LICORES - Régimen de Agentes de Percepción de IVA - Mileo Consultores & Asociados, S

(http://www.mileoconsultores.
com/)
Artculos de Opinin (http://www.mileoconsultores.com/blog/category/opinion/)
LICORES: Rgimen de Agentes de

Percepcin de IVA
Miguel Mileo (http://www.mileoconsultores.com/blog/author/miguelmileogmail-com/)
21 junio, 2015 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/)
66 Comentarios (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comments)
Antes de dar inicio al anlisis correspondiente a las Providencias Administras 0017

(http://www.mileoconsultores.com/descargas/providencias/pa0017/) y 0018
(http://www.mileoconsultores.com/descargas/providencias/pa0018/)emanadas por la
Administracin Tributaria Nacional (SENIAT), necesito confesar que cuando escucho un planteamiento
inusualmente incongruente en materia tributaria, de forma casi axiomtica me percato que hay una
causa, esta causa invariablemente se relaciona con la entrada en vigencia de un nuevo dispositivo
normativo.
Esta no fue precisamente la excepcin, una vez que aparecen en Gaceta Oficial las providencias
administrativas mencionadas, las dudas no se han hecho esperar y una de las que ha captado la
mayor de mis atenciones es la siguiente:
Los licores ahora estn EXENTOS de

IVA?
Consulta a la que yo respondo de manera inmediata con un categrico NO, las exenciones son las
contempladas del Artculo 17 al 19 de la Ley de IVA
(http://www.mileoconsultores.com/descargas/leyes/liva_2014/), esto lo hago con cierto tono de
ratn de biblioteca, como si mi respuesta me hubiese tomado aos de estudio en la NASA, pero unos
minutos despus empiezo a captar que una consulta de esa magnitud no es casualidad, es all cuando
me viene al pensamiento una visin, las nuevas providencias administrativas en materia de licores, que
por una parte generan la figura del PVP (PA 0017)
(http://www.mileoconsultores.com/descargas/providencias/pa0017/) y por la otra inauguran el
rgimen de Agentes de Percepcin de IVA en el sector licorero (PA 0018)
(http://www.mileoconsultores.com/descargas/providencias/pa0018/). Es pertinente entonces
colocar los pies en la tierra y generar para las personas que tengo el privilegio de que lean mis artculos
una serie de claves referidas a estos dispositivos:
Rgimen de PERCEPCIN DE IVA

Independientemente de esta suerte de regulacin en forma de PVP que se desarrolla en la PA 0017
(2015), (http://www.mileoconsultores.com/descargas/providencias/pa0017/) lo que tendr mayor
impacto en la cotidianidad del profesional es la percepcin anticipada del IVA, rgimen que resulta
inhspito para muchos y que en esta ocasin me quiero encargar de deshojar para convertirlo en un
elemento potable y digerible para cualquiera de los lectores.
Es clave puntualizar que el rgimen de percepcin nace desde la norma orgnica (COT 2014)
(http://www.mileoconsultores.com/descargas/normas-organicas/cot_2014/), veamos:
Artculo 27. Son responsables directos, en calidad de agentes de retencin o de percepcin, las
personas designadas por la ley o por la Administracin previa autorizacin legal, que por sus
funciones pblicas o por razn de sus actividades privadas, intervengan en actos u
operaciones en los cuales deban efectuar la retencin o percepcin del tributo correspondiente.
Cmo aplica esta Percepcin a nivel de

IVA?
Verificada la figura desde la jerarqua orgnica debemos ahondar en la Ley de Impuesto al Valor
Agregado (2014) (http://www.mileoconsultores.com/descargas/leyes/liva_2014/), en esta se deja leer
en su Artculo 12 que la Administracin Tributaria podr designar como RESPONSABLES en calidad
de AGENTES DE PERCEPCIN a diversas categoras de CONTRIBUYENTES ORDINARIOS, la
RESPONSABILIDAD se fundamentar en el pago del Impuesto que deba devengarse en las
ventas posteriores.
Si usted no termina de captar el asunto, el escenario es ms o menos as, el AGENTE DE

PERCEPCIN (FABRICANTE DE LICOR) despacha a su cliente BODEGN (Minorista), una vez
que lo hace debe percibir el monto de IVA que este ltimo (Bodegn) en un futuro generar por esas
Ventas. Puede que usted siga confundido y piense: Pero si el receptor de la factura es a final de
cuentas quien RETIENE, eso es cierto, pero la percepcin es diferente, la nica manera que tiene el
vendedor de percibir el impuesto por la futura venta es incluyndolo en las facturas guas o facturas de
ventas, es decir, el AGENTE DE PERCEPCIN (FABRICANTE DE LICORES) factura mercancas al
BODEGN y adicionalmente cobra de forma anticipada el IVA que el BODEGN obtendr al vender
esos licores en un futuro, evidentemente, ese importe debe enterarlo al fisco nacional.
Quines son designados AGENTES DE

PERCEPCIN?
De conformidad con la PA 0018 (2015)
(http://www.mileoconsultores.com/descargas/providencias/pa0018/) se designa a los fabricantes,
productores artesanales e importadores de bebidas alcohlicas, estos debern percibir de sus clientes
el IVA que se genere en ventas posteriores.
Cul ser el porcentaje a PERCIBIR?

