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Estado de Resultados
Compaa XYZ
AO 2
AO 1
Ventas
Ingresos de Actividades
Ordinarias
(-) Costos de Ventas
(=) Utilidad Bruta
2.038.3 1.918.4
50
00
1.037.2 953.60
00
0
1.001. 964.80
150
0
HORIZONTAL
VERTICAL
VARIACIN
ABSOL RELATI
AO 1
AO 2
UTA
VA
6,2526
119.950
%
100%
100%
8,7668 49,708 50,8843
83.600
%
1%
%
3,7676 50,291 49,1157
36.350
%
9%
%
166.96
0
189.30
0
356.26
0
644.89
0
154.34
5
12.615
177.90
0
11.400
332.24
5
24.015
632.55
5
12.335
87.532
86.355
102.36
97.850
8
189.90 184.20
0
5
1.177
4.518
5.695
8,1732 8,0455
%
% 8,1909%
6,4081 9,2734
%
% 9,2869%
7,2281 17,318 17,4779
%
9%
%
1,9500 32,973 31,6378
%
1%
%
1,3630 4,5014
%
% 4,2943%
4,6173 5,1006
%
% 5,0221%
3,0917 9,6020
9,3164
%
%
%
0,1219 4,4485
%
% 4,1918%
87.646 89.420
1,9839 4,6612
(1.774)
%
% 4,2999%
173.09 174.76
0,9556 9,1097
8,4917
0
0
(1.670)
%
%
%
661.70 642.00 19.700 3,0685 33,465 32,4625
85.444
85.340
104
Impuestos
(-) Impuestos
Utilidad Neta Final
0
0
224.97 218.28
8
0
6.698
436.72 423.72
2
0
13.002
%
4%
%
3,0685 11,378 11,0373
%
2%
%
3,0685 22,087 21,4253
%
2%
%
INDICADORES FINANCIEROS
INDICADORES DE LIQUIDEZ
RAZN
CORRIENTE
PRUEBA
ACTIVO
CORRIENTE
=
=
PASIVO
CORRIENTE
=
ACTIVO
AO 2
AO 1
66.170
55.693
77.252
81.294
66.170 - 22.120
55.693 - 20.993
AO 2
AO 1
0,856
5
0,6851
0,570
0,4268
CIDA
CAPITAL DE
TRABAJO
CORRIENTE INVENTARIO
S
PASIVO
CORRIENTE
2
77.252
ACTIVO
CORRIENTE =
=
PASIVO
CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE (BANCOS +
NIVEL DE
CARTERA +
DEPENDENCIA
VALORES
=
=
DEL
REALIZABLE
INVENTARIO
S)
INVENTARIO
S
81.294
66.170 - 77.252
55.693 - 81.294
22.120
11.08
2
150,0 221,9502
995%
%
25.601
20.993
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
TOTAL
PASIVOS
NIVEL DE
CON
ENDEUDAMIE =
TERCEROS
NTO
TOTAL
ACTIVO
179.195,00
184836
=
1.174.197,00
1.166.626
15,261 15,84
1%
36%
OBLIGACION
ES
ENDEUDAMIE
FINANCIERA
NTO
=
=
S
FINANCIERO
VENTAS
NETAS
IMPACTO DE
LA CARGA
FINANCIERA
GASTOS
FINANCIERO
S
=
=
VENTAS
NETAS
UTILIDAD
OPERACION
AL
COBERTURA
=
=
DE INTERESES
GATOS
FINANCIERO
S
CONCENTRACI
N DEL
ENDEUDAMIENT =
O EN EL CORTO
PLAZO
PASIVO
CORRIENTE
=
PASIVO
TOTAL CON
TERCEROS
CONCENTRACI =
N DEL
PASIVO NO =
CORRIENTE
2.038.350
1.918.400
173.090
174.760
2.038.350
1.918.400
644.890
632.555
5,5538 6,127
%
5%
8,4917 9,109
%
7%
= 3,7257
173.090
174.760
77.252
81.294
=
179.195
184.836
101.943
103.542
3,619
6
43,110 43,98
6%
17%
= 43,110
43,98
ENDEUDAMIENT
O EN EL LARGO
PLAZO
PASIVO
TOTAL CON
TERCEROS
LEVERAGE
TOTAL
PASIVO
TOTAL CON
= TERCEROS =
PATRIMONIO
TOTAL
PASIVO
LEVERAGE A
= CORRIENTE =
CORTO PLAZO
PATRIMONIO
LEVERAGE
FINANCIERO
TOTAL
PASIVOS
TOTALES
CON
= ENTIDADES =
FINANCIERA
S
PATRIMONIO
179.195
184.836
179.195
184.836
995.002
981.790
77.252
81.294
995.002
981.790
995.002
981.790
6%
18,009 18,82
5%
64%
7,7640 8,280
%
2%
11,377 11,97
5%
30%
INDICADORES DE ACTIVIDAD
ROTACIN DE = VENTAS A
=
CARTERA
CRDITO EN
(VECES)
EL PERIODO
CUENTAS POR
17%
COBRAR
PROMEDIO
PERIODO
PROMEDIO DE
COBRO (DAS)
CUENTAS POR
COBRAR
PROMEDIO *
=
=
365
VENTAS A
CRDITO
365
NMERO DE
VECES QUE =
ROTAN LAS
CUENTAS POR
COBRAR
COSTO DE
LAS
MERCANCA
S VENDIDAS
ROTACIN
EN EL
INVENTARIO DE
