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Thiago Bottino1
Introduo2
O tema no novo3, mas atual. E vem ganhando cada vez mais importncia. H
alguns anos os juristas e os economistas vm alertando para a incongruncia do crime
de evaso de divisas no atual cenrio econmico4.
Bacharel em Direito pela Universidade Federal do Estado do Rio de Janeiro (UNIRIO). Mestre e Doutor
em Direito Constitucional pela PUC-Rio. Membro Efetivo da Comisso Permanente de Direito Penal do
IAB. Professor Adjunto e Coordenador de Graduao da FGV DIREITO RIO, onde leciona as disciplinas
Direito Penal Econmico e Processo Penal nos cursos de Graduao e Ps-Graduao. Email:
bottino@fgv.br
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Esse artigo produto das discusses iniciais realizadas no mbito do projeto Reforma da Legislao
Penal Econmica, um dos vrios projetos desenvolvidos pelo grupo de pesquisa Direito Penal,
Economia, Governana e Regulao. Agradeo integrantes do grupo, em especial a Luiz Francisco Mota
Santiago Filho, Luciana dos Reis Frattini, Heitor Campos Guimares e Mariana Barbosa. O grupo
desenvolve diferentes pesquisas, todas relacionadas aos aspectos que aproximam a poltica econmica, as
regras administrativas, as regras de mercado e o direito penal.
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Destacam-se, dentre vrios outros, os trabalhos inovadores de Nilo Batista (Consumao e tentativa no
crime de evaso de divisas. In SHECAIRA, Srgio Salomo (Org.): Estudos criminais em homenagem a
Evandro Lins e Silva. So Paulo: Mtodo, 2001), Ricardo Pieri (Evaso de divisas? In Revista Brasileira
de Cincias Criminais, n 62. So Paulo: RT, 2006), Luciano Feldens e Andrei Zenker Schmidt (O crime
de evaso de divisas: A tutela penal do Sistema Financeiro Nacional na perspectiva da poltica cambial
brasileira. Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2006) e Jos Carlos Tortima e Fernanda Lara Tortima (Evaso de
divisas: uma crtica ao conceito territorial de sada de divisas contido no pargrafo nico do art. 22, da
Lei 7.492/86. 2 Ed., Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2009).
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Exemplo disso so os recorrentes artigos e editoriais de jornais sobre o tema do repatriamento de
valores, a crescente entrada de dlares na economia brasileira e a descriminalizao da evaso de divisas:
Jos Carlos Trtima (O Globo, 23/10/2008), Carlos Jos Marques (Isto Dinheiro, 03/06/2009), Fausto
Martin de Sanctis (Folha de S. Paulo, 06/10/2009, p. A3), Jos Mentor (Folha de S. Paulo, 14/10/2009),
Antenor Madruga (Valor Econmico, 10/12/2009, p. A14), Editorial O Estado de So Paulo (A
inundao de dlares continua, 11/03/2011), Editorial IBCCRIM (Boletim IBCCRIM n 221, abril/2011),
Carlos Alberto Sardenberg (O Globo, 02/06/2012).
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No senado: Projeto de Lei n 354/2009, de autoria do senador Delcdio Amaral (PT-MS). Na Cmara:
Projeto de Lei n 113/2003, do deputado Luciano Castro (PR/RR) e Projeto de Lei n 5.228/2005,
do deputado Jos Mentor (PT-SP). O Senado constituiu uma Comisso de Juristas para elaborar um
anteprojeto de Cdigo Penal (Requerimento 756 de 16/06/2011), tendo a Comisso apresentado o
resultado dos trabalhos em 27/06/2012 . Nesse anteprojeto permanece o crime de evaso de divisas, com
a seguinte redao: Art. 366. Fazer sair do Pas moeda, nacional ou estrangeira, ou qualquer outro meio
de pagamento ou instrumento de giro de crdito, em desacordo com a legislao aplicvel: Pena - priso,
de dois a seis anos Pargrafo nico. Incorre na mesma pena quem, fora da hiptese do caput, mantiver
depsitos no exterior no declarados ao rgo federal competente.
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Ao comentar os 20 anos da Lei n 7.492/86, Luiz Carlos dos Santos Gonalves apontou a morte da Lei
dos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional: A lei no se mostrou malevel para responder a novas
demandas de proteo. Exemplificamos com os seguintes itens: i) a falta de transparncia na gesto de
instituies financeiras e na atuao dos rgos de fiscalizao; ii) as auditorias negligentes, imperitas ou
fraudulentas; iii) a relao incestuosa entre rgos governamentais e instituies financeiras pblicas ou
com capitais pblicos, como bancos oficiais ou fundos de penso; iv) a gesto de recursos vindos de
agncias internacionais de fomento; v) as taxas extorsivas de juros e o abuso na concesso de
emprstimos; vi) as condutas praticadas por pessoas jurdicas, s vezes, com sede no exterior, dificultando
a individualizao da responsabilidade penal; vii) a garantia de ressarcimento dos poupadores e
investidores, quando lesados pela gesto inescrupulosa de instituies financeiras (GONALVES, Luiz
Carlos dos Santos: Exame necroscpico da lei do colarinho branco. In ROCHA, Joo Carlos de Carvalho
et alii (orgs.): Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional 20 anos da Lei n 7.492/86. Belo
Horizonte: Del Rey, 2006, p. 2).
