Datos del Curso

Curso: Administracin y Direccion de Empresas

rea: Contabilidad
Asignatura: Contabilidad
Una vez finalizado enviar a: areacontable@eneb.es

Datos del Alumno

DNI: 14.293.079 - K
Nombre y Apellidos: Jaime Antonio Gonzalez Rivas
Direccin: Villa Los Maitenes, Pasaje 3 Norte 456
Ciudad: Chillan

Provincia: Region del Bio - Bio

Pas: Chile
Telfono: +56 9 642 45 853
E-mail:

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 1

ndice
Caso 01
PAGINA
1.- LIBRO DIARIO

03

LIQUIDACION DEL IVA.

08

2.- LIBRO MAYOR

GRUPO 01 FINANCIACION BASICA.......

11

GRUPO 02 ACTIVO NO CORRIENTE.

13

GRUPO 03 EXISTENCIAS.....

15

GRUPO 04 ACREEDORES Y DEUDORES...

16

GRUPO 05 CUENTAS FINANCIERAS ..

19

GRUPO 06 COMPRAS Y GASTOS.

20

23

3.- CUENTAS DE PRDIDAS Y GANANCIAS.

24

4.- IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

25

5.- BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS.

26

6.- BALANCE GENERAL..

28

7.- KARDEX DE EXISTENCIA.

NP

8.- TABLA DE AMORTIZACION..

30

7.- BILIOGRAFIA.

31

GRUPO 07 VENTAS E INGRESOS

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 2

LIBRO DIARIO
(ASIENTOS CONTABLES)
FECHA

CODIGO

10-06-16

190
194

DETALLE

DEBE

ACCIONES EMITIDAS
2.000.000
CAPITAL EMIT. PEND. DE I.

HABER

2.000.000

CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD
10-06-16

192
190

SUSCRIPT. DE ACCIONES
ACCIONES EMIT.

2.000.000
2.000.000

POR LA SUSCRIPCION DE LOS ACCIONISTAS

10-06-16

572
192

BANCO

500.000
SUSCRIPT. DE ACCIONES

500.000

POR EL DESEMBOLSO DE $ 500.000 DE LOS ACCIONISTAS

16-06-16

113
472
572

RESERVAS VOLUNTARIAS
H.P. IVA SOPORTADO
BANCO

1.200
252
1.452

CANCELACION GASTOS NOTARIALES

19-06-16

194
100

CAPITAL EMIT. PEND. DE I.

CAPITAL SOCIAL

2.000.000
2.000.000

POR LA INSCRIPCION EN EL REGISTRO MERCANTIL

19-06-16

113
472
572

RESERVAS VOLUNTARIAS
H.P. IVA SOPORTADO
BANCO

5.000
1.050
6.050

REGISTRO MERCANTIL
01-07-16

211
472
523
173

CONSTRUCC. (OFICINAS)
700.000
H.P. IVA SOPORTADO
147.000
PROVEE. DE INMOV. C/P
PROVEE. DE INMOV. L/P

70.000
777.000

COMPRAS DE OFICINA Y ACONDICIONAMIENTO

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 3

01-07-16

231
472
572

CONSTRUCCIONES EN
CURSO
H.P. IVA SOPORTADO
BANCO

110.000
23.100
133.100

POR ACONDICIONAMIENTO DE OFICINA

01-07-16

211
231

CONSTR. OFICINAS
110.000
CONSTR. EN CURSO OFIC.

110.000

TRASPASO DE OBRAS DE ACONDICIONAMIENTO A OFICINA

10-08-16

600
472
400

COMPRA DE MERCADERIA
H.P. IVA SOPORTADO
PROVEEDORES

150.000
31.500
181.500

COMPRA DE MERCADERIAS
10-08-16

400
401

PROVEEDORES
181.500
PROV, EFEC. COM. A PAGAR

181.500

ACEPTACION DE LETRA DE CAMBIO

16-08-16

401
606
472

PROV. EFECT. COM. A PAG.

3.630
DESCUENTO POR COMPRAS
H.P. IVA SOPORTADO

3.000
630

DESCUENTO POR COMPRA

17-08-16

210
472

4751
173
572

TERRENOS
1.500.000
H.P. IVA SOPORTADO
315.000
ACREED. POR VARIOS C.
70.000
H.P. ACREE. POR RET.
PRACT.
PROVEED DE INMOV L/P
BANCO

1.050
1.815.000
68.950

ADQUISICION TERRENO Y CONSTRUCCION DE NAVE

17-08-16

231

CONSTR. EN CURSO NAVE

70.000
ACREED. POR VARIOS C.

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

70.000

Pgina 4

TRASPASO A LA CUENTA DE CONSTRUCCION EN CURSO

01-09-16

401
572

PROV. EFECT. COM. A PAG.

