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EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
CONSIDERANDO:
Que, en cumplimiento de lo dispuesto en la Segunda Disposicin Final de la Ley N 28112,
Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, mediante la Ley N 28693, se
aprob la Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, publicada en el Diario Oficial El
Peruano el 22 de marzo de 2006;
Que, dada la importancia y el nmero de modificaciones efectuadas a la Ley General del
Sistema Nacional de Tesorera, resulta necesario aprobar el Texto nico Ordenado de la
referida Ley General, el cual contemple los cambios producidos en su texto a la fecha;
Que, asimismo la Stima Disposicin Complementaria Final de la Ley N 29814, Ley de
Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, establece que dentro de los
sesenta (60) das de su entrada en vigencia, mediante decreto supremo refrendado por el
Ministro de Economa y Finanzas, se promulgar el Texto nico Ordenado de la Ley N 28693,
Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y sus modificatorias, para lo cual se tendrn en
cuenta todas las modificaciones efectuadas a dicha ley general, incluyendo las contenidas en la
Ley N 29814;
De conformidad con lo dispuesto en la Stima Disposicin Complementaria Final de la Ley
N 29814, Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012;
DECRETA:
Artculo 1.- Texto nico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera
Aprubese el Texto nico Ordenado de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional
de Tesorera, cuyo texto forma parte del presente Decreto Supremo.
El referido Texto nico Ordenado ser publicado tambin en el portal del Ministerio de
Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe) en la misma fecha en que sea publicado el presente
Decreto Supremo.
Artculo 2.- Refrendo
El presente Decreto Supremo ser refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veintinueve das del mes de febrero del ao
dos mil doce.
OLLANTA HUMALA TASSO
CAPTULO I
OBJETO Y MBITO DE APLICACIN
Artculo 1.- Objeto de la Ley
La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el
funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorera, en concordancia con lo dispuesto en la Ley
N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
Artculo 2.- mbito de aplicacin
2.1 Se encuentran sujetas a la presente Ley todas las Entidades y organismos integrantes
de los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local.
2.2 Las Empresas del Estado de Derecho Pblico, Privado y de Economa Mixta con
participacin directa o indirecta se sujetan a la presente Ley nicamente en lo establecido por
el artculo 12 de la misma.
CAPTULO II
DEFINICIN Y CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA
Artculo 3.- Definicin
El Sistema Nacional de Tesorera, en adelante el Sistema, es el conjunto de rganos,
normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los fondos
pblicos, en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento y uso de los mismos.
Artculo 4.- Conformacin del Sistema
El Sistema Nacional de Tesorera est conformado de la siguiente manera:
a) En el nivel central: Por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del
Ministerio de Economa y Finanzas, que es el rgano rector del Sistema y como tal aprueba la
normatividad, implementa y ejecuta los procedimientos y operaciones correspondientes en el
marco de sus atribuciones.
b) En el nivel descentralizado u operativo: Por las Unidades Ejecutoras y dependencias
equivalentes en las Entidades del Sector Pblico comprendidas en la presente Ley y sus
correspondientes tesoreras u oficinas que hagan sus veces.
CAPTULO III
RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA
Artculo 5.- La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico est a cargo del Director General
de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, el cual ser designado por el
Ministro de Economa y Finanzas tomando en cuenta, cuando mnimo, los siguientes requisitos:
a) Ser peruano de nacimiento;
Endeudamiento y Tesoro Pblico establecidas por Ley, sean en moneda nacional o en moneda
extranjera.
Artculo 19.- Posicin de Caja de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico
19.1 La Posicin de Caja de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico es el
monto resultante de establecer y, agregar los saldos correspondientes a todas las cuentas
conformantes de la Caja nica lo cual determina el acumulado de fondos pblicos a una cierta
fecha, cuyo saldo permite establecer los reales niveles de financiamiento de los dficits
estacionales al nivel de la Cuenta Principal y minimizar el costo financiero de su cobertura.
19.2 La Posicin de Caja de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico est
constituida por la agregacin de los saldos de las cuentas bancarias conformantes de la Caja
nica, sean en moneda nacional o en moneda extranjera, determinando una Posicin de Caja
en Moneda Nacional y una Posicin de Caja en Moneda Extranjera, con el objeto de consolidar
y contribuir a optimizar la administracin de la liquidez de los fondos pblicos.
TTULO II
DE LOS PROCESOS Y RELACIN INTERSISTMICA
CAPTULO I
PROGRAMACIN Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE CAJA
Artculo 20.- Programacin de Caja en el Nivel Central
La Programacin de Caja en el nivel central es el proceso a travs del cual se preestablecen
las condiciones para la gestin de la tesorera, determinando el flujo de ingresos y gastos, y
evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de financiamiento temporal, todo lo
cual se expresa en el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional cuya preparacin est a
cargo de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
Artculo 21.- El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional es el instrumento de gestin financiera que
expresa el pronstico de los niveles de liquidez disponible para cada mes, sobre la base de la
estimacin de los fondos del Tesoro Pblico a ser percibidos o recaudados y de las
obligaciones cuya atencin se ha priorizado para el mismo perodo. Mediante el Presupuesto
de Caja se establece la oportunidad del financiamiento que se requiera, con la finalidad de
orientar el proceso de la ejecucin presupuestal y financiera, optimizando la disponibilidad de
los recursos, a travs de metas y cronogramas de pagos.
