Guardera

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Horas

Mari ngeles Herruzo Marn.

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INDICE
ESTRUCTURA DE REFERENCIA DE UN PLAN DE
EMPRESA
1. EL EMPRENDEDOR. DATOS PERSONALES Y
PROFESIONALES.
2. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:
PRODUCTO/SERVICIO Y OBJETIVO DEL PROYECTO.
3. ASPECTOS JURIDICOS.
4. ESTUDIO DE MERCADO.
5. PLAN DE MARKETING.
6. PLAN DE PRODUCCIN Y ESTIMACIN DE VENTAS.
7. ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS.
8. LAS INVERSIONES.
9. LAS EXISTENCIAS.
10. LOS COSTES.
11. CUENTAS DE RESULTADOS
12. LAS FINANZAS.
13. BALANCES PREVISIONALES
14. CONCLUSIONES FINALES.

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1. EL EMPRENDEDOR. DATOS PERSONALES Y

PROFESIONALES
EMPRESA/PROYECTO
Guardera 24 horas.
DATOS PERSONALES
Nombre: Mari ngeles Herruzo Marn.
DNI: 30965824 V
Fecha de Nacimiento: 23/08/1992
Direccin: C/ Pesca
Provincia: Crdoba.
C. Postal:14610
Situacin laboral: En desempleo.
Telfono: 616075852
E-Mail: mariangelesherruzo@hotmail.com
DATOS PROFESIONALES
Estudios:
-Titulo de ESO.
-Titulo de bachillerato.
-Grado superior de Comercio y Marketing.
Master y cursos
Experiencia laboral
- Formacin en una guardera durante 6 meses.
- Cuidado de nios durante 1 ao.

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SOCIO
Mari ngeles Herruzo Marn
TOTAL

% Participacin
100.00%
100.00%

2. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

PRODUCTO/SERVICIO Y OBJETIVO DEL PROYECTO.
Esta empresa va a desarrollar una actividad de una guardera 24 horas, dedicada al
cuidado de nios de 0 a 6 aos durante todos los das de la semana incluidos fines de
semana y festivos, las 24 horas del da.
La creacin de esta empresa est destinada a familias en las que los padres son
profesionales con horario limitado, ya sea en turno diurno o nocturno, o simplemente a
los padres que quieran salir a divertirse.
La empresa costar de una serie de compartimentos en los que encontramos, aulas, una
cocina con su comedor correspondiente, una sala de juegos para que los nios se puedan
divertir y un patio exterior para que los pequeos puedan disfrutar del aire libre.
La guardera estar localizara en Crdoba, para ello se necesitara un local amplio y un
barrio en el que hubiese fcil aparcamiento. Por eso, se ha elegido El Barrio de Fidiana
ya que en el podemos encontrar numerosos locales y de gran tamao. La guardera se
llamara Los duendecillos
Nuestro objetivo es satisfacer las necesidades de un sector en el que se estn asentado
principalmente parejas jvenes que pronto tendrn natalidad y debido a que actualmente
suelen ser las dos personas las que trabajan, en nuestro centro tendrn un lugar donde
alguien pueda cuidar de sus hijos mientras ellos no estn.
El mbito geogrfico en el que actuara la empresa ser a nivel local.
Dado que en la empresa solo hay un socio, es decir, nicamente la promotora, el ndice
de participacin de los socios ser del 100%.
La fecha de inicio ser del prximo da 1 de julio, dado que sobre esa fecha comienzan
las vacaciones.
El importe mximo con lo que la empresa cuenta en principio es de 5000. Con este
dinero, se empezara por alquilar un local amplio, dado que en donde esta situado,
encontramos con varios locales. Posteriormente, se proceder a la creacin de la
guardera en si, con la colocacin de los distintos compartimentos.
El servicio que ofrecer es la atencin infantil, esta empresa cuenta con un horario de 24
horas, con lo que se diferencia de la competencia. Tambin podemos destacar de la
competencia que tenemos un servicio especial de recogida de nios, en el que se enviara
a una persona para que se recoja a dichos nios.
Se destacara tambin de la competencia por la amplia variedad de compartimentos con
los que cuenta la guardera

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3. ASPECTOS JUDIRICOS.
La forma jurdica de nuestra futura empresa ser sociedad limitada unipersonal (SLU).
Esta forma jurdica consiste en que la empresa tiene un solo socio, por tanto el 100% de
las participaciones sociales corresponde a una sola persona, que puede ser fsica o
jurdica.
En principio empezaremos como un trabajador autnomo y ms adelante, de marchar
todo bien, contrataremos ms empleados.

4. ESTUDIO DE MERCADO.
Los duendecillos est dirigido a las personas que vivan en el barrio de Fidiana o
alrededores que pertenecen a los estratos socio-econmicos A y B, ya que residen en un
mismo sector demogrfico cercano.. Entre los clientes estarn personas con hijos, que
tengan un deseo de divertirse o la necesidad de trabajar, que buscan excelente servicio y
calidad.
La empresa se desarrollara en un mercado de padres trabajadores o profesionales, dado
que el barrio en el que nos entramos hay gran variedad de nios, por eso se ha
seleccionado este barrio.
Tambin se ha seleccionado este barrio ya que hay numerosos locales, y lo que se busca
es un local bastante amplio, a parte, y no menos importante, la existencia de numerosos
aparcamientos.