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O delito de evaso de divisas tende a desaparecer, perante os interesses do capitalismo financeiro
transnacional que hoje d as cartas, sendo substitudo pela nova estrela da pauta de polticas criminais do
empreendimento econmico internacionalmente dominante: a lavagem de dinheiro. Enquanto no
sobrevm a abolitio criminis, uma aplicao dogmaticamente correta da lei recomendaria aprofundar a
reflexo sobre diversos aspectos tcnicos polmicos, entre os quais est a tentativa do delito (BATISTA,
Nilo: Consumao e tentativa no crime de evaso de divisas. In SHECAIRA, Srgio Salomo (Org.):
Estudos criminais em homenagem a Evandro Lins e Silva. So Paulo: Mtodo, 2001).
apresentar o tipo penal de evaso de divisas tal como definido no plano normativo (a lei
e demais instrumentos normativos que o complementam); na terceira parte, aponta-se a
incongruncia da norma penal face realidade econmica atual; por fim, a quarta e
ltima parte desse trabalho prope solues de interpretao do art. 22, da Lei n
7.492/86 para a adequao entre o plano dos fatos e o plano das normas.
O crime econmico
O conceito de Direito Penal Econmico tem sido longamente discutido nos ltimos
anos. Surgido no mbito da criminologia estaduniedense8, fortemente associado s
caractersticas dos seus autores e a problemas de seletividade do sistema penal9, o
Direito Penal Econmico pode ser definido hoje sob duas diferentes perspectivas. A
primeira, de cunho criminolgico10, observa as condutas praticadas, seus agentes, suas
causas e finalidades, alm das caractersticas objetivas desses delitos e, por esse critrio,
define o Direito Penal Econmico como o ramo do Direito Penal voltado para a
identificao e criminalizao de condutas praticadas nas relaes comerciais ou na
atividade empresarial, pelos administradores, diretores ou scios de empresas,
geralmente de forma no violenta e envolvendo fraude ou violao da relao de
confiana.
A terminologia crime de colarinho branco (white collar crime) foi utilizada pela primeira vez pelo
socilogo estadunidense Edwin H. Sutherland, em 1939 durante a 34 conferncia anual da Sociedade
Americana de Sociologia. Naquele ano a conferncia foi realizada em conjunto com a 52 conferncia
anual da Associao Americana de Economia. O objetivo da palestra inaugural proferida por Sutherland
era chamar ateno para o exame de uma categoria de ilcitos que at ento era solenemente ignorada nos
estudos conduzidos pelos socilogos e criminlogos: os crimes praticados por diretores das grandes
corporaes. (SUTHERLAND, Edwin H.: White collar crime the uncut version. New Haven: Yale
University Press, 1983)
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Uma das questes importantes em relao ao crimes econmicos diz respeito ao funcionamento do
sistema penal. Os meios de comunicao e a sociedade em geral tm a percepo de que o sistema penal
opera de forma seletiva, privilegiando os autores de crimes econmicos e atuando de forma mais grave e
intensa sobre a populao sem recursos econmicos. Esse trao de funcionamento diferenciado j fora
identificado por Sutherland, que explicava que a aplicao diferenciada da lei pode ser debitada a trs
fatores: (1) status: o poder imuniza os homens de negcio em relao aos crimes, j que incrimin-los
poder trazer problemas para o incriminador no futuro; (2) homogeneidade cultural: juzes,
administradores, legisladores e homens de negcios possuem a mesma formao cultural, muitas vezes
partilham as mesmas origens sociais e essa homogeneidade faz com que no seja uma tarefa fcil
caracterizar os criminosos econmicos dentro do estereotipo do criminoso comum; (3) a relativa
desorganizao na reao aos crimes de colarinho branco: as violaes das leis pelos homens de negcios
so complexas e produzem efeitos difusos. No se tratam de agresses simples e diretas de um indivduo
contra outro. Alm disso, podem permanecer por muitos anos sem serem descobertas. (SUTHERLAND,
Edwin H.: White collar crime the uncut version. New Haven: Yale University Press, 1983)
10
La criminalidad econmica constituye um fenmeno complejo que requiere el conoscimento de
aspectos que no son jurdico penales em sentido estricto (BACIGALUPO, Enrique: Derecho Penal
Econmico. Buenos Aires: Hammurabi, 2004, p. 29).
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Otra aproximacin de carcter clsicamente criminolgico acenta las particularidades del autor, a
quien Sutherland describi como una persona de alta reputacin y de cuello blanco. Esta explicacin
basada especficamente en el autor del white collar crime fue ampliada por la criminologa reciente hacia
una perspectiva, ya indicada por Sutherland, de la realizacin de la conducta en el ejercicio de una
profesin (occupational crime). Este tipo de aproximaciones criminolgicas no parecen ser aptas para el
Derecho penal y, en general, para todo Derecho debido a que, por razones constitucionales de seguridad
jurdica, es imprescindible la descripcin legislativa del hecho y no la definicin del autor
(TIEDMANN, Klaus: Manual de Derecho Penal Econmico. Valencia: Tirant lo Blanch, 2010, p. 57).
12
A noo de bem jurdico, j por muitos tratada, constitui o marco que delimita os extremos daquilo
que legitimamente pode e no pode ser criminalizado. Esta hoje uma concepo generalizada. Para a
poltica criminal, a tutela dos bens jurdicos que simultaneamente define a funo do direito penal e
marca os limites da legitimidade da sua interveno. A dogmtica v nesta categoria o critrio de uma
interpretao teleolgica assim como o fundamento da ilicitude material (SOUSA, Susana Alves de:
Direito Penal das sociedades comerciais. In FARIA COSTA, Jos de et alii: Direito Penal Econmico e
Europeu: textos doutrinrios. Coimbra: Coimbra Editora, 2009, p. 436).
