Taller 08 Consolidacion Balance y Result A Dos

MÉTODO DE CONSOLIDACIÓN
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

Ventas Ir a
0%
CASA MATRIZ VENDE MERCANCIAS A

2.1 100%
SUBORDINADA
80%
INVERSIONES
EN CONTROLADAS
0%
SUBORDINADA VENDE MERCANCIAS A 100%

2.2
CASA MATRIZ
80%
Estados Financieros Método de Costo

Por: Angel Marìa Fierro Martinez
Taller 8.1 MÉTODO DE CONSOLIDACION BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS
VENTA DE MERCANCIAS DE CASA MATRIZ A SUBORDINADA
SOCIEDAD INVERSORA SOCIEDAD RECEPTORA
BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBA
SURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 1 de diciembre de 2006 A 1 de diciembre de 2006
Activos Activos
1105 Caja general 145,000 1105 Caja general 20,000
1435 Electrodomésticos y m 51,000 1504 Terrenos urbanos 150,000
1504 Terrenos urbanos 200,000 1705 Gastos anticipados
1705 Gastos operacionales 4,000 Pasivos
Pasivos 2105 Obligaciones financieras 20,000
2105 Obligaciones financieras 140,000 Total pasivos 20,000
Total pasivos 140,000 Patrimonio
Patrimonio 3105 Acciones ordinarias 100,000
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 3605 Utilidad del ejercicio 0
3705 Utilidad acumulada 60,000 3705 Utilidad acumulada 50,000
Total patrimonio 260,000 Total patrimonio 150,000
Totales 400,000 400,000 Totales 170,000 170,000
J J
Participación en la Subordinada 90%
Interés Minoritario 10%
COMPRA DE ACCIONES
2 La Sociedad Inversora adquiere una participación de las acciones ordinarias 150,000

Porcentaje de participación en la Subordinada 90.0% 135,000
Código Cuenta Débitos Créditos
12052001 Industria manufacturera 135,000
111005 Moneda nacional 135,000
Registra/ Inversión en la Sociedad Recpetora a igual valor
VENTA DE MERCANCIAS A SUBORDINADA
3 Costo de la mercancia vendida a la Subordinada 30,000

Margen de utilidad bruta 20.0% 6,000
Impuesto a las ventas 16.0% 5,760
Estados Financieros Método Costo

Pág 2 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
Total venta 41,760
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
132005 Filiales 41,760 143536 Inventarios 36,000
423536 Venta electrodomesticos 36,000 240802 Impuesto a las ventas 5,760
240804 Impuesto a las ventas 5,760 222005 Casa Matriz 41,760
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz
4 Contabilización del costo 30,000

613536 Costo de ventas 30,000
143536 Inventario electrodomes 30,000
Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada
CERO VENTAS DE MERCANCIAS
PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006
Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
423536 Venta electrodomesticos 36,000 0 36,000 0
613536 Costo de ventas 30,000 0 30,000 0
Utilidad operativa 6,000 0
3705 Gastos operacionales 4,000 0
Utilidad en Subordinada 0 0
3605 Utilidad del ejercicio 2,000 0 6,000
2610 Pérdidas del ejercicio 4,000
Totales 36,000 36,000 0 0

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 Caja general 10,000 20,000 30,000

12052001 Industria manufacturera 135,000 135,000 0
132005 Filiales 41,760 41,760 0
|143536 Electrodomésticos y m 21,000 36,000 6,000 51,000
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000 350,000
Total Activos 407,760 206,000 431,000
2105 Obligaciones financieras 140,000 20,000 160,000
240804 Impuesto a las ventas 5,760 -5,760 0
222005 Casa Matriz 41,760 41,760 0
Interés minoritario 15,000 15,000
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000 10,000 200,000
3605 Utilidad del ejercicio 2,000 6,000 4,000
3705 Utilidad acumulada 60,000 50,000 45,000 5,000 60,000
Total Pasivo y Patrimonio 407,760 206,000 182,760 182,760 15,000 15,000 435,000 435,000

SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 de Enero de 2004
3 Activos
1105 Caja general 30,000
12052001 Industria manufacturera 0
132005 Filiales 0
|143536 Electrodomésticos y m 51,000
1504 Terrenos urbanos 350,000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 160,000
240804 Impuesto a las ventas 0
222005 Casa Matriz 0
Interés minoritario 15,000
3105 Capital suscrito y pagado 200,000
3605 Utilidad del ejercicio 0
3705 Utilidad acumulada 60,000
Total Pasivo y Patrimonio 435,000 435,000
VENTA TOTAL DE MERCANCIAS


Total venta 50,112
240804 Impuesto a las ventas 6,912
222005 Casa Matriz 43,200
Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

4 Contabilización de los gastos operacionales 5,000

519505 Gasos de ventas 5,000
110505 Caja General 5,000


423536 Venta electrodomesticos 36,000 43,200 36,000 43,200
613536 Costo de ventas 30,000 36,000 36,000 30,000
Utilidad operativa 6,000 7,200 13,200
3705 Gastos operacionales 4,000 5,000 9,000
Utilidad en Subordinada 1,980 1,980 220 220
Totales 37,980 36,000 220 0
3,980
2 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 1,980

421805 Ingresos Método de part. 1,980
Registra/ Ajuste a la inversión


1105 Caja general 10,000 65,112 75,112
132005 Filiales 41,760 41,760 0
|143536 Electrodomésticos y m 21,000 0 21,000
Total Activos 409,740 215,112 446,112
240804 Impuesto a las ventas 5,760 1,152 6,912
222005 Casa Matriz 41,760 41,760 0
3605 Utilidad del ejercicio 3,980 2,200 1,980 220 3,980

SURCOLOMBIANA S.A.
Activos
132005 Filiales 0
|143536 Electrodomésticos y m 21,000
Pasivos
222005 Casa Matriz 0

3605 Utilidad del ejercicio 3,980
3610 Pérdidas del ejercicio 0
VENTA PARCIAL DE MERCANCIAS

Nivel de ventas 80.0% 34,560
Total venta 41,472
132005 Filiales 41,472 110505 Caja general 41,472
423536 Venta electrodomesticos 43,200 240804 Impuesto a las ventas 6,912
240804 Impuesto a las ventas 6,912 222005 Casa Matriz 34,560
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

Nivel de ventas 80.0% 28,800


Taller 8.2 MÉTODO DE CONSOLIDACION
VENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ
SOCIEDAD INVERSORA SOCIEDAD RECEPTORA
BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBA
SURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 1 de diciembre de 2006 A 1 de diciembre de 2006
Activos Activos
1105 Caja general 145,000 1105 Caja general 20,000
1504 Terrenos urbanos 200,000 1435 Electrodomésticos y m 51,000
1705 Gastos operacionales 4,000 1504 Terrenos urbanos 150,000
Pasivos 1705 Gastos anticipados
2105 Obligaciones financieras 89,000 Pasivos
Total pasivos 89,000 2105 Obligaciones financieras 71,000
Patrimonio Total pasivos 71,000
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 Patrimonio
3705 Utilidad acumulada 60,000 3105 Acciones ordinarias 100,000
Total patrimonio 260,000 3605 Utilidad del ejercicio 0
Totales 349,000 349,000 3705 Utilidad acumulada 50,000
Total patrimonio 150,000
Totales 221,000 221,000
J J
Participación en la Subordinada 90%
Interés Minoritario 10%
COMPRA DE ACCIONES
2 La Sociedad Inversora adquiere una participación de las acciones ordinarias 150,000

Porcentaje de participación en la Subordinada 90.0% 135,000
111005 Moneda nacional 135,000
Registra/ Inversión en la Sociedad Recpetora a igual valor
VENTA DE MERCANCIAS A CASA MATRIZ
3 Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz 30,000

