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Nombre
Carnet
Porcentaje
2009-40145
90
2008-40303
90
2010-45930
100
2008-13325
100
DARBY MEJIA
2004-40498
90
2008-41111
80
NDICE
Contenido
Pgina.
INTRODUCCIN
i
CAPTULO I
MARCO TERICO
1.1.
Administracin
1.1.1.
Proceso administrativo
1.1.2.
Planeacin
1.2.
Presupuestos
1.3.1.
12
1.3.2.
Balance general
12
1.3.3.
Flujo de efectivo
13
1.3.4.
Capital de trabajo
13
1.4.
Organizacin
13
1.4.1.
Organizacin formal
15
1.4.2.
Organizacin informal
15
15
16
1.5.
20
1.5.1.
Autoridad funcional
20
1.6.
21
1.7.
Direccin
22
1.7.1
Autoridad y mando
22
1.8.
Control
23
1.9.
Administracin de Inventarios
25
1.9.2
26
1.10.
31
1.12.
Marketing
37
38
39
1.13
Mezcla de promociones:
39
1.14
Publicidad
40
CAPTULO II
SITUACIN ACTUAL
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE COSMTICOS CAPILARES S.A
2.1
Resea histrica
41
2.2
Problemtica actual
42
2.3.
43
2.4.
44
2.5.
47
2.5.1
47
2.5.2
49
2.5.3
50
2.5.4
Razones de liquidez
50
2.5.5
51
2.5.8
54
2.5.9
55
2.6.4
59
2.6.5
60
CAPTULO III
PROPUESTAS TECNICAS DE SOLUCIN A PROBLEMATICAS
IDENTIFICADAS EN LA SITUACIN ACTUAL DE LA EMPRESA
COMERCIALIZADOR DE COSMTICOS CAPILARES S.A
3.1
62
3.2
63
3.3
65
3.3.1
Estrategias
65
3.3.2
Estrategias de Publicidad
66
3.4
Presupuesto de ventas
70
3.4.1
70
3.4.2
71
3.4.3
Presupuesto de ventas
75
3.5
76
3.5.1
76
3.5.3
85
3.5.4
Capital de trabajo
87
3.5.5
88
3.7.1
100
3.8
102
3.8.1
103
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIGRAFA
NDICE DE FIGURAS
Figura .
Pgina
Figura No. 1
Organigrama actual
43
Figura No. 2
Empresa comercializadora de cosmticos capilares
47
43
Figura No.4
Frmula liquidez corriente
50
Figura No.5
Frmula razn rpida
51
Figura No. 6
Frmula rotacin de inventarios
52
Figura No.7
Frmula promedio de cobro
53
Figura No.8
Frmula promedio de pago
54
Figura No. 9
Frmula rotacin de activos totales
55
Figura No. 10
Formula de ndice de endeudamiento
51
Figura No. 11
Formula de razon de cargos de interes fijo
52
52
Figura No. 13
Formula de utilidad Operativa
53
Figura No. 14
Frmula margen de utilidad neta
59
Figura No.15
Frmula rendimiento sobre los activos totales
55
Figura No.16
Organigrama estructura organizacional propuesta para la empresa de productos
capilares
64
FiguraNo. 17
Estado de resultados proyectado
76
Figura No.18
Frmula rendimiento sobre los activos totales
60
Figura. No 19
Flujo de efectivo Proyectado
85
Figura No.20
Pantalla inicio sistema de inventarios
94
Figura No. 21
Pantalla del men operaciones, control de ingresos y egresos
95
Figura No. 22
Pantalla del men operaciones, control de pedidos
96
Figura No. 23
Pantalla del men salida de bodega
98
Figura No. 24
Pantalla del men estatus de inventario
95
Figura No. 25
103
103
NDICE DE CUADROS
Cuadro.
Pgina
Cuadro No.1
Capital de trabajo actual
50
cuadro No. 2
liquidez Corriente actual
45
cuadro. No. 3.
Razn Rapidez actual
46
Cuadro No.4
Rotacin de inventarios Actual
47
Cuadro No. 5
Edad promedio del inventario
53
Cuadro No. 6
Periodo Promedio de cobro
49
Cuadro No. 7
Periodo promedio de pago
54
cuadro. No.8
rotacion de activos totales
cuadro. No 9
50
indice de endeudamiento
50
Cuadro No. 10
rotacion de cargo interes fijo
51
Cuadro No. 11
Margen de utilidad Bruta
52
53
Cuadro No.13
Margen de utilidad neta
59
Cuadro No.14
Rendimiento sobre los activos totales
60
Cuadro No.15
(Precios a Junio 2015)
63
cuadro No. 16
Presupuesto de medios publicitarios
69
69
69
(Periodo propuesto)
69
Cuadro No. 17
Factor de ajuste
71
Cuadro No. 18
Factor de cambio
72
Cuadro No. 19
Corriente de crecimiento
Cuadro No. 20
72
Influencia econmica
73
Cuadro No. 21
Influencia administrativa
69
Cuadro No. 22
Proyeccin de ventas esperadas
75
Cuadro No. 23
Cuentas por cobrar
81
Cuadro No. 24
Capital de trabajo
87
Cuadro No. 25
Razones financieras
88
Cuadro No. 26
Amortizacin del prstamo
93
INTRODUCCIN
Proceso administrativo son las actividades que el administrador debe llevar a cabo
para aprovechar los recursos humanos, tcnicos, materiales, etc., con los que
cuenta la empresa.
