INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACIN PBLICA

HONORIO DELGADO ESPINOZA

CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS

TEMA:
DOCENTE:

CUENTA DE AHORROS

C.P.C. HAYDE LEANDRA HUALLANCO NUEZ

CONTABILIDAD VI-B TURNO NOCHE
INTEGRANTES:

VALERO TICONA, KATY

VSQUEZ MERMA, ANDRES
VELSQUEZ GUILLN, YANIRA
VENTURA MAMANI, MARIBEL
VILCA TEVEZ, EVELYN
RODRGUEZ RAMREZ,STEPHANIE

2016

INTRODUCCION
Desde muy chicos, todos los nios pueden convertirse en grandes
ahorradores para que cuando sean mayores logren manejar unas finanzas
sanas y tener una mejor calidad de vida. Porque como ya sabemos, el
futuro est en los ahorros.
Las cuentas de ahorros es un producto que ofrecen los bancos y que
representa un espacio seguro donde puedes guardar tu dinero. Esta forma
de almacenarlo te permitir ganar intereses y disponer de tus ahorros en
cualquier momento que desees mediante retiros en cualquiera de las
sucursales del banco. Para hacer esto, tambin puedes usar una libreta,
pagar con tu tarjeta de dbito, o hacer retiros en cajeros automticos.
El ahorro siempre es importante, incluso en tiempos de crisis y de
dificultades financieras, el ahorro presente constituye una reserva para el
futuro, con el ahorro se puede prever la autosuficiencia econmica para
conformar un capital, que por pequeo que sea, cubrir compromisos
futuros, cuando se habla de la necesidad de ahorrar, es fcil buscar
excusas de por qu no es posible y, especialmente en tiempos difciles,
parece que se encuentran ms rpidamente, Lo fundamental es empezar a
ahorrar cuanto antes e incrementar el ahorro. Nadie puede controlar las
tasas de inters, ni predecir con exactitud qu suceder en el mercado
burstil. Sin embargo, la decisin de cundo empezar a ahorrar y cunto
est en sus manos. Sus ahorros se irn incrementando y cuanto ms
tiempo mantenga sus fondos invertidos, ms tiempo se beneficiar del
poder de la capitalizacin de intereses. Usted gana intereses sobre lo que
ahorr y tambin sobre lo que ya gan. Adems del monto y la frecuencia
de sus ahorros, la rentabilidad que generen sus fondos determinar el ritmo
al que crecer su dinero.
Usted no puede controlar lo que sucede con las tasas de inters ni
con el mercado burstil, pero s puede contemplar distintos tipos de
vehculos de ahorro que generan distinta rentabilidad. Todas partes del
mundo el ahorro permite que podamos enfrentar mejor la vida, con mayor
perspectiva y capacidad, frente a cualquier problema. Es cierto, que no
siempre sobra mucho dinero el fin de mes para ahorrar, Deja de beber, de
consumir drogas, de malgastar el dinero con mujerzuelas y veras como tu
vida florece, cambia, como tu camino se ilumina, se hace radiante. Ahorrar
permitir que esos pocos sobrantes de dinero de cada fin de semana, fin de
mes, te permitan luego de seis meses, comprarte un equipo de sonido, un
DVD, un bonito Jean, unas zapatillas de marca, et

CUENTA DE AHORROS
1. CONCEPTO:
Son depsitos de dinero a la vista efectuados en una cuenta abierta
en una empresa del sistema financiero, a nombre de una persona
denominada ahorrista. Estos depsitos pueden ser retirados por el
ahorrista en cualquier momento.
Las empresas del sistema financiero pueden determinar los montos
mnimos a retirar y abonar, los cargos por mantenimiento, as como los
montos mximos de retiro por cajeros automticos.
2. CARACTERSTICAS
AHORROS

COMUNES

DE

LOS

DEPSITOS

DE

a) Aspectos a tener en cuenta antes de abrir una cuenta de

ahorros
Es importante tomar en cuenta los siguientes aspectos:

Que la empresa o institucin cuente con la autorizacin de la SBS

para realizar operaciones de captacin de recursos del pblico.
Revise la relacin de entidades autorizadas a captar depsitos.

Que la empresa sea miembro del Fondo de Seguro de Depsitos

institucin cuyo objetivo es proteger a los depositantes en caso la
institucin financiera miembro del FSD donde mantiene su depsitos
quiebre.
b) Puede una empresa del sistema financiero otorgar
informacin a terceros sobre las cuentas que mantiene un
depositante

No, est prohibido que las empresas del sistema financiero, as como
sus directores y trabajadores, suministren cualquier informacin sobre las
operaciones pasivas con sus clientes, a menos que medie autorizacin por
escrito de stos o la informacin sea requerida por el Poder Judicial, el
Ministerio Pblico o el Presidente de una Comisin Investigadora del
Congreso.
c) Qu ocurre con las cuentas de ahorro o a plazo que
permanecen inactivas?
Los depsitos (de ahorro o a plazo) que permanezcan en una empresa
del sistema financiero durante 10 aos, sin que se realice movimiento
alguno ni se retire parte de ellos o de sus intereses y sin que medie

reclamacin durante ese lapso, al igual que sus respectivos rendimientos,

sern trasladados al Fondo de Seguro de Depsitos (FSD).
d) Puede una empresa del sistema financiero, retener el
dinero existente en un depsito de ahorros o a plazos a
cuenta de deudas impagas de otros productos o servicios
que el titular mantenga?
Las empresas del sistema financiero podrn disponer de los depsitos u
otros bienes que una persona mantenga en una determinada entidad para
compensar compromisos impagos de productos o servicios contratados con
la referida entidad, salvo que expresamente se haya acordado la exclusin
de tales depsitos de la posibilidad de compensarlos.
De igual forma, los mandatos judiciales que ordenen retener fondos de
un cliente en cuentas de depsitos u otros bienes, deben ser acatados por
las empresas del sistema financiero.
3. QUINES PUEDEN ABRIR UNA CUENTA DE AHORROS?
Los depsitos de ahorros pueden ser constituidos por personas naturales o
jurdicas, inclusive por personas analfabetas o incapacitadas y tambin
por menores de edad, de acuerdo a la legislacin vigente.
4. VENTAJAS
AHORRO

DESVENTAJAS

DE

TENER

UNA

CUENTA

DE

Las cuentas de ahorro son un producto que ofrecen las entidades bancarias
en el que el cliente puede depositar sus ahorros y obtiene una rentabilidad
por ello. Es un mtodo de ahorro que ofrece poco inters pero es uno de los
ms flexibles en cuanto a sus condiciones se refiere.
Las entidades financieras ofrecen este tipo de productos con una
rentabilidad variable dependiendo de diversos factores. En general las
cuentas de ahorro se encuentran asociadas a una cuenta corriente para
realizar diferentes operaciones como el ingreso y la disposicin de dinero.
VENTAJAS DE TENER UNA CUENTA DE AHORRO
Las principales ventajas que proporciona tener una cuenta ahorro son:
Comisiones: en general las cuentas de ahorro se encuentran exentas de
comisiones en cuanto a su apertura, mantenimiento, etc.
Contratacin: existe una gran facilidad a la hora de contratar una cuenta
de ahorro.
Rentabilidad asegurada: es un producto bancario que asegura a los clientes
una rentabilidad anual.

Disponibilidad de dinero: las cuentas de ahorro permiten disponer del

dinero deseado en cualquier momento.
Banca online: el uso de la banca online para contratar y utilizar este tipo
de cuentas reduce o elimina el pago de comisiones en los productos de
ahorro.
DESVENTAJAS DE TENER UNA CUENTA DE AHORRO
Entre las principales desventajas que existen tener una cuenta de ahorro se
encuentran:
Intereses: el uso del dinero fuera de los plazos establecidos puede
generar el pago de comisiones.
Descubiertos: no est permitido el estado de descubierto en una cuenta
de ahorro.
Cheques bancarios: mediante una cuenta corriente no es posible la
realizacin de cheques bancarios.
Tarjeta de crdito: una cuenta de ahorro no permite la vinculacin con
una tarjeta de crdito.
Balance mnimo: muchas entidades financieras requieren mantener un
balance mnimo para evitar tarifas en la cuenta de ahorros.
Pocas ganancias: las cuentas de ahorro son uno de los medios bancarios
cuyo inters generado por el dinero es ms bajo.

5. CLASES DE CUENTA DE AHORROS

Las empresas financieras ofrecen varios tipos de cuentas:
a) Segn sus titulares:

Individual: abierta a nombre de un solo titular.

Conjunta: cuando hay dos o ms titulares, exigindose que

cualquier acto deba ser realizado conjuntamente por todos los
titulares, exigiendo la entidad la firma de todos ellos.

Indistinta: cuando hay dos o ms titulares, pudiendo disponer

cualquiera de ellos de los fondos utilizando nicamente su firma.
b) Segn en mantenimiento:

Cuentas con cobro de mantenimiento: Son aquellas que cobran

manteniemiento a la cuenta de ahorros y disminuyen el saldo de

esta.

