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Reglamento de Investigacin
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ASESOR
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DECANO
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VICERECTORA ACADMICA
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RECTOR
ii
DEDICATORIA
A Dios:
Por estar siempre iluminando mi camino y por suministrarme los
conocimientos necesarios para la realizacin de este trabajo.
A mis padres:
Jorge A. Peguero y Aracelis Almonte por mostrarme las cosas positivas
que te puede brindar el trabajar por algo que valga la pena.
A mis hermanos y hermana:
Roandmy A. Peguero, Jackdor B. Peguero y Crolin Y. Peguero, por
brindarme su apoyo incondicional.
A mi cuado y a mi novia:
Hamlet V. Herrera y Williamnys J. Ramrez por su constante insistencia
de no darme por vencido.
Jorge D. Peguero A.
iii
DEDICATORIA
A Dios:
Por ser la pieza clave de todas mis metas alcanzada, por ser mi creador,
sustentador, amigo fiel y por darme las fuerzas y el lindo privilegio de llegar hasta
el final de mi carrera.
A mi mejor amiga, mi esposa:
Hyrlene Snchez de Mota, por su comprensin e incondicional amor y
entrega, por sus consejos, por sus palabras de nimo y amor cuando senta que
ya no poda ms, por su sacrificio hecho para la culminacin de este trabajo. Te
amo Hyrlene.
A mi madre:
Nelly A. Daz Prez, por su entrega y dedicacin hacer de sus hijos
hombres de bien, por instruirme en los caminos de Dios y por ese deseo
inigualable de ver a sus hijos preparados profesionalmente.
A mi hermano mayor:
Juan Mota, por ser el motor impulsor de que mi ms grande sueo sea
realidad, nunca olvidar todo lo que has hecho por m.
Joel Mota Daz
iv
DEDICATORIA
A Dios:
Por darme la oportunidad de crecer en un hogar cristiano y por
permitirme crecer como persona y profesional.
A mis padres:
Juna Esteban Paredes y Rosa Lora por instruirme y guiarme hacia un
buena educacin, por su ejemplo como cristianos y profesionales y por el apoyo
incondicional que me han dado de forma motivacional y econmica.
A mis maestros:
Por creer en m y compartir conmigo su conocimiento en mi proceso de
aprendizaje y crecimiento acadmico.
Starlin Paredes L.
TABLA DE CONTENIDO
ADVERTENCIA ................................................................................... i
DEDICATORIA .................................................................................... ii
CAPTULO I
INTRODUCCIN ................................................................................ 1
Antecedentes ........................................................................................... 1
Planteamiento del Problema.................................................................... 2
Objetivo General ..................................................................................... 2
Objetivos Especficos .............................................................................. 3
Metodologa ............................................................................................ 3
Justificacin............................................................................................. 3
Delimitacin ............................................................................................ 4
Definicin de Trminos........................................................................... 4
CAPTULO II
DESARROLLO DEL TEMA .............................................................. 6
Significado del Concepto Inventario ....................................................... 6
Control Interno del Inventario ................................................................. 8
Auditoria de los Inventarios .................................................................... 9
Concepto y Objetivo de la Auditora de Riesgo...................................... 11
Identificacin de los Riesgos en el Departamento de Inventario ............ 13
Medicin del Riesgo de Inventario ......................................................... 14
Matriz de Riesgo del Inventario en una Empresa Comercial .................. 16
CAPITULO III
CONCLUSIN...................................................................................... 22
REFERENCIAS .................................................................................... 24
CAPTULO I
INTRODUCCIN
Antecedentes
El inventario es un activo de gran valor para la produccin y generacin
de ingresos para las empresas. Este activo circulante, es primordial dentro de la
entidad y juega un papel vital en el rendimiento, eficiencia y eficacia de los
procesos cotidianos de la organizacin ya que, representa el valor de las
mercancas existentes en una organizacin (Muller, 2005). Es uno de los activos
de mayor liquidez y como resultado de esto, es el que ms genera utilidades.
Contabilizar los inventarios es muy conveniente para los sistemas de
contabilidad de mercancas, porque estos son un soporte vital para el rendimiento
de la entidad. El tener un control interno del inventario se refiere a lograr un
equilibrio entre dos objetivos opuestos: 1) minimizar el costo de mantener un
inventario y 2) maximizar el servicio a los clientes (Groover, 2010). De esta
manera el control interno del inventario gestiona de manera efectiva la
planificacin a nivel ptimo de la inversin sobre los inventarios y evita
considerables prdidas sobre este activo.