BANCO

177.870
177.870

CANCELACION DE DEUDA DE PROVEEDORES

01-09-16

572
520

BANCO

40.000
D. A C/P CON ENT. DE CRED.

40.000

OBTENCION DE PRESTAMO A 6 MESES

01-09-16

621
472
572

ARREND. Y CNONES
H.P. IVA SOPORTADO
BANCO

400
84
484

POR ARRENDAMIENTO OPERATIVO DE VEHICULO

01-09-16

218
174
524

VEHICULOS
30.000
ACREED. POR A. F. A L/P
ACREED. POR A. F. A C/P

28.000
2.000

POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO DE

VEHICULO
01-09-16

174
662
472
572

ACREED. POR A. F. A C/P

INTERESES DE DEUDA
H.P. IVA SOPORTADO
BANCO

500
500
210
1.210

CANCELACION CUOTA DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO VEHICULO

01-10-16

174
662
472
572

ACREED. POR A. F. A C/P

INTERESES DE DEUDA
H.P. IVA SOPORTADO
BANCO

500
500
210
1.210

CANCELACION CUOTA DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO VEHICULO

01-10-16

430
700
477

CLIENTES

102.850
VENTA DE MERCADERIA
H.P. IVA REPERCUTIDO

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

85.000
17.850

Pgina 5

VENTA DE MERCADERIAS
01-10-16

708
477
430

DEVOLUCION DE VENTA
H.P. IVA REPERCUTIDO
CLIENTES

10.000
2.100
12.100

DEVOLUCION DE VENTA DE MERCADERIAS

01-10-16
572

ACREED. POR VARIOS C.

BANCO

55.000
55.000

CANCELACION POR CERTIFICACION DE OBRA

01-10-16

231

CONSTR. EN CURSO NAVE

55.000
ACREED. POR VARIOS C.

55.000

TRASPASO A LA CUENTA DE CONSTRUCCION EN CURSO

01-10-16

211
231

CONSTRUCCION NAVE
125.000
CONSTR. EN CURSO NAVE

125.000

ACTIVACION DE LA NAVE
01-10-16

206
623
472
572

APLIC. INFORMATICAS
SERV DE PROFE. IND.
H.P. IVA SOPORTADO
BANCO

6.000
300
1.323
7.623

COMPRA PROGRAMA INFORMATICO

01-10-16

206
472

APLICA. INFORMATICAS
S. DE PROF. IND.

300
300

TRASPASO DE LA INSTALACION A PROGRAMA INFORMATICO

11-10-16

572
192

BANCO

1.500.000
SUSCRIPT. DE ACCIONES

1.500.000

CANCELACION DE LOS SOCIOS

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 6

01-11-16

174
662
472
572

ACREED. POR A. F. A C/P

INTERESES DE DEUDA
H.P. IVA SOPORTADO
BANCO

500
500
210
1.210

CANCELACION CUOTA DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO VEHICULO

09-11-16

430
700
477

CLIENTES

302.500
VENTA DE MERCADERIA
H.P. IVA REPERCUTIDO

VENTA DE MERCADERIAS
09-11-16
431
CLIENTES, EFECT. C.. A C
430
CLIENTES

250.000
52.500

302.500
302.500

OBTENCION DE LETRAS DE CAMBIO

10-11-16

4311
4310

EFECTOS COM. DESCONT.

302.500
CLIEN., EFECT. COM. A COB.

302.500

POR EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS

10-11-16

572
665
5208

BANCO
300.400
INT. POR D. DE E. Y O. DE F.
2.100
DEUDA DE EFECT. DESC.

