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REGULAO ECONMICA E DIREITO PENAL ECONMICO: EFICCIA

E DESENCONTRO NO CRIME DE EVASO DE DIVISAS

Thiago Bottino1

Mudam-se os tempos, mudam-se as vontades,


Muda-se o ser, muda-se a confiana;
Todo o mundo composto de mudana,
Tomando sempre novas qualidades.
Lus Vaz de Cames (Sonetos)

Introduo2
O tema no novo3, mas atual. E vem ganhando cada vez mais importncia. H
alguns anos os juristas e os economistas vm alertando para a incongruncia do crime
de evaso de divisas no atual cenrio econmico4.

Bacharel em Direito pela Universidade Federal do Estado do Rio de Janeiro (UNIRIO). Mestre e Doutor
em Direito Constitucional pela PUC-Rio. Membro Efetivo da Comisso Permanente de Direito Penal do
IAB. Professor Adjunto e Coordenador de Graduao da FGV DIREITO RIO, onde leciona as disciplinas
Direito Penal Econmico e Processo Penal nos cursos de Graduao e Ps-Graduao. Email:
bottino@fgv.br
2
Esse artigo produto das discusses iniciais realizadas no mbito do projeto Reforma da Legislao
Penal Econmica, um dos vrios projetos desenvolvidos pelo grupo de pesquisa Direito Penal,
Economia, Governana e Regulao. Agradeo integrantes do grupo, em especial a Luiz Francisco Mota
Santiago Filho, Luciana dos Reis Frattini, Heitor Campos Guimares e Mariana Barbosa. O grupo
desenvolve diferentes pesquisas, todas relacionadas aos aspectos que aproximam a poltica econmica, as
regras administrativas, as regras de mercado e o direito penal.
3
Destacam-se, dentre vrios outros, os trabalhos inovadores de Nilo Batista (Consumao e tentativa no
crime de evaso de divisas. In SHECAIRA, Srgio Salomo (Org.): Estudos criminais em homenagem a
Evandro Lins e Silva. So Paulo: Mtodo, 2001), Ricardo Pieri (Evaso de divisas? In Revista Brasileira
de Cincias Criminais, n 62. So Paulo: RT, 2006), Luciano Feldens e Andrei Zenker Schmidt (O crime
de evaso de divisas: A tutela penal do Sistema Financeiro Nacional na perspectiva da poltica cambial
brasileira. Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2006) e Jos Carlos Tortima e Fernanda Lara Tortima (Evaso de

Electronic copy available at: http://ssrn.com/abstract=2475228

J h, inclusive, projetos de lei em tramitao no Congresso Nacional5 prevendo anistia


para aqueles que repatriarem depsitos mantidos no exterior e nunca declarados s
autoridades brasileiras (persistindo, porm, a incriminao dos depsitos ocultos no
repatriados).
Se, por um lado, a discusso avana lentamente no plano legislativo, por outro, a
discusso parece inexistir no plano judicial. Isso quando, h muito tempo, o tema est
pacificado no plano econmico.
A inutilidade de se manter a punio pelo crime de evaso de divisas (Art. 22, da Lei n
7.492/86) nos mesmos moldes em que foi concebida na dcada de 80 do sculo passado
se insere, obviamente, dentro de um problema mais amplo, relacionado necessria
reforma da legislao penal econmica em seu conjunto. Assim como o crime de evaso
de divisas, vrias outras figuras delitivas perderam o sentido e a atualidade ou precisam
se adaptar aos novos tempos. E fcil entender o porqu: a economia brasileira
transformou-se radicalmente nos ltimos 25 anos! Os fantasmas de dcada de 80 (dvida
externa, hiperinflao) no so os mesmos de hoje. Mas ainda estamos amarrados
legislao daquela poca6.

divisas: uma crtica ao conceito territorial de sada de divisas contido no pargrafo nico do art. 22, da
Lei 7.492/86. 2 Ed., Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2009).
4
Exemplo disso so os recorrentes artigos e editoriais de jornais sobre o tema do repatriamento de
valores, a crescente entrada de dlares na economia brasileira e a descriminalizao da evaso de divisas:
Jos Carlos Trtima (O Globo, 23/10/2008), Carlos Jos Marques (Isto Dinheiro, 03/06/2009), Fausto
Martin de Sanctis (Folha de S. Paulo, 06/10/2009, p. A3), Jos Mentor (Folha de S. Paulo, 14/10/2009),
Antenor Madruga (Valor Econmico, 10/12/2009, p. A14), Editorial O Estado de So Paulo (A
inundao de dlares continua, 11/03/2011), Editorial IBCCRIM (Boletim IBCCRIM n 221, abril/2011),
Carlos Alberto Sardenberg (O Globo, 02/06/2012).
5
No senado: Projeto de Lei n 354/2009, de autoria do senador Delcdio Amaral (PT-MS). Na Cmara:
Projeto de Lei n 113/2003, do deputado Luciano Castro (PR/RR) e Projeto de Lei n 5.228/2005,
do deputado Jos Mentor (PT-SP). O Senado constituiu uma Comisso de Juristas para elaborar um
anteprojeto de Cdigo Penal (Requerimento 756 de 16/06/2011), tendo a Comisso apresentado o
resultado dos trabalhos em 27/06/2012 . Nesse anteprojeto permanece o crime de evaso de divisas, com
a seguinte redao: Art. 366. Fazer sair do Pas moeda, nacional ou estrangeira, ou qualquer outro meio
de pagamento ou instrumento de giro de crdito, em desacordo com a legislao aplicvel: Pena - priso,
de dois a seis anos Pargrafo nico. Incorre na mesma pena quem, fora da hiptese do caput, mantiver
depsitos no exterior no declarados ao rgo federal competente.
6
Ao comentar os 20 anos da Lei n 7.492/86, Luiz Carlos dos Santos Gonalves apontou a morte da Lei
dos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional: A lei no se mostrou malevel para responder a novas
demandas de proteo. Exemplificamos com os seguintes itens: i) a falta de transparncia na gesto de
instituies financeiras e na atuao dos rgos de fiscalizao; ii) as auditorias negligentes, imperitas ou
fraudulentas; iii) a relao incestuosa entre rgos governamentais e instituies financeiras pblicas ou
com capitais pblicos, como bancos oficiais ou fundos de penso; iv) a gesto de recursos vindos de
agncias internacionais de fomento; v) as taxas extorsivas de juros e o abuso na concesso de
emprstimos; vi) as condutas praticadas por pessoas jurdicas, s vezes, com sede no exterior, dificultando
a individualizao da responsabilidade penal; vii) a garantia de ressarcimento dos poupadores e
investidores, quando lesados pela gesto inescrupulosa de instituies financeiras (GONALVES, Luiz
Carlos dos Santos: Exame necroscpico da lei do colarinho branco. In ROCHA, Joo Carlos de Carvalho

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Essa situao ensejou a criao de projeto denominado Reforma da Legislao Penal


Econmica (cujo objetivo identificar as principais dicotomias entre a legislao e a
realidade econmica que a lei pretende regular) no mbito do grupo de pesquisa
denominado Direito Penal, Economia, Governana e Regulao desenvolvido pela
Escola de Direito do Rio de Janeiro da Fundao Getulio Vargas.
O horizonte de trabalho vasto e no faltam desafios. Podemos citar, apenas a ttulo de
exemplo, a necessidade de melhor definir as condutas que caracterizam os crimes de
gesto fraudulenta e temerria; a uniformizao do tratamento legal dos crimes
tributrios; e o aprimoramento das figuras de insider trading e manipulao de mercado
de capitais, dentre vrias outras.
Entretanto, dentre tantos temas existentes, a evaso de divisas se sobressai. No caso
desse delito, a dicotomia entre o plano normativo e o plano ftico (no caso, a poltica
econmica na gesto e controle das reservas cambiais) to gritante que no havia
como iniciar os trabalhos seno por esse tipo penal. Afinal, se o direito se descola
completamente da realidade que pretende regular, ele perde a capacidade de se justificar
perante a sociedade e se torna uma retrica vazia; por outro lado, se concebido apenas
como formalizao normativa imutvel, o direito deixa de contribuir na construo de
um projeto poltico de transformao social.
Nesse ponto, o crime de evaso de divisas , talvez, hoje o exemplo mais claro de
instrumentalizao do direito penal para auxiliar a regulao do sistema financeiro que,
ao logo do tempo, desconectou-se da poltica econmica que pretendia defender,
transformando-se em norma incua do ponto de vista do bem jurdico que visava a
proteger, restando apenas o efeito perverso inerente a qualquer norma penal, consistente
na possibilidade de punio e privao de liberdade7.
A proposta do presente trabalho apresentar uma soluo jurdica que compatibilize os
planos da realidade e da legalidade, no que tange ao crime de evaso de divisas. O texto
est dividido em quatro partes: na primeira, feita uma breve apresentao sobre o
crime econmico e a noo de bem jurdico supraindividual; a segunda parte dedica-se a

et alii (orgs.): Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional 20 anos da Lei n 7.492/86. Belo
Horizonte: Del Rey, 2006, p. 2).
7
O delito de evaso de divisas tende a desaparecer, perante os interesses do capitalismo financeiro
transnacional que hoje d as cartas, sendo substitudo pela nova estrela da pauta de polticas criminais do
empreendimento econmico internacionalmente dominante: a lavagem de dinheiro. Enquanto no
sobrevm a abolitio criminis, uma aplicao dogmaticamente correta da lei recomendaria aprofundar a
reflexo sobre diversos aspectos tcnicos polmicos, entre os quais est a tentativa do delito (BATISTA,
Nilo: Consumao e tentativa no crime de evaso de divisas. In SHECAIRA, Srgio Salomo (Org.):
Estudos criminais em homenagem a Evandro Lins e Silva. So Paulo: Mtodo, 2001).

apresentar o tipo penal de evaso de divisas tal como definido no plano normativo (a lei
e demais instrumentos normativos que o complementam); na terceira parte, aponta-se a
incongruncia da norma penal face realidade econmica atual; por fim, a quarta e
ltima parte desse trabalho prope solues de interpretao do art. 22, da Lei n
7.492/86 para a adequao entre o plano dos fatos e o plano das normas.

