Este detalle de informacin an no est
disponible para ESSALUD.
La Oficina de Gestin de Riesgos proporciona apoyo a algunas reas, como la
Subgerencia de Recaudacin y Fiscalizacin y la Subgerencia de Cobranzas y
Transferencias, para que puedan procesar informacin, debido a que estas no cuentan
con los recursos en equipos y en personal especializado ni los accesos a las bases de
datos.
En la siguiente tabla se presenta el principal hallazgo encontrado, su posible impacto y la

consecuencia que podra suceder o que ya ocurre.
Tabla N. 30: Hallazgos flujo OGR
Nro.
1

Informacin incompleta: no hay
detalles.
Impacto
Alto
Consecuencia
No permite realizar estudio y
proyecciones ms precisas y
detalladas.
64
5.4.
Otros procesos
5.4.1. Proceso de otorgamiento de la prestacin econmica

Las actividades correspondientes a las prestaciones econmicas son llevadas a cabo por la
Subgerencia de Normalizacin y Control la cual pertenece a la Gerencia de Prestaciones
Econmicas. Segn el ROF (ESSALUD, 2007), la Subgerencia de Normalizacin y Control
realiza las siguientes funciones, entre otras:
Llevar a cabo las acciones de control necesarias dentro del trmite y emisin de la
documentacin relativa al pago de las prestaciones econmicas.
Absolver todas las consultas tcnicas referidas al sistema de prestaciones econmicas
y a las lesiones que originan incapacidad.
Administrar los recursos asignados para el pago de prestaciones econmicas de
ESSALUD a nivel nacional.
En la actualidad, existen cuatro (4) tipos de prestaciones econmicas que ESSALUD otorga
a sus asegurados cuando estn debidamente acreditados. Estos son:
Sepelio por fallecimiento
Incapacidad temporal
Lactancia
Maternidad
As mismo, es importante mencionar que, las prestaciones econmicas se otorgan a los
trabajadores regulares y con vnculo laboral vigente. Por lo tanto, cuando un trabajador es
dado de baja por la entidad empleadora con la que tena vinculo, este pierde el derecho a
beneficios de prestaciones econmicas. Por ello, en esta rea se realiza, entre otras
actividades, la verificacin del cumplimiento de los requisitos de los asegurados que solicitan
subsidios.
En el siguiente grfico se muestra el modelamiento del flujo para las prestaciones
econmicas:
Grfico N. 20: Modelamiento del flujo para las prestaciones econmicas
65

Recibir la solicitud de prestacin econmica (ventanilla/mdulo de atencin). El
calificador revisa el expediente: utiliza el Sistema Integrado de Aseguramiento (SIA) y
el RISC (sistema propio de prestaciones econmicas) y deja el expediente en estado
de pendiente. Si el expediente es observado queda en estado de pre registro.
Extraer y procesar informacin relativa a los expedientes en estado de pendiente
correspondiente al tramo de lunes a sbado inclusive. Este procesamiento se realiza
en OCTIC y permite generar una base de datos que se remite a la Subgerencia de
Normalizacin y Control.
Realizar el cuadre contable luego que la Subgerencia de Normalizacin y Control
remite la base de datos al rea contable. Se revisa que el abono a otorgar sea lo
correcto.
Modificar el estado del expediente al de aprobado.
Instruir al rea de Tesorera (Subgerencia de Ingresos y Egresos) las solicitudes a
desembolsar, previo aprovisionamiento contable. Se enva padrones y documentos
fsicos de solicitudes.
Se presenta el anlisis estadstico de la data proporcionada por ESSALUD en el proceso de

atencin a solicitudes de prestaciones econmicas.
Grfico N. 21: Nmero de prestaciones econmicas por rango de tiempo para su procesamiento
Nmero de Prestaciones Econmicas por rango de tiempos

300,000
285,289
250,000
200,000
150,000
100,000
34,800
50,000
12,317
57
41 35
66
720-749
690-719
660-689
630-659
600-629
570-599
540-569
510-539
480-509
450-479
420-449
390-419
360-389
330-359
300-329
270-299
240-269
210-239
180-209
150-179
90-119
120-149
60-89
0-29
30-59
Tabla N. 31: Tiempo de procesamiento para prestaciones econmicas para el 2013
Rango en das
Cantidad de Prestaciones
0-29
285,289
z30-59
34,800
60-89
12,317
90-119
8,300
120-149
5,270
150-179
3,042
180-209
2,122
210-239
1,651
240-269
1,371
270-299
778
300-329
770
330-359
550
360-389
376
390-419
282
420-449
238
450-479
130
480-509
155
510-539
107
540-569
57
570-599
67
600-629
41
630-659
35
660-689
41
690-719
720-749
67
Se concluye que la gran mayora de prestaciones econmicas son atendidas en el rango de

0-29 das.
Parmetros Estadsticos
Promedio
Moda
Mediana
Desviacin estndar
Das
21
2
4
53
Se puede observar de la informacin de registros entregada lo sieguiente: el tiempo

promedio de atencin es de 21 das, la moda es de 2 das (valor con mayor frecuencia), la
mediana es de 4 das (valor de posicin central) y la desviacin estndar llega a 53 das.
Esto nos indica que los datos se encuentran bastante dispersos.
Tabla N. 32: Nmero de Prestaciones Econmicas por mes
Prestacin/
Mes
Incapacida
d
Temporal
Lactancia
Maternida
d
Sepelio
Ene
ro
Febre
ro
Mar
zo
Ab
ril
Ma
yo
Jun
io
Juli
o
Agos
to
Septiem
bre
Octub
re
Noviem
bre
Diciem
bre
Total
gene
ral
20
30
34
37
30
33
40
30
41
32
34
41
34
13
13
13
11
22
30
31
27
24
27
28
25
29
27
28
33
28
15
20
18
16
15
24
15
14
16
16
19
20
17
El cuadro presentado, se obtuvo con la diferencia de las fechas presentadas para las
prestaciones segn los registros de la informacin proporcionada. Se observa que la mayor
cantidad de solicitudes por prestaciones econmicas son por incapacidad temporal y
maternidad.
Tabla N. 33: Nmero de das para atencin de prestaciones econmicas
Etiquetas
de fila
Incapacid
ad
Temporal
Lactancia
Maternid
ad
Sepelio
Ener
o
Febrer
o
Marz
o
Abr
il
May
o
Juni
o
Juli
o
Agost
o
Septiemb
re
Octubr
e
Noviemb
re
Diciemb
re
24
24
22
23
24
25
27
26
25
25
23
24
80
82
81
81
80
79
81
81
82
81
80
80
Se presenta la informacin proporcionada en la columna da. Al consolidar la informacin

se obtuvo el cuadro mostrado, en donde se observa que para la lactancia y sepelio el
nmero de das es cero (0), lo cual implica una contradiccin.
68
Grfico N. 22: Montos por tipo de prestacin
16,000
15,039
14,000
12,000
10,000
10,181
8,000
6,000
4,352
4,000
2,000
1,968
Incapacidad Temporal
Lactancia
Maternidad
Sepelio
Tabla N. 34: Montos por tipo de prestacin

Total
gener
al
Etiquetas
de fila
Ener
o
Febrer
o
Marz
o
Abril
May
o
Junio
Julio
Agost
o
Septiemb
re
Octub
re
Noviemb
re
Diciemb
re
Incapacid
ad
Temporal
Lactancia
10,07
9
10,68
7
13,63
9
10,18
1
10,39
1
12,06
3
10,54
2
10,35
0
11,424
10,193
14,461
12,072
136,0
82
11,69
5
11,66
6
13,91
6
11,80
1
11,81
5
15,03
9
12,83
8
13,36
6
12,462
11,282
14,638
10,153
150,6
71
3,298
3,011
3,873
3,030
2,870
4,347
4,139
4,086
3,929
3,541
4,352
3,281
43,75
7
1,964
2,074
2,652
2,218
1,968
2,506
2,187
2,530
2,409
2,133
2,708
1,939
27,28
8
27,03
6
27,43
8
34,08
0
27,23
0
27,04
4
33,95
5
29,70
6
30,33
2
30,224
27,149
36,159
27,445
357,7
98
Maternid
ad
Sepelio
Total
general
Se observa que la incapacidad y la lactancia son las prestaciones que involucran un mayor
monto de desembolso.
69
Grfico N. 23: Montos promedio por tipo de prestacin
5,000
4,500
4,000
3,500
3,000
2,500
2,000
1,500
1,000
500
0
Incapacidad Temporal
Lactancia
Maternidad
Sepelio
Tabla N. 35: Montos promedio por tipo de prestacin

Etiquetas
de fila
Ene
ro
Febre
ro
Mar
zo
Abri
l
Ma
yo
Juni
o
Juli
o
Agos
to
Septiem
bre
Octub
re
Noviem
bre
Diciem
bre
Incapaci
dad
Tempora
l
Lactanci
a
Materni
dad
Sepelio
1,33
6
1,345
1,26
8
1,4
23
1,45
4
1,5
98
1,5
94
1,54
6
1,528
1,522
1,344
1,438
Total
Gene
ral
1,445
820
820
820
820
820
820
820
820
820
820
820
820
820
3,96
8
4,177
4,16
9
4,2
85
4,04
0
4,1
06
4,1
77
4,14
6
4,330
4,297
4,284
4,041
4,173
2,05
5
1,48
6
2,048
2,04
8
1,47
5
2,0
54
1,5
32
2,05
3
1,49
5
2,0
55
1,6
08
2,0
51
1,6
53
2,05
5
1,61
9
2,043
2,052
2,050
2,049
2,051
1,641
1,634
1,539
1,563
1,561
Total
General
1,486
Tabla N. 36: Prestaciones por tipo y tipo empresa
ESSALUD
Incapacidad
Temporal
6,107
Otros
38,184
14,594
8,601
898
62,277
Particular
91,791
136,077
34,614
26,390
288,872
Total General
136,082
150,671
43,757
27,288
357,798
Etiquetas de fila
Lactancia
Maternidad
Sepelio
542
Total
General
6,649
70
Tabla N. 37: Evolucin mensual del nmero de prestaciones econmicas segn tipo empresa
Etique
tas de
fila
Ene
ro
Febr
ero
Mar
zo
Abr
il
Ma
yo
Jun
io
Juli
o
Agos
to
Septie
mbre
Octu
bre
Noviem
bre
Diciem
bre
Total
Gene
ral
ESSALU
D
Otros
513
603
513
583
694
669
451
569
486
419
562
587
6,649
5,49
5
21,0
28
27,0
36
4,565
5,700
5,53
8
27,7
48
33,9
55
5,14
2
24,1
13
29,7
06
5,292
5,013
7,210
4,760
62,277
27,86
7
34,08
0
3,99
8
22,3
52
27,0
44
5,752
22,270
3,81
2
22,8
35
27,2
30
24,01
1
30,33
2
24,446
21,717
28,387
22,098
30,224
27,149
36,159
27,445
288,87
2
357,79
8
Particul
ar
Total
General
27,438
Hallazgos:
Se hace necesario corroborar cierta informacin de identidad del asegurado, por lo
que es necesario tener acceso al Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil
(RENIEC). La Gerencia Central de Aseguramiento podra compartir este acceso.
Se depende de la declaracin de la baja en el registro por parte del empleador para
poder identificar a aquellos que no tienen derecho de recibir prestaciones econmicas.
Esto genera un riesgo, ya que si empleador no declara la baja del trabajador, la
informacin llegar en un tiempo promedio cercano a los dos (2) meses. Podra
prestarse para gastos por prestaciones que no corresponden: riesgo de fraude.
Utilizan un sistema propio del rea llamado RISC. Este sistema debera tener una
interface para tener acceso al sistema ACREDITA de Aseguramiento y poder realizar
las verificaciones en menor tiempo. De igual manera, se utiliza el sistema SIA. Ingresar
ms de una vez los datos del asegurado implica retrabajo.
Utilizan el sistema SIA para acceder a la informacin del asegurado. Este sistema est
adecuado para el uso del cdigo autogenerado del trabajador lo cual no es lo ms
productivo. Debera poder utilizarse tambin el nmero del Documento Nacional de
Identidad (DNI).
Se realiza mucho trabajo de verificacin de informacin y de datos, por lo que
necesitan accesos a la base de datos de forma directa y no a nivel de consultas de
registro en registro (se convierte en actividad manual).
La siguiente tabla nos presenta los hallazgos, sus posibles impactos y las consecuencias
que podran suceder si no se toman las medidas correspondientes.
Tabla N. 38: Hallazgos prestaciones econmicas
Nro.
1

Necesidad de acceso a la base de
datos de RENIEC para validacin
de la informacin del asegurado.
Impacto
Alto
Desfase en la declaracin de la baja

del asegurado por parte del
empleador.
Retrabajo
para
consultas
a
diferentes
aplicativos:
RISC,
ACREDITA y SIA.
Uso del cdigo autogenerado en el
sistema SIA para identificacin del
asegurado.
Sin acceso a la base de datos
Alto
Medio /
Alto
Medio /
Alto
Medio
Consecuencia
Demora en validacin de la
informacin del asegurado.
No detectar fallecidos: riesgo de
fraude
Riesgo de fraude
Uso de recursos innecesarios.
Riesgo de inconsistencia de
informacin.
Duplicidad de registros.
Retraso en procesamiento de
71
Nro.

(ACREDITA)
para
ejecutar
consultas y validaciones.
Impacto
Consecuencia
informacin
Finalmente, en la tabla N. 38 se aprecian los volmenes que implican las solicitudes de

prestaciones econmicas en cantidad de solicitudes y en monto (S/.) para el ao 2013
(enero a julio). Tambin se muestra informacin correspondiente a las solicitudes anuladas.
Esta informacin ha sido por proporcionada por la Subgerencia de Normalizacin y Control.
Tabla N. 39: Solicitudes de prestaciones econmicas en cantidad y monto
Unidad de
Prestaciones
Econmicas
Ene - Jul 13
N Sol.
Monto en S/.
Anulacin Definitiva
(Sin Derecho) (2)
PROVINCIAS
TUMBES
767
855,203
650
PIURA
7,208
11,541,858
LAMBAYEQUE
6,999
8,995,327
820
CAJAMARCA
1,914
2,600,700
2,786
AMAZONAS
1,035
1,103,745
LORETO
2,841
3,607,087
LA LIBERTAD
10,218
11,924,702
MOYOBAMBA
876
985,518
TARAPOTO
1,508
1,571,796
ANCASH
4,948
6,341,080
820
HUANUCO
2,271
2,734,833
PASCO
1,513
2,186,562
JUNIN
4,317
7,114,911
ICA
7,496
9,944,894
HUANCAVELICA
1,145
1,550,213
AYACUCHO
APURIMAC
1,329
1,621,476
1,125
904
1,095,574
CUSCO
3,619
5,710,790
4,885
462
577,587
12,145
16,768,878
820
PUNO
1,151
1,630,151
JULIACA
1,466
2,096,997
732
MOQUEGUA
1,361
1,657,414
TACNA
2,112
2,930,090
UCAYALI
SUB TOTAL
(PROVINCIAS)
1,980
2,189,382
81,585 109,336,768
10
12,638
MADRE DE DIOS
AREQUIPA
LIMA
LIMA SUR
SAN ISIDRO
19,209
42,567,961
14,594
11,954
18,252,620
820
16,768
25,453,448
2,624
3,664,964
1,449
1,884,877
LIMA ESTE
SALAMANCA
LIMA CENTRO
JESUS MARIA
C.CIVIL
CAETE
72
LIMA OESTE
CORPORATIVA
CALLAO CONO
NORTE
45,109
72,541,051
2,894
CALLAO
11,571
18,889,846
2,095
SAN MARTIN
2,774
3,383,033
2,460
HUACHO
4,190
5,140,424
950
SUB TOTAL (LIMA)
115,648 191,778,224
17
23,813
TOTAL PROCESADOS
197,233 301,114,992
27
36,451
Fuente: Estadstica de Subsidios y Base de Datos de Subsidios

Informacin proporcionada por la Subgerencia de Normalizacin y Control
5.4.2. Procesos de la funcin de cobranza

La funcin de cobranza es llevada a cabo por la Gerencia de Cobranzas y Recuperaciones
perteneciente a la Gerencia Central de Finanzas. Esta Gerencia tiene dos reas: la
Subgerencia de Cobranzas y Transferencias responsable por todo el manejo y recupero de
la deuda derivada por prestaciones a asegurados; y la Subgerencia de Recuperaciones
responsable por el manejo y recupero de la deuda derivada de servicios a terceros. Aqu
se tratarn las deudas derivadas por prestaciones a asegurados.
Segn el ROF (ESSALUD, 2011), la Subgerencia de Cobranzas y Transferencias entre sus
funciones tiene las siguientes:
Formular y proponer las acciones necesarias para el recupero de la deuda derivada
por prestaciones a asegurados.
Formular y proponer los planes de cobranza coactiva en coordinacin con todas las
reas responsables.
Coordinar y supervisar las acciones de cobranza de su competencia.
Emitir, notificar y realizar el seguimiento de las resoluciones de cobranza que son de
su competencia.
Cuando un asegurado, va a recibir prestaciones de salud y se detecta que la persona est
acreditada; pero su empleador (entidad empleadora) tiene condicin de reembolso (ha
incumplido su obligacin de pago y/o declaracin en un perodo de tiempo) la prestacin de
salud no se detiene; pero se genera una situacin especial para el empleador:este deber
cancelar el importe correspondiente a los gastos ocasionados por la atencin de su
trabajador. Es decir, se ha generado una deuda no tributaria por la prestacin de salud para
el empleador, adicional a la deuda tributaria que mantenga por no cancelar la totalidad de
sus obligaciones de acuerdo a ley.
En el caso de que se realicen solicitudes por prestaciones econmicas por parte del
empleador para sus trabajadores, la condicin de reembolso de esta generar implicancias
en la calificacin de dichas solicitudes.
As mismo, ESSALUD genera el Indicador de Reembolso determinando las entidades
empleadoras en condicin de reembolso. Luego, cruza esta informacin con la relacin de
los empleados que han sido atendidos para determinar a los empleadores con deudas no
tributarias a fin de notificarlas.
Cuando una entidad empleadora no ha cumplido con realizar el pago de la deuda
ocasionada por las atenciones de su trabajador y luego de las acciones correspondientes la
Subgerencia de Cobranzas y Transferencia emite la resolucin de cobranza la misma que
puede ser impugnada y resuelta posteriormente. Una impugnacin puede ser, entre otras
situaciones, infundada retrasando el tiempo de pago o puede ser fundada implicando que
73
ESSALUD ha utilizado recursos en acciones de cobranza que no ameritaba por falta de

oportunidad de la informacin o simplemente por falta de informacin.
En la siguiente tabla, se puede apreciar informacin correspondiente a la resolucin de
impugnaciones de enero a noviembre del 2012.
Tabla N. 40: Resolucin de impugnaciones de enero a noviembre del 2012
Periodo
fundado /
proced.
infundado
fundado en parte
desist. parcial
improcedente
Total
201211
201210
201209
201208
201207
201206
201205
201204
201203
201202
201201
49
125
23
115
121
121
99
36
24
45
102
0
0
2
28
91
140
134
61
82
6
35
0
0
5
6
32
43
66
25
37
3
7
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3
3
26
14
16
0
4
49
125
30
149
247
307
325
136
159
54
148
Totales
860
579
224
66
1729
Fuente: Subgerencia de Cobranzas y Transferencias (SGCYT)
Actualmente, la Subgerencia de Cobranzas y Transferencias viene realizando entre otras

funciones las siguientes:
Elaboracin del Indicador de Reembolso de ESSALUD para poder determinar a las
entidades empleadoras con condicin de reembolso. Hay que resaltar que este mismo
indicador es generado por SUNAT y puesto a disposicin junto a toda la informacin a
la que ESSALUD accede. No obstante, no es confiable para ESSALUD.
Emite y notifica las resoluciones de cobranza.
Establece los planes de cobranza coactiva.
74
Seguidamente se presenta el modelamiento de la funcin de cobranza:

Grfico N. 24: Modelamiento de la funcin de cobranza
Del grfico puede notarse las siguientes actividades:

Recibir informacin de los centros asistenciales y de las Subgerencia de Prestaciones
Econmicas.
Verificar si los las entidades empleadoras son morosas.
Si las entidades empleadoras no son morosas comunica a los responsables de los
centros asistenciales y de la Subgerencia de Prestaciones Econmicas esta situacin.
Si las entidades empleadoras son morosas se ingresa manualmente los datos a una
aplicacin.
Generar manualmente la resolucin de cobranza la misma que se notifica al
empleador con un plazo de pago.
Si la entidad empleadora excede el plazo de pago se procede al cobro de forma
coactiva para luego generar las afectaciones contables con las reas
correspondientes.
Si la entidad empleadora paga dentro del plazo se generan las afectaciones contables
con las reas correspondientes.
Hallazgos:
Generacin del Indicador de Reembolso (IR) de ESSALUD ya que el Indicador de
Reembolso de SUNAT no es confiable. La informacin que los genera es divergente.
La informacin referida al pago de las entidades empleadoras que proporciona SUNAT
es incompleta: no se recibe el detalle completo de todos los pagos por fraccionamiento
y aplicacin de detracciones.
Carencia de detalle e informacin desfasada de las modificaciones/rectificaciones
referente a los datos de las aportaciones de los empleadores.
75
En la tabla siguiente,se observan los hallazgos y los posibles impactos as como las
consecuencias que podran ocurrir.
Tabla N. 41: Hallazgos cobranzas
Nro.
1
5.5.

Generacin de nuevo Indicador de
Reembolso (IR). Divergencia de
informacin.
Informacin incompleta referida al
pago de las entidades empleadoras:
pagos
por
fraccionamiento
y
aplicacin de detracciones.
Impacto
Alto
Carencia de detalle e informacin

desfasada
de
las
modificaciones/rectificaciones de los
datos de aportaciones de los
empleadores.
Alto
Alto
Consecuencia
Retrabajo.
Uso
de
recursos
innecesariamente.
Indicador de Reembolso no
confiable.
Acciones
de
cobranza
innecesarias (casos).
Reclamos de empleadores.
Indicador de Reembolso no
confiable.
Acciones
de
cobranza
innecesarias (casos).
Reclamos de empleadores.
Riesgo de fraude.
Proyecto NETI
Teniendo en cuenta la problemtica generada por la carga de archivos planos, surge la

necesidad de contar con un mecanismo ms eficiente para que ESSALUD pueda hacer uso
de la informacin que brinda SUNAT de manera rpida y oportuna. Es por ello que se ha
venido trabajando en la implementacin de un Nuevo esquema de transferencia de
informacin (NETI) el cual ofrece un proceso que se detalla a continuacin:
Grfico N. 25: Nuevo esquema de transferencia
Fuente: Presentacin SUNAT
76
Nuevo esquema de transferencia de informacin

El esquema contempla la instalacin por parte de SUNAT de un servidor en las instalaciones
de ESSALUD, el cual es un servidor secundario que es una rplica de un servidor primario
instalado en una sede de SUNAT. Esta arquitectura permite que la informacin se encuentre
disponible de manera inmediata para ESSALUD dado que la actualizacin de la data en el
servidor secundario se realiza en lnea, por lo que constituye una solucin prctica para
algunos de los problemas que descrito.
5.5.1. Brecha de informacin en funcin de informacin disponible segn NETI

Si bien el nuevo esquema permite mejorar en cuanto a la disponibilidad de la informacin
que la institucin requiere para que sus procesos se desarrollen con normalidad, no
proporciona an herramientas que las distintas reas consideran como indispensables para
realizar sus procesos con mayor eficiencia, algunos ejemplos de ello son:
SUNAT brindar la misma informacin que actualmente pone a disposicin de ESSALUD
pero utilizando un nuevo mecanismo que sustituye al de archivos planos.
El periodo de declaracin de empleados por parte de las empresas no sufre modificaciones,
por lo que la mejora en cuanto al tiempo de acceso a la informacin slo impactar en el
proceso de carga de archivos y en menor medida en el resto de procesos.
No se brinda informacin para el establecimiento de una cuenta individual para cada
empleado, sino que sta es nicamente declarativa.
Al no poder tener una cuenta individual, no permite hacer un real seguimiento de las deudas
de empresas, pues solo se brinda informacin declarativa, consolidada y no de detalle.
Toda vez que NETI es un nuevo esquema de transferencia de informacin, no constituye un
cambio en el contenido de sta, es decir se deja de lado la carga de archivos planos para
pasar a realizar consultas directas a una base de datos que se encuentra almacenada en el
servidor de SUNAT en ESSALUD.
5.5.2. Evaluacin de proyecto NETI

Necesidades de ESSALUD relacionadas con sistemas informticos (adecuacin de
software o necesidad de nuevo software) para implementacin del proyecto NETI
De acuerdo a lo descrito anteriormente, NETI plantea un esquema ms eficiente de
transferencia de informacin pero utilizando bsicamente el mismo diseo de base de datos,
con tablas no relacionadas entre s y sin contar con integridad referencial. SUNAT ha
planteado el cambio del diseo actual de base de datos por uno que si cuente con integridad
lo cual permite tener un esquema que no permita registros sin contar con el registro
respectivo en tablas obligatorias, si bien esto puede constituir una mejora supone que
ESSALUD tenga que cambiar muchas delas aplicaciones con las que actualmente cuenta,
se detalla el impacto descrito mediante el siguiente grfico:
77
Grfico N. 26: Impactos de NETI en sistemas ESSALUD
Fuente: presentacin OCTIC
Se observa que los principales sistemas que utiliza ESSALUD como son SIA y Acredita son
impactados directamente por NETI, as como las aplicaciones de carga de archivos planos
las cuales tendran que ser reemplazadas por aplicaciones de extraccin de data del
servidor habilitado para el funcionamiento de NETI.
A. Hallazgos:
Necesidad de adecuar sistemas existentes o desarrollar nuevas aplicaciones debido a
cambios en las bases de datos por la implementacin de NETI.
Necesidad de establecer de manera conjunta con SUNAT un nuevo diseo de base de
datos relacional.
De implementarse nuevo diseo de base de datos se hace necesario disear un
proceso de migracin de data histrica.
Impacto en base de datos SUNAT pagos, modelo SUNAT, SIA y SAS.
B. Recomendaciones:
En la medicin del impacto en los sistemas transaccionales a consecuencia de la

implementacin de NETI es necesario considerar:
Establecimiento de nuevo diseo de base de datos relacionales.

