Trabajo de Helados Aruba

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN
PLAN FINANCIERO HELADOS ARUBA CHICLAYO

E.I.R.L
Alumnos:
Camacho Pintado Alexander Alberto.

Cercado Vsquez Erika Roxana.
Izquierdo Rivera Cynthia Jhanet.
Pea Cruz Ana Cecilia.
Tvara Baca Mara Lizet.
Curso:
Gerencia Financiera.
Docente:
Mg. Daz Jave Alfredo Buenaventura.
CICLO:
VIII
SECCIN:
AULA:
305
TURNO: Tarde
Pimentel, 03 de Diciembre 2012.
Gerencia Financiera 2012
DEDICATORIA
Este trabajo lo dedicamos a Dios, porque es l quien nos gua e ilumina en todos
los aspectos de nuestras vidas, y a nuestras familias por su apoyo moral, pues
son ellos la fuerza que nos motiva a seguir siendo cada da mejores y lograr todo
lo que nos proponemos como lo es la culminacin de nuestro trabajo de
investigacin.
Los autores
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AGRADECIMIENTO
Nuestro agradecimiento primeramente a DIOS por darnos la oportunidad de
poder realizar con entusiasmo el presente proyecto.
Agradecemos de manera especial y sincera al ingeniero Gino Luis Valencia
Losno, por habernos facilitado siempre los medios suficientes para llevar a cabo
todas las actividades propuestas durante el desarrollo de este trabajo.
As mismo agradecemos de manera especial al profesor Alfredo Buenaventura
Daz Jave, que bajo su direccin hemos podido realizar este trabajo. Su apoyo,
confianza en nuestro trabajo y su capacidad para guiar nuestras ideas ha sido
un aporte invaluable, no solamente en el desarrollo de esta investigacin, sino
tambin en nuestra formacin como universitarios.
Adems consideramos pertinente expresar nuestros agradecimientos ms
profundo y sentido a nuestras familias que en su debido momento nos brindaron
su apoyo.
Finalmente un agradecimiento especial a cada uno de los integrantes de este
proyecto por el aporte brindado para llevarlo a cabo.
Los autores
Helados Aruba E.I.R.L

80
Chiclayo
Helados Aruba, un mundo de sabor y

color y no cuesta ms prubalos ya!
NDICE
DEDICATORIA................................................................................................. 2
AGRADECIMIENTO......................................................................................... 3
INTRODUCCIN.............................................................................................. 6
1. SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA...................................................8
1.1RESEA HISTRICA.............................................................................. 8
80

1.2.-DATOS GENERALES..........................................................................10
1.3.-DESCRIPCIN DEL PRODUCTO:......................................................11
1.4.-DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES Y OPERACIONES DE LA
EMPRESA HELADOS ARUBA E.I.R.L.......................................................13
1.5.-ORGANIGRAMA................................................................................. 17
1.6.-ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA:....................................19
1.6.1.-BALANCE GENERAL...................................................................19
1.6.2.-ESTADO DE COSTOS..................................................................20
1.6.3.-ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS.....................................21
1.6.4.-FLUJO DE CAJA DE EFECTIVO...................................................22
1.7.-LIMITACIONES:................................................................................. 23
2.-PROPUESTAS DE MEJORA:.....................................................................25
2.1.-PLAN ESTRATEGICO:........................................................................25
2.1.1.-DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO........................................25
2.1.2.-DIAGNOSTICO ESTRATGICO...................................................27
2.2.-PLAN OPERATIVO............................................................................. 46
2.2.1.-PLAN OPERATIVO ANUAL:........................................................50
2.3. - presupuesto operativo.................................................................52
2.31.-Pronostico de ventas.................................................................52
2.3.2.-COSTOS Y GASTOS DE PRODUCCIN PROYECTADO.............54
2.3.3.-FLUJO DE CAJA PROYECTADO...................................................66
2.3.4.-ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS PROYECTADO............72
CONCLUSIONES..................................................................................... 78
RECOMENDACIONES................................................................................... 80
ANEXOS:....................................................................................................... 83
INTRODUCCIN
El presente trabajo ha sido realizado en la empresa HELADOS ARUBA E.I.R.L,
dedicada a la produccin y comercializacin de helados en la ciudad de Chiclayo
desde el ao 2000, con la finalidad de conocer su situacin econmica y
financiera,
es
decir,
cmo
administran
sus
fondos,
necesidades
de
financiamiento, flujos de efectivo y presupuesto operativo; para diagnosticar y
80

encontrar las principales disfunciones de dicha empresa con respecto a su
administracin financiera.
El proyecto inicia con la situacin actual de la empresa, en la cual se detalla las
actividades principales de sta como es Finanzas, Produccin, Recursos
Humanos, Marketing y Logstica. En cada una de ellas se informa el manejo de
sus recursos y operaciones para saber cules son sus fortalezas, debilidades,
oportunidades y amenazas.
Asimismo se hace presente el plan estratgico como una propuesta de mejora,
para formular e implementar estrategias para lograr ventajas competitivas en el
mercado en el que se encuentra. Por lo tanto, con esta herramienta la empresa
evala sus factores crticos de xitos y la direccin que debe seguir.
Posteriormente hemos establecido un plan operativo donde damos a conocer
los objetivos operativos, indicadores y metas, todos ellos definidos en funcin de
los planes estratgicos y referidos al periodo de un ao. Por consiguiente,
tambin proponemos un presupuesto operativo (pronstico de ventas,
presupuesto de caja y Estados Financiero Proyectados), por el motivo de que
dicha empresa no cuenta con ello.
Finalmente, el proyecto culmina con las propuestas de mejora, conclusiones y
recomendaciones.
Los Autores.
80
1.
SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA
1.1RESEA HISTRICA
Helados Aruba, es una empresa orgullosamente peruana, nacida el 5 de agosto
de 1998 en la ciudad de Arequipa, negocio iniciado por la familia Gonzles en
un inicio se comercializ bajo el nombre de Helados Berti y slo se hacan
paletas , vasitos y tambin se comercializaban los Queso helados, el mismo
que causo sensacin en Arequipa,
liderazgo de su fundador
posteriormente
bajo la conduccin y
Luis Gonzles , quien con mucha creatividad ,
innovacin , experiencia y esfuerzo, logr conjugar los ms selectos insumos, la

tradicin y la tecnologa, plasmndolos con mucho acierto en un fino helado con
una textura y calidad irresistible, el cual es el Helado de Crema y se crea con la
razn social de HELADOS ARUBA S.R.L , creando un mundo de sabor y color
80

que ha ido poco a poco conquistando los ms exigentes paladares ,
convirtindose en el preferido de todos .
Bajo contratos de franquicias, durante estos aos helados Aruba
logr su
expansin y consolidacin a nivel nacional en Chiclayo, Trujillo, Lima, Iquitos,