Es importante la realizacin de un examen exhaustivo sobre el rea del
inventario para evaluar sus condiciones de seguridad. La auditora de riesgos
sobre el inventario es un examen enfocado en la prevencin de posibles peligros
Objetivos Especficos
Presentar el concepto y control del inventario
Discutir el concepto de auditora de riesgos
Presentar cules son los objetivos de la auditora de riesgos
Explicar la forma de medir los riesgos del inventario de una empresa comercial
Discutir los elementos que contiene una matriz de riesgo
Metodologa
El mtodo a utilizar en este trabajo de grado es de tipo documental. La
investigacin documental es elaborada a partir de fuentes bibliogrficas,
documentos de cualquier especie tales como, hemerogrficos o archivsticos
(Marin, 2004). En armona con esta metodologa se utilizarn fuentes tales como:
libros, artculos online, concernientes mayormente a las reas de auditora y
control interno. Esto se har con el fin de recolectar informacin que permitan
alcanzar los objetivos propuestos.
Justificacin
El rea de inventarios de una empresa comercial est sujeta a sufrir
cambios y transformaciones durante el periodo empresarial, por lo que est a
merced de ser afectada por errores e irregularidades en su informacin. La
auditora de riesgos busca evitar dichos inconvenientes para que de esta manera
la informacin presentada para la toma de decisiones sea lo ms realista posible.
Delimitacin
El tema de esta investigacin se delimitar a la auditora de riesgos,
tambin se estudiar el inventario de una empresa comercial, cmo identificar
riesgos en el rea de inventarios, controles de riesgos y matriz de riesgo en el
inventario de una empresa comercial.
Definicin de Trminos
Auditor: persona capacitada y experimentada designada por una
empresa para examinar, revisar y evaluar los resultados de la gestin
administrativa y financiera de una empresa (Wikipedia, 2014, parr. 1).
Auditoria de riesgos: se encarga de la identificacin y anlisis de los
riesgos relevantes de una empresa, tales como: errores, irregularidades,
alteraciones con el fin de alcanzar los objetivos y determinar las actividades de
control (Montilla 2008, p. 72).
Control interno: es un conjunto de reas funcionales en una empresa
de acciones especializadas en la comunicacin y control al interior de la empresa
(Mantilla & Cante, 2005, p. 112)
CAPTULO II
DESARROLLO DEL TEMA
Significado del concepto Inventario
Toda empresa debe tener un departamento de inventario. En el lenguaje
econmico se denomina inventario o stock al conjunto de mercanca acumulada
en un almacn en espera de ser vendidas o utilizadas durante el proceso de
produccin (Mguez Perez & Bastos Boubeta, 2010). Por ende el inventario viene
siendo la acumulacin de materiales que posteriormente sern usados para
satisfacer una demanda.
El inventario es uno de los activos ms importantes en una empresa, ya
que cuando se constituye una empresa o se reorganiza la contabilidad, se hace
necesario partir de la formulacin de un inventario inicial que informe cualitativa
y cuantitativamente los elementos que componen la unidad econmica. Nieto
Salinas (2004), destacando el inventario en una empresa o entidad expresa que:
este activo circulante representa la relacin de bienes y existencia a una fecha
determinada. Esto indica que el inventario bien manejado le otorga a la empresa
una buena calidad en el producto.
En ese mismo orden, el inventario es un registro documental con orden y
exactitud de los bienes, tambin es la pieza esencial y necesaria para poner en
marcha una contabilidad o para poner al da una contabilidad mal llevada. En
otras palabras, es imprescindible, ya que ser imposible llevar una contabilidad
Ib+Pb=Rb,
donde
I=impacto,
P=probabilidad,
a=alto,
PROBABILIDAD
RIESGO ALTO
CAPTULO III
CONCLUSIN
El inventario o stock es el conjunto de mercancas acumuladas en un
almacn en espera de ser vendidas o utilizadas y es uno de los activos ms
importantes en una empresa. Este, bien manejado y elaborado, le otorga calidad
al producto que ofrece la empresa. Un buen control interno del inventario se basa
en garantizar la exactitud entre la existencia fsica de los productos almacenados
y el registro correspondiente de los mismos en el sistema financiero. El objetivo
del control interno del inventario es el de impulsar a la administracin a alcanzar
las metas.
En las empresas es de importancia fundamental el programa de auditoria
para los inventarios, para tener control y buen manejo de sus operaciones. La
auditora para los inventarios verifica la correccin contable de las cifras de los
estados financieros e investiga si se estn cumpliendo con las normas y los
aspectos legales de la organizacin. Asimismo, la auditora de riesgos se encarga
de examinar el potencial de posibles prdidas, errores e irregularidades dentro de
la entidad, tambin permite asesorar una adecuada identificacin de las polticas
referentes al riesgo y a la toma de decisiones de la empresa. El riesgo en las
empresas comerciales se define como la condicin de que hay posibilidades de
que surja una deviacin de un resultado positivo que se espera. La medicin de
estos se efecta de acuerdo a un modelo que combina tres riesgos: riesgo
REFERENCIAS
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