Diseo de proceso de migracin de data de esquema antiguo a nuevo esquema.
Impacto en procedimientos almacenados.
Impacto en cada una de las aplicaciones, funcionalidad.
Disponibilidad de fuentes de aplicaciones.
78
Disponibilidad de documentacin de sistemas y procesos.

Disponibilidad de recursos humanos especializados en las tecnologas requeridas.
6. Evaluacin de Riesgo e Impactos de Normativa y

Experiencias Internacionales
En el presente captulo se muestra la evolucin cronolgica del marco legal y se realiza un
anlisis en el modelo de recaudacin y acreditacin en otros pases.
6.1. Legislacin vigente relacionada con funciones de afiliacin,

acreditacin, recaudacin y fiscalizacin, asignadas a SUNAT
La legislacin vigente regula las funciones de SUNAT y ESSALUD en cuanto a los procesos
indicados, la cronologa de este marco legal se despleg de la siguiente manera:
Grfico N. 27: Cronologa de marco legal
Como puede verse en la cronologa expuesta hasta el ao 2000, existan convenios de

colaboracin entre SUNAT y ESSALUD.En este ao se promulg la Ley No. 27334 que
ampliaba las funciones de SUNAT encargndole la gestin de la recaudacin de las
aportaciones efectuadas por las empresas al sistema de salud.
Artculo 5.- Son funciones de la Superintendencia Nacional de la Administracin Tributaria
SUNAT, las siguientes:
a. Administrar todos los tributos internos con excepcin de los municipales.
b. Recaudar todos los tributos internos con excepcin de los municipales, a travs del Banco de la
Nacin, pudiendo este suscribir convenios con otras entidades bancarias.
c. Fiscalizar el cumplimiento a las obligaciones tributarias, a efecto de combatir la evasin fiscal.
79
d. Otorgar el aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria de acuerdo con
la ley.
e. Ejercer los actos de coercin para el cobro de la deuda tributaria por medio del Juzgado
Coactivo competente.
f. Administrar los mecanismos de control tributario preventivo.
g. Solicitar la adopcin de medidas precautorias para cautelar la percepcin de los tributos que
administra y disponer la suspensin de las mismas cuando corresponda.
h. Proponer al Ministerio de Economa y Finanzas la reglamentacin de las normas tributarias y
participar en su elaboracin.
i. Resolver en primera Instancia Administrativa los recursos interpuestos por los contribuyentes;
concediendo los recursos de apelacin y dando cumplimiento a las resoluciones del Tribunal
Fiscal, y en su caso a las del Poder Judicial.
j. Sistematizar y ordenar la legislacin vinculada con los tributos que administra.
k. Proponer al Poder Ejecutivo los lineamientos tributarios para la celebracin de acuerdos y
convenios internacionales, as como de cooperacin tcnica y administrativa.
l. Formar y mantener actualizado el Banco de Datos de Informacin tributaria.
m. Desarrollar programas de informacin y divulgacin en materia tributaria.
n. Desarrollar programas de capacitacin.
. Establecer las Procuraduras de Administracin Tributaria y proponer al Poder Ejecutivo el
nombramiento del Procurador.
o. Las dems funciones que sean compatibles con la finalidad de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria.
La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) ejercer las funciones antes sealadas respecto de las aportaciones al Seguro Social de Salud (ESSALUD) y a la
Oficina de Normalizacin Previsional (ONP), a las que hace referencia la Norma II del Ttulo
Preliminar del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado por el Decreto Supremo N
135-99-EF. La SUNAT tambin podr ejercer facultades de administracin respecto de otras
obligaciones no tributarias de ESSALUD y de la ONP, de acuerdo a lo que se establezca en los
convenios interinstitucionales correspondientes.
En el ao 2001 se promulg el DS N039-2001-EF el cual describe en mayor detalle el

proceso a cargo de SUNAT, un artculo a resaltar es el siguiente:
Artculo 4.- INFORMACIN A SER PROPORCIONADA POR LA SUNAT
La SUNAT proporcionar a las Entidades, segn corresponda, la informacin que se menciona a
continuacin:
a) Registro de Entidades Empleadoras contribuyentes y/o responsables de las Aportaciones a la
Seguridad Social.
b) Registro de Asegurados Titulares y Derechohabientes ante el ESSALUD.
c) Registro de Afiliados Obligatorios y Facultativos ante la ONP.
d) Declaracin Pago de Aportaciones a la Seguridad Social.
e)Acreditacin de Derechos ante el ESSALUD, el mismo que incluye la cuenta individual del
asegurado.
f) Cuenta Individual del Afiliado Obligatorio ante la ONP.
g) Estadstica sobre Control de la Deuda, Control de Infracciones, Fiscalizacin, Reclamaciones,
Cobranza y Devoluciones; respecto de las Aportaciones a la Seguridad Social.
La forma y condiciones de la informacin a ser proporcionada por la SUNAT y de su
actualizacin, as como el detalle de la misma sern acordadas entre las Entidades y la SUNAT.
Como puede observarse este decreto supremo reglamenta la informacin bsica que debe
ser enviada por SUNAT a ESSALUD, quedando claro que la forma y condiciones de la
informacin ser acordada entre ambas instituciones, este acuerdo debera contemplar un
marco formal de coordinacin de procesos y de reglas de negocio.
Posteriormente, en el ao 2007 se promulg la Ley N29135, y luego en el 2009 su
reglamentacin con el DS N002-2009-TR el cual detalla lo relacionado a las sanciones con
inhabilitacin de los usuarios de aseguramiento que incurran en afiliaciones indebidas.
Adems, compete a ESSALUD segn la misma reglamentacin el ejercer funciones de
verificacin de la condicin de asegurados pudiendo declarar la baja de oficio como
producto de la verificacin correspondiente.
80
Facltese a Essalud para, de oficio, ejercer las funciones de verificacin de la condicin de asegurados del
Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud y de otros regmenes administrados por Essalud, as
como la condicin de entidades empleadores de los trabajadores del hogar, pudiendo declarar la baja de oficio,
incluso desde el inicio de la afiliacin que es materia de verificacin
Resumiendo lo relacionado al marco legal, se puede observar que las funciones de

recaudacin, fiscalizacin, afiliacin y acreditacin estn asignadas a SUNAT siendo
responsable de gestionar y poner a disposicin de ESSALUD la informacin y fondos
derivados de los aportes a la seguridad social por parte de los empleadores.
Sin embargo, tambin compete a ESSALUD la verificacin de esta informacin sirviendo
esta asignacin de responsabilidades como punto de partida para la coordinacin
interinstitucional que segn los acuerdos formales al que deben llegar para el flujo de
informacin ponen el marco para contar con proyectos o foros adecuados en los cuales se
unifiquen criterios sobre las reglas que deben contemplarse para definir los requisitos para la
acreditacin y atencin de los usuarios de aseguramiento.
6.2.
Anlisis comparativo con experiencias internacionales
Caso Per:
La seguridad social en el Peru ha evolucionado desde la disolucin del IPSS (Instituto
Peruano de Seguridad Social) y la posterior creacin de ESSALUD. Tornndose en un
modelo en el cual la recaudacin la realiza el ente recaudador de impuestos (SUNAT) y las
prestaciones econmicas y sociales las brinda ESSALUD.
Se realiza el anlisis comparativo de modelos de negocio en seguridad social.
Tabla N. 42: Anlisis comparativo
Centralizada
institucin
en
una
sola
Economa de escala
Si
Descentralizada
institucin
No
Alineamiento con objetivos

institucionales
No
Si
cada
Del cuadro mostrado se puede inferir de manera genrica que los procesos centralizados
generan economas de escala pero pueden desalinearse de los objetivos institucionales lo
cual se ha podido evidenciar en las entrevistas en ESSALUD ya que los procesos de
cobranza y fiscalizacin no se encuentran totalmente alineados con las necesidades de la
institucin.
En tal sentido,se grafica la eficiencia y objetivos de los procesos a un nivel de detalle
adicional de la siguiente manera:
81
Tabla N. 43: Anlisis comparativo
Recaudacin
Fiscalizacin
Afiliacin
Acreditacin
Centralizada en una sola

institucin ( agencia nica )
Economa de
Alineamiento
escala
objetivos
institucionales
SI
SI/NO
SI
SI/NO
SI
SI/NO
SI
SI/NO
Descentralizada a cada
institucin
Economa de
Alineamiento
escala
objetivos
institucionales
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
SI
Como puede observarse en este cuadro resumen no necesariamente un proceso

centralizado genera los efectos deseados sobre todo en alineamiento con los objetivos
institucionales analizados por separado se tiene lo siguiente:
Recaudacin: Es claro que la recaudacin centralizada en un solo ente como SUNAT
genera economas de escala por el hecho que en un solo acto de cobranza se recauden
varias obligaciones tributarias y tambin conserva el nivel de alineamiento con los objetivos
de las instituciones atendidas con este proceso, siempre y cuando se mantenga se provea
oportunamente y con calidad la informacin que necesita ESSALUD para su gestin.
Por otro lado, la recaudacin descentralizada hace incurrir en mayores costos al estado pero
conservando el alineamiento institucional correspondiente.
Fiscalizacin conjunta: este proceso se refiere a realizar los procesos de cobranza y
fiscalizacin de las obligaciones tributarias en un solo acto lo cual implica la generacin de
escala pero falta de alineamiento a los objetivos institucionales.
Fiscalizacin personalizada: este proceso se refiere a realizar los procesos de cobranza y
fiscalizacin de manera separada de otras obligaciones tributarias lo cual asegura el
alineamiento institucional siempre que ESSALUD coordinen con SUNAT las polticas de
gestin de cobranza.
De otro lado, la fiscalizacin personalizada gestionada de manera descentralizada en
ESSALUD no genera escala pero asegura tambin alineamiento institucional.
Afiliacin: con respecto a la afiliacin centralizada en SUNAT est claro que genera escala
y alineamiento institucional generando adems, una percepcin de eficiencia del estado ya
que no se tiene a los contribuyentes ingresando informacin en varias entidades pblicas.
De otro lado, la afiliacin descentralizada no genera escala pero asegura alineamiento
institucional, quedando tambin la percepcin de ineficiencia del estado al solicitar el ingreso
de informacin en varias instancias.
Acreditacin: este proceso implica el aplicar reglas que el usuario de aseguramiento debe
cumplir en cuanto a declaracin como empleado; en este caso independientemente de la
centralizacin o no del proceso se asegura la economa de escala al procesarse
masivamente la informacin y el alineamiento cuando las reglas de acreditacin sean de
manejo uniforme tanto en ESSALUD como en SUNAT.
De lo expuesto existen varias posibilidades para gestionar los procesos de afiliacin,
acreditacin, recaudacin y fiscalizacin, estos pueden generar diversas combinaciones de
economa y alineamiento a los objetivos institucionales. Corresponde a las instituciones
coordinar la forma y condiciones de la informacin y los procesos en busca del alineamiento
y generacin de economas.
82
Anlisis comparativo esquemas de acreditacin y recaudacin

De los esquemas de recaudacin mostrados, se puede hacer un ejercicio de costos que
permitan graficar la economa de escala que genera la recaudacin y acreditacin realizada
por la oficina recaudadora de impuestos adems de estimar la variacin de la comisin
sobre los importes recaudados que actualmente se cobra.
Esquema actual de acreditacin y recaudacin va SUNAT

En relacin a los ingresos y costos para SUNAT se puede mostrar que se tratan de tres
rubros principales:
Ingresos por comisiones (I): son las comisiones cobradas a ESSALUD en base al
importe recaudado, actualmente se cobra el 1.40% sobre un estimado recaudado de
S/. 10mil millones, esto hace un cobro por comisiones aproximado de S/. 140millones
anuales.
Costo de procesamiento de informacin (CP): se trata del costo que implica operar los
sistemas que centralizan la informacin de afiliacin y acreditacin as como la
relacionada a los importes cobrados en la red de recaudacin.
Costo de recaudacin (CR): se trata de las comisiones que SUNAT paga a la red
bancaria que recauda las aportaciones a ESSALUD. Esta comisin se paga por
transaccin bancaria, es decir por cada declaracin de pago efectuada por una
empresa relacionada a la planilla PLAME. Se estima que la comisin que se paga
podra ser de S/. 2.8 soles por transaccin.
Si se estima en 6 millones la relacin de empresas que realizan su declaracin mensual

acompaada con el pago de las aportaciones, la comisin pagada anualmente por SUNAT a
la red bancaria podra ascender a S/. 201 millones.
Cabe sealar que esta comisin debera ser asignada al nmero de instituciones pblicas
que participan en esa transaccin de cobranza en la red bancaria, es decir dividida entre el
nmero de instituciones ya que la transaccin no solamente sirve a la recaudacin para
ESSALUD, sino tambin para la ONP y otros entes del estado.
Solamente dividiendo esta entre dos (ESSALUD Y ONP), se dira que 100 millones costara
a SUNAT la recaudacin anual de ESSALUD por concepto de pagos a la red bancaria.
Haciendo la resta entre los Ingresos por comisiones (I) menos Costo de recaudacin (CR)
existira una diferencia estimada de unos 40 millones anuales que serviran para cubrir los
gastos que involucra el procesamiento de informacin (CP). De lo expuesto queda claro que
puede quedar espacio para negociar el porcentaje del 1.40% que actualmente ESSALUD
paga a SUNAT por el servicio de recaudacin.
En este escenario el costo para ESSALUD de la recaudacin efectuada por SUNAT se
estima sera de 140 millones anuales.
Esquema con acreditacin y recaudacin efectuada por ESSALUD
Este escenario implica que la afiliacin, acreditacin y recaudacin sea efectuada
ntegramente por ESSALUD asumiendo los siguientes costos:
Costo de procesamiento de informacin (CP): se trata del costo que implica operar los
sistemas que centralizan la informacin de afiliacin y acreditacin as como la
relacionada a los importes cobrados en la red de recaudacin. Este escenario implica
83
incurrir en los mismos costos de procesamiento que actualmente tienen SUNAT

adems de los costos propios del procesamiento realizado en ESSALUD.
Costo de recaudacin (CR): se trata de la comisin que tendra que pagar ESSALUD
a la red bancaria por cada declaracin efectuada por una empresa, esta comisin
estimada podra ser de S/. 2.8 soles. Considerando las 6 millones de empresas que
realizaran su declaracin PLAME mensualmente, el importe anual a pagar por este
servicio sera de aproximadamente S/. 201 millones los cuales no podran ser divididos
entre varios entes pblicos ya que en una transaccin de recaudacin nicamente se
declarara y cobrara las aportaciones a ESSALUD.
En este escenario, ESSALUD tendra que asumir el costo anual de S/. 201 millones por
concepto de comisiones a la red bancaria adems de los costos de procesamiento de
informacin.
Punto de equilibrio
En el marco del escenario actual, es posible plantear un modelo de punto de equilibrio con el
cual se puede negociar el porcentaje de comisin a pagar al ente recaudador, el cual
buscara equiparar los costos asociados a la recaudacin ms los costos de procesamiento
con los ingresos generados a SUNAT como participacin porcentual de los importes
recaudados.
Grfico N. 28: Modelo de punto de equilibrio para el pago de comisin a SUNAT
Caso Argentina:
El caso del manejo de estos procesos en la Repblica de Argentina est bajo
responsabilidad de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos (AFIP) quien en forma
centralizada recauda y gestiona la informacin de la recaudacin de todos los entes
estatales. La evolucin hacia este modelo se dio en forma gradual desde un modelo
descentralizado hasta el actual, el cual si bien delega la responsabilidad de la recaudacin y
fiscalizacin a la AFIP tambin contempla una coordinacin con el ente de la Seguridad
Social.
84
En lo referente a los procesos de fiscalizacin, estos se realizan conjuntamente con los de

otras obligaciones tributarias generando escala y un anlisis cruzado de los
comportamientos del contribuyente con la finalidad de incrementar la eficacia en la
recaudacin.
Es importante mencionar que la informacin almacenada en bases de datos por la AFIP se
encuentra compartida en diversas instancias con la Seguridad Social lo cual asegura la
entrega inmediata de informacin eliminando los tiempos de ventana que hacen que la
informacin pierda vigencia. Adems, existen un constante cruce de datos e intercambio de
informacin registrada en ambas instituciones.
Dentro de las acciones de mejora implementadas en los ltimos aos en el modelo
argentino se pueden mencionar las siguientes:
Uso de la tecnologa para mejorar los indicadores de recaudacin y calidad en la
informacin p.e.:
Sistema de simplificacin registral, es un sistema centralizado de captura de
informacin va web en donde se registran los datos de los empleadores logrando
mejorar el cumplimiento simplificando procesos y generando economas.
Sistema de consulta de informacin de seguridad social para trabajadores Mis
aportes, que ayudar a realizar seguimiento al cumplimiento de los empleadores.
Suscripcin de convenios gremiales para promover el trabajo formal, otorgando diferimiento
en el pago de las obligaciones a las empresas del mbito rural.
Caso Espaa:
En este pas, la afiliacin, acreditacin, recaudacin y fiscalizacin estn a cargo de la
Tesorera General de la Seguridad Social (TGSS) entidad que de manera descentralizada
gestiona estos procesos de la seguridad social.
La TGSS se encuentra bajo la estructura organizativa del Ministerio de Trabajo e
Inmigracin de acuerdo a lo siguiente:
85
Grfico N. 29: Estructura organizativa del Ministerio de Trabajo e Inmigracin
Gabinete del
ministro
Gobierno de
Espaa
Secretara de
estado de
inmigracin y
emigracin
Secretara de
estado de la
seguridad social
Direccin general
de la ordenacin
de la seguridad
social
Gabinete de la
secretara de
estado
Secretara de
estado de la
seguridad social
Intervencin
general de la
seguridad social
Servicio jurdico
de la
administracin de
la seguridad
social
Instituto nacional
de la seguridad
social (INSS)
Instituto social de
la marina
(ISM)
Secretara de
estado de la
seguridad social
(TGSS)
Gerencia
Informtica de la
seguridad social
Esta organizacin asegura el alineamiento hacia los objetivos de la seguridad social sin
embargo no genera economas de escala como estado ya que se duplican los recursos para
recaudar y fiscalizar con la instituciones estatales que manejan el resto de tributos gravados
a las empresas.
En el marco de este modelo se han priorizado las siguientes acciones de mejora:
Fomento del uso de las nuevas tecnologas, se logr incrementar la afiliacin,

declaracin mensual y pago electrnico va el sistema RED.
Depuracin de la deuda, se sincer la deuda pendiente identificando casustica de
fraudes, cobros indebidos y errores de carga.
Tiempo del proceso de gestin recaudatoria, se mejor tiempos de procesamiento
con la implementacin de soluciones tecnolgicas.
86
Optimizacin de los procedimientos de recaudacin coactiva, se mejor la

recaudacin en un 25% en un lapso de 4 aos, con acciones como embargos
telemticos de bienes, cuentas corrientes.
En este caso, se puede ver que el incremento de la recaudacin por acciones de cobranza,
uso de la tecnologa contrarrest el hecho de no generar una economa de escala por la
gestin centralizada en una agencia nica.
Independientemente del modelo de organizacin del ente recaudador y el de la seguridad
social en muchos pases se han implementado proyectos que buscan solucionar una serie
de frentes en la gestin de la informacin para los procesos de afiliacin, acreditacin,
recaudacin y fiscalizacin, a continuacin se muestran algunas de estas iniciativas las
cuales pueden servir de referente
Tabla N. 44: Comparativo de mejora por pases
Pas
Guatemala
Iniciativa
Modernizacin
financiera del Seguro
Social
Descripcin
Implica rediseo de procesos y
utilizacin de tecnologas de la
informacin para lograr eficiencia y
eficacia en la recaudacin
Tnez
Ghana
Argelia
Proyecto
individuales
cuentas
Nuevo
proceso
operativo
de
recaudacin
de
cotizaciones
Plataforma de tele
declaracin
Desarrollo informtico para generar la

consulta de cuenta individual del
asegurado
Asignacin de un funcionario que

atenda el control de informacin de
una cartera de asegurados
Implementacin de declaracin de
aportantes va web
Italia
Moldova
Desarrollo de sistema
de
inteligencia
empresarial
para
luchar
contra
la
evasin y el impago
de cotizaciones
Acceso
a
cuenta
actual del asegurado y
del responsable del
pago
de
las
prestaciones
Sistema identifica a las empresas que

operan fraudulentamente para evadir
el pago de las cotizaciones.
Junto con un marco normativo se

convirti en obligatorio a las personas
aseguradas el informar si exista una
falta de declaracin y pago de las
aportaciones, para lo cual se
desarroll un sistema web que poda
ser consultado por los asegurados.
Logros
Inscripcin de trabajadores
va internet
Automatizacin
de
la
validacin de registros
Datos biomtricos en base
de datos
Recuperacin de mora de
empleadores
Consulta en tiempo real de
declaraciones y pagos
Mejora en el seguimiento
de las aportaciones
Drstica disminucin de los
nmeros de seguridad
social equivocados.
Desmaterializacin de la
declaracin
Mejora en el servicio a los
asegurados
Aumento en el porcentaje
de empresas irregulares
inspeccionadas
Incremento
en
la
recaudacin
Disminucin
de
las
declaraciones no pagadas
Caso Estados Unidos: Obamacare

La Ley de Proteccin al Paciente y Cuidado de Salud Asequible(en ingls PatientProtection
and AffordableCareAct, abreviadaPPACA) fue promulgada por el presidente de los Estados
Unidos de Norteamrica Barack Obama el 23 de Marzo del 2010 junto con la HealthCare
and EducationAffordabilityReconciliationAct of 2010.
87
Dentro del alcance de la ley se incluye:
Se prohbe que las aseguradoras nieguen cobertura a las personas debido a

condiciones pre-existentes, se estipula la utilizacin de tarifas comunes de la prima a
todos los solicitantes de la misma edad y ubicacin geogrfica sin distincin de sexo
o condiciones pre-existentes.
Mandato individual, requiere que todos los individuos que no estn cubiertos por un
plan de salud patrocinado por el empleador, Medicaid, Medicare u otros programas
de seguro pblico (tales como Tricare) paguen una multa, a menos que tenga una
dificultad financiera o sea miembro de una secta religiosa reconocida exenta por el
Servicio de Impuestos. La ley incluye subsidios para ayudar a personas de bajos
ingresos.
Intercambios de seguro de salud, cada intercambio servir como un mercado en
lnea donde los individuos y las pequeas empresas pueden comparar las polticas y
comprar un seguro (con un subsidio del gobierno si es elegible).
Las personas de bajos ingresos y familias con ingresos entre 100% y 400% del nivel
federal de pobreza recibirn subsidios federales. Los que se encuentran entre el
133% y 150% del nivel de pobreza sern subsidiados de manera que los costos de la
prima sean del 3% al 4% de los ingresos En 2013, el subsidio se aplicara para los
ingresos de hasta $ 45,960 para una persona o $ 94 200 para una familia de cuatro,
los consumidores pueden optar por recibir sus crditos fiscales por adelantado, y se
enva el dinero directamente a la aseguradora todos los meses. Las pequeas
empresas sern elegibles para subsidios.
Medicaid se encontrar ampliado para incluir a personas y familias con ingresos de
hasta el 133% del nivel federal de pobreza, incluyendo a los adultos sin discapacidad
y sin hijos a cargo.
En el marco del nuevo sistema de pago, un solo pago es realizado a un hospital y un
grupo mdico para un episodio definido de la atencin (tales como una operacin al
corazn) en lugar de pagos individuales a los proveedores de servicios individuales.
Las empresas que emplean a 50 o ms personas, pero no ofrecen seguro mdico a
sus empleados a tiempo completo tendrn que pagar una multa de impuestos si el
gobierno ha subsidiado en salud a un empleado a tiempo completo a travs de
deducciones fiscales u otros medios.
La Oficina Presupuestaria del Congreso de Estados Unidos proyecta que esta ley
reducir tanto los dficit futuros como los gastos de Medicare.
Al revisar el alcance y beneficios que plantea la ley, se observa que busca que todos los
ciudadanos cuenten con algn tipo de proteccin mdica sin exclusiones tanto por sexo
como por condiciones pre-existentes. ESSALUD brinda proteccin mdica y asistencial a las
personas que cuenten con vnculo laboral o se encuentren en alguno de los grupos que
cuenten con cobertura prestacional. Realizando un paralelo, es necesario evaluar a
profundidad la conveniencia de aplicar en el Per mecanismos como los mencionados que
permitan ampliar los grupos con cobertura en ESSALUD para asegurar la Universalidad en
el acceso a una salud de calidad y que a su vez puedan asegurar que el sistema sea auto
sostenible en el tiempo.
88
Caso Mxico:
El seguro social en Mxico es brindado principalmente por 3 institutos que se encuentran
constituidos como rganos pblicos descentralizados y con patrimonio propio, entre los ms
importantes estn:
Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSTE).
Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas Mexicanas.
Cada uno de ellos est destinado a brindar cobertura a un grupo limitado de sujetos de
aseguramiento con el fin de brindar atencin especializada de acuerdo a las actividades que
realiza. Los 2 primeros cubren a cerca del 67% de mexicanos (aproximadamente 65
millones de personas). El IMSS unos 55 millones (41.5 millones de asegurados directos y
familiares; 3,4 millones de asegurados y familiares; 10 millones en el programa IMSSSolidaridad) y el ISSTE poco ms de 10 millones de personas.
Es as que se cuenta con 2 regmenes de aseguramiento como son: el obligatorio y el
voluntario. En el primero se establece que las empresas deben afiliar a sus empleados a la
seguridad social de manera obligatoria mientras que en el segundo, se encuentran los
trabajados independientes, trabajadores del hogar, entre otros, que hayan tomado la
decisin de afiliarse.
En Mxico la seguridad social es financiada con contribuciones tripartitas (trabajadorempresa-Estado) que son administrados por institutos autnomos. El sistema de pensiones
se encuentra privatizado desde el ao 1997, pero an no ha podido alcanzar el grado de
madurez que s ha logrado en Chile. De acuerdo con las reformas emprendidas por las
ltimas administraciones se est procurando que las prestaciones mdicas bsicas se
encuentren en un paquete bsico a cargo de las instituciones del estado mientras que las
atenciones ms complejas pueden ser cubiertas por entes privados. Estas reformas han
sido planteadas por el Banco Mundial y vienen siendo aplicadas de manera progresiva.
Para una mejor comprensin del sistema de seguridad social en Mxico se citan algunas
definiciones dadas en la legislacin:
Cdula de Determinacin: Es la que tiene obligacin el empleador de elaborar.

