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NORMAS BASICAS DEL SISTEMA DE TESORERIA DEL ESTADO

Resolucin Suprema N 218056


La Paz, 30 de julio de 1997
Vistos y considerando:
Que de acuerdo a las atribuciones contenidas en el inciso a) del Artculo 201 de la Ley 1178 y al inciso e) del Artculo
18 de la Ley 1493, corresponde al rgano rector del Sistema de Tesorera y Crdito Pblico emitir normas bsicas.
Que segn lo establecido en el inciso h), artculo 44, del Decreto Supremo 23660, Reglamentario de la Ley 1493, el
Secretario Nacional de Hacienda debe actuar como el Organo Rector del Sistema de Tesorera, por delegacin expresa
del Ministro de Hacienda.
Que es necesario disponer de normas que regulen el funcionamiento adecuado del Sistema de Tesorera del Estado en
el marco del Artculo 11 de la Ley 1178.
S E R E S U E L V E:
Aprobar en sus treinta y nueve artculos las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera del Estado, que se anexan, para
su aplicacin sin excepcin en todas las entidades del sector pblico sealadas en los artculos 30 y 40 de la Ley 1178
de 20 de julio de 1990.
Regstrese, comunquese y archvese.
NORMAS BASICAS DEL SISTEMA DE TESORERIA DEL ESTADO
Disposiciones Generales
CAPITULO I
Definiciones
Artculo 1.- (Definiciones)
Para los efectos de las presentes Normas Bsicas del Sistema Tesorera del Estado, se establece las siguientes
definiciones:
Tesoro.- Caudal y dinero, ttulos y valores que pertenecen al erario pblico.
Tesorera.- Lugar u oficina donde el tesorero desempea sus funciones.
Tesorero.- Persona encargada de recaudar y emplear los caudales en una administracin. El tesorero es
fundamentalmente el custodio y responsable de los fondos en caja y ejerce mayor o menor vigilancia sobre los
procedimientos de recepcin y pago.
Sistema de Tesorera del Estado.- El Sistema de Tesorera del Estado de la Repblica de Bolivia, est comprendido
por el Tesoro General de la Nacin; las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental; y las tesoreras de los
gobiernos municipales. Tambin sern parte del Sistema de Tesorera del Estado las unidades o servicios de tesorera
que operen en el resto del sector pblico nacional.
Cuentas fiscales bancarias.- Son aquellas cuentas bancarias de las entidades pblicas que sirven para acreditar y
debitar recursos pblicos. La titularidad de estas cuentas pertenece a la tesorera de la cual dependen financieramente.
Recursos o ingresos de tesorera.- Son todos aquellos caudales pblicos que ingresan para formar parte del tesoro,
con los cuales el Estado o una institucin pblica cuenta para atender los pagos derivados de la gestin.
Egresos de tesorera.- Son todos aquellos pagos que realiza la tesorera para atender sus gastos corrientes y de
capital.
Recaudacin de recursos.- Corresponde a la accin de cobrar los caudales pblicos, relativos a: ingresos tributarios,
no tributarios, de crdito pblico, donaciones, regalas, transferencias, venta de bienes y servicios, recuperacin de
prstamos y otros recursos pblicos
Unicidad de caja.- Es el principio que establece la administracin centralizada de los recursos financieros como
caracterstica fundamental de la tesorera, para alcanzar una moderna y ms segura gestin del manejo de los recursos,
y lograr la administracin plena y trasparente de los mismos.
Programacin del flujo financiero.- Comprende las actividades relacionadas con la elaboracin de pronsticos de los
ingresos y egresos pblicos en un periodo de tiempo determinado, con el objeto de compatibilizar los resultados
esperados con los recursos disponibles y prever el cumplimiento de las obligaciones del sector pblico.
Ejecucin presupuestaria.- Corresponde a las actividades relacionadas con los devengamientos y pagos de
obligaciones, a partir de la aprobacin del presupuesto y la efectiva percepcin de los recursos, una vez efectuada la
solicitud y autorizacin de pago.
Devengamiento.- Ingresos y gastos reconocidos como percibidos o incurridos, aunque no hayan sido recibidos o
pagados.
Ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado.- Instrumentos que permiten manejar, captar e invertir
liquidez, tales como cheques de tesorera, letras, bonos y otros valores de tesorera.