El monto a percibir ser el cien por ciento (100%) del impuesto al valor agregado, que se calcular
sobre la base de la diferencia entre el precio de venta al pblico (PVP) marcado en la etiqueta o en el
cuerpo de los envases y el precio total facturado por el responsable.
Este monto se registra en el LIBRO DE

VENTAS del AGENTE DE PERCEPCIN?
Si, de manera separada a las ventas y dbitos fiscales, se debe registrar en el libro especial de ventas,
la base (Diferencia entre PVP y PRECIO FACTURADO) y el impuesto percibido.
Se debe declarar esta PERCEPCIN?

Si, el AGENTE DE PERCEPCIN, debe efectuar una declaracin el portal fiscal y efectuar
enteramiento en el mismo plazo de la declaracin de IVA.
Cmo queda el BODEGN en todo esto?

En la situacin comentada no hay muchas dudas con respecto al vendedor, pero el comprador es el
que se encuentra lleno de incertidumbre por el manejo que se le otorgar a esta figura, primeramente
va a recibir facturas guas o facturas de ventas que incluyen un IMPUESTO PERCIBIDO, esto
claramente aumenta el importe que debe pagar al vendedor, ese monto se pasa a considerar parte del
COSTO de los licores y no se considera de ninguna manera un CRDITO FISCAL.
Cuando vende la mercanca NO GENERA DBITOS FISCALES dado que el mismo ya fue
PERCIBIDO por su proveedor, por lo tanto vende al PVP marcado en el producto y que se encuentra
regido en la PA 0017 (2015) (http://www.mileoconsultores.com/descargas/providencias/pa0017/), esto
de ninguna manera quiere decir que la BOTELLA DE VINO que vendi el BODEGN se
encuentre EXENTA de IVA, simplemente fue objeto de una PERCEPCIN ANTICIPADA por
parte de su PROVEEDOR.
Es la ocasin propicia para que usted responda de forma elegantemente tcnica cuando le consulten
el motivo, razn o circunstancia por el que el Bodegn factura el licor sin IVA: Ha sido objeto de una
PERCEPCIN ANTICIPADA de IVA, verifica el Artculo 12 de la Ley de Impuesto al Valor
Agregado (2014) (http://www.mileoconsultores.com/descargas/leyes/liva_2014/) y la PA 0018
(http://www.mileoconsultores.com/descargas/providencias/pa0018/) emanada por el SENIAT
Aunque posiblemente le entiendan mejor si hace una analoga entre el AGENTE DE PERCEPCIN y el
muchacho de Volver al Futuro que va unos meses mas adelante en el tiempo, recauda el IVA y se
devuelve al presente para enterarlo al SENIAT.
Finalmente CONCLUIMOS:
Al momento debemos estar atentos a las siguientes premisas:
Las facturas guas o facturas de ventas que vamos a recibir de fabricantes, productores
artesanales e importadores de bebidas alcohlicas van a contener un IMPUESTO PERCIBIDO, el
mismo equivale a la diferencia entre el PVP (Ver PA 0017)
(http://www.mileoconsultores.com/descargas/providencias/pa0017/) y el precio en factura.
La venta de licores por parte del minorista se efectuar estrictamente bajo el PVP marcado en
el producto y NO HABR generacin de IVA, esto de ninguna manera quiere decir que el producto es
EXENTO de IVA.
El impuesto incluido en las facturas guas o facturas de ventas recibidas se considera parte del
COSTO de la mercanca para el adquiriente y no un CRDITO FISCAL.
Esta temtica ser desarrollada a partir de la semana entrante en nuestra AULA VIRTUAL, accede,
regstrate y disfruta por este MES totalmente gratis de un CURSO VIRTUAL denominado: Rgimen
de Percepcin en el sector Licores, all ahondaremos en las implicaciones para el adquiriente del
licor, LIBRO DE COMPRAS, FACTURACIN DEL LICOR, PVP y CONTABILIZACIN. (HAZ CLIC
AQU) (http://www.mileoconsultores.com/aulavirtual/aulavirtual/)
(http://www.mileoconsultores.com/aulavirtual/aulavirtual/)
nete a CONSULTORES TRIBUTARIOS VENEZUELA EN FACEBOOK