Cdula la de Liquidacin: Es la que tiene que elaborar el IMSS para precisar en
cantidad lquida lo que se le adeuda.
Las cuotas obrero-patronales son originadas por mensualidades vencidas, el empleador

est obligado a determinar sus importes en los formatos impresos o utilizando el programa
informtico autorizado por el instituto. Asimismo, el empleador debe presentar al instituto las
cdulas de determinacin de cuotas del mes y realizar el pago respectivo a ms tardar el
da 17 del mes inmediato siguiente.
El Instituto, en apoyo a los empleadores, podr entregar una propuesta de cdula de
determinacin, elaborada con los datos con que cuente de los movimientos de afiliacin
comunicados al instituto por los propios empleadores y, en su caso, por sus trabajadores en
los trminos de la presente Ley.
89
El empleador se encuentra obligado a determinar sus cuotas. Si recibe la cdula del IMSS,
bien; y si no, ello no le sirve de base para omitir cumplir con sus obligaciones de determinar,
ni de pagar; por lo que stas son dos acciones diferentes.
De ste primer anlisis se advierte que la recaudacin de las obligaciones adquiridas por los
empleadores es realizada de manera independiente por cada instituto siendo el que cuenta
con mayor cantidad de afiliados el IMSS. En la legislacin se ha establecido un plazo fijo en
el cual debe haberse realizado el pago de las obligaciones respectivas por parte del
empleador, de no realizarse se entra en situacin de deuda pudiendo el instituto realizar las
gestiones de cobro que estime conveniente.
En el Per, SUNAT como institucin encargada de realizar la recaudacin, afiliacin y
acreditacin de empleados, debe realizar gestiones en caso que los empleadores incurran
en deuda, ESSALUD al no ser recaudador solamente hace el seguimiento de stas, por lo
que las acciones de mejora que pueda plantear son ante SUNAT y no directamente a las
empresas deudoras.
Caso Canad:
El sistema de salud canadiense es financiado por el gobierno y se basa en cinco principios:
es accesible a todos independientemente de sus ingresos, ofrece servicios completos, es de
gestin pblica, es de acceso universal a los ciudadanos y residentes permanentes, y se
aplica dentro y fuera del pas.
PRINCIPIOS DE MEDICARE
Principio No. 1: Administracin pblica
El plan de seguro de salud de una provincia debe ser administrado y operado sin fines de
lucro por una autoridad pblica responsable ante el gobierno provincial.
Principio No. 2: Integralidad
Todos los servicios mdicamente necesarios que proporcionan hospitales y mdicos estn
cubiertos.
Principio No. 3: Universalidad
El plan debe dar derecho al 100 por ciento de la poblacin asegurada (es decir: residentes
admisibles) a los servicios asegurados en trminos y condiciones uniformes.
Principio No. 4: Accesibilidad
El plan debe dar, en condiciones y trminos uniformes, acceso razonable a servicios de
mdicos y hospitalarios asegurados sin barreras. Es decir, la habitacin de hospital y los
servicios que recibe el ms rico son los mismos que recibe el ms pobre. No se permiten
cobros adicionales por servicios asegurados. No se puede ser objeto de discriminacin por
motivos de ingresos, edad, condicin de salud, etc.
Principio No. 5: Transferibilidad
Los canadienses conservan su cobertura cuando se mudan de una provincia a otra dentro
de Canad o cuando viajen dentro de Canad o al extranjero.
Es decir que es completamente gratuito y es cubierto por el gobierno mediante los
impuestos a la renta.
90
A pesar de que el sistema de salud es pblico la gran mayora de hospitales estn

administrados por entidades sin nimo de lucro y los servicios son provistos por particulares.
Es comn que todos los trabajadores opten por vincularse a seguros de salud privados,
aunque ya cuenten con el sistema pblico, para acceder a mayores beneficios y asegurarse
atencin especializada, la cual no est cubierta por el sistema pblico. Esto se debe a que
los hospitales solo tratan consultas mdicas y las urgencias ms prioritarias y bsicas.
Una de las grandes ventajas que ofrece el sistema pblico de salud de Canad es la
posibilidad de recibir atencin mdica aun estando en el extranjero, aunque con algunas
restricciones.
Canad est dividido en grandes provincias, cada una de las cuales cuenta con su propio
sistema de salud pblica, la cual financia la misma provincia. As se encuentra que hay
diferencias entre cada sistema de salud dependiendo de la provincia; por ejemplo las tarifas,
la cobertura del plan y los requisitos que debe completar cada persona para afiliarse son
elementos que varan en cada provincia.
Hablando de la cobertura de los planes de salud pblica se ve que en general los diferentes
sistemas de salud pblica cubren consultas mdicas generales, diagnsticos, tratamientos y
costos de hospitalizacin y ciruga de aquellos procedimientos considerados como
esenciales para la vida del paciente. En cuanto a las medicinas, solamente algunas son
cubiertas por el gobierno.
A pesar de que el sistema de salud pblica de Canad es uno de los ms completos del
planeta no es perfecto y presenta algunos inconvenientes, la mayora tiene que ver con la
gran cantidad de usuarios que posee y el hecho de que la atencin privada se recibe
primero en los hospitales (pblico) luego de lo cual se puede ser remitido a los especialistas
(que corresponden al sistema de salud privada) lo cual puede generar grandes demoras
hasta ser atendido por el especialista.
Caso Reino Unido:

El Sistema Nacional de Salud (NHS) se encarga de la sanidad pblica britnica. Los
servicios que proporciona incluyen hospitales, mdicos de familia, especialistas, dentistas,
farmacuticos, pticos y ambulancias.
No todos los servicios que proporciona el NHS son gratuitos. A no ser que estn exentos,
los pacientes pagan los costes (subvencionados) de los medicamentos, revisiones de la
vista, gafas y tratamiento dental. La hospitalizacin, el servicio de ambulancias y las
consultas mdicas son gratis.
El NHS britnico fue la primera organizacin gubernamental del mundo en proveer
asistencia sanitaria a toda la poblacin.
Los principales grupos que pueden recibir tratamiento mdico gratuito o subvencionado del
NHS son:
Aquellos con derecho a residir en Gran Bretaa y son actualmente residentes en

Gran Bretaa (excluyendo ciudadanos britnicos viviendo en el extranjero).
Cualquiera que haya residido en el Reino Unido el ao anterior.
Los ciudadanos de la UE.
91
Estudiantes (que estn haciendo cursos de ms de 6 meses)

Cualquiera que tenga un permiso de trabajo britnico.
Los ciudadanos de pases que tengan acuerdos sanitarios recprocos con Gran
Bretaa tambin tienen derecho a recibir tratamiento del NHS, aunque slo estn
exentos de los costes del tratamiento de urgencia. Los pases con acuerdos
recprocos incluyen: los pases del EEE, Anguilla, Australia, Barbados, las Islas
Vrgenes Britnicas, Bulgaria, las Islas del Canal, las Malvinas, Gibraltar, Montserrat,
Nueva Zelanda, Rumana, Rusia, Santa Helena, Suiza, Turqua y las Islas Caicos.
El Reino Unido ha realizado durante la dcada de los noventa el mayor esfuerzo por
liberalizar la sanidad pblica. Con este objetivo ha introducido criterios de gestin y
administracin privada en los hospitales, separando las funciones de compra y la prestacin
de los servicios sanitarios e impulsando la autogestin de los centros. Este hecho no ha
afectado para nada a los pilares de la sanidad pblica, que sigue siendo universal,
descentralizada y financiada a cargo de los impuestos generales y de las contribuciones de
trabajadores y empresarios.
La contribucin de los pacientes se restringe a la financiacin de los medicamentos
mediante el pago de 5,80 libras por receta prescrita, de la que estn exentos determinados
grupos sociales. La atencin hospitalaria es, sin embargo, gratuita para todos los afiliados al
NationalHealthService (NHS).Adems de los farmacuticos, los mdicos de cabecera en el
Reino Unido pueden dispensar medicamentos. El modelo farmacutico ingls es el ms
liberalizado dentro de la UE. Sin embargo, mantiene ciertos controles que garantizan un
servicio de calidad y accesible a toda la poblacin, como son: la exclusividad de ventas de
productos ticos, OTCs (medicamento de venta libre) y veterinaria en farmacias; una
distancia de 1 kilmetro para la apertura de farmacias que solicitan la dispensacin de
prescripciones del NHS, adems de la demostracin de su necesidad; la intervencin en los
precios de los medicamentos; o las restricciones a la publicidad de los medicamentos.
Una de las peculiaridades del sistema farmacutico es la posibilidad de que existan cadenas
de farmacias. No obstante se mantiene la exigencia que al frente de la farmacia deba haber
un farmacutico y la prohibicin de realizar descuentos por los medicamentos, ya sean
recetas o OTCs. Dentro de las ventas de la farmacia, los productos OTC tienen la cuota ms
importante dentro de la UE, con el 20%, gracias a la poltica a favor de la automedicacin
controlada por las farmacias. Los precios de las especialidades farmacuticas en el Reino
Unido se mantienen entre los ms altos de la UE, por lo que se puede entender que no
dependen del margen profesional de las farmacias (el ms bajo dentro dela UE), sino del
precio que puedan fijar las multinacionales de acuerdo a los lmites que marque el Gobierno
ingls. El Reino Unido ha roto la tendencia de equilibrar las cuentas de gasto pblico y
privado al aumentar la participacin privada en un 17,06 de promedio entre 1991 y 1993.
El ndice de copago alcanz en 1997 el 58,94% del gasto farmacutico pblico, el segundo
mayor de la UE.
Anlisis comparativo
Teniendo en cuenta los esquemas de seguridad social descritos, se realiza un anlisis
comparativo con el fin de determinar los procesos y/o tareas que pueden considerarse
buenas prcticas y que podran implementarse en la seguridad social peruana para obtener
beneficios de la experiencia ganada por los pases que los aplican.
92
Tabla N. 45: Anlisis comparativo de la seguridad social en distintos pases del mundo
Argentina
Espaa
ObamaCare
Mxico
Canad
UK
Recaudacin
centralizada.
Fomento del
uso de nuevas
tecnologas.
Todos
deben
contar con algn
tipo de seguro.
3 institutos
cada uno
especializado
en un
segmento
laboral.
Accesible a todos
independientemente
de ingresos.
Atencin
universal,
descentralizada
y financiada
por impuestos.
(afiliacin)
Gestin de
informacin
ente
recaudador.
Identificacin
de casustica
de fraudes,
errores de
carga y cobros
indebidos.
Aseguradoras no
pueden negar
atencin por
preexistencias.
Contribuciones
tripartitas:
Trabajador,
empresa,
estado.
Financiado por el
gobierno central
utilizando la
recaudacin por
impuestos..
Pago fijo por

receta
prescrita, del
cual estn
exonerados
algunos grupos
sociales.
Indicadores de
recaudacin
Optimizacin
de
recaudacin
utilizando TI.
Tarifa
diferenciada
segn ubicacin
y edad.
Atenciones en
Paquete
bsico
cubierto por el
estado,
complejas por
entidades
privadas.
Los servicios son

los mismos tanto
para personas
adineradas como
indigentes.
Contribucin de
pacientes es
por
medicamentos
no por
atenciones
mdicas.
Personas de
bajos recursos
recibirn
subsidios
federales.
Plazo fijo para

el pago de
obligaciones,
de no
realizarse entra
en situacin de
deuda.
Cobertura en el
extranjero en caso
de viaje.
Criterios de
gestin privada
en hospitales
separando
funciones de
compras y
prestacin de
servicios.
Indicadores de
calidad de
informacin
Multas para
empresas cuyos
empleados
reciban subsidio
por no contar
con seguro
mdico.
Cobertura para
atenciones
consideradas como
esenciales para la
vida del paciente.
6.3. Ventajas y desventajas de la asignacin de funciones de

aseguramiento al ente recaudador
Entendiendo por funciones de aseguramiento las de afiliacin y acreditacin el ente
recaudador podra no estar alineado a los objetivos del ente asegurador ya que pondra en
prctica las reglas de acreditacin que interprete del marco legal sin estar coordinadas con
93
el ente asegurador esto constituye una desventaja ya que se tendra que desplegar un
proceso adicional de validacin de informacin generando un sobrecosto al sistema.
De otro lado, el aprovechamiento de los recursos tecnolgicos del ente recaudador y la
escala de sus operaciones generan eficiencias en el procesamiento de la informacin.
Con respecto a la afiliacin las ventajas son explicitas ya que el contar con un registro nico
de informacin de los declarantes y asegurados genera una eficiencia en el servicio al
contribuyente y un aprovechamiento de la informacin para varias instituciones del estado,
corresponde si asegurar la calidad en la generacin de esta informacin con lo cual se
evitar sobre procesamiento para su correccin.
Finalmente, hay que considerar que las diferencias que puedan observar en los resultados
no se deben exclusivamente a la organizacin de las funciones de aseguramiento sino que
estn ms relacionadas a la mejora en los procesos y uso intensivo de tecnologas de la
informacin que aseguren la rapidez en el procesamiento y la calidad de los datos
procesados, en tal sentido los proyectos que se propongan debern apuntar a estos temas
que sern el insumo principal para lograr disminuir la evasin y fraude.
94
7. Propuestas de Mejora:
7.1. Los procesos de gestin de la informacin de aseguramiento de
ESSALUD relacionadas a: afiliacin, acreditacin, recaudacin y
fiscalizacin.
En el marco de la presente consultora,los procesos de transferencia de informacin han
sido divididos en dos grupos para su mejor anlisis: (i) Proceso de Transferencia de
Informacin para Acreditacin / Afiliacin, y (ii) Proceso de Transferencia de Informacin de
Fondos, cada uno con sus objetivos claramente identificados. Adems, se utiliza la
herramienta diagrama de Ishikawa o Espina de Pescado que permite establecer una
relacin directa de causa-efecto con respecto a una problemtica encontrada y que permitir
establecer un anlisis objetivo sobre situaciones que impactan en los diferentes procesos
desarrollados por las reas en ESSALUD.
Proceso de Transferencia de Informacin de Acreditacin y Afiliacin

El proceso de Transferencia de Informacin de Acreditacin y Afiliacin se inicia cuando la
informacin es ingresada por la entidad empleadora, en la etapa de Registro, hasta que
finalmente llega a la etapa de Acreditacin en ESSALUD. El objetivo de este proceso es
Afiliar y Acreditar al usuario de aseguramiento, siendo esta responsabilidad de la entidad
empleadora.
Grfico N. 30: Proceso de Transferencia de Informacin de Acreditacin /Afiliacin
Fuente Propia
El grfico N 30 muestra el proceso actual de transferencia de informacin de

acreditacin/afiliacin relacionado a la informacin disponible para ESSALUD. Actualmente,
debido a que la informacin tiene un desfase para ser puesta a disposicin de ESSALUD;
adems, de presentar errores y ser inconsistente se han identificado diversos impactos en
95
reas de la institucin que utilizan la informacin para determinar que usuarios pueden
adquirir el derecho de atencin en la red asistencial de la institucin.
Los principales procesos internos y externos afectados son: la atencin de asegurados, el
procesamiento y la validacin de la informacin, siendo el de mayor impacto la atencin al
usuario de aseguramiento; ya que como se advirti en la primera parte de esta consultora,
la transferencia de informacin tiene un desfase en tiempo que impacta en la atencin,
generando el proceso alterno de acreditacin complementaria.
A continuacin se presenta una lnea de tiempo que grafica el flujo de la informacin desde
SUNAT a ESSALUD.
Grfico N. 31: Ejemplo de lnea del tiempo para el flujo de informacin de SUNAT a ESSALUD
Acred. Comp.
3 de Enero 31 de Enero
15 de Feb
01 Mar
31 mar
15 Abr
Acred x Sist.
15may 15Jun
Fuente: Elaboracin Propia
En el grfico mostrado,se puede observar que desde el da que es ingresada la informacin

a la SUNAT a travs de los bancos (PDT-PLAME), hasta que se realiza la acreditacin por
sistemas en ESSALUD pueden transcurrir ms de 6 meses, esto debido a que existen
diversos tiempos de atencin para el proceso por parte de las entidades que intervienen
como SUNAT, bancos y el mismo ESSALUD.
Como se puede observar, considerando como ejemplo que se registra un usuario de
aseguramiento el 3 de Enero, pasa ms de 6 meses hasta que dicho asegurado se
encuentra con estatus de acreditado en los sistemas de ESSALUD.
Es as que, para el primer mes pueden pasar entre 12 y 53 das (aproximadamente)
considerando la mejor y peor posibilidad, la cual es respectivamente: la declaracin por
parte del empleador se realiza en los ltimos das del mes o se realiza en los primeros das
segn el cronograma de pagos definido por el ente recaudador. Por lo que, puede haber
aproximadamente un mes y medio de desfase para queESSALUD disponga de la
informacin de cada declaracin mensual. Adems, considerando que la declaracin del
tercer mes tendra el mismo desfase, se podra presentar una demora que puede llegar a
reflejarse hasta en un periodo de 6 meses desde que el trabajador empez a laborar en la
empresa.
Esto sucede porque la informacin pasa por una serie de etapas iniciales, cuyos resultados
no son controlables por ESSALUD, sobre todo durante la etapa previa a cargo de SUNAT.
96
Luego de recopilar informacin con cada funcionario responsable, en las distintas unidades
por las que atraviesa el proceso, se describe las diferentes etapas determinadas:
Registrar, en esta etapa se ingresa la informacin completa del usuario por parte del
empleador, mediante el aplicativo T-REGISTROva web.
Se ha identificado que uno de los errores ms frecuentes de la calidad de informacin, se
genera por la falta de informacin de los datos de los derechohabientes mediante el TREGISTRO, por lo que se recomienda la implementacin de un proceso de validacin de la
informacin que obtenga los datos registrados en RENIEC, tanto para el titular como para el
derechohabiente.
Declarar mensual, est a cargo del empleador, mediante una planilla, la cual contiene
informacin como sueldo, importe de retencin entre otros.
Se recuerda que al evaluar la posibilidad de utilizar informacin histrica para utilizar un
modelo matemtico, como el modelo de simulacin de Montecarlo, que bajo un cierto nivel
de confianza pronostique la renovacin inmediata de la acreditacin mensual.
Actualmente, estos modelos matemticos son utilizados con xito por empresas lderes de
seguros y entidades financieras.
Centralizar la informacin, en esta etapa SUNAT consolida la informacin recaudada para
ESSALUD de todos los empleadores que declararon va web.
Procesar formacin, a cargo de SUNAT complementa la etapa anterior.
Homologar/Migrar Acredita, a cargo de ESSALUD, aplicando criterios establecidos se
identifican divergencias que son archivadas. Esta informacin almacenada en la base de
datos es consultada reactivamente slo cuando el usuario de aseguramiento solicita una
prestacin de servicio y segn el proceso, en el punto de atencin, se verifica si le
correspondera el derecho.
Despus de lo revisado, se sugerir algunas recomendaciones para mejorar el proceso
considerando el objetivo de atencin de calidad al usuario de aseguramiento.
Migrar Informacin a Aplicativos,acargo de ESSALUD, en esta etapa se transfiere
informacin depurada a diversos aplicativos que son consultados por los usuarios.
Acreditar a Afiliar, a cargo de ESSALUD, en esta etapa se confirma fehacientemente la
informacin que le corresponde al usuario de aseguramiento dejndolo plenamente
habilitado para recibir algn servicio de atencin.
Uno de los problemas identificados es: El Tiempo excesivo de Procesamiento de
Informacin. El grfico N 32 presenta el diagrama causa efecto del problema en mencin.
97
Grfico N. 32: Tiempo Excesivo en procesamiento de informacin
Personas
Informacion
Falta seguimiento
Al cumplimiento
De migracin de informacin
Comunicacin Interna
Equipos
Capacidad
Limitada
Falta documentar procesos
Motivacin
Tiempo excesivo
en procesamiento
de informacion
Incremento de
Acreditaciones
complementarias
Comunicacin
interna
Procesos
Entorno
Fuente Propia
Para atacar el problema de Excesivo tiempo en Proceso de Informacin, se considera que

en primer lugar se debera enfocar los recursos hacia la eliminacin de las causas que son
controlables para ESSALUD, para luego pasar a evaluar las causas que estn fuera de su
entorno cercano.
Para atacar las causas identificadas, se mencionan las siguientes recomendaciones:
1. Discrepancia de resultados Acredita y SIA, se debera documentar cada proceso
para identificar alguna debilidad o falla en el mismo con el objetivo de robustecer
cada canal de consulta y luego de determinar cul de los dos es ms confiable para
utilizarlo ante una discrepancia entre ambos. Es importante insertar indicadores de
medicin independientes para cada aplicativo que determine la cantidad de usuarios
que interactan con los mismos, para monitorear la aceptacin de ellos en los
usuarios que consultan.
2. Falta de seguimiento al cumplimiento de Migracin de Informacin, siendo esta una
actividad crtica debera tener una actividad de seguimiento especial para ver su
performance por cada evento realizado buscando el objetivo de obtener la totalidad
de informacin migrada en forma satisfactoria sin errores.
3. Comunicacin Interna, se debera crear un comit inter-unidades con una agenda y
cronograma pre-establecido con el objetivo de revisar peridicamente los resultados
obtenidos de cada unidad y sobre todo los incidentes presentados a fin de encontrar
soluciones en perspectiva con las unidades que complementan sus labores. Creando
una bitcora de reuniones que ayuden de forma permanente ante la aparicin de
nuevos incidentes, similares a los presentados con anterioridad.
Este tipo de comit tambin lograr desarrollar proyectos en conjunto logrando hacer
el proceso cada vez ms eficiente con una perspectiva global y a Largo Plazo.
Algunos lineamientos generales a seguir son:
Para lograr el objetivo de reducir tiempos de Procesamiento en Sistemas,

deberan eliminarse las colas de informacin, utilizando tecnologa
98
actualizada, modelos matemticos y software. Se debe hacer nfasis en el

seguimiento de indicadores.
Monitorear constantemente los indicadores para evaluar actualizacin de
parmetros, eliminacin o insercin de nuevos con el fin de que stos sean
siempre tiles.
Evaluar la posibilidad de eliminar la atencin con documentos fsicos debido
al riesgo implcito de tener la pericia necesaria para verificar la autenticidad
de los mismos.
Considerando su impacto en el proceso, la secuencialidad que debera tener la

eliminacin de las causas mencionadas se muestra a continuacin:
Discrepancia de Resultados
entre Acredita y SIA
Falta de Seguimiento al
cumplimiento de Migracin de
Informacin
Comunicacin Interna
Una propuesta del Proceso Propuesto de Transferencia de Informacin de Acreditacin y