Artculo 22.- Elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
La elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional se desarrolla,
fundamentalmente, sobre la base de lo siguiente:
a) La proyeccin de la disponibilidad financiera, en funcin a los ingresos tributarios y no
tributarios efectivamente percibidos o recaudados y registrados y a la oportunidad establecida
para su percepcin o recaudacin.
b) El monto de las obligaciones devengadas, las devoluciones legalmente reconocidas y de
las transferencias establecidas por Ley.
Los fondos pblicos se depositan en forma ntegra dentro de las veinticuatro (24) horas de
su percepcin o recaudacin, salvo los casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorera,
procedindose a su debido registro.
CAPTULO III
EJECUCIN FINANCIERA DE LOS GASTOS
Artculo 28.- Del devengado
28.1 El devengado es el reconocimiento de una obligacin de pago que se registra sobre la
base del compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el lmite del
correspondiente Calendario de Compromisos.(*)
(*) Mediante Oficio N 510-2014-EF-13.01 de fecha 24 febrero 2014, enviado por la Oficina
de Secretara General del Ministerio de Economa y Finanzas, se indica que el presente
numeral estara modificado tcitamente en atencin a lo establecido en el artculo 29-A
de la Ley N 28411, el mismo que incorpora la Programacin de Compromisos Anual
(PCA) como instrumento de programacin del gasto pblico de corto plazo,
reemplazando al Calendario de Compromisos. (*)
28.2 El total del devengado registrado a un determinado perodo no debe exceder el total
acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha.
Artculo 29.- Formalizacin del Devengado
El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse
verificado lo siguiente:
a) La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; o,
b) La efectiva prestacin de los servicios contratados; o,
c) El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin
contraprestacin inmediata o directa; y,
d) El registro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAFSP).
Artculo 30.- Autorizacin del Devengado
30.1 La autorizacin para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director
General de Administracin o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a
quien se delega esta facultad de manera expresa.
30.2 El Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora
establece los procedimientos para el procesamiento de la documentacin sustentatoria de la
obligacin a cancelar.
Asimismo, imparte las directivas para que las reas relacionadas con la formalizacin del
devengado, tales como Logstica y Personal, u oficinas que hagan sus veces, cumplan con la
presentacin de la documentacin sustentatoria a la correspondiente Tesorera, u oficina que
haga sus veces, con la suficiente anticipacin a las fechas o cronogramas de pago asegurando
la oportuna y adecuada atencin del pago correspondiente.
Artculo 31.- Plazo para la Formalizacin y Registro del Devengado
35.3 La Evaluacin de Tesorera se realiza dentro de los quince (15) das calendario
siguientes de vencido el mes respectivo. Dicha evaluacin, con el sustento respectivo a nivel
especfico, se remite a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del
Congreso de la Repblica y a la Contralora General de la Repblica dentro de los cinco (5)
das calendario de vencido el plazo para su elaboracin.
TTULO III
DISPOSICIONES ESPECIALES
CAPTULO I
FINANCIAMIENTO A PLAZOS MENORES A UN AO
Artculo 36.- Financiamiento Bancario y Financiero
36.1 La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico puede, hasta el 31 de
diciembre de cada ao fiscal, solicitar facilidades financieras temporales a las instituciones
financieras en las que mantiene sus cuentas con la finalidad de cubrir dficits estacionales de
caja que asegure la atencin oportuna de sus obligaciones.
36.2 Numeral Derogado
Artculo 37.- Letras del Tesoro Pblico (LTPs)
Artculo derogado.
Artculo 38.- Reglamento de Contrataciones de Servicios Relacionados al
Endeudamiento a Plazos Menores a un Ao
Artculo derogado.
Artculo 39.- Monto Lmite para Facilidades Financieras
Artculo derogado.
Artculo 40.- Reglamento de Adquisicin y Negociacin de LTPs
Artculo derogado.
Artculo 41.- Pago de LTPs y sus Gastos Financieros
Artculo derogado.
CAPTULO II
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIN DE LA TESORERA
Artculo 42.- Desembolsos no utilizados
Los desembolsos no utilizados de Operaciones de Endeudamiento que financian proyectos
de inversin pblica cuyo servicio de deuda se atiende con recursos provenientes o
transferidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, se depositan en las
cuentas de dicha Direccin General, una vez concluidos los proyectos de inversin materia de
las acotadas operaciones.
53.1, nicamente para la atencin del pago de ingresos de personal, cargas sociales,
pensiones, seguros, servicios pblicos bsicos, internet, limpieza, seguridad de la institucin,
arbitrios, as como obligaciones relacionadas con el Programa del Vaso de Leche u otros
programas sociales."
53.3 La DGETP queda facultada para levantar parcialmente la suspensin de las operaciones bancarias efectuada en las
entidades a las que se hubiera aplicado el numeral 53.1, nicamente para la atencin del pago de ingresos de personal, cargas
sociales, pensiones, as como obligaciones relacionadas con el Programa del Vaso de Leche u otros programas sociales. (*)