CASO 04 - ESTADO DE CAMBI

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01

Acciones
de
Inversin
15,000.00
2,000.00
Capital

Saldos al 31 de Diciembre Del 2014

CAPITALIZACION DE UTILIDADES
EXCEDENTE DE REVALUACION
UTILIDAD DEL EJERCICIO
RESERVAS
PARTICIPACION DE TRABAJADORES

1,625.00

IMPUESTO A LA RENTA
PAGO DE DIVIDENDOS
RESULTADOS ACUMULADOS
RESERVA ESPECIAL

Saldos al 31 de Diciembre del 2015

16,625.00

2,000.00

04 - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

ATRIMONIO NETO DEL 01 ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2015( EN NUEVOS SOLES)

Capital
Adicional
1,800.00

Excedente de
Revaluacin
6,000.00

Reserva
Reserva
Estatutaria
Legal
2,500.00
1,500.00
1,053.00

Reserva
Otras
6,000.00

1,421.55

1,800.00

6,000.00

4,974.55

1,421.55

402.77

2,921.55

6,402.77

CUENTAS DEL MAYOR

12

VOS SOLES)

13

Resultados
Acumulados
25,000.00

Total

14
16

59,800.00

17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29

25,000.00

16,625.00

30
31
33
34
35
36
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
50
51
52

57
58
59
60
61
62
63
64
65
67
68
69
70
73
74
75
77
79
94
95
97

CUENTAS DEL MAYOR

SUMAS DEL MAYOR

DEBE

CTAS POR COBRAR COMERCIALES

13,500.00

CTAS POR COBRAR COMERCIALES-R

800

CTAS POR COBRAR AL PERSONAL

80

CTAS POR COBRAR DIVERSAS

125

CTAS POR COBRAR DIVERSAS-R

1,000.00

SERVICIOS POR ANTICIPADO

75

COBRANZA DUDOSA

60

MERCADERIAS

8,000.00

PRODUCTOS TERMINADOS

5,000.00

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y D.

450

PRODUCTOS EN PROCESO

1,100.00

MATERIAS PRIMAS

20,000.00

MATERIALES AUX, RESPUESTOS

20

ENVASES Y EMBALAJES

1,200.00

ACTIVOS NO CTES PARA LA VTA

8,000.00

EXISTENCIAS POR RECIBIR

1,200.00

DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS

190

INVERSIONES MOBILIARIAS

100

INVERSIONES INMOBILIARIAS

5,000.00

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS

4,500.00

INTANGIBLES

150

ACTIVOS BIOLOGICOS

450

DESVALORIZACION DE ACT. INMOVIL.

OTROS ACTIVOS

HABER

4,500.00

360
2,700.00

DEPRECIACION, AMORT. ACUMULADA

160

TRIBUTOS

7,250.00

REMUN. Y PART. POR PAGAR

6,000.00

CTAS POR PAGAR-TERCEROS

5,300.00

CTAS POR PAGAR-RELACIONADAS

500

CTAS POR PAGAR SOCIOS

200

OBLIGACIONES FINANCIERAS

5,500.00

CTAS POR PAGAR DIVERSAS

3,000.00

CTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELAC.

5,000.00

PROVISIONES

3,500.00

CAPITAL

15,000.00

ACCIONES DE INVERSION

2,000.00

CAPITAL ADICIONAL

1,800.00

EXCEDENTE DE REVALUACION

6,000.00

RESERVAS

10,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS

25,000.00
8,000.00

VARIACION DE EXISTENCIAS

8,000.00

GASTOS DE PERSONAL

2,100.00

GASTOS DE SERVICIOS PREST. POR T.

1,500.00

GASTOS POR TRIBUTOS

300

OTROS GASTOS DE GESTION

800

GASTOS FINANCIEROS

150

DETERIORO DE ACTIVOS DEPREC.

500

COSTO DE VENTAS

4,500.00

VENTAS

10,500.00

DESCUENTOS OBTENIDOS

350

DESCUENTOS CONCEDIDOS

200

OTROS INGRESOS DE GESTION

180

INGRESOS FINANCIEROS

30

C.I.C.C.