Los objetivos del presente trabajo de investigacin se realizaron con xito ya que
se logro analizar y dar propuestas a las distintas deficiencias que la empresa
Comercializadora posee.
CAPITULO I
MARCO TERICO
1.1.
Administracin
Es lograr realizar los objetivos propuestos a travs de otros, como una ciencia
social compuesta de principios, tcnicas y prcticas y cuya aplicacin a conjuntos
humanos permite establecer sistemas racionales de esfuerzo cooperativo, a travs
de los cuales se puede alcanzar propsitos comunes que individualmente no es
factible lograr.
1.1.2. Planeacin
Implica seleccionar misiones y objetivos, as como las acciones necesarias para
cumplirlos y requiere por lo tanto la toma de decisiones, esto es, de la eleccin de
cursos futuros de accin a partir de diversas alternativas. Existen varios tipos de
planes, los cuales van desde los propsitos y objetivos generales hasta las
acciones ms detalladas por emprender. Ningn plan real puede existir sino se
toma
una
en
establecer
anticipadamente
los
objetivos,
polticas,
reglas,
Tipos de planes
Los planes se clasifican en:
- Propsitos o misiones
- Objetivos o metas
- Estrategias
- Polticas
- Procedimientos
- Reglas
- Programas
Propsitos o misiones
Objetivos o metas
Son los fines que se persiguen por medio de una actividad de una u otra ndole.
Representan no solo el punto terminal de la planeacin, sino tambin el fin que se
persigue mediante la organizacin, la integracin del personal, la direccin
yelcontrol. (Administracin, una perspectiva global, 11 edicin Koontz Heinz, pg.
129).
Estrategias
Polticas
Procedimientos
Son planes por medio de los cuales se establece un mtodo para el manejo de
actividades futuras. Consiste en secuencias cronolgicas de las acciones
Reglas
Programas
1.2.
Presupuestos
presupuesto pblico: son aquellos que realizan los gobiernos y sus entidades
descentralizadas, autnomas y semiautnomas.
Presupuesto privado: Son los que utilizan las empresas particulares como
instrumento o herramienta de su administracin. La base para su preparacin
son los ingresos: primero se estiman sus ingresos y luego determinan su
distribucin y aplicacin
Por su importancia
Secundarios
analticos.
c. Financieros
Caja
Inventarios
Inversiones capitalizables
Monetarios
En unidades:
10
e. Presupuesto de Rautestrauch
Donde:
PV= presupuesto de ventas
V= ventas del ao anterior
F= factores especficos
E= fuerzas econmicas generales
A= factores de influencias administrativas.
Los factores especficos son aquellos que se establecen para el ajuste de las
ventas del perodo base, y a su vez se clasifican en:
a= factores de ajuste
b= factores de cambio
c= factores corrientes de crecimiento
Con lo cual la frmula se reescribe como
V=Va+ (+-a+- c+-g).E.A.
Cualquier actividad en toda empresa conlleva a gastos por lo que debe ser tomado
en cuenta de forma muy seria y tambin analizada para no desperdiciar, por lo que
se elabora un presupuesto, para determinar los gastos que se realizaran durante
un periodo de tiempo, existen diferentes tipos de presupuestos, existen los
presupuestos pblicos, privados, por su tiempo, que son a corto, mediano, y largo
11
f. Reglas generales
12
1.3.
Estados financieros
financieramente
hablando.
(Gitman,
2007,
pg.
41)
13
Como en toda empresa su fin primordial es generar utilidades pero para eso tiene
que haber flujo de efectivo y los administradores financieros deben determinar ese
flujo y proyectarlo o enfocarlo para las actividades ms importantes de la empresa
y as poder generar ms utilidades
1.4.
Organizacin
Las personas que trabajan en grupos para el cumplimiento de una meta deben
disponer de papeles que desempear, a la manera de actores de una obra de
teatro, ya sea que les correspondan en particular, sean accidentales o casuales o
hayan sido definidos y estructurados por otra persona, interesada en cerciorarse
que los individuos contribuyan en formas especificas al esfuerzo grupal. El
14
concepto de papel implica que lo que los individuos hacen persiguen un propsito
u
objeto
15
1.4.2.1.
para
las
empresas.
