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Informe de Tesorera
Periodo 2011-2012
Marzo, 2013
TABLA DE CONTENIDOS
Introduccin.................................................................................................................................................2
Informes de Estados Financieros (Balance de Situacin)................................................................3-5
Estado de Resultados.....................................................................................................................................6
Estado Flujo de Efectivo................................................................................................................................7
Liquidacin Presupuesto al 30 de Septiembre 2012........................................................................................8
Cuadro Ingresos y Egresos Operativos Acumulados (Todas las Divisiones)............................................9
Comparativo 2011-2012 Ingresos y Egresos Operativos por Divisin
Divisin 1- Administracin Central....................................................................................................10
Divisin 2- Club Social y reas Recreativas..................................................................................................11
Divisin 3- Consejos Regionales y Comision..................................................................................................12
Divisin 4- Fondo de Ayuda Y Socorro Mutuo..............................................................................................13
Divisin 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios................................................................................................14
Divisin 6- Capacitaciones.............................................................................................................................15
Adquisicin de Activos fijos por Divisin (2011-2012)....................................................................................16
Agradecimientos....17
Anexos....... . 18
95.172.012
BN Valores... 795.055.148
BN Valores.
72.013.714
BCRValores.
481.237.828
Total. 553.251.542
Poseen un rendimiento promedio del 12.68%.
y se
Los puestos de Bolsa que hasta el momento han brindado sus servicios son los correspondientes al
Banco Nacional de Costa Rica y Banco de Costa Rica.
Estos puestos de Bolsa, mantienen informado a la Direccin Ejecutiva sobre las distintas subastas que
tanto el Ministerio de Hacienda o el Banco Central de Costa Rica, realizan para que as la Comisin de
Inversiones pueda conocer sobre las mejores y ms seguras opciones de inversin.
Existe un manual de polticas y procedimientos para las inversiones con el fin de regular y uniformar el
manejo de las mismas.
INTERES POR COBRAR
La cuenta muestra un saldo de 15.400.000 producto de los intereses que generan las INVERSIONES,
estos generalmente se capitalizan con las inversiones.
CUENTAS POR COBRAR
Muestran un saldo de 11.500.000 en donde destacan: cuenta por cobrar empleados, cursos por cobrar
y cuentas por cobrar revista El Contador.
INVENTARIOS
Artculos de bodega.
El saldo de la cuenta es de 5.300.000, conformada la misma por suministros de oficina, aseo, e
insumos para mantenimiento de instalaciones.
Timbres
El saldo de la cuenta es de 4.800.000, el costeo de los timbres se establece segn el precio de
impresin de los mismos y las existencias fsicas se determinan mediante conteo fsico mensual, en el
caso de los timbres en consignacin en Bancrdito, se realiza un inventario de verificacin anual.
ACTIVO NO CORRIENTE
Presenta un saldo de 1,502.000.000 y las partidas ms importantes son:
TERRENOS
Con un saldo de 65.182.500.
EDIFICIOS
Presenta un valor en libros de 698.700.000, el incremento del periodo fue de 45.200.000.
MOBILIARIO Y EQUIPO
Presenta un valor en libros de 276.900.000.
OTROS ACTIVOS
Esta cuenta refleja por concepto de Adelantos en Vida (FASMU)
informticas 6.600.000.
PASIVO
El total pasivo es por la suma de 633.200.000, representa el 25.5% del total de activo y se divide en:
PASIVO CORRIENTE
Por la suma de 57.800.000, el cual se sub divide en:
CUENTAS POR PAGAR
Por la suma de 34.800.000, producto de facturas de proveedores.
Retenciones por pagar 18.400.000, Dietas x Pagar 3,3000.000 y cuentas por pagar diversos
1.400.000.
PASIVO NO CORRIENTE
Por la suma de 575.400.000, el cual a su vez se clasifica en:
INGRESOS DIFERIDOS
Por la suma de 22.300.000, por concepto de derechos de incorporacin, eventos externos, e ingresos
diferidos por cursos.
CUOTAS BENEFICIO FASMU
Fondo para el pago de Beneficio Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU) y es por la suma de
524.500.000.
OTRAS PROVISIONES: 28.600.000 conformado por provisin de Cesanta y provisin de Aguinaldo.
