Control Interno

Qu es el sistema de control interno?

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros,
procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades
y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una
entidad pblica. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes
funcionales:
1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Informacin y comunicacin
5. Supervisin

Cul es el beneficio de contar con un sistema de control interno?

Seguridad razonable de:

Reducir los riesgos de corrupcin

Lograr los objetivos y metas establecidos

Promover el desarrollo organizacional

Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones

Asegurar el cumplimiento del marco normativo

Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos

Contar con informacin confiable y oportuna

Fomentar la prctica de valores

Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos

encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Implementacin del sistema de control interno

Se deben cumplir las tres fases siguientes:

Planificacin

Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un Comit

responsable de conducir el proceso. Comprende adems las acciones orientadas a la
formulacin de un diagnstico de la situacin en que se encuentra el sistema de
control interno de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas
por la CGR, que servir de base para la elaboracin de un plan de trabajo que asegure
su implementacin y garantice la eficacia de su funcionamiento.
Ejecucin

Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos

niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se
establecen las polticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los
objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control interno y componentes
que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos
crticos de la entidad, previa identificacin de los objetivos y de los riesgos que
amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de
que stos aseguren la obtencin de la respuesta a los riesgos que la administracin ha
adoptado.
Evaluacin
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de
implementacin del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a travs
de su mejora continua.

Importante
El sistema de control interno est a cargo de la propia entidad pblica. Su
implementacin y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios
y servidores. Cul es el rol de la Contralora? La CGR es responsable de la
evaluacin del sistema de control interno de las entidades del Estado. Sus resultados
contribuyen a fortalecer la institucin, a travs de las recomendaciones que hace de
conocimiento de la administracin para las acciones conducentes a superar las
debilidades e ineficiencias encontradas

Funciones especfica de las municipalidades:

1.- Planificar y concertar el desarrollo social en su circunscripcin en armona con las

polticas y planes regionales y provinciales, aplicando estrategias participativas que
permitan el desarrollo de capacidades para superar la pobreza.
2.-Reconocer y registrar a las instituciones y organizaciones que realizan accin y
promocin social concertada con el gobierno local.
3. Organizar, administrar y ejecutar los programas locales de lucha contra la pobreza y
de desarrollos sociales del Estado, propios y transferidos, asegurando la calidad y
focalizacin de los servicios, la igualdad de oportunidades y el fortalecimiento de la
economa regional y local.
4. Organizar, administrar y ejecutar los programas locales de asistencia, proteccin y
apoyo a la poblacin en riesgo, de nios, adolescentes, mujeres, adultos mayores,
personas con discapacidad y otros grupos de la poblacin en situacin de
discriminacin.
5. Contribuir al diseo de las polticas y planes nacionales, regionales y provinciales de
desarrollo social, y de proteccin y apoyo a la poblacin en riesgo.
6. Facilitar y participar en los espacios de concertacin y participacin ciudadana para
la planificacin, gestin y vigilancia de los programas locales de desarrollo social, as
como de apoyo a la poblacin en riesgo.
7. Promover y concertar la cooperacin pblica y privada en los distintos programas
sociales locales.
8. Organizar e implementar el servicio de Defensora Municipal de los Nios y
Adolescentes -DEMUNA- de acuerdo a la legislacin sobre la materia.
9. Promover el desarrollo integral de la juventud para el logro de su bienestar fsico,
psicolgico, social, moral y espiritual, as como su participacin activa en la vida
poltica, social, cultural y econmica del gobierno local.
10. Resolver administrativamente los conflictos entre vecinos y fiscalizar el
cumplimiento de los acuerdos de las juntas de propietarios de edificios y de las juntas
vecinales de su localidad, con facultad para imponer sanciones por dichos
incumplimientos, luego de una obligatoria etapa de conciliacin extrajudicial.
11. Ejecutar el Programa del Vaso de Leche y dems programas de apoyo alimentario
con participacin de la poblacin y en concordancia con la legislacin sobre la materia.