ANLISIS EXTERNO.

Macroentorno.
Los factores que influyen en la empresa son:
1) FACTORES GENERALES:
- Factores poltico-legales: Como las leyes que favorezcan la natalidad como pueden ser
las ayudas a familias con hijos menores de 3 aos y subvenciones a familias numerosas
- Factores demogrficos-sociales: Favorecera el aumento de la natalidad y el descenso
de la mortalidad infantil
- Factores tecnolgicos: como seria el desarrollo de materiales dedicados a la enseanza
que permitan ensear ms y mejor y los materiales didcticos digitalizados para que
vayan familiarizndose con los medios actuales.
- Factores econmicos: como seria mayor renta para los jvenes, ayudas y subvenciones
a personas jvenes, ayudas y subvenciones a familias con hijos pequeos, mayor

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oportunidad para los jvenes a la hora de encontrar trabajo y disminucin del precio de
la vivienda
2) ANALISIS PORTER:

RIVALIDAD ENTRE LOS COMPETIDORES.

En nuestro sector, el nmero de empresas es reducido, y son todas PYMES, no hay

ninguna empresa que destaque sobre otra. En la zona en la que nos vamos a constituir
como empresa, la rivalidad es nula, ya que no hay ninguna empresa que se dedique a
ofrecer el mismo servicio que vamos a ofrecer nosotros.

AMENAZA DE ENTRADA DE NUEVOS COMPETIDORES

Al ser la nica empresa de la zona, suponiendo que la empresa funcione pronto surgirn
nuevas empresas competidoras.
Barreras de entrada:
-Consolidacin de nuestra empresa en el mercado, con lo que le costar mucho ms
consolidarse en el mercado.
- Diferenciacin del servicio que ofrecemos (abierto 24 horas y servicio a domicilio)

PRODUCTOS-SERVICIOS SUSTITUTIVOS.

No hay servicios alternativos

PODER NEGOCIADOR DE LOS PROVEEDORES.

No existe un proveedor claro, y su poder es mnimo, ya que si no compramos el material

a uno, podremos cambiar de proveedor sin problemas.

PODER NEGOCIADOR DEL CLIENTE.

Al no haber un servicio sustitutivo, y no haber gran diferenciacin entre una guardera u

otra, el poder ser mnimo.
3) ANALISIS DAFO:
-

DEBILIDADES INTERNAS:

La empresa acaba de entrar en el mercado.

-

FORTALEZAS INTERNAS:

nica empresa en la zona

Servicio nico de 24 horas y a domicilio
-

AMENAZAS EXTERNAS:

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La entrada en el mercado de nuevos competidores que afectaran en mayor o menor

medida segn la zona en la que se instalen.
Cambio en los pensamientos de la poblacin (no tener hijos)
Cambios en la poltica.
- OPORTUNIDADES EXTERNAS:
Ampliaciones del futuro de la zona de actuacin de la empresa (extenderse)
Posibilidad de entrada en segmentos relacionados del mercado (venta de ropa de nio,
etc.)
Integracin vertical en el sector.
Microentorno.
* CLIENTES.
Los clientes que acudirn a nuestra empresa sern en principio los que se localicen en el
barrio de Fidiana y alrededores ya que es un rea nueva con nuevas viviendas que
habitarn gente joven, y en la que el suelo es barato y nos costar menos dinero alquilar
nuestro local.
Las caractersticas que tienen son como por ejemplo que son gente joven que en un
periodo corto de tiempo tendrn descendencia y que debido a motivos laborales no
podrn hacerse cargo del cuidado de los mismos a todas horas del da, factor que
aprovecharemos para ganar clientes.
El rea geogrfica que se puede llegar a cubrir seria en un primer momento el centro de
accin se basar en el barrio de Fidiana, pero con el paso del tiempo, nuestros objetivos
pretenden realizar una expansin a lo largo de toda la ciudad instalando nuevos centros
Alguna caracterstica especial seria como por ejemplo que en estos mercados s
caracterizan en que en la actualidad es bastante utilizado, ya que prcticamente los
padres de hoy en da trabajan y no pueden atender sus hijos.
* COMPETIDORES:
En la zona donde se instalara la actividad, no existirn actividades al no ser que en
futuro se instalen nuevos competidores, ya que es una zona nueva y nuestro servicio
ser el primero que se instale de ste tipo.
Pero respecto a la capital tendremos muchos competidores, ya que es un servicio
necesario y existen muchos de ste tipo.