302.500

ACEPTACION DE LETRA DE CAMBIO Y CANCELACION POR BANCO

01-12-16

174
662
472
572

ACREED. POR A. F. A C/P

INTERESES DE DEUDA
H.P. IVA SOPORTADO
BANCO

500
500
210
1.210

CANCELACION CUOTA DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO VEHICULO

31-12-16

640
642
4751
476
465

SUELDOS Y SALARIOS
14.000
S.S A CARGO DE LA EMP.
4.500
H.P. ACR. POR RET. PRACT.
OR. DE LA S. S. ACREED.
REMUN. PEND. DE PAGO

1.500
5.500
11.500

CANCELACION DE LA NOMINA DE EMPLEADOS

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 7

31-12-16

465
572

REMUN. PEND. DE PAGO

BANCO

11.500
11.500

PARA DAR DE BAJA LAS MERCAD. INICIALES

31-12-16

31-12-16

524
174

ACREED. POR A. F. A L/P

6.000
ACREED. POR A. F. A C/P

6.000

300
610

MERCADERIAS
23.000
VARIACION DE EXISTENCIA

23.000

PARA DAR DE ALTA LAS MERCADERIAS FINALES

AMORT. VEHICULO
2.000
AMORT. AC. VEHICULO

2.000

AMORTIZ. VEHICULO
31-12-16
681
AMORT. CONST. OFICINA
6.750
2811
AMORT. AC. C. OFICINA

6.750

AMORTIZACION DE OFICINA
31-12-16
681
AMORT. CONST. NAVE
625
2811
AMORT. AC. CONST. NAVE

625

AMORTIZACION DE NAVE
31-12-16
680
AMORT. APLIC. INF.
2806
AMORT. AC. APLIC. INF.

638

31-12-16

683
283

638

AMORTIZACION APLIC. INFORMATICA

31-12-16

477
4700
472

H.P. IVA REPERCUTIDO

H.P.DEUDOR POR IVA
H.P. IVA SOPORT

68.250
451.269

IMPTO S/BENEFICIO
H.P.A POR I. S/B

41.997

519.519

LIQUIDACION DEL IVA

31-12-16

630
4752

41.997

IMPUESTO SOBRE BENEFICIO

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 8

31-12-16

700
610
606
798
681
681
680
683
665
662
642
640
630
621
600
120

VENTA DE M.
335.000
VARIACION EXIST.
23.000
DESCTO POR COMPRAS
3.000
DEV. DE VENTA
AMORT. CONST. OFICINA
AMORT. CONST. NAVE
AMORT. A. INF.
AMORT. VEH.
INT. POR D. E
INTERESES DE DEUDA
S. Y S. A C. DE E.
SUELDO Y S.
IMPTO S/BENEF
ARREND. Y CANONES
COMPRA MER.
REMANENTE

10.000
6.750
625
638
2.000
2.100
2000
4.500
14.000
41.997
400
150.000
125.990

LIQUIDACION DE RESULTADOS
31-12-16

100
120
173
174
2806
2811
2811
283
4751
4751
4752
476
520
523
524
113
210
211
211
206
218
300
430
4700
572

CAPITAL SOCIAL
2.000.000
REMANENTE
125.990
P. DE INMOV L/P
2.592.000
ACRE. POR A. F. A L/P VEH.
22.000
AMORT. AC. APLIC. INF.
638
AMORT. AC. C. OFICINA
6.750
AMORT. AC. CONST. NAVE
625
AMORT. AC. VEHICULO
2.000
H.P. ACREED.
1.050
H.P. ACR. POR R.P.
1.500
H.P.A POR IMPTO S/B
41.997
ORG. DE LA S.S.A
5.500
D. A C/P CON ENT. DE C.
40.000
P. DE INMOV C/P
70.000
ACRE. POR A. F. A C/P VEH.
6.000
RESERVAS VOL.
TERRENOS
CONSTR. OFIC
CONST. NAVE
APLIC. INF.
VEHICULO
MERCADERIA
CLIENTES
H.P.DEUDOR POR IVA
BANCO

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

6.200
1.500.000
810.000
125.000
6.300
30.000
23.000
90.750
451.269
1.873.531

Pgina 9

CIERRE DE CUENTAS

19.147.878 19.147.878

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 10

LIBRO MAYOR

GRUPO 01 FINANCIACION BASICA

10. CAPITAL
CAPITAL SOCIAL (100)
2.000.000 19-06-16

S.A.

0
2.000.000

2.000.000

11. RESERVAS Y OTROS INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

RESERVAS V (113)
16-06-16
1.200
19-06-16
5.000

6.200

0
6.200 S.D.