Cuentas sin cobro de mantenimiento: siendo sta la permitir al

ahorrista incrementar su dinero. Es importante consultar cul es el
saldo mnimo para obtener rendimiento aplicable a la cuenta de
ahorros.

Las empresas del sistema financiero son libres de fijar sus tasas de
inters, en ese sentido, resulta necesario consultar cul es la Tasa de
Rendimiento Efectiva Anual (TREA) aplicable para la cuenta de ahorros.
c) Segn el tiempo

Depsitos a plazo fijo: Son depsitos de dinero que se realizan en

una cuenta determinada por un plazo fijo. Este plazo es establecido
entre la empresa del sistema financiero y el depositante. El dinero
depositado deber conservarse en la empresa del sistema
financiero, no pudiendo el titular realizar retiros parciales o totales
hasta que concluya dicho plazo.

Caractersticas de los depsitos a plazo FIJO

Estos depsitos son nominativos y pueden pertenecer a una
persona natural o jurdica.
La tasa de inters que se aplica es pactada previamente, y est en
funcin al tiempo de permanencia del depsito.
El depositante deber respetar el tiempo de permanencia pactado
en la apertura del depsito, de lo contrario, estar sujeto a las
penalidades que hayan acordado ambas partes.
El monto mnimo de apertura ser determinado por la empresa del
sistema financiero.
Las empresas del sistema financiero determinan libremente las
tasas de inters, las cuales podrn ser variadas y aplicadas a la
renovacin de los depsitos.
Las empresas del sistema financiero informarn el rendimiento
efectivo anual de las operaciones de los depsitos a plazos
mediante su exhibicin permanente en lugares visibles y
destacados al interior de las oficinas donde se atiende al pblico, de
modo que esta informacin sea comprensible y fcil de ubicar.

Cuentas de haberes: Son cuentas que permiten a los

trabajadores recibir su sueldo a travs de la entidad bancaria o
financiera elegida.

Libertad por partde del trabajador

depositaria de su cuenta sueldo

de elegir la entidad

El Decreto Supremo N003-2010-TR, dispone que los empleadores

podrn realizar el pago de las remuneraciones en los bancos que
libremente elijan los trabajadores.
Asimismo, durante el perodo laboral, el trabajador tendr derecho a
cambiar de banco, comunicando su decisin al empleador dentro de los

primeros diez (10) das hbiles dentro del mes de pago.

Cualquier omisin por parte del empleador respecto al derecho del
trabajador en elegir la entidad depositaria, es considerada infraccin muy
grave, sancionable por el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo
(MTPE).
Aspectos debe tomar en cuenta antes de escoger la entidad
depositaria de su cuenta sueldo
Es importante que antes de escoger la entidad consulte lo siguiente:
Intereses: La Tasa de Rendimiento Efectivo Anual (TREA) que le
ofrece la entidad.
Cobro de comisiones: principalmente mantenimiento de cuenta. Le
sugerimos verificar los tarifarios en las agencias de banco o en su
pgina web.
Red de agencias
operaciones.

cajeros

automticos:

para

facilitar

tus

Banca por internet o mvil y los dispositivos de seguridad que le

ofrece el banco.
Beneficios como programas de descuentos o recompensas.
d) Segn el pblico al que se dirige
Dentro las cuentas bsicas de ahorro puedes encontrar una gran
variedad productos dirigidos a todos los pblicos en donde los costos y
beneficios, dependern del pblico al que este dirigida la cuenta.
Cuentas dirigidas a nios, en las que podrn aprender que es
ahorrar, y crear en ellos una conciencia del valor del dinero, en este
tipo de cuentas se pueden encontrar tarifas ms reducidas que en
las dems cuentas para adultos, adems de servicios especialmente
dirigidos a nios.
Caractersticas:
La edad del nio(a) no debe ser superior a 11 aos, esto puede
variar dependiendo de la entidad bancaria y los productos que
ofrezcan.
Para nios(as) menores de 7 aos se requiere de un tutor quien ser
el encargado de realizar todos los trmites necesarios.
Una vez el nio(a) cumpla la edad lmite para esta cuenta, deber
pasar a utilizar otro tipo de cuenta.
Cuentas para Jvenes, en ellas podrn aprender a manejar su
dinero, adems muchos bancos ofrecen tarjetas dbito sin cuota de
manejo y no te cobran impuestos como el Cuatro por Mil.

Caractersticas:
Tienen un rango de edad de 8 a 25 aos, esto puede variar
dependiendo de la entidad bancaria y los productos que ofrezcan.
Algunas entidades te solicitarn constancia de estudios.
Cuando cumplas el lmite de edad debers tomar otra cuenta que se
ajuste a tus necesidades.
Cuentas para adultos, Entre las que podemos encontrar productos
de ahorro para obtener vivienda, vacaciones programadas, recibir los
pagos de nmina, pagos de pensiones y todos lo que deseen.
Caractersticas:
No tienes lmite de edad para el manejo de tu cuenta, ni estars
en la obligacin de dejarla.
Si tomas una cuenta de ahorro programado debers cumplir con
el ahorro que estableciste o perders los beneficios y no
generars los intereses que esperabas para este tipo de cuenta.
Debers demostrar la procedencia de tus ingresos s superan los
montos usuales que manejas en tu cuenta.
E) Otro tipo de cuentas de ahorros
Cuentas de Ahorro con Trmite de Apertura Simplificado, si tus
ingresos no son suficientes para sostener las cuotas de manejo y costos de
transaccin de una cuenta de ahorros normal, esta cuenta puede ser una
buena alternativa, ya que te permite tener mejores tarifas:
Caractersticas:
Este tipo de cuentas estn dirigidas solo para personas naturales
Tienen un lmite de operaciones de dbito que no deben sobrepasar
los 2 SLMV (salario mnimo vital) acumulados en el mes. De igual
manera su saldo no podr superar un mximo de 8 SLMV.
Solo puedes tener una cuenta con estas caractersticas.
Puedes abrirla solo con la informacin contenida en tu documento de
identidad, no es necesaria la creacin de tarjetas de registro o
huellas dactilares.
No es necesario que te generen extractos fsicos, tu entidad
financiera puede ofrecerte esta informacin por medios electrnicos.
Estos reportes electrnicos contendrn toda la informacin necesaria
para que tengas pleno conocimiento de tus movimientos, tasas de
inters y pago de los mismos (es decir el rendimiento que recibirs
por tu dinero).

 Tu banco deber fijar los montos mximos que podrs manejar en tu

cuenta para evitar la cancelacin de tu cuenta de ahorros de
apertura simplificada y debas adquirir una cuenta de ahorros bsica
con todos los requisitos y documentos que esta te requiera.
Cuenta de Ahorro AFC (Ahorro para el Fomento de la
Construccin), en esta clase de cuentas podrs encontrar
productos que te permiten recibir un beneficio o ahorro tributario
sobre tus ingresos, siempre y cuando destines este dinero para la
compra o pago de cuotas de vivienda nueva o usada. El dinero debe
permanecer al menos 5 aos en la cuenta para que se otorgue el
beneficio tributario.
Caractersticas:
La cuenta solo debe tener un beneficiario.
Tiene un monto inicial mnimo segn la entidad que te lo ofrezca.
Tienes la posibilidad de realizar consignaciones sin ser
exclusivamente necesario que el dinero sea enviado o pagado por tu
empleador o pagador.
Podrs retirar tu dinero sin perder los beneficios tributarios una vez
cumplas los 5 aos de permanencia mnima en las cuentas AFC.
6. EL CONTRATO
Es el Documento que contiene todos los derechos y obligaciones que
corresponden al cliente y a la empresa, incluyendo los anexos que
establecen estipulaciones especficas propias de la operacin financiera
que es objeto del pacto y que ha sido debidamente celebrado por las
partes intervinientes.
Informacin proporcionada a los usuarios de manera previa a
la celebracin de los contratos.
Las empresas deben brindar a los usuarios toda la informacin que
stos soliciten de manera previa a la celebracin de cualquier contrato.
El otorgamiento de la informacin antes indicada se satisface con la
entrega fsica a los usuarios del formulario contractual y de la
informacin referida a tasas de inters, comisiones y gastos que sern
objeto de pacto con la empresa.
Se entiende como informacin previa a la celebracin del contrato,
toda aquella informacin que se debe proporcionar al usuario durante el
perodo de tiempo que toma a ste y a la empresa celebrarlo.

Informacin sobre operaciones pasivas

Tratndose de las operaciones pasivas, tanto de aqullas pactadas a
plazo determinado como de modalidades distintas, se proporcionar al
usuario, junto con el contrato correspondiente, una Cartilla de
Informacin con el contenido indicado en el artculo 16 de este
Reglamento, la que forma parte del contrato.
En caso de depsitos distintos a los de plazo determinado, la Cartilla
de Informacin deber contener los conceptos que resulten aplicables.