Total venta 41,760
143536 Inventarios 36,000 131005 Casa Matriz 41,760
240802 Impuesto a las ventas 5,760 413536 Venta electrodomesticos 36,000
222005 Casa Matriz 41,760 240804 Impuesto a las ventas 5,760
Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz Registra/ Venta de mercancias a Subordinada
4 Contabilización del costo en la Subordinada 30,000

CERO VENTAS DE MERCANCIAS


413536 Venta electrodomesticos 0 36,000 36,000 0
613536 Costo de ventas 0 30,000 30,000 0
Utilidad operativa 0 6,000
3705 Gastos operacionales 4,000
3605 Utilidad del ejercicio 0 6,000 6,000
2610 Pérdidas del ejercicio 4,000 0
Totales 36,000 36,000 0 0


Códigos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 Caja general 10,000 20,000 30,000
131005 Casa Matriz 41,760 0 41,760
|143536 Inventarios 36,000 21,000 6,000 51,000
Total Activos 381,000 232,760 472,760
240804 Impuesto a las ventas -5,760 5,760 0
222005 Casa Matriz 41,760 0 41,760
3605 Utilidad del ejercicio -4,000 6,000 6,000 4,000

SURCOLOMBIANA S.A.
3 Activos
|143536 Inventarios 51,000
Pasivos
240804 Impuesto a las ventas 0
3605 Utilidad del ejercicio 0
VENTA TOTAL DE MERCANCIAS

3 Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz 36,000

Total venta 50,112
423536 Venta electrodomesticos 43,200
Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz




413536 Venta electrodomesticos 43,200 36,000 36,000 43,200
613536 Costo de ventas 36,000 30,000 36,000 30,000
Utilidad operativa 7,200 6,000 13,200
3705 Gastos operacionales 4,000 5,000 9,000
Interes Minoritario 100 100
Totales 36,900 36,000

2 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 900

111005 Moneda nacional 900
Registra/ Ajuste a la inversión


1105 Caja general 60,112 15,000 75,112
131005 Casa Matriz 41,760 41,760 0
|143536 Inventarios 21,000 21,000
Total Activos 396,012 227,760 446,112
240804 Impuesto a las ventas 1,152 5,760 6,912
222005 Casa Matriz 41,760 41,760 0
3605 Utilidad del ejercicio 4,100 1,000 1,980 100 4,100
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO 0

SURCOLOMBIANA S.A.


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MÉTODO DE CONSOLIDACIÓN

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

CASA MATRIZ VENDE MERCANCIAS A

SUBORDINADA VENDE MERCANCIAS A 100%

Estados Financieros Método de Costo

2 La Sociedad Inversora adquiere una participación de las acciones ordinarias 150,000

VENTA DE MERCANCIAS A SUBORDINADA

3 Costo de la mercancia vendida a la Subordinada 30,000

Estados Financieros Método Costo

4 Contabilización del costo 30,000

CERO VENTAS DE MERCANCIAS

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Estados Financieros Método Costo

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

VENTA TOTAL DE MERCANCIAS

3 Costo de la mercancia vendida a la Subordinada 36,000

Estados Financieros Método Costo

4 Contabilización del costo 36,000

4 Contabilización de los gastos operacionales 5,000

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Estados Financieros Método Costo

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

Estados Financieros Método Costo

VENTA PARCIAL DE MERCANCIAS

3 Costo de la mercancia vendida a la Subordinada 36,000

4 Contabilización del costo 36,000

4 Contabilización de los gastos operacionales 5,000

Estados Financieros Método Costo

2 La Sociedad Inversora adquiere una participación de las acciones ordinarias 150,000

VENTA DE MERCANCIAS A CASA MATRIZ

3 Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz 30,000

Estados Financieros Método de Costo

4 Contabilización del costo en la Subordinada 30,000

CERO VENTAS DE MERCANCIAS

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Estados Financieros Método de Costo

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

VENTA TOTAL DE MERCANCIAS

Estados Financieros Método de Costo

3 Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz 36,000

4 Contabilización del costo 36,000

4 Contabilización de los gastos operacionales 5,000

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Estados Financieros Método de Costo

2 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 900

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO 0

Estados Financieros Método de Costo

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