O crime econmico
O conceito de Direito Penal Econmico tem sido longamente discutido nos ltimos
anos. Surgido no mbito da criminologia estaduniedense8, fortemente associado s
caractersticas dos seus autores e a problemas de seletividade do sistema penal9, o
Direito Penal Econmico pode ser definido hoje sob duas diferentes perspectivas. A
primeira, de cunho criminolgico10, observa as condutas praticadas, seus agentes, suas
causas e finalidades, alm das caractersticas objetivas desses delitos e, por esse critrio,
define o Direito Penal Econmico como o ramo do Direito Penal voltado para a
identificao e criminalizao de condutas praticadas nas relaes comerciais ou na
atividade empresarial, pelos administradores, diretores ou scios de empresas,
geralmente de forma no violenta e envolvendo fraude ou violao da relao de
confiana.

A terminologia crime de colarinho branco (white collar crime) foi utilizada pela primeira vez pelo
socilogo estadunidense Edwin H. Sutherland, em 1939 durante a 34 conferncia anual da Sociedade
Americana de Sociologia. Naquele ano a conferncia foi realizada em conjunto com a 52 conferncia
anual da Associao Americana de Economia. O objetivo da palestra inaugural proferida por Sutherland
era chamar ateno para o exame de uma categoria de ilcitos que at ento era solenemente ignorada nos
estudos conduzidos pelos socilogos e criminlogos: os crimes praticados por diretores das grandes
corporaes. (SUTHERLAND, Edwin H.: White collar crime the uncut version. New Haven: Yale
University Press, 1983)
9
Uma das questes importantes em relao ao crimes econmicos diz respeito ao funcionamento do
sistema penal. Os meios de comunicao e a sociedade em geral tm a percepo de que o sistema penal
opera de forma seletiva, privilegiando os autores de crimes econmicos e atuando de forma mais grave e
intensa sobre a populao sem recursos econmicos. Esse trao de funcionamento diferenciado j fora
identificado por Sutherland, que explicava que a aplicao diferenciada da lei pode ser debitada a trs
fatores: (1) status: o poder imuniza os homens de negcio em relao aos crimes, j que incrimin-los
poder trazer problemas para o incriminador no futuro; (2) homogeneidade cultural: juzes,
administradores, legisladores e homens de negcios possuem a mesma formao cultural, muitas vezes
partilham as mesmas origens sociais e essa homogeneidade faz com que no seja uma tarefa fcil
caracterizar os criminosos econmicos dentro do estereotipo do criminoso comum; (3) a relativa
desorganizao na reao aos crimes de colarinho branco: as violaes das leis pelos homens de negcios
so complexas e produzem efeitos difusos. No se tratam de agresses simples e diretas de um indivduo
contra outro. Alm disso, podem permanecer por muitos anos sem serem descobertas. (SUTHERLAND,
Edwin H.: White collar crime the uncut version. New Haven: Yale University Press, 1983)
10
La criminalidad econmica constituye um fenmeno complejo que requiere el conoscimento de
aspectos que no son jurdico penales em sentido estricto (BACIGALUPO, Enrique: Derecho Penal
Econmico. Buenos Aires: Hammurabi, 2004, p. 29).

No entanto, possvel outra definio, relacionada dogmtica penal11, tomando por


base o bem jurdico protegido, entendido como bem individual ou coletivo que merece e
recebe proteo jurdica e que, quando especialmente valioso, pode ser protegido por
meio do Direito Penal12.
O Direito Penal teria o encargo de proteger a sociedade salvaguardando os bens
jurdicos relevantes aos interesses sociais. Alm disso, a noo de bem jurdico tambm
estabeleceria limites a serem observados pelo jus puniendi do Estado, que no poderia
produzir normais penais as quais no tivessem por escopo proteger bens jurdicos
anteriormente assimilados pelo ordenamento. Sendo assim, o objeto de proteo penal
deveria ser prontamente delimitado, pois a falta de definio do bem jurdico tutelado
acarretaria, indubitavelmente, a ilegitimidade da prpria norma.
O Direito Penal orienta a escolha dos bens jurdicos a merecerem sua tutela atravs da
aplicabilidade dos princpios da subsidiariedade e fragmentariedade. O princpio da
subsidiariedade estabelece que o Direito Penal s deve atuar na defesa dos bens
jurdicos imprescindveis coexistncia pacfica dos homens e que no podem ser
eficazmente protegidos de forma menos gravosa. Desse modo, a lei penal s poder
intervir quando for absolutamente necessrio para a sobrevivncia da comunidade,
como ultima ratio.
J com o postulado da fragmentariedade, tem-se que a funo maior de proteo de bens
jurdicos atribuda a lei penal no absoluta. O que faz com que s devam eles ser
defendidos penalmente ante certas formas de agresso, consideradas socialmente
intolerveis. Isso que dizer que apenas as aes ou omisses mais graves endereadas
contra bens valiosos podem ser objeto de criminalizao13.

11

Otra aproximacin de carcter clsicamente criminolgico acenta las particularidades del autor, a
quien Sutherland describi como una persona de alta reputacin y de cuello blanco. Esta explicacin
basada especficamente en el autor del white collar crime fue ampliada por la criminologa reciente hacia
una perspectiva, ya indicada por Sutherland, de la realizacin de la conducta en el ejercicio de una
profesin (occupational crime). Este tipo de aproximaciones criminolgicas no parecen ser aptas para el
Derecho penal y, en general, para todo Derecho debido a que, por razones constitucionales de seguridad
jurdica, es imprescindible la descripcin legislativa del hecho y no la definicin del autor
(TIEDMANN, Klaus: Manual de Derecho Penal Econmico. Valencia: Tirant lo Blanch, 2010, p. 57).
12
A noo de bem jurdico, j por muitos tratada, constitui o marco que delimita os extremos daquilo
que legitimamente pode e no pode ser criminalizado. Esta hoje uma concepo generalizada. Para a
poltica criminal, a tutela dos bens jurdicos que simultaneamente define a funo do direito penal e
marca os limites da legitimidade da sua interveno. A dogmtica v nesta categoria o critrio de uma
interpretao teleolgica assim como o fundamento da ilicitude material (SOUSA, Susana Alves de:
Direito Penal das sociedades comerciais. In FARIA COSTA, Jos de et alii: Direito Penal Econmico e
Europeu: textos doutrinrios. Coimbra: Coimbra Editora, 2009, p. 436).
13
Nas palavras de Miguel Reale Junior: (...) o Direito Penal tem carter subsidirio, devendo constituir a
ultima ratio e por isso ser fragmentrio, pois o antijurdico penal restrito em face do antijurdico
decorrente do ordenamento, por ser obrigatoriamente seletivo, incriminando apenas algumas condutas

Tradicionalmente, a proteo de bens jurdicos por meio do Direito Penal sempre esteve
restrita a elementos materiais e individuais. Fruto do paradigma moderno caracterizado
pelo racionalismo subjetivista (que coloca a razo humana como nico meio legtimo
para explicar a realidade) e pelo cientificismo (que imps a prevalncia do raciocnio
lgico-formal), aliados lgica utilitarista (de prevalncia dos interesses individuais na
atuao social), o Direito Penal iluminista era fortemente influenciado pela noo de
direitos individuais exigveis frente ao Estado.
Segue da que o Direito Penal foi utilizado como instrumento para limitar o poder
punitivo do Estado e estabelecer garantias em defesa da liberdade individual contra
projetos estatais que a limitassem em virtude de interesses sociais excludentes e
autoritrios. A elaborao de um conjunto de regras e princpios penais (hoje associado
ao garantismo14) visava a afastar a tipificao de condutas penais por meio de normas
que no estejam relacionadas a fatos, mas a pessoas, Como as normas que, em terrveis
ordenamentos passados, perseguiam as bruxas, os hereges, os judeus, os subversivos e
os inimigos do povo; como as que ainda existem em nosso ordenamento, que perseguem
os desocupados e os vagabundos, os propensos a delinquir (...)15.
No obstante as mudanas socioeconmicas e tecnolgicas nos ltimos sculos tenham
sido avassaladoras, tanto a soberania popular como a noo de garantias inviolveis dos
indivduos so construes tericas herdadas da modernidade que no devem ser
solapadas em nome de uma pretensa ps-modernidade16, sobretudo porque nenhum
avano cientfico, econmico ou tecnolgico foi capaz de colocar em xeque a
justificao racional do poder estatal ou a concepo ilustrada e democrtica de Estado
de direito, em que o Estado no um fim em si mesmo, mas um meio que tem como

lesivas a determinado valor, as de grau elevado de ofensividade. (REALE JNIOR, Miguel: Instituies
de Direito Penal: Parte Geral. Rio de Janeiro. Forense, 2002, V.1, p. 25).
14
No plano do direito penal material, o sistema garantista impe as seguintes regras: Nulla poena sine
crimine (retributividade); Nullum crimen sine lege (legalidade); Nulla lex (poenalis) sine necessitate
(necessidade); Nulla necessitas sine injuria (lesividade ou ofensividade do evento); Nulla injuria sine
actione (materialidade); Nulla actio sine culpa (culpabilidade ou responsabilidade pessoal)
15
- FERRAJOLI, Luigi: Direito e Razo: Teoria do Garantismo Penal. So Paulo: RT, 2002, p. 31.
16
- Como quiera que los ideales de la modernidad fueron los valores ilustrados de la razn, la libertad, la
igualdad y la fraternidad universal, deberamos ser conscientes que la negociacin posmoderna de la
tradicin ilustrada comporta un abandono de esos valores que siguen siendo bsicos. Tiene razn
Habermas cuando indica que la modernidad constituye un proyecto inacabado y que, en lugar de
abandonar ese proyecto como una causa perdida, deberamos aprender de los errores de aquellos
programas extravagantes que trataron o tratan de negar la modernidad (PEREZ LUO, AntonioEnrique: Derechos humanos y constitucionalismo en la actualidad: Continuidad o cambio de paradigma?
In PEREZ LUO, Antonio Enrique (Org): Derechos humanos y constitucionalismo ante el tercer
milenio. Madri: Marcial Pons, 1996, p. 13).