PATRIMONIO
Por la suma de 1.849.100.000, y representa un 74.5% del total de activos, a su vez se clasifica en:
RESERVA FOMYS
Saldo es de 249.700.000
EXCEDENTES ACUMULADOS
Por la suma de 1.499.100.000
EXCEDENTE DEL PERIODO,
El excedente del perodo es por la suma de 87.600.000
SUPERAVIT DONADO
Presenta un saldo de 6.100.000
SUPERAVIT POR REVALUACIN
Presenta un saldo de 6.6000.000
1
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE OCTUBRE DE 2011 AL 30 DE SETIEMBRE DE 2012
988.800.000
1.013.600.000
(24.800.000)
117.200.000
4.800.000
112.400.000
87.600.000
sep-12
Septiembre 2011/
Septiembre 2012
4,719,382.1
87,639,220.8
2,832,535.98
1,157,693.91
4,425,294.00
0.00
13,134,905.97
45,530,963.52
14,159,309.76
28,036,540.76
0.00
175,366,034.85
-368,636.85
0.00
-26,502,098.05
9,651,254.87
-4,593,297.99
-3,553,669.41
0.00
-72,275,997.85
-872,817.67
-2,868,863.56
21,851,964.29
-3,927,501.99
0.00
-2,272,777.37
14,932,306.00
8,771,212.91
1,783,267.70
-37,376,710.97
0.00
10,013,554.35
83,967,984.16
-21,183,253.25
-4,253,332.19
0.00
-25,822.17
-4,279,154.36
-52,913,479.90
4,973,214.98
195,531,150.91
147,590,885.99
0.00
4,101,130.50
4,101,130.50
0.00
52,465,849.51
52,465,849.51
21,728,095.02
923,286,726.23
-795,055,147.66
354,239,517.10
590,775,304.15
-795,055,147.66
149,959,673.6
149,959,673.6
0.0
149,959,673.6
149,959,673.6
0.0
Actividades de Operacin
Cambios en los activos disminucin, (aumento):
Cuentas por Cobrar
Provision para Incobrables
Otros Activos
Intereses por Cobrar
Inventarios
Cambios en los pasivos (disminucin), aumentos:
Cuentas por Pagar
Pagos de aguinaldo y profesores
Depsitos en Garanta
Ingresos Diferidos
Cuota Colegiado Fasmu
Actividades de Financiamiento
Excedentes acumulados
Ajuste a reservas- ingreso cuota de Fomys
Total actividades de financiamiento
Ejecucin
acumulada
% Ejec.
%
Disp.
101,697,487
8,263,637
12,077,990
(6,095,296)
(5,233,342)
72,072,214
0.87
0.96
0.85
1.08
1.27
0.73
0.13
0.04
0.15
(0.08)
(0.27)
0.27
Saldo
777,818,253
197,229,642
82,158,681
78,980,000
19,600,000
269,546,772
676,120,766
188,966,005
70,080,691
85,075,296
24,833,342
197,474,558
1,425,333,348
1,242,550,658
182,782,690
0.87
0.13
EGRESOS
rea Administrativa
Club Social
Consejos Regionales
Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo
Fondo de Mutualidad y Subsidio
Capacitaciones
606,060,544
223,885,957
73,195,744
42,666,422
8,616,562
234,993,395
548,062,594
210,291,676
41,047,582
41,087,513
7,769,376
159,858,972
57,997,950
13,594,281
32,148,162
1,578,909
847,186
75,134,423
0.90
0.94
0.56
0.96
0.90
0.68
0.10
0.06
0.44
0.04
0.10
0.32
Adquisicion de Activos
235,914,724
124,744,060
111,170,664
0.53
0.47
1,425,333,348
-
1,132,861,774
109,688,884
292,471,574
(109,688,884)
0.79
0.08
0.21
0.92
TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS
EXCEDENTE O DFICIT
NOTA
Analizada la liquidacin presupuestaria al 30 de Setiembre del 2012, se concluye la eficiente
gestin de la administracin, pues el excedente generado durante el ejercicio fiscal fue de
109.68.8843. Este excedente se incluy como Presupuesto Extraordinario en el presente
periodo 2012-2013, el cual reforz algunas partidas de mantenimiento as como la
construccin y renovacin de obras en las instalaciones del Colegio.
