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Aspectos Generales
Artculo 2. (Concepto)
El Sistema de Tesorera del Estado comprende el conjunto de principios, normas y procedimientos vinculados con la
efectiva recaudacin de los recursos pblicos y de los pagos de los devengamientos del Sector Pblico, as como la
custodia de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 3.- (Objetivos de las normas bsicas)
Los objetivos de las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera del Estado son:
a) Constituir el marco general del Sistema de Tesorera del Estado basado en principios, definiciones y disposiciones
que permitan asegurar su adecuado funcionamiento.
b) Establecer las funciones esenciales del Sistema de Tesorera, relativas a la recaudacin de recursos, la
administracin de ingresos y egresos, la programacin del flujo financiero y la ejecucin presupuestaria, y la custodia
de ttulos valores.
Artculo 4.- (mbito de aplicacin)
Las presentes normas bsicas son de uso y aplicacin obligatorios para todas las entidades del sector pblico sealadas
en los artculos 3 y 4 de la Ley 1178, bajo la responsabilidad de la mxima autoridad ejecutiva y de quienes
participan en los diferentes procesos.
Artculo 5.- (Nivel normativo del sistema y sus atribuciones)
El nivel normativo del Sistema de Tesorera del Estado es el rgano rector de este sistema, cuyas atribuciones bsicas
estn descritas en el Artculo 20 de la Ley 1178.
La autoridad mxima del Sistema de Tesorera del Estado es el Ministro de Hacienda y por delegacin de ste el
Secretario Nacional de Hacienda.
Artculo 6.- (Nivel operativo del sistema)
El nivel operativo del Sistema de Tesorera del Estado, est comprendido por:
a) El Tesoro General de la Nacin, a cargo del Subsecretario del Tesoro en calidad de Tesorero General de la Nacin,
designado por el Ministro de Hacienda conjuntamente el Secretario Nacional de Hacienda.
b) Las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental reconocidas por el artculo 146 de la Constitucin Poltica
del Estado, que abarcan las operaciones financieras de los tesoros departamentales establecidas en la Ley 1654 de 28
de julio de 1994 y el Decreto Supremo 24206 de 29 de diciembre de 1995. Estas tesoreras estarn a cargo de los
Tesoreros Departamentales.
c) Las tesoreras de los gobiernos municipales reconocidas por el artculo 146 de la Constitucin Poltica del Estado,
que abarcan las operaciones financieras de su jurisdiccin establecidas en la Ley 1551 de 20 de abril de 1994 y su
Decreto Supremo 23858 de 9 de septiembre de 1994. Estas tesoreras estarn a cargo de los Tesoreros Municipales.
d) Las unidades o servicios de tesorera que operen en el resto del sector pblico nacional que abarcan las operaciones
financieras de las universidades estatales, Banco Central de Bolivia, Superintendencias, entidades estatales de
intermediacin financiera, y toda entidad pblica financiera y no financiera. Estas unidades o servicios de tesorera
estarn a cargo de los responsables correspondientes.
Artculo 7.- (Atribuciones del nivel operativo del sistema)
El nivel operativo del Sistema de Tesorera del Estado, a cargo de las tesoreras del sector pblico descritas en el
Artculo 60 de las presentes normas bsicas, tiene las siguientes funciones, atribuciones y responsabilidades:
a) Cumplir y hacer cumplir las presentes normas bsicas.
b) Elaborar, emitir y difundir sus reglamentos especficos (compatibilizados o evaluados por el rgano rector) en el
marco de las normas bsicas; y realizar el control y seguimiento de su aplicacin.
c) Implantar registros de las operaciones financieras del sistema para su correspondiente control.
d) Ser responsable de la administracin de los recursos pblicos ante la unidad o servicio de tesorera inmediatamente
superior.
Artculo 8.- (Componentes del sistema)
El Sistema de Tesorera del Estado comprende los siguientes componentes:
a) Subsistema de Recaudacin de Recursos.- Que abarca el conjunto de funciones y actividades administrativas para
recaudar recursos pblicos.
b) Subsistema de Administracin de Recursos.- Que abarca las funciones y actividades relativas a la unicidad de la
administracin de ingresos y egresos de los recursos pblicos; la programacin de flujos financieros y la ejecucin
presupuestaria; y el registro, ingreso y custodia de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 9.- (Interrelacin con otros sistemas)
El Sistema de Tesorera del Estado se interrelaciona con los siguientes sistemas:
a) Sistema de Programacin de Operaciones.- Provee el programa de operaciones anual de las entidades pblicas
que ser ejecutado con recursos pblicos. A su vez, este sistema recibe recursos pblicos para la ejecucin de dicho
programa.