16
Lgica de la organizacin
1.4.2.2
Estructura organizacional
17
1.4.3 Organigrama
Por su naturaleza.
Por su mbito.
Por su contenido.
Por su presentacin.
Por su naturaleza
Micro administrativo
Macro administrativos
Contienen
informacin
de
ms
de
una
organizacin.
18
. Meso administrativos
Por su mbito
Generales
Por su contenido
Integrales
19
Funcionales
Incluyen las principales funciones que tienen asignadas, adems de las unidades
y sus interrelaciones.
Es la que proporcionan a los rganos de lnea las unidades asesoras que forman
parte de la estructura organizacional. En el organigrama suelen representarse por
medio de lneas continuas de trazo fino colocadas perpendicularmente a la lnea
de mando de la unidad a la cual se adscriben.
Autoridad y poder
de
20
1.5.
perspectiva
global,
11
edicin
Koontz
Heinz,
pg.
308).
21
1.6.
22
1.7.
Direccin
23
Comunicacin
Delegacin
Supervisin
1.8.
Control
24
Establece sistemas para medir los resultados y corregir las desviaciones que se
presenten, con el fin de asegurar que los objetivos planeados se logren. Consiste
en establecimiento de estndares, medicin de ejecucin, interpretacin y
acciones correctivas.
25
Evaluacin de resultados
Esta es la funcin administrativa que vuelve a construir un medio de
planeacin.
1.9.
Administracin de Inventarios
empresas
mantienen
cuatro
tipos
de
inventario:
26
dedicados
suministros
de
mantenimiento,
reparacin
Inventario
de
productos
terminados.
Est
constituido:
por
productos
Existen diferentes puntos de vista sobre los niveles adecuados de inventario entre
los administradores financieros, de marketing, manufactura y compras, cada uno
27
2007,
Pg.
519).
28
29
30
segundo que la frecuencia con la cual la empresa utiliza el inventario no vara con
el tiempo y por ltimo que los pedidos que se colocan para reemplazar las
31
El periodo promedio de cobro tiene dos partes. La primera parte es el tiempo que
transcurre desde la venta hasta que el cliente envi el pago por correo, la segunda
parte es el tiempo que transcurre desde el pago por correo hasta que la empresa
recibe los fondos cobrados en su cuenta bancaria (Lawrence J. Gitman, 2007,
Pg. 524).
El objetivo de administrar las cuentas por cobrar es cobrarlas tan rpido como sea
posible sin perder ventas debido a tcnicas de cobranza muy agresivas, el logro
de esta meta comprende tres temas: seleccin y estndares de crdito,
condiciones
de
crdito,
supervisin
de
crdito.
32
1.10.1.
1.10.2.
garantizar el crdito.
5. Condiciones: las condiciones existentes generales y especficas de la
industria y cualquier condicin peculiar en torno a una transaccin
especifica.
33
1.10.3.
Calificacin de crdito
Este mtodo se encarga de detallar con medidas clara y sencilla sobre la deuda,
de modo que puedan cuantificar cuando deben cargar por el prstamo que hacen,
as como que garantas adicionales se deben incluir en el acuerdo a fin de
minimizar el riesgo de la deuda.
1.10.4.
Para calcular el costo de la inversin marginal en las cuentas por cobrar, se debe
determinar la diferencia entre el costo de mantener las cuentas por cobrar con los
dos estndares de crdito. La inversin promedio en las cuentas por cobrar puede
calcularse con la formula siguiente:
El costo variable total de las ventas anuales con los planes presente y propuesto
se determina de la manera siguiente, usando el costo variable por unidad
(Lawrence J. Gitman, 2007, Pg. 525).
34
1.10.5.
Condicin de crdito
Este mtodo aporta un beneficio al cliente, el cual cuenta con 30 das desde el
inicio del periodo de crdito para pagar el monto total de la factura.
1.10.6.
1.10.7.
Supervisin de crdito
Es una revisin continua de las cuentas por cobrar de la empresa para determinar
si los clientes estn pagando conforme a las condiciones de crdito establecidas
(Lawrence J. Gitman, 2007, Pg. 531).
35
1.10.8.
Pasivos espontneos
36
tiempo que transcurre entre la compra de materia prima y el envi de su pago, las
deudas acumuladas hablamos de pasivos por servicios cuyo pago aun est
pendiente.