Anl is is e aria cio nes om parativ as cu m ula das ntre etie m bre e 012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
616.9
30.2
3.5
9.0
10.8
0.9
4.9
676.1
505.9
31.9
8.8
16.2
13.9
1.7
5.6
584.0
111.0
-1.6
-5.4
-7.3
-3.1
-0.8
-0.7
92.1
22%
439.0
60.7
15.3
0.2
6.7
10.8
8.1
7.3
548.1
128.1
420.7
61.5
23.4
7.8
14.9
13.9
9.0
6.5
557.6
26.4
18.3
-0.8
-8.1
-7.6
-8.2
-3.1
-0.9
0.7
-9.5
101.7
INGRESOS
Org. Adm.
Credenciales
Seminarios y Cursos
Revista del Contador
Timbre del Contador
Semana del Contador
Carrera del Contador
TOTAL INGRESOS
-5%
-61%
-45%
-22%
-49%
-12%
16%
EGRESOS OPERATIVOS
Organizacin Administrativa
Organos Directores
Credenciales e Incorporaciones
Seminarios y Cursos
Revista del Contador
Timbre del Contador
Semana del Contador
Carrera del Contador
TOTAL EGRESOS
EXCEDENTE O DFICIT
4%
-1%
-34%
-97%
-55%
-22%
-9%
11%
-2%
385%
Ingresos
Los ingresos de la Administracin Central se incrementaron en 92.1 respecto al periodo 2011,
esto representa un aumento del 16%.
Egresos Operativos
Los egresos de la Administracin Central disminuyeron en 9.5, lo que representa una
disminucin el % .
Excedente o Dficit
El excedente aumento en 101.70, lo que representa un 385%.
10
Anl is is e aria cio nes om parativ as cu m ula das ntre etie m bre e 012
TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS
EXCEDENTE O DFICIT
Setiembre
2012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
189.0
210.3
-21.3
248.2
171.6
76.6
-59.2
38.7
-98.0
-24%
23%
-128%
Ingresos
Los ingresos totales del Club Social y Areas Recreativas al mes de Setiembre de 2012
disminuyeron en un 24% en relacin
etie m bre 011.
Egresos Operativos
En cuanto a los gastos totales acumulados al mes de Setiembre 2012, estos aumentaron en un 23%.
Excedente o Dficit
El excedente presenta un df ic it e 2 1.3 .
11
Anl is is e aria cio nes om parativ as cu m ula das ntre etie m bre e 012
TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS
EXCEDENTE O DFICIT
Setiembre
2012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
70.1
41.0
29.0
56.3
39.6
16.7
13.8
1.5
12.4
25%
4%
74%
Ingresos
Los ingresos totales de los Consejos Regionales y Comisin acumulados a Setiembre 2012
aumentaron en un 25% con respecto al acumulado del mes de Setiembre 2011.
Egresos Operativos
Por otra parte, los egresos solo aumentaron en un 4% lo que representa 1.5 de aumento.
Excedente o Dficit
Con respecto al excedente, al mes de Setiembre 2012 este aument n n 4% .
12
Anl is is e aria cio nes om parativ as cu m ula das ntre etie m bre e 012
TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS
EXCEDENTE O DFICIT
Setiembre
2012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
85.1
41.1
44.0
75.4
37.2
38.2
9.6
3.9
5.8
13%
10%
15%
Ingresos
Los ingresos totales del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo al mes de Setiembre 2012 aumentaron
en un 13% con respecto al mes de Setiembre 2011, gracias al repunte de las tasas de inters e
mercado sobre las inversiones.
Egresos Operativos
En cuanto a los egresos totales acumulados al mes de Setiembre 2012 de igual forma aumentaron en
un 10% con respecto al mes de Setiembre 2011, donde se presentan aumentos en la partida de
salarios y cargas patronales.
Excedente o Dficit
El excedente del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo al mes de Setiembre 2012 es de 44.0 y al mes
de Setiembre 2011 es de 38.2, lo que representa un aumento del 15%.
13
Anl is is e aria cio nes om parativ as cu m ula das ntre etie m bre e 012
TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS
EXCEDENTE O DFICIT
Setiembre
2012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
24.8
7.8
17.1
18.5
6.1
12.4
6.3
1.7
4.7
34%
27%
38%
Ingresos
Los ingresos totales del Fondo de Mutualidad y Subsidio al mes de Setiembre 2012 aumentaron
en un 34% con respecto al mes de Setiembre 2011.
