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NORDESTE
FACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICAS
Ctedra: FINANZAS PBLICAS
GUIA DE TRABAJOS PRACTICOS
Cuerpo docente:
PROFESOR TITULAR: Mg. Pelozo, Rubn
Armando
PROFESOR ADJUNTO: Cr. Gonzlez,
Osvaldo Antonio
PROFESOR ADJUNTO: Mg. Aquino, Miguel
ngel
AUXILIAR DOCENTE: Cra. Romero, Ramona
Blanca
Adscripto: Cra. Fernndez Sandoval,
Carolina
Ao Acadmico 2014
UNIDAD TEMATICA I
Trabajo Prctico N 1:
Bienes Pblicos
Caso 1
Clasifique los siguientes bienes en privados o pblicos y dentro de stos en
Puros, Preferentes o Mixtos. Fundamente.
a) Seguridad Interior
b) Servicio de transporte pblico de pasajeros concesionado a empresas
privadas por la Municipalidad de Corrientes con el combustible
subsidiado por el Estado Nacional.
c) Construccin y mantenimiento de rutas realizadas por empresas
privadas a travs del sistema de licitacin pblica.
d) Entrega de botiquines de medicamentos a familias que conforman
grupos de riesgo en salud.
e) Censo escolar realizado por docentes de escuelas pblicas.
f) Mantenimiento de relaciones diplomticas con pases extranjeros.
g) Programa de capacitacin con salida laboral para discapacitados a
cargo del Ministerio de Educacin de la Provincia del Chaco.
h) Suministro de energa elctrica por parte de la empresa provincial de
energa (SECHEEP).
i) Actividad desarrollada por consejos profesionales.
j) Servicio de agua potable cuya produccin y gestin se encuentra
concesionada, con la obligatoriedad de conexin al sistema por parte de
los usuarios.
k) Control de fronteras realizado por Gendarmera Nacional.
l) Alarmas comunitarias en distintos barrios en la ciudad de Resistencia.
m) Construccin y mantenimiento de rutas con maquinarias y personal
pertenecientes a la Direccin Provincial de Vialidad.
n) Entrega de becas a alumnos de escuelas primarias pblicas.
o) Educacin universitaria pblica.
p) Fabricacin de medicamentos por parte de un laboratorio perteneciente
al Estado para su provisin a hospitales pblicos.
q) Boleto escolar.
r) Pavimentacin, alumbrado, limpieza y mejoras de los espacios pblicos
efectuados por la Municipalidad de Resistencia.
s) Entrega de subsidios a familias de escasos recursos.
t) Atencin mdica integral para embarazadas y nios sin obra social en
hospitales pblicos.
u) Asignacin Universal por Hijo.
Analice en los casos anteriores si se presenta o no la exclusin en el consumo
y, en el caso de los bienes pblicos, si es factible su transformacin en bienes
privados.
2
Caso 2:
-
Trabajo Prctico N 2:
Monopolio-Externalidades- Bienes Pblicos: Seale con una cruz las
alternativas que consideres correctas
1. El monopolio surge debido a:
a) Existe un acuerdo entre oferentes
b) Algunos de los oferentes produce economas de escala
c) Para evitar duplicacin de inversiones
UNIDAD TEMATICA II
LA TEORA DEL GASTO PBLICO
Trabajo Practico N1
1) LOS GASTOS PBLICOS. CLASIFICACIN. Teniendo en cuenta la
clasificacin Econmica y por Objeto del Gasto, indicar la denominacin que
corresponde a cada situacin planteada. Consignar dos partidas como
mnimo en cada clasificacin, de corresponder.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Detalle
Econmica
Mediante la Licitacin Pblica 0356/2014
del Ministerio de Salud del Chaco se
compr 10 ambulancias
La Polica de la Provincia del Chaco,
dependiente del Ministerio de Gobierno y
Justicia, adquiri 1000 chalecos antibalas
La Direccin de Administracin del
Ministerio de Economa, Industria y
Empleo de la provincia de Chaco, adquiri
1000 resmas de papel A4
El Gobernador de la Provincia del Chaco,
por medio de Decreto 130/2014 aprob la
adjudicacin definitiva de la Licitacin
Pblica 03/2014, a travs del cual el
Ministerio de Desarrollo Social adquiere
vveres para ser distribuidos a familias
carenciadas.