Afiliacin es la que se muestra en el grfico N 33 seguidamente:
Grfico N. 33: Proceso de Presupuesto de transferencia de Informacin de Acreditacin y Afiliacin
Fuente Propia
El proceso propuesto para la Transferencia de Informacin de Acreditacin y Afiliacin

contempla la puesta en marcha de un comit con agenda pre-establecida, que considera el
seguimiento y el control de indicadores que ayudarn a observar y analizar las tendencias
para tomar medidas correctivas a tiempo, evitando mayor impacto en el proceso.
El comit debe contar con un cronograma anual que contemple participantes cuyos
integrantes sean los responsables del proceso, y sobre todo con poder de decisin para la
toma de acciones como cambiar parmetros del indicador, insertar un nuevo indicador o
eliminarlo.
99
Este comit debera tener las siguientes caractersticas:

Periodicidad: Mensual
Lineamientos Principales:
1.-Mejorar la gestin de procesos
2.-Mantener la Continuidad operativa ptima
3.-Buscar efectividad en priorizacin de proyectos
4.-Revisar indicadores
5.-Gestionar asuntos de Recursos Humanos
El grfico N. 34, muestra un modelo de file de seguimiento mensual.
Grfico N. 34: Modelo de File de seguimiento mensual
Fuente Propia
El file en mencin consta de 3 partes. En la primera parte se debe revisar el estatus de los
proyectos, con indicaciones de pertenencia a un proyecto del tipo reactivo, proactivo o de
mantenimiento.
En la segunda parte, se revisarn los Indicadores de revisiones mensuales o algn otro de
periodicidad menor de carcter operativo.
En la tercera parte,debe revisarse otros temas relevantes al Proceso de Informacin, de
impacto indirecto, como la rotacin de personal, uso de capacidad variable, salidas-ingresos.
O algn incidente de carcter eventual.
Adems, como se indic en prrafos precedentes la validacin de los datos de trabajadores
y derechohabientes debe de realizarse en lnea en T-REGISTRO mediante una interface
con la base de datos de RENIEC.
Una manera de mejorar los tiempos de atencin a los usuarios de aseguramiento es la
utilizacin de una herramienta de prediccin que utilice modelos estadsticos que generen
un scoring de los asegurados al momento que solicita una atencin. Tal como se mencion,
100
tambin estos modelos utilizan la simulacin de Montecarlo y redes neuronales para

predecir con un nivel de confianza definido y un porcentaje de error si se acredita o no a un
usuario de aseguramiento. Esto permitira la atencin inmediata al cumplirse el tercer mes
de declaracin de los asegurados asumiendo un riesgo controlado por parte de la institucin.
Proceso de Transferencia de Informacin de fondos de Empleadores

El segundo proceso que se denominarProceso de Transferencia de Informacin de
Fondos (Grfico N35), implica la recepcin de los fondos recaudados por la SUNAT por
medio de los convenios que tienen firmados con instituciones financieras. Los objetivos
principales de este proceso son los de recibir y controlar los fondos recaudados por SUNAT
y determinar el estado de morosidad de los empleadores lo cual determina la
responsabilidad de pago sobre los costos asociados a las prestaciones recibidas por sus
empleados.
Grfico N. 35: Proceso de Transferencia de Informacin de Fondos de Empleadores
Cobrar
Recaudar
Enviar
informacin
Transferir
Conciliar Pagos
e Informacin
Cobranza no
Tributaria
Informacin
de pagos
SUNAT
Encargad
o
T-registro
Herramienta
PDT plame
Red
Bancaria
Red
Bancaria
SUNAT
ESSALUD
ESSALUD
Sistema de
recaudacin
PDT
Sistema de
Transferencia
Procedimiento de
transferencia de
informacin
Procedimiento
contable
Procedimiento
de
determinacin
de deuda
Interbancaria
Cronograma
Informaci
n
BD
reas
Indicadores
BD
BD
BD
BD
BD
Contabilidad
Cobranza
Tesorera
Prestaciones
Econmicas
% Dinero no conciliado
% cobranza
no tributaria
% Dinero de reporte
EPRO no cuadrado
Injustificadas
% prestaciones otorgadas % costo

indebidamente
unitario
Fuente propia
En el marco de la presente consultora, tal como se mencion, se dividi los procesos de

transferencia de informacin en dos grupos: (i) Proceso de Transferencia de Informacin
para Acreditacin / Afiliacin, y (ii) Proceso de Transferencia de Informacin de Fondos.
El grfico N 35 muestra el proceso actual de transferencia de informacin relacionado a los
fondos recibidos por ESSALUD. Actualmente, debido a que la informacin presenta un
desfase temporal paraestar disponible en ESSALUD; adems, de estar incompleta y ser
inconsistente, se han identificado diversos impactos en reas de ESSALUD que utilizan el
101
estado de cumplimiento de pago de los empleadores, y el detalle del pago-declaracin

efectuados por los mismos.
Los principales procesos internos afectados son: la atencin de prestaciones econmicas, la
cobranza no tributaria (reembolsos), la conciliacin contable de la recaudacin y la
fiscalizacin de metas de recaudacin.
De las entrevistas efectuadas a funcionarios de las respectivas reas se pueden indicar los
siguientes impactos:
Atencin de prestaciones econmicas, este trmite consiste en otorgar un importe
monetario al asegurado para atender los gastos por lactancia, maternidad, invalidez
temporal o fallecimiento.
Actualmente, el trmite demora un promedio de 15 das hasta que el asegurado recibe el
cheque correspondiente. Esta demora bsicamente se debe a que al no contar con la
informacin disponible en los sistemas de manera confiable y oportuna, se tiene que realizar
un anlisis de cada solicitud de prestacin econmica consultando diversas fuentes de
informacin en sistemas como Acredita y Extracto de Pagos; adems, de validar la
documentacin fsica presentada por el asegurado como sustento para su solicitud de
prestacin econmica.
En consecuencia, adems, de la demora de 15 das en el trmite se genera un riesgo
operacional debido a que se validan documentos manuales como sustento de anlisis que le
compete a la entidad o institucin que emite la documentacin. Un ejemplo de esta
validacin es la solicitud de comprobantes de pago bancarios para autenticar el pago de las
aportaciones por parte de los empleadores, comprobantes que solo pueden ser validados
por la entidad bancaria.
Cobranza no tributaria, esta gestin se realiza para recuperar los importes desembolsados
como consecuencia de prestaciones otorgadas a asegurados cuyos empleadores no se
encontraban al da con sus aportaciones a ESSALUD.
Actualmente, esta gestin tiene hasta un 50% de escritos de cobranza que son rechazados
por los empleadores ya que actualmente se encuentran negociando su deuda con SUNAT;
esta informacin de detalle no es remitida a ESSALUD para poder afinar la cartera de
cobranza a gestionar y no generar escritos y trmites innecesarios que generan un
sobrecosto a la institucin.
Conciliacin contable, este proceso se realiza bsicamente para conciliar los fondos
recaudados por SUNAT y puestos a disposicin de ESSALUD en una cuenta en el Banco de
la Nacin; sin embargo, actualmente se concilia los totales en la cuenta bancaria pero no se
logra conciliar el detalle de la recaudacin individualizado por empleador y empleado.
Fiscalizacin de la recaudacin, este proceso consiste en controlar la calidad de la
informacin de morosidad y las metas de recaudacin que enva SUNAT como parte de la
transferencia de informacin. Es aqu, en donde se han identificado diferencias en la
informacin de morosidad por empleador que enva SUNAT y que se debe bsicamente a
una labor pendiente de coordinacin interinstitucional para unificar criterios de aplicacin de
reglas de negocio e interpretacin de las mismas.
102
De lo expuesto se desprende un problema principal en la gestin y control de la recaudacin

que involucra a la transmisin de la informacin desde SUNAT a ESSALUD, el cual se
analizar para realizar planteamientos que ayuden a delinear planes de accin a la
institucin.
El problema a analizar ser la falta de conciliacin contable en detalle. En el grfico N 36 se
presenta el diagrama causa-efecto que permite analizar el problema mencionado.
Grfico N. 36: Falta de conciliacin contable
Personas
Informacin
Incompleta
Motivacin
Comunicacin
Interna
Equipos
Capacidad
Limitada
Diferencia contable
acumulada
Falta de conciliacin
contable
Procesos interinstitucionales
Comunicacin
Interinstitucional
Procesos manuales
Para conciliar
Procesos
Entorno
Fuente Propia
Es evidente que el problema de falta de conciliacin contable no se solucionar

concentrando los esfuerzos en una sola causa y que un esfuerzo coordinado que solucione
las causas principales lograr el objetivo de conciliar a nivel de detalle la recaudacin
reportada por SUNAT a ESSALUD.
En el contexto de la presente consultora,se ha identificado lneas de accin iniciales que
permitirn contar con un proceso confiable de cuadre contable en detalle, los cuales se
mencionan a continuacin:
1. Comunicacin interinstitucional, la formacin de un comit interinstitucional el cual
debe ser el foro en el que se traten los asuntos relacionados al proceso de
recaudacin y transferencia de informacin entre ESSALUD y SUNAT del que se
trat en la primera etapa de la presente consultora, esto implicar agilizar la
comunicacin tratando de evitar la comunicacin va oficios (va escrita) y en su lugar
agilizar los acuerdos mediante actas.
103
Al finalizar la primera etapa de la presente consultora, se evidenci el inicio de un

proyecto de integracin de procesos SUNAT-ESSALUD el cual plantea una agenda
para la interpretacin coordinada de reglas de negocio e implementacin en los
procesos de ambas instituciones.
2. Procesos interinstitucionales, la visin de un proceso transversal a ambas
instituciones, tal como se advirti anteriormente, ayudar a mejorar la
implementacin de soluciones que lleven a eliminar la diferencia advertida en el
cuadre contable.
3. Informacin confiable, uno de los puntos que debe incluirse en la agenda del
proyecto de integracin interinstitucional es el lograr la transmisin del detalle de la
informacin de pagos a nivel de empleador y empleado, este punto debe ser incluido
en el cronograma de actividades de implementacin del proyecto NETI y ser parte de
la informacin en base de datos que SUNAT pondra a disposicin de ESSALUD.
4. Diferencia contable acumulada, existe actualmente una diferencia acumulada en el
cuadre contable que tiene un desfase de tiempo y no permite que el punto de partida
sea una diferencia cero.
En tal sentido, se necesita incluir en la agenda del proyecto de integracin de
procesos, la necesidad de contar con un proyecto interinstitucional de conciliacin
contable y unificacin de criterios para la conciliacin que asegure contar con toda la
casustica de disposicin de fondos en cuenta considerando las variables de saldos
contables, saldos disponibles, tiempos de procesamiento y de disponibilidad de la
informacin para contar con un procedimiento consensuado de cuadre contable entre
ambas instituciones.
La institucin debe buscar el foro adecuado para llegar a priorizar estas iniciativas en la
cartera de proyectos, que puede darse en el marco del proyecto de integracin o, en el
marco de iniciativas y proyectos internamente en ESSALUD.
La secuencialidad con que deben tratarse estas iniciativas para que se obtengan los
resultados deseados debera ser la siguiente:
Comunicacin interinstitucional
(Proyecto integracin procesos
interinstitucional)
Proyecto transmisin de
informacin de detalle de
recaudacin
Proyecto anlisis de
diferencia contable
acumulada
La implementacin de estas iniciativas ayudar a contar con un objetivo de conciliacin

contable diaria y disponibilidad del detalle a nivel de empleador y empleado.
A continuacin se presenta el cambio al proceso basado en la conciliacin de informacin y
fondos a nivel de detalle.
104
Grfico N. 37: Proceso Propuesto de Transferencia de Informacin de Fondos de Empleadores
Cobrar
Recaud
ar
Transferir
Enviar
informacin
Informacin
de pagos
Encarga
do
SUNAT
T-Registro
Herramienta
PDT Plame
Cronograma
Informaci
n
BD
Red
Bancaria
Red Bancaria
Sistema de
recaudaci
n PDT
Sistema de
BD
Transferencia
Interbancaria
BD
SUNAT
Procedimiento
de transferencia
de informacin
BD
Conciliar
conjuntamente
Pagos e
Informacin
SUNAT/ESSALUD
Procedimiento
contable
Procedimiento de
control de
BD
informacin
Tributaria
ESSALUD
Procedimiento
de
determinacin
de deuda
BD
Contabilidad
Cobranza
Tesorera
Prestaciones
Econmicas
% cobranza no
tributaria
reas
% Dinero no
conciliado
Indicadore
s
Cobranza no
% Dinero de reporte
EPRO no cuadrado
Injustificadas
% costo
Fuente Propia
El proceso que se propone para la Transferencia de Informacin de Fondos de empleadores

deber considerar un proceso consensuado de reporte de diferencias con acuerdos de nivel
de servicio, el cual es considerado dentro de los objetivos especficos planteados por
SUNAT en el proyecto de integracin que est prximo a iniciar.
El quinto objetivo especfico planteado por SUNAT (OE5) es el siguiente: Procedimiento de
Gestin Integrado de atencin de observaciones el cual tendra como entregable el
Procedimiento para la Atencin de Observaciones, en el cual se debera incluir el
procedimiento para la conciliacin contable en detalle.
Una recomendacin a considerar es plantear equipos de proyecto que sean integrados por
representantes de ambas instituciones, sobre todo lo concerniente a la determinacin de la
informacin de detalle necesaria para ESSALUD y la conciliacin de la diferencia
acumulada, que ayudar a determinar cul ser el proceso de conciliacin conjunta a
plantear entre ambas instituciones en el marco del objetivo especfico No.5 del proyecto de
integracin.
105
Casustica en el Proceso de Transferencia de informacin SUNAT-ESSALUD

Diagrama Causa-Efecto (Ishikawa)
El diagrama causa efecto es una herramienta muy til para presentar de forma grfica las
posibles causas que originan una situacin, suceso o problema. Es as que, se ha realizado
un anlisis participativo utilizando la lluvia de ideas, sesiones de creatividad, conocimiento
de los procesos a evaluar, entre otros.
El anlisis descrito ha sido realizado determinando 3 situaciones que por su alto impacto,
tanto en costo como en tiempo para ESSALUD, deben ser conocidas a profundidad para
determinar posibles mejoras en ellas.
Prestaciones econmicas indebidas

Las prestaciones econmicas a las que tiene derecho una persona acreditada y/o sus
derechohabientes se encuentran reguladas por las Leyes 28791,26790 y sus reglamentos,
el DS 020-2006, as como la directiva 08 GG-ESSALUD-2012.
Se realiz la descripcin de algunos alcances dados por la normatividad vigente:
Evaluacin de solicitudes: Debe verificarse el cumplimiento de los requisitos exigidos

de acuerdo al tipo de prestacin solicitada. As tambin, el cumplimiento de las
disposiciones generales y especficas para otorgar prestaciones econmicas segn el
tipo de asegurado.
Entidades empleadoras morosas: No tendrn derecho al reembolso de los subsidios
por incapacidad temporal o maternidad que hayan pagado a sus trabajadores. Se les
exigir el reembolso del costo (reversin de gastos) de las solicitudes de pagos directos
de prestaciones econmicas brindadas a sus trabajadores y/o beneficiarios.
Pagos indebidos: Cuando se identifiquen pagos indebidos de prestaciones econmicas
se notificar a los asegurados, los beneficiarios y las entidades empleadoras el
requerimiento de devolucin del pago de prestaciones econmicas dando un plazo de 72
horas luego del cual se comunicar a la Gerencia de Cobranzas y Recuperaciones en
Lima para que realice las gestiones de cobranza que correspondan.
Es as que, teniendo en cuenta la normatividad descrita, se ha identificado como una

situacin que puede generar riesgo, el otorgamiento de prestaciones econmicas, puesto
que existen casos en los cuales se ha otorgado la prestacin en base a la informacin
disponible en el instante de la evaluacin y posteriormente se ha constatado que el
asegurado no contaba con ese derecho. Por lo que, se ha realizado un anlisis causa-efecto
para tener una mejor visin y poder determinar acciones eficaces a implementar para
disminuir el riesgo.
106
Diferencia de informacin:
Grfico N. 38: Diferencia de informacin
Fuente Prestaciones Econmicas
Se observa que al realizar la consulta en el sistema ACREDITA se muestra en la

columna de monto pagado en los meses Julio-Noviembre del 2012 como 0. Mientras
que en EXTRACTO DE PAGO para el mismo periodo se muestra diversos montos
los cuales no coinciden con lo mostrados en ACREDITA. Esto genera confusin en el
personal que debe realizar las evaluaciones del estado de cuenta de una empresa
antes de otorgar una prestacin econmica.
107
As tambin, en el segundo caso presentado se observa la misma situacin.

108
En el tercer caso,se puede apreciar que en EXTRACTO DE PAGO figura un pago

por el periodo 201304 realizado el 03/06/2013 por 314.00 nuevos soles. Sin
embargo, en el sistema ACREDITA no figura ningn pago realizado en esa fecha y
ningn pago por ese monto. Esto genera que al no contar con la misma informacin
en ambos sistemas, los usuarios desconfen de ellos y tengan que realizar labores
manuales de clculo, generandoretrabajos y en consecuencia prdida de tiempo.
Es as que teniendo en cuenta los casos expuestos, ha sido necesario elaborar los
diagramas de causa efecto que nos permitan a encontrar posibles causas para una
problemtica que es: Otorgamiento de prestaciones econmicas indebidas.El
diagrama se presenta a continuacin:
109
Diagrama Causa - Efecto: Prestaciones econmicas indebidas

Grfico N. 41: Prestaciones Econmicas Indebidas
Fuente propia
110
Descripcin del diagrama:

Mediante el anlisis realizado al proceso de evaluacin de expedientes para el
otorgamiento de prestaciones econmicas, se ha identificado el riesgo de
otorgar una prestacin con datos insuficientes o incompletos. Por lo que, es
muy importante identificar causas principales y secundarias que puedan llevar
a brindar una prestacin econmica; pero, que permitan minimizar el riesgo de
equivocarse en ello. Entre las principales causas estn:
1. Recursos Humanos:
Escasa capacitacin
Desconocimiento de procesos
Capacidad de supervisin
2. Normativa:
Difusin
Escaso seguimiento a cumplimiento
3. Informacin:
Inconsistencia (calidad de datos)
Incompleta
No disponible
Desfasado en el tiempo
4. Metodologa:
Mecanismos de apoyo a decisiones
Indicadores de desempeo
Muchos pasos para verificar informacin
5. Sistemas:
Sistemas no integrados
Sistemas no actualizados
Poco mantenimiento
6. Procesos:
Falta indicadores de gestin
Controles deficientes
Controles despus de otorgamiento
De acuerdo con los casos analizados,la causa ms recurrente
es,lainconsistencia en los datos brindados por SUNAT, por lo que esto puede
considerarse como prioritario de resolver:
Inconsistencia (calidad de datos): La inconsistencia es generada por
problemas en la data que es puesta a disposicin por SUNAT, debido a
que no se ha realizado las verificaciones necesarias como validaciones
en DNI de derechohabientes, estado civil, nombres, entre otras. Una
segunda fuente de inconsistencias es el proceso de homologacin que
es ejecutado por ESSALUD, dado que no se ha podido verificar que las
reglas implementadas en l se encuentren actualizadas y reflejen la
normativa a ser aplicada. El proceso de carga de datos desde los
archivos planos es otra fuente de inconsistencias,debido a que pueden
existir problemas al realizar la carga, demoras en ella, as como
archivos incompletos, lo cual puede generar que al momento de
consultar un sistema, la informacin no sea confiable.
Incompleta: El no contar con la suficiente informacingenerada por una

carga desfasada de la informacin, que puede deberse a que SUNAT
no cumpli con el cronograma de envo de informacin, el operario
demor en la carga a la base de datos o se hizo nicamente una carga
parcial. Una segunda causa es que el personal que brinda prestaciones
111
econmicas no cuenta con acceso a sistemas que puede resultar de

ayuda para la evaluacin de expedientes, como RENIEC, ACREDITA,
SIA, SAS.
No disponible: La informacin no se encuentra disponible cuando no ha

sido cargada en las base de datos por demora en poner a disposicin
los archivos respectivos (SUNAT) o tambin por falta de accesos a
consultas en sistemas o bases de datos.
Desfase en el tiempo: Esto se produce por demora de parte de SUNAT

o por que no ha sido cargada la data, debido a problemas en el archivo
puesto a disposicin o por sobrecarga de trabajo del personal
encargado.
Recomendacin:
Tomando como base la casustica descrita, as como la informacin relevada en el
rea, se realizan las siguientes recomendaciones para lograr una mejora de la
problemtica generada por prestaciones econmicas indebidas:
Es necesario incluir en la agenda del Comit Interinstitucional a formarse
entre SUNAT y ESSALUD, la casustica de la problemtica generada por la
calidad y oportunidad de los datos puestos a disposicin de la institucin y
que son utilizados por el rea de prestaciones econmicas.
Se debe coordinar reuniones con OCTIC a fin de que el rea tenga acceso
a consultas a bases de datos. Es importante contemplar la necesidad de
adquirir un servidor alterno a fin de que las consultas realizadas por las
reas que lo requieran,sean realizadas en este servidor, el mismo que
debera ser una rplica del servidor de produccin. Esto permitir que no se
afecte el desempeo del servidor principal.
As tambin, deben establecerse polticas y procedimientos estndar, que
deben ser aplicados despus de haber recibido un programa de
capacitaciones. La eficacia de esto podr ser monitoreado al establecer
indicadores adecuados.
Es necesario, tambin, que el rea cuente con acceso a validar datos con
RENIEC, debido a que la informacin muchas veces llega a destiempo y
pierde vigencia. Es importante evaluar si el acceso debe ser permanente,
pues al mejorar la calidad y oportunidad de data, sta debe llegar cada vez
con una menor tasa de errores lo que generar cada vez mayor confianza.
Anlisis de Acreditacin complementaria: Casustica