Tarapoto y Cuzco; estandarizando sus productos en cada planta de produccin,
lo que hace que en todo el Per se saboreen sus helados con la misma calidad y
textura de siempre, cumpliendo estrictamente las normas sanitarias y de higiene
establecidas por el ordenamiento, garantizando un producto ptimo.
La empresa tambin se viene preocupando constantemente por capacitar a su
personal en
conocimientos y procedimientos, para ello
se encuentran
implementando nuevas tecnologas, permitiendo as, seguir brindando productos

que se han mejorado a travs del tiempo y la
experiencia, conservando la
tradicin heredada y la receta que los acompaado durante varios aos. El

tiempo que la empresa est operando en la Ciudad de Chiclayo es de 12 aos,
lo mismo que
los ha hecho merecedores de varios reconocimientos e
incentivos; as mismo se preocupa por brindar a sus clientes lo mejor de su gran

variedad de productos, como sus helados servidos en sus exclusivos barquillos y
barquidulces crocantes; la lnea innovadora de helados empaquetados, la
deliciosa y refrescante cremolada de frutas y el tradicional queso helado;
convirtiendo sus atractivos coches y triciclos en heladeras rodantes al alcance
de todos.
Helados Aruba es una empresa que se encuentra
comprometida con el
desarrollo y fortalecimiento del pas, llevando a cada nio y adulto la alegra y

deleite de disfrutar un helado hecho por manos peruanas con amor y dedicacin.
80
1.2.-DATOS GENERALES
NOMBRE:
Helados Aruba -Chiclayo
RAZN SOCIAL:
ARUBA CHICLAYO E.I.R.L.
RUC:
20480761813
DIRECCIN:
Ayar Manco 490- Urb. Primavera.
ADMINISTRADOR:
Ing. Gino Luis Valencia Losno
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Sucursal:
Chiclayo
SEDE:
Arequipa.
SUCURSALES:
Chiclayo, Trujillo, Lima, Iquitos, Tarapoto y Cuzco
1.3.-DESCRIPCIN DEL PRODUCTO:

PROCESO DEL HELADO
Entrada de materia prima a almacenes
Pasteurizacin de leche
Mezclar de insumos (Homogenizacin)
Enfriamiento de 100 C a - 40C
Llevar a cmara de maduracin, se refrigera a -5C
Llevar a moldeo,
Combinarlo con color y sabor
helado batido.
80
Envasar
Paletas de 65ml
5 o10 litros
Llevar a poza salmuera para congelado -60C
Desmolde, para volver a congelar en la cmara de secado
Empaquetadora
Almacenar
PRODUCTOS
Producto Principal: Helado servido o Helado Adornado.
Productos Secundarios: Paletas y Cremoladas.
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1.4.-DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES Y

OPERACIONES DE LA EMPRESA HELADOS
ARUBA E.I.R.L
Nuestro equipo de trabajo en el transcurso de las visitas a la empresa Helados
Aruba Chiclayo E.I.R.L, ha logrado recabar la informacin siguiente en cuanto
a las siguientes actividades: Produccin, Finanzas, Marketing, Logstica y
Recursos Humanos.
PRODUCCION:
La empresa ha encontrado la manera de mantener sus ventas mediante

la estrategia de la expansin a otros departamentos aprovechando las
diferentes estaciones del ao.
En Chiclayo (Enero Abril) utilizando el 100% de su capacidad de
maquinaria, Mayo- Diciembre sol utiliza el 60% de su capacidad de
maquinaria.
(Junio Diciembre) Jan, Bagua Grande, Bagua Chica.

(Junio- Agosto) parte de la sierra.
Las compras de insumos se realizan mensualmente, pero cuando hay

campaas como navidad o verano estos se compran unos meses antes y
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se tiene en almacn, debido a que en estas fechas los insumos se
escasean.
Una de sus prioridades de Helados Aruba E.I.R.L para estos prximos
aos es crear su propio empaque.
El valor agregado que la empresa brinda a sus clientes es a travs de El

Barquillo Blanco, barquidulces, copadulces y los copimieles el cual es
dulce y el pblico lo prefiere por su sabor.
La empresa compra sus insumos para produccin al contado, y lo hace en

tanto en Chiclayo (manteca, azcar, harina y otros) y en Lima (leche,
suero, maltodestrosa, glucosa, cocoa).
Helados Aruba E.I.R.L probablemente tiene un sobrecosteo y subcosteo

en sus productos, ya que no estn asignando un gasto indirecto de
fabricacin como la depreciacin de maquinaria; tambin no se asigna la
depreciacin de sus vehculos para la venta de sus productos. Por otro
lado no cuenta con una asignacin adecuada de los costos incurridos en
la mano de obra, luz, agua y otros, para la elaboracin de sus productos;
ya que no se sabe en qu productos se gasta ms los costos
mencionados.
Las mermas de la produccin lo hacen pasar como degustacin.
Cada ao se hace mantenimiento de planta, as como un control anual de

los activos fijos.
Cuando un activo ya no sirve (un coche malogrado o accidentado, una

congeladora en mal estado) la poltica de la empresa es destruirlo, para
evitar que la competencia informal que pueda adquirir este tipo de bienes.
FINANZAS:
Cuando la empresa tiene necesidades de fondos altos, esta recurre a

reunir a todas las sucursales, para solicitar dicho financiamiento, puesto
que tiene mayor respaldo.
80
La empresa reinvierte sus utilidades, lo cual dicho dinero sirve para

comprar maquinaria, carritos heladeros y uniformes.
La poltica de la empresa es manejar como mximo hasta 3000 soles en

caja chica, en caso de que se exceda este fondo se realizan compras o
pagos al contado.
El plan de contingencia adoptado para cualquier tipo de emergencia es

utilizar un giro bancario (BCP).O en otros casos los depsitos directos de
la sede central la cuenta de HELADOS ARUBA CHICLAYO.
Realizan presupuesto de caja pero solo para insumos.
No se ofrecen descuentos a sus distribuidores, debido a que ellos al

vender los helados ya estn obteniendo un margen de utilidad del 50%
(especialmente en el helado servido).
Sus ventas mensuales a sus distribuidores es de:

10,000 paletas a 0.30
1,200 Latas de helado a S/. 45.00
400 Latas de cremoladas a S/. 8.50
No asignan costos de inventarios de materia prima.
No cuentan con prstamos, sin embargo aportan para el pago de un

prstamo que se realiz para compra de maquinaria en la Sede Principal.
No tienen cuentas por cobrar, debido a que todas sus ventas las realizan
al contado. No cuenta con cuentas por pagar a los proveedores porque
todas sus compras las realizan al contado.
.
MARKETING:
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La manera en que distribuyen sus productos es por medio de la venta

directa a sus distribuidores y la comercializacin al consumidor final a
travs de carritos heladeros (cuenta con 180 en la zona de Chiclayo y
270 en lugares aledaos). Por otro lado, sus ventas las realizan al
contado.
La empresa no invierte en publicidad, debido a que lo consideran como

un gasto que provocara el incremento de sus costos, lo cual afectara el
precio de sus productos; y por lo tanto no podra competir con una
empresa tan grande como lo es Donofrio S.A.C.
Asimismo solo se limita a publicitar sus productos mediante carteles en el

buen trato y presentacin del producto y calidad de este, en los cuales
muestran sus diferentes productos y precios.
No realizan pronsticos de ventas, puesto que se basan en datos

histricos y metas, es decir, se fijan en estas para poder incrementar sus
ventas.
Los competidores directos de Helados Aruba son:

Helados Donofrio
Helados Lamborguini
Helados Yamboly
LOGISTICA:
A los distribuidores de los carritos se les hace entrega de uniformes,

sombrillas y el coche respectivo, y estos costos con el mantenimiento son
asumidos por la empresa.
Tiene como proveedores principales a El mercado modelo (Chiclayo

Greco) y Lima ( E&M, Austracor, Sensoria y Cusa).
RECURSOS HUMANOS:
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Los empleados se encuentran comprometidos con los objetivos trazados

por la empresa (producir helados de buena calidad e incrementar las
ventas).
El personal es capacitado constantemente
1.5.-ORGANIGRAMA
GERENTE GENERAL
CONTABILIDAD
ADMINISTRADOR
ADMINISTRACIN
PREPARADOR
BATIDOR
CHOFER
La mano de obra necesaria para el correcto funcionamiento de la presente

industria de helados se estima en 8 empleados:
1 Gerente General: Encargado de los aspectos econmicos relativos a la

empresa, tales como la venta, establecimiento de los precios de la misma,
compra de las materias primas y de envases, etc.
1 Contador: Las funciones bsicas del contador es de llevar los libros o
registros de contabilidad de la
empresa, registrando los movimientos
monetarios.
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1 Administrador: Su misin consistir en recibir a los clientes y proveedores
de todo tipo, as como encargarse del trabajo administrativo de la empresa y
la compra de insumos en la localidad y arreglo de cualquier maquinaria.
Se ocupar del control de calidad y de controlar y supervisar todos los
aspectos que afecten a la misma, incluidos la recepcin de materias primas y
envases y la expedicin del producto.
2 Preparadores: Su misin ser la dosificacin y mezcla de las materias
primas con objeto de conseguir la adecuada composicin del producto.
2 Batidores: Sern los encargados de lograr que los ingredientes tengan una
consistencia adecuada, adems de envasar los helados en sus respectivos
envases y transportarlos a la congeladora en almacn.
1 Conductor de camioneta de reparto: Se ocupar de la correcta carga de
los helados en la camioneta y del transporte y reparto de los mismos por
todos los establecimientos de los clientes (distribuidores).
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1.6.-ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA:
1.6.1.-BALANCE GENERAL
80

1.6.2.-ESTADO DE COSTOS
1.6.3.-ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
80
1.6.4.-FLUJO D E CAJA DE EFECTIVO
80
1.7.-LIMITACIONES:
Acceso
restringido
cierta
informacin
por
parte
del
Administrador.
Falta de coordinacin en las visitas por parte de los integrantes
del grupo.
Reprogramacin en las visitas por porte del administrador de la
empresa HELADOS ARUBA.
80
80
2.-PROPUESTAS DE MEJORA:
2.1.-PLAN ESTRATEGICO:
2.1.1.-DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
VISIN
Ser una marca reconocida a nivel nacional conquistando al pblico en

general a travs de la produccin y comercializacin de una amplia variedad
de helados servidos y empaquetados. Otorgando calidad, deleite llegando
as a los lugares ms alejados del pas satisfaciendo las necesidades
diferenciadas de sus clientes.
MISIN
Somos una empresa dedicada a la produccin y comercializacin de

helados en el mercado nacional llevando variedad de sabores a nuestros
clientes quienes lo deleitan a travs de un armoniosa y conjugada mezcla
homognea de insumos de primera calidad y una tecnologa lder, llevando
as a nuestro paladar un helado Premium rico en sabor con una adecuada
textura y manteniendo el liderazgo en costos a un precio al alcance de
todos. Creando valor para nuestros accionistas y responsabilidad individual y
corporativa asimismo oportunidades para nuestros empleados.
VALORES CORPORATIVOS:
Compromiso con la calidad.

Trato cordial y humanstico con sus distribuidores.
Preocupacin por sus colaboradores.
Responsabilidad, con el desempeo de sus labores.
Puntualidad, en la entrega de sus pedidos.
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OBJETIVOS ESTRATGICOS:
Ser una marca reconocida a nivel nacional.