Las cuentas por pagar son la fuente principal de financiamiento a corto plazo sin
garanta, para las empresas de negocios, pero no se firma ningn documento
formal que muestre la responsabilidad del comprador con el vendedor. De hecho,
el comprador acuerda pagar. Al proveedor el monto requerido segn las
condiciones de crdito establecidas normalmente en la factura del proveedor
(Lawrence j. Gitman 2007 pag.550).
1.11.1.
Deudas acumuladas
Las deudas acumuladas son los pasivos por servicios recibidos, cuyo pago an
est pendiente. Los rubros que la empresa acumula con ms frecuencia, son los
salarios e impuestos. Sin embargo, la acumulacin de salarios puede manipularse
en cierta medida. Esto se logra retrasando el pago de stos, recibiendo as un
prstamo sin intereses por parte de los empleados, a quienes se les paga en
algn momento despus de haber realizado el trabajo (Lawrence j. Gitman 2007
pag.554).
brindo
el
crdito
de
la
venta
del
producto
material
37
1.11.2.
Prstamos bancarios
Los bancos son una fuente importante de prstamos a corto plazo sin garanta
para las empresas (Lawrence J. Gitman, 2007, Pg. 555).
Prestamos autoliquidable, a corto plazo:
1.12. Marketing
Marketing es el proceso mediante el cual las empresas crean valor para los
clientes y establecen relaciones slidas con ellos obteniendo a cambio el valor y
cumpliendo con las necesidades y los deseos de los clientes. Es importante
conocer la oferta y la demanda del mercado al cual se sujeta el consumidor.
38
1.12.1.
Mezcla de marketing
1.12.2.
Concepto de promocin
Se enfoca en dar a conocer los servicios y beneficios del producto que se desea
comercializar en este caso el productor quien empuja sus productos a travs de
una mezcla de promocin para incrementar sus ventas dndole prioridad a sus
productos
basndose
en
las
necesidades
del
consumidor..
39
1.12.3.
Segmentacin de mercado
40
1.13.1
Relaciones pblicas
1.14 Publicidad
Objetivos de la publicidad
CAPTULO II
SITUACIN ACTUAL
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE COSMTICOS CAPILARES
2.1
Resea histrica
42
2.2
Problemtica actual
43
2.3.
Figura No. 1
Organigrama actual
Empresa comercializadora de cosmticos capilares
44
2.4.
45
46
47
ACTIVO
CIRCULANTE
Q 653,568.00
Caja y Bancos
99,631.00
483,513.00
Inventarios
70,424.00
465,676.00
Depreciacin Acumulada
- (384,893.00)
DIFERIDO
Gastos de Organizacin
133,139.00
Amortizacin Acumulada
- (133,139.00)
GASTOS ANTICIPADOS
80,783.00
Q 100,800.00
48
Otros Activos
TOTAL ACTIVO
Q 835,151.00
PASIVO
CIRCULANTE
Q200,278
Q47,117
Proveedores
Q144,598
Impuestos y Retenciones
Q8,563
PRESTAMOS
Prstamos Bancarios
Q219,900
Socios
PASIVO LABORAL
Prestaciones acumuladas
TOTAL PASIVO
Q68,211
Q68,211
Q488,389
CAPITAL
Capital Autorizado y pagado
Q25,000
Q225,000
Resultados Acumulados
Q91,512
Reserva Legal
Q5,250
TOTAL CAPITAL
Q346,762
Q835,151
49
Figura No. 3
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE COSMETICOS CAPILARES
ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO: DEL 1 DE JULIO DE 2013 AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN QUETZALES
CONCEPTO
TOTAL
PARTICIPACION
Q2,291,736
100.00%
Q936,403
40.86%
Q1,355,333
59.14%
Gastos de Distribucin
Q934,356
40.77%
Gastos de Administracin
Q334,240
14.58%
Q1,268,596
55.36%
Q86,737
3.78%
Intereses Ganados
Q0
0.00%
Gastos Financieros
Q61,801
2.70%
- (Q61,801)
-2.70%
Q24,936
1.09%
ISR
Q7,730
0.34%
Q860
0.04%
Q16,346
0.71%
VENTAS
COSTOS DE VENTAS
GANANCIA BRUTA EN VENTAS
GASTOS DE OPERACIN
RESERVA LEGAL
RESULTADO NETO DEL PERIODO
50
Capital de trabajo
activo circulante
Q653,568.00
pasivo circulante
Q200,278.00
total capital de trabajo
Q 453,290.00
Fuente: Elaboracin propia, estudiantes seminario integrador 2015, CUNSUR-USAC
Figura No.4
Frmula liquidez corriente
Cuadro No.2
Liquidez corriente actual
Liquidez corriente
Activos corrientes
Q 653,568.00
Pasivos corrientes
Q488,389.00
Razon de liquidez
Q1.34
Fuente: Elaboracin propia, estudiantes seminario integrador 2015, CUNSUR-USAC
51
Figura No.5
Frmula razn rpida
Cuadro No.3
Razn rpida actual
Razn rpida
Activo corriente-inventario
Pasivos corrientes
Razn rapida
Q583,144.00
Q488,389.00
Q1.19
52
que la empresa cuenta con la capacidad de liquidez aceptable para cumplir con
sus obligaciones. Esta razn es ms confiable y exacta para determinar la liquidez
de la empresa, debido a que los inventarios no es dinero en efectivo disponible
porque para poder serlo primero tendra que venderse la cantidad completa de los
mismos, algo que no es muy probable, debido a que tambin hay ventas al crdito,
por lo que de inventarios pasa a cuentas por cobrar, esto retrasa an ms la
conversin de los mismos en dinero en efectivo.