La acreditacin complementaria es un proceso que se realiza de forma paralela a la
acreditacin regular, la misma que permite que el asegurado obtenga el estado de
acreditado y pueda hacer uso de las prestaciones que ESSALUD ofrece.
Actualmente, la acreditacin regular se realiza con la informacin que proporciona
SUNAT; sin embargo, esta informacin es puesta a disposicin de ESSALUD con un
desfase aproximado a los dos meses, lo cual en muchos casos no permite realizar la
acreditacin debido a que el requisito para estar acreditado es que el asegurado debe
112
haber sido declarado por la entidad empleadora (lo cual no implica que esta realice el
pago) durante tres (3) meses consecutivos o cuatro (4) meses no consecutivos en un
perodo de seis (6) meses previos al mes en que ocurra una contingencia, segn lo
indica el Decreto Supremo N 020-2006-TR del 28 de diciembre del 2006.
Al presentarse este desfase, el record del asegurado titular y sus derechohabientes en
los seis (6) meses podra estar incompleto, con lo cual cabe la posibilidad de no
cumplir con el requisito en mencin. De all la necesidad de realizar esta acreditacin
complementaria de forma paralela a la acreditacin regular.
Por ello, la acreditacin complementaria es realizada por parte de ESSALUD con la
finalidad de poder llevar a cabo la acreditacin de los titulares y sus derechohabientes
a fin de que estos estn aptos de recibir sus prestaciones de salud, econmicas y
sociales.
Muchos asegurados titulares saben de esta acreditacin complementaria y la realizan
con alguna regularidad o cuando consideran que podran necesitar de sus
prestaciones.
Tal como se ha mencionado lneas arriba, el principal inconveniente de la acreditacin
regular es el desfase de tiempo en que ESSALUD obtiene la informacin para la
acreditacin, lo que obliga a que los asegurados realicen la acreditacin
complementaria. En el grfico siguiente se observa una lista que ejemplifica, para
algunos meses, las acreditaciones complementarias realizadas.
113
Tabla N. 46: Asegurados que han realizado la acreditacin complementaria
periodo
fec_emisio
201301
201301
201301
201301
201301
02/01/2013
10/01/2013
15/01/2013
24/01/2013
31/01/2013
70104025
40049073
09477123
40226336
44259942
FARRO
YNGAROCA
ORTIZ
SANCHEZ
LEIVA
CABRERA
SALAS
ALCARRAZ
LOPEZ
HUALLPA
201301
02/01/2013
09532620
QUIJANO
201301
201301
201301
201301
05/01/2013
14/01/2013
23/01/2013
31/01/2013
08101361
41494198
16791123
19233207
CAMPOS
FERNANDEZ
RAMIREZ
BIMINCHUMO
BARRON
MARIA
ALVARADO VDA
DE NAUP
HORTENCIA
CIEZA
JUAN
GOMEZ
JULIO
PALMA
DAVID
201302
201302
201302
01/02/2013
04/02/2013
13/02/2013
06111061
06144521
06602808
VILLACORTA
LLANCCAYA
LOO
201302
201302
21/02/2013
28/02/2013
08101575
09037305
CONTRERAS
ORTEGA
201302
01/02/2013
42382628
ESPINOZA
201302
201302
201302
201302
04/02/2013
08/02/2013
21/02/2013
25/02/2013
n_document
10043225
06564783
46248613
10506708
ap_paterno
PALOMINO
ANDIA
GARCIA
CCORAHUA
ap_materno
p_dombre
NARDIA
DAVID
RICHARD
MILTON
MARCOS
GUERRA
DE
MEZONES
CARMEN
RUIZ
TERESA
MENDOZA
FRANCISCO
DE LA CRUZ DE
RONDON
LUZMILA
GOMEZ
OSWALDO
GARAY
ACEVEDO
CARDENAS
GUIA
HUARCAYA
MEZA
LUIS
sdo_nombre
CAROLINA
ERNESTO
ALEJANDRO
JAVIER
of_asg_suc
ALMENARA
ALMENARA
ALMENARA
ALMENARA
ALMENARA
BLANCA
01/01/2013
ALMENARA
CESAR
ELEODORO
01/01/2013
01/01/2013
01/01/2013
01/01/2013
ALMENARA
ALMENARA
ALMENARA
ALMENARA
ISABEL
ALMENARA
ALMENARA
ALMENARA
ALMENARA
ALMENARA
CALIXTO
NICANOR
01/02/2013
ALMENARA
MAGDALENA
NOLASCA
01/02/2013
01/02/2013
01/02/2013
01/02/2013
ALMENARA
ALMENARA
ALMENARA
ALMENARA
DE
MARCELINA
JOSE
CRISTINA
JUANA
Fuente: Subgerencia de Sucursales de Aseguramiento
sunat
114
La tabla N 45 permite observar que en la columna con el encabezado SUNAT (color

verde) se muestran fechas que corresponden a la acreditacin regular. Se aprecia que
hay casos en los que a pesar de realizar la acreditacin complementaria, la
informacin proveniente de SUNAT no permite corroborar la acreditacin del
asegurado.
La acreditacin complementaria, si bien implica poder reducir los tiempos de espera
para la acreditacin de los titulares y derechohabientes, quienes podran solicitar
prestaciones, tambin implica que ocurra el riesgo de realizar acreditaciones indebidas
debido al desfase en tiempo de disponibilidad de la informacin que permitira
corroborar o no dicha acreditacin.
Al presentarse esta posible situacin, en ESSALUD se realiza una supervisin
mensual de todos los casos en los que SUNAT no ha facilitado informacin que
permita detectar las acreditaciones irregulares y determinar si se incurrieron en gastos
por alguna prestacin indebida, con el objetivo de realizar las acciones de recupero de
los importes de las prestaciones otorgadas de ser el caso.
RAMIREZ
LUNASCO
ORMEO
ARTEAGA
MELGAR
COSME
TRILLO
ALEJANDRIA
HINOSTROZA
CHANG
INFANTES
16/02/2013 CRIBILLEROS DE VILLANUE
25/02/2013 MAGUIA
JARA
05/02/2013 RIOS
DAVILA
06/02/2013 GUTTY
SEGURA
31/03/2013 ALBERCA
DUENAS
13/03/2013 HERRERA
PERALTA
11/04/2013 RAMOS
ESCOBAR
ROSA
FREZIA
JHONATAN
DEYSE
EDWIN
SEGUNDO
JOSE
MANUEL
WALTER
JOHON
ESTELA
MARIO
DAVID
CESAR
CINTYA
GRACIELA
TOMAS
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
N
CF
N
A
JULCA
CUPE
ZACARIAS
SAYRITUPAC
AURIS
LOPEZ
APOLAYA
RODAS
COCHA
CHARA
CF
07/01/2013
02/01/2013
08/01/2013
09/01/2013
18/01/2013
18/01/2013
28/01/2013
17/01/2013
08/02/2013
01/02/2013
apellido
materno
N
CF
N
A
apellidos
paterno
CF
fecha
emisin
04.DERECHO DE
COBERTURA
4.1.Asegurado 4.2.El periodo
cuenta con
de vigencia
derecho de
de la Acredit.
cobertura al
Complement.
momento
de
otorgado al
primer nombre
emitir la
asegurado es
Acreditacin
el correcto
Complementaria
X
20013_03
20013_03
20013_03
20013_03
20013_03
20013_03
20013_03
20013_03
20013_04
20013_04
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
20013_04
20013_04
20013_04
20013_04
20013_05
20013_05
20013_06
X
X
X
X
PERIODO SUPERVISION
Tabla N. 47: Casos de Acreditaciones Complementarias no confirmados por SUNAT
115
20/04/2013
05/04/2013
12/04/2013
01/04/2013
02/04/2013
FLORES
PARADA
CORDOVA
SILVA
LOPEZ
X
ANCONAYA
MAGDEMIA
X
X
RUIZ
LUCY
X
VASQUEZ
ALEXANDER
X
DIOSES
TEODOLINDA
X
SALDIVAR
BETSY
20013_06
20013_06
20013_06
20013_06
20013_06
La tabla N 46 muestra en una columna que el asegurado no contaba con cobertura

(no estuvo acreditado) en el momento en que se realiz la acreditacin
complementaria (columna en color marrn). Para ello, el asegurado debi presentar la
documentacin fsica que ESSALUD establece en su procedimiento a fin de realizar la
acreditacin. Esto podra implicar un riesgo de acreditacin indebida si posteriormente
SUNAT no logra realizar la acreditacin. Por ello, se realiza una auditora interna para
determinar si estas personas, que se acreditaron complementariamente, solicitaron y
recibieron prestaciones con la finalidad de determinar acciones a seguir segn sea el
caso.
Dentro de toda la problemtica que surge cuando se realiza la acreditacin
complementaria existe el siguiente: caso de titular acreditado y derechohabiente no
acreditado. Tal situacin se puede apreciar en los grficos N 42, 43, 44 y 45 por
diferentes motivos que se explicarn.
Grfico N. 42: Caso Estela Ruffran
116
En el grfico N 42, se observa que la asegurada titular y acreditada tiene un perodo

de vigencia para la solicitud y atencin de sus prestaciones del 1 al 31 de diciembre
del 2013, perodo que difiere con el de su derechohabiente (concubino) que abarca del
19 al 30 de noviembre del mismo ao (en rojo). Este es un caso de problema de
acreditacin presentado cuando se ha realizado la acreditacin complementaria. Es
posible que se trate de un error humano de la persona que acredita o de un problema
informtico del sistema.
Grfico N. 43: Caso Rosa Bacigalupo
En el grfico N 43 se puede apreciar que la asegurada titular ha sido acreditada para

el perodo comprendido del 1 al 31 de diciembre del 2013. Sin embargo; su
derechohabiente (conyugue) ha sido acreditado para el perodo comprendido entre el
11 al 30 de noviembre del 2013 (rango de fecha en rojo); perodo que difiere al perodo
de la asegurada titular. De igual manera, es posible que se trate de un error humano
de la persona que acredita o de un problema informtico del sistema.
117
Grfico N. 44: Caso Adalberto Yufra
El grfico N 44 permite apreciar que el asegurado titular fue acreditado para el

perodo comprendido del 1 al 31 de diciembre del 2013; perodo que difiere del de su
derechohabiente (conyugue) quien figura como acreditada para el perodo
comprendido entre el 15 al 30 de noviembre del 2013 (perodo en rojo), el mismo que
no concuerda con el del asegurado titular.
Al igual que en los dos casos anteriores, es probable que se trate de un error humano
cometido sin intencin por la persona que acredita o se trate de un problema
informtico del sistema.
118
Grfico N. 45: Caso Israel Prez
El grfico N 45, al igual que los tres casos mostrados anteriormente, presenta otra
situacin, en el que el perodo de acreditacin para el asegurado titular difiere al
perodo para el asegurado derechohabiente.
Otros casos que se presentan en la acreditacin complementaria corresponden a los
Grficos N 46 y 47.
119
Grfico N. 46: Caso Hernn Martnez

Grfico N. 47: Caso Hernn Martnez
120
El grfico N 48, presenta el caso del asegurado titular quien segn uno de los
sistemas indica el estado de cesado y un perodo de acreditacin para el perodo del
13 al 30 de noviembre del 2013 (resaltados en color rojo). Sin embargo, otro de los
sistemas que es utilizado para consulta por los funcionarios de ESSALUD presenta
que el asegurado en mencin est acreditado para los meses completos para
noviembre y diciembre del 2013.
Grfico N. 48: Caso Felicita Yamamoto
121
Grfico N. 49: Caso Felicita Yamamoto

El caso correspondiente al grfico N 49 presenta para la asegurada titular,en los
campos en rojo, un rango inexistente que va del 1 de diciembre del 2013 al 30 de
noviembre del mismo ao. Adems, indica que ha fallecido. Sin embargo, en otro
aplicativo que tambin es utilizado por los funcionarios de ESSALUD se indica que la
asegurada est acreditada para todo el mes de diciembre del 2013.
Como se puede apreciar, hay diversas causas que generan problemas para la
acreditacin complementaria de los asegurados. Sin embargo, tambin se ha
apreciado que debido a estas inconsistencias el asegurado puede ser acreditado,
rechazado o acreditado irregularmente. En el caso de la acreditacin el asegurado
queda listo para recibir sus prestaciones; en el caso del rechazo el asegurado puede
insistir y demostrar que realmente tiene derecho a la acreditacin. Sin embargo, en el
caso de acreditaciones irregulares, esto impacta en ESSALUD directamente en los
recursos econmicos que dispone, al entregar una prestacin que no debi realizarse.
El Grfico N 50 presenta el diagrama Ishikawa para la ltima situacin que se
menciona: Acreditaciones complementarias indebidas. Este diagrama nos muestra las
diferentes causantes de este tipo de acreditacin, que si se logra reducir o eliminar
permitir evitar que los recursos econmicos con que cuenta la institucin se vean
comprometidos.
122
Grfico N. 50: Diagrama Ishikawa de Acreditaciones Complementarias
Recursos
Humanos
Informacin
- Inconsistente (calidad de datos

para derechohabientes)
- Desfasado en el tiempo
- Desconocimiento
de procesos
- Rotacin de personal
Acreditaciones
complementarias
irregulares
- Sistemas no integrados
- Juez y parte para acreditacin
- Auditora post acreditacin
Procesos
- Sistemas no actualizados
- Sin mantenimiento
Sistemas
Fuente Propia
Anlisis del Proceso de Transferencia de Informacin del Indicador de

Reembolso en ESSALUD
El proceso de transferencia de informacin del indicador de reembolso consta de cinco
(5) etapas, las cuales comprenden desde la recepcin o extraccin de la data que
pone a disposicin SUNAT, hasta la migracin de la informacin a los aplicativos y
seguimiento de data inconsistente. El grficoN 51 muestra el proceso en mencin.
-
123
Grfico N. 51: Proceso de transferencia de informacin del Indicador de Reembolso en ESSALUD
Recibir Data
El rea de OCTIC mediante un servidor en FTP accede ala data que pone a
disposicin SUNAT.
Procesar informacin
Consiste en ejecutar el proceso de validacin de los datos del archivo IRSUNAT mediante la herramienta pkg_morosidad_masivo.
Si los datos son inconsistentes sern reportados al rea de la Subgerencia de
Administracin de Datos para que realice las gestiones con SUNAT.
Luego se remite el archivo SCCHEMOT (archivo resultado del proceso) a la
Subgerencia de Control de la Recaudacin y Fiscalizacin.
Validar, instruir y monitorear la informacin

Esta actividad consiste en recibir el archivo SCCHEMOT y validar la calidad de
la data del registro del Indicador de Reembolso.
Si los datos son inconsistentes sern reportados y gestionados con SUNAT.
En esta actividad, la Subgerencia de Control de Recaudacin y Fiscalizacin
otorgar la conformidad de la data que sercargada a los aplicativos. As
mismo, el rea en mencin se encargar de realizar las publicaciones mediante
informes de gestin trimestral.
124
Cargar la data a los aplicativos

Esta actividad consiste en recibir y migrar los datos al aplicativo ACREDITA y
Sistema de Gestin Hospitalaria (SGH).
Reportar la data inconsistente

La data declarada como inconsistente ser reportada a SUNAT por las
Subgerencias de Administracin de Datos y Control de Recaudacin y
Fiscalizacin.
El objetivo principal de este proceso es el de controlar a las entidades
empleadoras que se encuentran en estado de morosidad.
Los principales procesos internos afectados son: la atencin de prestaciones
econmicas, la cobranza no tributaria y el control de la recaudacin y
fiscalizacin. Asimismo, el impacto a las mismas son las siguientes:
Atencin de prestaciones econmicas, este trmite consiste en otorgar un

importe monetario al asegurado para atender los gastos por: lactancia,
maternidad, invalidez temporal o fallecimiento.
Hallazgo:
o Insatisfaccin del asegurado. Se produce un impacto en la atencin
al asegurado debido a que sus empleadores figuran con informacin del
indicador de reembolso inconsistente o incompleto.Por ejemplo: Los
asegurados que se encuentran con el indicador sin informacin por
ESSALUD y/o se tiene inconsistencia de data, deben brindar evidencia
que determine que el empleador se encuentre al da en sus pagos.
o
Reprocesos que impactan en el time to.Si antes de la etapa del

proceso de carga de datos a los aplicativos, la informacin no es
consistente, se realiza las validaciones por parte del calificador en el
mdulo de atencin al aseguradocon el objetivo de validar la
informacin del asegurado y del empleador en diferentes aplicativos,
debido a que no se confa al 100% en la informacin registrada en el
aplicativo Acredita.
Cobranza no tributaria; este trmite consiste en ejecutar la cobranza a las

entidades empleadoras que se reportan con retrasos en sus pagos y cuyos
empleados han recibido prestaciones.
Hallazgo:
o Aumento de cartera de cobranza: Si no se cuenta con el detalle de las
reglas implementadas en el aplicativo que genera el Indicador de
Reembolso validado por ESSALUD, no se podra determinar las
entidades empleadoras con deuda y se producira inconsistencia en la
data reportada para la cobranza.
125
Control de Recaudacin y Fiscalizacin, este proceso consiste en controlar y

monitorear la calidad de la informacin de deuda de las entidades empleadoras
como parte de la transferencia de informacin utilizada para el Indicador de
Reembolso.
Hallazgo:
o
Informacin Inconsistente.Al no contar con las definiciones tcnico

funcionales del proceso de validacin de los datos del archivo IRSUNAT, no se puede asegurar la consistencia del reporte de gestin del
Indicador de Reembolso.
Reprocesamiento.Al efectuar dos reas las gestiones con
SUNAT(Subgerencia Administracin de Datos y Subgerencia de Control
de Recaudacin y Fiscalizacin) debido a la inconsistencia e
informacin incompleta de la data.
Tiempo de espera para la migracin de datos al sistema. La
Subgerencia de Control de Recaudacin y Fiscalizacin es el rea que
otorga la conformidadpara publicar los datos en los sistemas. El tiempo
que toma realizar la conformidad se podra reducir siempre que los
controles que efecta puedan ser automatizados.
Objetivo del Proceso de generacin del indicador de reembolso

Reportar las entidades empleadoras con condicin de reembolso, conforme a la
funcin establecida en el Reglamento de Organizacin y Funciones de la Gerencia
Central de Aseguramiento.
Base Legal
Ley N 26790, Ley de Modernizacin de la Seguridad Social en Salud.
Decreto Supremo N 009-97-SA, Reglamento de la Ley de Modernizacin de la

Seguridad Social en Salud.
Ley N 28791 (21.07.2006), Ley que establece las modificaciones a la Ley N

26790.
Decreto Supremo N020-2006-TR, normas reglamentarias de la Ley 28791

(28.12.2006).
Directiva N003-GCF-OGA-ESSALUD-2008, Aplicacin de lineamientos

generales para no continuar con el procedimiento de cobranza.
Fuente Archivo SCCHEMOT proporcionado por OCTIC
Caso presentado:
De acuerdo a la informacin proporcionada por la Subgerencia de Control de
Recaudacin y Fiscalizacin se diagnostic el hallazgo que muestra el grficoN 52.
126
Grfico N. 52: Indicador del estatus de consistencia de datos de ESSALUD - Fuente: Reportes de
gestin de la Subgerencia de Control de recaudacin y fiscalizacin
100%
80%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
34%
34%
34%
34%
34%
32%
33%
65%
65%
65%
65%
65%
67%
66%
Enero
Febrero
Marzo
Mayo
Junio
60%
40%
20%
0%
Consistente
Abril
Vacio
Julio
Inconsistente
Estatus de la data que fue proporcionada por SUNAT y que fue validada por
ESSALUD:
Estados de transferencia de informacin
La data de SUNAT con ESSALUD es
Consistente
conforme.
Vaco
Inconsistente
No hay informacin para validar

indicador proporcionado por SUNAT.
el
La informacin de SUNAT con ESSALUD

difiere o discrepa.
- Riesgo:
No tener la muestra completa sobre la cantidad de entidades empleadoras que
tienen estado consistente, vaco e inconsistente de los meses de enero a junio.
De acuerdo a la informacin del mes de Julio del 2013, se identifica que el 34%
representa 188,105 entidades empleadoras con informacin incompleta o con
inconsistencia entre la data proporcionada por SUNAT y la data generada por
ESSALUD:
Empleadores
Consistentes
372,244
Vaco
188,105
127
Inconsistentes
2,441
Fuente: Reportes de gestin de la Subgerencia de Control de recaudacin y

fiscalizacin.
Tabla N. 48: Definicin de los estados del Indicador de Reembolso
CODIGOS
EMOIREM SUNAT
Sin deuda, sin saldo, sin valor
Con deuda, con saldo y o valor
Deuda no exigible(valor impugnado y no

resuelto)
No presenta declaraciones en rango 6
Lineamiento (Deuda onerosa)
128
Tabla N. 49: Diagnstico de Transferencia de Informacin del Indicador de Reembolso con Estatus de la transferencia de data
Indicador
de
Estado de la
transferencia
Enero
Feb
Mar
Abr
May
Jun
de
Reembolso informacin
0
Datos
31.39%
31.12%
30.67% 30.53% 30.38% 31.21%
consistentes
0
Datos
0.25%
0.08%
0.09%
0.08%
0.09%
0.11%
inconsistentes
0
Vacos
0.00%
0.29%
0.28%
0.32%
0.37%
0.36%
1
Datos
0.29%
0.32%
0.39%
0.31%
0.31%
0.37%
inconsistentes
1
Datos
9.36%
9.11%
10.02% 10.29% 10.04% 10.52%
consistentes
1
Vacos
0.00%
0.06%
0.13%
0.15%
0.16%
0.17%
2
Datos
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
consistentes
2
Vacos
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
3
Datos
12.48%
12.59%
12.59% 12.62% 12.74% 13.50%
consistentes
3
Datos
0.07%
0.01%
0.01%
0.00%
0.00%
0.00%
inconsistentes
3
Vacos
34.02%
34.24%
34.24% 34.10% 34.26% 31.60%
4
Datos
12.14%
12.04%
11.44% 11.47% 11.49% 12.00%
consistentes
4
Vacos
0.00%
0.14%
0.14%
0.13%
0.16%
0.16%
Fuente: Reportes de gestin de la Subgerencia de Control de recaudacin y fiscalizacin
129
Jul
32.48%
0.15%
0.48%
0.28%
9.90%
0.22%
0.00%
0.00%
13.51%
0.00%
32.57%
10.26%
0.15%
Tabla N. 50: Diagnstico de Transferencia de Informacin del Indicador de Reembolso con Estatus de riesgo de data
Indicador
de
Estado de la
transferencia
de
Reembolso informacin
0
Datos
inconsistentes
0
Vacos
1
Datos
inconsistentes
1
Vacos
3
Datos
inconsistentes
3
Vacos
4
Vacos
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
0.25%
0.08%
0.09%
0.08%
0.09%
0.11%
0.15%
0.00%
0.29%
0.29%
0.32%
0.28%
0.39%
0.32%
0.31%
0.37%
0.31%
0.36%
0.37%
0.48%
0.28%
0.00%
0.07%
0.06%
0.01%
0.13%
0.01%
0.15%
0.00%
0.16%
0.00%
0.17%
0.00%
0.22%
0.00%
34.02% 34.24%
0.00% 0.14%
34.24%
0.14%
34.10%
0.13%
34.26%
0.16%
31.60%
0.16%
32.57%
0.15%
Fuente: Reportes de gestin de la Subgerencia de Control de recaudacin y fiscalizacin

Leyenda:
Alto porcentaje de riesgo de datos incompletos
Porcentaje mnimo de inconsistencia de data
130
Estatus
Grfico N. 53: Diagnstico de Transferencia de Informacin del Indicador de Reembolso con

Estatus de riesgo de data
Diagrama Pareto - Indicador de Reembolso

40%
100%
35%
100%
30%
99%
99%
25%
98%
20%
98%
15%
97%
10%
97%
5%
96%
0%
Nmero
% Acum
96%
Vacios
Indicador 3
Datos
inconsistent
es
Indicador 1
Vacios
indicador 0
Vacios
indicador 1
Vacios
indicador 4
34%
97%
0.32%
98%
0.30%
99%
0.13%
99%
0.13%
100%
Hallazgo:
Se identifica un alto porcentaje de datos inconsistentesen el Indicador 3
correspondiente a la no presentacin de declaraciones en rango 6 (6 meses
anteriores a la prestacin) y que por consiguiente no registra informacin.
131
Diagrama Causa - Efecto: Indicador de reembolso de datos inconsistentes e incompletos

Grfico N. 54: Indicador de Reembolso de datos inconsistente e incompletos
Recursos Humanos
Informacin
Normativa
Inconsistencia(Calidad datos)
Escasa capacitacin
Difusin
No concuerdan los datos

(ESSALUD)
Escaso Tiempo
Escasa Prioridad
Escasas Capacitaciones
Incompleta
No figura informacin del asegurado
(ESSALUD)
Definiciones no es homognea
Capacidad de supervisin
Demora(SUNAT)
Demora en el procesamiento
(ESSALUD)
Escasos Indicadores
Proceso no estandarizado
Por las reas impactadas
Sistema no documentado
No se utilizan Tablas decisin

Poco uso Checklist
Indicadores de gestin
Pocos Reportes
No esta automatizado.
Arquitectura compleja
Sin acceso a
Data a
Escasos Recursos
Riesgo por informacin

Inconsistente e incompleta
Insuficientes
Poco efectivos
No se aplican
Poco mantenimiento
Sin Prioridad
Personal Insuficiente
Metodologa
Sistemas
Procesos
Fuente Propia
132
Indicador de reembolso de datos

inconsistente E incompleta
Descripcin del diagrama:

Mediante el anlisis de data, realizado al proceso de control y monitoreo del
Indicador de Reembolso, se ha identificado el riesgo de data inconsistente e
incompleta. Por lo que es muy importante identificar causas principales y secundarias
que puedan llevar a tomar decisiones que permitan minimizar este riesgo. Entre las
principales causas estn:
1. Recursos Humanos:
Escasa capacitacin
Calidad de supervisin
2. Normativa:
Difusin
Definiciones no homogneas
3. Informacin:
Inconsistencia (calidad de datos)
Incompleta
4. Metodologa:
Indicadores de desempeo
5. Sistemas:
Sistemas no documentados
Poco mantenimiento
6. Procesos:
Procesos no estandarizados por las reas impactadas
Riesgo por informacin inconsistente e incompleta
Recomendaciones:
1.-Estructurar un marco normativo para que el procedimiento de la obtencin del
indicador de reembolso se encuentre estandarizado en todas las reas impactadas
(prestaciones econmicas, cobranza, plataforma de aseguramiento, OCTIC,
Administracin de datos, control de recaudacin y fiscalizacin).
2.-Ejecutar un proyecto de mejora continua del proceso automatizado de validacin del
indicador de reembolso, generando un nuevo modelo de gestin de evaluacin y
deteccin de empleadores con morosidad, el cual implementar nuevas condiciones
lgicas.
3.-Asignar a una sola rea, la responsabilidad de gestionar con SUNAT la inconsistencia
e informacin incompleta de data por el indicador de reembolso.
4.-Delimitar en el flujo de transferencia de informacin por Indicador de Reembolso en
ESSALUD la responsabilidad de brindar la conformidad de publicacin al rea de
Controlde Recaudacin y fiscalizacin.
7.2.
Las funciones de aseguramiento asignadas a SUNAT:
Luego de realizar el anlisis de los procesos que se llevan a cabo en la institucin,

referentes al proceso de transferencia de informacin, se considera clave para afrontar la
problemtica existente en la institucin, la implementacin de las siguientes medidas:
133
Formacin de un Comit Interinstitucional y multidisciplinario.