Ofrecer una amplia variedad de helados servidos y empaquetados.
Cumplir con estndares de calidad.
Llegar a los lugares ms alejados del pas.
Lograr posicionarse en la mente del cliente, mejorando permanentemente
la calidad de los productos que ofrece.
Crear su propio empaque.
Crear valor para nuestros accionistas.
Brindar oportunidades para nuestros empleados.
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2.1.2.-DIAGNOSTICO ESTRATGICO
MATRIZ SEPTE
DIMENSIN
Social
Econmico
FACTORES CRITICOS DE XITO
OP/AM
1.Aceptacin de helados a bajos precios
2.Crecimiento de la poblacin local
3. Aumento de la informalidad
4. Cambios en las preferencias de los consumidores
5.-Consumo per cpita es de 1.5 litros
1. Facilidades financieras para el sector
2. Tasas de inters
3. Incremento del PBI 4%
4.-Economias de escala
1.
2.
Poltico
Estabilidad poltica en el pas

Limitaciones para obtener licencias de
funcionamiento.
3.
Leyes de proteccin medioambiental
1.
Tecnologa avanzada para elaboracin de

helados.
Tecnolgico
2.
Falta nuevas presentaciones.
3. Identificacin y acceso a la informacin.
O
A
O
A
O
A
4.-Surgimiento de la industria de empaques

biodegradables.
Ecolgico
1. Normas medioambientales
2. Per un pas con estaciones muy marcadas.
3. Climas tropicales en zonas vecinas.
80

ANLISIS DE LAS 5 FUERZAS DE PORTER .
El punto de vista de Porter es que existen cinco fuerzas que determinan las consecuencias de rentabilidad a largo plazo de un mercado o de
algn segmento de ste. La idea es que la corporacin debe evaluar sus objetivos y recursos frente a stas cinco fuerzas que rigen la
competencia industrial:
80

Competencia Actual:
80

Producto
Fuerza muy Intensa
Precio
Fuerza muy Intensa
Promocin
Fuerza muy Intensa
Innovacin
Fuerza muy Intensa
PROMEDIO
FUERZA MUY INTENSA
Poder negociador de la competencia actual
Economa de escala
Fuerza muy leve
Diferenciacin del producto
Fuerza leve
Inversin de capital
Fuerza leve
Desventaja en costos independientes de
Fuerza muy leve
la escala
Fidelizacin
de
los
canales
de
Fuerza leve
distribucin
PROMEDIO
FUERZA MUY LEVE
Poder negociador de la competencia sustituta:

Tecnologa
Fuerza muy leve
Precios Bajos
Fuerza moderada
Producto Diferenciados
Fuerza muy intensa
80

PROMEDIO
FUERZA INTENSA
Hay pocos
Fuerza muy leve
No hay productos sustitutos
Fuerza moderada
El comprador no es importante para el
Fuerza moderada
El insumo es bsico para la calidad de mi
Fuerza muy intensa
producto
El insumo est muy diferenciado
Fuerza intensa
Los costos de cambiarse a otro proveedor
Fuerza moderada
son muy altos

Me amenaza con integrase hacia adelante
Fuerza leve
PROMEDIO
FUERZA MODERADA
Poder negociador de los proveedores:
80
Estn asociados
Fuerza muy leve
Compran volmenes importantes
Fuerza moderada
Nuestro
Fuerza muy leve
producto
son
indiferenciados
El costo de cambiarse es bajo
Fuerza intensa
Existe amenaza de integracin hacia
Fuerza muy leve
atrs
Posee informacin nuestra
Fuerza muy leve
PROMEDIO
FUERZA MUY LEVE
Poder negociador de los clientes
80

Posicin de atractividad:
Naturaleza de fuerza
Atractivo de la
Puntuacin Ponderado
Industria
Fuerza muy leve
Muy atractivo
23-24-25-26
Fuerza leve
Atractivo alto
18-19-20-21-22
Atractivo medio
13-14-15-16-17
Fuerza intensa
Atractivo bajo
8-9-10-11-12
Fuerza muy intensa
Nada atractivo
5-6-7
Fuerza moderada
De acuerdo al anlisis realizado la industria en cuanto al poder negociador

de la competencia actual, competencia potencial, competencia sustituta,
poder negociador de los proveedores y los clientes tiene un ponderado de
13 puntos, considerndose a la industria del helado con un atractivo medio.
a) Anlisis de la Competencia actual :

En el sector en el cual se encuentra la empresa (sector de helados), los
competidores actuales sonhelados Donofrio, Lamborguini,Yamboly. La
demanda cada da va aumentando en gran medida, debido
que
las
empresas que compiten actualmente desarrollan productos de excelente

calidad, que son muy diferenciados por los consumidores adems de ello
80

desarrollan, una adecuada
promocin de sus productos a travs de la
utilizacin de buenas estrategias de marketing, as como tambin una

buena distribucin del producto, fidelizando a sus distribuidores.
El grado de rivalidad existente es elevado, pero hay que hacer frente a ello.
b) Anlisis del Cliente y/o Consumidor:

Tendrn un cierto poder porque podrn elegir entre los muchos productos
que se ofrecen en el mercado, por lo que presionarn para conseguir el
mejor precio y de buena calidad
c) Anlisis de los Proveedores:
El poder de negociacin de los proveedores en ste caso, es considerado una
fuerza moderada. Debido a que
la calidad del insumo si
es bsico para
obtener un producto que cumpla con los estndares exigidos por el cliente.
d) Anlisis de los Competidores:

Las barreras de entrada para posibles nuevos competidores, se considera
relativamente difcil puesto que se necesita una buena inversin de capital,
ya sea para la compra de maquinaria. Implementacin de planta, si bien es
cierto existen empresas que fabrican helado casero, pero este no cumple con
las adecuadas normas de higiene, as como de preparacin, lo que dificulta
en gran medida entrar en ste sector.
e) Anlisis de Productos/Servicios Sustitutos:

Los productos sustitutos como los chupetes, bodoques, raspadillas, helado
corriente y cremoladas; no constituyen demasiados problemas, si bien es
cierto en algunos casos son ms econmicos cada producto difiere mucho
uno
del
otro,
puesto
que
los clientes distinguen
claramente
sus
caractersticas, adems de ello estos son elaborados sin contar con la
80

tecnologa ni los registros sanitarios e higiene segn ley que se debe tener
para elaborar un helado
ANLISIS FUNCIONAL
PERSPECTIVA
Financiera
FACTOR CRTICO DE XITO
FO/DE
1. Decisiones en relacin a costo beneficio.
FO
2. Utilidades reinvertidas.
FO
3. No cuentan con un control financiero
DE
80
Marketing
Produccin
Personal
Gerencia general
1. Marca propia
FO
2. Estrategia de calidad a bajos precios.
FO
3. Limitada publicidad.
DE
4. Poca participacin en el mercado.
DE
5. Alianzas en los sistemas de distribucin.
FO
1. Nuevas maquinarias en sus plantas.
FO
2. Adecuado manejo de insumos
FO
3. Reduccin de costos en produccin.
FO
4. Diversificada distribucin por zonas.
FO
1. Trabajadores capacitados.
FO
2. Buena relacin con los empleados.
FO
3. Pasin y creatividad por el trabajo.
FO
4. Buen clima laboral
FO
1.
Adecuado control de inventario.
FO
2.
Fomentar una cultura emprendedora.
FO
3.
Decisiones rpidas
FO
4.
Estrecha relacin con los trabajadores
FO
5.
No cuenta con plan estratgico y plan operativo
DE
M AT R I Z EFI:
FACTORES INTERNOS DE XITO
PESO
CALIFICACIN
PONDERACIN
FORTALEZAS
1.Utilidades reinvertidas
0.12
0.48
2. Estrategia de calidad a bajos precios
0.16
0.48
80

3. Diversificada produccin por regiones
0.14
0.56
4.-Buena relacin con los empleados
0.09
0.36
5.- Fomentar una cultura emprendedora
0.10
0.30
1.No cuentan con un control financiero
0.10
0.10
2. Limitada publicidad
0.13
0.13
3. Poca participacin en el mercado
0.06
0.12
4.- No cuentan con plan estratgico y plan
0.10
0.10
DEBILIDADES
operativo.
TOTAL :
1.00
2.63
Con 2.63 la empresa gestiona de forma mediocre sus factores crticos de xito
internos.
M AT R I Z EFE:
FACTORES EXTERNOS DE XITO
PESO
CALIFICACIN
PONDERACIN
OPORTUNIDADES
1.-Crecimiento de la poblacin local
0.12
0.36
2.-Facilidades financieras para el sector
0.11
0.44
80

0.08
0.32
4.-Tecnologa avanzada para elaboracin de

helados
0.10
0.40
5. Climas tropicales en zonas vecinas.
0.14
0.56
1. Cambios en las preferencias de los

consumidores.
0.11
0.22
2. Aumento de la informalidad
0.10
0.10
3. Surgimiento de la industria de empaques

biodegradables.
0.09
0.09
4. Limitaciones para obtener licencias de

funcionamiento.
0.10
0.20
5. Normas medioambientales
0.05
0.10
3.-Estabilidad poltica del pas
AMENAZAS
TOTAL
2.79
Con 2.79 la empresa gestiona de forma mediocre sus factores crticos de xito
externos.
ANLISIS FODA
INTERIOR DE LA ORGANIZACIN
FORTALEZAS
ENTORNO SOCIAL (EXTERIOR)

OPORTUNIDADES
80

Decisiones en relacin a costobeneficio.
Utilidades reinvertidas.
Aceptacin de helados a bajos precios.

Crecimiento de la poblacin local.
Marca propia.
Facilidades financieras para el sector.
Estrategia de calidad a bajos precios.
Estabilidad poltica del pas.
Alianzas en los sistemas de

distribucin.
Identificacin y acceso a la informacin.
Nuevas maquinarias en sus plantas.
Tecnologa avanzada para elaboracin

de helados.
Adecuado manejo de insumos.

Reduccin de costos en produccin.
Diversificada distribucin por zonas.
Trabajadores capacitados.
Buena relacin con los empleados.
Pasin y creatividad por el trabajo.
Buen clima laboral.
Consumo per cpita de helados 1.5

litros.
Per un pas con estaciones muy
marcadas
Incremento del PBI
Economas de escala
Adecuado control de inventario.

Fomentar una cultura emprendedora.
Decisiones rpidas.
Estrecha relacin con los trabajadores
DEBILIDADES
AMENAZAS
No cuentan con un control financiero.
Aumento de la informalidad.
Limitada publicidad.
Cambios en las preferencias de los

consumidores.
Poca participacin en el mercado.
Limitaciones para obtener licencias de

funcionamiento.
No cuentan con un plan estratgico u

plan operativo.
Leyes de proteccin medioambiental.

Falta nuevas presentaciones.
Surgimiento de la industria de empaques
biodegradables.
Normas medioambientales.
Tasa de inters
80

FACTORES CRTICOS DE XITO:
FORTALEZAS:
Decisiones en relacin a costo beneficio. (F1)
Utilidades reinvertidas. (F2)
Marca propia. (F3)
Estrategia de calidad a bajos precios. (F4)
Alianzas en los sistemas de distribucin. (F5)
Nuevas maquinarias en sus plantas. (F6)
Adecuado manejo de insumos. (F7)
Reduccin de costos en produccin. (F8)
Diversificada distribucin por zonas. (F9)
Trabajadores capacitados. (F10)
Buena relacin con los empleados. (F11)
Pasin y creatividad por el trabajo. (F12)
Buen clima laboral. (F13)
Adecuado control de inventario. (F14)
Fomentar una cultura emprendedora. (F15)
Decisiones rpidas. (F16)
Estrecha relacin con los trabajadores. (F17)
80

DEBILIDADES
No cuentan con un control financiero. (D1)
Limitada publicidad. (D2)
Poca participacin en el mercado. (D3)
No cuentan con el plan estratgico y plan operativo.(D4)
OPORTUNIDADES:
Aceptacin de helados a bajos precios. (O1)
Crecimiento de la poblacin local. (O2)
Facilidades financieras para el sector. (O3)
Estabilidad poltica del pas. (O4)
Identificacin y acceso a la informacin. (O5)
Tecnologa avanzada para elaboracin de helados. (O6)
Consumo per cpita de helados 1.5 litros. (O7)
Per un pas con estaciones muy marcadas (O8)
Incremento del PBI (O9)
Economas de escala (O10)
AMENAZAS:
Aumento de la informalidad. (A1)
Cambios en las preferencias de los consumidores. (A2)
Limitaciones para obtener licencias de funcionamiento. (A3)
Leyes de proteccin medioambiental. (A4)
Falta nuevas presentaciones. (A5)
Surgimiento de la industria de empaques biodegradables. (A6)
Normas medioambientales. (A7)
Tasa de inters (A8)
80
FORTALEZAS
FODA
F1. Decisiones en relacin a costo-beneficio

