ATRIBUCIONES DEL

DEPARTAMENTO DE AUDITORIA
INTERNA
LIBRE ACCESO:
A las oficinas administrativas de la empresa.
A las reas geogrficas de la empresa.
A los registros y documentos.
LIBERTAD DE VERIFICAR:
La existencia de bienes de la empresa.
Los valores existentes.
Los activos, etc.
FUNCIONES DEL DEPARATAMENTO
DE AUDITORIA INTERNA

1. GESTION FISCALIZADORA:

EXAMEN:

EVALUACION:

De libros contables y documentos.

De listados de cmputo.
De tarjetas de sistemas mecanizados.

Del control interno de la empresa.

(pblica o privada)

2. DESEMPEARA FUNCIONES POR:

Comprobaciones
Investigaciones
Exmenes especiales
Anlisis y apreciacin, y
FUNDAMENTALMENTE: interpretacin racional de los resultados,
conclusiones y de la emisin de recomendaciones.
3. FUNCIONES QUE COMPRENDERAN LAS ACTIVIDADES

a. Examen y evaluacin
CONTABLES.

de

los

controles:

FINANCIEROS

b. Determinar cumplimiento poltica general y regulaciones.

c. Cumplir con contratos.
d. Grado de seguridad sobre bienes patrimoniales.
e. Consistencia y legitimidad de la informacin disponible.
f. Evaluacin de los trabajos del personal RESPONSABILIDADES Y
CONDUCTA.
OBLIGACIONES DE LOS CONTADORES PUBLICOS EN FUNCION DE
AUDITORES INTERNOS: JUNIOR/SENIOR
1. En todos los casos bajo control y direccin de auditor general,
ocasionalmente con su intervencin personal.
2. OBLIGACIONES COMUNES:
a) Estar actualizado sobre regulaciones y poltica de la empresa pblica
o privada.
b) Tomar conocimiento oportuno de convenio con bancos o agencias y
otros contratos.
c) Conocer oportunamente informes de auditora externa por auditores
independientes en la empresa privada y de la contralora en
empresas pblicas.
d) Cumplir su trabajo con celo y diligencia logrando el menor costo
posible.
e) Investigar casos no previstos en los programas o instrucciones.
f) Mantener informado a quien corresponde, motivo de ausencia.
g) Preparar formularios para control diario de tiempo y gastos.
h) ESTIMULAR: Iniciativa del personal y espritu de superacin.

i) Sugerir por escrito modificaciones que a su juicio deben incluirse en

el manual, programas. El objetivo permitir eficiencia en el servicio
de auditora interna.
REQUISITOS DE CALIDAD PROFESIONAL QUE DEBEN POSEER
LOS CONTADORES PUBLICOS EN FUNCION DE AUDITORES
INTERNOS EN EL SISTEMA EMPRESARIAL
1. Identificacin plena con los objetivos del sistema empresarial.
2. Sentido integral de la auditoria interna y de los propsitos de su aplicacin
en la empresa privada o pblica.
3. Dominio del sistema contable de la empresa donde presta servicios.
4. Dignidad profesional.
5. Moralidad intachable.
6. Elevado concepto de las responsabilidades y disciplina.
7. Discrecin y reserva.
8. Civismo para informar honestamente la verdad, sin reservas en cualquier
circunstancia.
9. Organizacin personal.
10. Uniformidad en sus mtodos de trabajo.
11. Capacidad para razonar con lgica.
12. Habilidad para el anlisis.
13. Objetividad y concisin en sus juicios e informes.
14. Actitud para la crtica constructiva.
15. Facilidad para asesorar.
16. Precisin y exactitud en los detalles.
17. Agilidad mental para descubrir errores.
18. Facilidad de expresin oral y escrita.

19. Iniciativa personal.

20. Espritu de superacin.
21. Tacto y cortesa en sus relaciones con otros funcionarios y clientes de la
empresa donde trabaja.
22. Sentido de la puntualidad.
23. Entusiasmo por su labor.
24. Esmero en su apariencia personal.
25. Lealtad de los AA.II. para el auditor general.
26. Lealtad recproca de la mxima autoridad de la empresa para el auditor
general.
OBLIGACION DEL AUDITOR GENERAL.
Adems de las obligaciones que le indiquen: el presidente del directorio y el
gerente general. Cumplir las siguientes:
a) Controlar que los auditores internos, cumplan sus obligaciones en
concordancia con el manual de auditoria interna.
b) Vigilar que los auditores internos ejecuten su trabajo con diligencia y celo
incluyendo prontitud y menor costo.
c) Que se garantice a los auditores internos, libre ejercicio de sus atribuciones.
d) Preparar el proyecto del plan de trabajo de auditoria interna anual.
e) Poner en conocimiento lo anterior con 30 das de anticipacin al presidente
del directorio.
f) Realizar personalmente auditorias especiales con previo conocimiento del
presidente del directorio.
g) Designar auditores internos para la prctica de auditoras regulares y
especiales.
h) Hacer conocer a las autoridades mximas de la empresa privada o pblica
y en el menor tiempo posible, casos de fraude, desfalco, malversacin,

conducta impropia y otras irregularidades que se detectaran como resultado

de la labor de auditoria interna.
i) Realizar supervisiones extraordinarias necesarias por el efecto de la
auditoria interna.
j) Comunicar a las altas autoridades de la empresa privada o pblica, las
dificultades que interfieran el plan de trabajo, sugiriendo las medidas ms
convenientes.
k) Comprobar si los funcionarios de la empresa privada o pblica han tomado
medidas apropiadas en realizacin a las observaciones y recomendaciones
de los informes de auditora externa en caso de entidad privada y de la
contralora en caso de entidad pblica.
l) Seleccionar puntos importantes de estos informes para hacerlos conocer a
los auditores internos.
m) Asistir como asesor e informante al consejo directivo en asuntos
relacionados con el departamento de auditoria interna.
n) Supervisar informes evacuados por cada auditor interno con la finalidad de
verificar el cumplimiento de las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas.
o) Elevar su dictamen a la mxima autoridad de la empresa privada o pblica
sobre cada informe de auditora interna.
p) Controlar el cumplimiento de las recomendaciones efectuadas por los
auditores internos en las diversas reas geogrficas auditoreadas de la
empresa privada o pblica.
q) Elevar informe escrito a la mxima autoridad sobre la labor realizada,
comparando con el plan de trabajo. Esto justificara fehacientemente
cualquier discrepancia que pudiera suscitarse.