Este comit permitir tomar decisiones a fin de mejorar la problemtica referente a:
Reglas de homologacin
Calidad de datos
Validacin de derechohabientes
Informacin referente a la baja de asegurados (titulares)
Informacin que permita realizar el cuadre contable a nivel de detalle
Informacin de detalle que permita construir la cuenta corriente del trabajador y del
empleador
Informacin de detalle que permita construir el indicador de reembolso que refleje la
posicin real de la empresa.
Mejora en la coordinacin interinstitucional ESSALUD-SUNAT

Conforme se hace hincapi en la primera parte de la presente consultora, uno de los temas
generales a considerar para la implementacin de mejoras en los procesos de transferencia
de informacin desde SUNAT a ESSALUD, es la conformacin de un comit
interinstitucional como foro que incluya en su agenda proyectos de mejora en los procesos
de generacin y transferencia de informacin.
Esta recomendacin para la formacin de un comit interinstitucional, fue sugerida en
reunin con SUNAT a inicios del mes de octubre y segn se ha podido evidenciar, se
encuentra a nivel de propuesta promovida por SUNAT, dicha institucin a fines del mes de
octubre ha presentado como iniciativa el Proyecto de Integracin de Procesos SUNATESSALUD.
El objetivo principal de este proyecto ha sido declarado de la siguiente manera: Mejorar el
servicio brindado al ESSALUD disminuyendo el tiempo de transferencia e integrando la
informacin entre ambas entidades, estableciendo el procedimiento de atencin de
observaciones, as como implementando medidas de facilitacin que contribuyan con el
cumplimiento de las obligaciones vinculadas a la seguridad social.
De acuerdo a la declaracin de inicio de esta iniciativa, los objetivos especficos que se
estima cubrir son los siguientes:
Objetivos especficos del proyecto

OE1: Establecer mejoras en los procesos vinculados al Registro, Cuenta Corriente y
Acreditacin de acuerdo a lo coordinado con ESSALUD. As como implementar los
nuevos criterios de Acreditacin que el ESSALUD defina.
134
OE2: Mejorar la oportunidad de la transferencia de informacin a travs del NETI as

como incorporar informacin complementaria para las funciones que cumple el
ESSALUD.
OE3: Implementar el registro en lnea del Empleador, Trabajador del Hogar y sus
derechohabientes.
OE4: Implementar una consulta web para el control difundido por parte de los
asegurados.
OE5: Disponer de un procedimiento de Gestin Integrado de atencin de observaciones.
OE6: Adecuaciones en la Planilla Electrnica por cambios normativos.
Luego de realizar el anlisis de los procesos de transferencia de informacin se ha

identificado que, algunas de las recomendaciones de mejora se ajustan a los objetivos
especficos y generales del Proyecto de Integracin de Procesos SUNAT-ESSALUD.
En tal sentido, se ha elaborado un paralelo de objetivos y recomendaciones que se
presentan a continuacin.
Objetivo
especfico
Entregable
OE1:
Mejora de
Establecer
procesos
mejoras en los actuales.
procesos
Beneficio
Implementa
r nuevas
reglas de
acreditacin
.
Recomendacin
Se evaluarn y atendern las

observaciones que reporta
ESSALUD. Se considerar las
observaciones de la GDC.
Mejora en el servicio de atencin
ESSALUD
Optimizar procesos informticos.
-Incluir mejoras para

lograr la transmisin
del detalle de
informacin de
pagos efectuados
por empleadores, as
como informacin
relacionada a los
fraccionamientos,
detracciones entre
otros.
Disponer de una acreditacin en

base al T-REGISTRO (segn lo
referido por ESSALUD).
Mejora oportunidad acreditacin.
Disminucin de acreditacin
contingente en ESSALUD.
Se minimiza quejas por no
acreditacin.
ESSALUD
-Incluir mejoras en
proceso de ingreso
de derecho
habientes en TREGISTRO que
incluya validacin en
lnea con la base de
datos RENIEC
- Evaluar proceso de
renovacin mensual
135
de acreditacin para
que se realice de
manera automtica
pero considerando
un modelo de
prediccin
estadstica
(simulacin
Montecarlo)
OE2:
NETI Etapa
Transferencia I
de informacin
NETI
Aprobacin institucional del

Documento de Transferencia
(SUNAT- ESSALUD)
Implementacin por mdulos
(RUC, DDJJ y Pagos, Registro,
Cuenta Individual y Acreditacin)
Mejora de la oportunidad y
calidad de la informacin.
ESSALUD.
-Incluir iniciativa de
evaluacin
y
anlisis
para
proponer mejoras en
los procesos de
sistemas
con
la
finalidad de lograr
mejoras en tiempo
de procesamiento.
-Incluir iniciativa de
proceso
de
homologacin
conjunto ESSALUDSUNAT
(proceso
piloto
con
intervencin
de
ambas instituciones)
OE3: Registro
virtual
del
Empleador,
Trabajador del
Hogar y sus
Derechohabie
ntes.
NETI Etapa
II
Registro
Virtual de
TH (Incluye
Alta,
Modificaci
n y Baja)
Mdulo
para
actualizaci
n de
Se atender las necesidades

complementarias de informacin
de ESSALUD.
Facilitacin para el Registro.
Atencin preferente para
Activacin del empleador y
entrega de la Clave SOL.
Virtualizacin de los trmites.
Se facilitar la carga de
derechohabientes para
ESSALUD. Se minimizan
quejas.
Disminucin de acreditacin y/o
registro contingente en
ESSALUD.
ESSALUD
Actualmente no existe
procedimiento (se da Baja y Alta
afectando la acreditacin)
136
documentos
de identidad
del TH.
OE4: Consulta
web para el
control
difundido por
parte de los
asegurados.
OE5:
Procedimiento
de
Gestin
Integrado de
atencin
de
observaciones
OE6:
Adecuacin
de la Planilla
Electrnica
por cambios
normativos
Evaluacin
del
mecanismo
de
autenticaci
n para los
asegurados
Salvaguardar la informacin de
los asegurados.
Consulta
web de
periodos de
aportacin.
Herramienta para que el

asegurado verifique que fue
declarado.
Coadyuvar a la mejora del
cumplimiento.
Definir el
procedimien
to para la
atencin de
observacion
es.

- ESSALUD.
Gestionar las observaciones
para la mejora del servicio a
ESSALUD.
Mejora de procesos informticos.
Adecuar la
consulta de
informacin
del
asegurado.
Contar con informacin

complementaria para evaluar las
observaciones.
Ajustes por
modificaci
n en norma
del
Trabajador
Independie
nte
Afiliado
Obligatorio
(TIO)
Alinear el PDT PLAME a la

normatividad vigente.
Se minimiza quejas por
informacin desactualizada en el
PDT PLAME.
Ajustes por
la inclusin
del
Rgimen
Especial de
Pensiones
del
-Disear proceso de
cuadre
contable
conjunto ESSALUDSUNAT(proceso
integrado
con
participacin
de
ambas instituciones)
Alinear el T-REGISTRO y PDT

PLAME a la normatividad
vigente.
137
Trabajador
Pescador
(REP) - Ley
30003.
Ajustes por
la inclusin
de Sistema
de
Pensiones
Sociales
(SPS).
Proyecto de
la Ley de
Presupuest
o 2014.

vigente.
Ajustes por
Nueva
Informacin
requerida
por el
Estado

vigente.
Finalmente, cabe sealar que cada una de estas iniciativas recomendadas podran estar
incluidas dentro de la cartera de iniciativas interinstitucionales que se manejen en el comit
y se constituyan equipos de trabajo mixtos siguiendo metodologa de gestin de proyectos
cuyo cronograma de ejecucin sea reportado peridicamente al comit.
Formacin de un equipo de especialistas que pueda monitorear el proyecto

NETI
En el interior de la institucin o mediante contratacin de nuevo personal, debe asignarse a
un conjunto de especialistas que reporte al Comit Interinstitucional. Entre los temas a tratar
estn:
Integridad referencial
Reduccin de desfase de tiempo para la acreditacin
Validacin en lnea de la informacin
Adecuaciones de sistemas existentes
Adecuaciones de bases de datos
Implementacin de mejoras en hardware
138
Documentacin de procesos y actividades

Se recomienda, toda vez que es crtico, el inicio del proceso de documentacin cuyo objetivo
es el de establecer el status y la acotacin de los requerimientos tcnicos detallados, los
mismos que deben incluir las relaciones con sistemas, procesos y personas.
Con esta finalidad, se suministrar una secuencia para definir en forma precisa los
requerimientos del negocio con lineamientos que permitan generar el documento de
relevamiento de la informacin, partiendo del anlisis de la documentacin entregada por los
usuarios.
Premisas a considerar:
El proceso debe estar definido ntidamente

Los participantes deben estar plenamente identificados
El conocimiento debe ser compartido
Objetivos:
Conocer y entender al detalle el negocio del usuario y sobre todo las expectativas
relacionadas con el entendimiento final.
Obtener una definicin consistente y clara de las especificaciones correctas que
definen el comportamiento del proceso.
Validar con el usuario final, la definicin de los requerimientos la misma que debe
tener correspondencia con lo que se espera.
Entender cmo se interrelaciona el proceso evaluado con el macroproceso, a fin de
tener una visin panormica o ampliada.
139
Grfico N. 55: Proceso de documentacin

Plan de Documentacin:
-Objetivos
-Croograma
-Riesgos
-Responsables
Documentar
-Deadline
Estudiar Informacin preliminar
Conocimiento de Infraestructura Tecnolgica
Kick off: 1)Conocer el Negocio 2)Definir diagrama de estado del proceso

3)Definir Diagrama del Proceso 4)Definir flujos bsicos y alternativos del
proceso 5)Definir Funcionalidades del negocio 6)Especificar
requerimientos claves del negocio
Fuente Propia
Segn el modelo, cuyo objetivo es documentar, se inicia con la formulacin de un plan de
documentacin claramente definido. Posteriormente, se pasa a revisar y analizar la
informacin existente en cada proceso; seguidamente se debe explorar acerca de la
plataforma tecnolgica que debe sostener el proceso y tener una visin integral del mismo.
Finalmente, se inicia el proceso con pasos secuencialmente definidos.
Implementacin de una cuenta corriente para empleadores y trabajadores

La Cuenta Corriente en ESSALUD est referida a los ingresos y gastos del trabajador y los
pagos que debe realizar la entidad empleadora. Por ello, la cuenta corriente se divide en
dos: (i) Cuenta Corriente del Empleador y (ii) Cuenta Corriente del Trabajador.
El manejo de las cuentas corrientes mencionadas se hace importante para ESSALUD por
que permitira a esta institucin ordenar la informacin necesaria para poder determinar por
un lado si una empresa tiene deudas o pendientes de pago y por el otro cual es el nivel de
utilizacin de las prestaciones por parte de un trabajador.
Actualmente, en ESSALUD no se ha podido evidenciar la existencia de las cuentas
corrientes con las caractersticas mencionadas, debido a que la informacin con que cuenta
la institucin, y que pone a disposicin SUNAT, no le es suficiente para construirlos. La
problemtica que se presenta aqu es que esta informacin no es completa y oportuna, por
lo que se convierte en no confiable para este uso.
La Cuente Corriente del Empleador tiene importancia porque permitira hacer seguimiento
de los aportes de las entidades empleadoras y con ello determinar si tienen pendientes de
pago o no. Esta informacin es de suma importancia porque servira para: la coordinacin
con SUNAT sobre el cobro de entidades empleadoras con deuda tributaria (por no pago de
140
tributos) y la construccin del Indicador de Reembolso para determinar a las entidades

empleadoras con condicin de reembolso (realizacin de cobranza no tributaria por la
atencin de sus trabajadores).
La Cuenta Corriente del Trabajador es importante porque permitira conocer el nivel de
gastos incurridos por la institucin en las prestaciones otorgadas a cada trabajador y cuanto
aporta para ello. Esto permitir establecer el nivel de siniestralidad de grupos de
trabajadores segn segmentacin como sexo, edad, etc. Esta informacin se puede utilizar
para realizar estudios estadsticos y obtener proyecciones y programas de accin.
Actualmente, la informacin del que disponen es incompleta a nivel de entidades
empleadoras: no tienen los aportes completos a travs de aplicacin de detracciones,
fraccionamientos, aplicacin de saldos a favor; adems, la informacin tiene un desfase
aproximado de dos meses. Slo se tiene la informacin disponible de las contribuciones que
se efectan cuando la realizan va bancos y la informacin correspondiente a la declaracin
que se realiza va PDT PLAME. Es por esto que el Indicador de Reembolso no es confiable
al 100%.
En cuanto a la informacin correspondiente a los trabajadores, no se dispone de los aportes
a nivel individual real por lo que no pueden construir indicadores y estudios con mayores
detalles.
Diseo de la adecuacin de software existente en ESSALUD que permita la

implementacin del Proyecto NETI
En la actualidad, como ha sido descrito en el informe de diagnstico, SUNAT pone a
disposicin de ESSALUD un conjunto de archivos planos los cuales son cargados a las
bases de datos con que cuenta la institucin. El proyecto NETI busca reemplazar este
esquema de transferencia por uno ms eficiente que ponga a disposicin de ESSALUD la
informacin de manera rpida segura y eficaz, propone adems un nuevo esquema de base
de datos con integridad referencial lo cual conlleva la necesidad de realizar un proceso de
migracin masiva de data histrica lo cual es una ardua y delicada tarea que debe contar
con la mayor prioridad.
De acuerdo a lo descrito se pueden separar en 3 grandes grupos al conjunto de
modificaciones, adecuaciones y funcionalidades nuevas a implementarse antes de la puesta
en funcionamiento del nuevo esquema de transferencia de informacin (NETI):
1. Implementaciones en bases de datos:
Debido a que se est planteando un nuevo esquema de base de datos debe
realizarse un anlisis comparativo entre este y el esquema anterior para lo cual es
muy importante contar con ambas bases de datos completamente documentadas,
con esquema grafico de base de datos en un estndar reconocido como IDEF1X,
diccionario de datos y documentacin de procedimientos almacenados, esto con el
fin de evaluar el impacto en la data con que se cuenta y los sistemas de informacin.
A. Proceso de migracin de data
Luego de realizar el anlisis comparativo entre esquemas teniendo en cuenta la
diferencia entre campos, tablas y procedimientos almacenados, es necesario disear
141
un proceso de migracin al nuevo esquema para lo cual debe tenerse identificadas a

las tablas padre e hijas y herencias, estableciendo un orden de carga y utilizando
tablas auxiliares o intermedias de ser el caso. Este proceso debe realizarse luego de
completar un proceso de depuracin de data teniendo en cuenta adems los
acuerdos en integracin de bases de datos que se pueda llegar de manera conjunta
con SUNAT.
Las implementaciones descritas pueden ser realizadas por un tercero bajo
supervisin del personal tcnico de ESSALUD contando con un TDR que
especifique esto, como por personal de la institucin, aunque se ha observado en el
transcurso de la consultora que este se encuentra inmerso en la ejecucin de tareas
diarias que no les permiten tener mucho tiempo para dedicarle al proyecto.
2. Implementaciones en sistemas de informacin

Al contar con un anlisis de las bases de datos resulta mucho ms sencillo realizar
las estimaciones pertinentes para adecuar los sistemas existentes al proyecto NETI.
Los sistemas principales a ser impactados son los siguientes:
Acredita
SIA
SAS
Otros sistemas que consultan informacin de las bases de datos (BD SUNAT,
BD SIA, BD Pagos).
Debido a que los sistemas mencionados extraen la data de las bases de datos
transaccionales es necesario evaluar el impacto de los cambios planteados en NETI
en cada uno de ellos, para lo cual resulta de suma importancia:
A. Documentacin de sistemas
Es necesario contar con documentacin tcnica de cada uno de los mdulos
desplegados, entre los documentos principales, estn:
Diagramas de arquitectura: Utilizados para tener una idea de cmo se
encuentran diseados los mdulos de los sistemas y cmo interactan
entre s.
Diagramas de caso de uso: Utilizados para evidenciar la existencia de una
secuencia de interacciones y eventos que los actores identificados inician
sobre el sistema.
Diagramas de secuencia: Muestra la interaccin de un conjunto de objetos
en un sistema a travs del tiempo.
Diagramas de bases de datos: Muestra la relacin entre las tablas que
conforman la o las bases de datos que son consultadas por el sistema de
informacin.
Documentacin de bases de datos: Adicionalmente al diagrama de base
de datos es necesario contar con un diccionario de datos detallndose los
campos con que cuenta cada una de las tablas as como los
procedimientos almacenados que son utilizados, funciones, trabajos
programados y cualquier otro elemento con que cuenten las bases de
datos.
142
Manuales de usuario: Nos brindan informacin a nivel de usuario de las

funcionalidades desplegadas.
La documentacin descrita es mnima, es decir constituye un subconjunto
de las herramientas que se dispone en el Lenguaje de modelamiento
unificado (UML) que es ampliamente utilizado en la industria del desarrollo
de software. De no contar con algunos de los documentos descritos debe
realizarse la documentacin de los procesos y mdulos principales
dejando para una etapa posterior la documentacin completa.
B. Cdigo fuente de aplicaciones:

En la documentacin de los sistemas debe encontrarse especificado el
lenguaje de programacin utilizado, as como la descripcin de los estndares
de nombres de variables, nombres de tablas y todos los estndares,
abreviaturas, o herramientas de diferenciacin de cdigos utilizadas al
momento de realizar la programacin de los sistemas. Es necesario adems
identificar a las personas que an permanecen en la institucin y que han
participado en la elaboracin de los mdulos, con el fin de contar con
personal que conozca su operativa y procesos. Estas personas deben ser
necesariamente incluidas en los equipos a formarse para la adecuacin de los
sistemas.
3. Implementacin de mejoras en Hardware y software

Debido a que el nuevo esquema de transferencia de informacin plantea la
instalacin de un servidor de propiedad de SUNAT en las instalaciones de
ESSALUD, se ha evaluado la necesidad de contar con un servidor que sea una
rplica adicional, pero que ESSALUD pueda administrarlo estableciendo histricos e
indicadores de calidad de data, los cuales son una herramienta muy til para realizar
la revisin de la evolucin de la data durante el tiempo y permite generar reportes
que pueden ser derivados al comit interinstitucional.
En ese sentido se ha iniciado el proceso de compra de este servidor rplica y se ha
establecido un cronograma para la progresiva puesta en funcionamiento del
hardware necesario.
Las adecuaciones necesarias tanto en bases de datos como en los sistemas de
informacin con que cuenta la institucin, pueden ser realizadas por personal de la
institucin o por un tercero mediante una convocatoria pblica, pero se debe
realizar el seguimiento de los entregables del proyecto bajo el marco proporcionado
por el PMBOK en su gua para la direccin de proyectos. Definindose a los
stakeholders, recursos necesarios, director del proyecto, sponsors, etc. con el fin de
que las tareas necesarias para la implementacin del NETI en la institucin no
queden diluidas en la operatividad diaria. Al ser un proyecto con fecha de inicio y fin,
as como con un entregable debe encontrarse priorizado en la cartera de proyectos
que es manejada en primer lugar por las gerencias asignadas dentro de ESSALUD,
las cuales deben encontrarse en coordinaciones frecuentes con el comit
interinstitucional.
143
8. Alcances y Limitaciones en el desarrollo de la Consultora

Dentro de los alcances y las limitaciones que se presentaron durante el desarrollo de la
presente consultora se han identificado los siguientes:
Estimacin del impacto en el rea de prestaciones econmicas

Se obtuvo el apoyo del personal del rea para el relevamiento y el mapeo de
procesos operativos internos.
Para realizar la estimacin del impacto de la transferencia de informacin en el rea
de prestaciones econmicas se solicit datos del presupuesto y personal de la
unidad con el fin de determinar una estimacin del costo incurrido por la institucin
al tener que realizar un trmite operativo y no automatizado para otorgar una
prestacin econmica. Este trmite debera otorgarse de manera inmediata basada
en consultas automatizadas a la informacin puesta a disposicin por SUNAT y
alojada en bases de datos.
Se recibi informacin de los actuales tiempos de atencin, correspondientes al
tiempo operativo de duracin de la tramitacin de las prestaciones econmicas. Esta
informacin no contaba con diccionario de datos; sin embargo, se ha realizado una
interpretacin de la informacin realizando un anlisis estadstico que se incluye en
el presente informe.
La estimacin del impacto en el rea de prestaciones econmicas se ajusta a los
trminos de referencia en relacin a la Mejora de Procesos de Gestin de la
informacin ya que la medicin del impacto sirve de base para el planteamiento de
cambios que mejoren el desempeo de los procesos.
Estimacin del impacto en la subgerencia de control de recaudacin y

fiscalizacin
No se brind data de registros reportados a SUNAT como casustica. Se argument
confidencialidad. Esta informacin hubiese permitido analizar la casustica
identificada por el rea experta.
La estimacin del impacto en la subgerencia de control de recaudacin y
fiscalizacin se ajusta a los trminos de referencia en relacin a la Mejora de
Procesos de Gestin de la Informacin debido a que la medicin del impacto sirve de
base para el planteamiento de cambios que mejoren el desempeo de los procesos.
Detalle del proceso informtico de homologacin

Se evidenci la no existencia de documentacin formal y aprobada, en el que se liste
las reglas aplicadas en la homologacin de data puesta a disposicin por SUNAT.
Las reglas se encuentran en el cdigo computacional pero no se cont con acceso a
l.
Esta documentacin hubiera permitido contrastar dichas reglas de homologacin con
las aplicadas por SUNAT en sus procesos de recopilacin y procesamiento de datos
de contribuyentes y asegurados.
El detalle de esta informacin es el insumo principal para determinar el
procesamiento, la validacin y la disposicin de la informacin (en ESSALUD)
solicitado en los trminos de referencia, al no contar con esta documentacin se ha
observado la casustica de errores en la informacin recibida y tiempos de
acreditacin en funcin a una muestra de asegurados; sin embargo, el contar con las
144
reglas que actualmente se ejecutan en los sistemas hubiese permitido realizar el

contraste y unificacin de criterios con SUNAT.
Detalle del proceso informtico de generacin del Indicador de Reembolso

No se proporcion detalle de la operatividad del software elaborado (Documentacin
de Software o cdigo fuente) por el rea de finanzas para la generacin del Indicador
de Reembolso interno (IR ESSALUD).
Esta informacin hubiera permitido mapear el proceso de clculo y generacin del
Indicador de Reembolso interno.
El detalle de esta informacin es el insumo principal para determinar el
Procesamiento de la informacin (en ESSALUD) solicitado en los trminos de
referencia, al no contar con esta documentacin se ha observado la casustica de
errores en la informacin recibida en funcin a una muestra de indicadores de
reembolso, sin embargo el contar con las reglas que actualmente se ejecutan en los
sistemas hubiesen permitido realizar el contraste y unificacin de criterios con
SUNAT.
Detalle del proceso informtico de conciliacin de pago

No se obtuvo detalles y/o registros sobre el proceso. Se solicit informacin y data
sobre el proceso de conciliacin de pago, con el objetivo de establecer indicadores
de control y de calidad.
El detalle de esta informacin es el insumo principal para determinar la validacin y
disposicin de la informacin (en ESSALUD) solicitado en los trminos de referencia,
al no contar con esta documentacin, se ha observado la casustica de importes no
conciliados en la informacin de fondos recibidos; sin embargo, el contar con las
reglas que actualmente se ejecutan en los sistemas hubiesen permitido plantear un
proceso optimizado de conciliacin de fondos.
Formacin de comit interinstitucional

Se ha conformado un comit SUNAT- ESSALUD para coordinar trabajos y
actividades de despliegue del proyecto NETI. Sin embargo, este comit tiene una
agenda especfica para este proyecto y no constituye un foro de solucin de
discrepancias sobre calidad y oportunidad de la informacin puesta a disposicin por
SUNAT.
La participacin como observadores del equipo consultor en el comit tcnico
hubiese permitido realizar un planteamiento ms detallado de la Propuesta de Mejora
del Proceso de Transferencia de Informacin y de la funcin de aseguramiento
asignada a SUNAT.
Con esta limitacin se ha realizado una propuesta de organizacin y conformacin
del comit de acuerdo a la experiencia previa de los consultores en otros sectores
econmicos.
Procesos de carga y arquitectura de aplicaciones que usan informacin

transferida por SUNAT
No se obtuvo la documentacin de los sistemas que utilizan la informacin puesta a
disposicin por SUNAT. No se brindaron manuales de usuario ni documentacin
tcnica.
145
Esto hubiese permitido mapear la transferencia interna de informacin en ESSALUD

y poder determinar la necesidad no cubierta de informacin que soporte los procesos
operativos internos.
En tal sentido, segn los trminos de referencia, la identificacin de la brecha de
informacin a nivel de campos faltantes en la base de datos puesta a disposicin por
SUNAT, se ha realizado de manera agregada segn la casustica enviada por las
reas involucradas. El contar con el detalle documentado de las aplicaciones hubiese
permitido contar con un inventario mas detallado de necesidades de informacin.
Propuesta de mejora en tiempo de procesamiento y transferencia de

Es necesario realizar un anlisis por volmenes de data para determinar el tiempo de
cada fase del proceso, para ello es necesario:
Contar con acceso a la BD de produccin o un espejo.
Contar con asesora de un analista de ESSALUD que conozca su estructura.