13
Nas palavras de Miguel Reale Junior: (...) o Direito Penal tem carter subsidirio, devendo constituir a
ultima ratio e por isso ser fragmentrio, pois o antijurdico penal restrito em face do antijurdico
decorrente do ordenamento, por ser obrigatoriamente seletivo, incriminando apenas algumas condutas
Tradicionalmente, a proteo de bens jurdicos por meio do Direito Penal sempre esteve
restrita a elementos materiais e individuais. Fruto do paradigma moderno caracterizado
pelo racionalismo subjetivista (que coloca a razo humana como nico meio legtimo
para explicar a realidade) e pelo cientificismo (que imps a prevalncia do raciocnio
lgico-formal), aliados lgica utilitarista (de prevalncia dos interesses individuais na
atuao social), o Direito Penal iluminista era fortemente influenciado pela noo de
direitos individuais exigveis frente ao Estado.
Segue da que o Direito Penal foi utilizado como instrumento para limitar o poder
punitivo do Estado e estabelecer garantias em defesa da liberdade individual contra
projetos estatais que a limitassem em virtude de interesses sociais excludentes e
autoritrios. A elaborao de um conjunto de regras e princpios penais (hoje associado
ao garantismo14) visava a afastar a tipificao de condutas penais por meio de normas
que no estejam relacionadas a fatos, mas a pessoas, Como as normas que, em terrveis
ordenamentos passados, perseguiam as bruxas, os hereges, os judeus, os subversivos e
os inimigos do povo; como as que ainda existem em nosso ordenamento, que perseguem
os desocupados e os vagabundos, os propensos a delinquir (...)15.
No obstante as mudanas socioeconmicas e tecnolgicas nos ltimos sculos tenham
sido avassaladoras, tanto a soberania popular como a noo de garantias inviolveis dos
indivduos so construes tericas herdadas da modernidade que no devem ser
solapadas em nome de uma pretensa ps-modernidade16, sobretudo porque nenhum
avano cientfico, econmico ou tecnolgico foi capaz de colocar em xeque a
justificao racional do poder estatal ou a concepo ilustrada e democrtica de Estado
de direito, em que o Estado no um fim em si mesmo, mas um meio que tem como
lesivas a determinado valor, as de grau elevado de ofensividade. (REALE JNIOR, Miguel: Instituies
de Direito Penal: Parte Geral. Rio de Janeiro. Forense, 2002, V.1, p. 25).
14
No plano do direito penal material, o sistema garantista impe as seguintes regras: Nulla poena sine
crimine (retributividade); Nullum crimen sine lege (legalidade); Nulla lex (poenalis) sine necessitate
(necessidade); Nulla necessitas sine injuria (lesividade ou ofensividade do evento); Nulla injuria sine
actione (materialidade); Nulla actio sine culpa (culpabilidade ou responsabilidade pessoal)
15
- FERRAJOLI, Luigi: Direito e Razo: Teoria do Garantismo Penal. So Paulo: RT, 2002, p. 31.
16
- Como quiera que los ideales de la modernidad fueron los valores ilustrados de la razn, la libertad, la
igualdad y la fraternidad universal, deberamos ser conscientes que la negociacin posmoderna de la
tradicin ilustrada comporta un abandono de esos valores que siguen siendo bsicos. Tiene razn
Habermas cuando indica que la modernidad constituye un proyecto inacabado y que, en lugar de
abandonar ese proyecto como una causa perdida, deberamos aprender de los errores de aquellos
programas extravagantes que trataron o tratan de negar la modernidad (PEREZ LUO, AntonioEnrique: Derechos humanos y constitucionalismo en la actualidad: Continuidad o cambio de paradigma?
In PEREZ LUO, Antonio Enrique (Org): Derechos humanos y constitucionalismo ante el tercer
milenio. Madri: Marcial Pons, 1996, p. 13).
17
A superao da razo moderna h-se passa, primacialmente, pela assuno de uma nova tica social,
dirigida para a vida, para a dignidade da pessoa humana e para a solidariedade. Os renovados desafios
ecolgicos, tcnicos e sociais colocados pela ps-modernidade tiveram o mrito de elucidar a
inadequao da resposta oferecida pela racionalidade tcnico-instrumental. Hoje, porventura mais do que
nunca, revela-se de suma importncia uma adequada articulao entre tica, economia e ecologia
(SIMES, Pedro Coelho: A supra-individualidade como factor de superao da razo moderna. In
COSTA, Jos de Faria: Temas de Direito Penal Econmico. Coimbra: Coimbra Editora, 2005, PP
307/308). No mesmo sentido, afirmava o falecido prof. Joo Marcello de Arajo Jnior: (...) os bens
jurdicos a serem selecionados pela lei penal no se limitam mais aos naturais e ao patrimnio
individual. A insero social do homem muito mais ampla, abrangendo todas as facetas da vida
econmica. Da um novo bem jurdico: a ordem econmica, que possui carter supraindividual e se
destina a garantir a poltica econmica do Estado, alm de um justo equilbrio na produo, circulao e
distribuio de riqueza entre os grupos sociais (ARAUJO JUNIOR, Joo Marcello: O Direito Penal
Econmico. Revista Brasileira de Cincias Criminais, n 25. So Paulo: RT, 1999).