Egresos Operativos
En cuanto a los gastos totales acumulados al mes de Setiembre 2012 aumentaron en 27% con
respecto al mes de Setiembre 2011.
Excedente o Dficit
El excedente del Fondo de Mutualidad y Subsidios al mes de Setiembre 2012 presenta un
aumento del 38%.
14
6. CENTRO DE CAPACITACION
Anl is is e aria cio nes om parativ as cu m ula das ntre etie m bre e 012
TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS
EXCEDENTE O DFICIT
Setiembre
2012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
197.5
159.9
37.6
173.2
156.4
16.8
24.3
3.5
20.8
14%
2%
124%
Ingresos
Los ingresos del Centro de Capacitacin al mes de Setiembre 2012 aumentaron en un 14% con
respecto al acumulado del mes de Setiembre 2011, justificado por un incremento en la demanda de
por los diferentes cursos brindados.
Egresos Operativos
En cuanto a los egresos, al mes de Setiembre 2012 el aumento fue apenas de un 2% con respecto al
acumulado del mes de Setiembre 2011, reflejando la polt ic a e uste rid ad plic ada n ste erio do.
Excedente o Dficit
Con respecto al excedente el mismo aumento en un 124% con referencia al periodo 2011.
15
DIVISION
INVERSION
Administracion
16,471,883
Club Social
34,094,942
Concejos Regionales
12,759,729
Capacitaciones
1,450,000
Universidad
59,967,506
TOTAL
124,744,060
16
17
ANEXOS
18
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ndice de contenido
Cuadro
Pgina
Balance de Situacin
Estado de Ingresos y Desembolsos
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Anexo Ejecucin Presupuestaria
A
B
C
D
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4-5
6-7
8
9
10-25
26-32
Web: www.despachoarroyoha.com
Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante
en la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros por la entidad,
para disear los procedimientos de auditora que sean apropiados en las circunstancias,
pero no con el fin de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la
entidad. Una auditora tambin incluye evaluar la propiedad de las polticas contables
usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administracin, as
como evaluar la presentacin general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionar una base para nuestra opinin de auditora.
Bases para una opinin calificada
Al 30 de Setiembre del 2012, las Cuentas por Cobrar por Colegiaturas y los Ingresos
Administrativos relacionados, por la suma de 131.495.303. (Ciento treinta y un
millones, cuatrocientos noventa y cinco mil, trescientos tres colones exactos) se
registran sobre la base de efectivo y no sobre la base de acumulacin, lo cual represento
un incumplimiento a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).
Opinin
En nuestra opinin, excepto, por lo indicado en el prrafo anterior
, y por los efectos de cualquier ajuste que pudiera ser necesarios, si
el Colegio registrara dichas Cuentas por Cobrar Colegiatura sobre la base de
acumulacin y no de efectivo. Los Estados Financieros individuales adjuntos presentan
de forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situacin financiera del
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, al 30 de Setiembre del 2012-2011, los
resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio por
los aos terminados en esas fechas, de conformidad con las bases contables descritas en
la nota 2.
