Nivelatorio de Estados Financieros

CURSO NIVELACIN / ESTADOS FINANCIEROS
POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
ESPECIALIZACION
RAUL VEGA URRIAGO

ravega1213@yahoo.es
raveur56@Hotmail.com
313 4189052
1
Politcnico Grancolombiano
8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Que es Contabilidad?
Es la tcnica que permite registrar las operaciones realizadas por la
empresa, para la preparacin y emisin de los informes financieros.
Que so los Estados Financieros?
Es el producto del proceso contable, a travs de los cuales se puede

observar el comportamiento econmico de la organizacin.
El
propsito de los estados financieros es proporcionar informacin
financiera sobre al entidad reportante.
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
La regulacin contable determina los principios y procedimiento para la

presentacin de un juego completo de estados financieros:
Marco Conceptual de NIIF,
Norma internacional de contabilidad NIC 1 Estados Financieros,
Norma Internacional de contabilidad NIC 7 Estado de Flujo de Efectivo
Norma internacional de informacin Financiera NIIF 1 Adopcin por

primera vez.
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ESTADOS FINANCIEROS
La informacin aqu presentada, debe dar a los usuarios claridad sobre la
situacin financiera de la empresa para que ellos tomen decisiones acertadas
sobre:
la aplicacin de recursos,
emisin de crditos,
retiros de inversin,
tributos a pagar,
mantenimiento de patrimonio,
Cumplimientos y riesgos financieros, etc.
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ESTADOS FINANCIEROS
USUARIOS
Inversionistas actuales y potenciales directivos de la organizacin.
Bancos
Clientes
Trabajadores
Gobierno
Proveedores
Entes de vigilancia y control
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ESTADOS FINANCIEROS
UTILIDAD
Base para la toma de decisiones.
Base para realizar la prospectiva financiera de la empresa.
Base para diagnosticar la situacin financiera de la organizacin.
Base para el retiro o incremento de activos y pasivos.
Base para liquidar y proyectar impuestos.
Base para conciliar las diferencias con los efectos fiscales.
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ESTADOS FINANCIEROS
UTILIDAD
Los E/F no estn destinados a determinar el valor de la empresa pero si ofrecen una gran
cantidad de informacin que le permite a los acreedores e inversionistas estimar su valor.
Los directivos de la organizacin pueden usarlos para ver su situacin financiera, pero si
requieren de informacin exacta, recurren a informes internos que les da mas certeza de lo
ocurrido y sus efectos.
Se debe tener claridad en que los E/F no van a proporcionar toda la informacin pero son
fundamentales al tratar de abordar la inversin y acreencia de ella. Hay factores internos y
externos que afectan los resultados presentes y los que vienen a futuro.
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ESTADOS FINANCIEROS
UTILIDAD
ACREEDORES:
Identificar fortalezas y debilidades
Medir la liquidez y solidez de la empresa que informa
Determinar la financiacin adicional requerida
Prever como se distribuirn los flujos de efectivo futuros para cubrir los derechos de los acreedores.
Naturaleza y monto de los flujos de efectivo de la empresa que le permita cubrir las acreencias.
La rentabilidad del uso de los recursos
La eficiencia y eficacia con que la administracin a direccionados los recursos para mejorar la
rentabilidad sobre la inversin.
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ESTADOS FINANCIEROS
CARACTERISTICAS DE LA INFORMACIN FINANCIERA UTIL
CUALITATIVAS FUNDAMENTALES:
RELEVANCIA:
usuarios.
La informacin financiera relevante es capaz de influir en las decisiones financieras de los
La informacin financiera es capaz de influir si tiene valor predictivo y valor confirmatorio o si tiene ambos.
Ejemplo: (la informacin de costos del periodo presente (confirmado) puede ser utilizada para predecir los
costos del periodo que viene (predictivo)).
La materialidad o la importancia relativa es un aspecto especfico de la relevancia de una entidad,
basado en la naturaleza o magnitud, o ambas, de las partidas a las que se refiere la informacin en el
contexto del informe financiero de una entidad individual. Una omisin o expresin de una cifra puede
influir en las decisiones de los usuarios.
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ESTADOS FINANCIEROS
CUALITATIVAS FUNDAMENTALES:
REPRESENTACION FIEL:
nmeros.
La informacin financiera representan las operaciones en palabras y
Para ser una representacin fiel perfecta, una descripcin tendra tres caractersticas.
Completa, neutral y libre de error. Aunque rara vez es perfecta.
Representacin fiel no significa exactitud en todos los aspectos. Libre de error significa que no
hay errores u omisiones en la descripcin del fenmeno, y que el proceso utilizado para
producir la informacin presentada se ha seleccionado y aplicado sin errores. En este
contexto, libre de errores no significa perfectamente exacto en todos los aspectos.
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ESTADOS FINANCIEROS
CUALITATIVAS DE MEJORA:
COMPRARABILIDAD. Con otras entidades o de periodos anteriores de la misma.
VERIFICABILIDAD. significa que observadores independientes diferentes debidamente
informados podran alcanzar un acuerdo, aunque no necesariamente completo, de que una
descripcin particular es una representacin fiel.
OPORTUNIDAD. Los usuarios deben disponer a tiempo de la informacin para la toma de
decisiones.
COMPRENSIBILIDAD. Los informes financieros se preparan para usuarios que tienen un
conocimiento razonable de las actividades econmicas y del mundo de los negocios, y que
revisan y analizan la informacin con diligencia.
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ESTADOS FINANCIEROS
HIPOTESIS DE EMPRESA EN MARCHA
Los estados financieros se preparan normalmente bajo el supuesto de
que una entidad est en funcionamiento y continuar su actividad
dentro del futuro previsible.
Por lo tanto, se supone que la entidad no tiene la intencin ni la

necesidad de liquidar o recortar de forma importante la escala de sus
operaciones; si tal intencin o necesidad existiera, los estados financieros
pueden tener que prepararse sobre una base diferente, en cuyo caso
dicha base debera revelarse.
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ESTADOS FINANCIEROS
ESENCIA SOBRE FORMA