(https://www.facebook.com/groups/consultorestributariosvenezuela/)
CONTRATACIONES POR luz.barco@mileoconcultores.com
Anterior(http://www.mileoconsultores.com/blog/consultas-ejercicio-profesional/girardotdomiciliado/)
(http://www.mileoconsultores.com/blog/consultas-ejercicio-profesional/6licor/)
Siguiente
Comentarios (66)
Eduardo Marquez dijo:
22 junio, 2015 a las 20:33 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-214) 1.
Buenas tardes, tengo una duda el IVA generado por la venta de licores en el importador se
considera un debito fiscal y se entera dentro de la declaracion de IVA y es suceptible a la aplicacin
de creditos fiscales o se incluye dentro de la declaracon del IVA percibido.
Responder (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/?replytocom=214#respond)
Mily dijo:
1. 9 julio, 2015 a las 17:49 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-252)
Efectivamente, tan como t lo indicas, el IVA generado por la venta de licores en el importador
se considera un debito fiscal, y se entera dentro de la declaracion de IVA y es suceptible a la
aplicacin de creditos fiscales, y susceptible de retencin, en caso de que el comprador sea
Agente de Retencin.
Eduardo Marquez dijo:
En base a mi ultimo comentario este Dbito Fiscal facturado por el importador como debe asumirlo
el cliente (mayorista o minoritsta), forma parte del costo de la mercancia, esta sujeta a retencin
del IVA?
Mily dijo:
Si, ese dbito (por la venta del licor) forma parte del costo del adquiriente, y est sujeto a
retencin de IVA
anibal ferrer dijo:
2. 13 agosto, 2015 a las 21:16 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment357)
Yo pienso que si se debe realizar la retencin del IVA 12% Normal facturado hasta el
31/08/2015, pero no del IVA Percibido. En la Providencia de Retencion de IVA 0030 vigente
hasta el 31/08/2015, no establece exclusiones en la venta de licores, a cambio en la nueva
providencia de Retencin de IVA 0049 publicada el 10/08/2015 y vigente a partir del 01/09/2015
si estable EXCLUSIONES en venta de Licores Art 3 numeral 3 pero a partir de la vigencia de la
providencia la cual es el 01/09/2015.
FLOR LOURDES TORRES dijo:
BUENAS TARDES. TENGO UNA DUDA. LAS FACTURAS QUE EMITEN DIRECTO DE FABRICA
TIENEN IVA PERCIBIDO MAS IMPUESTOS NACIONALES MAS IVA 12% FACTURADO. MI
PREGUNTA ES: A ESE IVA 12% FACTURADO SE LE DEBE HACER O NO RETENCION DE IVA.
Mily dijo:
9 julio, 2015 a las 17:52 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-254)
1.
Si ese IVA (considerado Ordinario, es decir lo debe cobrar el fabricante por su operacin de
venta) est sujeto a retencin, si es el caso
naileth dijo:
1. 6 agosto, 2015 a las 15:27
(http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-334)
el seniat en charlas esta diciendo que no debemos retenerle al fabricante, y q la factura va
adesglosada asi porq asi lo establece la providencia
Responder (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/?
replytocom=334#respond)
Miguel Mileo (http://www.mileoconsultores.com) dijo:
7 agosto, 2015 a las 20:32
Lastimosamente esa afirmacin no tiene asidero
1.
anibal ferrer dijo:
1. 13 agosto, 2015 a las 21:15
Yo pienso que si se debe realizar la retencin del IVA 12% Normal facturado hasta
el 31/08/2015, pero no del IVA Percibido. En la Providencia de Retencion de IVA
0030 vigente hasta el 31/08/2015, no establece exclusiones en la venta de licores, a
cambio en la nueva providencia de Retencin de IVA 0049 publicada el 10/08/2015 y
vigente a partir del 01/09/2015 si estable EXCLUSIONES en venta de Licores Art 3
numeral 3 pero a partir de la vigencia de la providencia la cual es el 01/09/2015.
anibal ferrer dijo:
2. 13 agosto, 2015 a las 21:15
31/08/2015, pero no del IVA Percibido. En la Providencia de Retencion de IVA 0030
vigente hasta el 31/08/2015, no establece exclusiones en la venta de licores, a cambio
en la nueva providencia de Retencin de IVA 0049 publicada el 10/08/2015 y vigente a
partir del 01/09/2015 si estable EXCLUSIONES en venta de Licores Art 3 numeral 3
pero a partir de la vigencia de la providencia la cual es el 01/09/2015.
Gonzalo dijo:
4. 25 junio, 2015 a las 21:11 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-222)
Que pendejada! En qu lugar del mundo se aplica un sistema como este?
Lus Ballera dijo:
Excelente articulo, aclara muy fcilmente algunos de los aspectos involucrados. Pregunto, Los
Licoreros o bodegones que son Contribuyentes especiales, debern seguir reteniendo el IVA, por
sus compras de licores al fabricante (IVA Natural)?
1. 29 junio, 2015 a las 18:57 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment231)
Luis te recomiendo entrar al Aula Virtual y ver el curso on line que ea gratis
http://www.mileoconsultores.com/aulavirtual (http://www.mileoconsultores.com/aulavirtual)
Ana Diaz dijo:
Como se hace con el inventario de licores que tena antes de la entrada en vigencia de la
providencia que no fu sujeto al iva percibido.
andreina brito dijo:
3 julio, 2015 a las 18:31 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-240) 7.
osea yo licoreria tengo una factura por una compra x licor, el distribuidor me desglosa base mas
iva, que antes era para mi un crdito fiscal, ahora es costo? sumo todo y lo llevo a ventas no
sujetas? mando a quitar el iva de la facturacin de licores de la mquina fiscal? gracias
LUZ MARINA MORA DE MORALES dijo:
Buenas noches. El distribuidor entrega la factura a la licorera ya sin IVA. Debo considerar esa
factura de compra: Exenta? No Sujeta? Sin Derecho a Crdito Fiscal? digo para efectos del
libro de compras de IVA. As mismo las ventas. Cmo debo reprogramar la mquina fiscal?
elimino el licor de la ventas con iva y las considero ventas exentas? NO sujetas?
Mily dijo:
9 julio, 2015 a las 17:55 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-255)