El Ministerio de Educacin de la Provincia
del Corrientes, a travs de la Contratacin
Directa N 45/2014 adquiri mesas de
computadoras
para
la
Sala
de
Computacin de la Escuela N 1
El Ministerio de Educacin compra 1000
ejemplares de libros de Historia Argentina.
Se adquiere un Auto Renault Megane II
con destino al traslado del Intendente
Municipal
de
Corrientes
y
sus
colaboradores, en cumplimiento de sus
funciones
Se celebr el contrato N 10 por medio del
cual el Ministerio de Desarrollo Social
alquila un inmueble con destino al
depsito de mercaderas que luego sern
distribuidas
entre
las
personas
carenciadas.
5
Por Objeto
09
Trabajo Prctico N 2:
Relacin Costo Beneficio:
Teniendo en cuenta los Proyectos A (construccin de ruta provincial) y B
(construccin red de agua potable) cuyos costos y beneficios se detallan
seguidamente, efectuar los clculos correspondientes de cada proyecto y luego
aconsejar la que crea ms conveniente justificando su postura.
Proyecto A:
Aos:
Costos
6
2014
2015
2016
2017
Total
Econmicos
Beneficios
Econmicos
11.714.000
4.767.000.-
5.592.000.
-
5.469.000.-
21.476.000
.-
41.954.000.
-
41.008000
.-
40.106.000
.-
2014
2015
2016
2017
19.524.000
.-
2.860.000.-
2.796.000.-
2.824.000.-
---------------
---------------
22.368.000
.-
118.495.000
.-
Proyecto B:
Aos:
Costos
Econmicos
Beneficios
Econmicos
Total
Trabajo Prctico N 1:
Recursos Pblicos: Clasificaciones
Recursos Pblicos. Dar dos ejemplos de recursos pblicos que provengan de
la relacin del Estado y la Economa Pblica y dos que provengan de la
relacin con la economa Privada
Trabajo Prctico N 2
-
RECURSOS CORRIENTES
RECURSOS DE CAPITAL
RECURSOS ORIGINARIOS
RECURSOS DERIVADOS
Trabajo Prctico N 4
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Trabajo Prctico N 5:
Conforme a los casos que a continuacin se detallan, resolver las distintas
situaciones teniendo en cuenta la Ley Nacional 24.241 y su reglamentacin en
cuanto a los trabajadores autnomos (Decreto 1866/06)
Indique con un crculo si la afirmacin en verdadera o falsa:
a) La Ley 24241 comprende solo a los trabajadores autnomos
VoF
b) Los trabajadores que realicen actividades autnomas simultneas
tributan por la actividad de mayor valor
VoF
c) Los directores de SA que realicen tareas remunerativas en la
empresa que presiden pueden afiliarse voluntariamente al rgimen
dependiente.
VoF
10
Trabajo Prctico N 6:
Teniendo en cuenta el Decreto 1866/06, determinar categora y monto a
tributar.
1)
Trabajo Prctico N 7:
(Aclaracin: previo al desarrollo de este ejercicio, se har una breve resea de
los impuestos que deben considerarse para la solucin. La temtica impositiva
propiamente dicha no es contenido de esta asignatura, por lo tanto no ser
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12
UNIDAD TEMATICA IV
LA TEORIA DE LA TRIBUTACION
Trabajo Practico N 1
1) Seale si las siguientes afirmaciones son Verdaderas (V) o Falsas (F)
a) Los impuestos indirectos se trasladan al precio de los
productos.
b) Los impuestos indirectos gravan manifestaciones parciales y
mediatas de capacidad contributiva.
c) Los impuestos indirectos gravan manifestaciones inmediatas
de capacidad contributiva.
d) Un impuesto es progresivo (en relacin a la tasa) cuando una
alcuota que se aplica es constante, por ejemplo 35% para
cualquier nivel de ganancia.
2) Clasifique los siguientes impuestos en DIRECTOS E INDIRECTOS,
REALES O PERSONALES. Identificar los tipos de alcuotas que admiten.