b) Sistema Nacional de Inversin Pblica.- Provee el Programa de Inversin Pblica que ser ejecutado con
recursos pblicos. A su vez, este sistema recibe recursos pblicos para la ejecucin de dicho programa.
c) Sistema de Presupuesto.- Provee el presupuesto aprobado para realizar la programacin de flujos financieros de
ingresos y pagos, y recibe la ejecucin presupuestaria del Sistema de Tesorera del Estado.
d) Sistema de Administracin de Bienes y Servicios.- Provee las condiciones para la administracin de bienes y
servicios de las entidades pblicas que afectan los recursos pblicos. A su vez, este sistema recibe recursos pblicos
para el funcionamiento de las unidades responsables del sistema de administracin de bienes y servicios.
e) Sistema de Crdito Pblico.- Proporciona las condiciones del crdito pblico relativas a desembolsos, fechas de
pago y renegociacin que sern utilizadas para la programacin de flujos financieros, y recibe las necesidades de
financiamiento interno y externo en la proyeccin de los flujos financieros.
f) Sistema de Contabilidad Integrada.- Proporciona informacin relativa a los registros contables para la
programacin de los flujos financieros, y recibe informacin de la ejecucin presupuestaria para su posterior registro
contable.
g) Sistema de Control Gubernamental.- Proporciona las condiciones para mejorar la eficiencia en el uso de los
recursos pblicos, y recibe informacin para el control interno y externo del Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 10.- (Difusin)
La difusin de las normas bsicas del Sistema de Tesorera del Estado es atribucin del rgano rector.
Artculo 11.- (Revisin, actualizacin y ajuste de las normas bsicas)
El rgano rector del Sistema de Tesorera del Estado revisar peridicamente, y de ser necesario actualizar y ajustar
las presentes normas bsicas, en funcin de las directrices que se deriven del marco poltico estratgico, as como del
anlisis de su aplicacin, del funcionamiento de los otros sistemas interrelacionados, y de las observaciones y
recomendaciones debidamente fundamentadas que formulen las entidades que participen en el sistema.
Artculo 12.- (Incumplimiento de la aplicacin)
El incumplimiento de las Normas Bsicas, Reglamentos, Manuales y otras disposiciones normativas del Sistema
de Tesorera del Estado, generar responsabilidades de acuerdo a lo establecido en el Capitulo V de Responsabilidad
por la Funcin Pblica de la Ley 1178 y en el Decreto Supremo 23318-A.
TITULO II
Subsistema de recaudacin de recursos
CAPITULO UNICO
Recaudacin de recursos
Artculo 13. (Concepto)
El Subsistema de Recaudacin de Recursos comprende el conjunto de funciones, actividades y procedimientos para
recaudar recursos pblicos relativos a ingresos tributarios, ingresos no tributarios, crdito pblico, donaciones,
regalas, transferencias, venta de bienes y servicios, recuperacin de prstamos y otros recursos pblicos.
Los recursos del Sistema de Tesorera del Estado, sealados en las disposiciones legales correspondientes, se
componen de los recursos del Tesoro General de la Nacin; recursos de las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel
departamental; recursos de las tesoreras de los gobiernos municipales; y recursos de las unidades o servicios de
tesorera que operen en el resto del sector pblico nacional.
Artculo 14.- (Objetivo)
El Subsistema de Recaudacin de Recursos tiene por objetivo recaudar de los recursos pblicos en el momento de su
exigibilidad, para honrar oportunamente las obligaciones del sector pblico.
Artculo 15.- (Funcin)
El Subsistema de Recaudacin de Recursos tiene por funcin hacer cumplir la recaudacin de recursos pblicos para
su ingreso en la tesorera respectiva.
Artculo 16.- (Prohibicin de deduccin)
Los recursos del Sistema de Tesorera del Estado no podrn ser objeto de deducciones por comisiones bancarias ni
otros conceptos antes de su ingreso a la tesorera respectiva.
Artculo 17.- (Responsabilidad de la recaudacin de recursos)
La recaudacin de recursos pblicos del Sistema de Tesorera del Estado estar bajo la responsabilidad de las
tesoreras sealadas en el Artculo 6 de las presentes normas bsicas.
En el caso del Tesoro General de la Nacin, los recursos pblicos sern recaudados directamente por ste y a travs
de las entidades que acten como agentes de retencin del Tesoro General de la Nacin, de acuerdo a disposiciones
legales vigentes.
Las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental, de los Gobiernos Municipales, y las unidades o servicios de
tesorera del resto del sector pblico, recaudarn los recursos departamentales, municipales, y los recursos de su
competencia; a excepcin de los que perciben mediante transferencias del Tesoro General Nacional, de acuerdo
disposiciones legales en vigencia.