CAPITULO II

Aspectos Generales
Artculo 2. (Concepto)
El Sistema de Tesorera del Estado comprende el conjunto de principios, normas y procedimientos vinculados con la
efectiva recaudacin de los recursos pblicos y de los pagos de los devengamientos del Sector Pblico, as como la
custodia de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 3.- (Objetivos de las normas bsicas)
Los objetivos de las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera del Estado son:
a) Constituir el marco general del Sistema de Tesorera del Estado basado en principios, definiciones y disposiciones
que permitan asegurar su adecuado funcionamiento.
b) Establecer las funciones esenciales del Sistema de Tesorera, relativas a la recaudacin de recursos, la
administracin de ingresos y egresos, la programacin del flujo financiero y la ejecucin presupuestaria, y la custodia
de ttulos valores.
Artculo 4.- (mbito de aplicacin)
Las presentes normas bsicas son de uso y aplicacin obligatorios para todas las entidades del sector pblico sealadas
en los artculos 3 y 4 de la Ley 1178, bajo la responsabilidad de la mxima autoridad ejecutiva y de quienes
participan en los diferentes procesos.
Artculo 5.- (Nivel normativo del sistema y sus atribuciones)
El nivel normativo del Sistema de Tesorera del Estado es el rgano rector de este sistema, cuyas atribuciones bsicas
estn descritas en el Artculo 20 de la Ley 1178.
La autoridad mxima del Sistema de Tesorera del Estado es el Ministro de Hacienda y por delegacin de ste el
Secretario Nacional de Hacienda.
Artculo 6.- (Nivel operativo del sistema)
El nivel operativo del Sistema de Tesorera del Estado, est comprendido por:
a) El Tesoro General de la Nacin, a cargo del Subsecretario del Tesoro en calidad de Tesorero General de la Nacin,
designado por el Ministro de Hacienda conjuntamente el Secretario Nacional de Hacienda.
b) Las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental reconocidas por el artculo 146 de la Constitucin Poltica
del Estado, que abarcan las operaciones financieras de los tesoros departamentales establecidas en la Ley 1654 de 28
de julio de 1994 y el Decreto Supremo 24206 de 29 de diciembre de 1995. Estas tesoreras estarn a cargo de los
Tesoreros Departamentales.
c) Las tesoreras de los gobiernos municipales reconocidas por el artculo 146 de la Constitucin Poltica del Estado,
que abarcan las operaciones financieras de su jurisdiccin establecidas en la Ley 1551 de 20 de abril de 1994 y su
Decreto Supremo 23858 de 9 de septiembre de 1994. Estas tesoreras estarn a cargo de los Tesoreros Municipales.
d) Las unidades o servicios de tesorera que operen en el resto del sector pblico nacional que abarcan las operaciones
financieras de las universidades estatales, Banco Central de Bolivia, Superintendencias, entidades estatales de
intermediacin financiera, y toda entidad pblica financiera y no financiera. Estas unidades o servicios de tesorera
estarn a cargo de los responsables correspondientes.
Artculo 7.- (Atribuciones del nivel operativo del sistema)
El nivel operativo del Sistema de Tesorera del Estado, a cargo de las tesoreras del sector pblico descritas en el
Artculo 60 de las presentes normas bsicas, tiene las siguientes funciones, atribuciones y responsabilidades:
a) Cumplir y hacer cumplir las presentes normas bsicas.
b) Elaborar, emitir y difundir sus reglamentos especficos (compatibilizados o evaluados por el rgano rector) en el
marco de las normas bsicas; y realizar el control y seguimiento de su aplicacin.
c) Implantar registros de las operaciones financieras del sistema para su correspondiente control.
d) Ser responsable de la administracin de los recursos pblicos ante la unidad o servicio de tesorera inmediatamente
superior.