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CUADRO A
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
BALANCE DE SITUACION
AL 30 DE SEPTIEMBRE-2012
(Expresado en Millones de Colones)
ACTIVO
Notas
SEPTIEMBRE
SEPTIEMBRE
2012
2011
CAJA Y BANCOS
54.787.661
31.694.471
FONDOS DE INVERSION
95.172.012
233.751.128
795.055.148
325.329.705
INTERESES X COBRAR
15.443.352
14.570.534
CUENTA X COBRAR
11.508.583
7.954.914
(1.786.000)
(1.786.000)
INVENTARIOS
10.068.585
7.199.722
980.249.341
618.714.473
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo
TERRENOS
EDIFICIOS
8
8
65.182.500
65.182.500
698.689.863
653.482.363
MOBILIARIO
177.823.733
175.809.062
EQUIPO DE COMPUTO
99.061.099
93.444.796
DEPRECIACION ACUMULADA
Total Planta y Equipo Neto
(305.290.598)
735.466.597
(259.834.640)
728.084.081
OTROS ACTIVOS
123.921.577
65.804.889
10
553.251.541
748.782.692
89.370.750
94.343.965
INVERSION EN UNIVERSIDAD
Total activo no corriente
Total activo
1.502.010.465
2.482.259.806
1.637.015.626
2.255.730.100
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CUADRO A
Pasivo y patrimonio
Notas
SEPTIEMBRE
SEPTIEMBRE
2012
2011
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS X PAGAR
11
57.802.390
57.802.390
56.019.122
56.019.122
PASIVO NO CORRIENTE
INGRESOS DIFERIDOS
12
22.266.478
12.252.924
CUOTAS FASMU
13
524.507.588
440.539.604
PROVISIONES LEGALES
14
27.495.013
36.885.209
OTRAS PROVISIONES
14
160.000
109.974
DEPOSITO EN GARANTIA
15
1.000.000
1.000.000
575.429.079
490.787.711
Total Pasivos
633.231.469
546.806.833
PATRIMONIO
RESERVAS FOMYS
EXCEDENTES ACUMULADOS
EXCEDENTE DEL PERIODO
249.719.200
197.253.351
1.499.099.829
1.499.099.829
87.639.221
SUPERAVIT DONADO
6.003.369
6.003.369
6.566.719
6.566.719
Total patrimonio
1.849.028.338
1.708.923.267
2.482.259.806
2.255.730.100
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CUADRO B
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO
ANALISIS COMPARATIVO-SEPTIEMBRE 2012-2011
(Expresado en Millones de colones)
Ingresos
Administrativos
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
714.569.209
661.027.646
76.508.265
73.181.843
104.390.133
91.206.586
8.989.002
16.240.057
17.836.925
22.626.381
862.801
1.691.000
4.927.000
5.606.900
492.000
Credenciales
Seminarios y Cursos
60.262.582
58.913.110
117.187.246
100.835.935
1.106.025.164
1.031.329.458
Gastos :
Administracin
586.127.608
543.659.985
rganos Directores
76.447.711
78.006.158
Credenciales
22.242.738
29.586.306
Seminarios y Cursos
60.062.064
70.002.604
6.671.827
14.870.385
10.761.117
13.850.947
8.130.358
8.980.652
Carrera Contador
7.272.286
6.622.489
492.000
175.720.890
157.997.610
4.767.071
958.695.670
2.486.186
926.063.321
45.530.964
14.159.310
40.562.074
21.497.227
1.018.385.943
988.122.621
87.639.221
43.206.836
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CUADRO C
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 30 DE SETIEMBRE-2012
Reservas
Patrimoniales
Excedentes
Acumulados.
Supervit
Donado
197.253.351
1.499.099.829
6.003.369
6.566.719
1.708.923.268
87.639.221
87.639.221
52.465.850
52.465.850
249.719.200
1.499.099.829
6.003.369
6.566.719
87.639.221
1.849.028.338
Supervit x
Revaluacin
Excedente.
Perodo
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TOTAL
CUADRO D
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
FLUJO DE EFECTIVO
AL 30 DE SEPTIEMBRE-2012
(expresado en colones)
SETIEMBRE 2012
87.639.221
45.530.964
14.159.310
28.036.541
175.366.035
Actividades de Operacin
Cambios en los activos disminucin,
(aumento):
Cuentas por Cobrar
Otros Activos
Intereses por Cobrar
Inventarios
Cambios en los pasivos (disminucin), aumentos:
Cuentas por Pagar
Pagos de aguinaldo y profesores
Ingresos Diferidos
Cuota Colegiado Fasmu
Total Actividades de Operacin
Actividades de Inversin:
Propiedad, planta y equipo
Otras Inversiones
Valores a largo plazo
Total Actividades de Inversin:
Actividades de Financiamiento
Ajuste a reservas- ingreso cuota de Fomys
Total actividades de financiamiento
Flujo de caja del Periodo
Efectivo e inversin al inicio del perodo
(3.553.669)
(72.275.998)
(872.818)
(2.868.864)
1.783.268
(37.376.711)
10.013.554
83.967.984
(21.183.253)
(52.913.480)
4.973.215
195.531.151
147.590.886
52.465.850
52.465.850
354.239.517
590.775.304
(795.055.148)
149.959.674
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Organizacin:
Fue creado mediante la Ley N 1269 del 02 de marzo de 1951, la cual ha sido modificada en varias
oportunidades siendo la ms reciente modificacin la incluida por Ley N 4472 del 12 de diciembre de
1969. Es una entidad pblica - no estatal con domicilio en la ciudad capital y jurisdiccin en todo el
territorio de la Repblica.