REQUISITOS DE APERTURA DE CUENTA DE AHORROS

Personas Naturales:
a) Para personas civiles Documento Nacional de Identidad (DNI)
b) Para miembros de las Fuerzas Armadas el Carnet de Identidad (CI)
c) Para extranjeros residentes Carnet de Extranjera (CE)
Personas Jurdicas:
a) Copia de Registro nico de Contribuyente (RUC)
b) Copia de la escritura de constitucin social debidamente inscrita en
Registros Pblicos.
c) Copia de los Poderes otorgados a los representantes inscrito en
Registros Pblicos con una antigedad no mayor a 30 das.
d) Copia de los nombramientos de Directores, gerentes y funcionarios.
e) Copia de documento de identidad de los representantes.
DOCUMENTACION UTILIZADA
Varan de acuerdo a cada Banco, las ms usuales son:
a) Formulario de Apertura de Cuenta, en donde se registra la firma
autorizada.
b) Contrato de Depsitos, estableciendo las condiciones.
c) Formulario de Depsitos con cheques.
d) Formulario de retiro, cuando no se cuenta con tarjeta de dbito.
e) Autorizacin de cargo en cuenta; generalmente para pago de
servicios.
f) Cartilla de Informacin de Operaciones Pasivas en M/N y M/E.
REQUISITOS DE APERTURA DE ALGUNOS BANCOS
EN EL BANCO BCP
CUENTA DE AHORROS PERSONA JURDICA

REQUISITOS

Copia del documento de identidad de cada uno de los representantes

legales de tu empresa.
Acta de Directorio o Escritura Pblica debidamente inscrita en
Registros Pblicos donde se indique la modificacin solicitada, s se
requiere otorgar poderes a nuevos representantes. Copia legalizada
de la Escritura Pblica sobre la constitucin social de la empresa.
Copia simple de la copia literal de la partida registral de la empresa
(con una antigedad no mayor a 30 das).
Copia simple de la ficha RUC
Formulario de la entidad.
Registro de Firmas por cada uno de los Representantes Legales.
Contrato de Servicios Bancarios (firma 2 ejemplares)
Cartilla de Informacin (Cuando el cliente lo solicite. Firma 2
ejemplares)}
Monto Mnimo de acuerdo a la entidad finaciera.

PRIMERA CUENTA BCP

La Primera Cuenta BCP te permite ahorrar sin pagar mantenimiento tengas
el saldo que tengas

Es la cuenta que no te cobrar mantenimiento sin importar el saldo

que tengas.
Todos tus depsitos, retiros y transferencias en cajeros automticos
BCP y agentes BCP sin costo, siempre que la operacin la realices en
la provincia en que abriste la cuenta.
Todas las operaciones en Banca por Telfono, Mdulo de Saldos,
Banca por Internet y Banca Celular sin costo.
Envo de Estado de Cuenta por correo electrnico sin costo.

REQUISITOS DE PRIMERA CUENTA BCP

Para mayores de edad

En el caso de clientes con nacionalidad peruana es necesario

presentar el DNI vigente.
En el caso de clientes extranjeros es necesario presentar el
Pasaporte vigente y la carta de un Funcionario de Negocios del
Banco.

En ambos casos es requisito indispensable que el cliente se encuentre

presente para poder solicitar la apertura de la cuenta.
Para menores de edad:
Si quieres una cuenta para tu menor hijo, puedes abrirle una cuenta
Menor Mancomuno en donde las personas titulares son un tutor (padre o
madre) y un menor de edad. Los documentos necesarios son:

Documento Oficial de Identidad (DOI, CE) del padre, madre o tutor.

Copia certificada (por municipalidad o RENIEC) o Legalizada (por

notara) del acta o Partida de Nacimiento del menor o DNI del
menor.

REQUISITOS DE APERTURA DE CUENTAS DE AHORROS EN LA CAJA

AREQUIPA
AHORRO MOVIL
Cuenta de ahorros en la que no cobramos mantenimiento de cuenta.
BENEFICIOS

Bajo monto mnimo de apertura de cuenta.

Operaciones por ventanilla en nuestra amplia Red de Agencias.(1)
Se encuentra cubierta por el Fondo de Seguro de Depsitos.(2)
Envo y recepcin de montos por transferencias interbancarias.(1)
Acceso a tarjeta de Dbito VISA y RED de canales de atencin a
nivel nacional:
o Cajeros automticos propios.
o Agentes Caja Arequipa.
o Establecimientos comerciales afiliados a Visa Internacional a
nivel nacional.
o Cajeros Automticos RED UNICARD a nivel nacional.

REQUISITOS
Persona natural: Fotocopia del documento oficial de identidad.
Persona jurdica: Testimonio, copia literal, vigencia de poderes, RUC y DNI
representantes legales.
(1) Consultar comisiones, gastos y detalle de agencias por plaza en
nuestra pgina web y agencias.
(2) Monto de cobertura sujeto a actualizacin trimestral.
(3) Segn tipo de persona jurdica.
CUENTA JUNIOR
Te entregaremos una exclusiva tarjeta de dbito Visa
personalizada. Monto mnimo de S/. 20.00 para aperturar la
cuenta.
Compras o consumos con tarjeta de dbito VISA internacional
hasta el lmite fijado por el padre o tutor.
El menor solo podr realizar retiros hasta por el monto
semanal autorizado por el padre o tutor: ( S/. 20 .00 S/.
50.00 S/. 100.00 S/.200.00.
Se encuentra cubierta por el Fondo de Seguros y Depsitos.
(1)
Nmero ilimitado de operaciones por ventanilla, en nuestras
RED de agencias a nivel nacional.

 Acceso a tarjeta de Dbito VISA y RED de canales de atencin

a nivel nacional:
Cajeros automticos propios.
Agentes Caja Arequipa.
Establecimientos comerciales afiliados a Visa Internacional a
nivel nacional.
Cajeros Automticos RED UNICARD a nivel nacional.
Operaciones y consultas por internet.
REQUISITOS
Tener entre 13 y 17 aos
Fotocopia del documento oficial de identidad del padre o
tutor
Fotocopia del documento oficial de identidad del menor

7. DEPSITOS Y RETIROS
DEPOSITOS DIRECTOS
La entidad podr recibir y depositar en ahorros cualquier suma de
dinero para la que haya sidoautorizada por escrito por el imponente. Tales
depsitos sern registrados por la entidad y anotados en las libretas a la
presentacin de las mismas.
DEPOSITOS POR INTERMEDIO DE TERCEROS
Abierta una cuenta, el interesado podr efectuar entregas por
intermedio de cualquier persona que presente la libreta u otro documento
relativo a su cuenta.
DEPOSITOS CON CHEQUES
Los depsitos efectuados con cheques debern ser endosados a
favor de la entidad, la misma que podr reservarse el derecho de no
procesar retiros sobre entregas con cheques, mientras no tenga cobertura
del Banco girado. Las instituciones financieras podrn efectuar cargos en
cuenta por devolucin de cheques no conformes.
El plazo de cobertura por parte del Banco girado ser establecido
dentro de los lmites que seale
el Banco Central de Reserva del Per.

RETIROS DE AHORRO MEDIANTE ORDENES DE PAGO

Podr efectuarse retiros de ahorro utilizando Ordenes de Pago

emitidas
por
las
instituciones
financieras
autorizadas
por
la
Superintendencia de Banca y Seguros, las que sern giradas
nominativamente, no negociables, y debern llevar impreso el monto
mximo por el cual podrn ser girados; adicionalmente, su operatividad
deber observar las normas al respecto establecidas por la
Superintendencia de Banca y Seguros.
DEL RETIRO DE DEPOSITOS
El retiro de los depsitos se har a la presentacin de la libreta que
es el comprobante de los mismos y con la concurrencia personal del titular
o su representante legal, salvo lo indicado en el segundo prrafo del
numeral 6 y en el numeral 14.
En caso de ausencia o impedimento del titular, el retiro de los fondos
podr efectuarse por un tercero presentando la libreta y siempre que
cuente con una carta-poder en formulario impreso suministrado por la
entidad.
En caso de fallecimiento del titular, la entidad proceder conforme a las
disposiciones legales pertinentes.
8. LOS MEDIOS DE PAGO
a) Depsitos en cuenta
b) Giros
c) Transferencias de fondos
d) Orden de pago
e) Tarjetas de dbito
f) Tarjetas de crdito
g) Cheques con la clusula de no negociables, intransferibles, no a la
orden
u otra equivalencia, emitidos al amparo del artculo 190 de la Ley de
Ttulos
Valores
h) Medios de Pago usados en operaciones de comercio exterior:
- Transferencias
- Cheques bancarios
- Orden de pago simple

9. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS ITF

1.