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Na sociedade de risco, por mltiplas causas os indivduos experimentam maior intensidade na
dimenso subjetiva dos riscos do que em sua dimenso objetiva (PEREIRA, Flvia Goulart: Os crimes
econmicos na sociedade de risco. In Revista Brasileira de Cincias Criminais n 51, So Paulo: RT,
2004). A respeito do tema, veja-se ainda: SILVA SANCHEZ, Jess Maria: A expanso do direito penal;
aspectos da poltica criminal nas sociedades ps-industriais. So Paulo: RT, 2002.
19
En un sentido dogmtico-penal se aprecia hoy en da la peculiaridad de los delitos econmicos y del
Derecho penal econmico, principalmente, en la proteccin de bienes jurdicos supraindividuales
(sociales o colectivos, intereses de la comunidad) (TIEDMANN, Klaus: Manual de Derecho Penal
Econmico. Valencia: Tirant lo Blanch, 2010, p. 58)
20
Tal aproximao especialmente relevante para o estudo do crime de evaso de divisas, como anotam
Luciano Feldens e Andrei Schmidt: Essa mudana cultural colaborou para uma significativa ruptura na
poltica criminal contempornea, pois a inconvenincia (e gradual supresso) dos controles estatais
prvios sobre os fluxos econmicos globais sobrecarregou a misso desempenhada pelos mecanismos
jurdicos sancionatrios, que atuam posteriormente verificao do desvio. Ao lado do Direito
Administrativo, ganhou expresso um novo Direito Penal que, em vez de orientar-se tutela dos
interesses individuais, veio a reforar a proteo de interesses difusos. (...) estamos nos referindo a um
Direito Penal secundrio, que sanciona, com penas, violaes prprias do Direito Administrativo, sendo
compreensvel, dessarte, que a sano penal relacionada a delitos econmicos tenha frequentemente
finalidade constitutiva de uma tica-social (FELDENS, Luciano e SCHMIDT, Andrei Zenker: O crime
de evaso de divisas: A tutela penal do Sistema Financeiro Nacional na perspectiva da poltica cambial
brasileira. Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2006, p. 149/150).
21
La criminalidad econmica como criminalidad de empresa afecta a la regulacin jurdica de la
produccin, distribucin y consumo de bienes e servicios en cuanto entraa a la actividad de la empresa
como clula esencial en la actividad de carcter econmico, y sta se puede presentar sin necesidad de la
intervencin del Estado. La crtica de que esta caracterizacin del Derecho Penal Econmico es
excesivamente amplia y meramente descriptiva porque carece de la determinacin de un bien jurdico
protegido no tiene en cuenta la necesaria referencia poltico-criminal a la criminalidad econmica: el
esfuerzo para la contencin o la supresin de la criminalidad en el mbito de la vida econmica. (DEL
VALLE, Carlos Perez: Introduccion al Derecho Penal Econmico. In BACIGALUPO, Enrique: Derecho
Penal Econmico. Buenos Aires: Hammurabi, 2004, p. 33).
22
Por outro lado, h autores que somente admitem que os bens jurdicos supraindividuais sejam
considerados penalmente relevantes caso estejam, na hiptese concreta da ao do agente, violando
simultaneamente bens jurdicos individuais concretamente mensurveis: A consequncia prtica dessa
concepo que a tipicidade material dos crimes contra o Sistema Financeiro nacional exige a existncia
de leso ou exposio a perigo concreto dos interesses individuais patrimoniais protegidos juridicamente.
(...) A rigor, a boa execuo da poltica econmica do governo; a credibilidade do sistema financeiro e
de suas instituies; a boa execuo do Sistema Financeiro Nacional etc. no constituem o objeto de
tutela penal, e sim a razo (ratio legis) dessa tutela (MALAN, Diogo: Bem jurdico tutelado pela Lei n.
7.492/86. In BOTTINO, Thiago e MALAN, Diogo (Orgs.): Direito Penal e Economia. So Paulo:
Elsevier, 2012, p. 50).
23
Os bens jurdicos protegidos em sede de Direito Penal Econmico afastam-se, sem dvida, dos
clssicos bens jurdicos. assim, desde logo, numa perspectiva ontolgica na medida em que a sua
dignidade no reside numa essncia axiolgica mas antes numa sedimentao histrica e social, sendo
directamente determinados por uma orientao poltico-econmica. Tambm do ponto de vista do titular
nos confrontamos, na maioria das vezes, perante bens supra-individuais. A prpria construo da
incriminao releva com frequncia o privilegiar do perigo de conduta face leso efectiva do bem
jurdico. (SOUSA, Susana Alves de: Direito Penal das sociedades comerciais. In FARIA COSTA, Jos
de et alii: Direito Penal Econmico e Europeu: textos doutrinrios. Coimbra: Coimbra Editora, 2009, p.
440).
24
Como bem registra Guilherme Guedes Raposo: E exatamente nesse contexto que o Estado, como
ente regulador da vida em sociedade, tem sido chamado a atuar positivamente a fim de garantir um
mnimo de estabilidade social e um sistema de produo de riquezas que assegure a existncia de um
futuro para a humanidade. E o direito em geral, por ser um conjunto de normas de que o Estado se vale
para organizar a vida em sociedade com o objetivo de atender aos anseios de seus integrantes, tem
refletido algumas dessas transformaes sociais ocorridas nas ltimas dcadas. Mais especificamente na
teoria do bem jurdico-penal, tem sido possvel verificar que todo esse conjunto de transformaes sociais
est repercutindo, de forma direta, na escolha dos interesses merecedores de proteo pelo sistema penal.
