NFRACCIONES Y SANCIONES

Las siguientes sin perjuicio de las sanciones establecidas en el Reglamento de

Infraccin y Sanciones en materia de Prevencin de Lavado de Activos y de
Financiamiento del Terrorismo, son:
Sancin
Cdigo

Infraccin Leve Multa

Vez

No comunicar a
Primera
la SBS las
variaciones
sealadas en el
artculo 10 de la
presente norma.
Segunda

001

Cdigo

Persona Natural
Amonestacin o
Multa no menor de
0.15 UIT ni ms de 2
UIT.

Multa no menor de 2
UIT ni ms de 3 UIT.

Infraccin Grave

Persona Jurdica
Amonestacin o
Multa no menor de
0.50 UIT ni ms de 5
UIT.
Multa no menor de 5
UIT ni ms de 10 UIT.

Sancin
Multa
Persona Natural

002

Cdigo

No comunicar a la SBS la
relacin e identificacin de
cambistas.

Infraccin Muy
Grave

Sancin
Multa

Persona Jurdica

Multa no menor de
Multa no menor de
UIT ni ms de 20
0.50 UIT ni ms de 6
UIT.
UIT.

Persona
Natural

003

No acatar lo dispuesto Multa no menor

en la Resolucin de
de 4 UIT ni ms
Cierre del local
de 15 UIT.

Persona
Jurdica

Multa no menor
de 7 UIT ni ms
de 50 UIT.

Cierre de Local
Ante la constatacin del incumplimiento de inscripcin o renovacin en el
Registro, por parte de las personas naturales y personas jurdicas dedicadas a
la compra y venta de divisas o moneda extranjera y las empresas de crditos,
prstamos y empeo, la SBS, en el local donde se ejerce la actividad, a travs
del funcionario designado, notifica la Resolucin de Cierre de Local, el cual
deber permanecer cerrado hasta que la persona natural o jurdica regularice
la inscripcin en el Registro.
La SBS publicar en su pgina web, la relacin de las personas naturales y
personas jurdicas dedicadas a la compra y venta de divisas o moneda
extranjera y las empresas de crditos, prstamos y empeo, cuyos
establecimientos hayan sido cerrados por Resolucin SBS.
La SBS comunicar a la Municipalidad correspondiente la relacin de las
personas naturales y personas jurdicas dedicadas a la compra y venta de
divisas o moneda extranjera y las empresas de crditos, prstamos y empeo,
cuyos establecimientos hayan sido cerrados.

Qu es una sancin tributaria?

Es una pena administrativa que se impone a quien comete una infraccin relacionada con obligaciones
formales o sustanciales de naturaleza tributaria.
Puede ser de carcter patrimonial o limitativo de derechos.

Qu es una multa y cules elementos se emplean para

calcular su monto?
:

Qu es una multa?

Es una sancin pecuniaria, es decir expresada en un monto de dinero, que debe pagarse por haber
cometido una infraccin. En materia tributaria la determinacin y clculo de la multa tienen en cuenta los
siguientes elementos:
Elementos para calcular una multa

1. Tipo de infraccin
2. Descripcin de la infraccin prevista en el Cdigo Tributario
3. Fecha en que se configura la infraccin o fecha en que se detacta
4. A que tabla del Cdigo Tributario (I II- III) pertenece el infractor.
5. Verificar si se aplica el rgimen de gradualidad y de ser el caso si este rgimen exime de la
sancin (Al reducir en 100% la sancin).
6. Parmetros que se usan para el clculo. Pueden ser, segn lo fije la ley:

El valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) aplicable.

El IN, que significa el total de ventas netas y/o ingresos por
servicios y otros ingresos gravables y no gravables o ingresos netos o rentas netas
comprendidas en un ejercicio gravable.
I, que significa el valor de cuatro (4) veces el lmite mximo de
cada categora de los ingresos brutos mensualesdel Nuevo RUS
El monto del tributo omitido, de corresponder
El monto del tributo no retenido, de corresponder
El monto del tributo no percibido, de corresponder
El monto del tributo no pagado, de corresponder
El monto del crdito aumentado indebidamente , de corresponder
El monto no depositado por la detraccin, de corresponder
El valor de los bienes materia de comiso.
El importe de los ingresos netos mensuales del infractor
Otros que se definan legalmente
7. En los casos en que se aplica el regimen de gradualidad ubicar el porcentaje de
reduccin/rebaja a aplicar.
8. Clculo de inters moratorio.