F2. Utilidades reinvertidas.
F3. Marca propia.
F4. Estrategia de calidad a bajos precios.
F5. Alianzas en los sistemas de distribucin.
F6. Nuevas maquinarias en sus plantas.
F7.Adecuado manejo de insumos.
F8.Reduccin de costos en produccin.
F9.Diversificada distribucin por zonas.
F10. Trabajadores capacitados.
F11. Buena relacin con los empleados.
F12. Pasin y creatividad por el trabajo.
F13. Buen clima laboral.
F14.Adecuado control de inventario.
F15. Fomentar una cultura emprendedora.
F16.Decisiones rpidas.
F17.Estrecha relacin con los trabajadores.
DEBILIDADES
D1. No cuentan con un control
financiero.
D2. Limitada publicidad.
D3. Poca participacin en el mercado.
D4. No cuenta con plan estratgico y
plan operativo.
OPORTUNIDADES
O1.Aceptacin de helados a bajos
precios.
O2. Crecimiento de la poblacin
local.
O3. Facilidades financieras para el
sector.
O4. Estabilidad poltica del pas.
O5. Identificacin y acceso a la
informacin.
O6. Tecnologa avanzada para
ESTRATEGIAS OFENSIVAS
ESTRATEGIA DE PENETRACION DE
MERCADOS
Usar la calidad a bajos precios y la
reduccin de costos de produccin
para aprovechar las economas de
escala y la aceptacin a bajos
precios.
ESTRATEGIAS DE REORIENTACIN
ESTRATEGIA DE PENETRACIN DE
MERCADOS
Reducir la limitada publicidad, y la
poca participacin en el mercado para
aprovechar el Consumo per cpita de
helados de 1.5 litros, la aceptacin de
helados a bajos precios y el
crecimiento de la poblacin local.
80

elaboracin de helados.
O7.Consumo per cpita de helados
de 1.5 litros
O8.Peru un pas con estaciones muy
marcadas.
O9.Incremento del PBI.
O10.Economias de escala.
Usar su marca propia, la reduccin de

costos de produccin su diversificada
distribucin por zonas y el buen clima
laboral para provechar el consumo per
cpita y el crecimiento de la poblacin
local.
(D2, D3, O1, O2, O7)
( F3,F4, F8, F9, F13 ,O1,O2, O7,O10)

AMENAZAS
A1. Aumento de la informalidad.
A2. Cambios en las preferencias
de los consumidores.
A3. Limitaciones para obtener
licencias de funcionamiento.
A4. Leyes de proteccin
medioambiental.
A5. Faltan nuevas
presentaciones.
A6. Surgimiento de la industria
de empaques biodegradables.
A7.Normas medioambientales.
A8.Tasas de inters.
ESTRATEGIAS DEFENSIVAS
ESTRATEGIA DE DIVERSIFICACIN DE
PRODUCTO CONCNTRICA
Usar la estrategia de calidad a bajos
precios, diversificada distribucin por
zonas, para evitar el impacto de
cambios en las preferencias de los
consumidores, y el aumento de la
informalidad.
(F4, F9, A1, A2).
ESTRATEGIAS DE SUPERVIVENCIA
ESTRATEGIA DESARROLLO DE
MERCADOS
Minimizar la poca participacin en el
mercado e implementar el plan
estratgico y el plan operativo para
evitar el aumento de la informalidad.
(D3, D4, A1)
80

FORMULACIN DE ESTRATGICAS:
MATRIZ CUANTITATIVA DE PLANEACIN ESTRATGICA
FACTORES CRTICOS DE XITO
PESO
ESTRATEGIA
DE
DESARROLLO
DE
MERCADOS
ESTRATEGIA
DE
PENETRACIN
DE
MERCADOS
ESTRATEGIA
DE
DIFERENCIAC
IN DE
PRODUCTOS
CONCNTRIC
A
CALIF.
POND
.
CALIF.
POND.
CALIF.
POND
.
FORTALEZAS
F3. Marca propia
F4. Estrategia de calidad a bajos precios.
F8. Reduccin de costos en produccin.
F9.Diversificada distribucin por zonas .
F13. Buen clima laboral
DEBILIDADES
0.14
0.17
0.12
0.16
0.10
4
4
2
3
2
0.56
0.68
0.24
0.48
0.20
3
2
4
3
3
0.42
0. 34
0.48
0.48
0.30
3
4
3
4
2
0.42
0.68
0.36
0.64
0.20
D2. Limitada publicidad.

D3. Poca participacin en el mercado.
D4. No cuenta con plan estratgico y plan operativo.
0.10
0.08
0.13
1
1
1
0.10
0.08
0.13
2
2
1
0.20
0.16
1
1
1
0.10
0.08
0.13
0.13
80

OPORTUNIDADES
O1. Aceptacin de helados a bajos precios.
O2. Crecimiento de la poblacin local.
O3. Facilidades financieras para el sector.
O7. Tecnologa avanzada para elaboracin de helados.
O10. Economas de escala.
0.13
0.12
0.11
0.14
0.16
4
2
2
3
4
0.52
0.24
0.22
0.42
0.64
4
2
4
3
4
0.52
0.24
0.44
0.42
0.64
2
3
3
4
4
0.26
0.36
0.33
0.56
0.64
0.10
0.15
0.09
1
2
1
0.10
0.30
0.09
2
3
1
0.20
0.45
0.09
1
2
1
0.10
0.30
0.09
AMENAZAS
A1. Aumento de la informalidad.
A2. Cambios en las preferencias de los consumidores.
A3: Limitaciones para obtener licencias de funcionamiento.
TOTAL
2.00
5.00
80
5.51
5.25

JERARQUIZACIN:
1.-Estrategia De Penetracin De Mercados.