Artculo 8.- (Componentes del sistema)
El Sistema de Tesorera del Estado comprende los siguientes componentes:
a) Subsistema de Recaudacin de Recursos.- Que abarca el conjunto de funciones y actividades administrativas para
recaudar recursos pblicos.
b) Subsistema de Administracin de Recursos.- Que abarca las funciones y actividades relativas a la unicidad de la
administracin de ingresos y egresos de los recursos pblicos; la programacin de flujos financieros y la ejecucin
presupuestaria; y el registro, ingreso y custodia de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 9.- (Interrelacin con otros sistemas)
El Sistema de Tesorera del Estado se interrelaciona con los siguientes sistemas:
a) Sistema de Programacin de Operaciones.- Provee el programa de operaciones anual de las entidades pblicas
que ser ejecutado con recursos pblicos. A su vez, este sistema recibe recursos pblicos para la ejecucin de dicho
programa.
b) Sistema Nacional de Inversin Pblica.- Provee el Programa de Inversin Pblica que ser ejecutado con

recursos pblicos. A su vez, este sistema recibe recursos pblicos para la ejecucin de dicho programa.
c) Sistema de Presupuesto.- Provee el presupuesto aprobado para realizar la programacin de flujos financieros de
ingresos y pagos, y recibe la ejecucin presupuestaria del Sistema de Tesorera del Estado.
d) Sistema de Administracin de Bienes y Servicios.- Provee las condiciones para la administracin de bienes y
servicios de las entidades pblicas que afectan los recursos pblicos. A su vez, este sistema recibe recursos pblicos
para el funcionamiento de las unidades responsables del sistema de administracin de bienes y servicios.
e) Sistema de Crdito Pblico.- Proporciona las condiciones del crdito pblico relativas a desembolsos, fechas de
pago y renegociacin que sern utilizadas para la programacin de flujos financieros, y recibe las necesidades de
financiamiento interno y externo en la proyeccin de los flujos financieros.
f) Sistema de Contabilidad Integrada.- Proporciona informacin relativa a los registros contables para la
programacin de los flujos financieros, y recibe informacin de la ejecucin presupuestaria para su posterior registro
contable.
g) Sistema de Control Gubernamental.- Proporciona las condiciones para mejorar la eficiencia en el uso de los
recursos pblicos, y recibe informacin para el control interno y externo del Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 10.- (Difusin)
La difusin de las normas bsicas del Sistema de Tesorera del Estado es atribucin del rgano rector.
Artculo 11.- (Revisin, actualizacin y ajuste de las normas bsicas)
El rgano rector del Sistema de Tesorera del Estado revisar peridicamente, y de ser necesario actualizar y ajustar
las presentes normas bsicas, en funcin de las directrices que se deriven del marco poltico estratgico, as como del
anlisis de su aplicacin, del funcionamiento de los otros sistemas interrelacionados, y de las observaciones y
recomendaciones debidamente fundamentadas que formulen las entidades que participen en el sistema.
Artculo 12.- (Incumplimiento de la aplicacin)
El incumplimiento de las Normas Bsicas, Reglamentos, Manuales y otras disposiciones normativas del Sistema
de Tesorera del Estado, generar responsabilidades de acuerdo a lo establecido en el Capitulo V de Responsabilidad
por la Funcin Pblica de la Ley 1178 y en el Decreto Supremo 23318-A.
TITULO II
Subsistema de recaudacin de recursos
CAPITULO UNICO
Recaudacin de recursos
Artculo 13. (Concepto)
El Subsistema de Recaudacin de Recursos comprende el conjunto de funciones, actividades y procedimientos para
recaudar recursos pblicos relativos a ingresos tributarios, ingresos no tributarios, crdito pblico, donaciones,
regalas, transferencias, venta de bienes y servicios, recuperacin de prstamos y otros recursos pblicos.
Los recursos del Sistema de Tesorera del Estado, sealados en las disposiciones legales correspondientes, se
componen de los recursos del Tesoro General de la Nacin; recursos de las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel
departamental; recursos de las tesoreras de los gobiernos municipales; y recursos de las unidades o servicios de
tesorera que operen en el resto del sector pblico nacional.
Artculo 14.- (Objetivo)
El Subsistema de Recaudacin de Recursos tiene por objetivo recaudar de los recursos pblicos en el momento de su
exigibilidad, para honrar oportunamente las obligaciones del sector pblico.
Artculo 15.- (Funcin)
El Subsistema de Recaudacin de Recursos tiene por funcin hacer cumplir la recaudacin de recursos pblicos para
su ingreso en la tesorera respectiva.
Artculo 16.- (Prohibicin de deduccin)
Los recursos del Sistema de Tesorera del Estado no podrn ser objeto de deducciones por comisiones bancarias ni
otros conceptos antes de su ingreso a la tesorera respectiva.