12. RESULTADOS PENDIENTES DE APLICACIN

REMANENTE (120)
125.990 31-12-16

0 125.990
S.A. 125.990

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 11

17. DEUDAS A LARGO PLAZO POR PRSTAMOS RECIBIDOS, EMPRSTITOS

Y OTROS CONCEPTOS
P. DE INMOV L/P (173)
ACREED. POR A. F. A L/P VEH. (174)
777.000 01-07-16 31-12-16 6.000 28.000 01-09-16
1.815.000 17-08-16

S.A.

0
2.592.000

2.592.000

6.000 28.000
S.A. 22.000

19. SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACIN

ACCIONES EMITIDAS (190)

10-06-16
2.000.000
2.000.000 10-06-16

2.000.000

2.000.000
0 S.D.

SUSCRIPTOR DE ACCIONES (192)

10-06-16 2.000.000 500.000 10-06-16
1.500.000 11-10-16

2.000.000 2.000.000
0 S.D.

CAPITAL EMI. PEND. DE INSC (194)

10-06-16 2.000.000 2.000.000 10-06-16

2.000.000 2.000.000
S.A.
0

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 12

GRUPO 02 ACTIVO NO CORRIENTE

20. INMOVILIZACIONES INTANGIBLES

APLIC. INF. (206)
01-10-16 6.000
01-10-16 300

6.300

0
6.300 S.D.

21. INMOVILIZACIONES MATERIALES

TERRENOS (210)
17-08-16 1.500.000

CONST. NAVE (211)

01-10-16 125.000

1.500.000

125.000

0
1.500.000 S.D.

CONSTRUCC. OFIC (211)

01-07-16 700.000
01-07-16 110.000

810.000

01-09-16

0
125.000 S.D.

VEHICULO (218)
30.000

0
810.000 S.D.

30.000

0
30.000 S.D.

23. INMOVILIZACIONES MATERIALES EN CURSO

C. EN CURSO NAVE (231)
17-08-16 70.000 125.000
01-10-16 55.000

125.000 125.000
0 S.D.

C. EN CURSO OF. (231)

01-07-16
110.000
110.000 01-07-16

110.000

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

110.000
0 S.D.

Pgina 13

28. AMORTIZACIN ACUMULADA DEL INMOVILIZADO

AMORT. AC. APLIC. INF. (2806)

638
31-12-16

S.A.

0
638

638
S.A.

AMORT. AC. CONST. NAVE (2811)

625
31-12-16

S.A.

0
625

AMORT. AC. CONST. OF (2811)

6.750
31-12-16

0
6.750

6.750

AMORT. ACUM. VEHICULO (283)

2.000
31-12-16

625
S.A.

0
2.000

2.000

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 14

GRUPO 03 EXISTENCIAS

MERCADERIA (300)
31-12-16
23.000

23.000

0
23.000 S.D.

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 15

GRUPO 04 ACREEDORES Y DEUDORES

40. PROVEEDORES

PROVEEDORES (400)
10-08-16
181.500
181.500 10-08-16

181.500
0

S.A.

181.500

PROVEEDORES. EFECTOS. COM A P. (401)

16-08-16
3.630 181.500
10-08-16
01-09-16 177.870

S.A.

181.500
0

181.500

41. ACREEDORES VARIOS

ACREEDORES. POR V.C. (41)
17-08-16 70.000 70.000 17-08-16
01-10-16 55.000 55.000 01-10-16

125.000 125.000
S.D.
0
43. CLIENTES
CLIENTES (430)
01-10-16 102.850 12.100 01-10-16
09-11-16 302.500 302.500 09-11-16

405.350 314.600
90.750 S.D.

CLIENT E.C.A.C (431)

09-11-16
302.500
302.500 09-11-16

302.500

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

302.500
0 S.D.

Pgina 16

EFECTOS COM. DESCONTADOS (4311)

10-11-16
302.500

302.500

0
302.500 S.D.

46. PERSONAL
REMUNERACIONES. PEND. DE PAGO (465)
31-12-16
11.500
11.500
31-12-16

S.A.

11.500
0

11.500

47. ADMINISTRACIONES PBLICAS

H.P. DEUDOR POR IVA (4700)
31-12-16 451.269

451.269

16-06-16
19-06-16
01-07-16
01-07-16
10-08-16
17-08-16
01-09-16
01-09-16
01-10-16
01-10-16
01-11-16
01-12-16

0
451.269 S.D.

H.P. IVA SOPORTADO (472)

252
630 16-08-16
1.050
519.519 31-12-16
147.000
23.100
31.500
315.000
84
210
210
1.323
210
210
520.149
520.149
0 S.D.

