Regmenes fiscales para

Entendemos por rgimen fiscal, al conjunto de obligaciones y normas que rigen la

situacin tributaria de una persona fsica o de una persona moral. La persona
fsica es un individuo capaz de contraer obligaciones y ejercer sus derechos. Para
las personas fsicas existen 5 tipos de regmenes diferentes:

Asalariados.

Honorarios (servicios profesionales).

Arrendamiento de inmuebles.

Actividades empresariales.

Incorporacin fiscal.

A continuacin, te explicaremos cada uno de los regmenes fiscales que se

encuentran activos, para personas fsicas, en el SAT (Servicios de Administracin
Tributaria) y tambin te hablaremos de las obligaciones que tendrs, al momento
de inscribirte en cualquiera de estos regmenes.
Rgimen de Asalariados.

Son las personas que perciben salarios y dems prestaciones, procedentes de un

trabajo personal subordinado a disposicin de un empleador, su declaracin solo
es anual.
Estas personas del Rgimen de Asalariados tienen diversas obligaciones ante el
SAT, las cuales, mencionaremos algunas en los siguientes puntos:

Debers iniciar el proceso con la inscripcin en el RFC (Registro Federal de

Contribuyentes).

Mantener siempre actualizada la informacin en el RFC.

Los asalariados debern hacer su declaracin anual.

Entregar al patrn tu acta de nacimiento para que te inscriba en el RFC, si ya

estas inscrito, debers de proporcionar tu RFC.

Informar a tu patrn antes de que te haga el primer pago si tienes otro trabajo,
esto con el fin de que no se aplique nuevamente el subsidio al empleo.

Solicitar la constancia de percepciones y retenciones y proporcionarla a tu

nuevo patrn.

Rgimen de honorarios (Servicios profesionales).

En este rgimen se registran las personas que obtengan ingresos por prestar
servicios profesionales de manera independiente (no como asalariados) a
empresas, dependencias de gobierno o personas fsicas en general, por ejemplo:
contadores, arquitectos, abogados, mdicos, dentistas, ingenieros, entre otros.
Te presentamos algunas de las obligaciones de este rgimen, que debes de
presentar ante el SAT:

Al igual que en el rgimen de asalariados, iniciaremos con la inscripcin en el

RFC y debers mantener una actualizada tu informacin.

Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir
y acreditar fiscalmente.

Si tus ingresos en el ao no superaron los dos millones de pesos, solamente

debers registrar solo tus ingresos, gastos e inversiones. Pero si tus ingresos
excedieron los dos millones de pesos, es obligacin que lleves tu contabilidad
en sistemas electrnicos que tengan la capacidad de generar archivos en
formatos XML como lo hace ClickBalance.

Tambin ser tu obligacin efectuar retenciones del Impuesto Sobre la Renta

(ISR) cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores.

Debers entregar constancia de las percepciones que pagaste y de las

retenciones que efectuaste a tus empleados, a ms tardar en el mes de
febrero de cada ao.

Entre otras
Rgimen de Arrendamiento de inmuebles.

A este rgimen se registrarn las personas que obtienen ingresos por otorgar en
renta o alquiler bienes inmuebles como son: casa habitacin, departamento
habitacional, edificios, locales comerciales, bodegas entre otros.
Para este rgimen, las obligaciones no cambian en mucho, pero te recomendamos
que mantengas tu atencin en cada detalle que aqu te explicamos:

Iniciaras registrndote en el RFC, tambin tendrs que mantener actualizada

tu informacin en dicho registro.

Sera tu obligacin expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT y que
sean vlidos para deducir y acreditar fcilmente.

Las declaraciones para este rgimen son mensuales, anuales e informativas.

Debers efectuar retenciones de ISR a tus trabajadores y entregarlas al SAT

cada mes y en las mismas fechas que declares sus impuestos.

Con respecto al subsidio al empleo, debes entregar en efectivo las cantidades

que resulten a su favor por concepto de subsidio al empleo, esto en caso que
les corresponda.

Entregar a los trabajadores, cuando la soliciten, la constancia anual de

retenciones y percepciones que les realizaste.