ANLISIS INTERNO
PUNTOS FUERTES

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

PUNTOS DBILES
No sabemos si van a entrar en el
sector ms empresas ni cmo
Ser la nica empresa, nos consolidar
reaccionaran una vez consolidadas.
en el sector y rpidamente podremos
En caso de vernos desbordados por
integrarnos en otras zonas y en otros
otra empresa, recurriramos a la
segmentos relacionados
peticin de prstamos para invertir en
publicidad.
No sabemos si van a entrar en el
Los clientes no estn conformes con

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sector ms empresas ni cmo

reaccionaran una vez consolidadas.
En caso de que entre una empresa y
nos suponga una amenaza,
reaccionaremos, bajando nuestros
precios a lmite del beneficio y
utilizando mayor propaganda.

el servicio que ofrecemos o con las

tarifas que tenemos. La empresa
reaccionara estableciendo un nuevo
plan educativo en nuestro centro.

5 - PLAN DE MARKETING.
Los duendecillos, despus de obtener el resultado de estudio de mercado se pone en
marcha para realizar su plan de marketing y as poder alcanzar nuestros objetivos
deseados
Los duendecillos, tiene como principales atributos de brindar en sus servicios la
seguridad, confianza y calidad, siendo nuestros principales clientes los nios de 1 a 6
aos de edad, teniendo como consumidores potenciales a los padres que muestran un
comportamiento de inquietud en sobre salir en lo profesional, personal y socialmente.

PRODUCTO O SERVICIO.

La idea que hemos seleccionado consiste en la apertura de una guardera abierta las 24
horas del da, que se centre en el cuidado de nios a cualquier hora del da, ya sea en el
centro, o enviando "canguros" a domicilio. Tambin destacamos la recogida de nios
con un chofer particular. Y por ultimo destacaremos la gran variedad de compartimentos
que tiene el establecimiento. Durante el cuidado de los nios se ofrecern juegos, y
actividades educativas para la diversin de stos.
El lugar donde abrir sus puertas dicho centro ser el barrio de Fidiana, zona donde se
centrar nuestra actividad en un principio, aunque nuestro objetivo es extendernos con
el tiempo por toda la ciudad.
La empresa se va a abrir, en una zona, en la que actualmente hay escasa competitividad
y en la que hay una gran visin de futuro en la prosperidad e la empresa.
Nuestro objetivo es satisfacer las necesidades de un sector en el que se estn asentado
principalmente parejas jvenes que pronto tendrn natalidad y debido a que actualmente
suelen ser las dos personas las que trabajan, en nuestro centro tendrn un lugar donde
alguien pueda cuidar de sus hijos mientras ellos no estn.

PRECIO.

De acuerdo a la investigacin y a la fijacin de precios del mercado hemos llegado a la

conclusin que nuestro precio no estar elevado al de la competencia ni por debajo de
ella, nos mantendremos en un precio promedio-medio del mercado, lo cual ser
estimado por horas.

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ATENCION DIURNA: 4.50 por hora.

ATENCION NOCTURNA: 6.50 por hora.
RECOGIDA DE NIOS: 3 por cada infante.
CANGURO A DOMICILIO: 12.00 por hora
ALOJAMIENTO NOCTURNO: 30 por cada infante.

ACCIONES DE MARKETING.

En cuanto a la promocin, Los duendecillos busca atraer en su lanzamiento al

mercado una aceptacin de nuestros servicios al pblico objetivo y as ganarnos su
atencin y curiosidad por formar parte de nuestra organizacin atreves de las siguientes
propuestas de promocin y publicidad.
En cuanto a la publicidad, Los duendecillos utilizara una publicidad no muy costosa
en sus primeros trimestres ya que solo se dedicara a sobresalir por sus principales
atributos. La publicidad se har en folletos, anuncios en los peridicos y en las pginas
amarillas y en la web, entre otras.
El logotipo de la empresa ser:

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6. PLAN DE PRODUCCIN Y ESTIMACIN DE VENTAS

La empresa es dedicada al cuidado de nios menores. En el turno da y turno noche.
Nuestra capacidad de atencin en relacin con la demanda ase ira estimando de esta
manera.
SERVICIO.
PRIMER TRIMESTRE.
Empezaremos una capacidad de 5 a 10 nios para el primer trimestre. Los cuales sern
implementados por el siguiente personal y apoyo.
1 especialista.
1 educador infantil.
30 juguetes pequeos diferentes para iniciar la actividad
2 juegos interactivos grandes
1 chofer.
SEGUNDO TRIMESTRE
En el segundo trimestre subiremos nuestra estimacin deseada y nos proyectaremos a
nuestra capacidad meta, y contaremos con los siguientes agregados:
1 especialista
40 juguetes diferentes
2 juegos medianos interactivos
30 juguetes pequeos
TERCER TRIMESTRE.
En el tercer trimestre ya con una escala promedia llegando a nuestra media capacidad
nos centraremos mas en el cuidado del menor. Remodelando los juguetes menores
trimestralmente:
l30 juguetes ms adicionalmente
CUARTO TRIMESTRE
Para el trimestre final del ao ya habremos alcanzado nuestro nivel mximo
promediando nuestra escala de personal, infraestructura y equipamiento, y solo se
aplicara remodelaciones mnimas e inventario de juguetes rotativos
APROVISIONAMIENTO:
En principio, lo nico que se aprovisionara ser la comida y los cuidados higinicos que
necesite cada nio.
SERVICIO QUE PRESTARA LA EMPRESA
Materias primas
Empresa de catering
Empresa de limpieza

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Unidades
1
1

Precio
3
3

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VENTAS PREVISTAS EN EL PRIMER AO.