2.
Exactamente es como lo indicas. Y si, debes hacer el respectivo ajuste en la mquina; al no
haber reglamentacin en ese sentido, puedes usar la programacin para las ventas exentas
(E), OJO: NO quiere decir de ninguna manera que se trate de una venta exenta. Ya ese IVA lo
percibi y lo enter el fabricante
anibal ferrer dijo:
1. 13 agosto, 2015 a las 21:19
No estoy de acuerdo con eso. Yo pienso que debe ir con IVA.
David Calvo dijo:
Buenas tardes, mi duda es la siguiente: Un minorista que es Agente de Retencin del IVA, al recibir
la factura del mayorista y efectuar el pago debe dejar de efectuar la retencin del Impuesto?. . .es
decir, al IVA percibido no se le aplica retencin; pero al IVA dbito fiscal tampoco se le aplica
retencin?
Heidi dijo:
Qu ocurre cuando entre el productor y el minorista hay un intermediario y este intermediario es
quien factura al minorista? ste debe facturar sin IVA? pero siendo as, cul es la situacin del
minorista con el dbito fiscal de estos licores?
RAUL MERINO dijo:
LOS FELICITO
ESTRELLA dijo:
Buenos das, cual es el argumento legal que puedo utilizar para justificar a mi proveedor de licores
(Fabricante) el motivo por el cual le aplique Retencin de IVA, sobre el Impuesto Ordinario de la
Operacin.?
Muchas Gracias
yoraima izarza dijo:

muy bien explicado !! me aclaro las dudas !!
CESAR EDUARDO LUQUE GONZALEZ (http://NOAPLICA) dijo:
BUENAS NOCHES, SOY DISTRIBUIDOR DE A2 SOFTWAY Y TECNICO DE SOPORTE PARA
LAS IMPRESORAS FISCALES DISTRIBUIDAS POR LA EMPRESA THE FACTORY, LA DUDA ES
LA SIGUIENTE Y CREO QUE ES LO QUE MENOS HA PREOCUPADO A LAS PERSONAS
PRESENTES EN ESTE SITIO, COMO TECNICO DE SOPORTE ESTOY HACIEDO LAS
MODIFICACIONES PERTINENTES TANTO EN EL SISTEMA COMO EN LAS IMPRESORAS
FISCALES PARA DE ESTA MANERA MIS CLIENTES SE ENCUENTREN DENTRO DE LO
ESTABLECIDO EN LA GACETA 40656 Y EN LA PROVIDENCIA 0018 PERO SURGEN UNA
SERIE DE INQUIETUDES COMO POR EJEMPLO EN LA FACTURA DE VENTA IMPRESA EN EL
CASO DE UN RESTAURANT AL NO COMBRARSE EL IVA SE REFLEJA EN LA FACTURA QUE
LA VENTA ES EXENTA DE IVA (E) Y EN RELACION A ELLO CREO QUE EN REALIDAD ESTOY
FACTURANDO PRODUCTOS EXONERADOS, SEGUN LOS ESTABLECIDO EN LA LEY DE
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DEL 2014 POR LO CUAL EN LUGAR DE QUE EN LA
FACURA APARESCA EXENTO DEBERIA DECIR EXONERADO YA QUE LO QUE ESTIPULA LA
LEY ANTES MENCIONADA ES QUE LOS PRODUCTOS DENOMINADOS EXENTOS SON SOLO
LOS QUE ELLOS MENCIONAN EN LOS ARTICULOS 17 AL 19 POR LO QUE PIENSO QUE AUN
LA IDEA DE COMO DEBE SER LA DENOMINACION DE ESTOS PRODUCTOS A LOS CUALES
NO SE LES APLICA EL IVA 12% NO ES MUY CLARA PORQUE TENGO ENTENDIDO Y ASI LO
CONTEMPLAN EN ESTE SITIO DE QUE NO QUIERE DECIR QUE SI EL PRODUCTO NO PAGA
IVA NO QUIERE DECIR QUE ES EXENTO, POR LO CUAL REQUIERO DE INFORMACION DE
COMO DEBE SER LA DENOMINACION TRIBUTARIA PARA ESTE CASO SI EXENTA O
EXENORADA
Wilfred dijo:
21 julio, 2015 a las 15:46 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-278)14.
En una presentacin dictada el da 10/07/2015 por parte del SENIAT hicieron y respondieron esta
interrogante en los siguientes terminos:
Los productores nacionales y los Importadores son objeto de retencin del IVA cuando le venden
a los Agentes de Retencin?
Tanto la retencin como la percepcin del IVA, son mecanismos que anticipan el pago del
impuesto; la Retencin se da al momento de la compra y la percepcin se da en la venta, pero en
ambos casos, la responsabilidad debe repercutir sobre uno solo, por ello si un agente de retencin
es objeto de una percepcin anticipada, implica que el responsable de enterar el tributo (en este
caso IVA) es el vendedor (perceptor), en consecuencia, el comprador no debe efectuar retencin
alguna, ya que el impuesto total lo enterar el agente de percepcin. En conclusin para el
comprador, el IVA total facturado por el vendedor ser visto como parte del costo y as lo reflejar
en su contabilidad, no pudiendo facturarlo por separado.