Figura No. 6
Frmula rotacin de inventarios
Cuadro No. 4
Rotacin de inventarios actual
Rotacin de inventarios
Costo bines vendidos Q936,403.00
Inventario
Q70,424.00
Rotacin inventario
13.30
Fuente: Elaboracin propia, estudiantes seminario integrador 2015, CUNSUR-USAC
53
Cuadro No. 5
Edad promedio del inventario
Figura No.7
Frmula promedio de cobro
54
Cuadro No. 6
Periodo promedio de cobro
Figura No.8
Frmula promedio de pago
Cuadro No. 7
Periodo promedio de pago
Periodo promedio de pago
Cuentas por pagar
Q47,117.00
Compras diarias promedio
Q396.16
Periodo de pago
119
Fuente: Elaboracin propia, estudiantes seminario integrador 2015, CUNSUR-USAC
55
Cuadro No.8
Rotacin de activos totales
56
2.6
Razones de endeudamiento
Figura No. 10
Frmula ndice de endeudamiento
Cuadro No. 9
ndice de endeudamiento
ndice de endeudamiento
Total de pasivos
Q488,389.00
Total de activos
Q835,151.00
Indice de endeudamiento %
0.58
Fuente: Elaboracin propia, estudiantes seminario integrador 2015, CUNSUR-USAC
57
Figura No. 11
Frmula razn de cargos de inters fijo
Figura No.12
Frmula margen de utilidad bruta
Cuadro No.11
Margen de utilidad bruta
Margen de utilidad bruta
Utiliad bruta
Q1,355,333.00
Ventas
Q2,291,736.00
Margen de utilidad bruta
0.59
Fuente: Elaboracin propia, estudiantes seminario integrador 2015, CUNSUR-USAC
58
Cuadro No. 12
Margen de utilidad operativa
Segn los clculos realizados anteriormente, muestra una utilidad de 3.78 sobre
cada quetzal de las ventas, es decir que la empresa de cosmticos obtiene 3.78%
de cada quetzal vendido, por consiguiente el margen de utilidad operativa
representado anteriormente no genera mayores utilidades, entre ms alto es el
porcentaje de margen de utilidad mayor es el margen de ganancia por cada
quetzal de producto vendido.
59
Cuadro No.13
Margen de utilidad neta
Margen de utilidad neta
Ganancias disponibles para
accionistas comunes
Q16,346.00
Ventas
Q2,291,736.00
Margen utilidad neta
0.71
Fuente: Elaboracin propia, estudiantes seminario integrador 2015, CUNSUR-USAC
60
Figura No. 15
Frmula rendimiento sobre los activos totales
Cuadro No.14
Rendimiento sobre los activos totales
1.96
centavos
por
cada
un
quetzal
de
inversin
en
activos.
61
CAPTULO III
PROPUESTAS TECNICAS DE SOLUCIN A PROBLEMATICAS
IDENTIFICADAS EN LA SITUACIN ACTUAL DE LA EMPRESA
COMERCIALIZADOR DE COSMETICOS CAPILARES
Objetivos
A continuacin se detallan los objetivos que se pretenden alcanzar
con la
elaboracin del presente informe sobre las problemticas que actualmente padece
la empresa en mencin.
General:
Analizar las deficiencias y problemticas que posee la empresa actualmente en
sus operaciones.
Especficos:
62
3.1
Segn la problemtica actual la empresa no cuenta con una definicin actual del
negocio de la misma, por lo tanto se propone la implementacin de la misin,
visin y valores de la empresa comercializada de productos capilares.
Misin
Visin
Valores
Responsabilidad
Honestidad
Puntualidad
Diversidad
Servicio al cliente
Compromiso
63
3.2
64
Figura No.16
Organigrama estructura organizacional propuesta para la empresa de productos capilares
65
3.3
3.3.1 Estrategias
Estrategias de promocin
66
Estrategia publicitaria
Meta
67
La Poltica
Estrategias de medios
Prensa
La radio
promocionales
especficas.