Como consecuencia, los objetivos comerciales que se plantea la empresa para los
prximos aos se muestran en el cuadro que sigue a continuacin que presenta, en
Euros, las cifras de ventas previstas, producto por producto.

Empresa de limpieza
Empresa de catering
Chofer
Alojamiento nocturno
Canguro a domicilio
Hora diurna
Hora nocturna
TOTAL

AO 1
1825000
1825000
36000
100000
144000
27000
72000
4,029,000.00

AO 2
2208250
2208250
43560
121000
174240
32670
87120
4,875,090.00

AO 3
2920410.625
2920410.625
57608.1
160022.5
230432.4
43206.075
115216.2
6,447,306.53

AO 4
4205391.3
4205391.3
82955.664
230432.4
331822.656
62216.748
165911.328
9,284,121.40

7. ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS

La empresa contara con 8 empleados, en los que encontramos 1 especialista, es decir, la
promotora, 1 chofer, 1 canguro a domicilio, 1 educador infantil y 4 ayudantes, uno para
la semana diurna, otro para los fines de semana diurna, otro para la semana nocturna y
otro para los fines de semana nocturnos.
Los duendecillos, contara con un organigrama general donde se muestra las diferentes
reas, los objetivos, las metas propuesta y nuestra visin de proyeccin, a la vez
contaremos comn organigrama anual con que se lanzara al mercado.
La empresa inicia su actividad con una plantilla total de 8 trabajadores. Esta plantilla se
distribuye de la siguiente manera:

NMERO
Director
ayudante semana diurno
Ayudante semana nocturno
Ayudante fin de semana diurno

1
1
1
1

Ayudante fin de semana nocturno

Educador
Chofer
Canguro a domicilio
TOTAL

1
1
1
8

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Para los prximos aos se contempla que esta plantilla evolucione de la manera
siguiente:

AO 2
Director
ayudante semana diurno
Ayudante semana nocturno
Ayudante fin de semana
diurno
Ayudante fin de semana
nocturno
Educador
Chofer
Canguro a domicilio
TOTAL PLANTILLA

AO 3

AO 4

1
1
1
1

1
1
1
1

1
1
1
1

1
1
1
8

1
1
1
8

1
1
1
8

De acuerdo con la poltica retributiva propuesta que parte de un salario bruto medio
anual por categora, incrementado anualmente en las cuantas que se sealan, e
incluyendo los costes de la Seguridad Social, el coste del personal evoluciona de la
siguiente manera, en Euros:

AO 1
23,760.00
15,840.00
19,008.00
8,712.00

AO 2
23,760.00
15,840.00
19,008.00
8,712.00

AO 3
23,760.00
15,840.00
19,008.00
8,712.00

AO 4
23,760.00
15,840.00
19,008.00
8,712.00

Director
ayudante semana diurno
Ayudante semana nocturno
Ayudante fin de semana
diurno
Ayudante fin de semana
nocturno
Educador
Chofer
Canguro a domicilio
TOTAL COSTE

7,128.00

7,128.00

7,128.00

7,128.00

19,008.00
14,256.00
15,840.00
123,552.00

19,008.00
14,256.00
15,840.00
123,552.00

19,008.00
14,256.00
15,840.00
123,552.00

19,008.00
14,256.00
15,840.00
123,552.00

Coste medio por persona

AO 1
15,444.00

AO 2
15,444.00

AO 3
15,444.00

AO 4
15,444.00

Incremento salarial anual

Mari ngeles Herruzo Marn.

AO 2
0.00%

AO 3
0.00%

AO 4
0.00%

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ORGANIGRAMA

PROMOTORA

4 AYUDANTES

AYUDANTE
SEMANA
DIURNO

AYUDANTE
SEMANA
NOCTURNO

EDUCADOR
INFANTIL

AYUDANTE FIN
DE SEMANA
DIURNO

CHOFER

CANGURO A
DOMICIO.

AYUDANTE FIN
DE SEMANA
NOCTURNO

8. LAS INVERSIONES.
Las inversiones previstas, tanto para la puesta en marcha del proyecto como para aos
sucesivos, en el horizonte temporal del Plan, son las siguientes en Euros:

Inmovilizado Inmaterial

Las inversiones en Inmovilizado Inmaterial previstas ascienden a 0.00 Euros.

Gastos de Establecimiento

En este caso, se han considerado los gastos de Licencias de obra de inicio de actividad,
ascendiendo a un total de 4,000 Euros.