Impuesto
DirectosIndirectos
Reales
-Personales
13
b) Impuesto Progresivo:
Base Imponible
10000
20000
30000
40000
c) Regresivo:
Base Imponible
10000
20000
30000
40000
Trabajo Prctico N 3:
Teniendo en cuenta las escalas progresivas que a continuacin se detallan,
deber aplicar a los siguientes casos los sistemas de progresividad global y
progresividad escalonada.
Se entiende por progresividad global al sistema en donde la base tributaria se
divide en tramos a cada uno de los cuales les corresponde una alcuota legal
que resulta creciente que se aplica a la totalidad de la renta.
En la progresividad escalonada la forma de clculo del gravamen requiere la
divisin de la renta en tramos, similar al anterior, pero para la determinacin del
gravamen a cada fraccin de la base tributaria se le aplica la alcuota pertinente
y el monto total a tributar surge de las sumas de los diferentes tramos.
Escala
Renta del Contribuyente
Desde
$ 0.$ 10.001.$ 30.001.$ 50.001.$ 90.001.-
14
Alcuota
Legal %
9%
14%
19%
27%
33%
CASO 1:
a) Se trata de la Srta. FRANCISCA ODONEL quien durante el ao 2013
percibi en concepto de renta la suma de $ 45.500.b) Aplicar los dos sistemas citados.
CASO 2:
a) Juan Jos Ingeniero obtuvo durante el perodo fiscal 2013, rentas
provenientes por alquiler por $ 28.000.- y $ 39.000.- por el ejercicio de
su profesin.
b) Aplicar los dos sistemas citados.
Trabajo Prctico N 4:
Caso 1:
Dada la siguiente estructura de alcuotas:
De ms de $
0
1000
3000
10000
50000
100000
A$
1000
3000
10000
50000
100000
En adelante
%
10
20
25
30
35
40
Se pide:
a) Sistema de progresividad global
Determinar el impuesto (T) y el tipo medio (Tme) para las bases imponibles
siguientes: $1.000.-, $3.000.-, $50.000.-, $50.001, $100.000.- y $230.000.
Graficar el T y Tme, con relacin a la Base Imponible
Calcular el Tmg entre las Bases imponibles $50.000 y $50.001
b) Sistema de progresividad escalonada
Resolver los mismos puntos en a)
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Caso 2:
Beneficios comprendidos entre
$
0
3501
7001
14001
Tributaran
$
3.500
7.000
14.000
21.000
%
12
15
19
23
A
1.000
2.000
3.000
Y mas
PAGARAN
8%
20%
32%
40%
16
Pagaran
Importe Fijo $
Mas el %
6
10
14
19
25
30
35
Sobre el Excedente
de $
0
10.000
20.000
30.000
60.000
90.000
120.000
17
Pagaran
Importe Fijo $
Mas el %
4.200
11.100
19.200
28.500
9
14
19
23
27
31
35
Sobre el Excedente
de $
0
10.000
20.000
30.000
60.000
90.000
120.000
Caso 1
150.000
Caso 2
30.000
Casa 3
50.000
Caso 4
90.000
60.000
7.000
8.000
10%
40.000
15.000
Segn tabla
del Ej. 1 y 2
30.000
10.000
Segn tabla
del Ej. 1 y 2
1.000
20%
5.000
Grilla de Resultados
Caso 1
Ingresos
Netos
Base
Imponible
Base
Imponible
Neta
Impuesto
Determinado
Impuesto
Ingresado
Tme
Impuesto
18
Caso 2
Caso 2
Caso 4
6.000
12.000
20.000
30.000
40.000
55.000
70.000
90.000
120.000
145.000
175.000
210.000
250.000
300.000
360.000
Y mas
Mas el %
420
900
1.700
2.900
4.300
6.700
9.550
13.950
21.450
28.450
37.750
49.650
64.450
84.450
110.250
7
8
10
12
14
16
19
22
25
28
31
34
37
40
43
46
s/ excedente
de $
0
6.000
12.000
20.000
30.000
40.000
55.000
70.000
90.000
120.000
145.000
175.000
210.000
250.000
300.000
360.000
19
20