CASO PRCTICO GRUPAL N 01

La Empresa industrial Seguridad SA dedicada a la fabricacin de cmaras para

bicicletas se encuentra recolectando informacin que le permita elaborar el
presupuesto maestro para el ao 2016. De las reuniones de coordinacin con
los gerentes de las otras reas de la empresa se obtuvieron los siguientes
datos presupuestarios para el ao 2016.
1. Elementos de Costos
Materia Prima A
S/2
Materia Prima B
S/3
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacin
Hombre de MOD

S/2.5 (horas hombre)

Se aplica sobre la base Horas

2. Productos Terminados Modelos

PRODUCTOS
TERMINADOS
Materia prima A
Materia prima B
Mano de obra Directa

ALFA

BETA

10 Unid
8 Unid
16 horas

8 Unid
6 Unid
18 horas

3. Estado de Situacin Financiera

Empresa Industrial Seguridad SA
Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Diciembre de 2015
ACTIVO CORRIENTE
Efvo
y
Equiv
de
Efvo
15,640.00
Cuentas
por
Cobrar
26,000.00
Materia
Prima
22,500.00
Produc.
Terminados
17,350.00
Total
Activo
Corriente
81,490.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno
52,810.00
Maquinaria
400,000.00
Depreciacion
acumul
(60,000.00)
TOTAL
ACTIVOS
474,300.00

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Tributos por Pagar
IR, IGV, ESSALID, ONP
Total Pasivo Cte
PATRIMONIO
Capital Social
Capital Adicional
Resultados Acumulados
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Existencias:
Materia Prima
MP A = 4,500 X S/2 = S/ 9,000.00
11,600.00
MP B = 4,500 X S/ 3 = S/13,500.00
5,750.00
S/ 22,500.00

Productos Terminados
Alfa = 100 X S/116 = S/
Beta = 50 X S/ 115 = S/
S/17,350.00

4. Datos Adicionales
DETALLE
Volumen de Ventas Unidades
Valor de Venta Unitario
Inventario Final Unidades
Inventario Inicial Unidades

ALFA
6,000
S/ 120
900
100

BETA
1,500
S/ 150
100
50

MATERIA PRIMA
A
B
Inventario Inicial
4,500
4,500
Inventario Final
5,500
500
No existe inventario inicial ni final de productos en proceso.
5. Se incurrir en los siguientes costos indirectos de fabricacin para los
niveles de produccin presupuestados.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Suministros diversos
35,000.00
Mano de Obra Indirecta
78,000.00
Beneficios Adicionales
30,000.00
Energa
25,000.00
Mantenimiento de Maquinaria
35,000.00
Depreciacin de Maquinaria
35,000.00
Seguros sobre la Produccin
5,800.00
Reparacin de Maquinarias
4,500.00
Supervisin de la fbrica
25,000.00
273,400.00
GASTOS DE VENTAS Y DE ADMINISTRACIN
Comisiones por ventas
22,000.00
Publicidad
3,500.00
Sueldos de vendedores
10,000.00
Gastos de Representacin
5,500.00 41,000.00
Sueldos de Administracin
15,000.00
Suministros de oficina
1,500.00
Otros Gastos de Oficina
1,800.00 18,300.00
59,300.00

6. El presupuesto de caja que a continuacin se presenta es elaborado en

trminos trimestrales y considera los cobros que se van a efectuar en
forma trimestral y un aumento de capital social en el cuarto trimestre y
a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la
SUNAT, ESSALUD, ONP.
DETALLE
INGRESOS
Cobros
Aumento de Capital Social
EGRESOS
Pago de MP
Gastos de fabricacin ventas y
administrativos
Salarios
Pagos de tributos por pagar
Inicial
Compra de Maq. Compresora
de aire

1
160,000
30,000
32,000
103,000
6,000

TRIMESTRES
2
3

180,000

250,000

310,000
30,000

46,000

51,000

70,000

31,000
105,000

35,000
120,000

28,000
135,000
75,000

7. La empresa desea mantener un saldo mnimo de caja al final de cada

trimestre de S/ 15,000.00 en caso de financiamiento se puede solicitar
un prstamo y hacer el reembolso del mismo en mltiplos de S/100 a un
inters de 8.06% anual, la gerencia desea pagar los prestamos lo antes
posible. El inters se calcula y se paga al reembolsarse el capital.
Suponer que el impuesto a la renta para el ao 2016 sera S/ 11,000.00.
Se pide: Elaborar el Presupuesto Maestro, que contiene lo siguiente:
1. Presupuesto Operativo
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Produccin
Presupuestos Adicionales
Consumo y Compra de Materiales Directos.
Costos de Mano de Obra Directa.
Costos Indirectos de Fabricacin.
Inventario Final.
Presupuesto de Costo de Ventas
Presupuesto de Gastos de Ventas y de Administracin
Estado de Resultados Proyectados
2. Presupuesto Financiero
Presupuesto de Ingresos
Saldo Inicial de Efectivo.
Ingresos en Efectivo: cobranzas, ventas al contado,
alquileres, regalas.
Presupuesto de Egresos
Compras de Materia Prima.
Mano de Obra Directa y otros desembolsos por Salarios.

 Otros desembolsos: compras de activos fijos, inversiones a

largo plazo.
Otros Costos y Gastos.
3. Necesidades de Financiamiento
4. Saldo Final de Efectivo
5. Estado de Situacin Proyectado al 2016.