68
Correos directos
Volantes
Cuadro No.15
Propuesta Radial para la comercializadora de cosmticos capilares
(Precios a Junio 2015)
RADIO
Radio
Ritmo
FRECUENCIA
106.3 FM
DURACION
30
Segundos
NUMEROS
HORAS DE
COSTO
COSTO
DE SPOTS
TRASMISION
UNITARIO
TOTAL
Q675.00
Q 1,350.00
10:00 am a
15:00 pm
69
FRECUENCIA
COSTO
UNITARIO
TOTAL ANUAL
temporada, x dos
temporadas) verano y
navidad.
Q 1,500.00
Q3,000.00
Q675.00
Q 1,350.00
navidad)
1,000 volantes por
temporada (bono 14 y
aguinaldo).
Q668.00
Q 334.00
Q 5,018.00
70
3.4
Presupuesto de ventas
Donde:
V = Ventas a estimar
Va = Ventas del perodo anterior o del ao que termina
a = Factores de Ajuste
c = Factores de Cambio
g = Corrientes de crecimiento
E = Factores econmicos generales
A = influencia administrativa
71
Cuadro No. 17
Factor de ajuste
Factor de ajuste
Ventas reales (10 meses)
Perdida por inexistencias de dos meses del periodo anterior
Incremento de la fuerza de ventas (2% sobre ventas totales)
Factor de ajuste
Q2,291,736.00
Q458,347.20
Q45,834.72
Q412,512.48
Factor de cambio
en
el
incremento
de
las
ventas
del
periodo
anterior.
72
Cuadro No. 18
Factor de cambio
Factor de cambio
Ventas periodo anterior
Incremento de ventas 30% por estrategia de marketing
Factor de cambio
Q2,291,736.00
Q687,520.80
Q687,520.80
Factores de crecimientos
Cuadro No. 19
Corriente de crecimiento
Corriente de crecimiento
Ventas periodo anterior
Incremento y recuperacin de cartera de salones de belleza 5%
(-) Cierre de salones de belleza por bajas ventas 7%
Aumento de ventas territorio nacional de 30%
(-) Efecto de la competencia 12%
Corriente de crecimiento
Q2,291,736.00
Q34,376.04
Q160,421.52
Q687,520.80
Q275,008.32
Q286,467.00
73
Influencia econmica
Cuadro No. 20
Influencia econmica
Influencia econmica
Sub total factores de variacin
Variaciones de la inflacin e incremento de la canasta basica 18.14%
Influencia econmica
Q905,235.72
Q164,209.76
Q164,209.76
74
Cuadro No. 21
Influencia administrativa
Influencia administrativa
Sub total factores de variacin
Recuperacin del 10% de ventas ilicitas
Influencia administrativa
Q905,235.72
Q90,523.57
Q90,523.57
75
Cuadro No. 22
Proyeccin de ventas esperadas
76
3.5
estados financieros proyectados
A continuacin se detallan cado uno de los estados financieros proyectados ms
relevantes para las operaciones de la empresa comercializadora de cosmticos
capilares.
Figura No. 17
Estado de resultados proyectado
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE COSMTICOS CAPILARES
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO SIGUIENTE PERIODO
1 DE JULIO DEL 2014 AL 30 DE JUNIO DEL 2015
CONCEPTO
TOTAL
VENTAS
Q 3,123,285.53
Q 991,650.77
Q 2,131,634.76
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE DISTRIBUCION
GASTOS DE ADMINISTRACION
TOTAL DE GASTOS DE OPERACIN
UTILIDAD DESPUES DE OPERACIN
Q
7,083.33
Q 1,027,791.60
Q 478,497.98
Q 1,506,289.58
Q
Q
-Q
12,750.00
58,713.00
45,963.00
161,807.01
20,803.76
Q 2,131,634.76
Q 1,506,289.58
Q 625,345.18
Q
Q
47,463.00
577,882.18
Q
Q
Q
Q
161,807.01
416,075.17
20,803.76
395,271.41
77
Gastos de operacin
78
79
Reserva legal
80
Figura No. 18
Balance general proyectado
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE COSMTICOS CAPILARES
BALANCE GENERAL PROYECTADO SIGUIENTE PERIODO
1 DE JULIO DEL 2014 AL 30 DE JUNIO DEL 2015
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVERSIN A CORTO PLAZO
INVENTARIOS
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
Q
14,631.00
Q 1,249,314.21
Q
85,000.00
Q
95,884.87
Q 1,444,830.08
Q 1,444,830.08
Q
Q
Q
465,676.00
454,173.74
11,502.26
GASTOS DE ORGANIZACIN
AMORTTIZACIN ACUMULADA
DIFERIDO
Q
Q
Q
133,139.00
133,139.00
-
GASTOS ANTICIPADOS
OTROS ACTIVOS
TOTAL DE ACTIVOS
100,800.00