(FASMU) FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO
Se constituy mediante Asamblea General Extraordinaria del Colegio de Contadores Privados de
Costa Rica, N 71 del 10 de diciembre de 1989, para todos los miembros activos del Colegio y se
aprob el respectivo reglamento que rige a partir del 01 de enero de 1989.
Los recursos econmicos del Fondo estn constituidos por el aporte mensual que deben pagar los
colegiados dentro de la suma por colegiatura. Estos fondos forman parte del patrimonio del Colegio .
CENTRO DE CAPACITACIN
El centro de capacitacin es una entidad de hecho propiedad del Colegio de Contadores Privados de
Costa Rica. Los recursos econmicos del Fondo estn constituidos por el aporte mensual que deben
pagar los colegiados dentro de la suma por colegiatura. Estos fondos forman parte del patrimonio del
Colegio y por cursos que imparten los cuales ayudan a cubrir los gastos operativos.
FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIO (FOMYS)
El da 18 de marzo de 1976, se aprob el Reglamento de Mutualidad y Subsidio del Colegio, que
regula la concesin de los auxilios que la Ley Orgnica de Colegio de Contadores Privados N 1269
otorga a los colegiados y a sus familiares en caso de muerte o incapacidad temporal para el ejercicio
profesional, mediante el pago mensual por parte de todos los miembros activos del Colegio, de una
cuota.
Estos fondos se invertirn en las ms eficientes condiciones de garanta y rentabilidad, prefirindose en
igualdad de circunstancias aquellas que presentan una mayor seguridad para los fines establecidos
Las utilidades provenientes del Fomys se registrarn como una reserva dentro de la cuenta Patrimonial.
CONSEJOS REGIONALES
Los Consejos Regionales se crearon por acuerdo de Junta Directiva del Colegio en sesin N 2163 de
febrero de 1991.
Son organismos gremiales adscritos representantes de la Junta Directiva Central y funcionan como una
extensin de la misma, en cumplimiento de los objetivos y finalidades propias del Colegio y de los
profesionales de las ciencias contables en la respectiva jurisdiccin, los mismos se encuentran en
Liberia, Nicoya, Santa Cruz, Turrialba, Prez Zeledn, Cartago, Los Santos, San Ramn y San Carlos.
Los recursos de los Consejos Regionales estn compuestos por el aporte mensual de cada colegiado,
y los fondos forman parte del patrimonio del Colegio.
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10
Nota No. 2
PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES:
Mtodo de combinacin:
Los estados financieros del Colegio se preparan en forma combinada para ver la situacin de las
diferentes divisiones, eliminndose en el proceso las partidas recprocas, tales como cuentas de
Interdivisin y gestin de cobro cuota 12%.
Fondos Adscritos:
La contabilidad del Colegio lleva registros contables para las entidades adscritas de tal manera que
cada una ejecuta sus operaciones como una entidad contable independiente, con sus propias cuentas
de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos. Los estados financieros se presentan combinados
mostrando las siguientes reas: Administracin Central, el Club Social, Consejos Regionales, Fondo de
Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU), Fondo de Mutualidad y Subsidio (FOMYS) y Centro de Capacitacin.
La base para determinar las anteriores reas es el presupuesto aprobado por asamblea general, el cual
determina que centros de costos conformarn la distribucin del perodo.
Inversiones:
Las participaciones en fondos e inversiones en ttulos valores en entidades financieras de Costa
Rica se registran al costo de adquisicin. No es del giro de la entidad tener estas inversiones para
la venta o su negociacin, ya que representan flujos de efectivo que son invertidos para obtener
rendimientos que respaldan las reservas patrimoniales de los fondos administrados por el Colegio.
Instrumentos Financieros:
Los instrumentos financieros se mantienen hasta su madurez, cero cupn o a seis meses ya que
no es el giro del
Colegio el de negociarlos. Se valan al costo o mercado el ms bajo.
Inventarios
Los inventarios estn valuados al costo de la ltima compra de cada mes, compuesta por
materiales en bodega: papelera y tiles de oficina, as el inventario de timbres (Bancrdito y
Tesorera).