De fato, se em perodo anterior o ncleo do sistema penal era marcado essencialmente por
comportamentos lesivos a bens individuais e concretos, como a vida e o patrimnio, nos ltimos anos tem
havido um considervel aumento da tipificao de condutas lesivas a interesses transindividuais e
abstratos (RAPOSO, Guilherme Guedes: Teoria do bem jurdico e estrutura do delito. Porto Alegre:
Nuria Fabris. 2011, p. 142).
25
Tipicidade no Direito penal Econmico. Revista dos Tribunais, n 725. So Paulo: RT, 1996. Para uma
interessante crtica ao conceito de bem jurdico supra individual ou espiritualizado, veja-se o magistrio
de Renato de Mello Jorge Silveira: (...) por um lado, afirma-se pela dificuldade de determinao do grau
de lesividade necessrio a cada bem jurdico. Por outro, que no se est a tratar de uma antecipao da
tutela penal de bens essenciais, mas to s de uma proteo de bens que, por sua peculiar natureza, j
exige o emprego de tcnica abstrata. (...) Caso se venha aceitar uma obrigatoriedade de construo penal
para tais situaes (com o que aqui, indiscriminadamente, no se concorda, dando-se preferncia a outros
postulados), parece fundamental que, ao lado destes bens, quer espiritualizados, como pressupe
Schunemann, quer outras tantas interpretaes, mesmo restritivas,como sugere Roxin, sejam, por igual,
utilizados critrios de imputao objetiva caso a caso (SILVEIRA, Renato de Mello Jorge: A construo
do bom jurdico espiritualizado e suas crticas fundamentais. So Paulo: Boletim do Instituto Brasileiro
de Cincias Criminais, ano 10, n 122, janeiro/2003, p. 14).
26
A criao de tipos penais de perigo abstrato vem gerando desconforto e est na pauta do dia nas
principais discusses acerca da expanso do Direito Penal. Os crimes de perigo abstrato presumem de
forma absoluta a criao do perigo pelo autor da conduta prevista no tipo respectivo. Isto quer dizer que o
agente punido pela mera desobedincia da letra da lei, sem que se comprove a existncia de qualquer
leso ou ameaa de leso ao bem tutelado, ou seja, de qualquer resultado jurdico/normativo.
27
PRADO, Luiz Regis: Direito Penal Econmico, So Paulo: RT, 2010, p. 212.
da
concepo
moderna
de
bem
jurdico
que
admite
A evaso de divisas
28
BALTAZAR JUNIOR: Crimes Federais. Porto Alegre: Livraria do Advogado, 2007, p. 269.
MALAN, Diogo: Bem jurdico tutelado pela Lei n. 7.492/86. In BOTTINO, Thiago e MALAN, Diogo
(Orgs.): Direito Penal e Economia. So Paulo: Elsevier, 2012
29
O crime de evaso de divisas foi criado pela Lei 7.492/86, a chamada Lei dos Crimes
contra o Sistema Financeiro Nacional (tambm conhecida pela alcunha de Lei dos
Crimes de Colarinho Branco). praticamente uma unanimidade na literatura
especializada que a motivao da criminalizao da evaso de divisas era o reforo do
controle estatal sobre as reservas cambiais:
30
BALTAZAR JUNIOR, Jos Paulo: Crimes Federais. Porto Alegre: Livraria do Advogado, 2007, p.
325. No mesmo sentido, afimam Jos Carlos Tortima e Fernanda Lara Tortima: O alvo da tutela jurdica
so as reservas cambiais do Pas (Evaso de divisas: uma crtica ao conceito territorial de sada de
divisas contido no pargrafo nico do art. 22, da Lei 7.492/86. 2 Ed., Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2009,
p. 41). J para Luiz Regis Prado (Direito Penal Econmico. So Paulo: RT, 2012, p. 217) o tipo penal
tambm tutela o Errio.
Evaso de divisas
Art. 22. Efetuar operao de cmbio no autorizada, com o fim
de promover evaso de divisas do Pas:
Pena - Recluso, de 2 (dois) a 6 (seis) anos, e multa.
Pargrafo nico. Incorre na mesma pena quem, a qualquer
ttulo, promove, sem autorizao legal, a sada de moeda ou
divisa para o exterior, ou nele mantiver depsitos no
declarados repartio federal competente.
O tipo penal de evaso de divisas prev trs diferentes modalidades do crime. Embora
possam ser vistas como etapas de um mesmo processo (obter divisas no mercado
paralelo; retirar divisas do pas; manter ocultas divisas no exterior), a escolha do
legislador foi fazer recair a punio sobre cada momento de forma independente. Ao
partir a evaso de divisas em trs crimes autnomos, ampliaram-se as possibilidades
de punio.
A primeira modalidade, prevista no caput do art. 22, da Lei n 7.492/1986, consiste na
realizao de operao de cmbio no autorizada (elemento objetivo) com a finalidade
de promover a evaso (elemento subjetivo). Por operao no autorizada, entende-se
qualquer troca de moeda por divisas em estabelecimento que no tenha sido autorizado
pelo Banco Central para realizar esse tipo de atividade, ou qualquer operao realizada
fora das hipteses autorizadas.
O exemplo mais simples quando algum compra dlares com um maleiro no
aeroporto antes de embarcar para o exterior31. O crime est configurado com a simples
operao de cmbio (troca de moeda por divisa), no se exigindo a efetiva sada da
divisa. Basta que a finalidade seja comprovada para a consumao do crime.
Por sua vez, o pargrafo nico prev como formas equiparadas do crime outras duas
modalidades: a) a sada de moeda ou divisa para o exterior, a qualquer ttulo; e, b) a
manuteno de depsito no exterior, no declarado repartio federal competente.