2.-Estrategia De Diferenciacin De Productos Concntrica.
3.-Estrategia De Desarrollo De Mercados.
SELECCIN:
Las siguientes estrategias se recomiendan implementar en forma

prioritaria, las cuales se harn en forma secuencial:
1.- Estrategia De Penetracin De Mercados.
2.- Estrategia De Diferenciacin De Productos Concntrica
2.2.-PLAN OPERATIVO
El plan operativo comprende el establecimiento de objetivos operativos,
indicadores y metas operativas, estrategias (actividades, programas, proyectos
y polticas operativas), todos ellos definidos en funcin de los planes
estratgicos y referidos al periodo de un ao.
80

En funcin del plan estratgico y de la evaluacin de los avances realizados en
los periodos anteriores contenidos en los planes operativos ejecutados, se
debe formular el plan operativo del siguiente periodo.
OBJETIVOS OPERATIVOS
Son objetivos alcanzables dentro del periodo de un ao que permiten viabilizar
los objetivos estratgicos, en funcin de los cuales se construyen.
INDICADORES Y METAS OPERATIVAS
En funcin de los indicadores establecidos y de las metas programadas en el
plan estratgico, as como la especificidad de los objetivos operativos, se fijan
las metas que corresponden al periodo del plan operativo.
ESTRATEGIAS OPERATIVAS
Las estrategias operativas se definen como un conjunto de actividades,
programas, proyectos y polticas operativas que se desarrollan en el periodo
para alcanzar los objetivos derivados de la postura estratgica y las estrategias
genricas.
PROGRAMAS
En este punto se deben considerar aquellos programas que durante el ao
sern planeados, organizados, ejecutados y evaluados como parte del avance
en la ejecucin del plan estratgico institucional, de unidades estratgicas de
gestin y reas operativas.
PROYECTOS
Para fines de los planes operativos se consideran los proyectos que durante el
periodo se encuentren en fase de pre inversin (perfil, pre factibilidad,
factibilidad) o de inversin (puesta en marcha, ejecucin o evaluacin). Cada
proyecto debe explicitar sus objetivos, metas, actividades, responsables,
cronograma y recursos implicados.
80
80
OBJETIVOS
INDICADORES
INDUCTORES
Ser una marca reconocida a nivel Premios de excelencia o Crecimiento

nacional.
reconocimientos
econmico
INICIATIVAS
y Proyecto
financiero.
de
mejora
continua de la empresa.
obtenidos.
Ofrecer
una
amplia
variedad
helados servidos y empaquetados.
de N de productos nuevos Investigacin

que
se
ofertan
en
el frmulas
de
para
nuevas Plan
de
capacitacin
en
elaborar tcnicas de produccin.
mercado.
helado
2Certificaciones sanitarias.
Capacitacin en calidad.
Plan
de
capacitacin
en
procesos de calidad.
Llegar a los lugares ms alejados del Apertura 2 sucursales de ndice de ventas marginales
Proyecto
pas.
sucursales.
ventas.
Lograr posicionarse en la mente del Percepcin del valor del Comunicacin

cliente.
producto.
de
de apertura de
las Plan
de
Marketing
Mix( presencia en medios de
cualidades y caractersticas
comunicacin permanente).
80

del producto.
Nuevas ideas aportadas y Incentivos a la creacin de Concurso

seleccionadas.
Maximizar
accionistas.
valor
para
nuestros Incrementar las utilidades Bonos

en un 10%.
Brindar oportunidades para nuestros ndice

empleados.
empaques.
laboral
de
por
ideas
innovadoras.
rendimiento Pronostico de
corporativo.
satisfaccin Incentivos
de
ventas y
gastos ( presupuestos).
econmicos, Programa de motivacin e
sociales y espirituales.
2.2.1.-PLAN OPERATIVO ANUAL:
80
integracin.

OBJETIVOS
METAS
Ene
Febr
Marz
Abr
May
Jun
Jul
Ser una marca reconocida a nivel nacional.
Ago
Set
Oct
50% -
80%
80%100%
Llegar a los lugares ms alejados del pas.
50% 70%
Lograr posicionarse en la mente del cliente.
70% 80%
10%-
20%
100%X
100%
Brindar
oportunidades
empleados.
para
80% -
Ofrecer una amplia variedad de helados
Maximizar valor para nuestros accionistas.
Dici
90%
servidos y empaquetados.
Nov
nuestros
80% -
80

90%
80

2.3. -
PRESUPUESTO OPERATIVO
2.31.-P R O N O S TI CO
D E V E N TA S
80
80

2.3.2.-COSTOS Y GASTOS DE PRODUCCIN
PROYECTADO
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80

2.3.3.-FLUJO DE CAJA PROYECTADO
80
80
80
80
80
2.3.4.-ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS PROYECTADO
80
80
80
80
80

CONCLUSIONES
Nuestro equipo de trabajo, al finalizar el presente proyecto ha llegado a las
siguientes conclusiones:
De acuerdo al diagnstico realizado en la empresa HELADOS ARUBA

E.I.R.L, podemos concluir que dicha empresa no cuenta con un plan
estratgico, plan operativo y presupuesto operativo, siendo estas
herramientas apoyo en la toma de decisiones, direccionamiento del
negocio y medicin de resultados.
Asimismo dicha empresa no cuenta con una buena declaracin de
misin y visin.
La empresa no agrega a la depreciacin como parte de sus gastos
indirectos de fabricacin; ante lo cual el gerente de la empresa debe de
tener en cuenta que la depreciacin es un costo convertido en gasto
para favorecerse con el pago impuesto a la renta.
En cuanto al financiamiento de las necesidades de fondos de la
empresa, sta por s sola no puede solicitar ningn tipo de
financiamiento, si en algn caso lo llegara a necesitar realizan el giro
bancario o depositan dinero de la sede central a la cuenta de empresa.
Por otro lado, cuando se requiere de grandes cantidades de efectivo la
sede central rene a todos los gerentes de las sucursales para coordinar
y solicitar los prstamos bancarios. Asimismo, parte de las utilidades que
genera la empresa son reinvertidas para la compra de choches
heladeros, letreros y uniformes.
80

Con respecto a los costos de financiamiento de la empresa, esta no
solicita sus prstamos segn el costo promedio ponderado de capital,
sino mediante la comparacin de tasas de inters.
En cuanto a la adquisicin de sus materias primas e insumos necesarios
para la produccin, la empresa realiza sus compras al contado, porque
no evala que le es ms conveniente pagar en efectivo o mantener
cuentas por pagar. Por otro lado sucede lo mismo con sus ventas, ya
que todas estas, son al contado.
Por otra parte dicha empresa no invierte en publicidad, debido a que si lo
considera, los costos de sus productos se incrementaran y no podran
hacer frente a la gran competencia que representa Donofrio y dejaran
de tener efectivo para otras inversiones.
RECOMENDACIONES
80