Presentar la declaracin informativa de las personas a las cuales les

realizaste pagos por sueldos y a las que les efectuaste pagos por subsidio al
empleo.

Si eres participe del Impuesto al Valor Agregado (IVA) debes presentar

mensualmente la informacin de tus operaciones con tus proveedores de
bienes y servicios mediante el programa Declaracin Informativa de
Operaciones con Terceros (DIOT).

Rgimen de Actividades Empresariales.

Para este rgimen es obligacin registrarse, las personas que realicen actividades
comerciales, industriales, de autotransporte, agrcolas, ganaderas, de pesca o
silvcolas. Estos son algunos ejemplos: Talleres mecnicos, imprentas,
restaurantes, fondas, cafeteras, cocinas econmicas, cantinas, bares, tiendas de
abarrotes, miscelneas, minisper, escuelas, preescolar, guarderas, ferreteras,
refaccionarias, artesanos, entre otros. Para tributar en este rgimen, no se
establece por parte del SAT, un lmite de ingresos.
Estas son algunas de las obligaciones que tienes, al tributar en este rgimen:

Como en los dems regmenes, la inscripcin y actualizacin en el RFC, es el

inicio en tu actividad tributaria.

Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir
y acreditar fiscalmente.

Al no generar ingresos superiores a los dos millones de pesos, podrs

solamente registrar tus ingresos, gastos e inversiones. Pero si tus ingresos
pasaron de los dos millones de pesos, tendrs que llevar tu contabilidad en un

sistema electrnico que tenga la capacidad de generar archivos en formato

XML, as como ClickBalance lo hace.

Como en los dems regmenes, la inscripcin y actualizacin en el RFC, es el

inicio en tu actividad tributaria.

Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir
y acreditar fiscalmente.

Al no generar ingresos superiores a los dos millones de pesos, podrs

solamente registrar tus ingresos, gastos e inversiones. Pero si tus ingresos
pasaron de los dos millones de pesos, tendrs que llevar tu contabilidad en un
sistema electrnico que tenga la capacidad de generar archivos en formato
XML, as como ClickBalance lo hace.

Rgimen de incorporacin fiscal.

En este rgimen se podrn registrar las personas fsicas que realicen actividades
empresariales, que vendan bienes o presten servicios para los que no se requiera
un ttulo profesional para efectuarlos. Tambin sern participes de este rgimen,
las personas que aparte de realizar las actividades antes sealadas, obtengan
ingresos por sueldos y salarios, asimilados a salarios o ingresos por inters.
Podrn ser contribuyentes de este rgimen siempre y cuando, el total de los
ingresos obtenidos por los conceptos antes mencionados, no supere los dos
millones de pesos al ao.
Los contribuyentes de este rgimen estarn obligados a:

Realizar tu inscripcin en el RFC y tendrs que mantenerlo actualizado, en

caso de algn movimiento que realices y este afecte tu RFC, debers
reportarlo al SAT.

Para expedir tus facturas electrnicas es necesario que tramites un certificado

de sellos digitales, esto lo podrs hacer desde la aplicacin gratuita del SAT,
una vez realizado el trmite de tus sellos digitales podrs contratar a un
proveedor de facturas electrnicas, como lo es ClickBalance, para emitir las
facturas necesarias.

Con respecto a la contabilidad, solamente debers registrar tus ingresos,

gastos e inversiones, esto lo puedes realizar desde el portal del SAT, o de
igual manera obtener el servicio de un proveedor que cuenta con las
caractersticas necesarias ante el SAT.

La declaracin de tus ingresos, gastos y proveedores se har, para este

rgimen, de forma bimestral.

Tendrs que entregar nota de venta, a tus clientes, cuando no requieran

factura, es decir por las ventas que realices o servicios que prestes al pblico
en general.

Los pagos de tus compras e inversiones que superen los dos mil pesos,
debern ser realizados por medio de cheque, tarjeta de crdito o dbito.

Estos son los diferentes tipos de regmenes fiscales que existen para las personas
fsicas,