Artculo 17.- (Responsabilidad de la recaudacin de recursos)
La recaudacin de recursos pblicos del Sistema de Tesorera del Estado estar bajo la responsabilidad de las
tesoreras sealadas en el Artculo 6 de las presentes normas bsicas.
En el caso del Tesoro General de la Nacin, los recursos pblicos sern recaudados directamente por ste y a travs
de las entidades que acten como agentes de retencin del Tesoro General de la Nacin, de acuerdo a disposiciones
legales vigentes.
Las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental, de los Gobiernos Municipales, y las unidades o servicios de
tesorera del resto del sector pblico, recaudarn los recursos departamentales, municipales, y los recursos de su
competencia; a excepcin de los que perciben mediante transferencias del Tesoro General Nacional, de acuerdo
disposiciones legales en vigencia.

Artculo 18.- (Titularidad de las cuentas bancarias fiscales)


Las entidades pblicas podrn realizar las recaudaciones de recursos pblicos de su competencia, solamente a travs
del sistema bancario, utilizando nicamente cuentas recaudadoras cuya titularidad pertenezca a la tesorera respectiva,
respetando el principio de unicidad de caja
Las recaudaciones derivadas de la prestacin inmediata de bienes y servicios pblicos podrn efectuarse en efectivo
para su posterior depsito en las cuentas fiscales bancarias pertenecientes a la tesorera respectiva en el prximo da
hbil.
Las tesoreras ubicadas en poblaciones que no cuenten con agencias bancarias, podrn recaudar recursos pblicos
directamente.
TITULO III
Subsistema de Administracin de Recursos
CAPITULO I
Concepto, objetivo y funciones
Artculo 19- (Concepto)
El Subsistema de Administracin de Recursos comprende el conjunto de funciones, actividades y procedimientos
relativos a la unicidad de la administracin de ingresos y egresos de los recursos pblicos, programacin y ejecucin de
los flujos financieros, y custodia de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 20.- (Objetivo)
El Subsistema de Administracin de Recursos tiene por objetivo administrar los recursos pblicos para lograr una
moderna y ms segura gestin de su manejo, y alcanzar la administracin plena y transparente de los mismos.
Artculo 21.- (Funcin)
El Subsistema de Administracin de Recursos tiene por funcin principal asignar, bajo el principio de unicidad de caja,
los recursos pblicos recaudados de acuerdo a sus disponibilidades.
CAPITULO II
Unicidad de Caja
Artculo 22.- (Concepto)
Unicidad de caja comprende el conjunto de procedimientos relativos a la administracin centralizada de los recursos
pblicos, a travs de cuentas agrupadas por fuentes de financiamiento, cuya titularidad y administracin corresponde a
la tesorera respectiva.
Artculo 23.- (Objetivo)
La unicidad de caja tiene por objetivo administrar eficientemente y facilitar el control de los movimientos de ingresos y
egresos de los recursos pblicos, y disminuir los costos de mantener fondos ociosos en numerosas cuentas fiscales.
Artculo 24.- (Funciones)
La unicidad de caja comprende las siguientes funciones esenciales:
a) Asegurar el cumplimiento del principio de unidad de caja, a travs de la administracin centralizada de los ingresos y
egresos.
b) Intervenir, utilizar y/o congelar los saldos de las cuentas fiscales de las entidades pblicas que dependan
financieramente de las tesoreras sealadas en el articulo 6 de las presentes normas bsicas.
c) Realizar la conciliacin bancaria en la tesorera respectiva.
CAPITULO III
Programacin del Flujo Financiero y Ejecucin Presupuestaria
Artculo 25.- (Concepto)
La Programacin del Flujo Financiero y Ejecucin Presupuestaria es un conjunto de actividades y procedimientos
relacionados con la elaboracin de pronsticos de los ingresos y egresos de los recursos pblicos, y los pagos de las
obligaciones del sector pblico una vez efectuada la percepcin de los ingresos de tesorera.
Artculo 26.- (Objetivo)
La Programacin del Flujo Financiero y la Ejecucin Presupuestaria tienen por objetivo prever la disponibilidad de
liquidez para el cumplimiento oportuno de las obligaciones del sector pblico, sobre la base de la proyeccin de
ingresos y egresos de corto plazo.
La proyeccin de corto plazo abarca el control de la liquidez anual, mensual, semanal y diaria, y permite el control de
los saldos reales en la tesorera.