Inmovilizado Material

Las inversiones anuales contempladas se incluyen en forma detallada en la tabla que

sigue a continuacin, en Euros.

Mari ngeles Herruzo Marn.

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Terrenos y B. N.
Edificios
Maquinaria Instalaciones
Elementos transporte
Mobiliario
Equipos oficina
TOTAL

AO 1
0.00
4,800.00
7,000.00
0.00
10,000.00
3,000.00
24800

AO 2
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0

AO 3
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0

AO 4
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0

Como se puede observar, las inversiones necesarias en Inmovilizado Material para la

puesta en marcha del negocio ascienden, en el primer ao de actividad, a un total de
24,800.00 Euros.

Inmovilizado financiero

Para la contratacin de los suministros y con carcter previo a la apertura del negocio
es preciso depositar una fianza por importe de 5,000.00 Euros
Por tanto, el cuadro final de inversiones previstas queda definido de la forma siguiente,
en Euros:

Inmovilizado Inmat. y G. P.
Establecimiento
Inmovilizado material
Inmovilizado financiero
TOTAL INVERSIONES

AO 1
4,000.00

AO 2
0.00

AO 3
0.00

AO 4
0.00

24,800.00
5,000.00
33,800.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

Como poltica a seguir con las amortizaciones del Inmovilizado, el Plan contempla los
siguientes criterios:
Edificios
Maquinaria Instalaciones
Elementos transporte
Mobiliario
Equipo oficina
Gtos. Primer Establecimiento
Inmovilizado Inmaterial

Mari ngeles Herruzo Marn.

% anual
10.00%
17.00%
0.00%
20.00%
15.00%
1.00%
2.00%

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9. LAS EXISTENCIAS.
Se ha definido una poltica que contempla disponer permanentemente de las existencias
suficientes para que no tenga que interrumpirse el proceso de prestacin de servicios.
Teniendo en cuenta que la empresa debe disponer en su almacn de una cierta cantidad
de existencias de materiales para que pueda atender debidamente la demanda de sus
clientes, es preciso establecer un criterio para fijar el volumen de estas existencias.
Este criterio es, en nuestro caso, el de contar con una cantidad de existencias media de
productos que se van a utilizar en los servicios prestados, equivalente al de un cierto
nmero de das de venta, establecido en funcin del tiempo que tarda en suministrar
estos productos el correspondiente proveedor.

Como consecuencia de la poltica de existencias planteada, el valor medio de las

existencias anuales, en Euros, resulta ser el siguiente:

Existencias de materiales
Servicios en curso
TOTAL

AO 1
0,00
33.115,07
33.115,07

AO 2
0,00
40.069,23
40.069,23

AO 3
0,00
52.991,56
52.991,56

AO 4
0,00
76.307,85
76.307,85

10. LOS COSTES.

Con objeto de disponer de una visin detallada de la previsin de los diferentes gastos y
sus cuantas se han agrupado en cinco bloques diferentes:

Consumos,
Personal,
Amortizaciones,
Gastos Financieros,
Otros Gastos

Un aspecto que tiene gran importancia a la hora de estimar la evolucin en el tiempo de

la mayor parte de los gastos es la previsin de trayectoria del ndice de Precios al
Consumo (IPC), pues la cuanta de aquellos suele verse directamente influenciada por el
ascenso o descenso de este.

Mari ngeles Herruzo Marn.

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Con esta finalidad de repercutir el avance del IPC en estos gastos, para la realizacin de
este plan se contempla la siguiente evolucin:

Evolucin IPC

AO 2
10,00%

AO 3
15,00%

AO 4
20,00%

En todos los casos, aunque no se indique explcitamente, las cantidades

correspondientes a los gastos se han incluido en Euros.
Consumos.

De acuerdo con las previsiones efectuadas, los Consumos en nuestro caso se estima
evolucionarn de la siguiente manera en Euros:

TOTAL

AO 1
0.00

AO 2
0.00

AO 3
0.00

AO 4
0.00

Gastos de personal
Este captulo recoge el coste bruto del conjunto de los trabajadores de la plantilla total
de la empresa, incluyendo los correspondientes gastos de Seguridad Social, tal como se
recogen en el captulo 7 de esta Memoria.
Resultan ser los siguientes:

TOTAL COSTE

AO 1
123,552.00

AO 2
123,552.00

AO 3
123,552.00

AO 4
123,552.00

Amortizaciones
De acuerdo con la poltica de amortizaciones descrita en el apartado 6 de esta Memoria,
las dotaciones anuales para la amortizacin de los bienes del inmovilizado resultan ser
las siguientes:

AMORTIZACIONES

Mari ngeles Herruzo Marn.