fim a tutela da pessoa humana, de seus direitos fundamentais, de sua liberdade e da


segurana coletiva.
J h alguns anos, no entanto, autores defendem a possibilidade de tutela penal de bens
imateriais17. A proteo da ordem econmica (e, por consequncia, do sistema
financeiro) seria uma caracterstica das transformaes socioeconmicas pelas quais
passaram as democracias ocidentais nas ltimas dcadas.
O final do sculo XX e o princpio do sculo XXI so caracterizados por forte expanso
nos processos de integrao econmica, social e cultural. As grandes distncias
geogrficas foram demolidas pelo avano da tecnologia de comunicao, pelo acesso
irrestrito informao disponibilizada na rede mundial de computadores e pela
integrao dos sistemas financeiros globais. Essa integrao ocorre no mbito dos
governos nacionais, dos blocos regionais e de forma muito mais incisiva nas transaes
comerciais entre indivduos. A sociedade capitalista entra em uma nova fase
denominada sociedade ps-industrial. Nesse sentido, os diversos fatores ligados ao
complexo funcionamento do mercado mundial acabaram criando um ambiente frtil
para a proliferao dos crimes econmicos.
So caractersticas dessa sociedade ps-industrial, alm da globalizao, da integrao
supranacional e dos avanos tecnolgicos e cientficos, tambm o crescimento de um
sentimento de insegurana. Os riscos inerentes nova organizao econmica e
financeira so incomensurveis e imprevisveis. nesse ambiente global to hostil a
valores como a previsibilidade e a certeza, que o risco se tornou uma varivel a ser
considerada no mbito do direito penal, dado o sentimento generalizado que marca as
sociedades contemporneas18.

17

A superao da razo moderna h-se passa, primacialmente, pela assuno de uma nova tica social,
dirigida para a vida, para a dignidade da pessoa humana e para a solidariedade. Os renovados desafios
ecolgicos, tcnicos e sociais colocados pela ps-modernidade tiveram o mrito de elucidar a
inadequao da resposta oferecida pela racionalidade tcnico-instrumental. Hoje, porventura mais do que
nunca, revela-se de suma importncia uma adequada articulao entre tica, economia e ecologia
(SIMES, Pedro Coelho: A supra-individualidade como factor de superao da razo moderna. In
COSTA, Jos de Faria: Temas de Direito Penal Econmico. Coimbra: Coimbra Editora, 2005, PP
307/308). No mesmo sentido, afirmava o falecido prof. Joo Marcello de Arajo Jnior: (...) os bens
jurdicos a serem selecionados pela lei penal no se limitam mais aos naturais e ao patrimnio
individual. A insero social do homem muito mais ampla, abrangendo todas as facetas da vida
econmica. Da um novo bem jurdico: a ordem econmica, que possui carter supraindividual e se
destina a garantir a poltica econmica do Estado, alm de um justo equilbrio na produo, circulao e
distribuio de riqueza entre os grupos sociais (ARAUJO JUNIOR, Joo Marcello: O Direito Penal
Econmico. Revista Brasileira de Cincias Criminais, n 25. So Paulo: RT, 1999).
18
Na sociedade de risco, por mltiplas causas os indivduos experimentam maior intensidade na
dimenso subjetiva dos riscos do que em sua dimenso objetiva (PEREIRA, Flvia Goulart: Os crimes
econmicos na sociedade de risco. In Revista Brasileira de Cincias Criminais n 51, So Paulo: RT,

O advento da sociedade de risco ocasionou srias modificaes no tratamento oferecido


noo de bem jurdico penal. Tal fato est intimamente ligado a expanso do Direito
Penal e a sua crise. A sociedade contempornea clama por um Estado mais enrgico,
pelo combate aos crimes econmicos, ambientais e polticos. Assim sendo, podemos
considerar que o Direito Penal est em crise, mas ao mesmo tempo, em expanso, como
resposta jurdica aos problemas sociais.
Logo, uma caracterstica do Direito Penal Econmico ser criminalizao de condutas
que no afetam um bem jurdico individual determinado (como vida, patrimnio,
honra), mas conceitos indeterminados e classificados como bens jurdicos
supraindividuais, relacionados previsibilidade dos comportamentos, ou ainda,
conformidade dos comportamentos individuais s regras que regulam a atividade
econmica (bom funcionamento do sistema financeiro nacional, boas condies de
concorrncia e livre iniciativa, transparncia nas operaes financeiras, fiscalizao e
accountability dos atores econmicos etc.). Evidencia-se, assim, para esses autores, o
carter supraindividual do bem jurdico atingido19.
No entanto, a leso a tais bens jurdicos supraindividuais, por sua natureza difusa e
imaterial, no pode ser mensurada, avaliada e provada seno por critrios abstratos ou
por presunes. Nesse ponto, a forma de avaliar se houve, ou no, a leso a tais bens
jurdicos se desloca para a observncia do prprio direito, nesse caso o direito
administrativo. Em outras palavras, o Direito Penal Econmico se transforma em
instrumento de reforo das normas administrativas que orientam as atividades
econmicas.
O alvo de tutela penal nesses crimes o regular funcionamento do mercado empresarial
e, sobretudo, a observncia das regras administrativas20 que regulam determinada

2004). A respeito do tema, veja-se ainda: SILVA SANCHEZ, Jess Maria: A expanso do direito penal;
aspectos da poltica criminal nas sociedades ps-industriais. So Paulo: RT, 2002.
19
En un sentido dogmtico-penal se aprecia hoy en da la peculiaridad de los delitos econmicos y del
Derecho penal econmico, principalmente, en la proteccin de bienes jurdicos supraindividuales
(sociales o colectivos, intereses de la comunidad) (TIEDMANN, Klaus: Manual de Derecho Penal
Econmico. Valencia: Tirant lo Blanch, 2010, p. 58)
20
Tal aproximao especialmente relevante para o estudo do crime de evaso de divisas, como anotam
Luciano Feldens e Andrei Schmidt: Essa mudana cultural colaborou para uma significativa ruptura na
poltica criminal contempornea, pois a inconvenincia (e gradual supresso) dos controles estatais
prvios sobre os fluxos econmicos globais sobrecarregou a misso desempenhada pelos mecanismos
jurdicos sancionatrios, que atuam posteriormente verificao do desvio. Ao lado do Direito
Administrativo, ganhou expresso um novo Direito Penal que, em vez de orientar-se tutela dos
interesses individuais, veio a reforar a proteo de interesses difusos. (...) estamos nos referindo a um
Direito Penal secundrio, que sanciona, com penas, violaes prprias do Direito Administrativo, sendo
compreensvel, dessarte, que a sano penal relacionada a delitos econmicos tenha frequentemente
finalidade constitutiva de uma tica-social (FELDENS, Luciano e SCHMIDT, Andrei Zenker: O crime

atividade econmica21. Nessa linha de raciocnio, mesmo os comportamentos no


repercutam diretamente em aspectos individuais, mereceriam a resposta penal do Estado
porque atentariam contra a ordem econmica ou sistema financeiro, afetao mensurada
a partir da violao daquelas regras voltadas que orientam e regulam a atividade
econmica, seja do Estado, seja do indivduo22.
Em outras palavras, no se protegem necessariamente interesses individuais (ou que
podem ser individualizados e quantificados), mas sim o prprio sistema financeiro, ao
punirem-se comportamentos que podem ou no gerar dano individual, mas que tm
potencial de prejudicar o do sistema. O objeto de proteo pelo direito penal so as
normas administrativas que orientam aquele setor da economia, numa modalidade
chamada crimes de perigo23. A partir da, o Direito Penal surge como importante meio
de reforo das regras que regulam o funcionamento dos sistemas econmico e
financeiro24, com vistas a assegurar a normalidade econmica.

de evaso de divisas: A tutela penal do Sistema Financeiro Nacional na perspectiva da poltica cambial
brasileira. Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2006, p. 149/150).
21
La criminalidad econmica como criminalidad de empresa afecta a la regulacin jurdica de la
produccin, distribucin y consumo de bienes e servicios en cuanto entraa a la actividad de la empresa
como clula esencial en la actividad de carcter econmico, y sta se puede presentar sin necesidad de la
intervencin del Estado. La crtica de que esta caracterizacin del Derecho Penal Econmico es
excesivamente amplia y meramente descriptiva porque carece de la determinacin de un bien jurdico
protegido no tiene en cuenta la necesaria referencia poltico-criminal a la criminalidad econmica: el
esfuerzo para la contencin o la supresin de la criminalidad en el mbito de la vida econmica. (DEL
VALLE, Carlos Perez: Introduccion al Derecho Penal Econmico. In BACIGALUPO, Enrique: Derecho
Penal Econmico. Buenos Aires: Hammurabi, 2004, p. 33).
22
Por outro lado, h autores que somente admitem que os bens jurdicos supraindividuais sejam
considerados penalmente relevantes caso estejam, na hiptese concreta da ao do agente, violando
simultaneamente bens jurdicos individuais concretamente mensurveis: A consequncia prtica dessa
concepo que a tipicidade material dos crimes contra o Sistema Financeiro nacional exige a existncia
de leso ou exposio a perigo concreto dos interesses individuais patrimoniais protegidos juridicamente.
(...) A rigor, a boa execuo da poltica econmica do governo; a credibilidade do sistema financeiro e
de suas instituies; a boa execuo do Sistema Financeiro Nacional etc. no constituem o objeto de
tutela penal, e sim a razo (ratio legis) dessa tutela (MALAN, Diogo: Bem jurdico tutelado pela Lei n.
7.492/86. In BOTTINO, Thiago e MALAN, Diogo (Orgs.): Direito Penal e Economia. So Paulo:
Elsevier, 2012, p. 50).
23
Os bens jurdicos protegidos em sede de Direito Penal Econmico afastam-se, sem dvida, dos
clssicos bens jurdicos. assim, desde logo, numa perspectiva ontolgica na medida em que a sua
dignidade no reside numa essncia axiolgica mas antes numa sedimentao histrica e social, sendo
directamente determinados por uma orientao poltico-econmica. Tambm do ponto de vista do titular
nos confrontamos, na maioria das vezes, perante bens supra-individuais. A prpria construo da
incriminao releva com frequncia o privilegiar do perigo de conduta face leso efectiva do bem
jurdico. (SOUSA, Susana Alves de: Direito Penal das sociedades comerciais. In FARIA COSTA, Jos
de et alii: Direito Penal Econmico e Europeu: textos doutrinrios. Coimbra: Coimbra Editora, 2009, p.
440).
24
Como bem registra Guilherme Guedes Raposo: E exatamente nesse contexto que o Estado, como
ente regulador da vida em sociedade, tem sido chamado a atuar positivamente a fim de garantir um
mnimo de estabilidade social e um sistema de produo de riquezas que assegure a existncia de um
futuro para a humanidade. E o direito em geral, por ser um conjunto de normas de que o Estado se vale
para organizar a vida em sociedade com o objetivo de atender aos anseios de seus integrantes, tem
refletido algumas dessas transformaes sociais ocorridas nas ltimas dcadas. Mais especificamente na