Las operaciones se reconocen por la esencia mas que por su
forma legal.
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ESTADOS FINANCIEROS
En gran medida los E/F se basan en estimaciones, juicios
y modelos y no necesariamente en representaciones
exactas.
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FUNDAMENTALES EN LA CONTABILIDAD
Ecuacin fundamental o patrimonial.
Establece que siempre los Activos deben ser iguales al Pasivo mas el patrimonio.
A = Pas. + Pat.
Causacin.
Los hechos econmicos se reconocen en el momento en que se realizan. Cuando surge la
obligacin o el derecho.
Partida Doble.
Sistema que da lugar al reconocimiento de un hecho econmico, igualando la afectacin en
cuanto a usos y fuentes de recursos de la empresa.
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Ecuacin fundamental o patrimonial.
La empresa inicia sus operaciones con aportes en efectivo de $100,000,000.

La empresa paga por anticipado un arrendamiento por un monto de $10,000,000 que cubre
de agosto de 2016 a julio de 2017
La empresa obtiene un crdito con el banco ABC por valor de $25,000,000.
La empresa recibe la cuenta de cobro del asesor financiero que evalu la viabilidad
financiera del proyecto por valor de $4,500,000
La empresa compra inventarios por valor de $18,000,000. 50% de contado y saldo a 30 das.
Un nuevo socio aporta $80,000,000 en maquinaria y equipo.
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Causacin.
Se recibe el pago de $25,000,000 de un contratante del proyecto Alfa cuyo monto total es por valor de
$50,000,000.
A los 30 das se ha pagado gastos vinculados con el contrato por valor de $15,000,000
A los 60 das se ha pagado gastos vinculados con el contrato por valor de $15,000,000. En esta misma
fecha se hace corte de la obra y se observa que hay un grado de avance del 60%. Los costos
presupuestados del proyecto equivalen a $40,000,000.
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Partida Doble.
Se consignan $12,000,000 que haban en caja.
Se recibe el recibo de energa por valor de $850,000
Se paga la nomina del mes por valor de $8,650,000
Se vende mercanca por $26,800,000, el cliente paga 30% hoy y saldo a
60 das.
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Estados
Financieros
Revelaciones
Balance General /
ESF
Estado de flujo de
efectivo
Estado de
Resultados
Estado de
Cambios en el
Patrimonio
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ESTADOS FINANCIEROS
Balance General o estado de situacin financiera.
Presenta el resumen de lo que tiene la empresa, de lo que debe y
lo que le queda a los propietarios.
Encontramos en un balance general lo activos, los pasivos y el
patrimonio.
De ah parte el fundamental de la ecuacin
patrimonial. Siempre las fuentes deben ser iguales a los usos de
recursos.
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ESTADOS FINANCIEROS
Activo
Elementos
Pasivo
Patrimonio
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Activo
Recurso controlado por la empresa que

proviene de hechos pasados de los cuales
la empresa espera tener beneficios
econmicos futuros y que se pueden
medir en forma fiable.
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Corrientes
Activo
No corrientes
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Activo Corriente
Aquellos que tienen la capacidad de

convertirse en disponible en el corto
plazo.
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Efectivo y
equivalentes de
efectivo
Activo Corriente
Cuentas por Cobrar
Inventarios y
Activos no corriente
para la venta
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Activo No Corriente
Se clasifican aquellos activos que la

empresa usa y que adicionalmente
son fundamentales para la
fabricacin de otros activos o para la
prestacin de un servicio.
Normalmente la empresa no espera
realizarlos (venderlos) en el corto
plazo
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ESTADOS FINANCIEROS
Propiedad, Planta y
Equipo
Activo No Corriente
Propiedades de
Inversin
Otros Activos
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Pasivo
Obligacin presente que proviene de

hechos pasados de los cuales la empresa
espera tener que sacrificar beneficios
econmicos futuros y que se pueden
medir en forma fiable.
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Corrientes
Pasivo
No corrientes
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Pasivo Corriente
Aquellos que tienen vencimiento y son

exigibles en el corto plazo.
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Obligaciones financieras
Cuentas por Pagar
Pasivo Corriente
Proveedores, Impuestos
Obligaciones Laborales
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Pasivo No
Corriente
Aquellos que tienen vencimiento y son

exigibles en el Largo plazo.
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Obligaciones financieras
Pasivo No
Corriente
Cuentas por Pagar de

L.p.
Impuestos Diferidos
Bonos por pagar, etc.
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Patrimonio
Representa el valor residual de los

activos una vez se cubren todos los
pasivos de la empresa
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8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
Capital social
Reservas
Patrimonio
Supervit
Resultados del ejercicio y
de ejercicios anteriores
35
8/30/2016

ESTADOS FINANCIEROS
EJERCICIO
Clasificacin de Activos, pasivo y

patrimonio y presentacin del Balance
General o Estado de situacin
Financiera.
36
8/30/2016

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