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 17

H.P.A POR IMPTO S/B (4752)

41.997
31-12-16

H.P. ACREED. (4751)

1.050 17-08-16

0
1.050

S.A.

1.050
S.A.

0
41.997

41.997

ORG. DE LA S.S.A (476)

5.500 31-12-16

0
5.500

S.A.

5.500

H.P. IVA REP. (477)

01-10-16
2.100
17.850 01-10-16
31-12-16
68.250
52.500 09-11-16

S.A.

70.350
0

70.350

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 18

GRUPO 05 CUENTAS FINANCIERAS

52. DEUDAS A CORTO PLAZO POR PRSTAMOS RECIBIDOS Y OTROS

CONCEPTOS
D. A C/P CON ENT. DE C. (520)
40.000 01-09-16

DEUDA DE EFECT. DESC. (5208)

302.500 10-11-16

0 40.000
S.A. 40.000

0 302.500
S.A. 302.500

P. DE INMOV C/P (523)

70.000 01-07-16

S.A.

0
70.000

70.000

ACR. POR A. F. A C/P VEH. (524)

01-09-16
500 2.000
01-09-16
01-10-16
500 6.000
31-12-16
01-11-16
500
01-12-16
500
2.000 8.000
S.A. 6.000

57. TESORERA
10-06-16
01-09-16
11-10-16
10-11-16

BANCO (572)
500.000
1.452
40.000
6.050
1.500.000 133.100
300.400
68.950
177.870
484
1.210
1.210
1.210
1.210
7.623
55.000
11.500
2.340.400 466.869
1.873.531

16-06-16
19-06-16
01-07-16
17-08-16
01-09-16
01-09-16
01-09-16
01-09-16
01-09-16
01-09-16
01-10-16
01-10-16
31-12-16
S.D.

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 19

GRUPO 06 COMPRAS Y GASTOS

60. COMPRAS

COMPRA DE MERCAD (600)

10-08-16 150.000 150.000 31-12-16

150.000 150.000
0 S.D.

DESCTO POR COMPRAS (606)

31-12-16 3.000 3.000 16-08-16

3.000 3.000
S.A.
0

61. VARIACIN DE EXISTENCIAS

VARIACION EXIST. (610)

31-12-16 23.000 23.000 31-12-16

S.A.

23.000 23.000
0

62. SERVICIOS EXTERIORES

ARREND. Y CANONES (621)
30-09-16 400 400 31-12-16

400 400
0 S.D

SERV. PROF. I. (623)

01-10-16
300
300 01-10-16

300

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

300
0 S.D.

Pgina 20

63. TRIBUTOS

IMPTO S/BENEFICIO (630)

31-12-16 41.997 41.997 31-12-16

41.997 41.997
0 S.D.
64. GASTOS DE PERSONAL

SUELDO Y S. (640)
31-12-16
14.000
14.000 31-12-16

14.000

14.000
0 S.D.

S. Y S. A CARGO DE LA E. (642)
31-12-16 4.500 4.500
31-12-16

4.500

4.500
0 S.D.

66. GASTOS FINANCIEROS

INTERESES DE DEUDA (662)
01-09-16
500
2.000
01-10-16
500
01-11-16
500
01-12-16
500
2.000
2.000
0 S.D.

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 21

INT. POR DESCTO. E.(665)

10-11-16 2.100 2.100
31-12-16

2.100

2.100
0 S.D.

68. DOTACIONES PARA AMORTIZACIONES

AMORT. APLIC. INF. (680)
31-12-16
638
638
31-12-16

638

638
0 S.D.

AMOR. C. OF (681)
31-1216

6.750

6.750 31-12-16

6.750

6.750
0 S.D.

AMORT. CONST. NAVE (681)

31-12-16 625 625
31-12-16

625

625
0 S.D.

AMORT. VEHICULO (683)

31-12-16 2.000 2.000 31-12-16

2.000 2.000
0 S.D.

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 22

GRUPO 07 VENTAS E INGRESOS

70. VENTAS DE MERCADERAS, DE PRODUCCIN PROPIA, DE SERVICIOS,

ETC
VENTA DE M. (700)
31-12-16 335.000
85.000 01-10-16
250.000 09-11-16

S.A.

335.000
0

335.000

DEV. DE VENTA (708)

01-10-16
10.000
10.000 31-12-16

10.000

10.000
0 S.D.