Mais uma vez a pssima tcnica legislativa empregada na Lei n 7.492/1986 se fez
presente, misturando em um nico tipo penal condutas absolutamente diferentes.
31
Veja-se que no h crime se a situao for inversa, de venda ao maleiro dos dlares excedentes da
viagem logo depois de desembarcar, vindo do exterior. Embora presente o elemento objetivo (realizar
operao de cmbio no-autorizada) resta ausente o elemento subjetivo do tipo com o fim de promover a
evaso de divisas. De outro lado, no caput do art. 22, a incriminao s alcana quem "efetuar operao
de cmbio no autorizada": nela no se compreende a ao de quem, pelo contrrio, haja eventualmente,
introduzido no Pas moeda estrangeira recebida no exterior, sem efetuar a operao de cmbio devida
para convert-la em moeda nacional. STF, HC 88.087/RJ, 1 Turma, rel. Min. Seplveda Pertence,
julgado em 17/10/2006.
32
35
Parece no existir dvida de que o art. 22 da Lei n 7.492/86, ao definir o delito de evaso de divisas e
manuteno de depsito no exterior, possui a natureza de norma penal em branco, principalmente porque
as elementares especiais de antijuridicidade no autorizada (caput), sem autorizao legal (1 parte de
pargrafo nico) e repartio federal competente (parte final do pargrafo nico) transferem para a
legislao extrapenal um dos pressupostos da ao tpica. Significa afirmar, nesse sentido, que parte do
contedo do art. 22, da Lei n 7.492/86 dado por normas administrativas editadas pelo BACEN, a ponto
de ser-nos possvel antecipar que o delito de evaso de divisas pressupe um ilcito cambial, apesar de
nem todo ilcito cambial configurar um delito de evaso de divisas (FELDENS, Luciano e SCHMIDT,
Andrei Zenker: O crime de evaso de divisas: A tutela penal do Sistema Financeiro Nacional na
perspectiva da poltica cambial brasileira. Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2006, p. 155).
36
Resoluo 2524: Estabelece normas para declarao de porte e de transporte de moeda nacional e
estrangeira. O Banco Central do Brasil, na forma do art. 9o da Lei n 4.595, de 31.12.64, torna pblico
que o Conselho Monetrio Nacional, em sesso realizada em 30.07.98, e tendo em vista o disposto no art.
65, 2o da Lei No 9.069, de 30.06.95, resolveu: Art. 1 As pessoas fsicas que ingressarem no Pas ou
dele sarem com recursos em moeda nacional ou estrangeira em montante superior a R$ 10.000,00 (dez
mil reais) ou ao seu equivalente em outras moedas, nos termos do inciso III do 1o do art. 65 da Lei n
9.069/95, devem apresentar unidade da Secretaria da Receita Federal que jurisdicione o local de sua
entrada no Pas ou de sua sada do Pas, declarao relativa aos valores em espcie, em cheques e em
traveller's cheques que estiver portando, na forma estabelecida pelo Ministro de Estado da Fazenda.
37
Decreto-lei n 1060 de 1969: Dispe sobre a declarao de bens, dinheiros ou valores, existentes no
estrangeiro, a priso administrativa e o sequestro de bens por infraes fiscais e d outras providncias.
Os Ministros da Marinha de Guerra, do Exrcito e da Aeronutica Militar, usando das atribuies que
lhes confere o artigo 3 do Ato Institucional n 16, de 14 de outubro de 1969, combinado com o 1 do
artigo 2 do Ato Institucional n 5, de 13 de dezembro de 1968, decretam:
Art. 1 Sem prejuzo das obrigaes previstas na legislao do imposto de renda, as pessoas fsicas ou
jurdicas ficam obrigadas, na forma, limites e condies estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional,
a declarar ao Banco Central do Brasil, os bens e valores que possurem no exterior, podendo ser exigida a
justificao dos recursos empregados na sua aquisio.
Pargrafo nico. A declarao dever ser atualizada sempre que houver aumento ou diminuio dos bens,
dinheiros ou valores, com a justificao do acrscimo ou da reduo.
38
400
350
300
250
200
150
100
50
Esse crescimento decorre de inmeros fatores, dentre os quais podemos citar a elevao
do preo das commodities que o Brasil exporta e a diminuio das importaes de
petrleo41.
Importao lquida de derivados
Mil bep/d
2.000
Dep. Externa
100%
1.800
80%
1.600
1.400
60%
1.200
40%
1.000
800
600
400
20%
Produo Nacional
0%
200
0
2006
2004
2002
2000
1998
1996
1994
1992
1990
1988
1986
1984
1982
1980
1978
1976
1974
1972
1970
-20%
Ano
DependnciaExterna=ImportaoLquidadePetrleoeDerivados/ConsumoAparente
ConsumoAparente=ProduoNacionaldePetrleo+ImportaoLquidadePetrleoeDerivados
Ora, dado o atual cenrio econmico, no h como pretender aplicar a lei de 1986
elaborada, como se viu, para reforar a poltica econmica desenvolvida na poca sem
que se promova ao menos uma adaptao realidade atual.
41
Fonte: Anurio Estatstico ANP 2007. Grfico constante da apresentao realizada por Edson Silva
durante o XI Seminrio Nacional de Petrleo e Gs Natural no Brasil: Desafios e Oportunidades, no dia
25 de Maio 2010, em Braslia DF. Disponvel em www.acaoresponsavel.org.br
42
Art. 16. Fazer operar, sem a devida autorizao, ou com autorizao obtida mediante declarao falsa,
instituio financeira, inclusive de distribuio de valores mobilirios ou de cmbio:
Pena - Recluso, de 1 (um) a 4 (quatro) anos, e multa.