Indispensvel, nesse ponto, o alerta de Heloisa Estellita:

Ao se pensar na proteo penal de um bem jurdico de carter


econmico, imperioso o questionamento acerca do contedo
deste bem jurdico e, alm disso, de quais seriam os ataques
violentos que as normas sancionatrias de carter no penal
falharam em evitar. Enfim, preciso saber da ideal
normalidade econmica para chegar aos desvios causadores da
anormalidade econmica. Enfim, o que se quer evitar e/ou
corrigir com a proteo penal neste campo? Ocorre que esta
normalidade ideal contingente, historicamente determinada.
Trata-se de um valor, uma aspirao, que sofre contnua
mutao influenciada pelos valores de cada sociedade: o que
bom economicamente num momento no o em outro25.
Especificamente quanto ao Sistema Financeiro Nacional, a Lei n 7.492/1986,
atualmente em vigor, foi objeto de duras crticas desde o momento de sua promulgao,
seja pelas falhas de tcnica legislativa, pela atribuio de responsabilidade penal
objetiva, pelo uso exacerbado de tipos penais em branco e de perigo abstrato26.
Seguindo a linha daqueles que admitem a proteo de bens jurdicos administrativos
defende Luiz Regis Prado27 que o sistema financeiro nacional constitui um conjunto de
instituies (monetrias, bancrias e sociedades por aes) e do mercado financeiro
(de capitais e valores mobilirios) que tem por objetivo gerar e intermediar crditos

teoria do bem jurdico-penal, tem sido possvel verificar que todo esse conjunto de transformaes sociais
est repercutindo, de forma direta, na escolha dos interesses merecedores de proteo pelo sistema penal.
De fato, se em perodo anterior o ncleo do sistema penal era marcado essencialmente por
comportamentos lesivos a bens individuais e concretos, como a vida e o patrimnio, nos ltimos anos tem
havido um considervel aumento da tipificao de condutas lesivas a interesses transindividuais e
abstratos (RAPOSO, Guilherme Guedes: Teoria do bem jurdico e estrutura do delito. Porto Alegre:
Nuria Fabris. 2011, p. 142).
25
Tipicidade no Direito penal Econmico. Revista dos Tribunais, n 725. So Paulo: RT, 1996. Para uma
interessante crtica ao conceito de bem jurdico supra individual ou espiritualizado, veja-se o magistrio
de Renato de Mello Jorge Silveira: (...) por um lado, afirma-se pela dificuldade de determinao do grau
de lesividade necessrio a cada bem jurdico. Por outro, que no se est a tratar de uma antecipao da
tutela penal de bens essenciais, mas to s de uma proteo de bens que, por sua peculiar natureza, j
exige o emprego de tcnica abstrata. (...) Caso se venha aceitar uma obrigatoriedade de construo penal
para tais situaes (com o que aqui, indiscriminadamente, no se concorda, dando-se preferncia a outros
postulados), parece fundamental que, ao lado destes bens, quer espiritualizados, como pressupe
Schunemann, quer outras tantas interpretaes, mesmo restritivas,como sugere Roxin, sejam, por igual,
utilizados critrios de imputao objetiva caso a caso (SILVEIRA, Renato de Mello Jorge: A construo
do bom jurdico espiritualizado e suas crticas fundamentais. So Paulo: Boletim do Instituto Brasileiro
de Cincias Criminais, ano 10, n 122, janeiro/2003, p. 14).
26
A criao de tipos penais de perigo abstrato vem gerando desconforto e est na pauta do dia nas
principais discusses acerca da expanso do Direito Penal. Os crimes de perigo abstrato presumem de
forma absoluta a criao do perigo pelo autor da conduta prevista no tipo respectivo. Isto quer dizer que o
agente punido pela mera desobedincia da letra da lei, sem que se comprove a existncia de qualquer
leso ou ameaa de leso ao bem tutelado, ou seja, de qualquer resultado jurdico/normativo.
27
PRADO, Luiz Regis: Direito Penal Econmico, So Paulo: RT, 2010, p. 212.

(e empregos), estimular investimentos, aperfeioar mecanismos de financiamento


empresarial, garantir a poupana popular e o patrimnio dos investidores,
compatibilizar crescimento com estabilidade econmica e reduzir desigualdades,
assegurando uma boa gesto da poltica econmico-financeira do Estado, com vistas
ao desenvolvimento equilibrado do Pas.
O bom funcionamento do Sistema Financeiro Nacional , sem dvida, fundamental para
o desenvolvimento das finanas pblicas e da economia nacional. Ao tutelar o regular
funcionamento do Sistema Financeiro Nacional, as normas penais incriminam
comportamentos que violam as regras destinadas a garantir transparncia no
funcionamento das instituies (e, por conseguinte, maior segurana dos investimentos
e operaes realizadas), aes estas que, pelas suas caractersticas, poderiam repercutir
de forma sistmica na prpria estabilidade econmica do pas.
Quando se fala em crimes contra o Sistema Financeiro Nacional fundamental ter em
mente que a objetividade jurdica das condutas incriminadas o prejuzo ao adequado
funcionamento do sistema; logo, tarefa igualmente fundamental entender e definir
quais as caractersticas desse regular funcionamento. Jos Paulo Baltazar Junior28
relaciona como condies para o bom desenvolvimento das operaes financeiras: a)
confiana nas instituies; b) reforo no cumprimento das regras, como aquelas que
tratam da manuteno de reservas tcnicas; c) transparncia dos riscos; d) baixos custos
de transao; e) fragmentao da propriedade; f) formao eficiente dos preos.
No entanto, para as finalidades do presente trabalho, no necessrio aprofundar as
discusses acerca da constitucionalidade da poltica criminal que admite o uso do direito
penal como instrumento de regulao29. Independente de aceitarmos ou no a
transformao

da

concepo

moderna

de

bem

jurdico

que

admite

supraindividualidade e as modalidades de perigo abstrato, o fato que h uma questo


muito mais evidente quando falamos do crime de evaso de divisas, constante na Lei n
7.492/1986: como se demonstrar abaixo, a tutela penal ali prevista no mais se
coaduna, hoje em dia, com a normalidade econmica a que aludiu Heloisa Estellita.

A evaso de divisas

28

BALTAZAR JUNIOR: Crimes Federais. Porto Alegre: Livraria do Advogado, 2007, p. 269.
MALAN, Diogo: Bem jurdico tutelado pela Lei n. 7.492/86. In BOTTINO, Thiago e MALAN, Diogo
(Orgs.): Direito Penal e Economia. So Paulo: Elsevier, 2012

29

O crime de evaso de divisas foi criado pela Lei 7.492/86, a chamada Lei dos Crimes
contra o Sistema Financeiro Nacional (tambm conhecida pela alcunha de Lei dos
Crimes de Colarinho Branco). praticamente uma unanimidade na literatura
especializada que a motivao da criminalizao da evaso de divisas era o reforo do
controle estatal sobre as reservas cambiais:

O fundamento do controle cambial e, por consequncia, da


incriminao, que as divisas estrangeiras so necessrias
para o pagamento das dvidas contradas no exterior e para o
equilbrio das reservas cambiais. Por isso privativo do Banco
Central o direito de guardar moedas e divisas estrangeiras,
bem como a administrao exclusiva da operao de ingresso e
sada dessas do pas 30.
Na dcada de 80, tratava-se de tema de suma importncia para a economia brasileira. O
milagre econmico da dcada anterior alimentara-se de sucessivos emprstimos
internacionais, criando dvidas que deveriam ser pagas ou, ao menos, administradas
mediante o pagamento dos juros. Paralelamente, as reservas cambiais minguavam
medida em que, ao pagamento dos juros dos emprstimos, somava-se a elevao do
preo da principal matrias primas para o desenvolvimento industrial brasileiro: o
petrleo.
As crises do petrleo ocorridas em 1973 e 1979 transformaram as divisas (e
principalmente o dlar) em um bem escasso e extremamente valioso no Brasil.
Importaes eram limitadas, remessas de lucros ao exterior proibidas, viagens
internacionais um luxo para poucos. Qualquer ao que diminusse as reservas cambiais
brasileiras colocava em risco a possibilidade de pagamento da dvida externa e o custeio
da importao de petrleo. A Lei 7.492/86, promulgada em junho de 1968, antecipou
em alguns meses a decretao da moratria (suspenso unilateral do pagamento) da
dvida externa brasileira ocorrida em 1987. Naquele contexto, parecia ser muito
apropriada a criminalizao das condutas de quem retirasse divisas do pas fora dos
canais autorizados. Vejamos o tipo penal:

30

BALTAZAR JUNIOR, Jos Paulo: Crimes Federais. Porto Alegre: Livraria do Advogado, 2007, p.
325. No mesmo sentido, afimam Jos Carlos Tortima e Fernanda Lara Tortima: O alvo da tutela jurdica
so as reservas cambiais do Pas (Evaso de divisas: uma crtica ao conceito territorial de sada de
divisas contido no pargrafo nico do art. 22, da Lei 7.492/86. 2 Ed., Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2009,
p. 41). J para Luiz Regis Prado (Direito Penal Econmico. So Paulo: RT, 2012, p. 217) o tipo penal
tambm tutela o Errio.