Q
Q
Q
Q
Q
42,405.30
287,567.19
161,807.01
13,663.00
505,442.50
Q
Q
Q
196,451.80
97,650.87
294,102.67
Q
Q
Q
Q
Q
Q
25,000.00
225,000.00
91,512.00
395,271.41
20,803.76
757,587.17
PASIVO
CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
I.S.R POR PAGAR
IMPUESTOS Y RETENCIONES
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
PRESTAMOS
PRESTAMOS BANCARIOS
PASIVO LABORAL
TOTAL PASIVO
CAPITAL
CAPITAL AUTORIZADO Y PAGADO
APORTACIONES A CAPITALIZAR
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO DEL PERIODO
RESERVA LEGAL
TOTAL DE CAPITAL
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL
11,502.26
Q 100,800.00
Q
Q 1,557,132.34
505,442.50
Q
Q
294,102.67
799,545.17
Q 757,587.17
Q 1,557,132.34
81
Total de activos
Cuadro No. 23
Cuentas por cobrar
12 MESES
Q 62,465.71
Q 26,027.38
Q 15,616.43
Q 104,109.52
82
83
Total de Pasivos
Proveedores: Para el siguiente periodo se estima que del total del costo de
las ventas se tendr como obligacin con los proveedores un 35% sobre
este total, lo cual asciende a Q347, 846.60.
mensual
de
6,846.77.
84
Q97,
Capital
85
Q41,643.81
Q143,150.59
Q7,083.33
Q1,062.50
Q192,940.23
Q241,412.63
Q124,931.42
Q41,643.81
Q143,150.59
Q7,083.33
Q1,062.50
Q317,871.65
Q319,201.65
Q41,643.81
Q143,150.59
Q7,083.33
Q1,062.50
Q192,940.23
Q241,412.63
Q124,931.42
Q41,643.81
Q143,150.59
Q7,083.33
Q1,062.50
Q317,871.65
Q319,201.65
Q41,643.81
Q143,150.59
Q7,083.33
Q1,062.50
Q192,940.23
Q241,412.63
Q124,931.42
Q41,643.81
Q143,150.59
Q7,083.33
Q1,062.50
Q317,871.65
Q319,201.65
Q41,643.81
Q143,150.59
Q7,083.33
Q1,062.50
Q192,940.23
Q241,412.63
Q124,931.42
Q41,643.81
Q143,150.59
Q7,083.33
Q1,062.50
Q317,871.65
Q319,201.65
Egresos
Cuentas por pagar
Prestamos
Impuestos
Gastos de Admon.
Gastos distribucin
Gastos financieros
Compras
Total de egresos
Flujo neto efectivo
Q3,533.78
Q1,881.60
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q4,965.17
Q82,637.56
Q233,164.74
Q8,247.89
Q3,533.78
Q1,925.50
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q4,921.27
Q82,637.56
Q233,164.74
Q86,036.91
Q3,533.78
Q1,970.43
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q4,976.34
Q82,637.56
Q233,264.74
Q8,147.89
Q3,533.78
Q2,016.41
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q4,830.36
Q82,637.56
Q233,164.74
Q86,036.91
Q3,533.78
Q2,063.46
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q4,783.31
Q82,637.56
Q233,164.74
Q8,247.89
Q3,533.78
Q2,111.60
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q4,735.16
Q82,637.56
Q233,164.73
Q86,036.92
Q3,533.78
Q2,160.87
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q4,685.89
Q82,637.56
Q233,164.73
Q8,247.90
Q3,533.78
Q2,211.29
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q4,635.47
Q82,637.56
Q233,164.73
Q86,036.92
Q3,533.78
Q1,715.77
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q5,131.00
Q82,637.56
Q233,164.74
Q59,406.49
Q3,533.78
Q1,755.80
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q5,090.97
Q82,637.56
Q233,164.74
Q86,036.91
Q3,533.78
Q1,796.77
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q5,050.00
Q82,637.56
Q233,164.74
Q8,247.89
Q3,533.78
Q1,838.69
Q14,622.50
Q39,874.83
Q85,649.30
Q5,008.07
Q82,637.56
Q233,164.73
Q86,036.92
Noviembre Diciembre
Enero
Q48,472.40 Q1,330.00 Q48,472.40
Febrero
Marzo
Q1,330.00 Q48,472.40
Abril
Mayo
Q1,330.00 Q48,472.40
Junio
Q1,330.00
86
Los ingresos por ventas al contado que representan en 55 % del total de las
ventas totales, as mismo los beneficios obtenidos por la proyeccin de la
inversin que se realizara como prstamos a los clientes internos (colaboradores
de la empresa) y los clientes externos que estn interesados a adquirir un
prstamo en efectivo por parte de la empresa de cosmticos.