43
Nesse sentido, vejam-se as recentes decises do Superior Tribunal de Justia: HC 118992/SP. 5
Turma. Rel. Min. Napoleo Nunes Maia Filho. DJe 03/11/2009 e HC 95487/DF. 5 Turma. Rel. Min.
Laurita Vaz. DJe 03/08/2009.
de
informaes
do
Banco
Central),
45
bem
como
identificado
46
44
Art. 8 As pessoas fsicas e as pessoas jurdicas podem comprar e vender moeda estrangeira ou realizar
transferncias internacionais em reais, de qualquer natureza, sem limitao de valor, sendo contraparte na
operao agente autorizado a operar no mercado de cmbio, observada a legalidade da transao, tendo
como base a fundamentao econmica e as responsabilidades definidas na respectiva documentao.
(Resoluo 3.568/2008).
45
Art. 9 As operaes no mercado de cmbio devem: (...) II - ser registradas no Sistema de Informaes
Banco Central do Brasil (SISBACEN); Pargrafo nico. O Banco Central do Brasil pode definir formas
simplificadas de registro para as operaes de compra e venda de moeda estrangeira de at US$3.000,00
(trs mil dlares dos Estados Unidos), ou do seu equivalente em outras moedas.
46
Art. 8, 5 - Sem prejuzo do dever de identificao dos clientes de que trata o artigo 18 desta
Resoluo, nas operaes de compra e de venda de moeda estrangeira at US$3.000,00 (trs mil dlares
dos Estados Unidos), ou do seu equivalente em outras moedas, dispensada a apresentao da
documentao referente aos negcios jurdicos subjacentes s operaes de cmbio.
47
Na verdade, sequer se justificaria a punio da sonegao fiscal ficaria prejudicada, tendo em vista o
entendimento do Supremo Tribunal Federal de que os crimes tributrios (sonegao fiscal e descaminho)
de valor inferior a dez mil reais so insignificantes. 1. Nos termos da jurisprudncia consolidada nesta
Suprema Corte, o princpio da insignificncia deve ser aplicado no delito de descaminho quando o valor
sonegado for inferior ao montante mnimo de R$ 10.000,00 (dez mil reais) legalmente previsto no art. 20
da Lei n 10.522/02, com a redao dada pela Lei n 11.033/04. 2. Ordem concedida (HC 102935/RS. 1
Turma. Rel. Min. Dias Toffoli. DJe 22-11-2010). No mesmo sentido: HC 104407/DF. 2 Turma. Rel.
Min. Ayres Britto. DJ 05-12-2011 e HC 97257/RS. 2 Turma. Rel. Min. Marco Aurlio. DJ 02-12-2010. v
O valor de dez mil reais utilizado pelo Supremo Tribunal Federal para considerar o crime fiscal
insignificante utiliza o parmetro fixado na Lei 10.522/2001, segundo o qual aes de execuo fiscal de
valor inferior ficam suspensas. Recentemente, o Ministrio da Fazenda editou portaria (Portaria MF n 75,
de 22 de maro de 2012) determinando o no ajuizamento de execues fiscais de dbitos com a Fazenda
Nacional, cujo valor consolidado seja igual ou inferior a R$ 20.000,00 ou seu arquivamento quando j
houver sido ajuizada.
48
Importante frisar que mesmo antes de 1998, o art. 65, da Lei n 9.069/95 (lei que instituiu o Plano Real)
j previa que valores em moeda nacional ou estrangeira que entrarem ou sarem do pas no precisariam
ser realizadas por meio de estabelecimento bancrio e nem necessitariam que fosse identificado o
beneficirio:
Art. 65. O ingresso no Pas e a sada do Pas, de moeda nacional e estrangeira sero processados
exclusivamente atravs de transferncia bancria, cabendo ao estabelecimento bancrio a perfeita
identificao do cliente ou do beneficirio.
1. Excetua-se do disposto no caput deste artigo o porte em espcie dos valores:
I quando em moeda nacional, at R$ 10.000,00 (dez mil reais);
II quando em moeda estrangeira, o equivalente a R$ 10.000,00 (dez mil reais).
49
Resoluo 2.524/98: Art. 1 As pessoas fsicas que ingressarem no Pas ou dele sarem com recursos
em moeda nacional ou estrangeira em montante superior a R$10.000,00 (dez mil reais) ou ao seu
equivalente em outras moedas, nos termos do inciso III do pargrafo 1 do art. 65 da Lei n 9.069/95,
devem apresentar unidade da Secretaria da Receita Federal que jurisdicione o local de sua entrada no
Pas ou de sua sada do Pas, declarao relativa aos valores em espcie, em cheques e em "traveller's
cheques" que estiver portando, na forma estabelecida pelo Ministro de Estado da Fazenda.
50
O STF inclusive j admitiu relao entre o crime de evaso de divisas e os crimes contra a ordem
tributria: (...) Considerados os artigos 22, pargrafo nico, da Lei n 7.492/86 e 1, 1, da Lei n
9.613/98, est umbilicalmente ligado acusao decorrente do que estabelecido na Lei n 8.137/90. Em
sntese, vale dizer que a concluso do processo administrativo fiscal quanto s infraes versadas nessa
lei, sendo acolhida a defesa dos envolvidos, repercutir relativamente aos demais crimes, ou seja, a
evaso e a converso de ativos lquidos e a aquisio, recebimento, troca, negociao, implemento de
garantia, guarda em depsito, movimento ou transferncia de valores. Logo, encontrando-se esta em fase
de apurao no campo administrativo fiscal, no se pode partir para a sequncia da persecuo criminal."