Concepto:
El Impuesto a las Transacciones Financieras o ITF, es un Impuesto
creado en el ao 2004, que permite la bancarizacin de las operaciones
econmicas y comerciales que realizan las personas y empresas a travs

de empresas del sistema financiero, utilizando los medios de pago que la

ley permite.
Este impuesto grava a determinadas transacciones financieras sobre
el monto total de la operacin
2.
Tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras
La tasa es del 0.005% que se aplica sobre el valor de cada operacin
afecta.
En cuanto a la tasa impositiva, sta era equivalente al 0.10% del monto
total de la operacin cuando la norma entr en vigencia a inicios del ao
2004. Con el paso de los aos dicho porcentaje se fue reduciendo
paulatinamente y a partir del 2011 se ubicar en su mnimo histrico de
0.005%. Segn el Ministerio de Economa, esta medida busca aumentar el
nivel de bancarizacin y formalizacin de la economa y, a su vez, la SUNAT
podr continuar con el seguimiento de transacciones sospechosas y de
lavado de dinero.
Ejemplo:
En el caso de una transaccin de S/.1.000, el ITF a pagar es el 0,005% de
esa cantidad, es decir, S/.1.000 x 0,005 = S/.0,05.
3.
3.1.

Operaciones que afectan

A las personas naturales al Impuesto a las Transacciones Financieras
Entre las ms frecuentes, tenemos las siguientes:

Todo abono o dbito efectuado en las cuentas bancarias, excepto el

movimiento de cuentas de un mismo titular.

Los pagos a una empresa del sistema financiero.

La adquisicin de cheques de gerencia, certificados bancarios,

cheques de viajero.

Los giros o envos de dinero efectuados a travs de una empresa del

sistema financiero o una empresa de transferencia de fondos.
3.2.

Operaciones gravadas - ITF - Empresas

Este tributo grava tanto la acreditacin (depsito) como el dbito
(retiro) de las cuentas afectas que estn bajo el control de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), sin embargo existe
supuestos en los cuales tanto las acreditaciones como los dbitos no se
afectan con el ITF, ello ocurre en el caso de algunas operaciones que el
propio legislador ha sealado como excluidas de dicho tributo, las cuales
estn sealadas en el Apndice de la Ley N 28194.
4.
Operaciones no afectas al Impuesto a las Transacciones
Financieras - ITF
No estn afectas al impuesto, entre otras, las siguientes operaciones:

Los abonos a cuentas que abran los Empleadores a nombre de sus

trabajadores o pensionistas, para pagar remuneraciones o pensiones.


Los abonos a cuentas de Compensacin de Tiempos de Servicios o
CTS de los trabajadores.

La acreditacin o dbito en las cuentas que los fondos mutuos,

fondos de inversin mantienen en empresas del sistema financiera por
aporte de sus asociados.
5.

Operaciones exoneradas - ITF- Empresas

El artculo 11 de la misma Ley, seala que estn exoneradas del ITF
durante el plazo de vigencia de ste, las operaciones que se detallan en el
Apndice, siempre que el beneficiario presente a la empresa del sistema
financiero un documento con carcter de declaracin jurada en el que
identifique el nmero de cuenta en la cual se realizarn las operaciones
exoneradas.
La exoneracin operar desde la presentacin de la declaracin
jurada.
CASOS SEALADOS EN EL APNDICE DE LA LEY N 28194 COMO
OPERACIONES EXONERADAS DEL PAGO DEL ITF
Entre las ms notorios, podemos citar los siguientes casos:

La acreditacin o dbito en las cuentas del sector pblico nacional

La acreditacin o dbito en las cuentas utilizadas exclusivamente

para el sistema de detracciones

La acreditacin o dbito en las cuentas que el empleador utilice para

el pago de las remuneraciones o pensiones

La acreditacin o dbito en las cuentas de compensacin por tiempo

de servicios CTS.

La acreditacin o dbito en las cuentas utilizadas por las

administradoras de fondos de pensiones AFP

La acreditacin o dbito en las cuentas que las empresas del sistema

financiero mantienen entre s y con el Banco Central de Reserva del Per.

La acreditacin o dbito en las cuentas utilizadas en forma exclusiva

por las administradoras de redes de cajeros automticos, operadores de
tarjetas de crdito, dbito y de minoristas u operadoras de las tarjetas
reconocidas como medio de pago.

La acreditacin o dbito en las cuentas del fondo de seguro de

depsito a que se refiere el artculo 144 de la ley general del sistema
financiero.
6.
Responsables de declarar y pagar el Impuesto a las
Transacciones Financieras
Los responsables de declarar y pagar el impuesto ante la SUNAT, como de
agentes de retencin o de percepcin, segn el caso son:
Las empresas del Sistema Financiero .

Las empresas que realizan transferencias de fondos.

7.

Efectos Tributarios - ITF - Empresas

En los pagos de operaciones
Para efectos tributarios, los pagos que se efecten sin utilizar los
medios de pago, no darn derecho a deducir gastos, costo o crditos, a
efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de impuestos, saldos
a favor, reintegros tributarios, recuperacin anticipada, ni restitucin de
derechos arancelarios.
En el impuesto a la renta
El impuesto del ITF, ser deducible como gasto para efectos del
impuesto a la renta.

10.

EXTRACTO BANCARIO

Se trata de un documento que el titular de una cuenta corriente

recibe peridicamente en el que se recoge el saldo disponible de la cuenta
y los movimientos que se han realizado durante el ltimo mes. Este
extracto se emite de forma gratuita y sirve para controlar las operaciones
que se llevan a cabo.
El titular puede pedir otros extractos en el banco sobre la situacin
de su cuenta, pero en algunos casos pueden comportar comisiones. Leer el
extracto bancario de manera minuciosa es necesario, para que no nos
cobren comisiones innecesarias o para controlar las operaciones dinerarias
que hemos realizado durante el pasado mes.
Este extracto debe contener:

Fecha de emisin del extracto

Saldos contemplados en un determinado periodo

Detalle de los depsitos realizados en el periodo de consulta

(generalmente mensual)

Detalle de todos los retiros realizado por el titular


Operaciones como retiro de dinero realizado en cajeros automticos
y los cargos que puedan surgir por el uso de redes de cajeros de bancos no
asociados

Actividades en su tarjeta de dbito y cheques realizados y cobrados

Otros tipos de cobros vinculados a su cuenta corriente

11.
SALDO BANCARIO
Hace referencia a la diferencia entre los movimientos al debe
(cargos) y al haber (abonos) de una cuenta bancaria en un momento dado.
El saldo bancario puede ser a favor del cliente o a favor de la entidad
bancaria. De este modo, cuando la suma del haber es superior a la del
debe, el saldo es acreedor o a favor del cliente, lo que implica la existencia
de fondos a su favor. Por su parte, cuando la suma del debe es superior a la
del haber, el saldo de la cuenta bancaria es deudor o a favor del banco.

El saldo medio bancario es el nivel medio ponderado de todos los

saldos registrados en una cuenta referido a un perodo de tiempo. Se
calcula multiplicando cada saldo de la cuenta por el nmero de das que ha
permanecido, lo que se denomina clculo de los nmeros comerciales y, a
continuacin, al sumatorio de dichos nmeros se divide entre el nmero de
das del perodo correspondiente. Este saldo es utilizado para la liquidacin
de intereses en cuentas corrientes y de crdito.
Se denomina saldo bancario ocioso al saldo innecesario de una
cuenta bancaria que no es retribuido con un inters de mercado.
Por ltimo, un saldo bancario vencido es la diferencia entre el debe y
el haber de una cuenta bancaria en la que se excluyen todas las partidas
cuyo vencimiento o valoracin an no se ha producido.

Consulta de Movimientos Caja Arequipa

Producto:

Caja de Ahorro

Cliente:

940725

SubOperacion:

Sucursal:
Movimientos
Desde:
Movimientos
Hasta:

1
01/06/2016
30/06/2016

Moneda:

S/.

Saldo Anterior:

Fecha
07/06/2016

0.78

Producto
Dep. Efectivo

08/06/2016

Ret. ATM Propio

13/06/2016

Dep. Efectivo

15/06/2016

Dep. Efectivo

16/06/2016

Dep. Efectivo

17/06/2016

Ret. Efectivo

28/06/2016

Dep. Efectivo

28/06/2016

Cobro Seguro

28/06/2016

Ret. ATM Propio

Intereses
pagados

30/06/2016
Saldo Final:

3.31

Disp. para Girar:

3.31

Total de Debitos:

1285.50

Total de Creditos:

1288.03

Cant. Movs:

Referencia

10.00

4261539033473011*
*

1000090301-0008
4261539033473011*
*

Fecha
Valor
07/06/201
6
08/06/201
6
13/06/201
6
15/06/201
6
16/06/201
6
17/06/201
6
28/06/201
6
28/06/201
6
28/06/201
6
30/06/201
6

Debitos Creditos
0.00
220.00

Saldo

220.00 220.78
0.00

0.78

0.00

130.00 130.78

0.00

248.00 378.78

0.00

425.00 803.78

803.00

0.00

0.78

0.00

265.00 265.78

2.50

0.00 263.28

260.00

0.00

3.28

0.00

0.03

3.31

12.