AO 1
4,160.00

AO 2
4,160.00

AO 3
4,160.00

AO 4
4,160.00

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Gastos financieros
Los gastos financieros incluyen los intereses y otros gastos pagados a las entidades
financieras que se producen como consecuencia de los crditos o prstamos. En
definitiva, endeudamiento que la empresa haya tomado, generalmente, de bancos o cajas
de ahorro.
Adems de este concepto los gastos financieros incluyen tambin los ocasionados por el
descuento de efectos.
Por tanto, en funcin del endeudamiento adquirido por la empresa y de su poltica de
cobro de las ventas, se prev para este tipo de gastos la evolucin siguiente:

GASTOS FINANCIEROS

AO 1
450.00

AO 2
301.49

AO 3
151.50

AO 4
0.00

Otros gastos
Otros gastos que se producen en la empresa se han incluido dentro de este captulo.
Su contenido es el siguiente:

Portes
Comisiones
Provisin Insolvencias
Viajes
Comunicaciones
Relaciones Publicas
Publicidad
Servicios Exteriores
Reparaciones y
Mantenimiento
Agua
Electricidad
Material de Oficina
Limpieza
Asesoras
Arrendamientos
Tributos Municipales
Seguros
Varios
OTROS GASTOS

Mari ngeles Herruzo Marn.

AO 1
0.00
20,145.00
40,290.00
0.00
0.00
0.00
2,000.00
840.00
960.00

AO 2
0.00
24,375.45
48,750.90
0.00
0.00
0.00
2,200.00
1,016.40
1,161.60

AO 3
0.00
32,236.53
64,473.07
0.00
0.00
0.00
2,530.00
1,344.19
1,536.22

AO 4
0.00
46,420.61
92,841.21
0.00
0.00
0.00
3,036.00
1,935.63
2,212.15

1,200.00
1,800.00
600.00
600.00
1,200.00
4,800.00
1,000.00
1,000.00
50.00
76,485.00

1,452.00
2,178.00
726.00
660.00
1,320.00
5,280.00
1,210.00
1,100.00
60.50
91,490.85

1,920.27
2,880.41
960.14
759.00
1,518.00
6,072.00
1,600.23
1,265.00
80.01
119,175.05

2,765.19
4,147.78
1,382.59
1,442.09
1,745.70
11,536.72
2,304.32
2,403.48
115.22
174,288.70

24

1 1 . C U E N T A S D E R E S U L TA D O S
Poniendo en relacin, de manera ordenada, los ingresos con los gastos previstos, se
obtienen las cuentas de Resultados previsionales.
Los Resultados muestran la viabilidad econmica del proyecto.
Aun cuando un proyecto empresarial puede mostrar Resultados negativos el primero o
el segundo ao, pues los inicios de los negocios nunca son fciles, la permanencia de
este signo en los Resultados a lo largo del periodo para el que se ha planteado el Plan de
Empresa es la verificacin de la ms que probable inviabilidad econmica del proyecto.

En nuestra empresa los Resultados previstos, de acuerdo con las expectativas de

ingresos y gastos detalladas a lo largo de esta Memoria son los siguientes en Euros:

VENTAS
Consumos

AO 1
4,029,000.00
0.00

AO 2
4,875,090.00
0.00

AO 3
AO 4
6,447,306.53 9,284,121.40
0.00
0.00

MARGEN BRUTO
Subvenciones
Gastos Personal
Amortizaciones
Otros gastos

4,029,000.00
422.80
123,552.00
4,160.00
76,485.00

4,875,090.00
422.80
123,552.00
4,160.00
91,490.85

6,447,306.53 9,284,121.40
422.80
422.80
123,552.00
123,552.00
4,160.00
4,160.00
119,175.05
174,288.70

RESULTADO EXPLOTACION
Gastos financieros

3,825,225.80
450.00

4,656,309.95
301.49

6,200,842.28 8,982,543.50
151.50
0.00

RDOS. ANTES DE IMPUESTOS

Impuestos

3,824,775.80
1,147,432.74

4,656,008.46
1,396,802.54

6,200,690.78 8,982,543.50
1,860,207.23 2,694,763.05

RESULTADOS EJERCICIO

2,677,343.06

3,259,205.92

4,340,483.55 6,287,780.45

CASH-FLOW

2,681,080.26

3,262,943.12

4,344,220.75 6,291,517.65

Mari ngeles Herruzo Marn.

24

12. LAS FINANZAS

En este apartado se presenta el Plan Financiero de la empresa que se produce como
consecuencia de la capacidad de autofinanciacin del proyecto y de la poltica de cobros
y pagos planteada.
El Plan Financiero incorpora la previsin de la evolucin de los cobros y pagos que se
han de producir en la empresa.
Por un lado se incluyen los movimientos financieros derivados de la explotacin y, por
otro, los producidos como consecuencia de los cobros y pagos ajenos a la explotacin.
Como resultado, esto es por la diferencia entre los cobros y los pagos de cada periodo,
se obtienen los saldos financieros y, poniendo estos en relacin con los del ao anterior,
los saldos financieros finales o acumulados.
Estos ltimos saldos son los que muestran la viabilidad financiera del negocio, es decir
si la estructura de financiacin planteada para el mismo es correcta.
Esta informacin se produce cuando estos saldos son siempre, a lo largo de todo el
periodo considerado, de signo positivo, significando que los cobros que se han de
producir en la empresa por todos los conceptos cubren los pagos, superndolos.
El planteamiento financiero de Los duendecillos se basa, en forma resumida, en los
siguientes planteamientos:

Aportaciones del Capital

Crditos a largo plazo
Crditos a corto plazo
Subvenciones
% Ventas aplazadas
N das aplazamiento
Plazo medio pago a proveedores (das)

AO 1
AO 2
AO 3
50,000.00
0.00
0.00
45,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 10,570.00
0.00
0,00%
0,00%
0,00%
0.00
0.00
0.00
30.00
30.00
30.00

AO 4
0.00
0.00
0.00
0.00
0,00%
0.00
30.00

Con respecto a las subvenciones hay que considerar que el cobro de stas se contempla
tenga lugar un ao despus de su concesin.
Para la lectura de la tabla que sigue debe tenerse en cuenta que cuando en la casilla de
Importe figura cero como cantidad, significa que en ese ao la empresa no tiene previsto
contar con crditos a largo plazo.

Mari ngeles Herruzo Marn.

24

En este Plan se contempla contar con los crditos a largo plazo que se incluyen en el
cuadro siguiente, de acuerdo con las condiciones de tipo de inters, plazo de
amortizacin y periodo de carencia que se indican, mostrndose el importe en Euros.

Importe
Tipo de inters
Plazo en n de aos
Perodo de carencia (aos)

AO 1
AO 2
AO 3
45,000.00
0.00
0.00
1,00%
0,00%
0,00%
3.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

AO 4
0.00
0,00%
0.00
0.00

Las subvenciones para la inversin a fondo perdido se han establecido en los siguientes
porcentajes segn los diferentes tipos de inmovilizado:

Edificios
Maquinaria e instalaciones
Elementos de transporte
Mobiliario
Equipo de oficina
Gastos de Establecimiento
Inmovilizado Inmaterial

% s/Inversin
40,00%
30,00%
0,00%
40,00%
5,00%
60,00%
1,00%

Derivado de los anteriores planteamientos se presenta en el cuadro siguiente, de forma

detallada, el Plan Financiero en Euros.

TESORERIA INICIAL

AO 1
AO 2
0.00 2,839,348.97

AO 3
AO 4
6,118,582.50 10,491,145.87

MOV. FINANCIERO DE
EXPLOTACION

2,792,999.97 3,283,663.03

4,382,712.87

6,361,209.71

- Autofinanciacin

2,681,080.26 3,262,943.12

4,344,220.75

6,291,517.65

Resultados
Amortizaciones
Amortizaciones Inmov. Inmat. y G. P.
Establecimiento
Amortizacin subvenciones

2,677,343.06 3,259,205.92
4,120.00
4,120.00
40.00
40.00

4,340,483.55
4,120.00
40.00

6,287,780.45
4,120.00
40.00

- Capital Circulante
Tesorera
Clientes

Mari ngeles Herruzo Marn.

-422.80

-422.80

-422.80

-422.80

111,919.71

20,719.91

38,492.12

69,692.06

-2,686.00
0.00

-564.06
0.00

-1,048.14
0.00

-1,891.21
0.00

24

Existencias
Proveedores
Periodificaciones

-33,115.07
3,031.41
144,689.36

-6,954.16
546.40
27,691.73

-12,922.33
998.26
51,464.33

-23,316.29
2,213.19
92,686.37

MOV. DE FUERA DE EXPLOTACION

46,349.00

-4,429.50

-10,149.50

-15,301.00

- Cobros

95,000.00

10,570.00

5,000.00

0.00

Capital
Crditos
Crditos corto
Recuperacin de fianzas
Subvenciones

50,000.00
45,000.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
10,570.00

0.00
0.00
0.00
5,000.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

- Pagos

-48,651.00

-14,999.50

-15,149.50

-15,301.00

Nuevos crditos
Crditos corto
Inversiones
Inmov. Inmat. y G. P. Establecimiento
Fianzas y depsitos
Distribucin de beneficios

-14,851.00
0.00
-24,800.00
-4,000.00
-5,000.00
0.00

-14,999.50
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

-15,149.50
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

-15,301.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

MOV. FINANCIERO DEL PERIODO

2,839,348.97 3,279,233.53

4,372,563.37

6,345,908.72

TESORERIA FINAL

2,839,348.97 6,118,582.50 10,491,145.87 16,837,054.58

13. BALANCES PREVISIONALES

La evolucin de los Balances de Situacin Previsionales de Los duendecillos que se
derivan de las Cuentas de Resultados y del Plan Financiero es, en Euros, la siguiente:
ACTIVO
Terrenos y bienes naturales
Edificios
Maquinaria
Elementos de transporte
Mobiliario
Equipos oficina
INMOVILIZADO MATERIAL
INMOVILIZADO INMATERIAL
Mari ngeles Herruzo Marn.