87
Cuadro No. 24
Capital de trabajo
Capital de trabajo
activo circulante
Q1,444,830.08
pasivo circulante
Q505,442.50
total capital de trabajo
Q 939,387.58
Fuente: Elaboracin propia, estudiantes seminario integrador 2015, CUNSURUSAC
88
Cuadro No. 25
Razones financieras
RAZONES FINANCIERAS EMPRESA DE COSMETICOS CAPILARES
COMPARACIN ENTRE SITUACIN ACTUAL Y SITUACIN PROYECTADA
SITUACIN
AO
RAZN
ACTUAL PROYECTADO
LQUIDEZ
LQUIDEZ CORRIENTE (Q)
RAZN RPIDA (Q)
1.34
1.19
2.86
2.67
13.30
27
77
119
2.74
10.34
35
49
54
2.01
NDICE DE ENDEUDAMIENTO %
RAZN DE CARGOS DE INTERES FIJO
0.58
1.40
0.51
10.65
RENTABILIDAD
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA %
MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA %
MARGEN DE UTILIDAD NETA %
RENDIMIENTO SOBRE LOS ACTIVOS TOTALES %
59%
3.78
0.71
1.96
68%
20.02
12.66
25.38
ACTIVIDAD
ROTACION DE INVENTARIOS
EDAD PROMEDIO DEL INVENTARIO (das)
PERIODO PROMEDIO DE COBRO (das)
PERIODO PROMEDIO DE PAGO (das)
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES
DEUDA
89
realizar el
90
91
92
93
3.6
Amortizacin del prstamo
A continuacin se presenta el cuadro de amortizacin del prstamo unificado en
un banco del sistema bancario nacional, dicho prstamo se negoci para cinco
ao plazo, a una tasa de inters del 28 por ciento anual pagaderos en sesenta
cuotas de 6,846.77 quetzales mensuales, pagando un inters total de 190,906.02
quetzales del prstamo de 219,900.00 quetzales.
Cuadro No. 26
Amortizacin del prstamo
AMORTIZACION DE PRESTAMO
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS CAPILARES
Ao No. Pago Fecha pago Saldo inicial Pago programado Saldo final Interes acumulado
1
12
01/07/2015 Q219,900.00
Q82,161.12
Q196,451.80
Q58,713.00
2
24
01/07/2016 Q198,663.10
Q82,161.12
Q165,526.43
Q109,948.84
3
36
01/07/2017 Q168,442.86
Q82,161.12
Q124,739.56
Q151,323.17
4
48
01/07/2018 Q128,585.99
Q82,161.12
Q70,946.55
Q179,691.36
5
60
01/07/2019 Q76,059.53
Q82,161.12
Q0.00
Q190,906.02
94
3.7
Figura No. 20
Pantalla inicio sistema de inventarios
95
En esta pantalla de inicio se observa el men bsico para el manejo del sistema,
el cual consiste en operaciones, estatus de inventarios y salidas de bodegas. En
el men de operaciones se encuentran todos aquellos movimientos de consumos,
ingresos y egresos de cada producto con el cual cuenta la empresa.
Figura No. 21
Pantalla del men operaciones, control de ingresos y egresos
96
Fuente: Elaboracin propia, estudiantes seminario integrador 2015, CUNSUR-USAC
Figura No. 22
Pantalla del men operaciones, control de pedidos
97
98
Figura No. 23
Pantalla del men salida de bodega
99
Figura No. 24
Pantalla del men estatus de inventario
consumo
de
los
mismos.
100
101
Ventajas:
102
Desventajas:
3.8
103
Figura No. 25
Formato provisin de personal
Fuente:
direccin
gestin
de
recursos
humanos,
Luis
Puchol,
2003.
104
CONCLUSIONES
Luego de la realizacin del anlisis de la situacin actual de la empresa
comercializadora de productos capilares se determin las siguientes conclusiones:
de
los
mismos.
105
No se cuenta con una proyeccin y/o presupuesto de sus ventas esta situacin
afecta considerablemente a las operaciones de la empresa, debido a que la misma
se dedica exclusivamente a la comercializacin de productos, es decir desconoce
por completo lo que la empresa podra vender en un periodo, en consecuencia de lo
anterior no puede realizar una estimacin de sus ingresos y egresos.
106
RECOMENDACIONES
Luego de definir la problemtica actual y de la realizacin del anlisis de la misma
se realizaron algunas propuestas de mejora de dicha situacin, a continuacin se
mencionan algunas recomendaciones dirigidas a mejor la problemtica de la
situacin actual.
en
el
ramo
financiero.
107
108
Bibliografa