Pagos Anticipados:
Los pagos anticipados se amortizan mensualmente hasta que se renuevan o se agoten, excepto
los gastos por concepto de adelantos en vida que se amortizan cuando el colegiado fallece y se le
rebaja del monto que le corresponde del beneficio que otorga el FASMU.
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11
Prestaciones Legales
El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica reconoce las prestaciones legales a sus funcionarios
cuando cesan de laborar por muerte, pensin o despido con responsabilidad patronal,
A partir del 01 de marzo del 2001, fecha en la cual entr en vigencia la Ley de Proteccin al Trabajador
(Nro. 7983), la indemnizacin representa de los sueldos el 5.33%. El importe equivalente a 2% de los
salarios pagados a los empleados afiliados a la Asociacin Solidarista de Empleados (ASECOPRI), es
trasladado a sta como un anticipo del pago de auxilio de cesanta. Estos fondos son administrados
por la Asociacin Solidarista en beneficios de los empleados .
Ingresos:
Los ingresos devengados por concepto de cuotas ordinarias y de los fondos de rganos adscritos al
Colegio se registran en cuentas de orden", reversndolas en el momento en que ocurre el cobro
respectivo e ingreso del efectivo.
En el caso del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo y el Fondo de Mutualidad y Subsidio (FASMU Y
FOMYS) los ingresos se componen de los dineros recibidos por concepto de intereses financieros
principalmente
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12
Periodo Econmico:
El periodo econmico del Colegio inicia el primero de octubre y finaliza el 30 de septiembre del ao
siguiente.
Cuentas de Orden:
1) Se registran las cuotas pendientes de cobro, las cuales se actualizan todos los meses segn listado
del Departamento de Sistemas. La poltica es que despus de la cuota nmero 6 de da de baja a los
colegiados. (Artculo N 5 prrafo dos de la ley orgnica del Colegio de Contadores Privados de Costa
Rica.)
2) Se registran como cuentas de orden los aportes de Cesanta que el Colegio traslada a ASECOPRI,
de los empleados asociados.
3) Se registran los mutualistas morosos del Fasmu.
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13
CAJA Y BANCOS
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
FONDOS DE CAJA
2.290.000
1.750.000
40.612.417
18.496.622
7.394.736
8.915.455
BANCO HSBC
1.161.051
1.686.122
BANCO POPULAR
123.379
100.935
BANCREDITO
TRANSFERENCIAS
2.206.079
1.000.000
745.337
0.00
TOTAL GENERAL
54.787.661
31.694.471
4. Fondos de Inversin:
La cuenta de Fondos de Inversin est compuesta por;
FONDOS DE INVERSION
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
95.172.012
95.172.012
233.751.128
233.751.128
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14
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
287.366.737
95.121.394
97.452.771
98.299.499
68.207.816
68.156.907
40.373.259
40.076.765
Fasmu tp # 1110112958
0 191.757.322
Fomys tp # 1110112958
0 133.572.383
795.055.148 325.329.705
795.055.148 325.329.705
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15
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
14.224.651
13.395.533
1.218.701
1.175.001
15.443.352
14.570.534
519.500
252.000
3.976.000
173.192
198.764
COLABORADORES CAPACITACIN
125.403
1.087.000
1.032.000
1.762.000
3.531.843
1.281.055
1.786.000
1.786.000
256.667
250.000
1.357.000
11.508.583
7.954.914
(1.786.000)
(1.786.000)
9.722.583
6.168.914
CUENTAS X COBRAR
COLABORADORES ADMINISTRATIVOS
CURSOS CENTRO CAPACITACION
COLABORADORES CLUB SOCIAL
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7. Inventarios
La cuenta de inventarios se compone de la siguiente manera
INVENTARIOS
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
BODEGA SUMINISTROS
5.262.194
3.371.031
TIMBRES TESORERIA
4.134.775
1.309.833
TIMBRES BANCREDITO
600.067
2.518.857
TIMBRES REGIONALES
71.549
10.068.585
7.199.722
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17
8.