CRITERIOS PARA LA DETERMINACIN DE TASAS DE

INTERS, COSTOS Y RENDIMIENTO
13.
1. DETERMINACIN DE LAS TASAS
Las empresas, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 9 de la Ley
General, pueden determinar libremente las tasas de inters compensatorio y
moratorio para sus operaciones activas y pasivas, considerando para tal efecto
lo indicado en el artculo 5 de la Ley Complementaria.
Las tasas de inters compensatorio y moratorio deben ser expresadas en
forma efectiva anual, debindose considerar para tal efecto que se trata de un
ao de trescientos sesenta (360) das. Para su determinacin y aplicacin, las
empresas debern tener en cuenta la regulacin que sobre la materia emite el
Banco Central de Reserva del Per con acuerdo a su Ley Orgnica.
TASAS DE INTERS QUE DEPENDAN DE UN FACTOR VARIABLE
Las empresas deben sealar de manera comprensible, la forma en que se
determinar en cada momento la tasa, incluyendo su periodicidad de cambio,
como consecuencia de una modificacin en el indicador (factor) de ser
aplicable. Esta tasa no debe ser susceptible de ajuste unilateral por la propia
empresa o en virtud de acuerdos o prcticas con otras entidades.
Si la tasa de inters que depende de un factor variable en los crditos a
plazo fijo y depsitos a plazo fijo considera un spread asociado al referido
indicador, para la modificacin de dicho spread se aplicar el mismo
tratamiento contemplado para la tasa de inters fija. En virtud de lo expuesto,
cualquier modificacin se producir nicamente, en caso se cumpla con los
requisitos establecidos en el artculo 25 del Reglamento.
TASA DE RENDIMIENTO EFECTIVO ANUAL
La tasa de rendimiento efectivo anual (TREA) de las cuentas de ahorro y
depsitos, es aquella que permite igualar el monto que se ha depositado con el
valor actual del monto que efectivamente se recib al vencimiento del plazo,
considerando todos los cargos por comisiones y gastos, incluidos los seguros,
cuando corresponda, y bajo el supuesto de cumplimiento de todas las
condiciones pactadas. No se incluyen en este clculo aquellos pagos por
servicios provistos por terceros que directamente sean pagados por el cliente ni
los tributos que resulten aplicables.
La TREA, en el caso de depsitos a plazo fijo, corresponde al rendimiento
del depsito realizado; y, en el caso de depsitos distintos al previamente
indicado, a un patrn estandarizado de comparacin de rendimiento del
producto. Para el clculo de la TREA, se utilizar un monto referencial
asumiendo que no existen transacciones adicionales a la apertura de la cuenta.

SALDO MNIMO DE EQUILIBRIO PARA OBTENER RENDIMIENTO

El saldo mnimo de equilibrio para obtener rendimiento en una cuenta de
ahorros es el saldo que se requiere mantener en dicha cuenta, sin que se realice
transaccin alguna, para generar intereses suficientes en un mes de treinta (30)
das para cubrir las comisiones y los gastos asociados con el mantenimiento de
dicha cuenta, de tal manera que al final del mes no se pierda el capital
depositado ni se gane rendimiento .
En caso de que, debido a la existencia de distintos rangos para la
aplicacin de intereses y para el cobro de comisiones y gastos, no se pueda
determinar un saldo en el que dichos conceptos se compensen segn lo
indicado en el prrafo anterior, sino que exista un saldo a partir del cual se pasa
de una prdida mensual a una ganancia mensual, se considerar como saldo
mnimo para obtener rendimiento aquella cantidad en la que se registre el
menor rendimiento positivo.
CRITERIOS APLICABLES A LAS COMISIONES Y GASTOS

DEFINICIN DE COMISIONES Y GASTOS

Las comisiones y gastos se determinarn libremente de conformidad con lo
establecido en el artculo 9 de la Ley General:
a. Las comisiones son retribuciones por operaciones o servicios
adicionales y/o complementarios a las operaciones contratadas por los
usuarios, que hayan sido previamente acordados y efectivamente
prestados por la empresa.

b. Los gastos son costos por operaciones o servicios adicionales y/o

complementarios a las operaciones contratadas, debidamente acreditados
en que incurre la empresa con terceros por cuenta del usuario que pueden
ser trasladados al cliente, en caso as se establezca expresamente en los
contratos respectivos.

DETERMINACIN DE COMISIONES Y GASTOS

Las empresas no podrn establecer comisiones y gastos respecto a

operaciones y/o servicios esenciales o inherentes a las operaciones activas
o pasivas que hayan sido contratadas por el cliente. Sobre el particular,
debern observarse los siguientes criterios:

RESPECTO A OPERACIONES PASIVAS SE ENTENDER

OPERACIN Y/O SERVICIO ESENCIAL O INHERENTE A:

POR

i. El resguardo del depsito.

ii. Los cargos asociados a la activacin de la cuenta de ahorros.
iii. La emisin inicial o renovacin por vencimiento del medio fsico
otorgado para realizar retiros de dinero de la cuenta, cuando sea un
requisito indispensable para tal efecto.
iv. El mantenimiento del medio fsico o electrnico otorgado para realizar
transacciones, cuando sea un requisito indispensable para tal efecto.
En cualquier caso, procede el cobro de gastos por concepto de
seguros, servicios notariales, tasacin y registrales, segn corresponda al
servicio contratado, considerando para tal efecto lo establecido en el
Reglamento.

DIFUSIN DE TASAS DE
PRODUCTOS Y SERVICIOS

INTERS,

COMISIONES,

GASTOS,

Las empresas debern informar a los usuarios la tasa de inters

compensatorio, la tasa de inters moratorio o penalidad en caso de
incumplimiento; as como las comisiones y gastos asociados a los
diferentes productos y servicios que ofrezcan, segn corresponda. Esta
informacin deber ser difundida de manera clara, explcita y
comprensible.
Las comisiones debern ser presentadas considerando las categoras
y/o denominaciones que la Superintendencia defina a travs de norma de
carcter general. Asimismo, debern permitir la comprensin respecto al
costo involucrado y el servicio que justifica dicho cobro.
Tratndose de operaciones en las que corresponda al usuario asumir
tributos relacionados directamente con la operacin financiera, se deber
indicar oportuna y expresamente la obligacin respectiva, el tipo de tributo
al que se sujeta, el porcentaje y, en caso corresponda, el monto aplicable.

COSTO Y RENDIMIENTO DE PRODUCTOS FINANCIEROS

TASAS DE CUENTAS DE AHORROS SIN
COBRO DE MANTENIMIENTO

TASAS DE CUENTAS DE AHORROS

CON COBRO DE MANTENIMIENTO

Al 13/10/2015

Entidad

Tasa de
Rendimiento
Efectivo Anual
(TREA)
(%)

Entidad

Tasa de Rendimiento
Efectivo Anual
(TREA)
(%)

COMPARTAMOS
FINANCIE

2.5 %

BANCO
FALABELLA

2.5 %

CRAC LOS ANDES

2%

FINANCIERA
TFC S A

2.2 %

BANCO GNB

1.75 %

2%

CREDISCOTIA

1.5 %

BANCO
FINANCIERO

CMAC ICA

1.2 %

BANCO GNB

1.75 %

CRAC INCASUR

1.2 %

BANBIF

0.6 %

BANCO DE
COMERCIO

1%

BANCO
CONTINENTAL

0.5 %

CMCP LIMA

1%

MIBANCO

0.25 %

FINANC.
PROEMPRESA

1%

SCOTIABANK
PERU

0.15 %

BANCO AZTECA

1%

BANCO DE
CREDITO

0.12 %

CAJA LOS
LIBERTADORE

1%

INTERBANK

0.05 %

CMAC SULLANA

0.9 %

0.02 %

CMAC TACNA

0.8 %

CITIBANK DEL
PERU

CRAC CREDINKA

0.8 %

BANCO DE
COMERCIO

-1.28 %

FINANCIERA
CONFIANZA

0.75 %

BANCO RIPLEY

0.75 %

Entidad

Tasa de
Rendimiento
Efectivo Anual
(TREA)
(%)

CMAC AREQUIPA

0.65 %

BANCO
FINANCIERO

0.6 %

CMAC CUSCO S A

0.6 %

BANBIF

0.5 %

BANCO FALABELLA

0.5 %

CITIBANK DEL
PERU

0.3 %

CMAC HUANCAYO

0.3 %

CMAC PIURA

0.25 %

SCOTIABANK PERU

0.2 %

MIBANCO

0.15 %

BANCO DE
CREDITO

0.12 %

BANCO
CONTINENTAL

0.12 %

INTERBANK

0.05 %

CALCULO DE INTERESES

CASO PRCTICO

CUENTA DE AHORROS
De acuerdo a los abonos realizados en el ejemplo y asumiendo que el
cliente realiza las siguientes operaciones durante el mes:
Saldo Inicial = S/. 0,00
( + ) Abonos = S/. 1 000,00
( + ) Intereses = S/. 0,54
( - ) Comisiones = no se cobra comisiones inherentes a la cuenta
Saldo a fin de mes = S/. 1.000,54

EJEMPLO DE UN DEPSITO DE AHORROS:

CON DEPSITOS Y RETIROS
Informacin vlida a partir del 01 de Junio de 2015
2. Moneda Extranjera
El da 01 de junio de 2015, un cliente abre una cuenta de ahorros en
moneda extranjera, depositando US$ 1,000.00.
El da 05, retira US$ 230
y el da 16, deposita US$ 800.
Cul ser el inters generado en todo el mes como persona natural?
S1 = 1,000.00

S2 = 230, 00

S3 = 800, 00

TREA= TEA
1. Hallando la tasa de inters diaria:
T = [(1+i/100) ^ (1/12)-1] / 30
T = [(1+0,15/100) ^ (1/12)-1] / 30
T = 0,000004164

2. Elaborando el cuadro de intereses acumulado:

i = 0, 15% TEA

DIA

01/06/
2015
02/06/
2015
03/06/
2015
04/06/
2015
05/06/
2015
06/06/
2015
07/06/
2015
08/06/
2015
09/06/
2015
10/06/
2015
11/06/
2015
12/06/
2015
13/06/
2015
14/06/
2015
15/06/
2015
16/06/
2015
17/06/
2015
18/06/
2015
19/06/
2015
20/06/
2015
21/06/
2015
22/06/

MOVIMIEN
TOS
1.00
0,00

230,00

80
0,00

SALD
O
1.0
00,00
1.0
00,00
1.0
00,00
1.0
00,00
7
70,00
7
70,00
7
70,00
7
70,00
7
70,00
7
70,00
7
70,00
7
70,00
7
70,00
7
70,00
7
70,00
1.5
70,00
1.5
70,00
1.5
70,00
1.5
70,00
1.5
70,00
1.5
70,00
1.5

TASA
DE
INTER
ES
DIARI
A
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000

INTE
RES
DIARI
O
0.004
16
0.004
16
0.004
16
0.004
16
0.003
21
0.003
21
0.003
21
0.003
21
0.003
21
0.003
21
0.003
21
0.003
21
0.003
21
0.003
21
0.003
21
0.006
54
0.006
54
0.006
54
0.006
54
0.006
54
0.006
54
0.006

INTERES
ACUMUL
ADO

0.0042
0.0083
0.0125
0.0167
0.0199
0.0231
0.0263
0.0295
0.0327
0.0359
0.0391
0.0423
0.0455
0.0487
0.0519
0.0585
0.0650
0.0715
0.0781
0.0846
0.0911
0.0977

2015
23/06/
2015
24/06/
2015
25/06/
2015
26/06/
2015
27/06/
2015
28/06/
2015
29/06/
2015
30/06/
2015

70,00
1.5
70,00
1.5
70,00
1.5
70,00
1.5
70,00
1.5
70,00
1.5
70,00
1.5
70,00
1.5
70,00

00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416
0.000
00416

54
0.006
54
0.006
54
0.006
54
0.006
54
0.006
54
0.006
54
0.006
54
0.006
54

0.1042
0.1108
0.1173
0.1238
0.1304
0.1369
0.1434

0.1500
0.15
Respuesta: Los intereses generados por el depsito y los movimientos
efectuados en el periodo, ascienden a US$ 0.15
Cul es el monto total?
A fin de mes: Saldo + Intereses - Comisiones
De acuerdo a los abonos realizados en el ejemplo y asumiendo que el
cliente realiza las siguientes operaciones durante el mes:
Saldo Inicial = $. 0,00
(+) Abonos
Retiro

= $. 1 000,00
= $ 230

Depsito = $ 800
(+) Intereses = $ 0,15
(- ) Comisiones = no se cobra comisiones inherentes a la cuenta
Saldo fin de mes = $ 1 570,15

FORMULA PARA EL CLCULO DE LA TREA

1. Se tomar el monto inicial del depsito como monto inicial al primer
periodo
(MI 1)

2. Se calcular los intereses correspondientes al primer periodo ( I1 ), as

como
las comisiones y los gastos totales aplicables en ese periodo ( C1 ).
3. Se calcular el monto final al primer periodo (MF1 ) utilizando la
siguiente
formula:

MF1= Mi1 + I1-C1

4. Se considerar el monto final al primer perodo como el monto inicial al
segundo perodo (MI2 )
5. Se repetir los pasos 2, 3, y 4, tomando en cuenta el perodo
correspondiente, tantas veces como perodos de pago de intereses o cobro
de comisiones y gastos tenga el depsito, hasta llegar al monto final en el
ltimo perodo (MFT) en donde "T" representa el ltimo perodo.

6. La TREA ser igual a.

TREA=

]P/T -1

En donde P es igual a nmero de perodos en un ao.

FORMULA PARA EL CALCULO DE INTERES DIARIO

I= S X T
Conceptos:
I (inters)
un da
S (Monto)

= Importe de inters que generara el deposito efectuado en

= Saldo de la cuenta de ahorros a favor del cliente

T (Tasa de inters) = Tasa de inters por un da

FORMULAS PARA DETERMINAR LA TASA DE INTERES DIARIA

T = [(1+i/100) ^ (1/12)-1] / 30

CONCEPTOS ADICIONALES:
i (Tasa de inters)= Tasa efectiva Anual (segn tarifario vigente).
FORMULA DESARROLLADA

I = S X [(1+ (i/100)) ^ (1/12)-1] / 30

CONCEPTOS ADICIONALES:
i(tasa de inters) = Tasa Efectiva Anual (segn tarifario vigente)
CONSIDERACIONES GENERALES

1. Periodo de capitalizacin de intereses: Diario

1.1. La fecha de corte para el abono de intereses es el ltimo da de
cada mes en la misma cuenta.
2. Los depsitos de ahorros estn cubiertos por el Fondo de Seguro de
Depsitos, cuyo monto se actualiza trimestralmente. Este seguro es
asumido por la Caja Arequipa, no trasladando ningn costo a los clientes.

3. Las operaciones de apertura, depsitos, retiros y cancelacin estn

afectas al Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF).
4. Actualmente la tasa del ITF es de 0.005%
5. TREA = Tasa de Rendimiento Efectivo Anual
6. TEA = Tasa Efectiva Anual
7. TREA = TEA
8. Saldo Mnimo de Equilibrio: No tiene Saldo Mnimo de Equilibrio.

EJEMPLO DE UN DEPOSITO DE AHORROS

Informacin vlida a partir del 01 de Junio de 2015

1. MONEDA NACIONAL
El da 01 de junio de 2015, un cliente abre una cuenta de ahorros en
moneda nacional, depositando S/.1000.00 Cul ser el inters generado
en todo el periodo, como persona natural?
S = 1000.00
I = 0.65% TEA
TREA = TEA
1. Hallando la tasa de inters diarias:
T = [(1+i/100) ^ (1/12)-1] / 30
T = [(1+0,65/100)^(1/12)-1] / 30
T= 0.000018002
2. Elaborando el cuadro de intereses acumulados:

DIA

01/06/201
5
02/06/201
5
03/06/201
5
04/06/201
5
05/06/201
5
06/06/201
5
07/06/201
5

TASA DE
INTERES
DIARIA

SALDO

1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00

0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002

INTERE
S
DIARIO

INTERES
ACUMULAD
O

0.018

0.018

0.018

0,036

0.018

0,054

0.018

0,072

0.018

0,090

0.018

0,108

0.018

0,126

08/06/201
5
09/06/201
5
10/06/201
5
11/06/201
5
12/06/201
5
13/06/201
5
14/06/201
5
15/06/201
5
16/06/201
5
17/06/201
5
18/06/201
5
19/06/201
5
20/06/201
5
21/06/201
5
22/06/201
5
23/06/201
5
24/06/201
5
25/06/201
5
26/06/201
5
27/06/201
5
28/06/201
5
29/06/201
5

1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00
1.00
0,00

0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002
0.000018
002

0.018

0,144

0.018

0,162

0.018

0,180

0.018

0,198

0.018

0,216

0.018

0,234

0.018

0,252

0.018

0,270

0.018

0.288

0.018

0.306

0.018

0.324

0.018

0.342

0.018

0.360

0.018

0.378

0.018

0.396

0.018

0.414

0.018

0.432

0.018

0.450

0.018

0.468

0.018

0.486

0.018

0.504

0.018

0.522

30/06/201
5

1.00
0,00

0.000018
002

0.018

0.540
0.54

Respuesta: Los intereses generados por el depsito en un periodo de un

mes ascienden a S/. 0.54
Cul es el monto total? A fin de mes: Saldo + Intereses - Comisiones

CASOS PRACTICOS
ASIENTOS CONTABLES

1.- Con fecha 02/01/12, la Srta. Maribel Pereda deposita en su cta. de

ahorros # 365-12121212-0-44 que mantiene en el Banco Continental s/.
1500.00 , en efectivo.
CUENTA
1101. Caja