Evaso de divisas
Art. 22. Efetuar operao de cmbio no autorizada, com o fim
de promover evaso de divisas do Pas:
Pena - Recluso, de 2 (dois) a 6 (seis) anos, e multa.
Pargrafo nico. Incorre na mesma pena quem, a qualquer
ttulo, promove, sem autorizao legal, a sada de moeda ou
divisa para o exterior, ou nele mantiver depsitos no
declarados repartio federal competente.
O tipo penal de evaso de divisas prev trs diferentes modalidades do crime. Embora
possam ser vistas como etapas de um mesmo processo (obter divisas no mercado
paralelo; retirar divisas do pas; manter ocultas divisas no exterior), a escolha do
legislador foi fazer recair a punio sobre cada momento de forma independente. Ao
partir a evaso de divisas em trs crimes autnomos, ampliaram-se as possibilidades
de punio.
A primeira modalidade, prevista no caput do art. 22, da Lei n 7.492/1986, consiste na
realizao de operao de cmbio no autorizada (elemento objetivo) com a finalidade
de promover a evaso (elemento subjetivo). Por operao no autorizada, entende-se
qualquer troca de moeda por divisas em estabelecimento que no tenha sido autorizado
pelo Banco Central para realizar esse tipo de atividade, ou qualquer operao realizada
fora das hipteses autorizadas.
O exemplo mais simples quando algum compra dlares com um maleiro no
aeroporto antes de embarcar para o exterior31. O crime est configurado com a simples
operao de cmbio (troca de moeda por divisa), no se exigindo a efetiva sada da
divisa. Basta que a finalidade seja comprovada para a consumao do crime.
Por sua vez, o pargrafo nico prev como formas equiparadas do crime outras duas
modalidades: a) a sada de moeda ou divisa para o exterior, a qualquer ttulo; e, b) a
manuteno de depsito no exterior, no declarado repartio federal competente.
Mais uma vez a pssima tcnica legislativa empregada na Lei n 7.492/1986 se fez
presente, misturando em um nico tipo penal condutas absolutamente diferentes.

31

Veja-se que no h crime se a situao for inversa, de venda ao maleiro dos dlares excedentes da
viagem logo depois de desembarcar, vindo do exterior. Embora presente o elemento objetivo (realizar
operao de cmbio no-autorizada) resta ausente o elemento subjetivo do tipo com o fim de promover a
evaso de divisas. De outro lado, no caput do art. 22, a incriminao s alcana quem "efetuar operao
de cmbio no autorizada": nela no se compreende a ao de quem, pelo contrrio, haja eventualmente,
introduzido no Pas moeda estrangeira recebida no exterior, sem efetuar a operao de cmbio devida
para convert-la em moeda nacional. STF, HC 88.087/RJ, 1 Turma, rel. Min. Seplveda Pertence,
julgado em 17/10/2006.

A primeira figura do pargrafo nico, (promover, sem autorizao legal, a sada de


moeda ou divisa para o exterior) normalmente entendida como a sada fsica do
numerrio32. Dessa forma, ainda que no seja possvel determinar quando/onde/como
ocorreu a operao de cmbio no autorizada, ou ainda que as divisas tenham sido
adquiridas de forma autorizada, a lei criminaliza a conduta de quem, efetivamente, retira
do controle brasileiro as divisas, levando-as para o exterior. A imagem associada a essa
modalidade da evaso de divisas a do sujeito embarcando em um avio com uma mala
cheia de dlares33.
Por outro lado, h outras formas pelas quais as divisas podem ser afetadas que no esto
abrangidas pela lei. Uma das hipteses aquela que envolvem operaes de importao
e exportao, cujos contratos de cmbio no so honrados ou so fraudulentos. Haveria
evaso de divisas na conduta do exportador que no internaliza o dinheiro recebido
pelas mercadorias exportadas? Em outras palavras, possvel equiparar a sada de
divisas da sua no-entrada no SFN? A jurisprudncia ptria entende que essa
interpretao extensiva viola a taxatividade e considera a conduta atpica34.
Finalmente, a segunda figura do pargrafo nico (terceira modalidade de evaso de
divisas) consiste na manuteno de depsito no exterior, sem a devida comunicao s
autoridades brasileira. Trata-se da parte final do processo de evaso. Mesmo que no
se consiga identificar o momento em que o sujeito conseguiu fazer a operao de
cmbio irregular com a inteno de evadir divisas ou de qual modo ele conseguiu retirar
as divisas do pas, bastar que se prove a existncia do depsito para que se caracterize
o crime.

32

A respeito de outro entendimento, vejam-se os trabalhos de Ricardo Pieri (Evaso de divisas? In


Revista Brasileira de Cincias Criminais, n 62. So Paulo: RT, 2006), e Jos Carlos Tortima e Fernanda
Lara Tortima (Evaso de divisas: uma crtica ao conceito territorial de sada de divisas contido no
pargrafo nico do art. 22, da Lei 7.492/86. 2 Ed., Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2009).
33
Hoje em dia, com a facilidade de telecomunicaes e os avanos da informtica, a quantidade de
servios financeiros apropriados diversificou-se. cada vez mais raro ver casos como o do casal Sonia e
Estevam Hernandes, fundadores da Igreja Renascer em Cristo, presos em 9 de janeiro de 2007, no
Aeroporto de Miami, tentando ingressar nos EUA vindos do Brasilcom 56,5 mil dlares sem declarao.
Nos EUA, o casal foi condenado a 10 meses de priso (sendo cinco meses em priso domiciliar e cinco
em penitenciria, de forma alternada), ao passo que no Brasil a pena aplicada foi de 4 anos de recluso.
Fonte: http://www1.folha.uol.com.br/folha/especial/2007/prisaonarenascer/. Acesso em 21/06/2012.
34
No pode o intrprete estender o sentido da norma contida na primeira parte do pargrafo nico da lei
em comento, a fim de considerar tpica a ausncia de internalizao do pagamento recebido, sob pena de
absoluto desvirtuamento do comando normativo, o qual apenas criminaliza a sada de divisas do territrio
nacional. STJ, Resp 914077/RS, 5 Turma, Rel. Min. Jorge Mussi, julgado em 07/12/2010. O mero fato
de no ter sido liquidado no Brasil o contrato de cmbio incapaz de gerar a presuno de que a empresa
exportadora recebeu o pagamento objeto do acordo e o mantm em instituio financeira situada fora do
pas." STJ, Resp 914077/RS, 5 Turma, Rel. Min. Jorge Mussi, julgado em 07/12/2010; STJ, HC
43688/PR, 6 Turma, Rel. Min. Paulo Medina, julgado em 05/06/2006.

Explicada assim, a aplicao do crime de evaso de divisas parece simples. Contudo,


quando se dirige um olhar mais atento letra da lei, percebe-se que se trata de tipo penal
em branco, isto , um crime que depende da existncia de outras leis (ou no caso normas
administrativas) sem as quais se perde a possibilidade de impor pena35. Veja-se os
trechos em negrito na redao do tipo penal:
Art. 22. Efetuar operao de cmbio no autorizada, com o fim
de promover evaso de divisas do Pas:
Pena - Recluso, de 2 (dois) a 6 (seis) anos, e multa.
Pargrafo nico. Incorre na mesma pena quem, a qualquer
ttulo, promove, sem autorizao legal, a sada de moeda ou
divisa para o exterior, ou nele mantiver depsitos no
declarados repartio federal competente.
No primeiro caso, j tratado acima, para que haja crime preciso que a operao de
cmbio ocorra sem autorizao. Isso inclui o caso de uma operao realizada fora dos
estabelecimentos fiscalizados pelo Banco Central (BACEN), bem como uma operao
realizada fora das hipteses ou dos limites autorizados pela autoridade monetria
nacional. Fica evidente, aqui, que a finalidade subjacente na criminalizao (alm da
proteo das divisas) o controle, por parte do BACEN, da prpria atividade financeira
realizada pelas instituies autorizadas a operar com cmbio e que podem compreender
no somente bancos, mas ainda casas de cmbio, agncias de viagem e hotis.
Os mais velhos devem se lembrar: h alguns anos, para se comprar dlares era preciso
apresentar uma passagem area, justificando a compra. Dependendo do destino do
viajante, variava o limite de dlares (ou de qualquer moeda estrangeira) que poderia ser
adquirido. Da a necessidade de punir quem obtivesse divisas de forma fraudulenta, seja
adquirindo fora dos estabelecimentos autorizados, seja adquirindo com base em
documentos falsos.
No segundo caso, o vocbulo autorizao legal refere-se ao regime existente at 1998,
segundo o qual era preciso dirigir-se ao Banco Central antes de promover a sada das

35

Parece no existir dvida de que o art. 22 da Lei n 7.492/86, ao definir o delito de evaso de divisas e
manuteno de depsito no exterior, possui a natureza de norma penal em branco, principalmente porque
as elementares especiais de antijuridicidade no autorizada (caput), sem autorizao legal (1 parte de
pargrafo nico) e repartio federal competente (parte final do pargrafo nico) transferem para a
legislao extrapenal um dos pressupostos da ao tpica. Significa afirmar, nesse sentido, que parte do
contedo do art. 22, da Lei n 7.492/86 dado por normas administrativas editadas pelo BACEN, a ponto
de ser-nos possvel antecipar que o delito de evaso de divisas pressupe um ilcito cambial, apesar de
nem todo ilcito cambial configurar um delito de evaso de divisas (FELDENS, Luciano e SCHMIDT,
Andrei Zenker: O crime de evaso de divisas: A tutela penal do Sistema Financeiro Nacional na
perspectiva da poltica cambial brasileira. Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2006, p. 155).

divisas. Dependendo da hiptese, a sada poderia ser autorizada, negada ou limitada.