La explotacin y el anlisis de esta informacin constituyen un proyecto en s, debido
al esfuerzo que se estima para el procesamiento de grandes volmenes de
informacin.
En tal sentido, segn los trminos de referencia de la mejora de los procesos de
gestin de la informacin de aseguramiento de ESSALUD, se evidenciara en un
indicador estadstico de tiempos de atencin actuales, que refuerce las propuestas
de reduccin de tiempos como oportunidad clave para la mejora percibida por el
asegurado, referidas al desempeo del proceso.
Mejoras operacionales en las reas impactadas por la transferencia de

informacin
Se plantean mejoras en la operatividad de algunas reas contemplando el flujo
actual de la informacin. Debido a que este flujo puede cambiar de manera drstica
ante la puesta en funcionamiento del esquema NETI, las mejoras podran perder
efectividad.
Si bien no se incluye en los trminos de referencia propuestas de mejora operativa
para las reas impactadas por la transferencia de la informacin, el equipo consultor
ha realizado presentaciones con propuestas de mejora que han sido bien acogidas
por la Subgerencia de Normalizacin y Control y la Subgerencia de Control de
Recaudacin y Fiscalizacin.
Comunicacin y cultura organizacional

Se ha evidenciado la formacin de grupos funcionales aislados en algunas reas, al
interior de la organizacin, que administran informacin la cual no es compartida ni
comunicada dentro de la institucin.
As mismo, se ha evidenciado que hay solicitudes de informacin cuya respuesta
genera entrampamiento en su gestin para su disponibilidad.
Adems, los planteamientos dentro de la institucin, para la solucin de la
problemtica en el proceso de transferencia de la informacin, se enfocan solamente
al nivel operativo.
146
Al realizar entrevistas con diversas reas se pudo advertir la dificultad para obtener
informacin sobre la performance de los procesos operativos, lo cual no permite la
fcil gestin por procesos e indicadores en las diversas reas.
El acceso a la informacin requiere de tramitarla en diversas instancias de la
institucin, lo cual impide la gestin gil de un proyecto de carcter transversal.
En relacin a los trminos de referencia como propuesta de mejora para la
implementacin del proyecto NETI, el contar con documentacin tcnica disponible
de las aplicaciones hubiese permitido determinar la informacin faltante e involucrar
a las unidades usuarias de la informacin.
Es importante resaltar tambin, que la implementacin del proyecto NETI debido a su
envergadura debe estar acompaado por un proyecto de gestin del cambio el cual
permitira un mayor involucramiento y aceptacin de los cambios que esta iniciativa
debe implementar.
Detalle de proceso de generacin de informacin en SUNAT

Una limitacin para el anlisis en detalle del proceso de generacin de informacin
en SUNAT, ha sido la canalizacin de reuniones de trabajo a travs de ESSALUD.
Bajo este contexto la frecuencia necesaria para relevar detalles de procesos no fue la
ideal.
El contar con mayor detalle de los procesos internos, hubiese permitido poder
ahondar en las propuestas de mejora con miras a reducir el tiempo de procesamiento
que es el objetivo principal de cara al asegurado.
Acceso a reuniones con niveles gerenciales

Una limitante en la realizacin de la presente consultora ha sido el no contar con
reuniones a nivel gerencial despus de la presentacin del diagnstico. Desde esa
presentacin no se ha podido tener el contacto esperado que permitiese afinar el
alcance de la consultora.
En tal sentido, y en relacin a los trminos de referencia de la consultora, no se
pudo contar con las sugerencias y observaciones puntuales planteadas de manera
oficial por parte de la institucin y dentro de los plazos de la consultora, por este
motivo se tuvo que concretar en un acta de alcances luego de casi tres meses
posteriores a la presentacin del informe parcial, los entregables a presentar sujetos
a la disponibilidad de informacin.
Acceso a procesos e informacin manejada por OCTIC

Una gran limitante en el desarrollo de la presente consultora fue el acceso a la
informacin y a los procesos operativos que se manejan en la Oficina Central de
Tecnologas de Informacin y Comunicaciones (OCTIC). No se ha tenido un acceso
total a la informacin y a los procesos informticos por la falta de disponibilidad del
personal para la atencin de los requerimientos y por la falta de informacin
solicitada en su momento.
En tal sentido, las propuestas de mejora y diagnstico se han realizado basndose
en la casustica recopilada en reuniones con las reas impactadas por la
transferencia de informacin; sin embargo, el contar con documentacin y el
involucramiento de la gerencia de OCTIC en las reuniones de diagnstico hubiesen
permitido no solo contar con la perspectiva a nivel operativo del funcionamiento del
rea responsable del procesamiento de informacin.
147
Receptividad para propuestas de mejora

Se pudo observar que la receptividad para las propuestas de mejora contaba con
una pre-concepcin de cules deberan ser las soluciones por parte de ESSALUD.
En este sentido, debido a que el alcance de la consultora se circunscribe al
planteamiento de propuestas de mejora basadas en la informacin recogida por el
equipo consultor y en la experiencia de sus integrantes gestionando procesos en
diversos sectores econmicos del mbito privado y gubernamental, se considera que
la aceptacin e incorporacin de las propuestas de cambio corresponde a todo un
proceso de gestin del cambio que se encuentra fuera del alcance de esta
consultora.
En este sentido, debido a que el alcance de la consultora se circunscribe al
planteamiento de propuestas de mejora basadas en la informacin recogida por el
equipo consultor y en la experiencia de sus integrantes gestionando procesos en
diversos sectores econmicos del mbito privado y gubernamental, se considera que
la aceptacin e incorporacin de las propuestas de cambio corresponde a todo un
proceso de gestin del cambio que se encuentra fuera del alcance de esta
consultora.
148
9. Conclusiones y Recomendaciones
El presente captulo presentar la consolidacin de la lista de hallazgos y recomendaciones
de acuerdo al relevamiento y anlisis de la informacin obtenida, as como de las entrevistas
realizadas a los funcionarios y personal de ESSALUD en la etapa de diagnstico.
9.1.
Nro.
Nro.
1
Principales hallazgos y conclusiones por cada proceso analizado

Detalle del proceso de carga de archivos planos
Hallazgos
Para la carga de archivos planos se ha establecido un cronograma, el cual muchas
veces no puede ser cumplido porque: (i) los archivos puestos a disposicin en el
servidor FTP no estn completos (se detectan los archivos incompletos basndose
en un rango del nmero de registros que cada archivo histricamente siempre
contiene), (ii) porque el operario se encuentra muy atareado y con poca disposicin
de tiempo, o (iii) por circunstancias especiales.
Al tratarse de archivos planos, estos pueden contener errores de sintaxis en
sentencias de base de datos o tambin pueden contener un encabezado errneo al
declararse como una actualizacin cuando an no se ha realizado la insercin del
registro correspondiente. Esto genera inconsistencia de data dado que el esquema
de tablas con que ha sido construido no cuenta con integridad referencial, por lo que,
por ejemplo, puede permitir que existan trabajadores sin una empresa registrada en
la tabla respectiva.
Conclusiones:
El nuevo esquema de transferencia de informacin (NETI) es un mecanismo que
mejora sustancialmente el proceso de transferencia dejando de lado la carga de
archivos planos. Es necesario adecuar las bases de datos y los sistemas existentes
para su puesta en operacin.

Hallazgos
El diseo de base de datos que actualmente se viene utilizando es no estructurado,
de la forma: Tabla-Archivo. Es decir, se cuenta con un conjunto de tablas cuyas
columnas son reflejo de la estructura de columnas que tiene el archivo respectivo que
va a ser cargado en ella. Por lo que, el modelo est mayormente conformado por
tablas sueltas que no tienen relacin entre s, esto genera que no exista integridad
referencial, es decir, es posible insertar datos en la tabla de empleados sin ingresar el
registro respectivo en una tabla de empresas, por ejemplo si se utiliza el sistema
Acredita buscando un empleado, se puede encontrar el registro pero no se muestra el
empleador dado que no ha sido registrado oportunamente, lo que refleja
inconsistencia de datos.
Se ha diseado el proceso de homologacin de data, que aplica un conjunto de
validaciones y reglas de negocio a los registros que son enviados por SUNAT para
evitar que se registre o dar de baja empleados cuyo estatus no ha sido validado
segn las reglas de aseguramiento en ESSALUD. El proceso diseado puede
generar inconsistencia de datos dado que los sistemas Acredita y SIA pueden
mostrar detalles diferentes para una misma persona.
Un problema adicional es el desfase, en tiempo, existente entre el registro de
empleados por parte del empleador en SUNAT mediante T-REGISTRO y PLAME y el
envo de informacin a ESSALUD, lo cual genera reprocesamientos y validaciones
149
Nro.
Nro.
1
2
Nro.
1
Nro.

Hallazgos
adicionales.
SUNAT, como lo se menciona anteriormente, ha implementado las aplicaciones
PLAME y T-REGISTRO, las cuales realizan las validaciones necesarias para no
permitir el registro de empleados con datos que no sean correctos pues ellos son
validados con los registros de RENIEC. Por lo que, es posible inferir que la data
enviada a ESSALUD no debe contener errores de ese tipo; sin embargo, debido a
que muchas veces se produce un retraso de meses para que la informacin se
encuentre disponible en ESSALUD, es necesario reprocesarla ya que, por ejemplo, el
asegurado puede haber cambiado el estado civil o haber fallecido. Este retraso
tambin origina que sea necesario contar con un mecanismo alterno de
acreditaciones (acreditacin complementaria) debido a que los asegurados al solicitar
la atencin mdica muchas veces constatan que no estn acreditados y por lo tanto
tienen problemas para recibir la prestacin.
Conclusiones:
Las reglas aplicadas en el proceso de homologacin no se encuentran listadas en un
documento formal con registro de versiones.
No se cuenta con un mecanismo entre ambas instituciones para la solucin de
controversias en cuanto a la calidad y oportunidad de informacin.
Afiliacin de asegurados y derechohabientes
Hallazgos
No todas las altas llegan a ESSALUD en forma oportuna, lo cual incide en la afiliacin
del asegurado y sus derechohabientes.
otros.
Conclusiones:
No se cuenta con indicadores de calidad de data que se encuentren difundidos y se
utilicen para su constante monitoreo.
Acreditacin de asegurados y derechohabientes

Hallazgo
No todas las declaraciones realizadas por los empleadores llegan a ESSALUD en
forma oportuna, lo cual incidir en el proceso de acreditacin del asegurado y sus
derechohabientes (desfase cercano a los dos meses).
otros.
Conclusiones:
No se cuenta con indicadores de calidad de data que se encuentren difundidos y se
utilicen para su constante monitoreo.
No se cuenta con un mecanismo formal de solucin de controversias entre ambas
instituciones.
Acreditacin complementaria de asegurados y derechohabientes

Hallazgos
El proceso de acreditacin complementaria conlleva un riesgo de acreditacin
irregular debido a los procesos manuales para ingresar la acreditacin en los
sistemas de ESSALUD.
150
Nro.
Acreditacin complementaria de asegurados y derechohabientes
El seguimiento de los casos con indicios de acreditacin irregular no se encuentra

centralizado.
Conclusiones:
El proceso de acreditacin complementaria se inicia con problemas en la acreditacin
regular que es un proceso automatizado.
No se cuenta con un sistema de informacin que contemple todas las fases con que
cuenta el proceso de acreditacin complementaria.
Nro.
Servicio al cliente y centros de atencin

Hallazgos
Se observ que existe una oportunidad de mejora en lo que concierne al trato al
cliente. El cual puede ser mejorado mediante la implementacin de un anlisis
programado de perfiles y talleres de desarrollo de habilidades en el servicio al cliente.
Producto del desfase en tiempo de la informacin que SUNAT pone a disposicin
para ser consultada en los sistemas de ESSALUD, se tiene que realizar la
acreditacin complementaria cuyo riesgo operacional es mitigado por los controles de
calidad y auditoras que la institucin realiza
Conclusiones:
El servicio al cliente debe ser mejorado de manera sustancial con la finalidad de que
la percepcin que los asegurados tienen de la institucin, no sea negativa.
Resultan necesarios planes de capacitacin en mejora de atencin y liderazgo.
Trmite de baja de asegurados
Hallazgos
No todas las bajas llegan a ESSALUD en forma oportuna, esto podra generar
prestaciones mdicas a personas que no cuentan con derecho de atencin.
Existen inconsistencias en la informacin que SUNAT pone a disposicin de
ESSALUD: se detectan fallecidos que deberan haber sido declarados como baja en
el registro.
Conclusiones:
Muchas empresas no declaran las bajas de empleados a tiempo lo que genera
problemas en la consistencia de la informacin y puede producir gastos en
atenciones a personas que no cuentan con los requisitos establecidos.
Nro.
1
2
Nro.
1
Nro.
1
2
Procesos de reserva para prestaciones mdicas

Hallazgo
El proceso actual de otorgamiento de citas requiere que se asigne infraestructura
tecnolgica a cada mdulo de otorgamiento de citas y exige el desplazamiento de los
usuarios de aseguramiento e incluso demanda hacer colas para su atencin
presencial.
Conclusiones:
Muchas empresas no declaran las bajas de empleados a tiempo lo que genera
problemas en la disponibilidad de la informacin y puede producir gastos en
atenciones a personas que no cuentan con los requisitos establecidos.
Diagnstico de la gestin de la recaudacin y fiscalizacin
(Tesorera, Contabilidad, Control de Recaudacin y Fiscalizacin,OGR, Cobranzas)
Hallazgos
El reporte EPRO carece de detalle a nivel de asegurado y empleador, adems de
tener una demora en ser remitido a ESSALUD de 5 das tiles.
El procesamiento de la informacin de manera manual usando archivos Excel
151
4
5
6
8
9
Nro.
1
2
3
conlleva el riesgo de prdida de la misma.

El reporte de reclamos a SUNAT tiene retrasos en el tiempo de atencin, adems de
no contar con un acuerdo formal del nivel de servicio (no tiene plazos de atencin
definidos).
El procedimiento de cuadre contable se realiza manualmente en archivos Excel con
elconsiguiente riesgo de prdida de informacin
El registro de afectaciones contables en SAP se realiza manualmente cada quince
das con el consiguienteriesgo de ingresos errados.
La informacin recibida por SUNAT presenta inconsistencias y falta de detalle lo cual
no permite que se le explote a fin de gestionar eficientemente las acciones que lleven
a una mejora en la recaudacin: no permite generar las cuentas corrientes del
empleador y del trabajador. Adems, presenta un desfase de la informacin aprox. de
2 meses.
Existe una deuda de aproximadamente 3,600 millones de soles histrica en la
recaudacin. Necesidad de que SUNAT detalle la deuda generada por contribuciones
a ESSALUD durante su gestin y los resultados de su gestin de cobranza sobre
dicha deuda.
No se ha evidenciado un proceso de control de informacin de cobranza tributaria
nivel de detalle (no se transfiere el 100% de fraccionamientos y detracciones).
Se comparan IR SUNAT con IR ESSALUD para determinar el nivel de
inconsistencias sobre las entidades empleadoras omisas o en condicin de
reembolso (calidad/inconsistencia de la informacin).
Conclusiones:
Existen muchos procesos de cuadre contable que se realizan de manera manual lo
cual aumenta el riesgo de errores.
No existe una definicin nica del indicador de reembolso sino que tiene diferentes
interpretaciones de acuerdo al criterio de cada rea.
No se ha implementado un mecanismo formal de solucin de controversias
interinstitucional.
Proyecto NETI
Necesidades de ESSALUD relacionadas con sistemas informticos (adecuacin
de software o necesidad de nuevo software) para implementacin del proyecto
NETI
Hallazgo
Necesidad de adecuar sistemas existentes o desarrollar nuevas aplicaciones debido
a cambios en las bases de datos por la implementacin de NETI.
Necesidad de establecer de manera conjunta con SUNAT un nuevo diseo de base
de datos relacional.
Impacto en base de datos SUNAT pagos, modelo SUNAT, SIA y SAS.
Conclusiones:
Es necesario implementar adecuaciones de sistemas, bases de datos y la adquisicin
de hardware para la implementacin del proyecto NETI.
Debe establecerse un mecanismo de coordinacin a nivel gerencial para la
coordinacin de las acciones conjuntas entre SUNAT y ESSALUD:
Teniendo en cuenta lo descrito en los captulos anteriores y con el fin de establecer

procesos que ayuden a que los hallazgos y los riesgos asociados a ellos sean mnimos, se
realizan las siguientes recomendaciones que permitirn una mejora en la calidad de
atencin al asegurado.
152
9.2.
Recomendaciones generales
1. Establecimiento de un comit interinstitucional SUNAT-ESSALUD con el fin de ser un

foro permanente de resolucin de conflictos, implementacin de mejoras, mejora
normativa, calidad de datos y cualquier planteamiento que se tenga a bien llevar a
cabo entre ambas instituciones.
Es necesario implementar un comit interinstitucional para administrar las iniciativas
y proyectos relacionados a los procesos transversales de transferencia de
informacin para la afiliacin/acreditacin de los usuarios de aseguramiento y el de
transferencia de informacin de fondos.
El mencionado comit debe gestionar las iniciativas y proyectos en funcin a una
visin transversal del proceso que involucra tanto a ESSALUD como a SUNAT, este
enfoque es importante ya que permite alinear las propuestas de mejora y solucin de
problemas operativos en funcin al impacto que tendrn en el usuario de
aseguramiento.
En un inicio los principales temas en agenda a ser tratados deben conducir a
uniformizar los criterios en el tratamiento de la informacin relacionado a la
generacin del derecho de atencin del usuario de aseguramiento.
En cuanto a la organizacin del comit este debe contar con un lder que convoque
con una frecuencia determinada y que haga de este una prctica permanente que se
mantenga mientras se mantenga el convenio de recaudacin entre ambas
instituciones.
Un punto importante es lo referido a la metodologa de manejo del portafolio de
proyectos el cual como recomendacin debera realizarse segn mejores prcticas
consolidadas en la gua de proyectos PMBOK.
En un inicio los temas a tratar deberan ser los relacionados a lo siguiente:

o Calidad de informacin de usuarios de aseguramiento y derecho
habientes
o Mejora en el tiempo de procesamiento de la acreditacin y afiliacin de
cara al asegurado.
o Unificacin de criterios para acreditacin y afiliacin
o Unificacin de criterios para el procesamiento y conciliacin en detalle
de la recaudacin de fondos.
En cuanto a los roles que debera tener el comit se pueden identificar los siguientes:
Gerente de proyectos y manejo de portafolio
Dueo del proceso transversal
Equipo representante por parte de SUNAT
Equipo represente por parte de ESSALUD
Cabe precisar que los equipos representantes de ambas instituciones debern contar
con comits internos de coordinacin entre todas las reas involucradas en los
153
procesos mencionados para consolidar y evaluar las iniciativas y propuestas de

ambas instituciones antes de ser planteadas en el comit interinstitucional.
Grfico N. 56: Estructura del comit interinstitucional
2. Implementar un comit interno en ESSALUDque permita que los colaboradores de

las diversas reas involucradas conozcan de manera directa los procedimientos que
las afectan y el rol que cumple cada una de ellas en los procesos macro. As tambin
tendr entre sus principales funciones la solucin de problemtica que afecte a la
institucin.
El Comit Interno de ESSALUD es un foro que debe institucionalizarse a fin de que
sea una instancia interna que permita trabajar a nivel agregado temas comunes,
importantes y transversales, cuyo resultado generar impactos en los procesos que
se desarrollan en las diversas reas dentro de la organizacin. En este sentido, el
Comit en mencin ser un foro permanente de:
Implementacin de polticas y procedimientos para mejora de comunicacin

entre diferentes reas.
Centralizacin y anlisis de problemas de Informacin
Socializacin de procesos y procedimientos
Establecimiento de soluciones con objetivos comunes
Establecimiento de cartera de proyectos a ser tratados en el mbito del comit

interinstitucional.
Adems, permitir ofrecer las siguientes caractersticas principales:
Proporcionar representantes para el foro interinstitucional.
154
Brindar soporte tcnico a los representantes del foro interinstitucional.
Para tal efecto, se propone a las siguientes posiciones o responsables de reas

como integrantes del Comit Interno ESSALUD:
Gerencia Central de Aseguramiento, como responsable de la gestin de la
informacin que transfiere SUNAT a ESSALUD, as como representante del
manejo de la gestin interinstitucional por parte de ESSALUD. Dentro de esta
Gerencia Central, se considera a las siguientes posiciones, como integrantes del
Comit en mencin:
o Gerencia Tcnica, como responsable de la normatividad, los procesos y la
administracin de la informacin orientado al aseguramiento. Reemplaza a la
Gerencia Central de Aseguramiento cuando no pueda asistir a las reuniones
del Comit.
Subgerencia de Normas y Procesos de Aseguramiento, responsable de la
normatividad de los procesos de aseguramiento.
Subgerencia de Administracin de Datos, responsable de la coordinacin
con SUNAT por la calidad e integridad de la informacin que se pone a
disposicin de ESSALUD.
o Gerencia de la Oficina de Gestin de Riesgos, responsable de la explotacin
de la informacin de ESSALUD para los diversos estudios que es requerida en
la institucin.
o Gerencia de Auditora de Aseguramiento/ Subgerencia de Control de
Recaudacin y Fiscalizacin como responsable del monitoreo referido al
cumplimiento de metas de recaudacin, cobranzas y fiscalizacin realizado por
SUNAT.
Gerencia Central de Finanzas, como responsable del control y manejo de los
importes recaudados por SUNAT y transferidos a ESSALUD; as como su registro
en los sistemas contables, entre otros.
o Gerencia de Tesorera/ Subgerencia de Ingresos y Egresos, como responsable
del control de la recaudacin realizada y transferida por SUNAT a ESSALUD.
o Gerencia de Cobranzas y Recuperaciones/ Subgerencia de Cobranzas y
Transferencias, como responsables de la cobranza no tributaria debidos al
estado de deuda de las entidades empleadoras.
Representante de OCTIC para la asesora en temas de tecnologa y manejo de la
informacin.
Representante de la Oficina de PMO que permita implementar el manejo de
proyectos con metodologa de gestin de proyectos.
Otros, que pueden ser invitados segn la necesidad de informacin, uso de la
misma o por la problemtica que se presente para brindar los servicios:
o Gerencia de Prestaciones Econmicas/ Subgerencia de Normalizacin y
Control, como responsable de la entrega de prestaciones econmicas.
La siguiente figura nos muestra la propuesta de conformacin de la Estructura del
Comit Interno de ESSALUD:
155
Grfico N. 57: Propuesta de conformacin de la Estructura del Comit Interno de ESSALUD
Gerente Central de
Aseguramiento
Representante de
OCTIC
Representante de la
Oficina de PMO
Gerente Central de
Finanzas
Gerente de OGR
Gerente Tcnico
Gerente Auditoria de
Aseguramiento
Gerente de Tesorera
Gerente de
Cobranzas y
Subgerente de
Normas y Procesos
de Aseguramiento
Subgerente de
Control de Recaud. y
Fiscalizacin
Subgerente de
Ingresos y Egresos
Subgerente de
Cobranzas y
Transferencias
Subgerente de
Administracin de
Datos
La formalizacin de este comit implicar un cambio en el Reglamento de