La recomendacin del funcionario del SENIAT es que se hiciera una consulta para evitar alguna
sancion.
Wilfred a pesar que ellos estan indicando eso no hay asidero normativo que lo avale
anibal ferrer dijo:
13 agosto, 2015 a las 21:40 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment2.
360)
No comparto la misma opinion. Analicemos el agente de Percepcin debe enterar el IVA
Percibido mediante una declaracin de IVA percibido, distinta a la Forma 99030. Adicional debe
enterar el IVA 12% facturado mediante la declaracin de IVA Forma 99030 que resulta entre
Dbito menos Crditos. hay que tomar en cuenta que el IVA Percibido es el Resultado de
multiplicar la diferencia entre el Precio de venta al Publico (PVP) menos el Precios de venta
facturado por el Agente de Percepcin (Fabricante Importador), por el 12%. Es decir, Agente
de Percepcin vende y factura a su cliente (Comprador) un licor en Bs.100 y el PVP al cual el
comprador debe venderlo es Bs.150 entonces el IVA Percibido por el Agente de Percepcin es
Bs.150 Bs. 100 = Bs.50 * 12% = Bs 6 IVA Percibido, que es lo mismo que el Impuesto al
Valor Agregado que le adiciona el Comprador al producto cuando lo venda. As lo entiendo.
1. 16 agosto, 2015 a las 6:36
En algun momento se plantea lo contrario?
rocio dijo:
24 julio, 2015 a las 7:08 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-289) 15.
BUENAS NOCHES!!!! EL DISTRIBUIDOR QUE ES AGENTE DE RETENCION DECLARA EL IVA
MENSUAL Y PAGA? O TODO SE COLOCA EN EXENTOS Y NO PAGA PORQUE YA LO PAGO
EL FABRICANTE?
Si todo lo que vende es licor no habr pago alguno en la declaracin
Vanessa dijo:
Buenas tardes primeramente para felicitarlo por la manera q nos aclaras las dudas de verdad q
nos sirve de gran ayuda, mi pregunta es la siguiente despus de recibir la factura con iva percibido
yo procedo a facturar ya arreglando la maquina t todo dond ubico en la planilla de iva Este iva de
percepcin ya q dicen q no es excento o se realiza normal la operacin como antes y se hace
prorrateo?
Vanessa desarrolla el curso virtual que tenemos en
http://www.mileoconsultores.com/aulavirtual (http://www.mileoconsultores.com/aulavirtual)
JUAN CASANOVA dijo:
excelente articulo, (para una licoreria) ahora teneniendo claro que el IVA es Percibiodo (mas no
exento) y que tanto para registrar compras como ventas el total pagado y cobrado van a ser
costos; como los clasifico en las columnas de los libros de compras y libro de ventas del IVA? 1.
(como no sujetas) 2.(cambio el titulo de la columna por algo como base sujeta a IVA PERCIBIDO)
y en las facturas tanto de compras como de ventas no pueste estar la letra E de exento en los
articulos descritos?
Juan desarrolla el curso virtual que tenemos en http://www.mileoconsultores.com/aulavirtual
(http://www.mileoconsultores.com/aulavirtual)
norma dijo:
4 agosto, 2015 a las 17:17 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-318)
18.
buenas tardes hice el curso virtual, sobre este tema, ahora bien estube en una charla en el seniat y
tengo una duda enorme, mi empresa es contribuyente especial (franquiciado de polar) el seniat me
dice q no debo retenerle a polar porq ella es agente ahora de percepcion que hago donde esta
fundamentado eso.
No tiene fundamento
anibal ferrer dijo:
31/08/2015, pero no del IVA Percibido. En la Providencia de Retencion de IVA 0030 vigente
hasta el 31/08/2015, no establece exclusiones en la venta de licores, a cambio en la nueva
providencia de Retencin de IVA 0049 publicada el 10/08/2015 y vigente a partir del 01/09/2015
si estable EXCLUSIONES en venta de Licores Art 3 numeral 3 pero a partir de la vigencia de la
providencia la cual es el 01/09/2015.
norma dijo:
19. 4 agosto, 2015 a las 17:22 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-319)
buenas tardes hice el curso virtual, sobre este tema, ahora bien estube en una charla en el seniat y
tengo una duda enorme, mi empresa es contribuyente especial (franquiciado de polar) el seniat me
dice q no debo retenerle al proveedor que hago
Militza Briceo dijo:
Hola Lcdo!..Mil gracias por los aportes; Felicitaciones!. En efecto el hecho de omitir la retencin por
parte del agente de retencin; cuando ste le compra al fabricante perceptor; no tiene asidero legal
hasta hace poco. Lo digo porque el da 10/08/2015 se public la providencia 0049 en materia de
agentes de retencin; en cuyas EXCLUSIONES ahora estn los agentes de percepcin en materia
de licores y cigarrillos.
http://www.finanzasdigital.com/wp-content/uploads/2015/08/GacetaOficial40720SENIAT.pdf
(http://www.finanzasdigital.com/wp-content/uploads/2015/08/GacetaOficial40720SENIAT.pdf).
Espero sea de utilidad para todos
Saludos cordiales!
libni leon dijo:
15 agosto, 2015 a las 14:19 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-368)
21.
Buenos dias, un minorista debe cambiar en la maquina fiscal y no reflejar los debitos fiscales?, y si
factura solo licores, debe llevar el credito fiscal por otros gastos a costo ?
Saludos