Tratamentos de sade no exterior, muitas vezes, eram custeados graas ao mercado
paralelo de dlares, pois o BACEN no autorizava sadas expressivas para gastos com
pessoas fsicas. Foi a partir da Resoluo n 2524, de 1 de julho de 1998, que se aboliu
a necessidade de prvia autorizao36, adotando-se o regime da simples declarao.
Por sua vez, a terceira modalidade de evaso de divisas manuteno de depsito sem
declarao tambm depende da existncia de norma administrativa que discipline a
conduta do agente.
No plano administrativo, a obrigatoriedade de declarao dos recursos mantidos no
exterior remonta ao Decreto-lei n 1060 de 196937, o qual exigia que fossem declarados
ao BACEN os bens e valores existentes no exterior. Esse dispositivo foi complementado
pela Resoluo n 139 do Conselho Monetrio Nacional (CMN) que previa a
competncia do Ministrio da Fazenda na definio de como seria feita a declarao.
Essa lacuna s foi efetivamente preenchida em 1981, por meio do Ato Declaratrio n 7,
da Receita Federal, o qual previa que as declaraes mencionadas no Decreto-lei n
1060 de 1969 e na Resoluo CMN n 139 estariam supridas pela declarao de imposto
de renda.
Posteriormente, a Medida Provisria (MP) n 2.224/2001 mudou o regime de
declarao. A informao deveria, a partir de ento, ser prestada ao BACEN. A MP
2.224/2001 foi complementada por nova Resoluo do CMN (2.911/2001) e por uma
circular do prprio BACEN (3.071/2001), a qual estabelecia forma (modelo de
declarao disponvel na internet), prazo (15 de maio de 2002) e limite mnimo (s seria

36

Resoluo 2524: Estabelece normas para declarao de porte e de transporte de moeda nacional e
estrangeira. O Banco Central do Brasil, na forma do art. 9o da Lei n 4.595, de 31.12.64, torna pblico
que o Conselho Monetrio Nacional, em sesso realizada em 30.07.98, e tendo em vista o disposto no art.
65, 2o da Lei No 9.069, de 30.06.95, resolveu: Art. 1 As pessoas fsicas que ingressarem no Pas ou
dele sarem com recursos em moeda nacional ou estrangeira em montante superior a R$ 10.000,00 (dez
mil reais) ou ao seu equivalente em outras moedas, nos termos do inciso III do 1o do art. 65 da Lei n
9.069/95, devem apresentar unidade da Secretaria da Receita Federal que jurisdicione o local de sua
entrada no Pas ou de sua sada do Pas, declarao relativa aos valores em espcie, em cheques e em
traveller's cheques que estiver portando, na forma estabelecida pelo Ministro de Estado da Fazenda.
37
Decreto-lei n 1060 de 1969: Dispe sobre a declarao de bens, dinheiros ou valores, existentes no
estrangeiro, a priso administrativa e o sequestro de bens por infraes fiscais e d outras providncias.
Os Ministros da Marinha de Guerra, do Exrcito e da Aeronutica Militar, usando das atribuies que
lhes confere o artigo 3 do Ato Institucional n 16, de 14 de outubro de 1969, combinado com o 1 do
artigo 2 do Ato Institucional n 5, de 13 de dezembro de 1968, decretam:
Art. 1 Sem prejuzo das obrigaes previstas na legislao do imposto de renda, as pessoas fsicas ou
jurdicas ficam obrigadas, na forma, limites e condies estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional,
a declarar ao Banco Central do Brasil, os bens e valores que possurem no exterior, podendo ser exigida a
justificao dos recursos empregados na sua aquisio.
Pargrafo nico. A declarao dever ser atualizada sempre que houver aumento ou diminuio dos bens,
dinheiros ou valores, com a justificao do acrscimo ou da reduo.

necessrio realizar a declarao de bens de valores superiores a U$$ 100.000,00 cem


mil dlares).
A partir de ento, ano aps ano o BACEN edita nova circular alterando as datas e
valores mnimos para declarao38, os quais j variaram entre cem mil dlares, duzentos
mil dlares, trezentos mil dlares39. A partir de 2010, foi estabelecida uma
obrigatoriedade adicional, de declarao trimestral para valores acima de 100 milhes
de dlares. Como se v, o crime de evaso de divisas est intimamente ligado aos
instrumentos de regulao econmica.

Dilemas de aplicao do crime de evaso de divisas


Nos ltimos vinte anos, a economia brasileira sofreu uma transformao radical:
abertura para investimentos internacionais, estabilizao da moeda, controle da inflao
e equacionamento da dvida externa talvez sejam os exemplos mais evidentes. Tais
mudanas tiveram grande impacto na regulao da economia brasileira e as regras
cambiais no ficaram alheias a essa modificao.
Exemplo concreto desse novo cenrio nacional a evoluo das reservas cambiais
brasileiras. Se nas dcadas de 80 e 90 do sculo passado era possvel falar em reservas
negativas, devido aos pagamentos do servio da dvida, hoje o Brasil pode se dar ao
luxo de fazer emprstimos ao Fundo Monetrio Internacional.
O grfico abaixo, elaborado a partir de dados fornecidos pelo Banco Central40, mostra o
crescimento das reservas brasileiras que, em maro de 2012, superavam US$ 365
bilhes.

38

Circulares BACEN n 3.110/2002, 3.181/2003, 3.225/2004, 3.278/2005, 3.313/2006, 3.345/2007,


3.384/2008, 3.442/2009, 3.854/2010 (Resoluo), 3.523/2011 e 3.574/2012.
39
Em se tratando de norma penal em branco, a jurisprudncia mantm posicionamento no sentido de que
vige a regra da ultratividade, segundo a mxima do tempus regit actum. Sendo assim, as alteraes no
retroagem para tornar atpicas condutas que, tendo em vista aquele contexto anterior, eram danosas ao
bem jurdico tutelado. STJ, RHC 16172 SP, 5 Turma, rel. Min. Laurita Vaz, julgado em 22/08/05; TRF
3 Regio ACR 2003.61.81.004682-0, 2 Turma, rel. Des. Cotrim Guimares, julgado em 23/02/10; TRF
4 Regio, ACR 2005.70.00.008903-5/PR, 8 Turma, rel. Des. Paulo Afonso Brum Vaz, julgado em
11/02/09; TRF 4 Regio, ACR 2003.70.00.051539-8/PR, 8 Turma, rel. Des. Paulo Afonso Brun Vaz,
julgado em 06/05/09.
40
Fonte: Banco Central: http://www.bcb.gov.br/?RED-SERIERIH

400
350
300
250
200
150
100
50

Esse crescimento decorre de inmeros fatores, dentre os quais podemos citar a elevao
do preo das commodities que o Brasil exporta e a diminuio das importaes de
petrleo41.
Importao lquida de derivados

Mil bep/d

2.000

Dep. Externa

100%

Curva de Dependncia Externa

1.800

80%

1.600
1.400

60%

1.200
40%

1.000
800

Importao lquida de Petrleo

600
400

20%

Produo Nacional

0%

200
0
2006

2004

2002

2000

1998

1996

1994

1992

1990

1988

1986

1984

1982

1980

1978

1976

1974

1972

1970

-20%

Ano

DependnciaExterna=ImportaoLquidadePetrleoeDerivados/ConsumoAparente
ConsumoAparente=ProduoNacionaldePetrleo+ImportaoLquidadePetrleoeDerivados

Fonte: Anurio Estatstico ANP, 2007

Ora, dado o atual cenrio econmico, no h como pretender aplicar a lei de 1986
elaborada, como se viu, para reforar a poltica econmica desenvolvida na poca sem
que se promova ao menos uma adaptao realidade atual.

41

Fonte: Anurio Estatstico ANP 2007. Grfico constante da apresentao realizada por Edson Silva
durante o XI Seminrio Nacional de Petrleo e Gs Natural no Brasil: Desafios e Oportunidades, no dia
25 de Maio 2010, em Braslia DF. Disponvel em www.acaoresponsavel.org.br

Nesse sentido, o presente texto prope a discusso de novas interpretaes para as


figuras tpicas de evaso de divisas. No se advoga a revogao do crime de evaso de
divisas. Porm, o Poder Judicirio no pode tapar os olhos para o fato de que esse crime
(como tantos outros da famlia do Direito Penal Econmico) s se justifica enquanto
gera, efetivamente, riscos concretos ou danos para a ordem econmica e o sistema
financeiro.
Do ponto de vista normativo, preciso e saudvel que haja tipos penais que
criminalizem condutas que atentam contra tais bens jurdicos supraindividuais.
Contudo, do ponto de vista judicial, tais tipos penais no podem ser aplicados e
interpretados revelia da realidade ou, mais precisamente, da poltica econmica
vigente. As normas administrativas que integram tais tipos penais do corpo
(tipicidade) e alma (funo social) a esses crimes. Sem elas resta apenas um
formalismo incuo e incapaz de assegurar o bem social.
Comecemos pela modalidade constante do caput do art. 22: Efetuar operao de
cmbio no autorizada, com o fim de promover evaso de divisas do Pas.
Considerando que qualquer indivduo pode deixar o pas com o equivalente a R$
10.000,00 (dez mil reais) em divisas sem sequer precisar comunicar ao Estado, ainda faz
sentido punir quem adquire quantia equivalente (ou menor) foram dos estabelecimentos
autorizados a operar com cmbio? Afinal, ao transportar tais divisas ao exterior, o
individuo sequer ser instado a declarar tal fato, tornando intil qualquer preocupao
de como foram obtidas as referidas divisas.
Nem se diga que a punio se justifica para o controle da atividade de cmbio, pois
quem vende ou compra as divisas sem a inteno de promover a evaso de divisas
pratica o crime do art. 16, da Lei 7.492/8642 e no o do art. 22 da mesma lei43. Com
efeito, pune-se de forma diferenciada aquele que opera (inclusive cmbio) fora das
regras e da autorizao do BACEN com pena de 1 a 4 anos de recluso. Completamente
diferente (e mais grave) era a punio para quem adquiria divisas no mercado negro
para evadi-las do pas, com recluso de 2 a 6 anos.
Todavia, se na poca da edio da lei qualquer aquisio era controlada e precisava de
prvia autorizao, hoje a situao completamente diversa. Alm de ser lcita a