12. Crear la Oficina de Proteccin, Participacin y Organizacin de los vecinos con

discapacidad como un programa dependiente de la direccin de servicios sociales.
Funciones especficas compartidas de las municipalidades:
1. Difundir y promover los derechos del nio y del adolescente, de la mujer y del adulto
mayor, propiciando espacios para su participacin en el nivel de las instancias
municipales.
2. Promover, organizar y sostener, de acuerdo a sus posibilidades, cunas y guarderas
infantiles, establecimientos de proteccin a los nios y a personas con impedimentos y
ancianos desvalidos, as como casas de refugio.
3. Promover la igualdad de oportunidades con criterio de equidad.
La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de Derecho
Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano superior del
Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecucin del Presupuesto
del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones
sujetas a control.
El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo,
por siete aos. Puede ser removido por el Congreso por falta grave.
La Ley del Sistema Nacional de Control 27785, trata del control gubernamental que
verifica peridicamente el resultado de la gestin pblica, en el cual se debe reflejar el
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso de los recursos
pblicos, as como el cumplimiento de las normas legales y planes de accin, por lo
que son evaluados y se establecen las causas de irregularidades, con el fin de
recomendar las medidas correctivas.
El control Interno debe ser ejercido por la propia entidad, en base a los planes de
organizacin, reglamentos, manuales, con el fin de contar con la seguridad y
proteccin de sus bienes y recursos. Es ejercicio tambin por los responsables
superiores del funcionario en funcin a los procedimientos de control, emanados por el
titular de la misma; respecto a los resultados de las operaciones bajo su competencia.
Este control debe evaluar la gestin en funcin de las metas y programas trazados.

A) BIBLIOGRAFIA:

RASHTA LOCK, Mara Incidencia del control Interno en la

Formacin acadmica del Contador Pblico en la Universidad Los

ngeles de Chimbote 2004-2005

GILMAR ROHAS, Wilbert Gilmar Evaluacin de las Acciones de
Control del rgano de Control Interno de las Municipalidades

provinciales de la Regin Puno perodos 2009-2010

CAMPOS GUEVARA, Cesar Enrique Los procesos del Control
Interno en el departamento de ejecucin presupuestal de una
Institucin del Estado

1.1. ANTECEDENTES:
Al respecto, en la consulta llevada a cabo a nivel de las facultades de
ciencias contables, econmicas, financieras as como tambin en las
escuelas de pos grado de las universidades se ha determinado que en
relacin al tema que se lleva a cabo no existen estudios que hayan tratado
sobre esta problemtica por lo cual se considera que tomando en cuenta
los aspectos metodolgicos y temticos respectivos el presente trabajo se
rene las caractersticas de una investigacin indita.
Sin embargo en lo referente a otros estudios e investigacin a nivel
nacional e internacional se ubicaron:
a. RASHTA LOCK, Mara Incidencia del control Interno en la Formacin
acadmica del Contador Pblico en la Universidad Los ngeles de
Chimbote 2004-2005, para optar el Grado Acadmico de Licenciada en
Ciencias Contables y Financieras de la Universidad Nacional Santiago
Antnez de Mayolo; refiere como parte del estudio, que la aplicacin de
las acciones de control tambin pueden ser aplicadas en el proceso
administrativo de una organizacin de educacin superior .
b. GILMAR ROHAS, Wilbert Gilmar Evaluacin de las Acciones de
Control del rgano de Control Interno de las Municipalidades
provinciales de la Regin Puno perodos 2009-2010, para optar el
Grado Acadmico de Licenciado en Ciencias Contables, Econmicas y
Financieras de la Universidad Nacional del Altiplano; destaca que las
acciones de control interno son necesarias como parte de la evaluacin
en un gobierno municipal y que incide favorablemente en la
administracin de los recursos.

c. CAMPOS GUEVARA, Cesar Enrique Los procesos del Control Interno

en el departamento de ejecucin presupuestal de una Institucin del
Estado, para optar el Ttulo de Licenciado en Ciencias Contables y
Financieras de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos en el ao
2003; seala entre otros la importancia del control interno y que como
parte de las acciones correspondientes, como tambin verifica si el
manejo de los recursos econmicos, responden a lo planificado en dicha
universidad.