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 23

CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS

CUENTAS DE GANANCIAS
700
610
606

VENTA DE M.
VARIACION EXIST.
DESCTO POR COMPRAS

CUENTAS DE PRDIDAS
798
681
681
680
683
665
662
642
640
630
621
600

DEV. DE VENTA
AMORT. CONST. OFIC.
AMORT. CONST. NAVE
AMORT. APLIC. INF.
AMORT. VEHICULO
INT. POR D. E
INTERESES DE DEUDA
S. Y S. A C. DE LA E.
SUELDO Y S.
IMPTO S/BENEF
ARREND. Y CANONES
COMPRA DE MER.

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 24

ESTADO DE RESULTADO AL 31/12/2016

VENTAS TOTALES
335.000
DEVOLUCIONES DE VENTA
10.000
RAPPELS DE VENTA
0 10.000
VENTAS NETAS
325.000
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL
0
COMPRAS
150.000
COMPRAS BRUTAS
150.000
DEVOLUCIONES DE COMPRA
0
0
DESCTO POR COMPRAS
0 -3.000
COMPRAS NETAS
TOTAL EXISTENCIAS
147.000
INVENTARIO FINAL
23.000
COSTO DE LO VENDIDO
124.000
RESULTADO BRUTO
201.000
GASTOS
SUELDO Y SALARIOS
14.000
AMORT. OFICINA
6.750
AMORT. NAVE
625
AMORT. APLIC. INF.
638
AMORT. VEHICULO
2.000
S. Y S. A C. DE LA E.
4.500
INT. POR D. E
2.100
400
ARREND. Y CANONES
INT. DEUDA
2.000
TOTAL GASTOS
33.013
R. ANTES DE O. INGRESO
167.987
OTROS INGRESOS
DESCTO PRONTO PAGO
0
TOTAL OTROS INGRESOS
0
RES. ANTES DE IMPUESTOS
167.987
IMPUESTO S/B 25%
41.997
RESULTADO NETO
125.990

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 25

BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS

CODIGO

CUENTA

100
113
120
173
174
190
192
194
206
210
211
211
218
231
231
2806
2811
2811
283
300
400
401
41
430
431
4311
465
4700
472
4751
4751

CAPITAL SOCIAL
RESERVAS VOL.
REMANENTE
P. DE INMOV L/P
A. POR A. F. A L/P V.
ACCIONES EMIT.
SUSCR. DE ACC.
CAPITAL EMI. P. DE I
APLIC. INF.
TERRENOS
CONSTRUCC. OFIC
CONST. NAVE
VEHICULO
CONST. EN C. OF
CONST. EN C. NAVE
AMORT. AC. A. INF.
AMORT. AC. C. OF.
AMORT. AC. C. NAVE
AMORT. AC. V.
MERCADERIA
PROVEEDORES
PROV. E. COM A P.
ACREED. POR V.C.
CLIENTES
CLIENTES E.C.A.C
EFECTOS COM. D.
REM. PEND. DE P.
H.P.D. POR IVA
H.P. IVA SOP.
H.P. ACREED.
H.P. ACR. POR R.P.
H.P.A POR IMPTO
S/B
ORG. DE LA S.S.A
H.P. IVA REP.
D. A C/P C/E. DE C.
DEUDA DE E. DESC.
P. DE INMOV C/P

4752
476
477
520
5208
523

SALDO
SALDO
DEBE
HABER DEUDOR ACRE.
0 2.000.000
0 2.000.000
6.200
0
6.200
0
0
125.990
0 125.990
0 2.592.000
0 2.592.000
6000
28.000
0
22.000
2.000.000 2.000.000
0
0
2.000.000 2.000.000
0
0
2.000.000 2.000.000
0
0
6.300
0
6.300
0
1.500.000
0 1.500.000
0
810.000
0 810.000
0
125.000
0 125.000
0
30.000
0
30.000
0
110.000
110.000
0
0
125.000
125.000
0
0
0
638
0
638
0
6.750
0
6.750
0
625
0
625
0
2.000
0
2.000
23.000
0
23.000
0
181.500
181.500
0
0
181.500
181.500
0
0
125.000
125.000
0
0
405.350
314.600
90.750
0
302.500
302.500
0
0
302500
0 302.500
0
11.500
11.500
0
0
451.269
0 451.269
0
520.149
520.149
0
0
0
1.050
0
1.050
0
1.500
0
1.500
0