Artculo 27.- (Funciones)
Las funciones esenciales de la Programacin del Flujo Financiero y la Ejecucin Presupuestaria a cargo de las
tesoreras sealadas en el artculo 6 comprenden:
a) Elaborar la proyeccin de los flujos financieros de ingresos y egresos.
b) Programar, aprobar y asignar cuotas de pago, en funcin de las disponibilidades de liquidez de la tesorera
respectiva, a las entidades pblicas vinculadas a ella.

c) Autorizar el giro de las cuotas de pago contra la tesorera correspondiente.


d) Procesar el pago de obligaciones.
e) Efectuar el seguimiento y control del flujo financiero de la tesorera correspondiente.
Artculo 28.- (Marco de la programacin)
En forma genrica, se establece el siguiente marco general para la elaboracin de una proyeccin de flujos financieros
a corto plazo en la tesorera correspondiente:
a) La proyeccin en el corto plazo se dirigir hacia agrupaciones generales de ingresos y pagos que revelen los rubros y
partidas ms significativas, en especial aquellas que la tesorera respectiva pueda controlar.
b) La proyeccin en el corto plazo debe determinar el tiempo que debe abarcar la previsin, la cual no podr exceder
el perodo de un ao.
c) La proyeccin en el corto plazo debe ajustarse peridicamente en base al anlisis de los flujos financieros histricos
y de las conciliaciones bancarias diarias.
Artculo 29.- (Marco de la ejecucin)
En forma genrica, se establece el siguiente marco general para la ejecucin presupuestaria de la tesorera, a travs del
Sistema integrado de Informacin Financiera:
a) Todo ingreso o egreso de recursos pblicos de la tesorera respectiva, deber registrarse mediante el
correspondiente comprobante, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
b) Las cuotas de devengamiento y pago de las entidades sern programadas, aprobadas y asignadas por la tesorera
respectiva cualquiera sea la fuente de financiamiento, en funcin del saldo presupuestario, del saldo en la tesorera y de
la proyeccin de ingresos del perodo. En ningn caso las cuotas podrn superar el saldo presupuestario.
c) Previa aprobacin y asignacin de cuotas de devengamiento y pago, toda autorizacin de giro contra la tesorera
respectiva, debe contemplar informacin sobre el objeto del gasto, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
d) La autorizacin de gasto de una entidad pblica vinculada a la tesorera correspondiente, debe contar con la partida
presupuestaria y la fuente de financiamiento respectivas en el presupuesto correspondiente.
e) El Tesoro General de la Nacin podr autorizar operaciones de dbito directo sin especificacin del objeto de gasto,
siempre y cuando cuenten con la partida presupuestaria y la fuente de financiamiento correspondientes. Estas
operaciones debern regularizarse dentro de los sesenta (60) das siguientes. En caso de incumplimiento a estas
disposiciones, se aplicar el Decreto Supremo 23318-A al o los funcionarios responsables.
f) Toda solicitud de desembolso de una entidad pblica vinculada a una tesorera debe ser realizada por la entidad
solicitante a la tesorera correspondiente, para su autorizacin y procesamiento de pago a dicha entidad o al acreedor
del sector pblico, mediante cheque o crdito a su cuenta bancaria.
CAPITULO IV
Custodia de Ttulos y Valores
Artculo 30.- (Concepto)
La Custodia de Ttulos y Valores comprende actividades y procedimientos relacionados con el registro, ingreso,
custodia y control de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 31.- (Objetivo)
La Custodia de Ttulos y Valores tiene por objetivo resguardar los ttulos y valores pertenecientes al Sistema de
Tesorera del Estado, en condiciones que aseguren su adecuada preservacin.
Artculo 32.- (Funciones)
La Custodia de Ttulos y Valores tiene por funciones esenciales las siguientes:
a) Registrar y controlar los ttulos y valores ingresados a la tesorera respectiva.
b) Velar por las condiciones de seguridad en la impresin de cheques de tesorera, letras, bonos y otros valores de
tesorera.
c) Custodiar los ttulos y valores pertenecientes al Sistema de Tesorera del Estado, relativos a cheques de tesorera,
letras, bonos y otros valores de tesorera, susceptibles de ser emitidos por la tesorera correspondiente; as como los
ttulos y valores que la tesorera pueda adquirir en mercados financieros formales.
d) Prestar servicios de custodia de ttulos y valores a otras tesoreras del sistema, en tanto stas no dispongan de
condiciones de seguridad.