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

0.00
4,320.00
5,810.00
0.00
8,000.00
2,550.00

0.00
3,840.00
4,620.00
0.00
6,000.00
2,100.00

0.00
3,360.00
3,430.00
0.00
4,000.00
1,650.00

0.00
2,880.00
2,240.00
0.00
2,000.00
1,200.00

20,680.00

16,560.00

12,440.00

8,320.00

3,960.00

3,920.00

3,880.00

3,840.00

24

INMOVILIZADO FINANCIERO

5,000.00

5,000.00

0.00

0.00

INMOVILIZADO NETO

29,640.00

25,480.00

16,320.00

12,160.00

EXISTENCIAS

33,115.07

40,069.23

52,991.56

76,307.85

Clientes
Deudores

0.00
10,570.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

REALIZABLE

10,570.00

0.00

0.00

0.00

DISPONIBLE

2,842,034.97 6,121,832.56 10,495,444.07 16,843,244.00

ACTIVO TOTAL
PAS I V O

2,915,360.04 6,187,381.79 10,564,755.63 16,931,711.85

AO 1
AO 2
AO 3
AO 4

Capital
Subvenciones
Reservas
Resultado

50,000.00
50,000.00
10,147.20
9,724.40
0.00 2,677,343.06
2,677,343.06 3,259,205.92

FONDOS PROPIOS

2,737,490.26 5,996,273.38 10,336,334.13 16,623,691.78

50,000.00
50,000.00
9,301.60
8,878.80
5,936,548.98 10,277,032.53
4,340,483.55 6,287,780.45

Crditos

30,149.00

15,149.50

0.00

-15,301.00

EXIGIBLE A LARGO

30,149.00

15,149.50

0.00

-15,301.00

Proveedores
Crditos
Hacienda Pblica
Seguridad Social

3,031.41
0.00
141,569.36
3,120.00

3,577.82
0.00
169,261.09
3,120.00

4,576.08
0.00
220,725.43
3,120.00

6,789.27
0.00
313,411.79
3,120.00

EXIGIBLE A CORTO

147,720.77

175,958.91

228,421.50

323,321.06

PASIVO TOTAL

Mari ngeles Herruzo Marn.

2,915,360.04 6,187,381.79 10,564,755.63 16,931,711.85

24

14. CONCLUSIONES FINALES

El propsito de este Plan de Empresa es mostrar a sus destinatarios la coherencia y
viabilidad del proyecto empresarial que contiene.
Con este objeto, y para su anlisis desde una perspectiva tcnica, se incluyen a
continuacin los resultados de la evolucin de los ndices ms utilizados para analizar la
viabilidad econmica y financiera de una empresa.
AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

RATIOS ECONOMICOS
Umbral de rentabilidad (% s/Ventas)

7,12%

6,32%

5,39%

4,59%

Punto Muerto (% s/Ventas)

6,96%

6,19%

5,29%

4,52%

139,72%
131,19%
94,93%

77,65%
75,25%
95,51%

59,99%
58,69%
96,17%

54,03%
53,05%
96,75%

97,80%
91,84%
66,45%

54,35%
52,68%
66,85%

41,99%
41,08%
67,32%

37,82%
37,14%
67,73%

1.47
1.38

0.81
0.79

0.62
0.61

0.56
0.55

Fondos generados (Euros)

Fondos generados (% S/Activo)

2,681,080.26 3,262,943.12
91,96%
52,74%

4,344,220.75
41,12%

6,291,517.65
37,16%

RATIOS FINANCIEROS
Fondo de Maniobra

2,737,999.26 5,985,942.88 10,320,014.13 16,596,230.78

Rentabilidad de explotacin S/Fondos Propios

Rentabilidad de explotacin S/Activo total
Rentabilidad de explotacin S/Ventas
Rentabilidad total S/Fondos Propios
Rentabilidad total S/Activo total
Rentabilidad total S/Ventas
Rotacin ventas S/Fondos Propios
Rotacin ventas S/Activo Total

Liquidez
Solvencia tcnica
Solvencia total
Endeudamiento s/Fondos Propios
Endeudamiento s/ACtivo

Mari ngeles Herruzo Marn.

1.931,08%
1.953,50%
1.639,04%
6,50%
6,10%

3.479,13%
3.501,90%
3.237,63%
3,19%
3,09%

4.594,77%
4.617,97%
4.625,11%
2,21%
2,16%

5.209,45%
5.233,05%
5.496,95%
1,85%
1,82%

24

En definitiva, Los duendecillos es un proyecto coherente por cuanto parte del

conocimiento del mercado y de los productos y servicios que ofrece, adems de la
experiencia profesional e inters de quien plantea el proyecto.

Los duendecillos es un proyecto econmicamente viable por cuanto sus cuentas de

Resultados presentan un panorama de explotacin que anticipa la rentabilidad de la
empresa segn los planteamientos incluidos en este Plan.
Los duendecillos es un proyecto financieramente viable por cuanto cuenta con la
adecuada estructura financiera.

Mari ngeles Herruzo Marn.

24