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
7.787.310
7.787.310
57.395.190
57.395.190
65.182.500
65.182.500
92.159.845
92.159.845
282.015.960
367.066.926
155.733.364
119.273.364
Edificios Capacitacin
168.780.694
74.982.227
698.689.863
653.482.363
MMobiliario Administracion
26.308.369
42.871.174
67.652.554
66.179.935
12.769.811
11.942.934
129.212
129.212
59.524.513
43.303.258
7.102.073
7.045.347
4.337.202
4.337.202
177.823.733
175.809.062
59.310.956
58.080.123
5.489.694
7.113.001
764.168
764.168
33.496.282
27.487.505
99.061.099
93.444.796
(305.290.598)
(259.834.640)
735.466.597
728.084.081
MMobiliario Fasmu
MMobiliario Capacitacin
Herramientas
MMenaje Club Social
Sub Total Mobiliario
Equipo Computo Administracin
Equipo Computo Consejos Regionales
Equipo Computo Fasmu
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9. Otros Activos
La cuenta de otros activos la conforman de la siguiente manera.
OTROS ACTIVOS
Licencias Adm. Central
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
1.527.141
8.404.326
1.038.889
Licencias Fasmu
916.667
5.062.613
2.532.801
6.589.754
12.892.683
430.000
430.000
59.967.506
10.782.728
30.476.796
1.842.398
Mejoras Gimnasio
11.382.895
1.776.618
100.000
86.282.146
30.906.796
2.807.160
2.710.317
429.911
450.322
152.335
152.335
63.623
3.453.028
3.312.974
Suscripcin La Gaceta
89.583
9.833
Suscripcin La Nacion
85.902
Suscripcion El Financiero
49.793
248.377
9.833
240.000
5.007.168
5.007.168
240.000
50.000
50.000
90.000
95.000
95.000
145.000
235.000
Senderos
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Adelantos en Vida
Subvencin Social Contadores
Sub Total Auxilios a Contadores
TOTAL OTROS ACTIVOS (Millones de Colones)
21.910.000
18.110.000
286.103
97.603
22.196.103
18.207.603
123.921.577
65.804.889
SETIEMBRE
2012
SETIEMBRE
2011
34.000.000
34.000.000
2.003.821
2.005.022
5.009.893
5.013.348
20.000.000
20.000.000
0
180.699.530
15.141.486
11.000.000
11.000.000
72.013.714
267.859.387
Fasmu tp # 1110335530
Fasmu tp # 1110335552
Fasmu Aux. Bsico tp # 1110335530
Fasmu Aux. Incendio tp # 1110335530
Fomys tp # 1110335530
96.517.023
240.967.801
72.624.696
23.742.689
47.385.619
96.358.476
241.047.968
72.505.396
23.703.687
47.307.779
481.237.827
480.923.305
553.251.541
748.782.692
(Millones de Colones)
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CUENTAS X PAGAR
PROVEEDORES X PAGAR
DIETAS X PAGAR
RETENCIONES X PAGAR
CUENTAS X PAGAR DIVERSAS
TOTAL CUENTAS X PAGAR (Millones de Colones)
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
34.797.014
28.827.102
3.268.081
3.236.268
18.364.649
15.177.394
1.372.645
8.778.358
57.802.390
56.019.122
12 Ingresos diferidos
La cuenta de Ingresos diferidos est conformada de la siguiente manera:
INGRESOS DIFERIDOS
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
4.174.500
6.882.000
11.129.959
5.370.924
5.134.519
1.827.500
22.266.478
12.252.924
EVENTOS EXTERNOS
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21
13 Cuotas FASMU
Las cuotas FASMU de los colegiados se registran de la siguiente manera.
CUOTAS FASMU
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
499.333.954
420.569.891
25.173.633
19.969.712
524.507.588
440.539.604
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
13.811.684
12.160.833
79.287
535.724
478.081
2.628.213
2.264.189
4.376.621
4.223.325
21.431.529
19.126.428
1.447.170
9.963.840
2.162.179
2.162.179
1.764.459
2.428.039
689.676
3.204.723
6.063.484
17.758.781
109.974
160.000
160.000
109.974
27.655.013
36.995.183
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22
DEPOSITOS EN GARANTIA
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
16 Cuentas de Orden
Las cuentas de orden estn conformadas de la siguiente manera.
CUENTAS DE ORDEN
SETIEMBRE
2012
SETIEMBRE
2011
15.848.197
13.187.466
131.495.303
98.761.114
28.077.772
21.464.166
175.421.272
133.412.746
15.848.197
13.187.466
131.495.303
98.761.114
28.077.772
175.421.272
21.464.166
133.412.746
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