Nuestro equipo de trabajo para finalizar el presente proyecto ha llegado a las
siguientes recomendaciones:
La empresa HELADOS ARUBA E.I.R.L, debe implementar el presente
plan estratgico propuesto dentro de este proyecto, para analizar, tomar
decisiones y acciones entorno al quehacer actual y al camino que debe
recorrer en el futuro dicha empresa, para crear y mantener ventajas
competitivas en el entorno donde opera.
Realizar una buena declaracin de misin y visin pues ello permite
tener un impacto positivo para establecer un marco de referencia para
un comportamiento tico de los funcionarios. El definir una adecuada
misin aporta estabilidad y coherencia en las operaciones realizadas, as
como indicar el mbito en el que la empresa desarrolla su accionar,
permitiendo tanto a clientes como a proveedores y socios, conocer el
rea que abarca la empresa. Puede ayudar a definir las oportunidades
que se presentan ante una posible diversificacin de la empresa.
Asimismo tambin se propone un plan operativo, el cual recomendamos
a la empresa lo implemente, de esta manera tener en cuenta todas las
acciones que debe aplicar durante el ao para lograr sus objetivos y
metas a corto plazo.
Por otra parte tambin se propone a la empresa implementar el plan
operativo presentado, para tener en cuenta las entradas y salidas de
efectivo, especialmente en los meses donde hay mayor demanda como
son enero, febrero, marzo y abril; con el fin de que no falten los fondos
necesarios para llevar a cabo la produccin. Tambin a partir del
pronstico de ventas el administrador puede tomar decisiones con
respecto al nivel de inventario que debe mantener para que no le falte
produccin en estos meses; a partir de ello tambin se obtienen los
costos y gastos proyectados para realizar el flujo de caja, para tener en
cuenta si se requiere de algn financiamiento para sus necesidades de
efectivo; finalmente se obtiene los estados financieros proyectados, para
tener estimaciones de sus utilidades, ingresos y egresos; importantes en
80

la toma de decisiones diarias del administrador de la empresa
HELADOS ARUBA E.I.R.L.
La empresa debe realizar spots publicitarios para lograr mayor
posicionamiento en el mercado e incrementar sus ventas, y dejar de ser
considerada como un gasto, sino una inversin que tendr resultados
seguros en el largo plazo.
80
ANEXOS:
FOTOS DEL GRUPO CON EL SEOR GINO VALENCIA LOSNO
ADMINISTRADOR DE HELADOS ARUBA CHICAYO.
80

ADMINISTRADOR Y TRABAJADORES
ALUMNOS Y ADMINISTRADOR MOSTRANDO LA REVISTA DEL PREMIO

GANADO POR ARUBA, COMO LA MEJOR EMPRESA PERUANA
80
FOTOS DE FBRICA:
80
80
Gerente General Luis Gonzales de helados Aruba agradeciendo por el

premio como la Empresa Peruana 2011.
80
80
80

Trabajo de Helados Aruba

Caricato da

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ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

PLAN FINANCIERO HELADOS ARUBA CHICLAYO

Camacho Pintado Alexander Alberto.

Pimentel, 03 de Diciembre 2012.

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Helados Aruba E.I.R.L

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Helados Aruba, un mundo de sabor y

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financiamiento, flujos de efectivo y presupuesto operativo; para diagnosticar y

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SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA

Luis Gonzles , quien con mucha creatividad ,

innovacin , experiencia y esfuerzo, logr conjugar los ms selectos insumos, la

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expansin y consolidacin a nivel nacional en Chiclayo, Trujillo, Lima, Iquitos,

conocimientos y procedimientos, para ello

implementando nuevas tecnologas, permitiendo as, seguir brindando productos

tradicin heredada y la receta que los acompaado durante varios aos. El

los ha hecho merecedores de varios reconocimientos e

incentivos; as mismo se preocupa por brindar a sus clientes lo mejor de su gran

desarrollo y fortalecimiento del pas, llevando a cada nio y adulto la alegra y

Gerencia Financiera 2012

Gerencia Financiera 2012

1.3.-DESCRIPCIN DEL PRODUCTO:

Mezclar de insumos (Homogenizacin)

Enfriamiento de 100 C a - 40C

Llevar a cmara de maduracin, se refrigera a -5C

Combinarlo con color y sabor

Gerencia Financiera 2012

Llevar a poza salmuera para congelado -60C

Desmolde, para volver a congelar en la cmara de secado

Productos Secundarios: Paletas y Cremoladas.

Gerencia Financiera 2012

1.4.-DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES Y

La empresa ha encontrado la manera de mantener sus ventas mediante

(Junio Diciembre) Jan, Bagua Grande, Bagua Chica.

Las compras de insumos se realizan mensualmente, pero cuando hay

Gerencia Financiera 2012

El valor agregado que la empresa brinda a sus clientes es a travs de El

La empresa compra sus insumos para produccin al contado, y lo hace en

Helados Aruba E.I.R.L probablemente tiene un sobrecosteo y subcosteo

Las mermas de la produccin lo hacen pasar como degustacin.

Cada ao se hace mantenimiento de planta, as como un control anual de

Cuando un activo ya no sirve (un coche malogrado o accidentado, una

Cuando la empresa tiene necesidades de fondos altos, esta recurre a

Gerencia Financiera 2012

La empresa reinvierte sus utilidades, lo cual dicho dinero sirve para

La poltica de la empresa es manejar como mximo hasta 3000 soles en

El plan de contingencia adoptado para cualquier tipo de emergencia es

Realizan presupuesto de caja pero solo para insumos.

No se ofrecen descuentos a sus distribuidores, debido a que ellos al

Sus ventas mensuales a sus distribuidores es de:

No asignan costos de inventarios de materia prima.

No cuentan con prstamos, sin embargo aportan para el pago de un

Gerencia Financiera 2012

La manera en que distribuyen sus productos es por medio de la venta

La empresa no invierte en publicidad, debido a que lo consideran como

Asimismo solo se limita a publicitar sus productos mediante carteles en el

No realizan pronsticos de ventas, puesto que se basan en datos