En la maquina fiscal se debe facturar SIN IVA
Mariana dijo:
Buen dia Lcdo Mileo!! Saludos cordiales; quisiera saber que caracter le coloco a la factura de
licores si no es exento ni exonerado ni no sujeto.. Sera que le coloco en ese espacio la frase SIN
IVA,. O le coloco P.A que significara Percepcion anticipada?.. O simplemente no le coloco
NADASi puede despejarme esta gran duda, mucho le agradecera! Dios le pague y lo bendiga.
Yohana Briceo dijo:
Lcdo! Reciba mis saludos..
Tengo duda en relacin al caracter que debo colocar en facturacin de licoresSer que le
colocamos E (aunque no es exento), ni tampoco exonerado ni no sujetoO le podremos colocar la
frase SIN IVA; o P.A (percepcin anticipada); o simplemente no se le coloca nada???.. Agradezco
puedas despejarme esta gran duda. Mil gracias. Saludos.
Luz Ascanio dijo:
Buenas tardes.
Debo hacer prorrateo a las ventas de licores (No sujetas) para determinar el monto del crdito
fiscal que puede ser deducible de los Dbitos Fiscales para determinar la cuota tributaria?
AMA dijo:
25. 7 septiembre, 2015 a las 21:08 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment415)
buenas tardes, si la empresa polar la cual desglosa base+lisaea+iva(12%)+iva percibido
directamente a un minorista (licoreria) este debe desglosarla en su libro de compras o debe
colocar el monto total directo en la casillla sin derecho a credito fiscal? osea el esta pagando un iva
ahi. esa es mi gran duda
Mara Prieto dijo:
7 octubre, 2015 a las 15:34 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-467)
26.
Buenos das, excelente sus comentarios y muchas gracias por sus aportesAmigos tengo una
duda que pasa con los impuestos munipales y los ingresos a ser tomados en cuenta para la
declaracin de la misma, si se seguirn tomando los ingresos netos o solo tomar la porcin
correspondiente a ventas gravadas? Esto por la cuestin de que la venta de licores por parte del
minorista se efectuar estrictamente bajo el PVP marcado en el producto, esto ha generado
mucha alarma entre los empresarios puesto que la rentabilidad de las empresas licoreras ha
bajado y entre muchos de sus argumentos se encuentra yo no puedo pagar impuesto contra otro
impuesto, cosa que es cierta que no se debe pero en s nadie se ha expresado contra esto
Espero puedan ayudarme
1. 23 octubre, 2015 a las 17:12 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment504)
Maria sube esa consulta a https://www.facebook.com/groups/consultorestributariosvenezuela/
JUSTO RIVAS dijo:
14 octubre, 2015 a las 5:28 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-483)
27.
TODO BIEN CLARO EN LO REFERENTE A LICORERIAS, PERO PARA EL RESTAURANT Y
TASCAS COMO FUNCIONA YA QUE TAMPOCO FACTURAN CON CREDITO FISCAL Y AL
SERVIR EL LICOR O CERVEZA HAY QUE COBRAR EL IVA O HAY QUE PROGRAMAR LA
MAQUINA COMO EN EL CASO DEL CIGARRILLO, GRACIAS.
Estos debates los desarrollamos en nuestro grupo de consulta
https://www.facebook.com/groups/consultorestributariosvenezuela/
MILAGROS dijo:
14 octubre, 2015 a las 19:36 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment- 28.
485)
buenas tardes, tengo mucha dudas al respecto y de antemano le pido disculpa si parece algo
absurdo, pero en el libro de compras debo colocar el monto total de base mas iva del 12% la base
mas el iva percibido?
Te invito a formar parte de nuestro grupo de consultas