Organizacin y Funciones (ROF) y en el Manual de Organizacin y Funciones (MOF)
para que pueda incluirse las actividades de los integrantes del comit en mencin.
La implementacin de este comit debera ser inmediata en la prctica (corto plazo)
para orientarse a la identificacin de la problemtica que afecte a la institucin y
poder asignar la priorizacin de los proyectos a tratar. La formalizacin en
documentos depender del accionar del departamento legal de la institucin as
como de las gerencias respectivas.
3. Implementar una oficina de gestin de proyectos (PMO por sus siglas en ingls) la
cual ser la encargada de mantener estndares, lecciones aprendidas, banco de
proyectos exitosos, casos de errores, etc. Roles asignados para una oficina de este
tipo en el PMBOK (gua metodolgica de gestin de proyectos).
La oficina a ser implementada debe ser institucional, es decir debe cumplir las
funciones de una PMO en todos los proyectos dentro de la institucin y no ser un
esfuerzo aislado en una sola gerencia pues solo se obtendran beneficios en la
156
gerencia involucrada quedando las dems gerencias y/o reas sin aplicar
metodologas que pueden elevar la productividad en los proyectos que llevan a cabo.
Es as quealgunas de las funciones de esta oficina pueden ser realizadas por un
tercero, mediante la contratacin de una empresa externa que cuente con
profesionales con experiencia en manejo de proyectos y que cuenten con
certificacin (Certified Project Management Profesional) aunque tambin ser
necesario contar con profesionales de la institucin que conformen la PMO con
conocimiento de los procesos principales que se llevan a cabo en ella.
Aunque no es la nica forma de constituir una PMO puede evaluarse esta alternativa
como una opcin de aplicacin rpida.
4. Implementar indicadores de calidad de data para realizar el seguimiento de la
informacin transferida por SUNAT. Estos deben ser discutidos en el foro del comit
interinstitucional, a fin de lograr los acuerdos que permitan su establecimiento.
5. Realizar el seguimiento de los proyectos utilizando la gua PMBOK con el fin de
contar con un marco de referencia comn. Es necesario que los proyectos sean
gestionados por una persona con conocimiento y experiencia en el marco descrito.
6. Realizar la documentacin de los sistemas de informacin principales que no
cuenten con documentacin bsica de acuerdo al lenguaje de modelamiento
unificado (UML), para lo cual es necesario asignar personal que conozca la operativa
de stos como integrantes del proyecto.
7. Realizar adquisiciones para la mejora del parque de hardware y software especial
con el fin de que las reas cuenten con mejores herramientas para la evaluacin de
casos y tomas de decisiones. Un ejemplo de ello, es la necesidad de comprar
servidores y aplicativos que permitan realizar minera de datos, reportes y consultas
sin afectar la performance del servidor de produccin.
8. Implementar un sistema de gestin de seguridad de informacin (SGSI) en el
proceso de transferencia de informacin SUNAT-ESSALUD, con el fin de garantizar
la integridad, disponibilidad y confidencialidad de la informacin. Esta
implementacin tambin podr ser utilizada para revisar los procesos existentes y
plantear mejoras mediante un Ciclo de Deming de mejora continua.
9. Utilizar modelos matemtico-estadsticos con el fin de minimizar riesgos en la toma
de decisiones. Un ejemplo de ello, es la utilizacin de la simulacin Montecarlo para
determinar, basndose en data histrica, el posible comportamiento de un empleador
al declarar a sus trabajadores. Esto puede ser implementado para agilizar la
acreditacin de un usuario de aseguramiento pudiendo generar este esquema un
importante ahorro para ESSALUD ya que llegara a eliminar la necesidad de una
acreditacin complementaria y mejorara la percepcin de los asegurados.
10. Resulta necesario que SUNAT realice la validacin de los contribuyentes que nunca
han declarado trabajadores. Esto implica a personas naturales con negocio que no
declaran trabajadores (aprox. 19.0 %) y a las empresas que nunca han contratado
personal (este es el caso de las MYPEs y otras que slo son creadas pero nunca
157
entran en operaciones) con el fin de determinar de manera conjunta con ESSALUD

si resulta necesario el envi de esta informacin.
La implementacin de estas recomendaciones implica la utilizacin de recursos:
econmicos, personas y tiempo; siendo el ms importante el ltimo de ellos.
En la tabla N 50, se presenta las recomendaciones generales y como estas impactan en los
procesos de ESSALUD: afiliacin, acreditacin, recaudacin y fiscalizacin. As mismo, se
presenta el tiempo estimado recomendado para realizar la implementacin de las
recomendaciones en la institucin.
158
Tabla N. 51: Matriz de Recomendaciones y Procesos de ESSALUD
Recomendacin
1 Establecimiento de un Comit
Interinstitucional ESSALUD - SUNAT
Establecimiento de un Comit Interno en
2
ESSALUD
Afiliacin
Acreditacin
Recaudacin
Fiscalizacin
Tiempo Estimado para

Implementar
Si
Si
Si
Si
Mediano Plazo (1 ao)
Si
Si
Si
Si
Corto Plazo (3 meses)
Implementacin de una Oficina de

Gestin de proyectos (PMO)
No
No
No
No
Implementacin de Indicadores de
Calidad de Data
Si
Si
Si
Si
Establecimiento de la metodologa de
5 PMBOK en el seguimiento de los
proyectos
No
No
No
No
Documentacin de los principales

Sistemas de Informacin sin
6 documentacin bsica de acuerdo al
lenguaje de modelamiento unificado
(UML)
No
No
No
No
Si
Si
Si
Si
implementacin de un Sistema de
Gestin de Seguridad se Informacin
8
(SGSI) en el proceso de transferencia de
Si
Si
Si
Si
Largo Plazo (2 aos)
Empleo de modelos matemtico9 estadsticos para la minimizacin de

riesgos en la toma de decisiones
Si
Si
No
No
Mejoramiento del parque de hardware y

software especial
159
9.3.
Recomendaciones para la mejora de la operatividad
Seguidamente se exponen algunas recomendaciones a fin de mejorar la operatividad de los

procesos implicados en: Afiliacin, Acreditacin, Recaudacin y Fiscalizacin.
9.3.1 Proceso de Afiliacin

La afiliacin de los asegurados y/o derechohabientes se inicia con la declaracin de los
trabajadores por parte del empleador.
El siguiente grfico presenta el macroproceso de afiliacin de asegurados.
Grfico N. 58: Diagrama del proceso de afiliacin en ESSALUD
OCTIC
OCTIC
OCTIC
OCTIC
Agencias de
Atencin al
asegurado
Cargar los datos

alaBD de
Acredita
Ejecutar reglas
de
homologacin
a la data
Transferir data
homologada a
SIA y otros
aplicativos
Atender
consultas por
afiliacin del
asegurado
Base de Datos
Base de Datos
Aplicativos
diversos
Acredita /
SIA
Extraer base de
datos de las
declaraciones de
entidades
empleadoras
Manual
Hallazgos y recomendaciones para el proceso de Afiliacin

Nro.
Hallazgo
Impacto
Recomendaciones
Informacin inconsistente
mostrada en los sistemas
Acredita y SIA, en el
proceso de atencin de
consultas por afiliacin.
Alto
Generar un proyecto para hacer un anlisis de

seguimiento de data segn la casustica presentada,
con el objetivo de validar la causa raz (de ser
necesario) que origina la
inconsistencia de
informacin.
Tiempo de espera para la

transferencia de datos y
ponerlos disponiblespara
las reas usuarias.
Alto
Demora en presentacin
de declaracin por parte
de
las
entidades
empleadoras.
Alto
Desarrollar un proyecto de integracin de sistemas para

evitar la consulta a mltiples sistemas aislados entre s.
Gestionar con SUNAT, el seguimiento y control de la

aplicacin de los plazos (24 horas del inicio de labores)
establecidos en la normatividad. Se debe realizar
fiscalizaciones
mensuales
haciendo
uso
de
evaluaciones histricas de declaraciones, con el fin de
determinar patrones de comportamiento para las
entidades empleadoras.
160
No se cuenta con proceso

normado para el reporte
de incidencias de calidad
de informacin.
Alto
Desarrollar un proceso de reporte de inconsistencia de

calidad de datos, el cual tenga indicadores que permita
detectar la problemtica.
Incorporar una poltica en la normatividad que rige cada
rea usuaria que permita el reporte de la data
inconsistente por medio del proceso de reporte de
inconsistencias en mencin.
Indicadores de gestin para el proceso de Afiliacin
Proceso
Afiliacin de asegurados
Indicador
Descripcin
Indicador
Nivel de calidad de data en el proceso de homologacin

del
Determinar el nivel de calidad de la data reportada de SUNAT a

ESSALUD
Frmula
# de data consistente / total de data procesada
Frecuencia
Mensual
Meta
Se precisar de acuerdo a la tendencia de data histrica
Responsable
Subgerencia de Administracin de Datos / OCTIC
Observaciones
Al cierre de mes se debe obtener el ratio de xito de data

consistente.
Tener un control por tipo de resultado del proceso de homologacin

para llevar un indicador de Pareto.
Proceso
Afiliacin de asegurados
Indicador
Descripcin
Indicador
Nivel de calidad de data utilizadas por reas usuarias

del
Determinar la inconsistencia de data reportada por las reas usuarias
Frmula
# de data inconsistente reportada por las reas / total de data

procesada
Frecuencia
Mensual
161
Meta
Se definir de acuerdo a los 3 primeros meses de data reportada
Responsable
Subgerencia de Administracin de Datos
Observaciones
Al cierre de mes se debe obtener el ratio de inconsistencia de data.
9.3.2 Proceso de Acreditacin:

El requisito para que un asegurado se encuentre acreditado es que el trabajador debe
mantener tres (3) meses consecutivos de aporte o tener cuatro (4) aportes en el transcurso
de seis (6) meses para el asegurado regular y doce meses (12) para el asegurado agrario.
El siguiente grfico presenta el macroproceso de acreditacin de asegurados.
Grfico N. 59: Diagrama del proceso de acreditacin en ESSALUD
OCTIC
OCTIC
OCTIC
OCTIC
Agencias de
Atencin al
asegurado
Cargar los datos

ala BD de
Acredita
Ejecutar reglas
de
homologacin
a la data
Transferir data
homologada a
SIA y otros
aplicativos
Autentificar la
acreditacin del
asegurado
Base de Datos
Base de Datos
Aplicativos
diversos
Acredita /
SIA
Extraer base de
datos de las
declaraciones de
entidades
empleadoras
Manual
Hallazgos y recomendaciones para el proceso de Acreditacin

Nro.
Hallazgo
Impacto
Recomendaciones
Informacin inconsistente
mostrada en los sistemas
Acredita y SIA, en el
proceso de acreditacin.
Alto

seguimiento de data segn la casustica presentada,
con el objetivo de validar la causa raz (de ser
necesario) que origina la inconsistencia de
informacin.
Tiempo de espera para la

transferencia de datos y
ponerlos disponibles para
las reas usuarias.
Alto
Demora en presentacin
de declaracin de planillas
por parte de las entidades
empleadoras.
Alto
Desarrollar un proyecto de integracin de sistemas

para evitar la consulta a mltiples sistemas aislados
entre s.
Gestionar con SUNAT, el seguimiento y control de la
aplicacin de los plazos para la presentacin PDT
PLAME de acuerdo al cronograma establecido por
SUNAT segn el ltimo dgito del RUC. Se debe
realizar fiscalizaciones mensuales haciendo uso de
evaluaciones histricas de declaraciones, con el fin de
determinar patrones de comportamiento para las
entidades empleadoras.
162
No se cuenta con proceso

normado para el reporte
de incidencias de calidad
de informacin.
Alto
Desarrollar un proceso de reporte de inconsistencia de

calidad de datos, el cual tenga indicadores que permita
detectar la problemtica.
Incorporar una poltica en la normatividad que rige
cada rea usuaria que permita el reporte de la data
inconsistente por medio del proceso de reporte de
inconsistencias en mencin.
Indicadores de Gestinpara el proceso de Acreditacin
Proceso
Acreditacin del asegurado
Indicador
Descripcin
Indicador
Nivel de calidad de data en el proceso de homologacin

del
Determinar el nivel de calidad de la data reportada de SUNAT a

ESSALUD
Frmula
# de data consistente / total de data procesada
Frecuencia
Mensual
Meta
Responsable
Subgerencia de Administracin de Datos / OCTIC
Observaciones

consistente.
Proceso
Acreditacin del asegurado
Indicador
Descripcin
Indicador
Nivel de calidad de data utilizada por reas usuarias

del
Determinar el nivel de inconsistencia de la data reportada por las reas

usuarias
Frmula
# de data inconsistente reportada por las reas / total de data

procesada
Frecuencia
Mensual
Meta
Se definir de acuerdo a los 3 primeros meses de data reportada
163
Responsable
Subgerencia de Administracin de Datos
Observaciones

consistente.
Tener un control por tipo de resultado del proceso de homologacin

para llevar un indicador de Pareto.
9.3.3 Proceso de Recaudacin

Est referida a la gestin de la recaudacin de las aportaciones efectuadas por las
entidades empleadoras para ESSALUD.
El siguiente grfico presenta el macroproceso de gestin de la recaudacin.
Grfico N. 60: Diagrama del proceso de gestin de la recaudacin
1
OCTIC
2
Tesorera
3
Contabilidad
4
Recaudacin y
Fiscalizacin
Recibir data
detallada de
las
aportaciones
recaudadas
de las
entidades
empleadoras
Recibir,
verificar y
registrar datos
del reporte
EPRO
Ingresos
Registrar y
validar datos
del reporte
EPRO
Egresos
Generar
informes de
monitoreo por
la gestin de
recaudacin
Servidor
Excel / SAP
Excel / SAP
Word
5
OGR
6
OCTIC
Analizar,
proyectar y
brindar el
indicador de la
gestin de
recaudacin
Administrar
aplicativo con
funcionalidades
para validarla
recaudacin
del reporte
EPRO Vs.
Detalle de
aportaciones
recaudadas de
las entidades
empleadoras
Base de
Datos
Conciliacin
de Pago /
EPRO
Hallazgos y recomendaciones para el proceso de Recaudacin

Nro.
1
Hallazgo
Impacto
El proceso consta de
procedimientos aislados,
los cuales no usan la
misma fuente (BD), por lo
que no existe un flujo de
datos que pueda ser
evaluado a travs de la
sucesin
de
procedimientos.
Alto
Recomendaciones
Establecer un proceso integrado evitando

contar con procedimientos aislados.
164
No se realiza el cuadre del

reporte EPRO a nivel de
detalle de informacin.
Alto
Solicitar a SUNAT (mediante el comit

interinstitucional) que proporcione toda la
informacin
necesaria
(detracciones,
fraccionamiento, aplicacin de saldos a favor,
etc.) de pago de las entidades empleadoras
para poder realizar el cuadre del reporte
EPRO.
Utilizar aplicativo Conciliacin de Pago, para
realizar los cuadres contables entre el reporte
EPRO y el detalle de la informacin de
aportaciones de entidades empleadoras.
Habilitar el aplicativo Conciliacin de Pago (En
caso no cuente con acceso) a Tesorera.
No se registra la evidencia
del detalle por los abonos
que se ingresan a la Cta.
Cte. De ESSALUD.
Alto
Desarrollar un aplicativo donde se registre el

detalle del reporte EPRO y se adjunte la data de
las aportaciones de entidades empleadoras
como evidencia de la afectacin contable.
No existe un rea que

realice la auditoria o
control
del
cuadre
contable de lo reportado
por SUNAT a ESSALUD
Alto
Incorporar dentro de las funciones de la

Subgerencia de Control de Recaudacin y
Fiscalizacin, el control y/o auditoria del cuadre
contable que realiza la Subgerencia de Ingresos
y Egresos, con los datos registrados en el
reporte EPRO vs. la informacin de las
aportaciones de las entidades empleadoras
como evidencia de la afectacin contable.
Indicadores de gestin para el proceso derecaudacin
Proceso
Recaudacin de aportaciones de Entidades Empleadoras
Indicador
Descripcin
Indicador
Cumplimiento de conformidad y exactitud de data de detalle de

aportaciones.
del
Determinar el porcentaje de la diferencia monetaria que existe entre

los montos registrados por cada ley en el reporte EPRO vs. la
informacin de la recaudacin por aportaciones de Entidades
Empleadoras.
Frmula
Importe dediferencia del cuadre / importes del EPRO (Importe total)
Frecuencia
Diaria
Meta
Responsable
Subgerencia de Ingresos y Egresos / Subgerencia de Control de
165
Recaudacin y Fiscalizacin
Observaciones
Al cierre de mes se debe obtener el ratio de error.
9.3.4 Proceso de Fiscalizacin

Como es conocido, SUNAT realiza acciones de fiscalizacin en todo el pas sobre la
tributacin de las entidades empleadoras. Estas acciones de fiscalizacin pueden ser:
Inspecciones: primer nivel de fiscalizacin que permite verificar el cumplimiento de las

obligaciones tributarias.
Acciones Inductivas: segundo nivel de fiscalizacin que busca subsanar la deteccin
de inconsistencias de poco inters fiscal de manera voluntaria por parte de los
contribuyentes.
Verificaciones Generales: tercer nivel de fiscalizacin que permite la revisin de una o
ms inconsistencias detectadas.
Auditoras: ltimo nivel utilizado para verificar la correcta determinacin de la base
imponible declarada por el empleador. Implica mayor tiempo para la intervencin.
Para la aplicacin de las acciones de fiscalizacin, un insumo importante debe serel

Indicador de Reembolso (IR). Este es un instrumento que permite determinar el estado en el
que se encuentran las entidades empleadoras con respecto a ESSALUD, y puede
convertirse en una fuente importante de informacin que permitira reducir la cantidad de
entidades empleadoras con deuda a la institucin a travs de acciones de fiscalizacin.
A continuacin se presenta macroproceso de gestin de la fiscalizacin.
Grfico N. 61: Diagrama del proceso de fiscalizacin
1
Administracin
de Datos
2
OCTIC
Recibir y
procesar
consistencia de la
data
Ejecutar
proceso de
validacin de
archivos IR
Base de Datos
Base de
Datos
3
Recaudacin
y
Fiscalizacin
4
OCTIC
Validar, instruir
y monitorear
la informacin
Cargar la data
a los
aplicativos
Reportar la data
inconsistente
Excel
Acredita /
SGH
Excel
Administracin de
Datos
/ Recaudacin y
Fiscalizacin
Hallazgos y recomendaciones para el proceso de fiscalizacin

Nro.
1
Hallazgo
Aumento de cartera de cobranza
Impacto
Alto
Recomendaciones
Ejecutar un proyecto de mejora continua del
proceso automatizado de validacin del
indicador de reembolso, generando un nuevo
166
Reprocesos que impactan en el

time to
Alto
- Informacin inconsistente para

la autentificacin del asegurado
y la fiscalizacin de las
empresas.
- Data incompleta puesta a
disposicin por la SUNAT para
ESSALUD:
caso
de
detracciones, fraccionamientos,
aplicacin de saldos contables y
pagos regularizados por la entidad empleadora.
Alto
La definicin de los estados del

indicador de reembolso en las
diversas reas no se encuentra
estandarizada.
Alto
modelo de gestin de evaluacin y deteccin

de empleadores con morosidad, el cual
implementar nuevas condiciones lgicas.

seguimiento de data segn la casustica
presentada, con el objetivo de validar la causa
raz (de ser necesario) que origina la
inconsistencia de informacin.
Estandarizar con las reas usuarias del

Indicador de Reembolso el significado de sus
estados a fin de tener una sola definicin y
uso: prestaciones econmicas, cobranza,
plataforma
de
aseguramiento,
OCTIC,
Administracin
de
datos,
control
de
recaudacin y fiscalizacin.
Recomendacin de Indicadores de Gestin
Proceso
Indicador
Descripcin
Indicador
Nivel de Calidad de data en la condicin de reembolso

del
Determinar la calidad de la data puesta a disposicin de SUNAT para

ESSALUD por las condiciones de reembolso
Frmula
Cantidad de data inconsistente determinada por la condicin de

reembolso/ total de data reportada por SUNAT para el indicador de
reembolso
Frecuencia
Mensual
Meta
Responsable
Subgerencia de Control de Recaudacin y Fiscalizacin
Observaciones
Al cierre de mes se debe obtener el ratio de error.
167
10. Bibliografa
Lean Thinking : Banish Waste and Create Wealth in Your Corporation

Womack, James P.
The Machine That Changed the World: The Story of Lean Production-- Toyota's
Secret Weapon in the Global Car Wars That Is Now Revolutionizing World Ind
Womack, James P.
Building High Performance Government Through Lean Six Sigma: A Leader's Guide
to Creating Speed, Agility, and Efficiency
Price, Mark
La seguridad social en salud: Situacin y posibilidades

Juan Carlos Carbajal y Pedro Francke
Octubre, 2000
Convenio especfico OIT-ESSALUD Colaboracin tcnica sobre gestin de la

informacin y fiscalizacin del Seguro Social de Salud
Informe OIT
Gua de los Fundamentos de la Direccin de Proyectos (Gua del PMBOK)

CuartaEdicin IV 2004 Project Management Institute,
Estudio financiero actuarial del Seguro Social de Salud del Per (ESSALUD).
Informe OIT.
http://obamacarefacts.com/obamacare-facts.php
http://en.wikipedia.org/wiki/Patient_Protection_and_Affordable_Care_Act
Semejanzas y diferencias entre los sistemas de seguridad social en Mxico y

Europa- Gabriela Mendizbal Bermdez.
Seguridad social en Mxico Gonzalo Rojas Arreola, Odilia Ulloa Padilla.
http://es.scribd.com/doc/84774712/MAPAS-DE-PROCESOS
http://jcfrmetodologia.ohlog.com/
http://es.wikipedia.org/wiki/Diagrama_de_Pareto
http://es.wikipedia.org/wiki/Diagrama_de_Ishikawa
http://es.wikipedia.org/wiki/Indicador
http://es.wikipedia.org/wiki/Estad%C3%ADstica
http://incorreccion.blogspot.com/2013/04/quick-wins.html
168
http://josemanuelcastro.wordpress.com/2009/01/06/consejos-para-evitardecisiones-precipitadas/
http://es.wikipedia.org/wiki/Entrevista_period%C3%ADstica
http://es.wikipedia.org/wiki/Cuestionario
169

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Tabla N. 38: Hallazgos prestaciones econmicas ................................................................ 71

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Grfico N. 1: Mapa de Procesos de ESSALUD .................................................................... 16

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Diagnstico de la gestin de la informacin de aseguramiento

5.1.1. Generacin de informacin y envo a ESSALUD

Mejora de los Procesos de Gestin de la Informacin de Aseguramiento de ESSALUD

5.1.2. Transferencia de informacin de SUNAT a ESSALUD

Registro de entidades empleadoras

Datos secundarios del contribuyente

Datos de representantes legales

Datos de establecimientos anexos

Datos del vector fiscal particular

Registro de informacin contenida en formatos de declaraciones Aplano

Coparticipacin de pagos de fraccionamiento

Correccin de datos de identificacin

Das subsidiados y das no trabajados

Archivo consolidado de saldos

Mejora de los Procesos de Gestin de la Informacin de Aseguramiento de ESSALUD

Archivo consolidado de valores

Devoluciones a efectuar con resolucin

Reversiones de resoluciones con autorizacin

Consolidado de devoluciones, reversiones y cheques anulados

Otra informacin de registro relacionada con conceptos no Aplano

Registros y contratos privados

Beneficiarios del seguro vida

Direccin alterna seguros privados

Novedades del padrn de acreditados

Datos de registro activos de empleador y trabajador del hogar

Datos de registro histrico de empleador y trabajador del hogar

Datos principales del empleadores del hogar

Datos secundarios de empleadores del hogar

Resumen de conciliacin por banco recaudador

Ubicacin geogrfica de pago por departamento, provincia y distrito

Ubicacin geogrfica de pago por departamento

Mejora de los Procesos de Gestin de la Informacin de Aseguramiento de ESSALUD

Importes conciliados desagregados por banco

Importes conciliados desagregados por da

Importes conciliados desagregados por rgimen legal

Importes conciliados por rgimen legal y por concepto