5,350.00

GASTOS DE ADMINISTRACION

2,080.00

GASTOS DE VENTAS

3,120.00

GASTOS FINANCIEROS

150

SUMAS

130,540.00

130,540.00

1-May
SALDOS

ESTADO DE

POR NATURALEZA

SITUACIN FINANCIERA
DEUDOR

ACREEDOR

ACTIVO

13,500.00

13,500.00

800

800

80

80

125

125

1,000.00

1,000.00

75

75
60

60

3,500.00

3,500.00

5,000.00

5,000.00

450

450

1,100.00

1,100.00

20,000.00

20,000.00

20

20

1,200.00

1,200.00

8,000.00

8,000.00

1,200.00

1,200.00

190

190

100

100

5,000.00

5,000.00

4,500.00

4,500.00

150

150

450

450
360

2,700.00

PASIVO

360
2,700.00

160

160

7,250.00

7,250.00

6,000.00

6,000.00

5,300.00

5,300.00

500

500

200

200

5,500.00

5,500.00

3,000.00

3,000.00

5,000.00

5,000.00

3,500.00

3,500.00

15,000.00

15,000.00

2,000.00

2,000.00

1,800.00

1,800.00

60-77
PERDIDAS

6,000.00

6,000.00

10,000.00

10,000.00

25,000.00

25,000.00

8,000.00

8,000.00
8,000.00

2,100.00

2,100.00

1,500.00

1,500.00

300

300

800

800

150

150

500

500.00

4,500.00

4,500.00
10,500.00
350

200

200
180
30
5,350.00

2,080.00
3,120.00
150

121,040.00

121,040.00 97,640.00

96,630.00 18,050.00
1,010.00 1,010.00

69-97 (79)
POR NATURALEZA

ESTADO DE
RESULTADOS

GANANCIAS

PERDIDAS

GANANCIAS

10

11
12
13
14
16
17

18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29

30

31
33
34
35
36
38
39

8,000.00

4,500.00
10,500.00

10,500.00

350

350
200

180

180

30

30

2,080.00
3,120.00
150

19060

10,050.00
1,010.00

11060

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

ACTIVO

S/.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E.
INVERSIONES FINANCIERAS

27,000
1,500

40
41

CTAS
CTAS
CTAS
CTAS
CTAS

13,500
800
80
125
1,000

42
43
44
45
46

47
48

EXISTENCIAS POR RECIBIR

DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS

75
60
3,500
5,000
450
1,100
20,000
20
1,200
8,000
1,200
190

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

84,680

POR
POR
POR
POR
POR

COBRAR
COBRAR
COBRAR
COBRAR
COBRAR

COMERCIALES
COMERCIALES-R
AL PERSONAL
DIVERSAS
DIVERSAS-R

SERVICIOS POR ANTICIPADO

COBRANZA DUDOSA
MERCADERIAS
PRODUCTOS TERMINADOS
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y D.
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES, RESPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
ACTIVOS NO CTES PARA LA VTA

45

ACTIVO NO CORRIENTE

INVERSIONES MOBILIARIAS
INVERSIONES INMOBILIARIAS
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
DESVALORIZACION DE ACT. INMOVIL.

50

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

100
5,000
4,500
150
450
360
2,700
160
12,380

TOTAL ACTIVO

97,060

OTROS ACTIVOS

DEPRECIACION, AMORT. ACUMULADA

51
52
57
58
59.1.1
59.1.2

GERENTE

IN FINANCIERA
PASIVO

S/.

70

REMUN. Y PART. POR PAGAR

7,250
6,000

69

CTAS POR PAGAR-TERCEROS

CTAS POR PAGAR-RELACIONADAS
CTAS POR PAGAR SOCIOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CTAS POR PAGAR DIVERSAS

5,300
500
200
5,500
3,000

94

CTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELAC.

PROVISIONES

5,000
3,500

TRIBUTOS

TOTAL PASIVO CORRIENTE

36,250

PASIVO NO CORRIENTE

97
77
75

OBLIGACIONES FINANCIERAS
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

36,250

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL

ACCIONES DE INVERSION
CAPITAL ADICIONAL
EXCEDENTES DE REVALUACIN
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIOS

95

15,000
2,000
1,800
6,000.00
10,000
25,000.00
1,010.00

TOTAL PATRIMONIO

60,810

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

97,060

CONTADOR

ESTADOS DE RESULTADOS

VENTAS

VENTAS NETAS

S/.

10,500

COSTO DE VENTAS

10,650
4,500

UTILIDAD BRUTA

15,150

GASTOS DE OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD DE OPERATIVA

2,080

3,120
16,190

OTROS INGRESOS Y GASTOS

GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP.
PARTICIPACION DE LOS TRABAJ. (10%)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

IMPUESTO A LA RENTA (28%)

UTILIDAD NETA
RESERVA LEGAL (10%)
UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR
RESERVA ESTATUTARIA (15%)
UTILIDAD DESPUES DE RESERVA ESTATUTARIA
RESERVA ESPECIAL (5%)
UTILIDAD A DISTRIBUIR

150
30
180
16,250
1,625
14,625
4,095
10,530
1,053
9,477
1,422
8,055
403
7,653