https://www.facebook.com/groups/consultorestributariosvenezuela/
Fermn Zamora dijo:
29. 9 noviembre, 2015 a las 2:08 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment550)
Buenas noches Excelente trabajo y muy valioso su esfuerzo por la educacin tributaria en nuestro
pas. Muy agradecido
Ana Reinoso dijo:
30. 2 diciembre, 2015 a las 11:29 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment601)
Yo, administro un Restaurant que vende cerveza. El total consumido por comida mas la cerveza
se le cobra 12% iva
ANA MARCHHAN dijo:
31. 15 diciembre, 2015 a las 14:54 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment637)
BUENAS UNA PREGUNTA QUE DEBO HACER CON UNA FACTURA QUE TIENE COMO
DESCRIPCION TOTAL LIQUIDO 84.889,60 IMPUESTO TRASLADADO 32.394,60 MONTO TOTAL
DE LA VENTA 117.284,20 , ES DECIR, COMO LO TRASLADO A LA PLANILLA DE
DECLARACION Y COMO LO PLASMO EN EL LIBRO DE COMPRAS GRACIAS.
LISBETH dijo:
32. 11 febrero, 2016 a las 15:47 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-692)
buenos das tengo una duda en la factura de cervecera regional ellos incluyen los envases
entregados eso va como exento o como deberia ir en enlibro de compras.
Yuleidy dijo:
33. 24 febrero, 2016 a las 2:12 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-707)
Hola yo tengo una tasca y como licores a empresas distribuidoras ests me emiten facturas
exentas, yo tambin debera dar las exentas las de mis ventas por favor colaborenme con esta
duda.
willian dijo:
34. 8 marzo, 2016 a las 21:02 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-713)