42

Art. 16. Fazer operar, sem a devida autorizao, ou com autorizao obtida mediante declarao falsa,
instituio financeira, inclusive de distribuio de valores mobilirios ou de cmbio:
Pena - Recluso, de 1 (um) a 4 (quatro) anos, e multa.
43
Nesse sentido, vejam-se as recentes decises do Superior Tribunal de Justia: HC 118992/SP. 5
Turma. Rel. Min. Napoleo Nunes Maia Filho. DJe 03/11/2009 e HC 95487/DF. 5 Turma. Rel. Min.
Laurita Vaz. DJe 03/08/2009.

aquisio de qualquer quantia, incua (j que expressamente autorizada) a sada de


divisas equivalentes a R$ 10.000,00 sem qualquer tipo de formalidade, mesmo que seja
uma simples declarao.
Por conseguinte, impe-se a aplicao da norma administrativa (Resoluo BACEN
2.524/1998) no que tange ao valor de R$ 10.000,00 como marco de relevncia penal
para a modalidade prevista no caput. Em outras palavras, adquirir dlares em qualquer
situao e para qualquer finalidade, desde que em valor inferior a dez mil reais um
indiferente penal do ponto de vista das reservas cambiais.
Resta saber se haveria alguma outra razo que justificasse a punio dessa conduta. O
bem jurdico controle da informao ou controle do fluxo de capitais no nos
parece atender ao requisito de relevncia penal.
O atual marco normativo para operaes de cmbio a Resoluo n 3.568, de 29 de
maio de 2008 (dispe sobre o mercado de cmbio e d outras providncias), onde est
expressamente autorizada a aquisio de divisas em qualquer quantidade44. A mesma
Resoluo prev que a operao de cmbio dever ser registrada no SISBACEN
(sistema

de

informaes

do

Banco

Central),
45

bem

como

identificado

46

comprador/vendedor. Porm, tanto o registro como a identificao so flexibilizados


para operaes de valor at US$ 3.000,00 (trs mil dlares). Da mesma forma, a
movimentao ocorrida em conta de depsito de pessoas fsicas ou jurdicas residentes,
domiciliadas ou com sede no exterior s precisa ser registrada no SISBACEN quando
os valores excederem R$ 10.000,00 (dez mil reais) (art. 26, da Resoluo 3.568/2008).
Portanto, fica evidente que no interessa ao controle das informaes dos fluxos
cambiais operaes de baixo valor. A padronizao da relevncia penal no patamar de
dez mil reais atende aos interesses de segurana jurdica e objetividade na construo da
tipicidade penal.

44

Art. 8 As pessoas fsicas e as pessoas jurdicas podem comprar e vender moeda estrangeira ou realizar
transferncias internacionais em reais, de qualquer natureza, sem limitao de valor, sendo contraparte na
operao agente autorizado a operar no mercado de cmbio, observada a legalidade da transao, tendo
como base a fundamentao econmica e as responsabilidades definidas na respectiva documentao.
(Resoluo 3.568/2008).
45
Art. 9 As operaes no mercado de cmbio devem: (...) II - ser registradas no Sistema de Informaes
Banco Central do Brasil (SISBACEN); Pargrafo nico. O Banco Central do Brasil pode definir formas
simplificadas de registro para as operaes de compra e venda de moeda estrangeira de at US$3.000,00
(trs mil dlares dos Estados Unidos), ou do seu equivalente em outras moedas.
46
Art. 8, 5 - Sem prejuzo do dever de identificao dos clientes de que trata o artigo 18 desta
Resoluo, nas operaes de compra e de venda de moeda estrangeira at US$3.000,00 (trs mil dlares
dos Estados Unidos), ou do seu equivalente em outras moedas, dispensada a apresentao da
documentao referente aos negcios jurdicos subjacentes s operaes de cmbio.

A aquisio de dlares fora dos estabelecimentos autorizados pode tambm decorrer da


inteno do agente de obter uma cotao melhor, em razo do no pagamento do IOF
(Imposto sobre Operaes Financeiras) cobrado pelas casas de cmbio, o que
caracterizaria modalidade de sonegao fiscal (art. 1, da Lei 8.137/90, com pena de 2 a
5 anos de recluso). Assim, uma vez caracterizada a aquisio de dlares sem
pagamento de IOF, cabe a instaurao de ao penal pelo crime de sonegao fiscal,
mas no no se justificaria a punio dessa conduta por evaso de divisas, eis que j h
norma especfica para combater a sonegao47.
J no que tange segunda modalidade, o caso de completa perda de eficcia da norma
penal. Afinal, at 1998, a retirada de divisas do pas estava submetida prvia
autorizao pelo BACEN. A partir, contudo, da edio da Resoluo 2.524/98, a sada
das divisas passou a prescindir de prvia autorizao, bastando a simples declarao (e
mesmo assim, somente para valores superiores a dez mil reais)48.
A mudana de nomenclatura no meramente estilstica, j que se trata de norma
jurdica e no literria. Ao dispensar o cidado de autorizao, fica evidente a
diminuio da importncia das divisas como instrumento de poltica econmica. No se
poderia falar de afetao das reservas cambiais pela sada das divisas.

47

Na verdade, sequer se justificaria a punio da sonegao fiscal ficaria prejudicada, tendo em vista o
entendimento do Supremo Tribunal Federal de que os crimes tributrios (sonegao fiscal e descaminho)
de valor inferior a dez mil reais so insignificantes. 1. Nos termos da jurisprudncia consolidada nesta
Suprema Corte, o princpio da insignificncia deve ser aplicado no delito de descaminho quando o valor
sonegado for inferior ao montante mnimo de R$ 10.000,00 (dez mil reais) legalmente previsto no art. 20
da Lei n 10.522/02, com a redao dada pela Lei n 11.033/04. 2. Ordem concedida (HC 102935/RS. 1
Turma. Rel. Min. Dias Toffoli. DJe 22-11-2010). No mesmo sentido: HC 104407/DF. 2 Turma. Rel.
Min. Ayres Britto. DJ 05-12-2011 e HC 97257/RS. 2 Turma. Rel. Min. Marco Aurlio. DJ 02-12-2010. v
O valor de dez mil reais utilizado pelo Supremo Tribunal Federal para considerar o crime fiscal
insignificante utiliza o parmetro fixado na Lei 10.522/2001, segundo o qual aes de execuo fiscal de
valor inferior ficam suspensas. Recentemente, o Ministrio da Fazenda editou portaria (Portaria MF n 75,
de 22 de maro de 2012) determinando o no ajuizamento de execues fiscais de dbitos com a Fazenda
Nacional, cujo valor consolidado seja igual ou inferior a R$ 20.000,00 ou seu arquivamento quando j
houver sido ajuizada.
48
Importante frisar que mesmo antes de 1998, o art. 65, da Lei n 9.069/95 (lei que instituiu o Plano Real)
j previa que valores em moeda nacional ou estrangeira que entrarem ou sarem do pas no precisariam
ser realizadas por meio de estabelecimento bancrio e nem necessitariam que fosse identificado o
beneficirio:
Art. 65. O ingresso no Pas e a sada do Pas, de moeda nacional e estrangeira sero processados
exclusivamente atravs de transferncia bancria, cabendo ao estabelecimento bancrio a perfeita
identificao do cliente ou do beneficirio.
1. Excetua-se do disposto no caput deste artigo o porte em espcie dos valores:
I quando em moeda nacional, at R$ 10.000,00 (dez mil reais);
II quando em moeda estrangeira, o equivalente a R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Ademais, o destinatrio da informao no o Banco Central, mas sim a Receita


Federal49, evidenciando que no se trata de proteger reservas, mas de dificultar a
ocultao de recursos no tributados. Mais uma vez, no se justifica a punio pelo
crime de evaso de divisas, que protege as reservas cambiais, em detrimento da punio
prpria, que a sonegao fiscal50.
Nesse caso, apreendem-se os valores, lavra-se um auto e inicia-se um procedimento
administrativo para apurar a licitude dos recursos. Caso se demonstre a inexistncia de
atividade lcita que tenha gerado os recursos, pune-se por sonegao. Mas a evaso de
divisas no mais um comportamento lesivo aos interesses do Estado na conduo da
poltica econmica e muito menos s reservas cambiais. No demais exigir coerncia
do Estado na aplicao do Direito Penal e no se pode punir por um crime quando na
verdade se pretende punir outro.
Em resumo, o fato que quando a norma administrativa deixou de impor a necessidade
de autorizao, a norma penal deixou de contar com um instrumento normativo que a
complementasse51. No se pode esquecer que o pargrafo nico prev a necessidade de
autorizao (Incorre na mesma pena quem, a qualquer ttulo, promove, sem