DEBE
s/.1
500.00

HABER

1101.01 Oficina Principal

1101.01.01 Billetes y monedas
2102. Obligaciones
Ahorro

por

Cuentas

de

s/.
1500.00

2102.01Depsitos de ahorro activo

2102.01.01 Personas naturales y jurdicas sin
fines de lucro
2102.01.01.01 Cta.
12121212-0-44

de

Ahorros

365-

*/* Por el depsito realizado en cta. de

ahorros de la Srta. Maribel Pereda,
en efectivo.
2.- Con fecha 19/01/12, la Srta. Rafaela Puelles retira $ 800.00 en
efectivo de su cta. de ahorros # 365-11111111-1-22 que mantiene en
el Banco Continental
CUENTA
2102. Obligaciones
Ahorro

por

Cuentas

de

2102.01Depsitos de ahorro activo

2102.01.01 Personas naturales y jurdicas sin

fines de lucro

DEBE
$
800.00

HABER

2102.01.01.01 Cta.
11111111-1-22

de

Ahorros

365-

1101. Caja

$
800.00

1101.01 Oficina Principal

1101.01.01 Billetes y monedas
*/* Por el retiro realizado en cta. de ahorros
de la Srta. Rafaela Puelles,
en efectivo.
3.- Con fecha 07/02/12, la Srta. Marian Paz deposita en su cta. de ahorros
# 375-55555555-0-55 que mantiene en el Banco Citibank s/. 2 500.00 ,
en efectivo.
- El banco mensualmente provisiona el 2% de inters.
CUENTA
1101. Caja

DEBE
s/.
2500.00

HABER

1101.01 Oficina Principal

1101.01.01 Billetes y monedas

2102. Obligaciones
Ahorro

por

Cuentas

de

s/.
2500.00

2102.01Depsitos de ahorro activo

2102.01.01 Personas naturales y jurdicas sin
fines de lucro
2102.01.01.01 Cta.
55555555-0-55

de

Ahorros

375-

*/* Por el depsito realizado en cta. de

ahorros de la Srta. Marian Paz,
en efectivo.
---------------------X--------------------------------4101. Intereses por obligaciones con el
pblico

s/.50
.00

4101.02 Intereses por obligaciones con el

pblico por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
2901. Ingresos Diferidos

s/.50
.00

2901.02 Ingresos por intereses y comisiones

cobrados por anticipado
*/* Por la provisin de los intereses.

4.Con fecha 02/02/12 , el Sr. Alejandro Rivera, cancela su cuenta de

ahorros # 366-44444444-0-32 que mantiene en el Banco Scotiabank,
que asciende a s/. 102 500 ( incluye capital + intereses).
Medio de pago = En efectivo.
CUENTA
2102. Obligaciones
Ahorro

por

Cuentas

de

DEBE
s/.10250
0.00

HABER

2102.01Depsitos de ahorro activo

2102.01.01 Personas naturales y jurdicas

sin fines de lucro

2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 36644444444-0-32

1101. Caja
1101.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
*/* Por la cancelacin de la cta. de ahorros
(capital + intereses) del
Sr. Alejandro Rivera , en efectivo.

s/.10250
0.00

5.Con fecha 03/02/12, el Sr. Sebastin Reyes, cancela su cuenta de

ahorros # 454-55555555-0-44 que mantiene en el Banco de Crdito,
que asciende a s/. 25 725.00 ( incluye capital + intereses).
Medio de pago = Cheque de gerencia.
Costo del Cheque de gerencia = s/.12.00
CUENTA
2102. Obligaciones por Cuentas
Ahorro
2102.01Depsitos de ahorro activo

de

DEBE
s/.2572
5.00

HABER

2102.01.01 Personas naturales y jurdicas sin

fines de lucro
2102.01.01.01 Cta.
55555555-0-44

de

Ahorros

454-

2101. Obligaciones a la vista

s/.2571
3.00

2101.04 Cheques de gerencia

2101.04.01 Cheque de gerencia Banco de
Crdito
5202. Ingresos por Servicios Diversos
5202.09 Cheques de gerencia
*/* Por la cancelacin de la cta. de ahorros
(capital + intereses) del
Sr. Sebastin Reyes, con cheque de gerencia.

s/.12.00

IMPORTANCIA DE LA CUENTA DE AHORROS

IMPORTANCIA
Las cuentas de ahorro son productos que te ofrecen los bancos, en
los que puedes guardar tu dinero, recibir intereses establecidos por tu
entidad bancaria y disponer de tus ahorros en cualquier momento
mediante retiros en cualquiera de las sucursales de tu banco con libreta o
tarjeta dbito, de igual manera puedes hacer retiros con tu tarjeta dbito
en cajeros electrnicos.
Dentro de las cuentas de ahorro puedes encontrar gran variedad de
productos, ya que los bancos buscan ofrecerte los mejores servicios y
posibilidades de ahorro de acuerdo a tus necesidades y situacin
econmica.
Por eso puedes encontrar desde cuentas de ahorros bsicas para guardar
tu dinero hasta cuentas que te ofrecen la posibilidad de ahorrar
exclusivamente para conseguir tu vivienda.
Recuerda: Es importante que tengas en cuenta que dependiendo de
tu entidad, las cuentas de ahorro tienen diversos costos derivados de:
cuotas de manejo, retiros en caja o cajero automtico, transferencias, entre
otros. Pregunta a tu asesor bancario, cules aplican para el producto que
desees abrir.
TARJETA DE DEBITO
QU ES UNA TARJETA DE DBITO?
La tarjeta de dbito es un dispositivo numerado mediante el cual el
cliente puede acceder a sus cuentas, la misma que cuenta con un medio
seguro que permite acceder a su informacin personal y posee elementos
electrnicos y/o digitales que identifican a su titular como tal, cumpliendo
con estndares internacionales de interoperabilidad para su uso y
verificacin, as como, todas las medidas de seguridad exigidas para este
medio. Su empleo, fsico o por su numeracin, acompaado de su(s)
clave(s) secreta(s) sustituye al documento oficial de identidad y a la firma
del cliente para cualquier operacin con igual validez que la firma grfica o
manuscrita.

QU CONDICIONES APLICAN RESPECTO A SU TARJETA DE DBITO?

(a) Usted autoriza al Banco a vincular o desvincular Tarjetas a las
Cuentas que sean de su titularidad cuando usted lo solicite.
(b) Usted podr usar la Tarjeta y clave(s) secreta(s) para realizar
operaciones en el Banco y en establecimientos afiliados a redes de
procesadoras de tarjetas a travs de los canales autorizados por el Banco.
(c) La Tarjeta tendr validez hasta la fecha de vencimiento que figura en
ella. El Banco podr retener directa o indirectamente la Tarjeta que no se
encuentre vigente y podr bloquearla automticamente.
(d) Usted, bajo su cuenta y riesgo, podr solicitar tarjetas adicionales para
terceros, las cuales permitirn a stos realizar operaciones sobre las
cuentas de Usted, asumiendo Usted total responsabilidad por el uso de las
referidas tarjetas adicionales. El Banco se reserva el derecho de rechazar la
solicitud de tarjetas adicionales sin expresin de causa.
(e) Se cargarn en su(s) Cuenta(s) las operaciones realizadas con
su(s) Tarjeta(s), as como las comisiones, y gastos establecidos en la
Cartilla de Informacin.
USTED PUEDE ELEGIR ATRIBUTOS DE USO DE SU TARJETA?
Si, el Banco le brinda la posibilidad de elegir los atributos de su
tarjeta, es decir las caractersticas o beneficios de uso de la misma. . Usted
podr solicitar activar o desactivar en cualquier momento la opcin de
estos atributos disponibles o que pueda implementar el Banco,
acercndose a su red de oficinas a nivel nacional, o a travs de Multired
Virtual ingresando a la pgina Web www.bn.com.pe. Por ejemplo usted
podr elegir activar o desactivar la posibilidad de:
(a) Realizar operaciones de compra, consumos o pagos por internet a
travs de pginas webs distintas del Banco.
(b) Realizar consumos u operaciones en el exterior con presencia
fsica de la tarjeta.
(c) Otros previstos por el Banco y que sean informados previamente
a Usted.
EL
BANCO
PODR
BRINDARLE
VINCULADOS A SU TARJETA?

SERVICIOS

ADICIONALES

Si, Usted podr utilizar, en la medida que el Banco los implemente,

todos los servicios adicionales vinculados a su tarjeta que sean ofrecidos
por el Banco, conforme a las instrucciones, normas y costos que ste

determine y que hayan sido previamente informadas a Usted, indicando

dichos costos, de haberlos, en la Cartilla de Informacin y/o tarifario.
CUL ES EL DETALLE OPERATIVO RELACIONADO A UNA TARJETA DE
DBITO?
(a) La tarjeta debe ser solicitada en forma presencial por el titular de
la cuenta.
(b) El Banco es ajeno a las incidencias que se generen, por el uso de
la tarjeta, entre Usted y los establecimientos afiliados a la marca con la que
opera y entre Usted y otros Bancos, as como, a cualquier tema relacionado
a los bienes o servicios adquiridos con ella.
(c) Queda convenido que el Banco en cualquier momento podr
reemplazar la Tarjeta por otra de cualquier tipo(s) y/o marca(s) con las que
opere. La nueva Tarjeta se rige por los mismos trminos y condiciones
establecidos en este Contrato y las condiciones establecidas en su Cartilla
de Informacin.
(d) El Banco podr poner a disposicin de Usted, adems de la
Tarjeta, otras tarjetas distintas para su empleo en otros Servicios, a estas
les sern aplicables las presentes condiciones en lo que les resulte
pertinente y aquellas otras que el Banco establezca para cada tarjeta
segn su destino y finalidad.
(e) Las personas jurdicas podrn ser usuarias de una tarjeta, el
Banco solo reconocer como representantes o apoderados de el cliente a
aquellos que se encuentren debidamente registrados en el Banco.
(f) Cuando las transacciones que Usted realice con sus tarjetas sean
en moneda distinta a la de las cuentas afiliadas, el Banco registrar su
importe por el equivalente al monto de la moneda pertinente y al tipo de
cambio que tenga vigente al momento del cargo.