Muy amplia y clara la explicacin.
Gracias.
lo felicito.
Mariana dijo:
35. 19 marzo, 2016 a las 3:40 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-726)
Buenas se que es un poco tarde pero hace poco me llago la contabilidad de una licoreria y de
verdad estoy enrredada en cuanto a la contabilizacion de este tema: Asisti a consultas en el seniat
me dijero: 1 para la patente no puedes tomar el ingreso total de la venta debes restar el 12% por
que no vas a pagar impuestos sobre un iva 2 para la declaracion de iva si tomas el total de los
ingresos y lo declaras con no sujeto 3 las compras igaul se declara el total. Mi pregunta como
queda el asiento. debo registrar la compra y la venta por el total? debo desglosar los ivas por esas
transacciones? que nombre les doy a esas cuentas de iva? y si hago lo que me dijeron que para la
patente le resto el 12% . no entiendo por que me dijeron ademas que el iva que se esta pagando en
las compras forma parte del costo. Ayudenmen es urgente por favor.
ND dijo:
36. 5 abril, 2016 a las 21:22 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-735)
Buenas, soy productor de bebidas alcoholicas pero luego de tener todos los permisos etc el seniat
es incapaz de aclararme la forma de facturacin, no tienen formatos de factura gua, qu debe
llevar y que no debe llevar la factura gua. Podra ayudarme con esto, gracias de antemano.
MARIA dijo:
37. 11 mayo, 2016 a las 15:04 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-762)
Buenos das.
Rosana dijo:
38. 23 mayo, 2016 a las 13:17 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-774)
Buen dia. Mi duda es la siguiente, tengo un cliente (licorera) es agente de retencin. La factura de
mi proveedor cuando me vende wisky, Ron, aguardiente debe discriminar el Iva.
yeneidi dijo:
buenas dia, si la empresa polar la cual desglosa base+lisaea+iva(12%)+iva percibido directamente
a un minorista (licoreria) este debe desglosarla en su libro de compras o debe colocar el monto
total directo en la casillla sin derecho a credito fiscal? osea el esta pagando un iva ahi. tengo duda
A mi modo de ver si Juan, aunque debes saber que el SENIAT esta indicando que no.
anibal ferrer dijo:
Yo pienso que si se debe realizar la retencin del IVA 12% Normal facturado hasta el 31/08/2015,
pero no del IVA Percibido. En la Providencia de Retencion de IVA 0030 vigente hasta el 31/08/2015,
no establece exclusiones en la venta de licores, a cambio en la nueva providencia de Retencin de
IVA 0049 publicada el 10/08/2015 y vigente a partir del 01/09/2015 si estable EXCLUSIONES en
venta de Licores Art 3 numeral 3 pero a partir de la vigencia de la providencia la cual es el
01/09/2015.
Tal cual Anibal, recuerda que para el momento que fue publicado este articulo no existia la PA 0049
Deja un comentario
Tu direccin de correo electrnico no ser publicada. Los campos necesarios estn marcados *
Nombre *
Correo electrnico *
Web
Comentario
Publicar comentario
Buscar
Categoras
Artculos de Opinin (http://www.mileoconsultores.com/blog/category/opinion/) (11)
Consultas del Ejercicio Profesional (http://www.mileoconsultores.com/blog/category/consultasejercicio-profesional/) (9)
Archivos
mayo 2016 (http://www.mileoconsultores.com/blog/2016/05/)
diciembre 2015 (http://www.mileoconsultores.com/blog/2015/12/)
julio 2015 (http://www.mileoconsultores.com/blog/2015/07/)
junio 2015 (http://www.mileoconsultores.com/blog/2015/06/)
febrero 2015 (http://www.mileoconsultores.com/blog/2015/02/)
enero 2015 (http://www.mileoconsultores.com/blog/2015/01/)
diciembre 2014 (http://www.mileoconsultores.com/blog/2014/12/)
septiembre 2014 (http://www.mileoconsultores.com/blog/2014/09/)
agosto 2014 (http://www.mileoconsultores.com/blog/2014/08/)
julio 2014 (http://www.mileoconsultores.com/blog/2014/07/)
junio 2014 (http://www.mileoconsultores.com/blog/2014/06/)
Mantente Informado
Recibe informacin actualizada y de alto impacto en tu ejercicio profesional.
Subscribete para recibir actualizaciones:
Email
Subscribir
Contacto
Nombre y Apellido
E-mail
Motivo
Escriba su Mensaje
Enviar
ltimos Tweets
Tweets
por @mileocons
MileoConsultoresSC
@mileocons
[Lectura]"Juan Gabriel y las NIIF" Artculo escrito antes de su fallecimiento
goo.gl/ucajDH @raulgilarias
Insertar
Ver en Twitter
Ubcanos
Centro Profesional Plaza, Piso 3 Oficina 3-E, Urbanizacin Calicanto, Maracay, Venezuela
+58 (243) 2464231 (tel:+582432464231)
+58 (243) 2462251 (tel:+582432462251)
info@mileoconsultores.com (mailto:info@mileoconsultores.com)
www.mileoconsultores.com (http://www.mileoconsultores.com)
Calendario (http://www.mileoconsultores.com/calendario/) Blog (http://www.mileoconsultores.com/blog/)

AULA VIRTUAL (http://www.mileoconsultores.com/aulavirtual/)
Contctenos (http://www.mileoconsultores.com/contacto/)
Mileo Consultores y Asociados S.C. - RIF: J-29612517-1 Copyright 2016. Todos los derechos reservados.
(https://www.facebook.com/pages/MileoConsultoresAsociados-
(http://ve.linkedin.com/pub/miguel(http://ve.linkedin.com/pub/miguel-
SC/267249166620908)
(https://twitter.com/mileocons)
mileo/32/a47/115)
mileo/32/a47/115)

LICORES - Régimen de Agentes de Percepción de IVA - Mileo Consultores & Asociados, S

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

LICORES - Régimen de Agentes de Percepción de IVA - Mileo Consultores & Asociados, S

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

(http://www.mileoconsultores.

LICORES: Rgimen de Agentes de

Antes de dar inicio al anlisis correspondiente a las Providencias Administras 0017

Los licores ahora estn EXENTOS de

Rgimen de PERCEPCIN DE IVA

Cmo aplica esta Percepcin a nivel de

Si usted no termina de captar el asunto, el escenario es ms o menos as, el AGENTE DE

Quines son designados AGENTES DE

Cul ser el porcentaje a PERCIBIR?

Este monto se registra en el LIBRO DE

Se debe declarar esta PERCEPCIN?

Cmo queda el BODEGN en todo esto?

Al momento debemos estar atentos a las siguientes premisas:

nete a CONSULTORES TRIBUTARIOS VENEZUELA EN FACEBOOK

CONTRATACIONES POR luz.barco@mileoconcultores.com

9 julio, 2015 a las 17:55 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-255)

yoraima izarza dijo:

en su contabilidad, no pudiendo facturarlo por separado.

1. 16 agosto, 2015 a las 6:31 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment372)

Te invito a formar parte de nuestro grupo de consultas

34. 8 marzo, 2016 a las 21:02 (http://www.mileoconsultores.com/blog/opinion/licores/#comment-713)

Calendario (http://www.mileoconsultores.com/calendario/) Blog (http://www.mileoconsultores.com/blog/)

Potrebbero piacerti anche