TITULO IV
Disposiciones transitorias
CAPITULO UNICO
Implantacin de la unicidad de caja en el Sistema de Tesorera del Estado
Artculo 33.- (Gradualidad)
La unicidad de caja en el Sistema de Tesorera del Estado ser implantada gradualmente, y estar a cargo de las
tesoreras sealadas en el artculo 6 de las presentes normas bsicas.

Artculo 34.- (Fases de la implantacin)


La implantacin gradual de la unicidad de caja en el Sistema de Tesorera del Estado seguir las siguientes fases:
a) Desarrollo de procedimientos y programa de implantacin.
b) Revisin de las cuentas fiscales.
c) Estructuracin de fondos por fuentes de financiamiento.
d) Inicio de operaciones de unicidad de caja.
Artculo 35.- (Desarrollo de procedimientos y programa de implantacin)
La fase del Desarrollo de Procedimientos y Programa de Implantacin comprende lo siguiente:
a) Elaboracin del Reglamento de Operaciones de Tesorera para las tesoreras respectivas, compatibilizados y
evaluados por el rgano Rector.
b) Formulacin del Programa de Implantacin de la unicidad de caja en el Sistema de Tesorera del Estado que incluya:
i) la revisin de las modificaciones requeridas en el Sistema Integrado de Informacin Financiera (SIIF) para apoyar
la unicidad de caja;
ii) las acciones relacionadas con la racionalizacin, reestructuracin y agrupacin de cuentas fiscales; y
iii) la identificacin de una entidad pblica para el proyecto piloto de implantacin de la unicidad de caja en el caso
del Tesoro General de la Nacin.
Artculo 36.- (Revisin de las cuentas fiscales)
La fase de Revisin de las Cuentas Fiscales comprende:
a) Inventario de todas las cuentas fiscales.
b) Verificacin de la vigencia de todas las cuentas fiscales bancarias de las entidades pblicas dependientes de las
tesoreras respectivas.
c) Clasificacin de las cuentas fiscales bancarias segn su propsito.
Artculo 37.- (Estructuracin de Fondos por Fuentes de Financiamiento)
Los fondos por fuentes de financiamiento en las tesoreras respectivas son:
a) Recursos generales, correspondientes a: ingresos tributarios, no tributarios, regalas, transferencias, recuperacin de
prstamos y otros recursos pblicos.
b) Recursos de crdito pblico y donaciones, correspondientes al endeudamiento externo e interno y las donaciones en
efectivo o en especie.
c) Recursos especiales correspondientes a recaudaciones realizadas por una entidad pblica por la provisin de bienes
y servicios a personas naturales o jurdicas.
d) Recursos de contravalor y fideicomiso, correspondientes a recursos de contrapartida para el financiamiento de
proyectos de inversin pblica, y a los recursos para fines especficos.
Las tesoreras sealadas en el artculo 6 de las presentes normas bsicas debern definir el nmero de fondos por
fuente de financiamiento de acuerdo a los fondos definidos en el presente artculo, no pudiendo exceder del nmero de
fondos establecidos.
Artculo 38.- (Inicio de operaciones de unicidad de caja)
La fase de inicio de Operaciones de Unicidad de Caja comprende lo siguiente:
a) Clasificacin de las cuentas fiscales de acuerdo a la estructura de fondos definida en la tesorera respectiva.
b) Agrupacin y cierre gradual de las cuentas fiscales, de acuerdo a la estructura de fondos definida en la tesorera
respectiva, y asignacin de los cdigos correspondientes en coordinacin con la Subsecretara de Presupuesto. En cada
entidad pblica no podr existir un nmero de cuentas fiscales mayor al nmero de fondos definidos en la tesorera
respectiva.
c) Verificacin de balances con el Banco Central de Bolivia y los bancos comerciales.
Artculo 39.- (Cronograma y plazo)
Las tesoreras sealadas en el artculo 6 de las presentes normas bsicas elaborarn un cronograma para el
cumplimiento de las fases de implantacin de la unicidad de caja en un plazo mximo de 24 meses a partir de la
promulgacin de las presentes normas bsicas.