CULES SON LOS ASPECTOS DE SEGURIDAD QUE USTED DEBE

CUMPLIR?
(a) Usted deber mantener a buen resguardo y bajo posesin fsica
sus tarjetas y dispositivos de seguridad de sus cuentas, as como, en total
reserva sus datos de identificacin, claves secretas, cdigos y en general
cualquier informacin y/o documento mediante el cual pueda acceder,
autorizar y/o realizar operaciones con sus cuentas asumiendo las
consecuencias por el incumplimiento de esta obligacin, as como por la
prdida, sustraccin o robo de stos hasta que solicite el bloqueo de la

Tarjeta, el cual se deber solicitar, an en los casos que la tarjeta haya sido
retenida en un cajero electrnico, de forma inmediata a travs de los
telfonos indicados en nuestra pgina web www.bn.com.pe.
(b) Son responsabilidades de Usted, verificar los saldos de sus
cuentas, as como, cambiar peridicamente las claves secretas vinculadas
a su(s) tarjeta(s) o cuenta(s), especialmente cuando presuma que stas
pudieran haber trascendido a terceros.
(c) Todas las operaciones realizadas con sus Tarjetas (fsica o
numeracin), dispositivos de seguridad y/o claves secretas se entendern
realizadas y/o aceptadas por Usted, incluyendo las operaciones realizadas
con las Tarjetas adicionales que Usted haya solicitado. En caso Usted haya
solicitado el bloqueo de su tarjeta, todas las operaciones efectuadas antes
de la mencionada solicitud de bloqueo se entendern realizadas y/o
aceptadas por Usted.
TASAS DE LA CUENTA DE AHORROS DE LAS EMPRESAS DEL
SISTEMA BANCARIO
EN QUE TIPO DE ENTIDAD FINACIERA ME CONVIENE AHORRAR?
Quin no ha pensado en abrir una cuenta que le permita ahorrar,
mover su dinero sin riesgo a ser estafado y adems con el tiempo
aumentar su capital, pues bien a la hora de habilitar una cuenta corriente,
de ahorro o de plazo fijo es necesario conocer cules son las ventajas y
desventajas de cada una.
"Las cuentas poseen grandes ventajas y a la vez inconvenientes que
debern de ser tomados en cuenta antes de realizar una solicitud. Habr
que analizar cada caso en concreto para ver que tipo de cuenta se adapta
mejor a las necesidades de cada uno.
Qu hacer? Antes que nada se recomienda tener bien claro qu se
quiere hacer con el dinero, si para estudios, negocios, prstamos, solicitar
ms crdito.
"Tanto las cuentas de ahorro y corrientes estn vinculadas en la
prctica, porque por lo general una persona tiene estos dos tipos de
cuenta, saca dinero y deposita, hace transacciones y puede hacerlo por
cheques. En cuanto a la cuenta a plazo fijo, todo depender del porcentaje
que ofrezca la entidad bancaria, que por lo general es bajo, pero la ventaja
es que esa persona no puede utilizar ese dinero, no se lo gasta".
Cuenta corriente. Es un producto especialmente diseado para
clientes que realizan depsitos y retiros en forma peridica y continua. Los
retiros se efectan principalmente por medio de cheques.

Los fondos pueden ser retirados en cualquier momento y sin previo

aviso. Debido al alto grado de disponibilidad, esta cuenta no devenga
intereses.
Cuenta de ahorro .una cuenta de ahorro se refiere a productos
que ofrecen los bancos, en los que se puede guardar dinero, recibir
intereses establecidos por la entidad bancaria y disponer de esos ahorros
en cualquier momento mediante retiros en las sucursales bancarias con
libreta o tarjeta dbito, de igual manera hacer retiros con tarjeta dbito en
cajeros electrnicos.
Depsito a plazo fijo. El plazo fijo es una alternativa de inversin,
que permite obtener un rendimiento conocido desde el inicio de la
operacin. El inversor realiza el depsito de "x" cantidad de dinero durante
un plazo previamente establecido, durante ese tiempo el banco o
institucin financiera utiliza el dinero libremente, pero se compromete a
pagarle al inversor al momento de devolverle el depsito una tasa de
inters predeterminada.
QU NOS CONVIENE MS, UN BANCO O UNA CAJA DE AHORROS?
Los Bancos y Cajas de Ahorro se diferencian por su carcter
legislativo. Los Bancos son sociedades annimas, mientras que las Cajas de
Ahorro son sociedades limitadas. Se puede decir que actualmente, tanto
Bancos como Cajas de Ahorro ofrecen los mismos servicios, es ms, ambas
entidades compiten entre s en precios, eficacia y atencin. La mejor
manera de saber por cual decantarnos es estudiando al detalle todos
aquellos factores que ms nos interesen: comisiones, intereses,
remuneraciones o proximidad.
Bancos o Cajas de Ahorros, qu tipo de entidad me conviene como
cliente?
En nuestra vida cotidiana, las relaciones con las entidades
financieras se hacen indispensables. Son muchas las ocasiones que
tenemos para tratar con Bancos o Cajas de Ahorros: desde cobrar nuestros
salarios hasta contratar prstamos personales o hipotecarios. Puede
decirse que la banca en general es un sector econmico del que tenemos
que ser clientes casi obligatoriamente.
Pero desde el punto de vista de nuestros intereses como clientes, qu tipo
de entidad me conviene ms, un banco o una caja?
DIFERENCIAS
AHORROS

FUNDAMENTALES

ENTRE

BANCOS

CAJAS

DE

Vamos a tratar de explicar brevemente las diferencias fundamentales

entre ambos tipos de entidades financieras.
La principal caracterstica distintiva es que las Cajas de Ahorro no
son en su esencia entidades con nimo de lucro. Nacieron como entidades
destinadas a realizar labores de apoyo a las clases ms bajas, y en la
actualidad estn obligadas por Ley a aportar parte de sus beneficios a Obra
Social.
Por tanto, las cajas no tienen propietarios, sino gestores, y no cotizan
en Bolsa, por lo que no pueden ser adquiridas por capital privado.
Por el contrario, los bancos son entidades con nimo de lucro, y
pueden destinar sus beneficios a satisfacer a sus accionistas y a lo que
consideren oportuno.
Las cajas tienen que destinar como mnimo el 50% de sus beneficios
a Reservas Obligatorias, para asegurar su solvencia presente y futura.
El resto de los beneficios lo tienen que destinar obligatoriamente a
Obra Social, en campos tan diversos como cultura, deporte, sanidad,
conservacin de patrimonio, etc.
Normalmente, las cajas destinan entre un 30 y un 40% a Obra
Social, lo que quiere decir que destinan entre un 70 y un 60% a
reservas.
Otra diferencia derivada de la anterior es que los bancos son
dirigidos y gestionados por un consejo de administracin elegido por la
Junta de Accionistas, y las Cajas estn sometidas al control de la
Comunidad Autnoma donde se encuadre su sede social, y los rganos
gestores son elegidos y pactados por los representantes polticos.
Tambin es cierto que las pequeas cajas suelen estar menos
presentes a escala nacional que los bancos, lo que puede ser un problema
a la hora de encontrar oficinas cuando estamos de viaje.
Pero las cajas grandes y medianas ya estn en casi todos los sitios,
despus de unos aos de polticas de expansin de sus oficinas

EN RESUMEN
Podemos decir que la mejor entidad financiera para nosotros como
cliente hemos de encontrarla comparando todas las opciones disponibles,
sin tener en cuenta si se trata de un banco o una caja de ahorros, sino ms
bien otros factores como proximidad de las oficinas, servicios por Internet y

telfono, presencia en el mbito estatal, y en concreto, precios de los

servicios concretos que necesitemos o remuneraciones que nos ofrecen por
nuestros ahorros, adems del trato profesional que nos dispensen
(asesoramiento, rapidez, capacidad de resolucin de problemas).

BIBLIOGRAFIA
Webgrafia
http://www.ventajasdesventajas.com/cuenta-ahorro/
http://www.bn.com.pe/clientes/banca-internet/tarjeta-multiredglobal-debito.asp
http://www.sbs.com.pe