49

Resoluo 2.524/98: Art. 1 As pessoas fsicas que ingressarem no Pas ou dele sarem com recursos
em moeda nacional ou estrangeira em montante superior a R$10.000,00 (dez mil reais) ou ao seu
equivalente em outras moedas, nos termos do inciso III do pargrafo 1 do art. 65 da Lei n 9.069/95,
devem apresentar unidade da Secretaria da Receita Federal que jurisdicione o local de sua entrada no
Pas ou de sua sada do Pas, declarao relativa aos valores em espcie, em cheques e em "traveller's
cheques" que estiver portando, na forma estabelecida pelo Ministro de Estado da Fazenda.
50
O STF inclusive j admitiu relao entre o crime de evaso de divisas e os crimes contra a ordem
tributria: (...) Considerados os artigos 22, pargrafo nico, da Lei n 7.492/86 e 1, 1, da Lei n
9.613/98, est umbilicalmente ligado acusao decorrente do que estabelecido na Lei n 8.137/90. Em
sntese, vale dizer que a concluso do processo administrativo fiscal quanto s infraes versadas nessa
lei, sendo acolhida a defesa dos envolvidos, repercutir relativamente aos demais crimes, ou seja, a
evaso e a converso de ativos lquidos e a aquisio, recebimento, troca, negociao, implemento de
garantia, guarda em depsito, movimento ou transferncia de valores. Logo, encontrando-se esta em fase
de apurao no campo administrativo fiscal, no se pode partir para a sequncia da persecuo criminal."
STF, HC 105.293/RJ, 1 Turma, Rel. Min. Marco Aurlio, julgado em 04/09/2010.
51
Veja-se, a respeito, trecho do excelente trabalho de Jos Carlos Trtima e Fernanda Lara Trtima:
Agregado ao tipo encontra-se o elemento normativo constitudo pela expresso sem autorizao legal,
referente antiga necessidade de permisso oficial, que vigorava altura da edio da lei, para que o
interessado promovesse a sada do Pas de importncias superiores a determinados limites, fixados de
acordo com a natureza da operao e que variavam ao sabor das vicissitudes cambiais do governo.
Naquela poca, se algum pretendesse adquirir moedas estrangeiras alm dos limites estabelecidos pelo
Banco Central, deveria a este se dirigir, requerendo autorizao especial que poderia ser concedida ou,
como quase sempre ocorria, indeferida (p. 23/24) (...) Mas suprimidos, como se viu aqueles limites,
desaparece logicamente o instituto da antiga autorizao legal e, inexistindo esta, requisitada no tipo
penal como seu elemento normativo, torna-se a conduta, ipso facto, penalmente irrelevante (...) Nada
impediria, todavia, que uma vez restaurados pela autoridade monetria os antigos controles e restries,
que o rigor da Lei 7.492/86 fosse, infelizmente para o pas, plenamente restabelecido (p.51).
(TORTIMA, Jos Carlos e TORTIMA, Fernanda Lara: Evaso de divisas: uma crtica ao conceito
territorial de sada de divisas contido no pargrafo nico do art. 22, da Lei 7.492/86. 2 Ed., Rio de
Janeiro: Lumen Juris, 2009).

autorizao legal, a sada de moeda ou divisa para o exterior) e no a simples


declarao.
Isso no significa que a norma penal tenha perdido a validade52. Ela apenas no pode ser
aplicada (perda de eficcia) enquanto no for editado novo ato normativo que a
complemente. O mesmo ocorre, por exemplo, com os dispositivos que incriminam a
venda de mercadorias em desrespeito s tabelas oficiais53, os quais s tm eficcia se
houver norma que fixe preos. Revogada a tabela de preos, a norma penal perde
eficcia, mas continua vlida, aguardando que seja novamente necessria tal interveno
na economia, quando, ento, tornar a ter relevncia penal a conduta de violar a tabela
de preos.
Por fim, chegamos terceira modalidade da evaso de divisas, prevista na parte final do
pargrafo nico do art. 22, consistente na manuteno de depsito sem a correspondente
declarao autoridade competente. Trata-se de norma de plena eficcia (ao contrrio
da figura anterior) j que complementada pela Medida Provisria n 2.224/2001, pela
Resoluo 2.911/2001 do CMN, e pelas normas anuais do BACEN que especificam
forma, prazo e valores que devem ser declarados.
Aqui, as discusses esto relacionadas incriminao de comportamentos que no
constem das obrigaes impostas pelas normas administrativas. Tomemos como
exemplo a Resoluo n 3.854/2010 do BACEN que estabelece as seguintes obrigaes:
a) pessoas fsicas e jurdicas, residentes, domiciliadas ou com sede no pas, que
possuam quantia igual ou superior a US$100.000,00 (cem mil dlares dos Estados
Unidos da Amrica), ou seu equivalente em outras moedas, na data-base de 31 de
dezembro de cada ano esto obrigadas a declarar tais valores ao BACEN, por meio de
formulrio disponvel na internet.

52

Fernanda Lara Tortima, contudo, defende tratar-se de hiptese de abolitio criminis: Por tudo o que foi
exposto, pode-se afirmar que a manuteno das reservas cambiais em nveis satisfatrios deve ser
perseguida atravs de polticas econmicas bem planejadas. possvel tambm afirmar que poucas so as
condutas, causadoras de baixas nesses estoques de divisas, que poderiam, em um Estado que se queira
intitular Democrtico e de Direito, vir a ser coibidas pelo Direito, mormente pelo Direito Penal.(...) A
otimizao do controle deve ser perseguida atravs de fiscalizao eficiente por parte dos rgos
administrativos e nunca por meio do Direito Penal, que s deve, como se sabe, atuar subsidiariamente
(TORTIMA, Jos Carlos e TORTIMA, Fernanda Lara: Evaso de divisas: uma crtica ao conceito
territorial de sada de divisas contido no pargrafo nico do art. 22, da Lei 7.492/86. 2 Ed., Rio de
Janeiro: Lumen Juris, 2009, PP. 30/31).
53
Lei 1.521/50, Art. 2, VI - transgredir tabelas oficiais de gneros e mercadorias, ou de servios
essenciais, bem como expor venda ou oferecer ao pblico ou vender tais gneros, mercadorias ou
servios, por preo superior ao tabelado, assim como no manter afixadas, em lugar visvel e de fcil
leitura, as tabelas de preos aprovadas pelos rgos competentes

b) na hiptese dos valores excederem US$100.000.000,00 (cem milhes de dlares dos


Estados Unidos da Amrica), ou seu equivalente em outras moedas, nas datas-base de
31 de maro, 30 de junho e 30 de setembro de cada ano, essa mesma declarao dever
ocorrer a cada trimestre, por meio do mesmo formulrio.
Tomando-se essa norma administrativa como complemento da norma penal, a punio
no pode alcanar hipteses como (a) a no declarao de valores inferiores a cem mil
dlares em 31 de dezembro54; (b) a no declarao desses depsitos Receita Federal55;
(c) a no declarao bens e direitos no especificados na Resoluo56.

Concluses
Ao longo desse trabalho, demonstrou-se que o Direito Penal Econmico fruto de
transformaes na sociedade contempornea e se respalda na vertente dogmtica que
aponta a existncia e necessidade de tutela penal de bens jurdicos supraindividuais.
Conceitos como ordem econmica, bom funcionamento do sistema financeiro nacional,
boas condies de concorrncia e livre iniciativa, transparncia nas operaes
financeiras,

fiscalizao

accountability

dos

atores

econmicos,

adequado

desenvolvimento das finanas pblicas e da economia nacional, confiana nas


instituies se transformam em bens jurdicos cuja afetao capaz de gerar danos
irremediveis e incomensurveis.
No entanto, dado o carter difuso e muitas vezes invisvel desse bem jurdico, a tutela
penal no exige a efetiva ocorrncia de tais danos, mas antecipada de modo a recair
sobre o risco criado, criminalizando-se figuras de perigo abstrato. Revela-se, portanto, a
opo de criao de tipos penais que punem o mero descumprimento de regras
administrativas, bem como o uso do direito penal como instrumento de regulao.
Quanto ao crime de evaso de divisas, evidenciou-se a utilizao do Direito Penal como
mecanismo de reforo das normas administrativas que do densidade poltica
econmica e, especificamente, proteo das reservas cambiais. Contudo, passados
mais de 25 anos da edio da Lei n 7.492/86, que introduziu o crime de evaso de
divisas no ordenamento, no se pode negar as enormes transformaes pelas quais

54

Alis, a prpria Resoluo n 3.854/2010 do BACEN deixa isso claro: Art. 2, 1: Esto dispensadas
de prestar a declarao de que trata esta Resoluo as pessoas que, nas datas referidas no caput e no 1
deste artigo, possurem bens e valores em montantes inferiores aos ali indicados.
55
Sem embargo da eventual possibilidade de punio pelo crime de sonegao fiscal, se for o caso.
56
A Resoluo prev, em seu art. 3, para efeito de bens e valores que devem ser considerados na
informao: I - depsito; II - emprstimo em moeda; III - financiamento; IV - arrendamento mercantil
financeiro; V - investimento direto; VI - investimento em portflio; VII - aplicao em instrumentos
financeiros derivativos; e VIII - outros investimentos, incluindo imveis e outros bens.

passou a economia brasileira e, especificamente, as reservas cambiais (volume,


condies de formao, regras de controle etc).
Nesse ponto, expresso o carter acessrio do crime de evaso de divisas s regras que
definem a poltica econmica nacional pois o crime se justifica e se esgota na proteo
especfica de uma norma de regulao econmica razovel e adequada uma
interpretao que vincule a aplicao do tipo penal a essas mesmas normas. Em outras
palavras, no possvel levar o alcance da norma penal para alm do alcance da
regulao administrativa.
No obstante a indiscutvel validade da norma penal no plano jurdico, sempre que se
apresente sua incompatibilidade com a realidade que a norma busque proteger,
necessrio que a interpretao jurdica respeite tambm a interpretao econmica. Isso
significa exigir, ao se aplicar a lei penal, a demonstrao de correspondncia dos
comportamentos proibidos e aqueles dotados de relevncia econmica, assim aferidos a
partir das normas administrativas que regulam a atividade econmica.
Parafraseando Cames, mudam-se os tempos, mudam-se as leis; j chegada a hora
de mudar a aplicao, pelo Poder Judicirio, da evaso de divisas.

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