= PERIODO
=
MERCANCAS(V
INVENTARIO
ECES)
PROMEDIO
DE
MERCANCA
S
1.037.200
953.600
=
(0 + 22.120) / 2
(22.120 + 20.993) / 2
93,779 90,8
4
493
DAS DE
INVENTARIO A =
MANO
CICLO DE
EFECTIVO
INVENTARIO
PROMEDIO *
365
COSTO DE =
LA
MERCANCA
VENDIDA
365
ROTACIN
DE
INVENTARIO =
DE
MERCANCA
S
ROTACIN
DE CARTERA
(DAS) +
ROTACIN
DE
= INVENTARIO =
S (DAS) ROTACIN
DE
PROVEEDOR
ES (DAS)
11.060 * 365
1.037.200
953.600
365
365
93,7794
90,8493
3,8921
4,01
76
3,8921
4,01
76
ROTACIN DE
ACTIVOS FIJOS
(VECES)
VENTAS
= ACTIVO FIJO =
BRUTO
2.038.350
1.108.027
1.110.933
VENTAS
ACTIVOS
= OPERACION =
ALES
BRUTOS
2.038.350
1.918.400
ROTACIN DE
ACTIVOS
OPERACIONALES
(VECES)
ROTACIN DE
ACTIVOS
TOTALES
(VECES)
VENTAS
ACTIVOS
TOTALES
BRUTOS
1.918.400
22.120 + 18.400
20.993 + 15.800
2.038.350
1.918.400
1.174.197
1.166.626
1,8396
50,304 52,1
8
404
1,7360
ROTACIN
INVENTARIO
MATERIAS
PRIMAS (VECES)
DAS DE
INVENTARIO
DE MATERIA
COSTO DE LA
MATERIA
PRIMA
UTILIZADA
=
=
INVENTARIO
PROMEDIO
DE MATERIAS
PRIMAS
= INVENTARIO
PROMEDIO *
365
1,72
68
1,64
44
COSTO DE
LAS
MATERIAS
PRIMAS
UTILIZADAS
PRIMA A
MANO
365
ROTACIN DE =
MATERIAS
PRIMAS
COSTO DE
PRODUCCIN
ROTACIN DE
INVENTARIO
PRODUCTOS EN
=
PROMEDIO =
PROCESO
DE
(VECES)
PRODUCTOS
EN PROCESO
INVENTARIO
PROMEDIO *
365
=
=
DAS DE
COSTO DE
INVENTARIOS
PRODUCCIN
DE
PRODUCTOS
365
EN PROCESO
= ROTACIN DE =
PRODUCTOS
EN PROCESO
ROTACIN DE
PRODUCTOS
COSTO DE
VENTAS
INVENTARIO
PROMEDIO
DE
PRODUCTOS
TERMINADOS
TERMINADOS
(VECES)
DAS DE
INVENTARIO
DE
PRODUCTOS
TERMINADOS
INVENTARIO
PROMEDIO *
365
=
COSTO DE
VENTAS
= ROTACIN DE =
PRODUCTOS
TERMINADOS
365
MARGEN
OPERACIONAL
DE UTILIDAD
UTILIDAD
BRUTA
VENTAS
NETAS
1.001.150
964.800
UTILIDAD
OPERACION
AL
=
=
VENTAS
NETAS
2.038.350
1.918.400
644.890
632.555
2.038.350
1.918.400
49,115 50,29
7%
19%
31,637 32,97
8%
31%
MARGEN NETO
DE UTILIDAD
(RENTABILIDAD =
SOBRE LAS
VENTAS - ROS)
RENDIMIENTO DEL
PATRIMONIO O
CAPITAL(ROE)
RENDIMIENTO
DEL ACTIVO
TOTAL (ROA,
RSA, ROI)
ROTACION
DEL ACTIVO
TOTAL
UTILIDAD
NETA
VENTAS
NETAS
436.722
=
UTILIDAD
NETA
=
=
PATRIMONIO
UTILIDAD
NETA
ACTIVO
TOTAL
BRUTO
VENTAS
NETAS
ACTIVO
TOTAL
BRUTO
423.720
2.038.350
1.918.400
436.722
423.720
995.002
981.790
436.722
423.720
=
1.174.197
1.166.626
2.038.350
1.918.400
=
1.174.197
21,425 22,08
3%
72%
43,891 43,15
6%
79%
37,193 36,32
2%
01%
173,59 164,4
52% 400%
1.166.626
INDICADORES DE MERCADO
UTILIDADES
=
(GANANCIAS)
UTILIDAD
NETA
436.722
423.720
43
POR ACCIN
(UPA)
NMERO DE
ACCIONES
EN
CIRCULACI
N
RELACIN
PRECIO
GANANCIA
PRECIO DE
MERCADO
POR ACCIN
COMN
=
=
GANANCIA
POR ACCIN
COMN
CAPITAL EN
ACCIONES
COMUNES U
VALOR EN
ORDINARIAS
LIBROS POR
=
NMERO DE =
ACCIN COMN
ACCIONES
U ORDINARIA
EN
CIRCULACI
N
DUPON
T
10.000
10.000
1300
1350
436.722 / 10.000
423.720 / 10.000
506180
506180
10000
(Utilidad
= (423720/1918400)*(1918400/
Neta /
1108027)
Ventas ) *
(Ventas /
Activo Total)
,6722
2,372
0
29,767 31,86
2
07
50,618 50,61
0
80
10000
(436722/2038350)*(2038350/ = 37,193
1110933)
2%
36,32
01%
Margen
Neto de
Utilidad *
Rotacin
Activos
Totales
(ROA)
22,0872% * 38,2409%
21,4253% * 39,3113%
Utilidad
Neta
436.722
423.720
Activo Total
1.174.197
1.166.626
37,193 36,32
2%
01%
37,193 36,32
2%
01%