41.997

0
70.350
0
0
0

5.500
70.350
40.000
302500
70.000

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

0
0
0
0
0

41.997
5.500
0
40.000
302.500
70.000

Pgina 26

524
572
600
606
610
621
623
630
640
642
662
665
681
681
680
683
700
708

A. POR A. F. A C/P V.
2000
8000
0
6.000
BANCO
2.340.400
466.869 1.873.531
0
COMPRA DE MER.
150.000
150.000
0
0
DESCTO POR COMP
3.000
3.000
0
0
VARIACION EXIST.
23.000
23.000
0
0
ARREND. Y CAN.
400
400
0
0
SERV. PROF. I.
300
300
0
0
IMPTO S/B.
41.997
41.997
0
0
SUELDO Y S.
14.000
14.000
0
0
S. Y S. A C. DE LA E.
4.500
4.500
0
0
INTERES. DE DEUDA
2000
2000
0
0
INT. POR D. E
2.100
2.100
0
0
AMORT. CONST. OF.
6.750
6.750
0
0
AMORT. CONST. N,
625
625
0
0
AMORT. APLIC. INF.
638
638
0
0
AMORT. VEHICULO
2.000
2.000
0
0
VENTA DE M.
335.000
335.000
0
0
DEV. DE VENTA
10.000
10.000
0
0
TOTAL
14.231.828 14.231.828 5.218.550 5.218.550

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 27

BALANCE GENERAL

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
572 BANCO
430 CLIENTES
4311 EFECTOS COM. D.
4700 H.P.DEUDOR POR IVA
300 MERCADERIA
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

1.873.531
90.750
302500
451.269
23.000
2.741.050

ACTIVO FIJO
210 TERRENOS
1.500.000
211 CONSTRUCC. OFIC
810.000
2811 AMORT. AC. CONST. OF
-6.750
211 CONST. NAVE
125.000
2811 AMORT. AC. CONST. N.
-625
218 VEHICULO
30.000
283 AMORT. AC. VEHICULO
-2.000
206 APLIC. INF.
6.300
2806 AMORT. AC. APLIC. INF.
-638
TOTAL ACTIVO FIJO
2.461.287
ACTIVO DIFERIDO
113 RESERVAS VOL.
TOTAL ACTIVO DIFERIDO
TOTAL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORTO PLAZO
4751 H.P. ACREED.
4751 H.P. ACR. POR R.P.
4752 H.P.A POR IMPTO S/B
476 ORG. DE LA S.S.A
520 D. A C/P CON ENT. DE C.
5208 DEUDA DE E. DESC.
523 P. DE INMOV C/P
524 A. POR A. F. A C/P VEH.
TOTAL PASIVO CORTO PLAZO

6.200
6.200
5.208.537

1.050
1.500
41.997
5.500
40.000
302500
70.000
6000
468.547

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 28

PASIVO LARGO PLAZO

173 P. DE INMOV L/P
174 A. POR A. F. A L/P VEH.
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

2.592.000
22.000

PATRIMONIO
100 CAPITAL SOCIAL
120 REMANENTE
TOTAL PATRIMONIO

2.000.000
125.990

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

2.614.000

2.125.990
5.208.537

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 29

TABLA DE AMORTIZACION

AMORT. OFICINA
VALOR
810.000
CM
0
VALOR ACT.
810.000
VALOR RES.
0
AMORT.
6.750
VIDA UTIL
60
VIDA UTIL MESES
720

AMORT. NAVE
VALOR
125.000
CM
0
VALOR ACT.
125.000
VALOR RES.
0
AMORT.
625
VIDA UTIL
50
VIDA UTIL MES
600

AMORT. APLIC. INF.

VALOR
6.300
CM
0
VALOR ACT.
6.300
VALOR RES.
0
AMORT.
591
VIDA UTIL
4
% A AMORT.
37,50

AMORT. VEHICULO
VALOR
30.000
CM
0
VALOR ACT.
30.000
VALOR RES.
0
AMORT.
2.000
VIDA UTIL AO
5
VIDA UTIL MES
60,00

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 30

BIBLIOGRAFIA
TEMARIO BLOQUE 2
CONTABILIDAD
PLAN GENERAL CONTABLE
http://www.plangeneralcontable.com
CONCEPTOS BASICOS DE CONTABILIDAD
https://www.youtube.com/watch?v=e3LKHZHvbL4&list=PL70B557294AE62F4
9

TRABAJO DE CONTABILIDAD CASO 01

Pgina 31