STF, HC 105.293/RJ, 1 Turma, Rel. Min. Marco Aurlio, julgado em 04/09/2010.
51
Veja-se, a respeito, trecho do excelente trabalho de Jos Carlos Trtima e Fernanda Lara Trtima:
Agregado ao tipo encontra-se o elemento normativo constitudo pela expresso sem autorizao legal,
referente antiga necessidade de permisso oficial, que vigorava altura da edio da lei, para que o
interessado promovesse a sada do Pas de importncias superiores a determinados limites, fixados de
acordo com a natureza da operao e que variavam ao sabor das vicissitudes cambiais do governo.
Naquela poca, se algum pretendesse adquirir moedas estrangeiras alm dos limites estabelecidos pelo
Banco Central, deveria a este se dirigir, requerendo autorizao especial que poderia ser concedida ou,
como quase sempre ocorria, indeferida (p. 23/24) (...) Mas suprimidos, como se viu aqueles limites,
desaparece logicamente o instituto da antiga autorizao legal e, inexistindo esta, requisitada no tipo
penal como seu elemento normativo, torna-se a conduta, ipso facto, penalmente irrelevante (...) Nada
impediria, todavia, que uma vez restaurados pela autoridade monetria os antigos controles e restries,
que o rigor da Lei 7.492/86 fosse, infelizmente para o pas, plenamente restabelecido (p.51).
(TORTIMA, Jos Carlos e TORTIMA, Fernanda Lara: Evaso de divisas: uma crtica ao conceito
territorial de sada de divisas contido no pargrafo nico do art. 22, da Lei 7.492/86. 2 Ed., Rio de
Janeiro: Lumen Juris, 2009).
52
Fernanda Lara Tortima, contudo, defende tratar-se de hiptese de abolitio criminis: Por tudo o que foi
exposto, pode-se afirmar que a manuteno das reservas cambiais em nveis satisfatrios deve ser
perseguida atravs de polticas econmicas bem planejadas. possvel tambm afirmar que poucas so as
condutas, causadoras de baixas nesses estoques de divisas, que poderiam, em um Estado que se queira
intitular Democrtico e de Direito, vir a ser coibidas pelo Direito, mormente pelo Direito Penal.(...) A
otimizao do controle deve ser perseguida atravs de fiscalizao eficiente por parte dos rgos
administrativos e nunca por meio do Direito Penal, que s deve, como se sabe, atuar subsidiariamente
(TORTIMA, Jos Carlos e TORTIMA, Fernanda Lara: Evaso de divisas: uma crtica ao conceito
territorial de sada de divisas contido no pargrafo nico do art. 22, da Lei 7.492/86. 2 Ed., Rio de
Janeiro: Lumen Juris, 2009, PP. 30/31).
53
Lei 1.521/50, Art. 2, VI - transgredir tabelas oficiais de gneros e mercadorias, ou de servios
essenciais, bem como expor venda ou oferecer ao pblico ou vender tais gneros, mercadorias ou
servios, por preo superior ao tabelado, assim como no manter afixadas, em lugar visvel e de fcil
leitura, as tabelas de preos aprovadas pelos rgos competentes
Concluses
Ao longo desse trabalho, demonstrou-se que o Direito Penal Econmico fruto de
transformaes na sociedade contempornea e se respalda na vertente dogmtica que
aponta a existncia e necessidade de tutela penal de bens jurdicos supraindividuais.
Conceitos como ordem econmica, bom funcionamento do sistema financeiro nacional,
boas condies de concorrncia e livre iniciativa, transparncia nas operaes
financeiras,
fiscalizao
accountability
dos
atores
econmicos,
adequado
54
Alis, a prpria Resoluo n 3.854/2010 do BACEN deixa isso claro: Art. 2, 1: Esto dispensadas
de prestar a declarao de que trata esta Resoluo as pessoas que, nas datas referidas no caput e no 1
deste artigo, possurem bens e valores em montantes inferiores aos ali indicados.
55
Sem embargo da eventual possibilidade de punio pelo crime de sonegao fiscal, se for o caso.
56
A Resoluo prev, em seu art. 3, para efeito de bens e valores que devem ser considerados na
informao: I - depsito; II - emprstimo em moeda; III - financiamento; IV - arrendamento mercantil
financeiro; V - investimento direto; VI - investimento em portflio; VII - aplicao em instrumentos
financeiros derivativos; e VIII - outros investimentos, incluindo imveis e outros bens.
Referncias Bibliogrficas
ARAUJO JUNIOR, Joo Marcello: O Direito Penal Econmico. Revista Brasileira
de Cincias Criminais, n 25. So Paulo: RT, 1999.
BACIGALUPO, Enrique: Derecho Penal Econmico. Buenos Aires: Hammurabi,
2004.
BALTAZAR JUNIOR, Jos Paulo: Crimes Federais. Porto Alegre: Livraria do
Advogado, 2007.
BATISTA, Nilo: Consumao e tentativa no crime de evaso de divisas. In
SHECAIRA, Srgio Salomo (Org.): Estudos criminais em homenagem a Evandro
Lins e Silva. So Paulo: Mtodo, 2001.
BITENCOURT, Cezar Roberto: Princpios garantistas e a delinqncia do
colarinho branco. In Revista Brasileira de Cincias Criminais, n 11. So Paulo: RT,
1995.